增值税发票审核要点

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增值审核五段十八要点

增值审核五段十八要点增值审核是指对于某些特定的商业活动，需要经过相关部门的审核才能进行，以保证这些商业活动的合法性和规范性。

下面将详细介绍增值审核的相关要点。

一、什么是增值审核1. 定义：增值审核是指对于涉及到增值税的商业活动，需要经过相关部门的审核才能进行。

2. 目的：保证商业活动的合法性和规范性，防止偷税漏税等不良行为。

二、哪些商业活动需要进行增值审核1. 一般纳税人转为小规模纳税人；2. 小规模纳税人转为一般纳税人；3. 纳税人更改注册地址；4. 纳税人更改经营范围；5. 纳税人更改名称或法定代表人等重要信息；6. 新设立企业申请开具发票；7. 对于某些特殊行业（如房地产、金融等）进行资质审核。

三、增值审核所需材料和流程1. 材料：（1）企业营业执照副本原件及复印件；（2）企业组织机构代码证原件及复印件；（3）法定代表人身份证原件及复印件；（4）税务登记证原件及复印件；（5）银行开户许可证原件及复印件；（6）其他相关材料。

2. 流程：（1）提交申请材料；（2）审核部门进行审核；（3）审核通过后领取相关证明文件。

四、增值审核的注意事项1. 提交申请材料时应注意材料的真实性和完整性，避免出现虚假信息或缺失信息的情况。

2. 在审核过程中应积极配合工作人员，如实回答问题并提供必要的证明材料。

3. 审核结果应认真核对，如发现错误或不妥之处应及时提出异议并申请复核。

五、增值审核的效益与意义1. 保障了商业活动的合法性和规范性，有效防止了偷税漏税等不良行为。

2. 促进了税收征管工作的顺利进行，有利于国家财政收入的增加。

3. 对于企业来说，经过增值审核后可以获得更多的信誉和声誉，有利于企业形象的提升和市场竞争力的增强。

4. 对于消费者来说，经过增值审核的企业更具有可信度和安全性，有助于消费者的选择和保障。

综上所述，增值审核是一项非常重要的工作，对于保障商业活动的合法性和规范性、促进税收征管工作、提升企业形象和市场竞争力、保障消费者权益等方面都具有非常重要的意义。

发票审核中需要注意的内容

发票审核中需要注意的内容
1. 嘿，你得注意发票的抬头啊！这就好比你寄快递要写对收件人名字一样重要呀。

要是发票抬头写错了，那可就麻烦大啦！比如本来应该是公司的抬头写成了个人，那还能报销吗？肯定不行呀！
2. 发票的日期也千万别小看哦！这就像食物的保质期一样，过期了可就不行啦。

如果发票日期不符合规定，那是不是就很尴尬啦？像有次同事拿了张过期的发票来，那真的是白忙一场咯！
3. 还有呀，发票的金额得仔细核对呀！这就如同你数钱一样得认真呢。

要是金额对不上，那不是闹笑话嘛！记得有一次审核时发现金额不对，那可费了好大劲才弄清楚呢。

4. 发票的项目内容可不能含糊哦！这就像你点菜要明确点的是什么菜一样。

要是写得不清不楚，怎么知道能不能报销呀？上次就遇到张发票项目写得模棱两可的，让人好头疼呀！
5. 发票的印章也至关重要啊！就好像是给一份文件盖上重要的戳一样。

如果印章不清晰或者干脆没有印章，那这发票能算数吗？曾经有人拿着没印章的发票来，那真的是无法通过审核呀！
6. 注意发票的真伪呀！这可不像辨别真假钞票那么简单呢。

一旦收到假发票，那后果不堪设想呀！之前听说有个公司就因为收到假发票损失不少呢。

7. 别忽视发票的连号问题哦！这就好像排队不能乱插队一样有规矩。

要是短时间内出现大量连号发票，那是不是很可疑呢？有次就碰到这种情况，可把人紧张坏了呢。

总之，发票审核真的太重要啦，可不能马虎大意呀！每一个细节都得认真对待，不然就可能带来大麻烦！。

发票审核要点

发票审核要点一、基础信息审核1、购买方名称必须是全称、无错字，写错加盖发票章无效。

2、购买方纳税人识别号填写正确，多写、少写、错写都不行。

3、其余购买信息如果是普票没有强制要求填写，一旦填写必须准确。

4、发票专用章盖的合规，不允许加盖多个发票专用章，不得同时加盖公章或财务章。

5、发票专用章的纳税人识别号是否与销售方信息栏中的纳税人识别号一致。

二、发票种类审核1、增值税专用发票不能压线、错格，不仅是密码区，全部打印区内容都不能压线、错格；所有信息填写完整、准确；销售方的开票人和复核人最好不要是同一个人；专票也必须查询真伪，认证只是抵扣的程序不代表发票合规。

