人教版必修一8.2征税和纳税(练习3)

第八课第二框征税和纳税一、选择题1. 从今年至2017年，享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围扩大，其年应纳税所得额的上限从10万元提高到20万元。

此次税收政策调整，带来的影响是（）①缓解经济下行压力②自主创业成为大学生就业首选③消费需求大幅度释放④更多小微企业享受税收优惠A. ①②B. ②③C. ③④D. ①④解析：选D。

国家对小微企业减免税收，有利于减轻小微企业的经营负担，激发小微企业的活力，刺激经济发展，故①④符合题意。

②错误，自主创业是大学生就业的重要渠道，但不是首选。

③夸大了其意义，排除。

2. 2015年5月8日财政部联合国家税务总局发布通知：自5月10日起，将卷烟批发环节价税税率由5%!高至11%并按0.005元/支加征从量税；同时按照零售毛利率不低于10%勺原则，同步提高零售指导价。

国家调整卷烟消费税（）A. 依据在于生产成本增加，因为商品的价值决定价格B. 不会使卷烟消费量大幅减少，卷烟属于生活必需品C. 会压缩“烟企”的市场空间，促使其开发高档卷烟D. 在促进控烟的同时，也将起到增加财政收入的效果解析：选D。

本题考查税收的作用和国家财政。

国家调整卷烟消费税可以促进控烟，同时可起到增加财政收入的效果，D符合题意。

材料没有涉及国家调整卷烟消费税的原因在于成本的变化，A不符合题意。

卷烟不属于生活必需品，否则国家控烟不利于维护群众基本利益，B说法错误。

开发高档卷烟与国家加大控烟力度相背离，C说法错误。

本题选Do3. 漫画《浇》体现的道理是（）A. 税收是组织财政收入的基本形式B. 税收是国家存在和发展的物质保障C. 税法是税收的法律依据和法律保障D. 纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税解析：选B。

漫画体现的是税收和国家的关系，强调的是税收对国家的重要性，只有B符合题意。

4 •当前，要加强税务稽查，坚决打击涉税违法行为，继续严厉打击虚开和故意接受虚开增值税专用发票和其他可抵扣票骗取出口退税，以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等行为。

上述要求（）A. 体现了税收的强制性B •体现了税收的无偿性C. 体现了税收的固定性D •体现了税收的平等性解析：选A。

打击涉税违法行为是国家依靠强制力保证税收征收的表现，故选A oB、C材料不能体现。

税收不具有平等性，故D不选。

5. 2015年1月1日，《环境保护税法》正式施行。

条件成熟时国家将依法开征环境保护税。

这说明（）①环境保护税是调节个人收入分配的有效手段②税法是税收的法律依据和法律保障③税收具有强制性④纳税人必须依法纳税、诚信纳税A.①④B •②③C•①③D •②④解析：选B。

国家将依法开征环境保护税说明税法是税收的法律保障，②当选；依法征收也体现了税收的强制性特征，③当选；个人所得税是调节个人收入分配的有效手段，①表述不科学；④材料中没有体现。

［来源:21世纪教育网］6 •税收区别于其他财政收入形式的标志是（）A.税收是由税务机关征收的B•具有强制性、无偿性、固定性的特征C•税收是根据税法征收的D. 向纳税人征收的是货币和实物解析：选B。

本题考查对教材基础知识的记忆。

显然是B项。

7. 税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为（）①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者统一于税法，缺一不可A.①②③ B .②③④C. ①③④ D .①②④解析：选D。

本题考查税收三个基本特征之间的联系。

③表述错误，三者的性质是有区别的；①②④对税收三个基本特征联系的认识正确，故选D项。

8. 在我国，不同税种的纳税人不同。

增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征收对象的一个税种。

增值税的纳税人是（）A. 在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B. 在我国境内从事商业、交通运输业、建筑安装、公用事业、娱乐业的单位和个人C•在我国境内生产、委托加工和进出口应税消费品的单位和个人D. 进口货物的收货人和出口货物的发货人解析：选A。

此题考查的是增值税的纳税人，题干已经告诉了增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征收对象的一个税种。

根据增值税的征税对象也可以作出选择。

此题只要记住增值税的纳税人是什么即可。

9•下列关于个人所得税的认识正确的是（）A. 它属于流转税，能够促进生产专业化的发展B. 国家征收个人所得税表明人人都是直接的纳税人C•国家征收个人所得税表明我国现阶段恩格尔系数上升，需要调节个人收入D.它以个人所得为征税对象，有利于实现社会公平解析：选Do A指的是增值税；B错，符合一定条件的人才交纳个人所得税，也并不是说人人都是直接纳税人；C错，恩格尔系数越高，说明家庭生活水平越低。

10. 《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》规定：年所得12万元以上的纳税人在纳税年度终了后3个月内，应当自行向主管税务机关办理纳税申报。

这一规定有利于（）①培养纳税人依法诚信纳税的意识②公民依法享有纳税人的权利③避免对一个经营额重复征税④税务机关加强税源管理A.①②B .②③C•①③D .①④解析：选D。

