税法第一编
法律法规汇编目录模板
法律法规汇编目录模板一、引言二、宪法1. 第一章总则2. 第二章公民的基本权利和义务3. 第三章国家机构4. 第四章社会主义经济三、刑法1. 第一编总则2. 第二编危害国家安全罪3. 第三编危害公共安全罪4. 第四编破坏社会主义市场经济秩序罪四、民法1. 第一编总则2. 第二编民事务的法律关系3. 第三编民事务的法律行为4. 第四编民事务的法律行为代理五、劳动法1. 第一章总则2. 第二章劳动合同3. 第三章工资4. 第四章工时与休假六、环境保护法1. 第一章总则2. 第二章大气污染防治3. 第三章水污染防治4. 第四章土壤污染防治七、知识产权法1. 第一编版权法2. 第二编商标法3. 第三编小作品权益法4. 第四编专利法八、公司法1. 第一编公司的设立与登记2. 第二编公司股权及管理3. 第三编公司债权往来4. 第四编公司的重组和破产九、税法1. 第一编税收总则2. 第二编个人所得税3. 第三编增值税4. 第四编企业所得税十、行政法1. 第一章行政行为2. 第二章行政责任3. 第三章行政许可4. 第四章行政裁决十一、司法制度与法律职业道德1. 第一编司法制度2. 第二编司法职业道德3. 第三编律师制度4. 第四编法官制度十二、结语以上是法律法规汇编目录模板，按照此模板可以清晰地展示出汇编内容的章节安排。
每个章节的内容可以根据实际情况进行进一步的拓展和细分。
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环境保护税法及具体计算方法介绍
大气污染物和水污排染放物量为污染当量数 固（体固废体物废为物排）放量
噪声为超出国家标准的分贝数
分贝数 （噪声）
具体适用税额
大气污染物、水
污染物、固体废 物应纳税额
X 污染当量数
适用税额
大气污染物、水污 染物污染当量数
÷ 排放量
（大气、水污染物）
污染当量值
应税固体废物的 污染当量数
- 产生量
综合利用量（免征）+ 储存量和 处置量（不属于直接向环境排放
排放量计算方法 排除法
01
自动监 测设备
02 监测机构
03 排污系数 物料衡算
04 抽样测算 法核定
排污系数：在正常技术经济和管理条件下，生产单位产品 所应排放的污染物量的统计平均值。 物料衡算：根据物质质量守恒原理对生产过程中使用的原 料、生产的产品和产生的废物等进行测算的一种方法。
3
第三章 不同行业的 税额计算
每一排放口的应税水污染物，按照本法所附《应税污 染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染 物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按 照前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项 征收环境保护税。
省、自治区、直辖市人民政府根据本地区污染物减排的 特殊需要，可以增加同一排放口征收环境保护税的应税污 染物项目数，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报 全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
企业排放途径
污染物税额计算
大气污染物排放途径分为： 有组织排放口（有烟道）、无组织排放（无烟道）
大气污染物税额=有组织排放税额（主要排放口+一般排放 口）+无组织排放税额
企业排污量计算方式
污染物税额计算
第一编经济法基本理论习题及答案
第一章经济法概述一、单项选择题1、经济法是调整（）的法律规范的总称。
A．经济关系 B．国民经济管理关系C．经营协调关系 D．一定范围的经济关系2、经济法这个概念是法国空想社会主义者（）在1755年出版的《自然法典》一书中首先提出来的。
A．德萨米 B．摩莱里 C．圣西门 D．傅立叶3、美国国会于1890年通过了（），这被视为现代经济法产生的标志。
A．《谢尔曼反托拉斯法》 B．《全国产业复兴法》C．《农业调整法》 D．《紧急银行法》4、1919年（）国颁布了世界上第一部以经济法命名的法《煤炭经济法》。
A．美国 B．日本C．德国 D．法国5、被称为经济法的核心、经济宪法的是（）。
A．反垄断法 B．反不正当竞争法C．税收征收管理法 D．公司法6、准确了解经济法的概念关键在于明确（）。
A．经济法的体系与渊源 B．经济法的制定与实施C．经济法的主体D．经济法的调整对象7、下列社会关系中，属于经济法调整对象的是（）。
A．人身关系 B．财产继承关系C．国家协调国民经济运行中发生的经济关系D．民法、行政法等法律部门所调整的各种经济关系。
8、国家通过经济法对市场主体干预调控过程中所产生的经济关系是（）。
A．市场主体调控关系 B．市场秩序调控关系C．宏观经济调控关系 D．市场监督关系9、税法属于（）。
A．市场主体法 B．市场活动与规范法C．宏观调控与管理法 D．劳动与社会保障法10、中国经济法的真正产生和发展是从（）开始的。
A．新中国成立后 B．文革后C．十一届三中全会后 D．1993年后二、多项选择题1、经济法的调整对象，包括( )。
A．市场主体调控关系 B．市场秩序调控关系C．宏观经济调控关系 D．市场监督关系2、经济法的渊源有（）。
A．宪法法律 B．行政法规地方性法规C．司法解释 D．法院判例3、下列规定中属于经济法的法律渊源的是（）。