2、增值税普通发票的审核标准参照专票，根据实际情况可以适当降低标准。

3、手填国税发票，严格按照机打发票标准填写，发票内容和金额必须在同一行；手填发票一定要确保验旧后再支付。

（要注意很多地区已经取消手写发票，比如北京）4、国税通用机打发票，必须严防套票和走逃失联发票。

5、定额发票，包含了地铁充值发票、门票、停车票、部分地区的餐费发票，严防套票和假票。

6、其他票据，机票、火车票、汽车票、非税财政收据必须注意结合业务审核，例如差旅费用审批报告等。

机票（电子客票行程单）必须登录民航局查询行程单的真伪。

三、税务风险础审核1、销售货物的发票必须有具体的规格、型号、数量、单价，除非确实没有规格型号的（比如劳务或服务的发票）。

发票上的规格型号、数量、单价是必须与实际采购数量一致。

2、适用税目和税率正确，与实际业务相符。

3、发票内容必须根据实际业务开具。

内容较多可以汇总开票（显示：详见销货清单），根据具体明细在税控系统中开具清单。

4、差额计税差额开票、差额计税全额开票适用正确。

5、2018年1月1日开具的增值税发票显示编码简称，该项要求逐步推行，目前允许部分税务机关代开发票没有编码简称，其余纳税人在新系统开具的增值税发票必须显示编码简称。

四、备注栏审核1、建筑服务发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及工程名称。

增值税发票的开具流程与注意事项

增值税发票的开具流程与注意事项一、开具增值税发票的流程开具增值税发票是企业进行日常交易的必要环节，下面将详细介绍增值税发票的开具流程。

1. 发票申请：企业需要先在税务局注册并取得增值税一般纳税人资格，然后准备好开票所需的相关材料，包括企业营业执照、纳税人登记证、税务登记证等。

2. 编制发票：企业在进行交易或者提供服务后，根据交易情况或者服务项目，编制相应的发票内容，包括发票抬头、纳税人识别号、商品或服务明细、金额等。

3. 开具发票：企业在编制完成发票后，依据税务局规定的发票格式，将相应的信息填写在发票上，并盖上公司的公章和税务局相关章。

4. 发票验章：发票开具完成后，需要将发票带至税务局进行验章。

税务局会对发票的真实性和合法性进行核验，并在发票上盖章确认。

5. 发票分发：验章通过后，企业将发票按照交易情况进行分发，例如给予购买方、存档、记账等。

二、开具增值税发票的注意事项在开具增值税发票过程中，企业需要注意以下几点事项，以确保发票开具的合规性和准确性。

1. 发票抬头：发票抬头要准确无误，包括公司名称或个人姓名，须与企业注册或个人身份证件上的名称一致。

2. 时间准确：发票应准确填写交易发生的日期，确保发票开具与实际交易时间一致。

3. 金额一致：发票金额应与实际交易金额一致，不得有任何误差或漏报的情况发生。

4. 商品或服务描述清晰：发票中的商品或服务明细应当清晰明了，包括商品名称、规格型号、数量、单价等信息，确保购买方或服务接受方能够清楚辨认。

5. 发票管理：企业需要建立健全的发票管理制度，包括发票的领用、销售、核验和存档等，以确保发票的安全性和可追溯性。

6. 涉税政策了解：企业应及时了解最新的税务政策和规定，确保在开具发票时符合相关要求，避免因不了解规定而导致的违规行为。

7. 开票专员培训：企业应对开票人员进行专门的培训，确保其熟悉发票开具流程、掌握相关政策和规定，并能够正确操作开票系统。

总结：开具增值税发票是企业进行交易的重要环节，必须遵守相关流程和注意事项，确保发票的准确性和合规性。

增值税发票查验技巧企业如何准确查验增值税发票的真伪与合规性

增值税发票查验技巧企业如何准确查验增值税发票的真伪与合规性增值税发票查验技巧 - 企业如何准确查验增值税发票的真伪与合规性在企业日常经营中，由于涉及大量的发票交易，确保发票的真实性和合规性显得尤为重要。

为了规避风险，企业需要掌握一些增值税发票的查验技巧，以确保所购买或收到的发票符合法规，并避免因误认真伪发票而引发的法律纠纷。

本文将介绍几种可以帮助企业准确查验增值税发票真伪与合规性的技巧，以提升企业发票管理的效率和安全性。

一、查验增值税发票的基本要求增值税发票是企业开展经济活动的重要凭证之一，其真伪和合规性的查验首先要符合以下基本要求：1. 发票代码和发票号码：每张发票都有唯一的发票代码和发票号码，企业在查验发票真伪时，应与税务局提供的发票代码和发票号码进行比对，确保一致性。

