中国工商银行国内保理业务介绍.精讲

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应收账款的范围和条件
• 应收账款范围： 因向企业法人销售商品、提供服务而形成的应收账款；
由地市级（含）以上政府采购行为而形成的应收账款；
由军队军级（含）以上军队采购行为而形成的应收账款； 向学校、医院等事业法人销售商品、提供服务而形成的应收账 款。 • 应收账款条件： 权属清晰，销货方未将其转让或设定任何质权； 购销合同中未约定应收账款不得转让的条款； 还款期限一般应在1年以内，最长不超过2年；但对购货方信用 等级在AA级（含）以上，且为分期付款方式的应收账款，还款期 限可延长至3年。
保理业务介绍及要点分析
授信审批部 中小企业信贷二科
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国内保理
• 概念：是指境内销货方（债权人）将其因向境内购货方（债务人） 销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给我行， 由我行为销货方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管 理的综合性金融服务。 • 适用对象：国内贸易的销货方，已向购货方提供商品或服务并形 成应收账款。 • 根据购货方开户行是否承担担保付款责任，国内保理可分为双保 理和单保理；根据销货方开户行是否保留对销货方的追索权，国 内保理业务可分为有追索权保理和无追索权保理；按是否向购货 方公开应收账款债权转让的事实，可分为公开保理和隐蔽保理。
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公开型和隐蔽型保理业务的账户封闭管理
• 在最大限度内做到应收账款回款的封闭管理，即销售回款 直接以汇款的方式支付至销售方在我行开立的保理专户 • • • • • • • • 1.公开型保理业务 首先，合同中应对回款账户进行约定； 其次，合同中回款方式应为转账汇款方式 再有，公开型保理应取得购货方的确认并出具回执。如不能取得， 需进行公证送达。 2.隐蔽型保理业务 首先，合同中应对销售回款账户进行约定； 其次，合同中回款方式应为转账汇款方式； 再有，争取取得我行与销货方、购货方关于回款账户唯一且未经 我行同意不可变更的三方协议。
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调查的重点
• 1.购销双方的资信状况，有无不良信用记录 • 2.购销双方的购销关系是否良好稳定，购销双方产生的应收账款 的帐龄结构，主要产品的构成、周转率、坏账率等 • 3.购货方的付款医院和付款能力，以及销货方的回购能力 • 4.购货方是否确实收妥货物并确认债务；购销合同、应收账款发 票和购货方验货证明等资料的真实性与合法性，必要时取得出库 单、发货单、提货单等单据，综合判断应收账款的真实性 • 5.谨慎办理关联企业之间的应收账款，特别关注贸易背景真实性、 定价公允性 • 6.对因提供服务、承接工程或其他非销售商品产生的应收账款办 理保理业务，应对其交易的真实性、定价的合理性重点调查。
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公开型和隐蔽型保理业务
• 1.概念 • 公开型保理：将应收账款债权转让事实及时通知购货 方的保理业务。 • 隐蔽型保理：根据销货方与我行的约定，不向购货方 通知应收账款债权转让事实，但在销货方与我行约定 的条件发生或我行认为必要时，向购货方通知应收账 款债权转让事实的保理业务。 • 2.债权转让通知书 • 隐蔽型保理业务需要将我行应收账款债权转让通知书 送达购货方。
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有追索权（回购型）和无追索权（买断型）保理业务
• 1.概念 • 有追索权保理：若购货方在约定期限内不能足额偿付应收账款， 我行有权按照合同约定向销货方追索未偿融资款。 • 无追索权保理：若购货方因财务或资信原因在约定期限内不能足 额偿付应收账款，我行无权向销售方追索未偿融资款。 • 2.合同中有关约定 • 有追索权保理：融资到期日保理账户中的金额不能足额支付其所 对应的保理融资本息的，我行有权从销售方的任何账户中扣收相 应款项以清偿全部融资贷款本息及费用。 • 无追索权保理：不执行上述规定
AA-（含）以上
办理隐蔽保理，销货方须在BBB（含）以上 无追索权保理 BBB（含）以上 AA-（含）以上，或符合 条件的政府、军队
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销货方需提交的材料
• • • • •
1.保理业务申请书 2.营业执照 3.购销合同 4.商业发票 5.针对于政府采购行为形成的应收账款办理无追索权保理，销货 方需提供经采购人所在地财政部门盖章确认的《政府采购应收账 款保理业务确认单》；办理其他类型保理业务时，应尽可能取得 《政府采购应收账款保理业务确认单》
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保理合同
• 需要注意 • 1.保理业务合同根据业务不同选择是否有追索权的版 本 • 2.约定保理账户为应收账款回款、保理融资本息扣划、 保理余款支付的专门账户，是收取本合同项下应收账 款的唯一合法账户 • 3.保理账户不得开通网上银行业务 • 4.应收账款转让清单是保理合同的附件，具有同等法 律效力。
• 融资金额：有追索权保理融资金额最高不超过发票实有金额；无 追索权保理一般不超过发票实有金额的90%。
• 融资期限：根据应收账款的还款期限和合理在途时间等因素确定， 一般不得晚于应收账款还款日后1个月，最长不得晚于应收账款 还款日后3个月，不得办理展期和再融资。 • 产品定价： 1、有追索权保理可采取预扣利息或后收利息的方式，预扣利息 的利率可选择贴现利率或贷款利率，后收利息的利率按照同期限 档次贷款利率执行；无追索权保理利息在融资发放前扣除，利率 可选择贴现利率或贷款利率。 2、手续费：有追索权保理按发票实有金额的0.1%—1%收取；无 追索权保理按发票实有金额的0.2%—2%收取。
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国内单Baidu Nhomakorabea理业务流程
1 销售商品
购货方
3 调查双方资信及交易情况
销货方 （保理申请人）
销货方开户行 （保理行）
业务办理条件 ——单保理
• 购销双方均须在我行开立基本存款账户或一般存款账户或 政府部门的零余额账户。
销货方
AA-（含）以上 有追索权保理 A+、A、A不限 A- （含）以上
购货方
BBB+（含）以下
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应收账款的范围和条件
• 不得办理保理业务的应收账款包括： 1.已经到期的应收账款 2.因个人或家庭消费而产生的应收账款
3.涉及特许经营、专利、商标和知识产权等市场不易定价的产权交 易而形成的应收账款
4.销货方计划提供或约定提供（但目前尚未提供）商品或服务，预 计将于未来产生的应收账款
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融资金额、期限和定价