A．《中华人民共和国公司法》 B．《中华人民共和国证券法》C．《中华人民共和国商标法实施细则》D．《企业国有产权转让管理暂行办法》4、经济法的体系，是指在我国社会主义市场经济条件下，按照宪法原则所形成的（）的有机整体。
第二章 增值税法1
第二章增值税法1一、单项选择题1、下列选项中，应征增值税的项目是（）。
A、餐厅销售的饮料、食品等B、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书C、中国联通各地的营业厅销售电话机并提供电信服务D、商场收取的会员费收入2、一般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是()。
A、商场超市销售的各种水果B、乳品生产企业销售的调制乳C、油田销售的天然气D、报刊图书电子出版物3、某批发企业2012年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。
进项税额转出额为（）。
A、8539.14元B、8536.4元C、25450.74元D、8450.74元4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中保险费用350元、装卸费200元。
则可以抵扣的进项税为（）元。
A、2940.25B、17087.5C、79400.35D、12584.035、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含1万元的保险费，1万元的国际货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（）万元。
A、2.63B、2.56C、2.7D、2.836、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、购进用于发给职工作福利的产品7、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，且在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，按2200元/台，同时，将本企业自产的遥控器100个作为赠品赠送给该商场，遥控器成本为20元/个，同类售价30元。
企业所得税会计知识点
企业所得税会计知识点一、知识概述《企业所得税会计知识点》①基本定义：企业所得税会计呢，就是对企业所得税进行会计处理的一种方式。
说白了，就是企业得算出自己要交多少所得税，并且在会计账上记录下来。
这里面涉及到如何确定该交的所得税金额，还有怎么把这个税额反映在报表上之类的事。
②重要程度：在会计学科里那可相当重要。
企业要合法纳税，从企业自己角度看，算出准确的所得税，关系到企业的成本和利润计算。
要是算错了，企业可能会面临税务风险，或者资金规划方面也会出问题。
③前置知识：得先对基本会计知识有个把握，像会计要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润）这些概念得清楚。
还得知道会计的记账规则，比如借贷记账法之类的，这样才能明白所得税会计里那些数字怎么来的，又该怎么放。
④应用价值：在实际中，企业要按照税法规定交所得税。
准确的企业所得税会计处理，能让企业合理规划税务，避免多交或者少交税款。
打个比方，企业像一个经营小店的人，所得税就像小店要交给市场管理方的摊位费，得清楚交多少合适，不然小本生意不好做啊。
二、知识体系①知识图谱：在会计体系里，企业所得税会计是和财务会计报告、税收法规密切相关的一部分。
它是连接企业财务和税务的桥梁，如果把会计体系看成一棵树，企业所得税会计就是有重要作用的一枝。
②关联知识：跟会计利润的计算密切相关，因为所得税的计算往往是基于会计利润来调整的。
还和资产负债表、利润表等各种财务报表联系紧密，因为要在这些报表里反映所得税相关的数据。
③重难点分析：- 掌握难度：有点难。
难点在于把税法规定和会计处理协调好。
税法和会计有些规定不一样，这就需要在计算所得税时进行调整，这就像走迷宫一样，搞不清楚方向就容易弄错。
- 关键点：搞明白什么是永久性差异和暂时性差异。
永久性差异就是会计和税法永远都不一样的地方，暂时性差异呢是最后会一样，但可能某个时点不一样。
④考点分析：- 在考试中的重要性：非常重要。
不管是会计专业的资格考试还是企业内部的财务岗位考核，都老考这一块。
注会考试税法税率记忆口诀.doc
CPA考试“口诀速记法”1-2很多东西前背后忘，我一直想编个系列，收集些好的巧记法，让大家看一遍就能记住了。
我的宗旨是：不管废词烂句，能记住就是好句。
「口诀编号」03「针对内容」税法-增值税「口诀如下」在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 由于这三个%容易混淆：“今日好运气”（7）“出门拾废品” （10）“拾了13个农产品”（13）「口诀编号」01「针对内容」税法-消费税「口诀如下」销售什么产品要缴纳消费税？“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油「口诀编号」02「针对内容」税法-其他「口诀如下」有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税「口诀编号」09「针对内容」会计-现金流量表「口诀如下」现金流量表编制要诀这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。