2. 开票日期和金额：确认发票上的开票日期与实际交易日期相符，并核对发票金额与实际交易金额是否一致。

3. 开票单位和纳税人识别号：核对发票上的开票单位名称与纳税人识别号，确保与经营者实际情况一致。

4. 发票密文和验证码：查看发票的密文和验证码，确保其真实有效，并与税务局提供的信息进行比对。

二、利用国家税务总局提供的在线查验工具国家税务总局提供了多种在线查验工具，是企业查验增值税发票真伪与合规性的重要参考。

企业可以通过以下几种方式使用在线查验工具：1. 手机APP查验：下载并安装国家税务总局提供的手机APP，在收到发票时，使用手机扫描发票上的二维码，即可实时查验发票的真伪与合规性。

2. 电子发票查验平台：登录国家税务总局的官方网站，通过电子发票查验平台进行发票查验。

输入发票代码、发票号码和验证码，系统会返回发票的真伪和合规性信息。

3. 短信查验：将发票代码和发票号码通过短信发送至国家税务总局提供的查询号码，系统会回复发票的真伪和合规性信息。

三、建立内部发票查验流程为了进一步确保发票的真伪与合规性，企业可以建立内部的发票查验流程，并对相关人员进行培训。

发票审核要点口诀

发票审核要点口诀好啦，以下是 9 条发票审核要点口诀：1. “发票抬头要仔细，别写错字闹笑话呀！”就像你给朋友写信，名字可不能写错，不然信都寄不到，发票抬头错了也不行哦。

比如买东西开公司发票，写成别的公司名字，那咋报销呀！2. “发票号码别弄混，这可不是闹着玩的哦！”号码就像人的身份证号一样重要呀，要是弄混了，不就变成别人的发票啦。

想想你的身份证号搞错了会怎样，这发票号码也同理呀！3. “金额大小写要一致，错了可就麻烦大喽！”你想想，要是大写小写不一样，那到底按哪个算呢，这不就乱套啦。

比如小写是 500，大写写个陆佰，这合适吗？4. “发票内容要看清，别啥都往上写呀！”发票内容得和实际购买的东西相符呀，不能买个笔写成电视，这不是瞎搞嘛。

就好像你说去超市买了面包，发票上写个电脑，那不是乱来嘛！5. “发票印章不能少，没有它可不好使哟！”印章就像一个证明一样，没有它就好像你说的话没人作证呀。

比如一张发票上没有印章，谁知道它是真的还是假的呢！6. “发票日期很关键，别搞个过期的哟！”日期就像食物的保质期一样，过期了就不行啦。

要是拿个去年的发票来报销，那能行嘛！7. “发票税率别搞错，国家税收咱得重视呀！”税率就好像游戏规则一样，不能乱改哦。

错了不就等于违反规则啦。

就像你玩游戏，规定只能走三步，你非走四步，那哪行呀！8. “假发票可别要哇，那就是自找麻烦哟！”假发票就好像假钱一样，你收到了假钱会高兴吗？同理呀，收到假发票报销，那后果可严重啦！9. “审核发票要细心，别马马虎虎就过啦！”你想想，要是不细心，出了问题谁负责呀。

就像考试，不认真检查能考高分吗？肯定不行呀！我的观点就是：发票审核不能马虎，一定要严格按照这些要点来，不然到时候出问题可就麻烦喽！。

如何开票审核

如何开票审核第一步：初步审核，主要是看票面的各项要素是否完整、准确。

1、抬头是否规范，是否写明本单位全称，是否有错别字或漏字;2、纳税人识别号是否正确无误;3、涉及到专票的，还要审核地址、以及开户行及账号两栏信息是否准确完整;4、涉及到增值税一般发票卷票的，还要看校验码是否完整;5、是否正确加盖发票专用章;6、票面是否有压线错格现象，尤其要关注专票的密码区是否压线;第二步，重点审核，主要是核查品名、数量、金额、税率、开票方式、备注栏、清单开票等相关信息。

1、发票品名是否准确具体，是否符合行业惯例，有无含混不清现象;2、价税合计与已支付或应支付金额是否一致;3、数量是否与实际采购数量一致;4、税率或征收率是否正确，是否与实际业务相符;5、是否错误适用差额开票功能;6、特定应税行为发票的备注栏是否正确填写;7、清单开票方式的，专用发票销货清单是否自税控系统开出。

第三步，分析审核，主要结合业务实质、合同协议、税收政策、税收编码等进行审核。

1、本业务是否属于应税范围，是否必须要开票;2、开票对应税目是否正确;3、计税方法是否正确，一般纳税人适用简易计税方法计税，是否符合政策，是否符合合同约定;在这里必须要重点说一下，要注意防止开票方自行简易计税，为受票方带来风险。

