证券公司财务集中管理模式研究

证券公司财务集中管理模式研究

作者：袁丹丹

来源：《经济视野》2015年第04期

【摘要】由于我国的证券公司的规模随着我国经济的不断增长而壮大，传统的以营业部为主体的核算方式无法满足现代的证券公司管理的需要。老式的财务管理模式由于管理过渡松散导致了在财务方面存在许多的问题，通过对财务集中管理的运用，将公司的人、财、物集中起来进行系统的管理来解决传统管理过于分散的格局。本文主要通过对证券公司财务管理中存在的问题进行分析，对财务集中管理模式的运用进行研究并提出改进的建议。

【关键词】存在问题财务集中管理建议

一、证券公司财务管理体系中存在的问题

由于许多证券公司尚未统一账务处理标准，因此，不完善的财务管理体制存在以下问题：1、许多财务人员既受财务部的监督管理，又要服从营业部管理，导致财务人员的独立性不强，加大了财务管理的风险；2、证券公司资金过于分散，并且未对资金进行统一管理，未严格执行资金管理计划，随意支出费用，导致企业资金的使用价值不高，且增加了企业的资金沉淀；3、证券公司对资金的管理力度还不够，导致公司无法实时掌握财务状况，对于财务数据中出现的问题无法及时解决，加大财务风险；4、证券公司常常只关注利润，对现金流的管理的还未完善，没有实时对于现金流的运行情况进行分析控制，导致公司内部财务流失。

二、对证券公司财务集中管理模式进行研究

在经济如此发达的今天，企业的管理对于企业的发展起着至关重要的作用，财务集中管理的模式也被很多的企业所运用。我国的证券公司也加大了对企业的管理意识的提高，积极将财务集中管理模式运用到企业的财务管理当中。证券公司为了能够实现财务的集中管理，加大了对企业财务系统和财务职能转变等的改革。

对于证券公司来说，实现财务集中管理的主要目标是实现核算的集中、资金的集中以及财务管理的集中并且设立财务核算中心来取代营业部门的独立财务部，通过业务类型为依托的条状划分来进行职责划分。

1、实现核算的集中

在各个营业部设立不同的核算中心进行区域化的核算集中，要根据不同的营业部门的实际情况设定一定数量的财务核算人员，并且这些人员要由营业部门和证券公司总部共同领导，来实现区域核算集中管理。

2、实现资金的核算集中

资金的核算集中主要包括两个方面，一是客户资金的集中核算，传统的客户资金的核算管理主要是有营业部独立进行的，这就使很多客户资金流失，并且证券公司对客户的资金管理的控制也相对降低，增加了财务管理的难度，是客户的资金和信息不够统一。所以将各营业部客户的资金纳入到证券公司总部进行核算，减少营业部门的核算环节，并且将营业部的客户资金银行账户取消，只留一个自有资金银行账户来进行日常费用划拨的接收。实现客户资金的集中核算管理能够隔离营业部与客户资金流动的环节，大大的降低了客户资金的损失风险。二是自有资金的集中核算，在证券公司总部设立集中核算中心来取代营业部的所有核算和费用支出工作并且取消营业部门的出纳岗位。设立网上报销制度，营业部门的费用开支都需要通过网上报销的形式来申领，公司的核算中心通过对报销项目的审批将费用划拨到报销人账户当中，由公司负责自有资金的分配，避免经过营业部出纳，降低了公司自有资金的风险，防止资金的损失。

3、实现财务管理的集中

通过将财务人员和客户资金以及自有资金等集中到公司来统一管理来实现证券公司的财务集中管理。财务集中管理解决了传统模式当中存在的各种问题，对公司财务有效管理起到了积极作用。相对于证券公司传统的财务管理模式，财务集中管理能够避免营业部门挪用客户资金的现象，加强了证券公司的资金风险防范能力。而且还能够提高企业资金的使用效率以及企业的财务管理水平。对于公司的监督也是非常有利的，财务集中管理能够是内部控制制度更加顺利的进行。

三、如何保证财务集中管理模式的顺利施行

1、加强公司领导的带领作用

由于财务集中管理与传统的财务管理模式在本质上有很大的差别，而且公司员工由于长期形成对传统财务管理模式的习惯，会对财务集中管理产生一定的抵触，所以公司的领导层要起到带头作用，自上而下对财务集管理进行推进，全面贯彻财务集中管理思想，保证财务集中管理的顺利进行。

2、提高财务管理人员的积极性，加大对财务的集中管理

由于采取财务集中管理的模式，是要取消营业部门的财务管理部门，这种方式是削弱营业部门管理人员的权利，会使他们对财务集中管理产生很强的抵触情绪，不能够积极配合公司财务集中管理的实施，对财务集中管理造成了很大的阻碍。所以，做好营业部门管理人员的工作也非常重要的。在实际的实施过程当中，要根据实际情况，将营业部管理人员的需要考虑到其中，做到在保证财务集中管理顺利进行的同时要尽量减少给营业部带了的各种不便，并且还要

给予营业部门一些实惠政策，是营业部门能够从财务集中管理当中收获到利益，这样能够大大的调动他们的对财务集中管理工作的积极性，保证财务集中管理的顺利落实。

3、对专业的财务集中管理系统的使用

证券公司要保证财务集中管理的高效性，必须要建立一个完善的管理系统。通过对专业化系统的建立能够实现证券公司在进行集中交易和集中清算高效准确性，能够准确的提供交易数据和资料。而且公司也可通过系统来准确快速地查询企业的财务数据。加强网上报销系统的建设，能够减少公司的人力和物力，提高财务管理人员的工作效率，同时也提高了企业财务管理的水平。

四、证券公司财务集中管理存在的问题

1、资金风险有降低，但仍然存在

引起资金风险的原因多种多样，虽然解决了营业部挪用客户资金而造成的资金风险，但是由证券公司总部而引起的资金风险还仍然存在。将资金进行集中管理过后，公司的资金数额很大，如果在资金的运转和流动的过程当中出现一点差错都可能会导致很大的损失，所以资金风险仍然是不可忽视的。需要将资金风险的防范防止首位，通过先进的资金使用流程管理来合理对公司资金进行安排，加强对内部控制制度的建设保证资金集中管理的有效实施。

2、公司财务管理人员与营业部门之间的工作不够协调

在实施财务集中管理后，财务管理部门主要是在公司的总部，并且财务管理部门的薪资和利用基本与营业部门没有任何的关系，因此财务管理人员与营业部门之间缺乏必要的交际，使公司的财务管理当中存在着很多的问题。而且由于财务集中管理对财务人员没有实惠政策，致使他们对的工作责任感不强，缺乏工作热情，对工作没有积极性。财务人员不能与营业部之间进行沟通会导致资金核算不够准确以及资金的流失现象，使财务集中管理的成效降低。需要加强财务人员与营业部之间的协调工作来保证财务集中管理顺利实施。

3、财务人员的素质需要相对提高

由于采用财务集中管理是将各营业部门的资金进行集中核算和管理，这就加大了财务管理部门的工作难度，而且由于资金的数额的增加，对于风险的防范工作也需要加强。但是对于财务管理部门人员的专业素质并未得到相应的提高来满足财务的集中管理。致使在财务管理工作当中出现了很多的问题，如：资金保管问题以及财务数据精度降低等。这些都是由于财务管理人员在进行财务集中管理的时候，由于自身素质问题而造成的。

五、提高证券公司财务集中管理的建议