我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。
①看到收入找应收，未收税金分开走②看到成本找应付，存货变动莫疏忽③有关费用先全调，差异留在后面找④财务费用有例外，注意分出类别来⑤所得税直接转，营业外去找固定资产⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销⑦为职工支付的单独处理。
每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。
第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。
未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。
税收基础教案
《税收基础》电子教案课程名称：税收基础课程类别：专业必修课任课教师：迟寿政教学对象：09报关动漫教研科室：第一教研室荣成市电视大学2010-3-11前言一、本课程的发展现状、前景本课程为一村一09报关班和09动漫班学生。
本课程侧重税法实务，体系更完备，内容更详实。
本课程的开设旨在培养财税专业学生的税法实际操作技能，使其具备从事税收及税收相关业务的工作素质和能力。
《税收基础》课程作为一村一09报关班和09动漫班学生，在本科教学课程设置规划中地位突出。
二、本课程的性质本课程主要讲授我国税收税法实务。
通过本课程的学习，要求学生掌握税收税法的相关概念；了解税收的构成及我国现行税收税法体系和税收管理体制；掌握商品流转课税、所得课税、财产课税、资源课税、行为课税各税类税种的基本原理、立法原则、税制要素、税额计算和征收管理；熟悉税收征收管理相关法规。
目的是要提高学生的专业素质，培养学生运用税收理论及基本知识，分析和解决现实经济生活中的实际税收问题的能力，更好地适应社会主义市场经济对复合型人才的要求。
三、本课程的作用帮助一村一09报关和09动漫专业学生具备必备的税收知识，了解我国现行税收法制法规，作为专科学历水平必备的知识体系。
本课程作为专业基础课，可以为一村一09报关和09动漫专业学生教学规划中其他专业课程的开设打下基础。
四、本课程的学习方法课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，结合实验室教学，适度配合课堂案例教学和课后作业。
具体学习方法见下表。
课程介绍修课。
教学日历第二部分同步练习答案第一章练习一：一、基本概念1．税收：税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，对社会产品进行的一种强制、无偿的分配，它是国家取得财政收入的一种重要形式，也是国家调节经济的一个重要手段。
2．税收的无偿性：税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，一再直接返还给原纳税人，也不直接向纳税人支付任何报酬或代价。
3．税收的强制性：税收的强制性是指国家凭借政治权力并运用法律、法规的形式加以规定和征收的，是一种强制性课征。
财税法概述(ppt61张)
• （三）两大学说评析及对我国税收立法的意义 • 1、否认税收行政权在税收过程中的绝对性，可促 进税务机关依法行政，培养良好的服务意识。 • 2、培植纳税人的权利意识，实现税收征收的良性 循环 • 3、二元论比较符合我国转型时期税收立法的现状 ，保证国家财政收入的稳定，使国家宏观调控时 有充裕的资金作后盾。 • 4、借鉴国际上先进的学说，为加入WTO以后的 税法接轨奠定理论基础。
• 第二节 税法概念及税法基本原则 • 一、税法的概念
• 税法是调整税务关系的法律规范的总和。即调整 国家在筹集财政收入方面形成的税收关系的法律 规范的总和。这个概念现在受到了挑战，国外有 些学者认为，税法不仅包括税收收入的规范也应 包括税收支出的规范，这牵涉到税法和预算法的 关系，我们在讲预算法已具体分析了。
• 2、预算编制的原则： • 平衡性原则 真实性原则 合理性原则 • 3、编制的部门:各级财政部门 • 4、编制的时间：每年的十一月（要改进）
（二）预算的审批
• 1、审批的机关：各级人大审批本级预算，不审批 下级政府预算。 • 2、审批的程序： • 3、预算审批的批复：财政部门批复部门预算：三 十天 • 各部门批复所属单位预算： 十五天
• 中央支出：包括中央本级支出和地方返还和补助 支出 • 地方支出：地方行政管理费、公检法支出、基本 建设投资，地方文化教育卫生等各项事业费以及 价格补贴支出 • 3、中央收入和地方收入的划分 • 中央预算收入：中央税\中央地方共享税及其他 • 地方预算收入：地方税及其他 • 中央地方共享收入：中央地方共享税及其他
三、预算的原则
１、公开的原则 ２、统一的原则 ３、限定性的原则 ４、严密性原则
• 第二节 预算法 • 一、预算法的概念
• • • • • • • 是调整预算关系的法律规范的总和。 预算管理体制关系、预算实体关系和程序关系 二、预算法的地位 三、预算法的种类 基本预算法 年度预算法 特别预算法
