财经法规第三章判断
财经法规第三章判断题
财经法规第三章判断题1 税务管理是税务机关在税收管理中对征纳过程实施的基础性的管理制度和管理行为（）2税务登记又称纳税登记，是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续（）3 扣缴义务人在还没有发生扣缴义务时，就应当到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证（）4 凡是领取营业执照的企业，事业单位和组织、个体工商户都应当到税务机关进行开业登记手续（）5 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计有180天的，应当在营业地办理税务登记手续（）6 税务机关对纳税人填报的税务登记表提供的证件和资料，应当在收到之日起20日内审核完毕，符合规定的，予以登记，不符合规定的，应在30日内予以答复（）7 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商管理机关办理变更登记之日起30日内；或是不需要到工商管理机关办理变更的，也应当在发生变更之日起30内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记（）8 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记（）9纳税人外出经营活动结束，纳税人应当向主管税务机关填报外出经营活动情况申报表，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票10 税务登记证每年验审一次，每三年换证一次。
未按照规定办理验证或换证手续的，由省级以上税务机关宣布税务登记证失效，并收回有关税务登记证件及发票（）11 纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报申明作废（）12 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号，发生变化的，应当在自变化之日起20日内，向主管税务机关书面报告（）13 汇总填开专用发票，必须附有销货方开具的销货清单（）14 增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票（）15 单位和个人应在发生经营业务时，才能开具发票（）16 根据税收管理需要，须跨省开具发票的，由省局确定。
会从 财经法规第三章考点梳理
第三章税收法律制度本章是本门课程的重点内容，尽管教材写得比较简洁，但是内容面面俱到，可考的知识点非常多，也比较灵活，考题中会涉及税款的计算，但都属于最根本的计算要求。
本章考试题型可覆盖了单项选择、多项选择、判断和案例分析全部题型，总体而言难度不大，考生不必有畏惧心理，学习时主要在理解的根底上记忆，不能光靠死记硬背。
第一节税收概述考点：税收的特征：强制性、无偿性〔无偿性是税收区别于其他财政收入的最本质的特征，是税收“三性〞的核心〕、固定性。
考点：税收的分类〔四种分类方法〕、按征税对象分：〔〕流转税类：以流转额为征税对象，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
〔〕所得税类：以纳税人的各种应纳税所得额为征税对象，主要包括企业所得税、个人所得税。
〔〕财产税类：以纳税人所拥有或支配的某些财产为征税对象，主要包括房产税、车船税等。
〔〕资源税类：是对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的税种，以自然资源为征税对象，主要包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税等。
〔〕行为税类：以某些特定行为为征税对象，主要包括印花税、城市维护建立税等。
、按征收管理的分工体系分：〔〕工商税类：由税务机关负责征收管理。
主要包括增值税、消费税、营业税、资源税等。
〔〕关税类：由海关负责征收。
主要包括进出口关税、对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。
、按税收征收权限和收入支配权限分：〔〕中央税：由中央政府征收管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，由国税局负责征收管理，如关税、消费税等。
〔〕地方税：由地方政府征收和管理使用的一类税，由地税局负责征收管理，如个人所得税、屠宰税、筵席税等。
〔〕中央地方共享税：税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税，如增值税、资源税等。
、按计税标准分：〔〕从价税：以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一种税。
实行比例税率和累进税率，其应纳税额随价格的变化而变化。
会计从业考试财经法规练习题第三章
一、判断题：1、查验征收是由税务机关对纳税人申报人的应税产品进行查验后征税, 并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。
2、纳税人在进行纳税申报时，需要提供其财务会计报表。
3、根据税款优先原则，税务先于无担保债权是无条件的4、查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人5、纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。
6、税务机关查封商品，货物或其他财产时，必须开付清单。
7、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关审核以后缴纳税款的一种征税方式。
8、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记9、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式10、纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款，没收非法所得。
11、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准12、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间13、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付款项中直接扣收税款的方式14、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的15、税务机关可自行规定多征、少征税款16、纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一17、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况18、税务机关负责发票的印制、购买、开发、取得、保管、缴销的管理和监督19、查账征收方式适用于不能如实反映生产经营的纳税人20、税务机关无权干涉增值税一般纳税人向个人或税务机关以外的单位购买专用发票21、取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税机关办理纳税申报和缴纳税务22、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记23、税款征收属于税收管理的内容24、发票应当使用全国统一的防伪专用品25、代扣代缴是法定义务人与纳税义务人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款二、多项题：1、目前正在使用的增值税专用发票按“金额栏”最高限额的大小分为两版，包括（）。
众知内部资料财经法规第3章答案
财经法规第三章答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税收的特征。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
【答疑编号10066300】2、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税种的分类。
按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。
选项A、B是按征税对象分类；选项D按照计税标准的不同分类。
【答疑编号10066301】3、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税法的构成要素。
税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
【答疑编号10066302】4、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核增值税的税率。
增值税一般纳税人的基本税率为17%。
【答疑编号10066303】5、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。
酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。
酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。
【答疑编号10066304】6、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。
准予抵扣的进项税额= 20000×13%+6000×7%＝3020（元）。
【答疑编号10066305】7、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核消费税的税目。
我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。
【答疑编号10066306】8、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税种的划分。
契税、营业税为地方税；消费税属于中央税；企业所得税是中央和地方共享税。
【答疑编号10066307】9、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。
计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
财经法规(第三章)
【例题·单选题】（ ）对单位内 部会计监督制度的建立及有效实施 承担最终责任。
A.单位负责人 B.财务处处长 C.总会计师 D.分管会计工作的副经理
【例题·单选题】会计机构发现会计账簿 记录与实物、款项及有关资料不相符的， 按照国家统一会计制度的规定有权处理的， 应当及时处理；无权处理的，应立即向 （ ）报告，请求查明原因，作出处理。
A.各单位是否依法设置会计账簿 B.各单位的会计资料是否真实、完 整 C.各单位的会计资料是否符合法定 要求 D.各单位从事会计工作的人员是否 具有会计从业资格
第三节 会计工作的社会监督
会计工作社会监督的概念 会计工作的社会监督，主要是指由 注册会计师及其所在的会计师事务 所依法对受托单位的经济活动进行 审计、鉴证的一种监督制度。
【例题·多选题】财政部门对各单位实施 监督的事项主要包括（ ）。
A.是否依法设置会计账簿
B.从事会计工作的人员是否具备会 计专业技术资格
C.会计资料是否真实、完整
D.会计核算是否符合《会计法》和 国家统一的会计制度的规定
【例题·多选题】在下列各项中，属注 册会计师及其所在的会计师事务所可 依法承办的审计业务有（ ）。
报告。 （2）验证企业资本，出具验资报告。 （3）办理企业合并、分立、清算事宜中
的审计业务，并出具有关的报告。 （4）法律、行政法规规定的其他审计业
务。
（一）委托注册会计师审计的单位应 当如实提供会计资料
（二）不得干扰注册会计师独立开展 审计业务
（三）财政部门对会计师事务所出具 审计报告的程序和内容进行监督（再 监督）
制止权、拒绝办 理权、纠正权
2.会计机构、会计人员对违法违规 的会计事项制止无效时，应当向本 单位负责人书面报告；本单位负责 人应当自收到书面报告之日起7日内 作出处理或者提出书面处理意见。
财经法规 第三章 (解析)PDF
第三章税收法律制度（解析版）一、单项选择题1、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象【正确答案】C【答案解析】本题考核税法要素中税率的有关概念。
计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】2、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A、税率B、税目C、纳税人D、征税对象【正确答案】B【答案解析】本题考核税法的构成要素。
税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月1日起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A、起征点B、免征额C、税率式减免D、税额式减免【正确答案】B【答案解析】本题考核减免税的相关规定。
免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
个人所得税计算中按规定扣除的3500元属于免征额，而不是起征点。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】4、下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。
A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税务代理人【正确答案】D【答案解析】本题考核税法基本要素。
选项D不属于税法的构成要素。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】5、下列属于税收行政法规的是（）。
A、《增值税专用发票使用规定》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《税收征收管理法》D、《增值税暂行条例》【正确答案】D【答案解析】本题考核税法的分类。
选项A属于税收规范性文件。
选项B、C属于税收法律。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】6、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A、《中华人民共和国消费税暂行条例》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国企业所得税法》【正确答案】C【答案解析】本题考核税收程序法的范围。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
《财经法规与会计职业道德》(第三章)
《财经法规与会计职业道德》练习题（五）（第三章）一、判断题1、依照有关税收管理的规定，凡是有法律、法规规定的应纳税收入，应纳税财产或者应税行为的各类纳税人，都应当办理税务登记手续。
（）2、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
（）3、企业在发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记后，向原税务登记管理机关及时办理税务注销登记手续。
（）4、从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
（）5、发票是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。
（）6、从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但是根据需要可以代开发票。
（）7、税收强制执行措施只适用于从事生产、经营的纳税人，对其他人不适用该措施。
（）8、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
（）9、普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。
（）10、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。
（）11、使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。
（）12、从事生产、经营的纳税人发生解散、依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理部门办理注销登记后30之内，办理税务注销登记。
（）13、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，生产经营活动终止，所以无需再到原税务登记机关办理注销税务登记手续。
（）14、纳税人采用的网上申报方式是数据电文纳税申报方式的一种。
（）15、对大量生产规模小，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的个体工商户，税款征收方式一般采用定期定额的方式。
财经法规第三章
第三章会计职业道德的行为规范体系【本章重点】1.会计职业道德行为规法的主要内容2.重点理解诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则四项内容会计职业道德行为规范是根据会计职业的特征，对会计人员在社会经济活动中的会计行为的道德要求。
会计职业道德规范内容包括：会计职业道德基本原则：核心和主导会计职业道德基本规范：中心和主干会计职业道德行为指南：可操作性【模拟练习】单选题（2006年）：会计职业道德规范体系的中心和主干部分是（）。
A.会计职业道德基本原则B.会计职业道德基本规范C.会计职业道德行为指南D.会计职业道德行为准则正确答案：B会计职业道德行为规范包括：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务第一节爱岗敬业一、热爱会计工作，增强会计敬业意识爱岗：就是热爱自己的本职工作,能够为做好本职工作尽心尽力.敬业：就是要用一种恭敬严肃的态度来对待自己的职业,即对自己的工作要专心、认真、负责任。
