关于下发《大唐河北发电有限公司货币资金管理若干规定》的通知(大唐冀电制2005】28号)

关于下发《大唐河北发电有限公司货币资金管理若干规定》的通知2005年10月28日冀发电制…2005‟28号各基层单位、本部各部门：为加强对大唐河北发电有限公司货币资金的内部控制、监督和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》，制定本规定。

现印发给你们，请认真遵照执行，按规定办理相关业务。

附件：大唐河北发电有限公司货币资金管理的若干规定第一章总则第一条为了加强对大唐河北发电有限公司（以下简称“河北公司”）货币资金的内部控制、监督和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制基本规范》，制定本规定。

第二条本规定所称货币资金，指河北公司及所属单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

第二章岗位分工及授权批准第三条河北公司及所属单位财务部门应建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，做到钱账分工原则。

即经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作；经管收入、支出、债权债务登记工作的会计人员不得兼管出纳登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第四条河北公司及所属单位应配备合格的人员办理货币资金业务，并定期进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员应具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第五条河北公司及所属单位应对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

第六条审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。

第七条河北公司及所属单位取得的货币资金收入必须及时向财务部门入帐，不得私设“小金库”，不得转移收入，不得帐外设帐，严禁收款不入帐的违法行为。

第八条河北公司及所属单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(一)支付申请。

河北公司及所属单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请单（如汇款通知书、付款计划表等），注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明等。

(二)支付审批。

各审批人要严格在预算范围内审批各项经济事项，根据其职责、权限和相应程序对支付申请但进行逐级审批。

对不符合规定的货币资金支付申请单，审批人应当拒绝批准。

审批人应签字审批，加盖个人印章无效。

不得跨级、越级、超越管理权限审批。

(三)支付稽核。

核查工作由财务主办会计人员完成。

主办会计人员应当对批准后的货币资金支付申请单进行核查，核查货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当、开支标准是否在预算范围内等。

核查无误后，填制记帐凭证，交稽核会计复核后再转交出纳人员办理支付手续。

(四)办理支付。

出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续。

第九条对于重要货币资金支付业务或反映货币资金的重要财务资料，应当实行共同决策和审批，并建立健全相应的管理制度。

河北公司及所属单位任何个人都无权决定划转巨额货币资金，无权擅自对外提供重要财务资料，严防货币资金的挪用、贪污、侵占、外逃等非法行为，严防资金使用等重要财务数据泄密。

反映货币资金的重要财务资料具体包括：1、对外报送各种报表、预算表、经济分析、财务说明书等财务性资料。

2、对外投资、借款、担保。

3、对外报送各项统计报表、内部审计报表等涉及财务数据的各种资料。

4、对外提供各种会计档案，如会计凭证、帐薄、合同等。

第三章现金和银行存款的管理第十条河北公司及所属单位核定的库存现金暂定为20000元，其余货币资金必须存入集团公司批准的河北公司及所属单位银行帐户。

河北公司及所属单位应当加强库存现金库存限额的管理，应在核定的库存限额内支付现金，不得任意超过库存现金的限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第十一条河北公司及所属单位必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转帐结算。

