财税实务“本年累计实际已预缴的所得税额”的填报口径需关注

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务“本年累计实际已预缴的所得税额”的填

报口径需关注

“本年累计实际已预缴的所得税额”的数据填报不包括：

◎汇算年度“上年度最后月（季）度累计预缴的所得税额”和“上年度汇算清缴”补缴的企业所得税；

◎汇算年度由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而补充申报的企业所得税；

◎纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额，但是包括来年“汇算年度最后月（季）度累计预缴的所得税额”。“本年累计实际已预缴的所得税额”的数据填报包括：

◎建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额；

◎分支机构分别在异地预缴的入库税款。

填报说明

A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。

填报关键点分析

1.本行填报的是本企业当年实际已预缴入库的税款，强调的是“当年实际已预缴”，注意不要混淆本表第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”和第38行“以前年度应缴未缴在