4、税收编码选择是否正确。

这一工作必须与开票方〔沟通〕方可开展，为了避免风险，建议对大额发票，受票方应与开票方在合同中约定开票编码。

必须要提醒的是，关于专用发票，为了防止开票方自行作废，建议受票方通过勾选系统跨月勾选确认。

2 会计如何审核发票审核发票是会计进行账务处理的第一步工作，也是会计工作最基础的环节，会计工作首先是从审核发票开始的。

发票的真实性完整性合法性直接影响到会计信息的质量和单位〔财务〕信息的真实性。

所以，每个从事会计工作的人员都要学会怎样审核发票，以确保财务信息的完整性、真实性、合法合规性。

审核发票主要从以下几方面入手：1、查看发票的日期发票的日期不能是跨年度的，也就是说发票的日期不能是以前年度，发票只能是当年的发票。

增值税发票控制要点

增值税发票控制要点一、发票管理大形势打铁还需自身硬，侥幸心理可不灵二、发票开具与接收原则1、基本原则：证据链完整度2、营改增后发票开具与接收原则○1开票原则：尽量把发票开给跟我签合同的人。

○2受票原则：给谁付款就管谁要发票。

○3四流一致：发票流、资金流、货物流、合同流一致，否则可能是虚开。

○4供应商审核：合同、发票、帐户、章○5回避现金：尽量通过银行账户划拨货款。

○6加强学习：加强财务部员工专业知识的培训。

3、发票控制要点之开票环节开票申请→审核申请→发票开具→发票打印→发票盖章→发票传递→后续管理合规的发票各个部分的规范性要求发票控制要点之收票环节：勿踩雷区收票雷区之虚开发票○1不真实业务虚开（没有发生过的业务开具发票）○2变名虚开（餐饮开具会议费、差旅费等发票，食品的发票开办公用品）○3三流不一致虚开○4报销类型与发票类型不一致收票雷区之失控发票收票陷阱之餐饮发票收票陷阱之礼品发票收票陷阱之买一赠一发票陷阱之购物卡问题收票陷阱之进项抵扣问题（1）业务不该抵。

税收法规和规章对纳税人的一些业务活动或经营行为作出了不得抵扣进项税的规定；（2）凭证不合规。

取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门的有关规定；（3）资格不具备。

有下列情形之一者，应当按照销项税额和增值税税率计算应纳税额，不的抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：①一般纳税人会计记而未办理的。

收票陷阱之进项抵扣问题三、发票内部管理要点1、如何应对发票管理2、财务人员营改增后票据问题的自保措施☐九个统一：发票抵扣、成本扣除及税务稽查不可逾越的红线。

三流统一、三价统一、三证统一◆三流统一：货物流（劳务流）、资金流、票据流◆三价统一：合同价、发票价、结算价◆三证统一：税务凭证、会计凭证、法律凭证3、财务经理要关注哪些点○1内控制度要健全○2岗位职责要清晰○3采购与销售是重点○4风险早处置，雷区不能碰。

开具增值税发票应该注意事项

开具增值税发票应该注意事项开具增值税发票是企业在进行商品销售或提供服务后，向购买方开具的一种税务凭证。

它是税务管理的一项重要内容，对企业和个人具有重要的法律效力。

在开具增值税发票时，需要注意一些事项，以确保发票的合法、真实和准确。

以下是开具增值税发票的注意事项：1.合法性：在开具增值税发票前，企业必须确保自己具备合法的增值税纳税人资格，并按照国家相关税务法规进行注册登记，取得税务登记证，才能合法开具增值税发票。

2.准确性：开具增值税发票时，需要核对商品或服务名称、数量、金额等信息，确保发票上信息的准确性。

发票金额应与销售合同或服务合同一致，不得虚报、随意抬高或降低发票金额。

3.真实性：增值税发票必须真实反映交易情况，不得伪造或冒用他人的企业信息，也不得伪造购买方的企业信息。

开具发票时，应根据实际商品销售或提供服务的情况填写相关信息。

4.规范性：发票上的字体、字号、格式等要符合国家相关标准，不能使用错误的发票格式。

同时，发票上应有税务机关的公章和发票专用章，以增加发票的真实性和可信度。

5.时间性：根据国家相关规定，发票应当在交易完成后及时开具，不得拖延。

企业应建立健全发票开具的内部流程，保证发票的及时开具和交付给购买方。

6.归集性：发票开具后，企业应当按照国家相关规定，将发票信息及时归集到自己的会计系统中，进行会计核算和记账处理，确保企业的会计帐务准确和及时。

7.保管性：发票是企业证明税务纳税义务的重要凭证，企业必须按照国家相关规定，妥善保管发票原始信息和电子信息。

发票的保存期限为5年，企业应确保发票信息的完整、安全和可检索性。

8.合规性：开具增值税发票时，企业应严格按照国家相关税务法规进行操作，规范自己的发票开具行为。

同时，企业还应定期进行自查自纠，确保自身的合规性。

总之，开具增值税发票是企业的税务义务之一，企业应按照国家相关规定，严格遵守税法法规，合法、准确、真实、规范地开具发票，以确保发票的合法性和税收的合规性，保护企业的合法权益。