该规定有利于培养纳税人的诚信意识，也有利于税务机关对纳税进行监管。

依法纳税是公民的基本义务，本题体现不出权利，排除②；③是对增值税的描述。

11. 湖南常宁的一位村主任以一名普通纳税人的身份将常宁市财政局告上法庭，要求法院认定该市财政局超出年度财政预算购买两辆轿车的行为违法，并请求将违法购置的轿车收归国库，以维护纳税人的合法权益。

对该事件尽管褒贬不一，但我们仍能从中感受到其积极意义是（）①使纳税人积极关注国家对税收的使用②有利于纳税人监督税务机关的执法行为③体现了纳税人权利意识的觉醒④依法纳税是公民的基本义务A.①②B .①③C•③④D .①④解析：选B。

本题强调的是纳税人的权利，故④舍去；纳税人当然有权监督税务机关的执法行为，但这种表述与题干没有关系，故②舍去，所以选①③。

12. 随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和网上购物，却没有人为网上经营缴税。

网店经营者的行为属于（）A. 偷税B. 骗税C. 欠税D. 抗税解析：选A o网上经营者不为网上经营缴税，属于纳税人有意违反税法规定，用隐瞒方式不缴纳税款的行为，是一种偷税行为，故选A项。

13. 某内地歌手到A国举办个人演唱会，结果收入颇丰。

回国后税务部门让他缴纳个人所得税，他说，我已经在A国缴纳个人所得税了，就不用在国内缴了。

这种认识（）A. 正确，因为一个人不能在两个国家同时缴税B. 正确，因为在外国的收入不应该在国内缴税C. 不正确，因为在我国境内有住所从我国境内外取得收入的个人要缴个人所得税D. 不正确，因为不管在我国境内有无住所从我国境内外取得收入的个人都要缴个人所得税解析：选C。

此题考查对个税纳税人的理解，有收入不缴个税的情况只有一个，就是在我国境内无住所又不居住或居住不满一年从我国境外获得收入。

14. 公民要依法履行纳税的基本义务，这是因为（）①公民都是国家税收的纳税人②税收是国家存在、发挥作用的物质基础③在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的④国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关A.①②③B.②③④C•①③ D.②④解析：选B。

本题是对“依法纳税是公民的基本义务”理解情况的考查。

学习“依法纳税是公民的基本义务”的知识点，最重要的是认识掌握自觉诚信纳税的必然性、必要性。

此题正是从这个角度考查学生对这个知识点的理解和认识。

但题目中的“公民都是国家税收的纳税人”的说法则与纳税人的概念是相违背的，因此，①是错误的说法。

故选B o二、非选择题（共32分）15. （16分）美国个人所得税占整个税收的65%美国联邦各州、县税务局每年都对纳税人进行抽查，尽管这种抽查的命中率只占纳税人的1%然而一旦查处，哪怕是偷税数量很少也会被罚得倾家荡产。

这启示我们整顿税收秩序必须强化税收执法，对偷税漏税等违反税法的行为加大打击力度。

请谈谈国家为什么要对违反税法的行为加大打击力度？答案：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力、依法取得财政收入的基本形式。

国家要实现职能，发挥管理社会、促进社会发展的作用，必然要有一定的物质基础。

因此，任何国家的公民都要纳税，为国家存在发挥作用提供起码的物质条件。

偷税、漏税在任何国家都是违法行为。

［来源：21世纪教育网］我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。

国家利益、集体利益和个人利益从根本上是一致的。

只有保证税收的稳步增长，国家才能富强，人民生活水平才能不断提咼。

因此，国家必须坚决惩治违反税法的犯罪行为，保证我国税收的稳步增长。

我国广大人民是国家的主人，有责任维护税法的严肃性、权威性，同一切违反税法的犯罪行为作斗争。

16. （16分）某校高三学生在以“关注税收制度改革”为主题的探究性学习活动中，围绕以下两项任务进行了交流，请你参与其中。

任务一：意义探究税收是一个重要的经济杠杆，是国家对经济运行进行宏观调控的重要手段税收制度改革意义重大。

⑴根据上表左列信息，依次完成右列需要填写的内容。

任务二：观点评析财政部经济建设司发布的一份报告显示，当前我国企业税费负担较重，综合考虑税收、政府性基金、各项收费和社保金等项目后的税负达40%超过OECD经济合作与发展组织）国家的平均水平。

（2）据此，有人认为：“为了促进国民经济持续健康发展，国家必须减免企业税收。

”请运用《经济生活》知识，对这一观点进行评析。

答案：（1）①有利于促进企业加大技术研究投入，促进企业提高自主创新能力。

②有利于促进服务业发展，优化产业结构，加快转变经济发展方式。

③为市场主体营造公平的市场竞争环境，有利于减少垄断和不正当竞争行为。

④有利于缩小居民收入差距，更好地发挥个人所得税在促进分配公平方面的作用。

（2）①当前我国企业税费负担较重，适当减免企业税收能降低企业经营成本，增强企业发展能力，进而带动整个国民经济持续健康发展。

②减免企业税收会减少国家财政收入，从而影响财政促进国民经济持续健康发展这一作用的发挥。

因此，国家应该制定合理的税收政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展。

③除此之外，国家还可以通过全面深化改革开放，完善社会主义市场经济体制，加快转变经济发展方式，促进国民经济持续健康发展。