我国企业年金受益人权益保护问题研究综述

产 的资 本化 、 同的保 证 、 合 个人 选 择养 老金 管 理公 司的权 益 等 。４杨燕 绥博 士 （０３ 认 为 ， 益权 大致 有 三 ＿ ２０ ） 受
个含义 ： 一是指企业缴费向参保职工 的产权转移 ， 即参保人对企业缴费的所有权 ， 有关法律和企业年金章程
应 当对 企业 缴费 向受益 职工 的转移 时 间做 出明确 的规定 ； 二是 参保 职工对 个人 账户 投 资收益 的所有 权 ， 关 有
业 年金 的权 利 、 户资 产转移 权 、 资产 权方 面 的权 利 。 国际社 会保 障协 会也 对各 国 的年金 受益人保 护框 架 账 投
做 了梳理 ， 将其分为了资产保护、 财务和技术要求、 服务提供方标准 、 费用、 中止与合并 、 破产保护 、 信息披露
这 几个方 面 。
总而言之 ， 对于企业年金受益人权益 的划分 ， 尽管划分层次不同， 但是 ， 其划分方法基本相同， 主要是以
具备领取养老金资格的当事人。参加了企业年金计划 的缴费职工是受益人 ， 但不是全部受益人。在以下两 种情况下 ， 可能出现不履行缴费的受益人 ： 在附带配偶和受供养人 的计划 中， 受益人可能不需要履行缴费义
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务 ； 受益人 没有 用 尽 账 户 资 产 以 前 死 亡 的情 况 下 ， 法 定 继 承 人 可 以成 为 其 个 人 账 户 余 额 资 产 的 受 益 在 其
人 ” ［ 。］ ２ 企 业年金 受益人 的权 益体 系划 分 ．
对于企业年金受益人权益的界定 ， 许多学者都是从信托受益人 的定义 出发， 对其进行改进 ， 得出 自己的 结论 ， 并且他们大多是以对受益人权益进行体系划分的形式来界定 的。 如劳动和社会保障部（０２ 课题就指 出， ２０ ） 企业年金受益人权益保护主要是财产权 的保护 ， 涉及个人资
展 。《 企业 年金 基金 管理 试行 办法 》 十 四条 规定 ：本 办法 所称 受益 人 ， 指参 加企 业 年 金计 划并 享 有受 益 第 “ 是 权 的企业 职工 。 ”… 总结 而言 ， 学者 们对 于 企业 年 金 受 益 人 的定 义 主要 集 中于 受 益人 和 参 保 人 的 范畴 划 定
受益人范围扩得过大 ； 否则 ， 不利于实际操作 。 ［ 原劳动和社会 保障部社会保险研究所 、 ２ 博时基金管理有限 公司的课题报告（０ ２ 对受益人和参保人 的定义也是很模糊的， ２０ ） 有时将二者合并说明 ， 有时却缩小了受益
人 的范 围 。相 比较 而 言 ， 杨燕 绥博 ￣ （０ ３ 的定 义 比较 详 细 ， 受 益 人 即享 有 企业 年 金个 人 账 户 资产 权 益 ， ２０ ） “
上。很多学者都认为 ，企业年金基金管理试行办法》 《 中的规定受益人范畴较为狭隘 ， 受益人 的范畴大于参 保人 ， 即广义 的受益人 。受益人不仅包括参加企业年金的人员 ， 即参保人 ， 还应该包括参加企业年金 的职工
的遗属 或其 指定 的受 益人 ， 这样 ， 更加 体现 了企业 年 金受 益 人对 企业 年 金 资产 的所有 权 ， 益 人 可 以 自主处 受
社会 保 障研究 ２ １ ０ ０年第 ３期
Ｓ ｃａ Ｓ ｃ ｒ ｙ Ｓ ｕ ｉｓ Ｎ ． ０ ０ ｏ ｉｌ ｅ ｕ ｉ ｔ ｄｅ ｏ ３２ １ ｔ
我 国企 业 年 金 受 益 人 权 益 保 护 问 题研 究 综 述
郑 万 玉
（ 中央财经大学保险学院， 北京 ， ０ ８ ） １ ０１ ０
法律法规应当对经办机构收费和投资经理的权益做 出明确规定 ； 三是领取养老金的权益 ， 有关法律应当对受 益人领取养老金的资格及审查程序做 出明确具体的规定 。 ＿陈福大（ｏ５ 在其硕士论文中对企业年金受益 ３ ２ｏ ）
人 的权 利 内容进行 了列 举说 明 ， 他认 为 ， 从立 法层 面上来 看 ， 企业 年 金受 益 人 特有 的权 利 大致 应 包 括参 加 企
摘 要 ： 文 以企业年 金 受益人 权益 保护 为 主要 综 述 内容 ， 合 国 内外 的研 究成 果 ， 本 结
总结各 个 学者的观 点 ， 并加 以梳 理 ， 最后 ， 者在 总 结 的基础 上 ， 出 了该 领 域 研 究 的 在 笔 提
不足 之 处和 自己的看 法。 关键 词 ： 企业年 金 ； 受益人 ； 益保 护 权
（ 基本 ห้องสมุดไป่ตู้论 一）
１ 企 业年金 受益人 基 本 内涵 ．
在 界定企 业 年金受 益人 权益 的基 本 内涵之 前 ， 许多 学者 首 先界 定 了企业 年 金受 益 人 的 内涵 。虽 然对 受
益人的定义有不同的理解 ， 但是 ， 学者们都是从《 企业年金基金管理试行办法》 中的定义 出发 ， 由此进行扩
我 国的企业 年 金是从 企业 补充 养 老保 险发 展 而来 的 ， ２０ 从 ０４年颁 布 《 业 年 金试 行 办 法 》 《 企 、 企业 年 金 基金 管理试 行办 法》 两法规 以来 ， 系列 企业 年金 法规 制度 以前 所 未 有 的密 度 出 台 ， 我 国企业 年 金 推入 了 一 将
置 其年金 资产 。
陈福大（０５ 在其硕士论文 中指出，企业年金基金管理试行办法》 ２０ ） 《 第十四条对受益人 的定义并不 能涵
盖企 业年金 受益 人 的全部 范 围 ， 之所 以将受 益人 概念 合理 缩小 ， 能是 因为该 办法 是针 对企 业年 金基金 管 它 可 理 的。在企 业年 金基 金管 理 中 ， 主体针 对 的受益 人仅是 参 加或 曾参 加过企 业 年金 的职工 ， 有实 际必要 将 各 没
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个全新时代。在这个过程中， 也暴露出许多问题 ， 其中有极大部分是集中于企业年金税收优惠和企业年金
受 益人 权益保 护 两方 面 。本 文对 近 年 以来 我 国企业 年金 受 益人 权 益保 护 方 面 的研究 情 况 进行 了梳 理 ， 做 并 简要 的评价 和总结 。
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国 内研 究