二、爱岗敬业是会计工作的内在要求会计本身是一项管理活动外，还可以为管理的科学性、规范性、合理性提供必要的信息支持，有资料显示，现代管理所需信息超过70%来自会计系统。
会计工作还是一项非常具体、烦琐的管理工作。
三、爱岗敬业是履行会计职责的需要1.会计工作是经济管理工作的重要基础2.会计人员要忠实于所服务的单位。
3.会计人员要忠实于社会公众。
【模拟练习】单选题（2008年）：爱岗敬业是从事会计工作的（）。
A内在要求B基本原则C基本要求D外在动力正确答案：A第二节诚实守信诚实：诚实是人的一种品质。
这种品质最显著的特点是指人的言行与思想的一致，能忠实于事物的本来面貌，不歪曲篡改事实，不弄虚作假、不为不可告人的目的而欺骗他人，做老实人、办老实事的诚实的体现。
守信：守信就是遵守自己所作出的承诺，讲信用，重信用，信守诺言，保守秘密。
一、诚实守信是社会主义市场经济发展的需要胡锦涛：落实全面、协调、可持续的发展观，实现经济持续快速协调健康发展和社会进步，必须大力弘扬求真务实精神、大兴求真务实之风。
全国会计从业资格考试《财经法规》第3章练习题答案版
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第3章练习题答案版第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
《财经法规》第三章税收法律制度重点总结
第三章税收法律制度(一)开业税务登记1.开业税务登记的对象。
根据有关规定，开业税务登记的纳税人分以下两类：(1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：①企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等。
②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。
③个体工商户。
④从事生产、经营的事业单位(2)其他纳税人。
2.开业税务登记的时间和地点：30日内(1)从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
(2)除上述以外的其他纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记。
【例题•单选题】根据规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。
该期间是（）。
A.5日内B.10日内C.20日内D.30日内『正确答案』D【例题•单选题】企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（）。
A.10天之内B.半个月之内C.30天之内D.半年之内『正确答案』C以下几种情况比照开业登记：(1)扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。
(2)跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记。
(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
(4)从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
2013年会计从业资格考试《财经法规》第三章专项练习题答案
一、单项选择题1[答案]：B[解析]：本题考核查定征收的适用范围。
2[答案]：B[解析]：本题考核邮寄申报的实际申报日期。
根据规定，邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。
3[答案]：D[解析]：本题考核发票的种类。
普通发票一般为三联：存根联、发票联、记账联。
4[答案]：C[解析]：本题考核注销税务登记的规定。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
5[答案]：C[解析]：本题考核个人所得税的征收管理。
6[答案]：D[解析]：本题考核企业所得税的纳税申报。
企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
7[答案]：C[解析]：本题考核企业所得税的征税对象。
8[答案]：C[解析]：本题考核营业税的纳税期限。
根据营业税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
9[答案]：B[解析]：本题考核营业税的税目。
10[答案]：D[解析]：本题考核消费税的纳税环节。
根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。
11[答案]：D[解析]：本题考核消费税的纳税人。
消费税纳税人包括（1）生产应税消费品的单位和个人（2）进口应税消费品的单位和个人（3）委托加工应税消费品的单位和个人。
电视机不属于应税消费品，所以选项D不属于消费税的纳税人。
12[答案]：C[解析]：本题考核消费税的计税方法。
现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。
选项AB.D均是从价计征消费税的。
13[答案]：D[解析]：本题考核增值税的纳税地点。
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款，是扣缴义务人机构所在地，而不是纳税人机构所在地。
14[答案]：A[解析]：本题考核增值税的类型。
2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。
会计从业资格考试 财经法规第3章
第三章税收法律制度一、单项选择题1、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记。
A.30日内B.45日内C.60日内D.15日内2、税务登记不包括（）。
A.注销登记B.开业登记C.核定应纳税额D.变更登记3、下列各项中，属于中央税的是（）。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税4、个人所得税工资薪金所得项目适用（）的税率形式。
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.其他税率5、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收6、根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.千分之三B.千分之五C.万分之五D.万分之三7、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。
该种税款征收方式属于（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8、下列个人所得税的税目中，实行加成征收的是（）。
A.稿酬所得B.财产转让所得C.工资薪金所得D.劳务报酬所得9、增值税的基本税率一律为（）。
A.3%B.13%C.17%D.25%10、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
C.15日内D.60日内11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内12、根据《营业税暂行条例》规定，按期纳税的纳税起征点为（）。
A.月营业额200~800元B.日营业额200~800元C.月营业额50元D.日营业额50元13、计税依据是指计算应纳税额的依据或标准。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
财经法规第三章税收法律制度章节习题一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。
A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
财经法规第三章分析
第三节 税收征管
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4、开业登记的程序
（1）申请——《税务登记表》； （2）证明——提供相应的文件、资料；
营业执照或其他核准执业证件； 有关合同、章程、协议书； 法人代表和董事会成员名单； 法定代表人或负责人或业主的合法证件； 组织机构统一代码证书； 其他
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第三节 税收征管
（3）受理； （4）审核——30日之内审核完毕； （5）发证——税务登记证、临时税务登记证、注册
税务登记证等。
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第三节 税收征管
5、税务登记证件的作用和管理
（1）税务登记证的作用 开立银行账户； 申请减免税、退税； 领购发票； 开具外管证； 办理停业、歇业； 其他税务事项。
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第二节 主要税种
三、营业税
（一）营业税的概念