注册税务师考试《税法一》第一章考点练习解析之欧阳地创编
云考网2013年注册税务师考试《税法一》第一章考点练习解析第一节税法概述一、税法的概念与特点（一）税法概念税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。
了解税法定义时需注意：1.立法机关--有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。
2.调整对象--税收分配中形成的权利义务关系。
3.范围--广义与狭义之分。
广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。
（二）税法的特点--了解1.从立法过程看--税法属于制定法，而不属于习惯法即税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而认可的。
2.从法律性质看--税法属于义务性法规，而不属于授权性法规即税法直接规定人们的某种义务，具有强制性。
3.从内容看--税法属于综合法，而不属于单一法即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。
我国税法结构：宪法加税收单行法律、法规。
【考题·单选题】（2011年）下列有关税法特点的说法，错误的是（）。
A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质上看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性『正确答案』B『答案解析』从法律性质上看，税法属于义务性法规，而不是授权性法规。
二、税法原则--掌握（分为两个层次，即：基本原则和适用原则）税法的基本原则（四个）1.税收法律主义2.税收公平主义3.税收合作信赖主义4.实质课税原则税法的适用原则（六个）1.法律优位原则2.法律不溯及既往原则3.新法优于旧法原则4.特别法优于普通法原则5.实体从旧、程序从新原则6.程序优于实体原则【例题·单选题】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.税收法律主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则『正确答案』B（一）基本原则（4个）--掌握含义、特点、适用情形1.税收法律主义（也称税收法定主义、法定性原则）（1）含义：是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定，超越法律规定的课税是违法和无效的。
税法原理 讲义
（二）税收法律关系的性质
奥托·梅耶的权力关系说 阿尔伯特·亨泽尔的债务关系说 金子宏的二元关系说 北野弘久的债务关系说
（三）税收法律关系的本质——平等性
从税收的经济本质看税收法律关系的平等性 从法治理论看税收法律关系的平等性 从税法的发展史看税收法律关系的平等性
1. 税收执法合法性原则 执法主体法定 执法内容合法 执法程序合法 执法根据合法
2. 税收执法合理性原则
税收司法的基本原则
税收司法独立性原则 税收司法中立性原则
八、税法解释
（一）税法解释概述 （二）税法解释的历史沿革 （三）税法解释的原则 （四）税法解释的方法 （五）我国税法解释制度的完善
经济实质原则
（一）税收债务法概述
1、税收之债的概念与特征 2、税收债务法的概念与体系
1、税收之债的概念与特征
税收之债的概念 税收之债的特征
2、税收债务法的概念与体系
税收债务法是规范税收债权债务关系产生、变 更和消灭的法律规范的总称。
税收债务法的体系是指由税收债务法律规范分 类组合为不同的法律部门而形成的多层次的、 有机联系的统一整体。
学、涉外税法学、国际税法学、外国税法学和较税法学。 2、 根据所研究的对象与税收法律规范的关系的不同，税法学可以
分为税法法理学（税法法哲学）、税法史学、税法社会学。
二、税法学范畴
税法学范畴是指概括和反映税法现象本质属性和普遍 联系的基本概念。
税收法律关系 税收之债 税收要素 税法主体 税收行为 税收权力 税收权利 税收义务 税收责任
有利于弥补僵化地理解税收法定原则所造成的缺失，从而可以防 止对税法的固定的、形式上的理解而给量能课税造成的损害，以 利于税法公平的实现。
会计学专业教材书单
会计学专业教材书单
一、会计基础
《基础会计学》（第五版），朱小平、徐泓主编，中国人民大学出版社，2017年。
《财务会计学》（第12版），戴德明、林钢、赵西卜主编，中国人民大学出版社，2021年。
二、财务管理
《财务管理学》（第八版），荆新、王化成、刘俊彦主编，中国人民大学出版社，2018年。
《公司理财》（原书第11版），斯蒂芬·A·罗斯著，方红星译，机械工业出版社，2017年。
三、税法与税务处理
《税法》（第八版），张守文、陈烨主编，中国人民大学出版社，2019年。
《税务会计与纳税筹划》（第十一版），王素荣主编，机械工业出版社，2021年。
四、审计与内部控制
《审计学》（第六版），秦荣生、卢春泉主编，中国人民大学出版社，2019年。
《内部控制学》（第四版），池国华主编，北京大学出版社，2019年。
五、会计信息系统
《会计信息系统》（第四版），张瑞君主编，中国人民大学出版社，2017年。
《管理信息系统》（第五版），黄梯云主编，高等教育出版社，2018年。