第十二条河北公司及所属单位应当加强现金的管理，明确收款、付款、记录等各个环节出纳人员与相关人员的职责权限。

第十三条河北公司及所属单位应当按照国家《支付结算办法》、集团公司有关资金管理和银行帐户管理的规定，在银行开立帐户，办理存款、取款和转帐结算。

（一）河北公司及所属单位原则上选择一家银行的一个营业机构开立一个基本帐户（即支出户），一个一般帐户（即收入户），基本帐户和一般帐户均纳入集团公司管理。

银行帐户必须由本企业财务部门统一开户，统一管理，严禁违反规定多头开户，严禁出租和转让帐户。

河北公司及所属单位的银行帐户必须按集团公司的要求加强管理，且每年必须按集团公司的要求接受年检。

（二）需新设银行帐户时，必须按集团公司的规定以正式文件逐级上报签批，经集团公司审批同意后方可办理。

需变更、撤销银行帐户时，必须按集团公司的规定以正式文件上报河北公司审批同意后方可办理，并由河北公司上报集团公司备案。

第十四条河北公司及所属单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用银行帐户。

第十五条河北公司及所属单位的现金记帐凭证和银行记帐凭证的附件必须祥实，手续齐全。

所有填制的银行票据必须取得银行回单，其存根联与银行回单一并作为附件粘贴在对应的银行记帐凭证后面。

第十六条河北公司及所属单位财务部门应当及时核对银行帐户，确保银行存款帐面余额与银行对帐单相符。

（一）财务必须按月对帐。

即由财务会计稽核人员负责向银行索取对帐单，对每月的银行对帐单进行逐笔核对后，编制银行调节表一式三份并签章，一份交财务负责人，一份随银行对帐单存档，一份自留。

（二）财务负责人对银行调节表进行审查。

对审查过程中发现的未达帐项，应查明原因，及时处理。

（三）河北公司所属单位财务负责人、会计稽核人员在核查过程中发现重大资金问题应及时向河北公司财务部报告。

第十七条河北公司所属单位由财务负责人组织，进行定期和不定期现金盘点工作，每季度不少于一次，以确保现金帐面余额与实际库存相符。

严禁白条抵库和挪用现金。

第十八条河北公司所属单位由财务负责人组织，定期和不定期对应收款项进行清理，每季度不少于一次，以确保资金及时回收。

未经集团公司批准，严禁向其他企事业单位拆借资金、提供担保。

第四章票据及有关印章的保管第十九条河北公司及所属单位应当加强货币资金票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用。

严禁签发过期、远期、内容虚假、无记帐凭证为依托的各种票据。

第二十条河北公司及所属单位应当加强银行预留印鉴的管理。

（一）财务专用章由稽核会计保管、使用，个人名章由出纳人员保管、使用。

（二）稽核会计或出纳人员外出时，印签章也不得转交他人。

（三）严禁一人保管支付款项的有关全部印章。

（四）严禁将银行预留印签存放在办公室以外的地点。

第二十一条河北公司及所属单位应当确保各种有价证券的完整无缺。

如有短缺，必须查明原因，追究保管人的责任。

第五章资金筹措第二十二条凡年度内已得到集团公司批准的计划内基本建设、固定资产的零购、技术改造、小型基建和其他资本性支出(即对外投资)，其所需资金应以未分配利润、累计折旧或长期借款支付。

需要向金融机构融资、担保的，按集团公司、河北公司有关制度和规定办理。

第二十三条凡因生产经营所需的生产费用（一年期以内所需的周转资金），其所需资金来源以生产运营收入、额定生产周转金支付，由集团公司和河北公司审批拨付。

第六章监督检查第二十四条河北公司实行对货币资金业务的监督检查制度，赋予河北公司及所属单位监察审计机构的专项监督检查的职责权限，定期和不定期地对货币资金的安全性、合规性、完整性、真实性进行检查。

第二十五条内部监察审计监督检查的内容主要包括：(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。

重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象等。

(二)货币资金授权批准制度的执行情况。

重点检查重大货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为等。

(三)支付款项印章的保管情况。

重点检查是否存在办理付款业务的印章交由一人保管的现象等。

(四)有价证券和票据的保管情况。

重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，保管是否存在漏洞等现象。

(五)其他资金管理情况。

如现金库存状况、资金结算情况、银行存款对账情况、10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查情况、项目资金的专款专用等。

第二十六条内部监察审计对监督检查过程中发现的货币资金内部控制制度中的薄弱环节，应当采取措施，及时加以纠正和完善。

在监督检查过程中发现重大资金问题应及时向河北公司报告。

第六章附则第二十七条本规定由河北公司财务部负责解释。

第二十八条本规定自发布之日起施行。