增值税发票查验注意事项防范风险有妙招

增值税发票查验注意事项防范风险有妙招增值税发票是企业开具或者收取的一种重要凭证，它不仅是企业纳税的依据，也是税务机关查验企业纳税情况的依据。

然而，近年来，伴随着经济的快速发展，一些企业和个人也开始利用增值税发票进行违法活动，给税务管理带来了一定的挑战。

为了防范风险，保护企业合法权益，我们需要注意以下几个方面。

首先，要注意发票真实性。

企业在开具或者收取增值税发票的时候，一定要保证发票的真实性。

在开具发票时，要确保发票的开具信息与实际交易相符，包括商品或者服务的名称、数量、单价等。

同时，在收到发票后，要仔细核对发票的开具方是否真实存在，开具内容是否与交易情况相符。

如果发现发票虚假，应及时向税务机关报案。

其次，要注意发票信息的完整性。

在开具或者收取增值税发票时，除了保证发票的真实性外，还要注意保证发票信息的完整性。

发票上的内容应包括企业的名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息，同时还应包括销售方和购买方的相关信息。

这些信息的完整性可以减少发票的潜在风险，同时也方便税务机关对企业的查验和监管。

第三，要注意发票的有效期。

增值税发票的有效期一般为一年，过期后不得再用于抵扣税款。

因此，企业在收到发票后，要及时结算并申报相关税款，以免发票的有效期过期而无法使用。

同时，企业也要留意发票的作废和补开规定，保证在有需要时能够及时调整发票的开具情况，避免造成损失。

第四，要注意发票的归档保存。

企业在收到和开具发票后，要按照税务机关的规定进行归档保存。

一般来说，发票的保存期限为五年，这也是税务机关对企业进行查验的时间范围。

因此，企业在保存发票时要注意保护好纸质发票，防止发票的丢失和破损；对于电子发票，要及时备份和存档，以便需要时能够提供给税务机关进行查验。

最后，要加强内部控制和风险防范。

企业在开具和收取发票的过程中，要建立健全内部控制机制，加强对发票的管理和监督。

应制定相应的流程和制度，明确权限和责任，限制开票和查询发票的权限，防止内部人员利用发票进行违规操作。

增值税发票核销注意事项大揭秘

增值税发票核销注意事项大揭秘随着经济的发展和税收制度的完善，增值税成为了现代企业纳税的重要组成部分。

作为一种纳税方式，增值税通过发票核销来确保纳税人的合规纳税，并对虚开发票进行打击。

然而，在增值税发票的核销过程中，存在着一些需要注意的事项。

本文将会揭示增值税发票核销的注意事项，帮助企业更好地进行纳税操作。

1. 税务政策了解在进行增值税发票核销之前，企业必须了解相关的税务政策。

税务政策的改变可能会影响增值税发票核销的要求和流程，如果企业不了解最新的政策，就有可能犯错。

因此，企业应及时关注税务部门发布的政策通知，确保自己掌握最新的核销要求。

2. 核销流程掌握增值税发票核销是一个复杂的过程，需要企业严格按照规定的流程进行操作。

首先，企业需要准备好相关的核销材料，例如纳税人识别号、发票代码、发票号码等。

然后，企业需要按照规定的程序将核销申请提交给税务部门，并等待税务部门审核通过后进行核销。

如果企业不了解核销的具体流程，就有可能影响到核销的效率和准确性。

3. 发票真伪核实在进行增值税发票核销之前，企业必须核实发票的真伪。

发票真伪的核实可以通过多种方式进行，例如通过税务部门的发票核验平台、通过发票查验软件等。

核实发票的真伪是防止虚开发票的重要手段，如果企业在核销过程中使用虚假发票，就可能面临税务部门的处罚和税款的补缴。

4. 核销额度掌控增值税发票核销的一个重要限制是核销额度的限制。

企业在进行核销申请时，必须按照规定的核销额度进行操作。

如果企业超出了核销额度，就不能进行核销申请。

因此，企业必须掌握自己的核销额度，并在进行核销申请时进行合理安排，以免出现不必要的麻烦。

5. 核销申请审批增值税发票核销申请需要经过税务部门的审批，一般情况下，税务部门会对申请进行严格的审核。

为了确保核销申请能够顺利通过，企业需要完善核销申请材料，并确保申请材料的真实性和合法性。

此外，企业还需要与税务部门建立良好的沟通和合作关系，及时解答税务部门提出的问题，并积极配合税务部门的工作。

发票审核要点

发票审核要点Quality is the life of an enterprise. December 2, 2022增值税发票审核要点一、发票开具是否压线、错格二、发票代码、发票号码及开票日期（一）机打发票代码、号码是否与印刷发票代码、号码一致（二）开票日期是否属于本年度计入生产成本、开发成本科目的发票可忽略此项三、购货方信息（一）项目填写是否齐全（二）是否与被审核单位开票信息一致四、货物或应税劳务、服务名称及税率（一）货物或应税劳务、服务名称与税率是否匹配1、销售不动产取得预收款的,税率栏可为“不征税”,税额栏应为“”;2、销售免税货物的,税率栏应为“免税”,税额栏为“”;税率栏如填写“0”,即为错误发票接收免税发票的,应要求开票方出具免税备案资料;3、免税、其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按%征收、差额征税的,“税率”栏自动打印“”;（二）单位、数量、单价销售货物的发票,单位、数量、单价必须填写；销售服务的发票,单位、数量、单价可以空白；销售不动产的发票,单位栏必须填写“平方米”,原则上应填写数量、单价;当发票金额与合同价款不一致时,可在备注栏填写合同面积、单价及价款,数量、单价栏空白;规格型号栏没有要求,根据实际情况填写,可不关注;五、发票专用章（一）名称与销货方名称是否一致（二）纳税识别号是否一致（三）税局代开的专用发票无需加盖发票专用章六、发票备注栏见附件七、销货方及信息填写是否齐全八、收款人、复核及开票人应填写齐全或加盖手章,不能填写“管理员”、“开票员”等岗位名称；建议复核与开票人不为同一人;九、机票电子客票行程单建议登录查询行程单的真伪;附件：发票备注栏要求及实务理解货运发票——必须的关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告国家税务总局公告2015年99号决定停止使用货物运输业增值税专用发票,其中第一条规定：“增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单;”——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注提供建筑服务——必须的提