六、国际会计
《国际会计学》（第五版），刘烨主编，东北财经大学出版社，2019年。
《全球化与国际会计》（第二版），周红、王东编译，东北财经大学出版社，2014年。
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为更好地适应未来发展和教学需求，本教材书单会进行不定期的修订与更新。
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《税法一》必考知识点：资源税
《税法一》必考知识点：资源税《税法一》必考知识点：资源税税务师考试是有一定难度的，但是大家不必担忧，毕竟没有哪样成功是不需要努力的，既然有了目标，就为了它奋斗，店铺为大家总结了《税法一》必考知识点：资源税，一起来复习下吧：【所属章节】：本知识点属于《税法一》科目第五章第24讲资源税【知识点】：资源税考点1：资源税的纳税人和扣缴义务人1、纳税义务人在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人，为资源税的纳税人。
【相关链接】资源税有着“进口不征、出口不退”的计税规则。
城市维护建设税和教育费附加也有着“进口不征、出口不退”的计税规则。
2、扣缴义务人独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位为扣缴义务人。
考点2：资源税的税目资源税的征税范围主要分为矿产品和盐两大类，具体分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭、其他非金属矿原矿共七个税目。
【特别提示】自2014年12月1日起实施煤炭资源税改革，煤炭资源税由从量计征改为从价计征，并对征税范围进行了调整：将用于洗选的自采原煤，由按原煤征税调整为按未税原煤加工的洗选煤征税。
但非自采的外购已税原煤加工的洗选煤不重复征收资源税。
因此，纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算;未分别核算的，按自采未税原煤加工的`洗选煤计算缴纳资源税。
【相关链接】煤层气是指赋存于煤层及其围岩中与煤炭资源伴生的非常规天然气，也称煤矿瓦斯。
对地面抽采煤层气暂不征收资源税。
2007年1月1日起，对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策。
先征后退税款由企业专项用于煤层气技术的研究和扩大再生产。
在计算抽采煤层气增值税“先征”环节时使用13%的税率。
考点3：伴生矿、伴采矿、伴选矿、岩金矿的计税伴生矿——同一矿床内主产品和副产品元素成分混杂——同床同目伴采矿——同一矿区内开采主产品伴采非主产品——同区异目伴选矿——对矿石原矿中所含主产品进行选精矿的加工过程中，以精矿形式伴选出的副产品——同批另类岩金矿——原矿已交纳过资源税，选冶后尾矿再利用——分别核算、堆放，已税尾矿不重征考点4：资源税的税率资源税七个税目中，原油、天然气、煤炭、稀土、钨、钼采用比例税率;其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿(除稀土、钨、钼外)、盐采用定额税率。
注册会计师税法第一章
第一章税法概论本章概述本章介绍了税法的概念、作用、地位，立法的基本原则，以及我国现行税法体系。
本章历年考试分量比较少（1－2分），但对以后内容的学习很有指导性。
重点与难点重点：税收法律关系及税法与其它法律的关系；税法的制定与实施和我国现行税法体系。
难点：税收法律级次、税收管理权限和税收征收管理范围。
内容讲解一、税法的概念1.税法的定义（税收与税法）（1）税收①税收是国家取得财政收入的一种重要工具。
②国家征税的依据是政治权力，它有别于按要素分配的一般分配。
税收分配是以国家为主体所进行的分配，是国家凭借政治权力进行的分配。
③征税的目的是满足社会公共需要。
④税收具有无偿性（关键特征）、强制性和固定性的形式特征。
其中：无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
【例题·单选题】下列关于税收的说法中，正确的是（C）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.无偿性是税收的关键特征，因此它是税收的核心D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范【答疑编号】【答案】C（2）税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
注意：税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位。
（3）税收与税法税法是税收制度的法律表现形式，税收制度是税法所确定的具体内容。
【例题·单选题】下列关于税法与税收的表述不正确的是（）。
A.税法是税收的法律表现形式B.税收是税法所确定的具体内容C.税收是国家取得财政收入的一种方式D.税法的目的仅是保障国家利益【答疑编号】【答案】D【解析】税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
