K3分期收款销售业务处理

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K/3V10.4 分期收款销售业务处理

本文档适用于K/3V10.4 销售管理模块。

本文简要阐述了分期收款销售业务的处理流程及账务处理方法。

2008 年8 月27 日V1.0 编写人：王艳

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本期概述

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背景

在很多企业中存在本期已经将货物发给客户，货物在企业仓库中的库存已经减少，但

是没有开出相应的销售发票，不能确认销售收入进而不能结转销售成本的情况。

功能介绍

K3 系统销售出库提供分期收款处理方式，可处理货物提前发给客户，分期收回货款的

业务，收入与成本按照收款情况分期确认。发货时，并不计入销售成本，分期收到款项后再开发票，确定收入，与此同时结转相应的成本。

案例

A 公司2007 年10 月份销售一批电脑给武汉客户，数量为10 台，单位成本经核算为3500 元每台。货物已经发出，但是本月没有开出销售发票，公司拟对此业务作分期收款处理。

1、录入销售出库单，销售方式选择：分期收款销售。如图（1）。

图（1）

2、本月末对这笔业务进行账务处理，“销售出库—分期收款”事务类型的凭证模板设置如图

（2）：

应用流程

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图（2）

注意此凭证模板中的金额来源中的“产品出库单实际成本”指的是所选销售出库单的实际成本。

生成的凭证如下图所示：如图（3）。

图（3）

此凭证将销售出库单上的产品出库成本由物料的存货科目“原材料”转到“分期收款发出商品”科目。若发出的货物的存货科目为“库存商品”则是从“库存商品”转到“分期收款发出商品”科目。

3、结账后，2007 年11 月，A 公司开出了此笔销售出库单全部的销售发票。由销售出库单下推销售发票。开出的销售发票上的数量为10，单价为4000。如图（4）。

图（4）

4、销售发票和销售出库单勾稽之后本月可确认收入并结转成本。对这笔销售业务进行账务处理，本期只需要对分期收款业务的销售发票过滤出来生成结账成本、确认收入的凭证，：“销售收入—分期收款”事务类型的凭证模板的凭证模板设置如下图：如图（5）。

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图（5）

生成的凭证如下图（6）。

图（6）

销售发票生成的凭证为同时结转成本35000 元，确认收入40000 元。

至此，此笔分期收款业务处理完毕。

总结

分期收款业务在发货的那一期，需要做销售出库单并将发出货物由相应存货科目结转到

发出商品中。在开出销售发票可以确认销售收入的那一期，录入发票，将发票与对应销售出库单勾稽。并对销售发票进行账务处理，销售发票生成的凭证为同时结转销售成本和确认销售收入的凭证。__