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县市、区名称及项目名称;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——仅限定于“提供建筑服务”有上述要求,如：购买建筑材料、接受设计服务没有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注销售不动产——必须的销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码无房屋产权证书的可不填写,“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注出租不动产——必须的出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注差额开票——自动打印按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的财政部、税务总局另有规定的除外,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额或含税评估额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开;国家税务总局公告2016年第23号——上述要求仅仅是指“不得全额开具增值税发票”的差额纳税业务,比如劳务派遣、知识产权代理就有上述要求,建筑业简易计税差额纳税业务、提供水费简易差额纳税业务等可以全额开具增值税发票没有上述要求——自动打印：备注栏自动打印“差额征税”字样异地代开不动产经营租赁服务、建筑服务发票—自动打印国税机关为跨县市、区提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人不包括其他个人,代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印“yd”字样;国家税务总局公告2016年第23号保险发票备注栏可报销—报销注意保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息;具体包括：保险单号、税款所属期详细至月、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等;该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证;国家税务总局公告2016年51号：例纳税人接受的保险服务价税合计为900元,但委托支付车船税360元,则360元出现在发票的备注栏,增值税发票票面金额是900,但是纳税人入账金额是900+360=1260元,该增值税发票可以作为1260元支出的入账凭证;单/多用途卡业务中国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告国家税务总局公告2016年53号规定：1单用途卡业务中,销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票;售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查;2多用途卡业务中,特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票;支付机构从特约商户取得的增值税普通发票,作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查;个人保险代理人汇总代开增值税发票——税务机关代开要求主管国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时,应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;国家税务总局公告2016年第45号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求;。

增值税发票查验流程操作技巧与注意事项

增值税发票查验流程操作技巧与注意事项增值税发票查验是企业在进行开票、报账、纳税等相关工作时非常重要的一环。

正确、高效地进行增值税发票查验，能够帮助企业及时发现错误票据，保证开票的准确性和合规性。

本文将介绍增值税发票查验的流程操作技巧以及需要注意的事项，帮助读者更好地进行相关工作。

一、增值税发票查验流程操作技巧1. 准备查验工具和材料：查验增值税发票需要一台电脑或手机以及网络连接，同时还需要有有效的增值税纳税人识别号码（或简称纳税人识别号）、发票代码、发票号码和发票金额等查验要素。

2. 打开发票查验网站：国家税务总局提供了增值税电子普通发票查验平台，用户可以通过“中国税务”官网进入查验系统，也可以通过一些手机APP进行查验。

3. 输入发票信息：进入查验系统后，根据提示输入要查验的发票代码、发票号码、开票日期和发票金额等信息。

务必要仔细核对信息的准确性，一旦输入错误可能导致查验失败。

4. 进行查验操作：点击“查验”按钮后，系统将进行发票信息核对和校验。

如果发票信息准确无误，系统会显示“查验通过”等字样，同时还会显示发票的开票日期、金额、税额等详细信息。

5. 查验结果保存：查验通过后，可以选择将查验结果保存，以备将来需要查询或备案使用。

6. 未通过查验的处理：如果查验结果显示为“查无此票”、“发票信息错误”等提示，可能是发票输入错误或者发票信息在系统中不存在。

这时，可以检查发票信息的准确性，并重新输入或咨询税务机关。

7. 多种方式查验：除了使用电脑或手机的方式进行查验外，企业还可以通过开票软件、API接口等方式实现发票的批量查验。

二、增值税发票查验的注意事项1. 注意发票真伪：查验增值税发票时，要特别注意发票的真伪。

可以通过查验系统的查验结果以及发票上的防伪码等进行核对，以确保所查验的发票是真实有效的。

2. 核对发票信息：在进行发票查验前，务必核对发票的代码、号码、日期和金额等信息。

如果发票信息有误，将会导致查验失败或后续的报账、纳税等过程出现问题。

报销时发票如何审核

报销时发票如何审核报销时,发票审核的要领如下：（1）审核的基本要素。

审核发票的名称；填制日期和编号；接受单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；填制单位名称及经办人的签名并盖章等。

