第三章财经法规练习(1)
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题一、单项选择题1、（）是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。
A、税务管理B、税务登记C、纳税申报D、税款缴纳2、税务登记是纳税人依法履行纳税义务的（）。
A、授权行为B、法定手续C、确定权利D、依法纳税3、税务登记不包括（）。
A、开业登记B、经营登记C、复业登记D、注销登记4、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A、10B、20C、30D、405、代扣代缴义务人，应自（）内申报办理扣缴税款登记。
A、领取工商营业执照之日起30日B、纳税义务发生之日起30日C、扣缴义务发生之日起20日D、扣缴义务发生之日起30日6、从事生产经营活动的企业，开业办理税务登记必须向税务机关提供的证件是（）。
A、企业验资报告B、企业章程C、银行开户许可证D、工商营业执照7、已办理税务登记的企业如有扣缴义务的，税务机关还应发放（）。
A、临时税务登记证及副本B、扣缴税款登记证及副本C、代缴税款登记证及副本D、以上都不对8、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，符合规定的，税务机关应当（）日内审核并发放税务登记证件。
A、自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内C、自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内9、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（），向原税务机关申报办理变更税务登记。
A、30日内B、第30日C、30日后D、以上都可以10、甲单位董事会变更了法人代表，按规定，该单位应在规定的时间内到主管税务机关办理（）。
A、新开立税务登记B、注销旧的税务登记C、申请暂时停业登记D、申请变更税务登记11、根据税法相关规定，纳税人停业期限不得超过（）。
A、6个月B、9个月C、一年D、二年12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
会计从业考试财经法规练习题第三章
一、判断题：1、查验征收是由税务机关对纳税人申报人的应税产品进行查验后征税, 并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。
2、纳税人在进行纳税申报时，需要提供其财务会计报表。
3、根据税款优先原则，税务先于无担保债权是无条件的4、查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人5、纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。
6、税务机关查封商品，货物或其他财产时，必须开付清单。
7、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关审核以后缴纳税款的一种征税方式。
8、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记9、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式10、纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款，没收非法所得。
11、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准12、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间13、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付款项中直接扣收税款的方式14、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的15、税务机关可自行规定多征、少征税款16、纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一17、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况18、税务机关负责发票的印制、购买、开发、取得、保管、缴销的管理和监督19、查账征收方式适用于不能如实反映生产经营的纳税人20、税务机关无权干涉增值税一般纳税人向个人或税务机关以外的单位购买专用发票21、取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税机关办理纳税申报和缴纳税务22、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记23、税款征收属于税收管理的内容24、发票应当使用全国统一的防伪专用品25、代扣代缴是法定义务人与纳税义务人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款二、多项题：1、目前正在使用的增值税专用发票按“金额栏”最高限额的大小分为两版，包括（）。
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题
1.背景资料中提供的构筑物工程施工质量控制要点是否齐全若不齐全请补充齐全..
2.施工质量控制要点之一的施工顺序具体是指哪些
3.背景资料中提供的保证滤池过滤效果的施工质量控制环节是否齐全若不齐全请补充齐全..
4.水池满水试验前应具备哪些条件
案例四
背景资料
某城市热力管道工程;DN1000mm钢管直埋敷设;管节焊接连接..施工前项目部首先审查了承担管道焊接专业分包单位和人员是否符合规定；管节组对时为减小相邻焊缝焊接应力相互影响;两相邻环焊缝之间的距离按大于管径且不小于150mm控制；沟槽回填按柔性管道质量控制要求采取了一系列措施： 防止沟槽内积水造成管道漂浮； 回填前检查确认管道无损伤及变形； 回填施工中在管内设横向支撑； 管基有效支承角2α+30°范围用细砂填充密实； 在一昼夜中气温较高的时刻回填； 试压前回填到管顶以上大于一倍管径的高度..
E．施工设备
三、案例分析题共5题;共120分;请根据背景资料;按要求作答
案例一
背景资料
某城市新建道路工程;道路结构为石灰稳定土基层;上铺筑沥青混凝土路面..施工过程中需占用与新建道路交叉的既有道路部分慢行线和人行便道..工程开工后;由于拆迁未到位;导致路基施工无法按施工计划完成;且部分路段的石灰稳定土基层施工进入雨期..
