营运资金之存货管理
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
路漫漫其悠远
例：某企业A零件的年需要量为720件，该零件单位 标准价格为100元，已知每次订货成本为50元，单位 零件年储存成本为20元。该企业从销售单位获悉的销售 政策为：一次订货量为100件以内的执行标准价；一次 订货量为100-200件的优惠1.5%；一次订货量为200 件以上的优惠2%。
（1）没有价格优惠的最佳订货批量：
存货占流动资产的比重较大 什么是存货：原材料、在产品
、产成品、低耗… 持有存货的利 持有存货的弊 存货管理的目标：
存货量保持在最佳水平
材料 生产 产品
路漫漫其悠远
存货的成本
进货成本 储存成本 缺货成本
路漫漫其悠远
存货的成本——进货成本
1、进货成本(TC1)：指为取得某种存货而支出的成本 ，包括进货费用和进价成本两类。
营运资金之存货管理
路漫漫其悠远
2020/4/7
存货管理重要性：
存货在流动资产中所占的比重约占40% ～60% ，存货管理水平的高低，对企业生 产经营的顺利与否具有直接的影响，并且最 终会影响到企业的收益、风险和流动性的综 合水平，因此，存货管理在整个流动资产管 理中具有重要的地位。
路漫漫其悠远
一、存货管理
Q’=
=60件
（2）60件订货批量的存货相关总成本为： TC =720×100+720/60×50+60/2×20=73200元
路漫漫其悠远
（3）100件订货批量的存货相关成本： 720×100×（1-1.5%）+720/100×50+100/2×20=72280元 （4）200件订货批量的存货相关成本： 720×100×（1-2%）+720/200×50+200/2×20=72740元
进货成本=进货费用+进价成本 =订货固定成本+订货变动成本+进价成本
TC1=F1+A/Q×B+DU
变动还是 固定？
路漫漫其悠远
进价成本是否与订货量有关？
关键看卖方是否够给予商业（价格）折扣 例如：企业预计全年需要原材料100吨，
每吨1万元。
1. 不管每次订货量为多少，供应商均不给折扣 2. 若每次订货量超过20吨，可享受2%的折扣
要求 （1）计算该企业进货批量为多少时，才是有利的； （2）计算该企业最佳的进货次数； （3）计算该企业最佳的进货间隔期为多少天；
（3）经济采购批量下的最低总成本：
TC=
=7200元
路漫漫其悠远
特殊条件下的经济订货模型
1、存在价格折扣情况下的订货批量 一次订货量越大，所能享受的商业折扣越高
。
总成本=进货费用+储存成本 +进价成本 TC=A/Q×B+C×（Q/2)+DA（1-折扣率）
路漫漫其悠远
例如：企业预计全年需要原材料 100吨，每吨1万元。若每次订货 量达到20吨，可享受1%的折扣； 若达到40吨，可享受2%的折扣。
（1）进货费用：取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮费等。 进货费用中有一部分与订货次数无关，为订货的固定成本（F1）
另一部分与订货次数有关，如差旅费，为订货的变动成本（B） 订货次数等于存货年需要量A除以每次进货量Q。
进货费用=（A/Q）×B + F1
路漫漫其悠远
存货的成本——进货成本
（2）进价成本：指存货本身的价值，经常用数量与单 价的乘积来确定。单价用U表示，则进价成本为DU。
基本假设：
1、企业能及时补充存货，所需存货的市场供应充足 ，在需要存货时，可以立即到位； 2、存货集中到货，而不是陆续到货； 3、不允许缺货，即无缺货成本； 4、一定时期的存货需求量能够确定，为常量； 5、存货单价不变，不考虑商业折扣，单价为常量； 6、企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。
路漫漫其悠远
结论：100件订货批量时，总成本最低，故100件订货 批量为最佳。
路漫漫其悠远
练习题1：某企业全年需从外购入某零件1200件， 每批进货费用400元，单位零件的年储存成本6元 ，该零件每件进价10元。销售企业规定：客户每 批购买量不足600件，按标准价格计算，每批购 买量超过600件，价格优惠3%。
成本
（订货成本+储存成本）TC’
100
99
TC= TC’ + DU(1-折扣率) 98 最佳订货量≥Q ’
向右
向左
存货订货量
0
Biblioteka Baidu
20 Q ’ 40