（2）审核的要点。

“抬头”、号码、日期，填写内容、数字，印章，字迹，业务量，开支票准，手续、审批。

（3）审核“抬头”。

发票上的“抬头”是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。

如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。

（4）审核“号码”、“开票日期”、“报销日期”。

同一单位出具的发票，其号码与日期是否矛盾，发票开具的日期与报销日期是否异常。

（5）审核“填写内容”。

查看“数字”，是否为“阴阳票”，对背面无复写笔迹的支出票据上（常称“阴阳票”），有“大头小尾”之嫌；审核“限额”；审核行业专用发票与填写的经济内容是否一致私自改变发票的使用范围，跨行业使用或者借用发票，是虚假原始支出凭证的重要特征。

（6）审核“印章”主要是检查印章是否符合规定。

这里所说的印章，是指具有法律效力和特定用途的“公章”，即能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。

虚假发票印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意用力不够以致不清晰转用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章。

有的甚至干脆不盖印章。

（7）审核“字迹”。

对于金额大、支出业务不正常，酷似报销人员自己填写的支出发票，必须仔细审核。

在报销时，常有销货单位提供空白发票，由本单位经手人自行填报列支费用的怪事。

（8）审核“业务量”。

检查费用是否多报（销）（9）审核“开支标准”。

看是否多报；是否为报销的联。

（10）审核“手续”、“审批“。

领导有否审批签字盖章，以防虚假或舞弊。

增值税的发票管理及注意事项

增值税的发票管理及注意事项随着现代化经济的发展，增值税已成为各国普遍采用的税种之一。

作为一种非常重要的税收形式，增值税的发票管理也不可小觑。

本文将介绍增值税发票的管理及注意事项。

一、发票的种类根据增值税的规定，发票分为普通发票和专用发票两种。

1. 普通发票：一般适用于纳税人销售货物或提供应税服务的交易。

普通发票具备正式发票的基本要素，并需注明纳税人的名称、纳税人识别号码等相关信息。

2. 专用发票：适用于特定行业或特定纳税人。

专用发票主要与某些特定行业有关，如金融、保险、建筑等，并需符合发票管理规定的特殊要求。

二、发票管理的基本要点1. 发票归集和登记：纳税人应按规定将具备开具发票资格和授权的人员进行统一管理，并建立完善的发票登记台账，实现发票的核查和追溯。

2. 发票的开具：开具发票时应注意填写准确、合法的信息，包括购方单位名称、购方单位纳税人识别号码、销售商品或提供服务的项目及金额等。

3. 发票的保存：纳税人应按规定保存发票及相关票据，并做好发票保存登记，以备日后的核查和申报。

4. 发票作废与换票：若发票填写错误或发票遗失，纳税人应及时作废或换票，以确保发票的合法性和准确性。

5. 发票的监督与检验：税务机关会定期对纳税人的发票进行监督和检验，确保发票的合法性和真实性。

三、增值税发票管理的注意事项1. 发票的真实性和合法性是重中之重。

纳税人应确保开具的发票真实有效，并严禁出现虚假发票等违法行为。

2. 发票的使用要严格遵循税法和相关规定。

纳税人应按照规定的程序和要求来使用发票，确保发票的正确性和合法性。

3. 发票的保存和登记要做到规范。

纳税人应按要求保存发票，并及时做好发票的登记和归集，以方便税务机关的核查和追溯。

4. 定期进行发票的清点和审查。

纳税人应定期清点和审查保存的发票，及时发现和处理问题，确保发票管理的准确性和规范性。

5. 加强内部控制机制。

纳税人应建立健全的内部控制机制，加强对发票管理的监督和管理，避免发票管理中出现的失误和违法行为。

增值税专用发票审核标准

一、增值税专用发票审核标准
（一）、增值税专用发票项目
1、购货单位、销货单位的信息必须完整（包括：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号）；
2、购货单位的信息必须正确无误（包括：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号与税务登记信息一致相符，一字不错）；
3、收款人、复核人、开票人必须填写完整；
4、开票人填写为“管理员”或者“开票员”属于错误；
5、打印的信息字迹清楚，不得出现压线、错格、出格等情况；
6、货物名称必须填写中文名称；
7、汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

（二）发票联和抵扣联加盖发票专用章
1、所盖印章必须是发票专用章；
2、发票专用章的单位名称和税号必须与销货单位信息一致；（发票专用章必须有税号）
3、发票专用章要清晰明了，不得出现模糊不清、字迹不清晰等情况；
4、销货单位为小规模纳税人的，应由当地主管税务机关代开发票，必须加盖税务机关代开发票专用章，并在代开发票备注栏上加盖销货单位发票专用章，二者缺一不可。