问题
1.根据《城市供热管网工程施工及验收规范》CJJ 28的规定;热力管道施焊单位应符合的要求有哪些
2.从事公用工程施工的焊工应符合的要求有哪些
3.管节组对焊接时对环向焊缝的要求还有哪些
4请给出正确说法..
5.根据《房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案管理暂行办法》的规定;该工程准备竣工验收时施工单位应提交的文件有哪些
B．放坡开挖的坡度根据土质条件、坡顶荷载情况选择
财经法规第三章个人所得税习题
个人所得税一、单项选择题1·根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A.外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习200天C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境[答案]：C2.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住[答案]：A[解析]：我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。
题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。
3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术的使用权取得的报酬C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬[答案]：D[解析]：选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。
4·王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（）。
A.2900元B.750元C.3000元D.725元[答案]：C5·某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得[答案]：C6. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬7000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.728B.784C.812D.868[答案]：B [解析]：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税＝（7000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝784（元）。
2015《财经法规》案例分析真题(第3章)
2015 年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》案例分析真题汇总 第三章 税收法律制度(一) 某日化用品生产企业为增值税一般纳税人， 1 月份该企业发生以下经济业务：(1) 外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款 180 万元、增值税税额 30.6 万元，款项已付并验收入库；支付相关运费 10 万元，已收到运输单位开具的运输发票。
(税率为 11%)。
(2) 外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款 50 万元、增值税税额 8.5 万元，款项已付并验收入库。
(3) 购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额 2340 元，办公用品已经投入使用。
(4) 购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款 6000 元、增 值税税额 1020 元。
(5) 月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值 8000 元，委托加工合同规定加工费 5000 元 (不含税)，加工企业代垫辅助材料 1000 元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
( 6)对外销售化妆品一批，取得销售收入 586.17 万元(含税)。
(7)将闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认 证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为 30%)要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是( )。
A 、 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为 3(1)7万元B 、 外购机器设备可抵扣的进项税额为 0C 、 外购办公用品可抵扣的进项税额为 340元D 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元【答案】 A【解析】外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为 30.6加上因为一个可以抵扣的进项税额=运输费 10X 11% 即 30.6 + (1)1 = 3(1)7(2) 该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为( )。
财经法规练习题(1-5章)(DOC)
第一章会计法律制度【基本要求】1．了解会计法律制度的构成。
2．熟悉会计工作管理体制。
3．熟悉会计档案管理。
4．熟悉内部控制制度。
5．熟悉会计机构的设置。
6．掌握会计核算的要求。
7．掌握会计工作交接的要求。
8．掌握会计违法行为的法律责任。
【配套习题】一、单项选择题1．会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的，用以调整( )的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。
A．社会关系B．经济关系C．市场关系D．会计关系2．目前，我国已经基本形成了以( )为主体的比较完整的会计法律制度体系。
A．《注册会计师法》①B．《会计法》C．《预算法》D．《审计法》3．我国的会计法律制度包括( )。
A．会计法律、会计部门规章B．会计法律、会计行政法规C．会计法律、会计行政法规、会计部门规章D．会计法律、会计行政法规、会计部门规章、地方性会计法规4．由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律规范是( )。
A.会计法律B．会计行政法规c．会计部门规章D．地方性会计法规5．在会计法律制度中居于最高层次的是( )。
A.会计法律B．会计行政法规c．会计部门规章D．地方性会计法规6．现行《会计法》是于( )经第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订通过，并自( )起施行至今的。
A. 1985年，1986年7月1日B．1993年，1994年7月1日c．1993年，1994年7月1日D．1999年，2000年7月1日7．规范注册会计师和会计师事务所执业行为的最高法律准则是( )。
A.《会计法》B．《注册会计师法》C．《注册会计师审计准则》D．《国家审计准则》8．现行《注册会计师法>是于( )由第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过，并自( )起施行的。
A. 1985年1月21日，1986年7月1日B．1993年10月31日，1994年1月1日C．1993年12月29日，1994年7月1日D. 1999年10月31日，2000年7月1日9．《会计法》和《注册会计师法》均属于( )。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
《财经法规与会计职业道德》(第三章)
《财经法规与会计职业道德》练习题（五）（第三章）一、判断题1、依照有关税收管理的规定，凡是有法律、法规规定的应纳税收入，应纳税财产或者应税行为的各类纳税人，都应当办理税务登记手续。
（）2、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