应税劳务
转让无形资产
销售不动产
（二）营业税纳税人
（三）营业税的税目、税率
1、营业税税目——9个税目；
2、营业税税率——3%-20%。
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第二节 主要税种
『正确答案』ABC
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第一节 税收概述
【例题·多选题】根据我国税法规定，我国的 增值税属于（ ）。 A.流转税 B.工商税 C.中央税 D.从价税
『正确答案』ABD
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第一节 税收概述
广西会计从业资格考试章节测试及答案《财经法规》第三章
广西会计从业资格考试章节测试及答案《财经法规》第三章一、单项选择题1.税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。
该种税款征收方式属于（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收正确答案：C解析：本题考核查验征收的概念。
2.根据《个人所得税法》规定，对（）一次收入畸高的，可以实行加成征收。
A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、稿酬所得D、偶然所得正确答案：A解析：本题考核个人所得税的税率。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
3.我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A、税率B、税目C、纳税人D、征税对象正确答案：B解析：本题考核税法的构成要素。
税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
4.根据个人所得税的规定，下列各项中不属于个人所得税纳税人的是（）。
A、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所，但是居住满一年的个人C、在中国境内注册的一人有限责任公司D、外籍个人正确答案：C解析：本题考核个人所得税的纳税人。
5.下列各项中，不征收营业税的是（）。
A、销售不动产B、转让商标权C、提供修理业务D、出租一栋房产正确答案：C解析：本题考核营业税的征税范围。
提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。
6.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。
A、高档手表B、鞭炮C、成品油D、钻石正确答案：D解析：本题考核消费税的纳税环节。
根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。
7.下列不属于消费税税目的是（）。
A、小汽车B、摩托车C、游艇D、飞机正确答案：D解析：本题考核消费税的税目。
我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。
2016年最新《财经法规》第三章·试题及答案解析要点
《财经法规与会计职业道德》·考试真题练习第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不得领购增值税专用发票的有（不考虑特殊情况）（）。
A、增值税小规模纳税人B、销售货物的增值税一般纳税人C、提供加工劳务的增值税一般纳税人D、提供修配业务的增值税一般纳税人2、消费型增值税的特点是（）。
A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款B、只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款C、将当期购入固定资产价值中所含税款一次性全部扣除D、不允许扣除任何外购固定资产的税款3、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A、120B、150C、200D、2504、下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。
A、化妆品B、成品油C、金银首饰D、烟5、2011年2月份，甲公司出租其自有的仓库两间，每间每月收取租金为2万元，则甲公司2月份应缴纳的营业税为（）万元。
A、0B、0.1C、0.2D、0.46、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产7、单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的（）。
A、发票专用章B、发票专用章或财务印章C、财务专用章D、发票专用章和财务专用章8、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
以下正确的是（）。
A、自有关机关批准或宣告终止之日起15日内B、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内C、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内D、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内9、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。
A、查验征收B、查定征收C、代扣代缴D、代收代缴10、增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的可由（）核定其销售额。
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[试题分类]:判断题[题型]:判断题1、对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：2、纳税人办理停业的，停业期限不得超过6个月。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：3、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：4、发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：5、普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：6、享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：7、增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析:正常情况下，能开具增值税专用发票的可以申请增值税普通发票。
8、租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：9、发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析:发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。
省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。
任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
10、个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
( )答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：11、销售货物属于增值税征收范围，货物是指有形资产如材料、商品、房屋、电力、热力等。
( ) 答案:错误题型:判断题分数:1试题分析:货物是指有形动产，包括电力，热力，气体在内供出售的物品。
12、《企业所得税法》所称的非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
( )答案:错误题型:判断题分数:1试题分析:根据《企业所得税法》非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。
13、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。
( )答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：14、《代理记账许可证书》由工商行政管理部门统一印制。
( )答案:错误分数:1试题分析：15、对于擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的企业，税务机关应当采取核定征收的方式征收税款。
( )3答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：16、单位和个人只有在发生经营业务时才可开具发票。