存在商业折扣的情况下：
TC=A/Q×B+C×（Q/2)+DA（1-折扣率）
步骤： 1、按照基本模型，确定无商业折扣条件下的经济批量 Q’和相关成本TC’； 2、加进不同批量的进价成本差异因素； 3、比较不同批量下的存货相关总成本，找出存货总成 本最低的订货批量。
路漫漫其悠远
存货的成本——储存成本
2、储存成本(TC2)：指为持有存货而发生的成本， 包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险
费用、存货破损和变质损失等。
机会成本
储存成本也分为固定成本（F2）和变动变动（C）
TC2=F2 + C ×（Q/2）
平均库存量
路漫漫其悠远
存货的成本——缺货成本
3、缺货成本（TC3）：指由于存货供应中断而造 成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、 产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售 机会的损失。
路漫漫其悠远
例：德博化工厂生产所需A材料，年度采购总量为 90000公斤，材料单价为500元， 一次订货成本 为240元，每公斤材料的年平均储存成本为1.20 元。根据上述资料，存货的决策如下：
（1）A材料的经济采购批量：Q=
=6000公斤 （2）A材料年最佳采购次数：N=90000/6000=15
成 本
相关总成本TC
储存成本C
两个成 本相等
Q 存货订货量
订货成本B 存货订货量
存货经济采购批量Q
总需要量A
Q 存货订 0 货批量
订购存货
存货的平均持有量=Q/2 订货次数=A/Q
路漫漫其悠远
经济订货批量公式：Q=
经济订货批量成本：TC= 最佳订货次数：N=A/Q
TC表示存货的总成本；A表示存货年需要量；Q 表示每次进货批量；B表示每次订货的变动成本 ；C表示存货单位储存变动成本。
路漫漫其悠远
存货的成本
如果以TC来表示储备存货的，则公式为： 总成本TC=TC1+TC2+TC3
=F1+A/Q×B+DU+F2+C×（Q/2）+TC3 企业存货的最优化，即使上式TC最小。
路漫漫其悠远
各成本与订货量Q的关系分析
成本
短缺成本
储存成本
固定成本 订货成本 存货订货量Q
二、存货经济批量的基本模型
例：某企业A零件的年需要量为720件，该零件单位 标准价格为100元，已知每次订货成本为50元，单位 零件年储存成本为20元。该企业从销售单位获悉的销售 政策为：一次订货量为100件以内的执行标准价；一次 订货量为100-200件的优惠1.5%；一次订货量为200 件以上的优惠2%。
（1）没有价格优惠的最佳订货批量：
存货占流动资产的比重较大 什么是存货：原材料、在产品
、产成品、低耗… 持有存货的利 持有存货的弊 存货管理的目标：
存货量保持在最佳水平
材料 生产 产品
路漫漫其悠远
存货的成本
进货成本 储存成本 缺货成本
路漫漫其悠远
存货的成本——进货成本
1、进货成本(TC1)：指为取得某种存货而支出的成本 ，包括进货费用和进价成本两类。
营运资金之存货管理
路漫漫其悠远
2020/4/7
存货管理重要性：
存货在流动资产中所占的比重约占40% ～60% ，存货管理水平的高低，对企业生 产经营的顺利与否具有直接的影响，并且最 终会影响到企业的收益、风险和流动性的综 合水平，因此，存货管理在整个流动资产管 理中具有重要的地位。
路漫漫其悠远
一、存货管理
Q’=
=60件
（2）60件订货批量的存货相关总成本为： TC =720×100+720/60×50+60/2×20=73200元
路漫漫其悠远
（3）100件订货批量的存货相关成本： 720×100×（1-1.5%）+720/100×50+100/2×20=72280元 （4）200件订货批量的存货相关成本： 720×100×（1-2%）+720/200×50+200/2×20=72740元
进货成本=进货费用+进价成本 =订货固定成本+订货变动成本+进价成本
TC1=F1+A/Q×B+DU
变动还是 固定？
路漫漫其悠远
进价成本是否与订货量有关？
关键看卖方是否够给予商业（价格）折扣 例如：企业预计全年需要原材料100吨，
每吨1万元。
1. 不管每次订货量为多少，供应商均不给折扣 2. 若每次订货量超过20吨，可享受2%的折扣
要求 （1）计算该企业进货批量为多少时，才是有利的； （2）计算该企业最佳的进货次数； （3）计算该企业最佳的进货间隔期为多少天；