2.税收法律关系（掌握）（1）税收法律关系的构成①权利主体：即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
税法基本原理
马克思：
“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”
ห้องสมุดไป่ตู้
“国家存在的经济体现就是捐税。”
恩格斯：
“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐
税。”
富兰克林：
“这个世界上只有死亡和征税是确定无疑的。”
第一节 税的概念和根据
7
一、税的概念
（一）税的形式特征
第四节 税法的地位
28
一、税法与宪法的关系
税法与宪法的关系较之与其他部门法更为密切。 一方面，宪政法治国家必须同时为税收国家，其存在 有赖于国家财政，国家财政需求由税收供应；另一方 面，由于税收本身固有“三性”之特征，决定了“税 收的征收本身，即隐含着扼杀个人自由的危险。
体现在两个方面：
一是宪法是一个国家的根本大法，是制定一切法 律的依据，因此，税法的制定和执行都不能违背宪法。
其次，税法的本质与经济法的本质相一致。
第四节 税法的地位
30
三、税法与民法的关系
税法与民法的关系十分密切，税法的规定往往 是以私法为基础的。
税法与民法的区别也十分明显。税法属于经 济法的范畴，具有公私交融的特征，而民法属于私 法范畴。由此决定了税法与民法在立法本位、调整 手段、责任形式等方面都存在显著区别。
属于地方固定收入的有：
1)营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公 司集中交纳的营业税）。
2)城镇土地使用税。 3) 城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各
保险总公司集中交纳的部分）。
4) 房产税。 5) 车船使用税。 6) 印花税。 7) 对农业特产收入征收的农业税。 8) 耕地占用税。 9) 契税。 10) 土地增值税。 11) 城市房地产税。 12) 车船使用牌照税。
经济法学(教学参考书目)
经济法学（教学参考书目）目录一、经济法学综合书籍参考书目………………………………………２１、《经济法学》（第三版）……………………………………………２２、《经济法概论》（第五版） (2)二、经济法学基本理论参考书目 (3)１、《经济法学原理》 (3)2、《经济法基础理论》（修订版） (4)三、市场主体规制法参考书目 (5)１、《企业法》 (5)2、《企业法新论》 (6)四、市场秩序规制法参考书目 (7)１、《反垄断法原理》 (7)２、《公平交易法教程》 (8)３、《产品质量法理论与实务》 (9)４、《消费者保护法研究》 (10)五、宏观调控和可持续发展保障法参考书目 (10)１、《宏观调控法研究》 (10)2、《金融法》 (11)3、《环境法》 (12)六、社会分配调控法参考书目 (12)1、《税法》 (12)2、《劳动法学》（修订本） (13)3、《社会保障法》 (14)一、经济法学综合书籍参考书目在学习经济法学之前，同学们应首先学习和掌握民商法、行政法、刑法的相关理论，以指定教材为主，参考以下书籍进行学习。
１、《经济法学》（第三版）[作者]杨紫煊、徐杰[出版社]北京大学出版社[版次]2001年3月版[基本内容]本书由五编组成。
第一编经济法总论，由经济法的概念，经济法的地位，经济法的体系和渊源，经济法律关系，经济法的制定和实施五章构成；第二编经济组织法，由公司法律制度，全民所有制工业企业法律制度，合伙企业法律制度，个人独资企业法律制度，外商投资企业法律制度五章构成；第三编市场管理法，由反垄断法律制度，反不正当竞争法律制度，消费者权益保护法律制度，产品质量法律制度，证券法律制度，票据法律制度，城市房地产管理法律制度七章构成；第四编宏观调控法，由计划和统计法律制度，固定资产投资法律制度，国有资产管理法律制度，自然资源法律制度，能源法律制度，财政法律制度，税收法律制度，银行法律制度，价格法律制度，会计和审计法律制度，对外贸易法律制度十一章构成；第五编社会保障法，由社会保障法律制度概述，社会保险法律制度，社会救济、优抚安置、社会福利法律制度三章构成。
围绕税法写一篇作文
围绕税法写一篇作文《我与税法的第一次亲密接触》税法，在我没真正接触之前，就像一个神秘的远方来客，听起来很厉害，但又感觉和自己没啥实际关系。
直到有一天，我的朋友小明开了一家小小的服装店，我才真正开始关注这个看似遥远实则与生活息息相关的东西。
小明的服装店不大，就在我们小区附近的商业街。
刚开始他就是一股脑地进货、摆货、卖货，满心欢喜地想着数钱数到手抽筋，压根没把税法当回事儿。
可是几个月下来，问题就出现了。
有一天税务部门来通知他有关纳税的事项，小明一下子就懵了。
他在我面前诉苦，说他都不知道自己要交哪些税，也不知道怎么计算税金，感觉自己的利润好像一下子就要被吃掉一大块似的。
我陪着小明开始研究税法相关的知识。
我们发现，原来对于他这种小本经营的服装店来说，主要涉及到增值税、城市维护建设税之类的。
像增值税，如果他每个月的销售额没超过一定数额，还是小规模纳税人，按照比较低的征收率纳税就行了。
这就像一场游戏有规则在那，只要遵循规则，并不会把自己玩死。
我们煞有介事地按照他的进货发票、销售记录去计算可能的税金，每一笔收支都仔细琢磨。
在这个过程中，我发现税法制定得还挺细的。
