关于国有企业内控管理的几点思考

关于国有企业内控管理的几点思考

发表时间：2020-03-11T14:10:27.483Z 来源：《建设者》2019年21期作者：张伟英

[导读] 国有企业应当建立完善内控制度，加强风险防范力度。

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摘要：国有企业应当建立完善内控制度，加强风险防范力度。结合企业自身情况，对主要风险点加以控制，并制定相应的应对措施，确保将风险的不利因素控制在企业可承受范围之内，促进国有企业的可持续健康发展。

关键词：国有企业；内控管理；思考

引言本文从国有企业内控的现状及问题入手，提出了建立健全内控体系、完善监督机制、培养全员内控意识、管理工作与风险控制并举等数条措施，希望能够对改善当前国有企业的内控现状提供一定的借鉴和参考，进一步推动国有企业做优、做大、做强。

一、国有企业内控的现状及问题

1.1 内控意识淡薄，专业素质低

内控制度是保障企业平稳运行的重要制度之一，发挥着保证财产安全、提高管理质量的重要作用。但是，国有企业的领导和员工没有充分认识到内控的必要性，导致内控制度不被重视，往往形同虚设。某些企业尚未设立正式的内控制度，领导者认为内控降低了日常工作的灵活性，使管理变得复杂和繁琐。一些企业虽建立了内控制度，但制度僵化陈旧，不符合企业的战略规划、自身定位和客观形势变化，实用性很低；虽对内控进行了制度化规范，但这些规范仅仅是应付上级检查的“一纸空文”，没有得到真正的贯彻执行。还有一些企业的内控体系尚不健全，仅涉及成本控制、财务会计控制等特定环节，缺乏全面性，因此不能充分发挥出内控的效能。这些乱象普遍存在于国有企业的管理之中，对国企的经济效益、生产管理等方面造成了严重影响。

1.2 监督不善

目前，国有企业仍旧缺乏有效的、制度化的监督机制。国企虽在形式上设立了监事会、内部审计部门等，但这些部门并不能发挥强有力的监督作用。尤其是内部审计部门，由于其长期设于财政部门之下，时时受到领导的约束和影响，因此独立性欠缺，不能客观、公正地实行常规化监督。

1.3 信息网络不健全

无论是战略规划、产品定位，还是营销决策、市场开拓，都需要借助多渠道、多领域的信息作为指导。在互联网技术迅速发展的今日，国企面对汪洋般的巨量信息，如何甄别、拣选和充分利用是一个至关重要的问题。然而，国企目前的信息网络尚不健全，信息系统也不够完善。因此，国企需要投入大量资金来完善信息网络，引进专业人才建设企业信息系统。只有建立起成熟的信息网络和信息系统，才能保证信息渠道的畅通性、信息收集的全面性以及信息的有效性。

2 国有企业内控管理的几点思考

2.1 注重营造良好的管理环境

在国企内控管理以及风险防范工作的实施过程中，充分重视营造企业良好的工作氛围。从制度以及相关标准的完善等方面入手，加强完善能符合企业发展需要的管理环境，打造与企业内控及财务管理风险管理相适应的发展环境。各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致，要强化责任意识，健全问责机制。各相关部门要加强配合，建立有效的沟通协调机制，及时处理在内控和风险防控方面发现的问题。国企领导层要加强对内部管理和风险防范方面的重视，转变工作观念，率先垂范，为企业运行和发展打下坚实的基础。

2.2 注重完善内控和风险防范制度

建立国有企业内控和风险防控制度就是以业务流程为主线，在全面排查和评估风险的基础上，通过修订和优化现有的管理制度和办法，进一步梳理和明确工作责任，规范工作程序，形成事前审核、事中监控、事后检查纠正的内控机制，防范和化解财政风险，改进工作質量，提高工作效率和服务水平，促进管理的规范化和科学化。国有企业的内控和风险防控制度在国企管理工作实施过程中具有重要作用，在制定过程中要注意与国企的经营发展现状相适应，明确各项工作职责和程序，并从多角度考虑，构建企业内部控制规范体系框架，注重各个工作环节风险点的防控，合理保证企业经营管理合法合规，提高经营效率，促进企业实现发展战略。在内控和风险防范制度运行后，要定期根据运行情况进行修订和完善，不断增强其科学性和合理性，为企业可持续发展提供保障。