（3）经济采购批量下的最低总成本：
TC=
=7200元
路漫漫其悠远
特殊条件下的经济订货模型
1、存在价格折扣情况下的订货批量 一次订货量越大，所能享受的商业折扣越高
。
总成本=进货费用+储存成本 +进价成本 TC=A/Q×B+C×（Q/2)+DA（1-折扣率）
路漫漫其悠远
例如：企业预计全年需要原材料 100吨，每吨1万元。若每次订货 量达到20吨，可享受1%的折扣； 若达到40吨，可享受2%的折扣。
（1）进货费用：取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮费等。 进货费用中有一部分与订货次数无关，为订货的固定成本（F1）
另一部分与订货次数有关，如差旅费，为订货的变动成本（B） 订货次数等于存货年需要量A除以每次进货量Q。
进货费用=（A/Q）×B + F1
路漫漫其悠远
存货的成本——进货成本
（2）进价成本：指存货本身的价值，经常用数量与单 价的乘积来确定。单价用U表示，则进价成本为DU。
基本假设：
1、企业能及时补充存货，所需存货的市场供应充足 ，在需要存货时，可以立即到位； 2、存货集中到货，而不是陆续到货； 3、不允许缺货，即无缺货成本； 4、一定时期的存货需求量能够确定，为常量； 5、存货单价不变，不考虑商业折扣，单价为常量； 6、企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。
路漫漫其悠远
结论：100件订货批量时，总成本最低，故100件订货 批量为最佳。
路漫漫其悠远
练习题1：某企业全年需从外购入某零件1200件， 每批进货费用400元，单位零件的年储存成本6元 ，该零件每件进价10元。销售企业规定：客户每 批购买量不足600件，按标准价格计算，每批购 买量超过600件，价格优惠3%。
成本
（订货成本+储存成本）TC’
100
99
TC= TC’ + DU(1-折扣率) 98 最佳订货量≥Q ’
向右
向左
存货订货量
0
Biblioteka Baidu
20 Q ’ 40
存在商业折扣的情况下：
TC=A/Q×B+C×（Q/2)+DA（1-折扣率）
步骤： 1、按照基本模型，确定无商业折扣条件下的经济批量 Q’和相关成本TC’； 2、加进不同批量的进价成本差异因素； 3、比较不同批量下的存货相关总成本，找出存货总成 本最低的订货批量。
路漫漫其悠远
存货的成本——储存成本
2、储存成本(TC2)：指为持有存货而发生的成本， 包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险
费用、存货破损和变质损失等。
机会成本
储存成本也分为固定成本（F2）和变动变动（C）
TC2=F2 + C ×（Q/2）
平均库存量
路漫漫其悠远
存货的成本——缺货成本
3、缺货成本（TC3）：指由于存货供应中断而造 成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、 产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售 机会的损失。
路漫漫其悠远
例：德博化工厂生产所需A材料，年度采购总量为 90000公斤，材料单价为500元， 一次订货成本 为240元，每公斤材料的年平均储存成本为1.20 元。根据上述资料，存货的决策如下：
（1）A材料的经济采购批量：Q=
=6000公斤 （2）A材料年最佳采购次数：N=90000/6000=15
成 本
相关总成本TC
储存成本C
两个成 本相等
Q 存货订货量
订货成本B 存货订货量
存货经济采购批量Q
总需要量A
Q 存货订 0 货批量
订购存货
存货的平均持有量=Q/2 订货次数=A/Q
路漫漫其悠远
经济订货批量公式：Q=
经济订货批量成本：TC= 最佳订货次数：N=A/Q
TC表示存货的总成本；A表示存货年需要量；Q 表示每次进货批量；B表示每次订货的变动成本 ；C表示存货单位储存变动成本。
路漫漫其悠远
存货的成本
如果以TC来表示储备存货的，则公式为： 总成本TC=TC1+TC2+TC3
=F1+A/Q×B+DU+F2+C×（Q/2）+TC3 企业存货的最优化，即使上式TC最小。
路漫漫其悠远
各成本与订货量Q的关系分析
成本
短缺成本
储存成本
固定成本 订货成本 存货订货量Q
二、存货经济批量的基本模型