（）3、企业在发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记后，向原税务登记管理机关及时办理税务注销登记手续。
（）4、从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
（）5、发票是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。
（）6、从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但是根据需要可以代开发票。
（）7、税收强制执行措施只适用于从事生产、经营的纳税人，对其他人不适用该措施。
（）8、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
（）9、普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。
（）10、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。
（）11、使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。
（）12、从事生产、经营的纳税人发生解散、依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理部门办理注销登记后30之内，办理税务注销登记。
（）13、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，生产经营活动终止，所以无需再到原税务登记机关办理注销税务登记手续。
（）14、纳税人采用的网上申报方式是数据电文纳税申报方式的一种。
（）15、对大量生产规模小，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的个体工商户，税款征收方式一般采用定期定额的方式。
全国会计从业资格考试《财经法规》第3章练习题答案版
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第3章练习题答案版第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
财经法规,第三章,税法的计算题
11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。
则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。
A. 480B.1120C.1600D.200012、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。
另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。
A．155 B．165 C．175 D．18513、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为(C)元。
A.OB. 4800C.7200D.1200014、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。
根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。
A．甲应当缴纳增值税340元 B．乙应该缴纳增值税170元C．甲应当缴纳增值税510元 D．乙不须缴纳增值税15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。
则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。
A．5 B．8 C．12 D．1325、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；(4)出版个人作品集，取得收入20000元；(5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
财经法规第三章 章节练习
第三章税收法律制度练习题一、客观题1、（多）个人所得税的纳税人包括（）。
A、中国公民B、在中国境内有所得的外籍人员C、个体工商户D、在中国境内有所得的香港、澳门、台湾同胞2、(多)个人所得税的纳税义务人包括（）A．个体工商户 B．个人独资企业投资者 C．合伙企业合伙人 D．外籍个人3、(判)对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就为源于中国境内和境外的全部所得征税。
（）4、（多）将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A．境内有无住所 B．境内工作时间 C．境内收入多少 D．境内居住时间5、（单）按照《个人所得税法》规定，个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为无凭证的实物的，其应纳税所得额( )。
A.由纳税人自己报价B.由第三方核定C.参照国际惯例核定D.参照市场价格核定6、（单）根据《个人所得税法》规定，（）一次收入畸高，可以实行加成征收。
A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.偶然所得7、（单）按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得的应纳税所得额为（）。
A.每次收入额B.每次收入额减除2000元的费用C.每次收入额扣除800元的费用D.每次收入额扣除3200元的费用8、（多）（），经批准可以减征个人所得税。
A.残疾、孤老人员和烈属所得B.保险赔款C.军人的转业费D.因严重自然灾害造成重大损失的9、（多）下列各项个人所得中，可以免征个人所得税的是（）。
A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.保险赔款C.军人的转业费D.国债利息10、（判）国家民政部门支付给个人的困难生活补助费不缴纳个人所得税，但是从企事业单位工会经费中支付给个人的生活补助费需缴纳个人所得税。
( )11、（单）李教授一次取得稿酬12万元，其应缴纳个人所得税（）万元。
A.1.923B.1.344C.1.536D.1.478（判）年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。
3财经法规第三章练习答案
财经法规与会计职业道德第3章练习答案一、单选题1. 纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（）。
A、可以延期申报 B、仍应申报 C、可以分期申报 D、可以不再申报正确答案：A2. 根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。
A、定额税率 B、超率累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率正确答案：D3. 下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A、税务检查 B、税务管理 C、工商登记 D、税款征收正确答案：C4. 申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的（）。
A、发票领购簿 B、税务登记证 C、税务登记证（副本） D、税务登记证（正本）正确答案：C5. 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证及副本。
A、30日 B、 10日 C、 15日 D、 60日正确答案：A6. 下列不属于纳税申报对象的是（）。
A、不从事生产活动，但有纳税义务 B、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工 C、在免税期间的纳税人 D、从事生产经营活动的个人正确答案：B7. 下列各项由海关代征的税收是（）A、车船税 B、关税 C、进口产品增值税以外的增值税 D、印花税正确答案：B8. 下列属于未按规定开具发票的行为是（）。
A、拒绝接受《发票换票证》 B、虚构经营业务活动，虚开发票 C、自行填开发票入账 D、未按规定建立发票保管制度正确答案：B 9. 单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。