2.3 注重提高风险防范意识和能力

第一，培养树立风险防控意识，要采取各种措施提升国有企业管理人员的专业素质，注重管理人员在风险防范当中所发挥的积极作用。管理人员应努力学习专业知识，掌握先进管理技术，在实际工作中，发现问题时能积极地应对，为管理工作的良好推进提供有力支撑，同时要认真学习财税管理方面出台的新政策、新规定，不断提升管理能力。

第二，控制不相容岗位相分离。注意加强国有企业授权控制、归口管理、流程控制等，避免出现舞弊行为，对关键岗位实行双保险机制，并定期进行轮岗。加强流程再造和信息化运用，做到关口前移，形成以风险管理为导向，由业务部门内部控制和监督部门专职控制相结合的内部管控机制。

第三，加强内控及风险防控的宣传培训。在国有企业的培训计划中安排内部控制及风险防控等相关内容，做好宣传培训工作，在企业内部倡导和推进内控文化建设，形成注重风险防范、强化责任意识的文化理念。在总结报告中要结合自身工作情况，认真分析内控和风险防控情况，提出好的经验和做法，在各部门之间进行交流借鉴，取长补短，相互促进，共同提高。

2.4 注重健全内部控制体系

国有企业的内部控制必须贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿于业务办理的各个环节，覆盖所有部门和岗位。通过健全内部控制体系，实现指标流、资金流、业务流相统一，形成相互支撑配合、有效制衡监督的新格局。内部控制体系包括组织架构控制、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制、企业文化控制、资金活动控制、采购业务控制、资产管理控制、合同管理控制、信息系统

控制等各方面。在内部控制体系建设过程中，要注重同企业业务相关流程结合起来，在全面控制的基础上对关键业务和流程进行重点控制，对重点岗位和关键节点进行有效制衡，制定相应的应对措施。在组织架构、资金运营、资产管理、合同管理等多方面入手，加强企业的风险防范控制力度。此外，可以充分利用信息化手段，整合运用信息数据，实现数据共享，不断完善内部控制体系。

2.5 注重强化内部控制评价

国有企业应当重视内部控制评价，定期对企业内部控制的有效性进行全面评价。通过实施现场测试、问卷调查、实地抽样等方式，收集内部控制相关资料，形成内部控制评价报告。在内部评价过程中，注重以风险为导向，对重大风险领域进行重点评价，同时要结合企业自身的发展阶段和业务经营情况，如实反映企业运营中的风险状况，确保内部控制评价合理有效。

2.6 注重加强信息系统的运用

一方面国有企业可以通过信息系统对以往的历史数据进行测算，根据各项参数指标分析风险事件发生的概率，或根据信息系统中的基础数据进行可行性分析，为国有企业重大决策做参考。另一方面国有企业可以利用信息系统对部分业务活动进行动态监控，收集风险信息及相关数据，对重大风险做出预警，加强了对风险的识别和评估能力，减少了人为因素，提高了内控和风险防范效率。

结束语健全、成熟的企业内控制度，与国有企业的稳定发展有着直接、密切的联系。对内而言，内控制度有利于国企规避风险、提高管理水平；对外而言，良好的企业内控有利于推动社会主义市场经济健康发展。

参考文献

[1] 倪红歌 . 企业内控管理的风险及应对研究 [J]. 现代商业,2019(33):136-137.

[2] 黄斐 . 国有企业内控管理及风险防范 [J]. 管理观察 ,2019(30):9-10.