（三）票、物相符，即购货发票的票面货物名称、数量、金额与
实际入库的货物名称、数量、金额一致相符。

（四）采购合同上的供货单位、入库单显示的供货单位与增值税专票上的销货单位一致相符。

（五）实际收款单位与增值税专票上的销货单位一致相符。

（六）货物是否用于非增值税项目(财税2009-113)
不动产（房屋，建筑物，构筑物）不能抵扣
外购货物用于福利，
（七）适用税率是否准确
如：大米13%、。

出口退税单据审核要点

出口退税单据审核要点出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。

这一政策对于提高我国企业在国际市场上的竞争力、促进外贸发展具有重要意义。

而在出口退税的办理过程中，单据审核是至关重要的环节。

准确、细致地审核相关单据，能够确保退税申请的合规性，加快退税进度，避免潜在的税务风险。

以下是出口退税单据审核的要点：一、增值税专用发票增值税专用发票是出口退税的重要凭证之一。

审核时需注意以下几点：1、发票的真实性要确认发票是否为真实有效的发票，可通过税务系统进行查验，防止假发票的出现。

2、发票内容的完整性发票上应包含购货单位、销货单位、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息，且各项内容应填写清晰、准确、完整。

3、发票的关联性发票上的货物名称、数量、金额等应与出口货物报关单上的相关内容相匹配。

4、发票的开具时间发票的开具时间应在出口货物报关单的出口日期之前。

5、税率与税额检查发票上的税率是否正确，税额计算是否准确无误。

二、出口货物报关单出口货物报关单是出口退税的核心单据之一，审核要点包括：1、报关单的真实性通过海关系统或其他权威渠道核实报关单的真实性。

2、报关单内容的准确性货物的品名、数量、单位、总价、出口日期、贸易方式、运抵国等信息应准确无误。

3、贸易方式不同的贸易方式在退税政策上可能存在差异，要确保贸易方式的选择符合实际业务情况和退税规定。

4、海关印章报关单上应有海关的验讫章，以证明其有效性。

三、出口收汇核销单在审核出口收汇核销单时，需关注以下方面：1、收汇情况确认企业是否已足额收汇，收汇金额与报关单金额是否匹配。

2、核销时间应在规定的时间内完成核销手续。

3、核销单号与报关单号的一致性两者应相互对应，确保数据的准确性。

四、购货合同购货合同能够证明货物的采购交易，审核时应注意：1、合同的有效性包括合同双方的签字盖章是否齐全，合同条款是否符合法律法规的要求。

各税种审核服务方案

各税种审核服务方案税收是国家经济发展和社会建设的重要支柱，税收收入也是政府保障社会公共服务和民生的重要来源。

因此，在税收领域，税收审核是非常重要的一环，它保障了税收征收的公平性、规范性和合法性。

本文将就各税种审核服务方案进行探讨。

一、增值税审核服务方案增值税是我国主要的税种之一，涉及到众多企业，因此，增值税的审核必须要具备高效性、专业性和精准性。

审核方案主要涉及以下几个方面：1.电子发票自动识别电子发票自动识别是一项依托于人工智能技术的自动化识别服务，通过OCR技术识别发票上的信息，自动提取增值税发票的基础数据信息。

2.防伪验真防伪验真是为了防止企业伪造或篡改发票，并可以通过发票真伪查询平台验证发票真伪，避免企业因为使用伪造票据而被罚。

3.红字发票审核红字发票是在一次开具的蓝字发票上开具的负数发票，这种发票的使用是为了处理退换货、调价等情况。

红字发票审核可以帮助企业更加规范使用红字发票。

二、个人所得税审核服务方案个人所得税是针对个人收入所征收的一种税收。

与其他税种不同的是，个人所得税涉及到个人隐私，必须要保护好个人信息的安全。

审核方案主要涉及以下几个方面：1.个人信息保护个人所得税审核服务方案需要严格遵守个人信息保护法律法规，保护个人信息的安全。

2.收入信息比对审核方案需要对申报个人所得税的纳税人的收入信息进行比对，发现和纠正收入信息的不一致或缺漏情况，确保个人所得税的征收的公正性和合法性。

三、企业所得税审核服务方案企业所得税是指企业所获得的税前收益缴纳的一种税种。

企业所得税的审核主要涉及以下几个方面：1.财务账务审核企业所得税的审核需要通过财务账务审核，对企业的会计账簿明细进行审查，查明企业收入支出情况，核算企业实际纳税额。

2.资产确认与折旧核算审核资产确认和折旧核算是企业所得税审核方案必须要牵涉到的部分，要求企业将固定资产和无形资产加以确认，计算折旧额。

4. 其他税种审核服务方案除以上三种税收之外，还有很多其他税种，如城市维护建设税、印花税、房产税等，这些税种也需要进行相应的审核。