A、财务专用章 B、业务专用章 C、合同专用章 D、证明专用章正确答案：A10. 下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
财经法规第三章练习题
第三章税收法律制度第一节税收概述【例题1·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（ABD ）。
A.无偿性B.固定性C.自愿性D.强制性【例题2·单选题】下列各项中，属于中央税的是（D ）。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税【例题3·多选题】从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，我国现行的有（ABC ）。
A.资源税B.车船税C.土地使用税D.房产税【例题4·多选题】下列属于流转税类的有（AC ）。
A.营业税B.所得税C.消费税D.资源税【例题5·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（D ）。
A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税【例题6·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（ACD ）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税【例题7·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（D ）。
A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税【例题8·多选题】根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中。
属于实行复合计税办法的消费品有（ACD ）。
A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒【例题9·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（AC ）。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规【例题10·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。
（×）【例题11·多选题】以下属于征税机关的有（BCD ）。
A.人民代表大会及其常务委员会B.各级税务机关C.各级财政机关D.海关【例题12·多选题】按现行税法规定，计税依据可以分为（ABC ）。
A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.独立计征【例题13·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（A ）。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
财经法规第三章税收法律制度章节习题一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。
A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
2009财经法规第三章练习(附答案).doc
第三章税收征收管理法律制度(第一部分)一、单选题1、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。
该期间是（）。
A.5日内B.10日内C.20日内D.30内答案D2、·税务机关对于纳税人的税务登记表.提供的证件和资料审核完毕的时间为（）。
A.自收到之日起30日内B.自纳税人填报之日起15日内C.自收到之日起15日内D.自纳税人填报之日起30日内答案A3·纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）之内，持相关证件申报办理变更税务登记。
A.10天B.15天C.30天D.60天答案C4·纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理答案B5·纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（）。
A.公司所在地税务机关B.经营地税务机关C.上一级税务机关D.不用上交答案B6 ·从事生产、经营的纳税人外出经营，在连续12个月内，在同一地累计超过（），应当在营业地办理税务登记手续。
A.90天B.120天C.180天D.210天答案C7 ·纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.15 日B.30 日C.60 日D.45日8 答案A·根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。
A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售房地产D.向一般纳税人销售应税货物答案D9 ·某小规模纳税企业本期购进材料一批，支付的增值税款为30 000元，本期销售产品销售价格总额（含税）为800 00元，增值税征收率为6%，则该企业应缴增值税为（）。
2016年最新《财经法规》第三章·试题及答案解析.
《财经法规与会计职业道德》·考试真题练习第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不得领购增值税专用发票的有（不考虑特殊情况）（）。
A、增值税小规模纳税人B、销售货物的增值税一般纳税人C、提供加工劳务的增值税一般纳税人D、提供修配业务的增值税一般纳税人2、消费型增值税的特点是（）。
A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款B、只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款C、将当期购入固定资产价值中所含税款一次性全部扣除D、不允许扣除任何外购固定资产的税款3、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A、120B、150C、200D、2504、下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。
A、化妆品B、成品油C、金银首饰D、烟5、2011年2月份，甲公司出租其自有的仓库两间，每间每月收取租金为2万元，则甲公司2月份应缴纳的营业税为（）万元。
A、0B、0.1C、0.2D、0.46、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产7、单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的（）。
A、发票专用章B、发票专用章或财务印章C、财务专用章D、发票专用章和财务专用章8、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
以下正确的是（）。
A、自有关机关批准或宣告终止之日起15日内B、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内C、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内D、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内9、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。
A、查验征收B、查定征收C、代扣代缴D、代收代缴10、增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的可由（）核定其销售额。
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第三章财经法规练习（1）
单项选择题
1.我国企业所得税适用的税率属于（A ）。
A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．超率累进税率
2.征税对象的数字没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。
这个规定数额
即为（D ）。
