2017年黑龙江内审师《内部审计基础》：如何建立货币资金内部会计控制试题

2017年黑龙江内审师《内部审计基础》：如何建立货币资金内部会计
控制试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于
A：提高现场工作人员的客观性；
B：减少旅行时间和相关的旅行费用；
C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；
D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。

2.在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明
A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

3.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。

B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

D：d.接触外部审计师的工作底稿。

4.国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。

为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。

内部审计部门应当
A：提供工作底稿副本；
B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；
C：要求审计委员会允许提供该类副本；
D：拒绝在任何情况下提供该类副本。

5. 某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。

这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。

与这一做法相关的风险是
A：系统维护的困难。

B：无法考虑其它方法。

C：系统开发时间的增加。

D：以上三项都对。

6. 为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括
A：定期抽查监督内部审计工作。

B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

D：审计经理的定期轮换。

7. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多
种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A：更容易精确测度研究变量；
B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；
D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

8. 某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？
A：采购部门；
B：质量控制部门；
C：应付账款部门；
D：产业工程部门。

9. 下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。

D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

10. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
C：降低商品价格有时不太准确的风险；
D：增加商品价格有时不太准确的风险。

11. 要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？
A：按业务部门划分的每类雇员；
B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；
C：每名雇员；
D：按薪水划分的每类雇员。

12. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。

在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。

副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。

相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性
A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。

B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。

C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。

D：为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。

13. 高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。

未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。

顾问不期望领导人员具有的个人特点是
A：a．深刻的理解计算机系统
B：b．愿意倾听
C：c．不惜一切代价也要达成目标
D：d．掌握组织语言
14. 审计师最不可能使用计算机软件来
A：评估计算机控制风险
B：准备电子表格
C：进入客户数据文件
D：构建平行模拟
15. 根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C：内部控制系统是否能降低内在风险；
D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

16. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：计算不正常数据的总数；
B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D：确定计算的总数和进行的分析。

17. 以下哪项不是风险转移的例子
A：多样化。

B：套期保值。

C：自保险。

D：损害免责协议。

18. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，
C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。

19. 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:
A：输入控制
B：并发控制
C：组织控制
D：物理安全
20. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经
理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

21. 以下哪一项不是完全竞争市场的特点？
A：产品有差别。

B：单个厂商无法控制产品价格。

C：对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。

D：有大量的厂商。

22. 在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

A：组织层面。

B：活动层面。

C：流程层面。

D：部门层面。

23. 以下哪项内容属于预防性控制措施？
A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的顺序进行检查
C：在装运商品之前批准客户赊账
D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
24. 在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？
A：消除职责分工的需要；
B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；
C：展示更高级别的错误；
D：以上都不对。

25. 根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C：内部控制系统是否能降低内在风险；
D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

26.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。

下列哪项不应作为可审计活动？
A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

B：总分类账余额。

C：电算化信息系统。

D：与本组织有关的法律及法规。

27.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
A：对所有修理工作通知单作系统地报告
B：审核保险范围的适当性
C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对
D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库
28.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。

下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
B：同时作为地方政府的兼职官员；
C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；
D：兼职地方大学教授。

29.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？
A：a.格式检查。

B：b.存在性检查
C：c.依赖性检查
D：d.合理性检查
30. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
31. 平衡记分卡的概念包括
A：卖方的轮换；
B：外包程序的应用；
C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；
D：学习与成长。

32. 根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为
A：内部审计师的财产
B：首席审计执行官的财产
C：公司的财产
D：审计委员会的财产
33. 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是
A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。

B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。

D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。

34. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果
A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：外部审计工作与内部审计工作协调；
D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

35. 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证
A：所有程序的效率得到优化；
B：数据一致性规则得到连贯应用；
C：文件中不会出现过期的数据区域；
D：用户坚定地使用新系统。

36. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
A：学习并通过考试。

B：与审计经理讨论培训需求。

C：落实继续教育培训计划。

D：在过去两年中至少参加了一个培训班。

37. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
A：根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

38. 下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是
A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。

B：保证防止舞弊的发生。

C：关注可能发生舞弊的活动。

D：评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。

39. 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是
A：内部的，不充分；
B：外部的，很充分；
C：既是外部的，又是内部的，且充分；
D：既是外部的，又是内部的，但不充分。

40. 只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。

A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。

现在，每家公司年销售50,000件。

如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将
A：增加50,000美元
B：增加25,000美元
C：不变
D：减少25,000美元
41. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。

如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出
A：关于现金收入记录的内部控制是充分的
B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的
C：关于现金账户调节的内部控制是充分的
D：关于现金实物安全的内部控制是充分的
42. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形
A：只发生微小变化的稳定的经营环境；
B：复杂多变的经营环境；
C：随后将对同一地点进行存货审计；
D：多个地点进行相似经营。

43. 在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。

在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是
A：难以计算样本均值和标准差；
B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；
C：调查问卷过短；
D：置信区间会变窄。

44. 人力资源和工薪管理由不同的部门负责。

以下哪种结合可提供最佳职责分工？
A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工
B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工
C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户
D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户
45. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A：a.数据库管理系统。

B：b.实用程序。

C：c.操作系统
D：d.程序库管理系统。

46. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。

让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ。

管理人员需要员工的反馈信息。

A：Ⅰ和Ⅱ
B：Ⅲ和Ⅳ
C：Ⅰ和Ⅳ
D：Ⅱ和Ⅳ
47. 以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告
A：用于沟通需要立即引起关注的信息；
B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；
C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；
D：消除了发出最终的业务报告的必要性。

48. 要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？
A：多元回归。

B：趋势线。

C：指数平滑。

D：活动平均。

49. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
A：文件及实物证据
B：分析及实物证据
C：文件及分析证据
D：实物及证明证据
50. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A：可靠性
B：经济性
C：可控性
D：有助于数据有完整性。