比如增值税，不同的货物可能税率就有差别，还分一般纳税人和小规模纳税人这些不同情形。
之后小明就按章纳税了，虽然每个月要交一部分钱出去，但他发现好像没那么可怕。
随着他纳税，他这小店也好像更正规了，更有信誉了。
他悄悄和我说，现在来找他批发衣服的商家都觉得他可靠，因为他纳税，是正经做生意的。
我也从这件事感悟到，税法就像一个有着秩序的框架，它存在的目的不是为难大伙，而是确保整个商业环境的公平有序。
要是大家都不纳税，那像街道的路灯、公共厕所这些公共设施哪来的钱去维持运营呢?咱平时总享受公共服务，却不想纳税支持，那可不像话。
从那以后，我也养成了关心税法变动的习惯，毕竟它就在我们身边，默默地发挥着自己的管理和调节作用呢。
《税法在日常消费里的小秘密》你以为税法离你很远吗?其实啊，它就悄悄地藏在咱们日常消费的每个角落，就像一个无处不在的影子。
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税法分类
按税法征税对象的不同，可分流转课税、 所得课税、财产、行为课税和资源课税
流转课税。主要包括增值税、营业税、消费税、 关税等税法。其特点是发挥对经济的宏观调控作 用。 所得课税。主要包括企业所得税、外商投资企业 和外国企业所得税、个人所得税等税法。其特点 是可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、 调整分配关系的作用。
二、强制性
政府凭借政治权力强制征收，纳税人必须
依法纳税，否则就要受到法律的制裁。 含义： 强制而非自愿。 强制而非惩罚。 其根源是税收无偿性；政府征税凭借的是 政治权力。
三、税收的固定性
税收是依法律规定的标准进行征收的，依法征
税与依法纳税，不能够随意征收。税法中规定 了政府要征什么税种、向什么征税（征税对 象）、由谁纳税（纳税人）、征多少税（税 率）。 税收的这一特征在由封建社会向民主社会的进 步中，表现得十明显，也即随着时代的进步， 税收越来越规范。这可以从社会民主进步来解 释。
农（牧）业税 财产税 房产税 契税 车船使用税 资源税 资源税
1.2%，12% 3%~5% 定额税率 定额税率
我国现行税种分布
类别
资源税
税种
土地使用税
征税范围
使用国有或集体所有的城镇土地
税率
定额税率
耕地占用税
用于建房和从事非农业建设而占用耕地
定额税率
其他税 种
印花税 车辆购置税 土地增值税 城建税
二、征税对象
定义：征税对象是指对什么征税，是征税的
目的物。 与征税对象相关的概念：①计税依据：计算 税款的依据（有价值量和实物量两种）；② 税目；③税源 税目是征税对象的具体分类。 计税依据是计算税款时的数量或数额依据。
三、税率
税率：税款与征税对象的比例。
★ 比例税率
对同一征税对象，不分数额大小，规 定相同的征收比例。 ★ 定额税率 对每一单位征税对象直接规定一个固 定税额。
税法
浙江财经学院财政与公共管理学院 税务系
对本课程学习的一些说明
本课程在专业课体系中的地位。 本课程知识在实践中的应用。
本课程的教学安排：
总课时为54课时，主要是教师讲解，也有 课堂练习、练习讨论。 其他:教材;总评成绩分配等。
各位同学，请注意：
查看习题答案，请按以下程序上网查阅
3级超额累进税率表
级数
1
每次应纳税所 得额
不超过20000 元的部分 超过20000元 至50000元的 部分 超过50000元 的部分
税率(%)
速算扣除数(元)
20%
0
2
3
30%
40%
2000
7000
税法基本三要素
纳 税 人
负有纳税义务的单位和个人，包 括自然人和法人
税制 基本 要素
征税对象
征税的标的物：转额、收益额、资源、财 产行为 税款与征税对象的比例：比例税率、 累进税率、定额税率
第四编其它各税
第十一章 财产税
税法内容
第十二章 资源税 第十三章 其它税种
第五编 税收管理
引言: 税收管理概述 第十四章 税收征收管理制度 第十五章 税务行政司法制度 第十六章 税务代理
第一编 税收基本知识
引言：税收基本知识框架 问题的提出: 税收与国家政府的关系? 税收与其他财政收入形式相比有什么不同? 税制是如何设计的? 一国的税收体系可以分成哪几类?
累进税率
超额累进税率： 将征税对象的金额划分成若干级
距，对每一级距从低到高设计差别税率，当征税对 象超过某一级距时，只对超过部分按高一级税率征 税。在适用超额累进税率时，同一征税对象可能会 适用多级税率。
超率累进税率： 以征税对象的相对率划分若干级
距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个 级距的，对超过部分按高一级税率征税。
我国现行税种分布
类别
流转税
税种
增值税 营业税 消费税
征税范围
境内销售货物或提供加工、修理、 修配 劳务及进口货物。 境内提供应税劳务、转让无形资产、 销 售不动产等。 境内从事生产和进出口应税消费品、委 托加工应税消费品、从事金银首饰零售 业务等。 进出口货物、物品。
税率
１７％、１３％ 3％、5％、5－20％ 3－50％，14档税率
税法分类
财产、行为课税。主要是对财产的价值或某
种行为课税，包括房产税、印花税等税法。 自然资源课税。主要是为保护和合理使用国 家自然资源而课征的税。我国现行的资源税、 土地使用税等税种均属于资源课税的范畴。
税法分类
按照主权国家行使税收管辖权的不同， 可分为国内税法、国际税法、外国税法 等。