A．征税标准B．免征额C．费用扣除额D．起征点
3.下列各项中，表述正确的是（B ）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
4.下列关于税率之表述，正确之为（A）。
A.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系
B.比例税率之基本特点是税率随征税对数额之变动而变动
C.定额税率是根据征税对象之单位价格直接规定固定之征税数额
D.实际税率是指税法规定之税率
5.下列各项中，不符合发票开具要求的是(D)
A按号顺序填开发票B使用中文填开发票C使用中文和一种外国文字填开发票D代其他单位开具发票6.税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。
该种税款征收方式属于(C)
A查账征收 B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收
7.(A )税款征收方式由纳税人依据账簿记载，先行计算缴纳，事后税务机关查账核实，多退少补
A 查账征收
B 查定征收
C 查验征收D定期定额征收
8.纳税人的税务登记内容发生调整时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。
B
A.设立税务登记
B.变更税务登记C注销税务登记 D.注册税务登记
9.纳税人办理变更税务登记，税务机关应自受理之日起(C )日内审核完毕，办理变革税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.60
10.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10
B.20
C.30
D.15
11. 在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收
12. 下列关于增值税专用发票说法不正确的是（）
A增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用
C增值税小规模纳税人不得领购使用
D一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票
13.下面哪一项属于居民纳税人（A ）。
A．在中国境内有住所B．在中国境内无住所，居住满9个月
C．在中国境内无住所D．在中国境内无住所，居住差一天满一年
14.某中国公司雇员07年取得全年一次性奖金12400元，另外他每月有1500元的工资，在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时，下列做法错误的是（ C ）。
A．适用的税率为10% B．速算扣除数为25 C．应纳税额为1175 D．应纳税额为1205
多项选择题
15.下列关于征税对象与计税依据之表述中正确的有（ABCE ）。
A. 征税对象是指征收之目之物
B. 计税依据是对目的物据以计算税款之依据或标准
C. 征税对象是从质的方面对征税所作的规定
D. 车船使用税的征税对象与计税依据的规定是一致
E. 计税依据是从量的方面对征税所作的规定
16.中国现行税制中采用的累计税率有（ABC）。
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
17.下列关于税制要素之表述，正确之有（BCE）。
A.纳税人是一种税区别于另一种税之最主要标志
B.征税对象体现着各种税之征税范围
C.计税依据是从量之方面对征税所作之规定，是征税对象量之表现
D.税目代表征税之深度
E.划分税目之主要作用之一是进一步明确征税范围
18.下列有关发票的表述中，符合《发票管理办法》规定的有(ABD)。
A、经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票
B、开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印
C、经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票
D、开具的发票存根联应当保存5年
19.下列各项中，属于纳税申报方式的有( )ABCD
A上门申报 B 网上申报C邮寄申报D数据电文申报
20.我国税款的确定方式包括(AD )
A 查账征收B税收保全C代扣代缴D定期定额征收
21.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(BCD )
A有偷税、骗税前科的B拒不提供纳税资料的C按规定设置账簿而未设置的
D随设置账簿，但账目混乱，难以查账的
22.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(ABCD )
A未设置会计账簿 B 拒不提供纳税资料C未办理税务登记的 D 账簿混乱难以查账的
23.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额情形的有(ABCD )。
A纳税人按规定应当设置账簿，但未设置账簿的B纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C纳税人未办理税务登记的D纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的
24.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(BCD)
A有偷税、骗税前科的B拒不提供纳税资料的C按规定设置账簿而未设置的
D随设置账簿，但账目混乱，难以查账的
25.适用于增值税一般纳税人的税率形式有（）
A17% B6% C13% D零税率
判断题
26.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票（对）
27.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报(错)
28.简易申报本身是一种纳税申报方式(对)
计算题：
29.某商贸公司发生以下几笔购销业务：
1）购入货物取得的增值税专用发票注明的价款金额为200万元，同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的运输费是3万元；2）销售货物，开具的专用发票注明的销售额为500万元；
30.中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：
（1）当月工资薪金收入8 000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20 000元。
（2）从所任职公司取得股息红利收入10 000元。
（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。
（4）从某大学取得讲座收入5 000元。
已知：A工资、薪金所适用的个人所得税税率：
级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500～2000元的部分10 25
3 超过2000～5000元的部分15 125
4 超过5000～20 000元的部分20 375
5 超过20 000～40 000元的部分25 1 375
…… …… …… ……
B工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。
C稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用。
稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.
D假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求：
（1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。
（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。
（3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。
（4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。
（5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。