( )答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：17、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。
( )答案:错误题型:判断题分数:1试题分析:【解析】根据《税务登记管理办法》第二条规定:企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。
根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。
18、未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。
( )答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：19、纳税人停业期满未按期复业的，税务机关应视为已恢复营业且实施正常的税收征收管理。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析:纳税人停业期满但是未向税务机关申请继续停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
20、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得拆本使用发票。
( )题型:判断题分数:1试题分析：21、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报纳税。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：22、从事生产、经营的纳税人被宣告破产，按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关办理税务注销登记。
( )答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：23、按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。
( )答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：24、纳税期限指的是纳税义务发生时间。
( )答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：25、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期后向税务机关提出延长停业登记申请。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：26、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：27、个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：28、一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票。
( )答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：29、税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。
( ) 答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：30、从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开。
( )答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：31、纳税人停业期满未按期复业的，虽然纳税人向税务部门提出延长停业登记，但税务机关应当视为已营业，实施正常的税收征收管理。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：32、对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：33、凡增值税—般纳税人销售货物均可开具增值税专用发票。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：34、发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：35、税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：36、一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：37、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：38、普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：39、纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：40、纳税人应当将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂接受税务机关检查。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析:纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。
41、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：42、纳税人办理税务登记所提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关不得发放税务登记证件。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：43、一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：44、一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：45、纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：46、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。
（）。
答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：47、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《外管证》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：48、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析:新《税收征管法》第四十五条明确规定了税款优先权:税务机关征收税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
49、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：50、所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：51、未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：52、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的，查无下落的，税务机关应制作非正常户认定书，存入纳税人档案。
（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：53、税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：54、国家税务总局统一负责全国发票管理工作。
（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：55、对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额（）答案:正确题型:判断题分数:1试题分析：56、税法规定的或者税务机关依照税法确定的纳税人应税行为发生后据以计算应纳税额的期限为纳税申报期限（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：57、在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字（）答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：58、需临时使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。
答案:错误题型:判断题分数:1试题分析：59、专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章。