减免税
概念、意义（税法严肃性与灵活性结合的体现） 种类：减免税额；降低税率；扣除税基（起征点、 免征额、项目扣除） 起征点：征税对象开始征税的数额起点。 免征额：征税对象总额中免予征税的数额。
第二节
税法分类
按照税法的基本内容和效力的不同，可
分为税收基本法和税收普通法。 税收基本法在税法体系中起着母法的作用，税收
普通法是根据税收基本法的原则，对税收基本法 规定的事项分别立法进行实施的法律。 我国目前还没有制定统一的税收基本法，随着我 国税收法制建设的发展和完善，将研究制定税收 基本法。
税法分类
按照税法的功能作用的不同，可分为税 收实体法和税收程序法。
税收实体法主要是指确定税种立法，具体规
定各税种的征收对象、征收范围、税目、税 率纳税地点等。 税收程序法是指税务管理方面的法律，主要 包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、 税务机关组织法、税务争议处理法等。
按合同凭证、产权转移书据、营业帐簿、 比例税率、定额税率 权利许可证照等 我国境内购置的应税车辆 10% 超率累进税率 比例税率
出售或其他方式有偿转让国有土地使用 权、地上建筑物及其附着物 按企业缴纳的增值税、消费税和营业税 的税额计算
第四节 税收管理体制
一、税收管理体制的概念 指如何在中央与地方之间、地方各级 之间划分税收权限。 这一税收权限主要包括税收立法权和 税收执法权两大类。
二、税收立法权的划分
中央税、中央与地方共享税以及全国统一实
行的地方税的立法权集中在中央。如消费税、
关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税等 中央税；增值税、企业所得税、涉外企业所得税、 个人所得税、证券交易印花税等共享税；营业税、 资源税、土地增值税、印花税、城建税、土地使用 税、房产税、车船使用税等地方税等。
第二章 税收制度
第一节税法构成要素 一、纳税人 二、征税对象 三、税率 四、纳税环节 五、纳税期限 六、减税免税 七、违章处理
第一节 税制构成要素
一、纳税人 定义：税法规定的负有纳税义务的单位和个人。 与纳税人相关的概念：扣缴义务人、负税人。 扣缴义务人是税法确定负有扣缴税款义务的单位 和个人。 负税人是指实际负担税款的单位和个人。
关税 所得税
比例税率（普通和优 惠） 33％，27％，18% 30％＋3％，10％
企业所得税 境内从事生产、经营的企业其生产、经
营和其他所得等。
外企所得税 外商投资企业、外国企业在境内从事生
产经营所得和其他所得。
我国现行税种分布
类别
所得税
税种
个人所得税
征税范围
税率
个人所得（工薪、劳务、稿酬、租赁、 累进税率、比例税 率 利息、红利、财产转让、偶然等所 得）。 粮食、经济及园艺作物收入等 按房产计税价值和出租收入。 土地使用权和房屋所有权权属转移的 土地和房屋 境内拥有并使用车船。 境内开采矿产品或生产盐、收购未税 矿产品。 比例税率
一般由各级地方税务局负责征收管理。中央 和地方共享税属于中央政府和地方政府的共 同收入，目前由国家税务局征收管理。
税法分类
按照税收与价格的关系分类:可以分 为价内税与价外税
价内税:以含税价格为计税依据
价外税:已不含税价格为计税依据
税法分类
按税负是否转嫁分类:直接税与间接税
直接税:税负不易发生转嫁
间接税:税负转嫁比较容易
按税收与计税依据的关系分类:从量税与 从价税
从量税:以征税对象的实物量为计税依据 从价税:以征税对象的价值量为计税依据
第三节 我国现行税法体系
一、现行税法体系的内容 现共有24种税，除外商投资企业和外国 企业所得税、个人所得税是以国家法律的形 式发布实施外，其他税种都是经全国人大授 权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实 施。这24个税收法律、法规组成了我国的税 收实体法体系。
国内税法----一个国家内部的税收制度。 国际税法----国家间形成的税收制度（多边或双边国
家间的税收协定、条约、国际惯例）。 外国税法----国外各个国家的税收制度。
税法分类
按照税收收入归属和征收管辖权限的不 同，可分为中央税、地方税与中央和地 方共享税。 中央税一般由国家税务局征收管理，地方税
税收的特征是税收与其他财政 收入区别的标志
与财政发行的区别 无偿、强制；但财政发行非规范稳定，不能作为财政收入 的基本形式 与国债发行的区别：有偿与无偿；规则稳定与规则不稳定 与国有企业上交利润的区别：凭借依据不同；有偿与无偿 与费收入的区别： 有偿与无偿。费收入不可能成为政府特别是中央政府的主 要财政收入，因为公共产品的公共性（效用的整体性、消 费的不可排斥性）决定了公共产品不可能实行有偿性收费。 与罚没收入的区别：目的不同，惩罚性与非惩罚性
二、税收的本质
第一种观点：
国家与纳税人 之间的分配关 系
第二种观点：
税收体现公共 财政关系
第二节税收的特征
一、无偿性
政府征税以后不需要偿还，也不需要向纳税人提供向任何代 价。 包含的意义： ★无偿而非有偿。有偿的形式：偿还、等价交换、提供特权 ★无偿是指政府与纳税人之间是对价性补偿，但这要与政府向 社会提供公共产品公共服务的返还性相区别。 ★无偿是由于政府不是有形产品和服务的提供者决定的：政府 不生产有形的物质财富，无法用有形的物质财富来偿还。