宁波地税：《开具红字增值税专用发票通知单》的开具(老会计人的经验)
红字通知单的办理流程
红字通知单申请（综合窗口办理）购买方申请：1. 防伪税控开票系统发票管理中开具红字发票申请书。
将文件打印一份后自动保存，点击导出到U盘或桌面。
（红字发票申请书请加盖购买公章。
）2. 打开绿色通道，网上办税服务厅-我的信息-我的办税事项-其他申报事项，点击新建上传。
3. 发票联和抵扣联复印件加盖购买方公章，并写上“与原件一致”。
4. 涉及退货，折让的需双方相关的退货，折让协议。
（协议要双方盖章）；涉及开票有误需出具情况说明；5. 对应发票“进项转出记账凭证”复印件，加盖购买方公章。
★出口企业见黄色说明6. 在下月申报附表二的20行：“红字专用发票通知单注明的进项税额”填写进项转出税额。
销售方申请：1. 防伪税控开票系统发票管理中开具红字发票申请书。
将文件打印一份后自动保存，点击导出到U盘或桌面。
（红字发票申请书请加盖销售方公章。
）2. 打开绿色通道，网上办税服务厅-我的信息-我的办税事项-其他申报事项，点击新建上传。
3. 发票联和抵扣联复印件加盖销售方公章，并写上“与原件一致”。
4.A、若该发票已交给购买方或已经隔月，由购买方出具“拒收证明”。
证明上写清：发票代码，号码，拒收理由，写清“未认证未抵扣”，加盖购买方公章。
B、若该发票未交给购买方，在发票开具的次月，由销售方出具证明。
证明上写清：发票代码，号码，写清“发票尚未交付给购买方”，加盖销售方公章。
5. 原蓝字发票原件需提供查验以上第1、第2点都是指有IC卡、金税卡或税控盘的由金税公司服务的税控企业。
其他企业请忽略这两点，取号“综合服务”，须携带公章，到窗口手工填写“红字发票申请书。
”手工清卡需带的资料：1、IC卡或报税盘2、所报月份的发票开具汇总表（在开票系统内打印）3、所报月份的增值税申报表（网上办税厅打印）4、所报月份最后一张发票和下月的第一张发票5、公章国家税务总局公告2013年第76号:2014年1月1日起，一般纳税人提供铁路运输服务开具货运专票后，因开票有误且不符合发票作废条件，需要开具红字如同时符合下列条件，可不再向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》，直接在货运专票税控系统中以销项负数开具红字货运专票。
作废及开具红字增值税专用发票有关规定
作废及开具红字增值税专用发票有关规定按照国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知中的有关规定，从2007年1月１日起，增值税一般纳税人作废增值税专用发票、开具负数发票按如下规定执行：1、纳税人同时具有如下情况,方可将发票作废：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月（2）销售方未抄税并且未记帐（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”另外,开具时发现有误，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸制专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
2、认证相符的专用发票应作为购买方的记帐凭证，不得退还销售方。
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需开具负数发票的：（1）购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。
《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。
（2）主管税务机关对一般纳税人（购买方）填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）并加盖主管税务机关印章。
《通知单》应与《申请单》一一对应。
《通知单》一式三联，第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。
（3）购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记帐凭证。
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理，应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明“作废”字样，并依次粘 贴在一起，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税 务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销 项税额。（直接作废就可以）
（2）开票次月或以后月份，销货方已将记帐联作帐务处理，但购货方 未作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具 相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期 销项税额的凭证；红字抵扣联和发票联不给购货方，与收回原抵扣联和 发票联附在一起，作为开具红字专用发票的依据，下月领购专用发票时 提交税务机关核查。
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红字发票的填开要注意 6 个问题： 1、已认证抵扣的发票不需要填写对应蓝字发票的代码和发票号，这是 由于增值税系统中已比对了购销双方对应的信息。 未认证抵扣的发票由于系统中尚未比对购销双方对应的信息，因此需 要填写对应蓝字发票的代码和发票的号码。 2、申请单上的商品数量和金额必须填写为负数； 3、申请单上的合计金额不能大于原发票的金额； 4、作废发票、负数发票不能开具红字发票； 5、对于带折扣的蓝字发票，升级版系统中有对应的蓝字信息，系统会 自动将折扣分摊反映到对应的商品行上； 6、带有清单的蓝字发票，红字发票申请单的填开界面不显示商品明 细。 注意五 红字发票开具的税额要按税法及会计核算要求及时进行账务处理 账务处理分销货方或劳务提供方和购货方或劳务接受方 1、购货方或劳务接受方 ①、已认证抵扣增值税进项税额的，购买方或劳务接受方应暂依信息 表所列增值税税额从当期进项税额中转出； ②、购买方或劳务接受方未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税 额，待取得销售方或劳务提供方开具的红字专用发票后，与信息表一并 作为记账 凭证 ，作进项税额转出；
宁波市国家税务局 网络发票开具系统演示_11102
企业端系统安装－web版本
7002
7002
课程培训主要内容
二、Cs版本
主 要 业 务 流 程 CS 客 户 端
税局
税局开通
安装证书
申请证书
购买发票
安装客户端
企 服务器地址设置 添加开票员 登陆 业
添加客户信息 添加商品信息
网票外部数 据库群
In
企业用户
te rn
et
企业端网票开具系统 一、CS客户端方式 二、WEB开票方式
外网发票查询服务 受票方
系统物理结构
加密服务器80.24.16.40
外网转发服务器(电信） 61.175.132.104:7002 :7002 应用服务器80.24.19.153
企业申请注销
分机发票退回
分机注销
主机发票缴销
主机注销
纳税人开具资格注销
其他业务流程(4)----开票方式转换
企业申请
税局管理人员改变企业 开票方式
企业注册初始化
系统等录
日常开票业务
系统关键词
在线 离线
表示税局端正常，企业端可以连通税局端，即企业端在线。
当不能连通税局端，而企业端可以正常上网时，即企业端离 线。如果用户不能连通税局,也不能正常上网，则无法使用系统。
统一服务支持电话
0574 – 87678686-4
课程培训主要内容
一、系统概况 二、web版本，Cs版本 三、硬件准备
四、常见问题
课程培训主要内容
一、系统概况
系统逻辑结构
税局用户
外围系统(权限集成）
税局端网票管理系统
Inte rnet
网络发票 数据库
纳税人信息 发票发售信息（票源) 外围系统权限数据 增值税发票数据 反写车购税信息
申请红字发票情况说明
申请红字发票情况说明以下是为大家整理的申请红字发票情况说明的相关范文，本文关键词为申请,红字,发票,情况,说明,篇一,开具,红字,发票,情况,，您可以从右上方搜索框检索更多相关文章，如果您觉得有用，请继续关注我们并推荐给您的好友，您可以在申请书中查看更多范文。
篇一：开具红字发票情况说明开具红字发票情况说明邢台市桥西区国税局：我公司于20XX年12月10日收到中国移动通信集团河北有限公司邯郸分公司退回20XX年11月27日由我公司开具的发票五份。
发票情况如下：蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870209，金额5571.10元；红字发票代码：113001324220，发票号码：11870215，金额-5571.10元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533780，金额5571.10元。
蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870208，金额192.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533776，金额-192.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533781，金额192.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533777，金额-2040.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533782，金额2040.00元。
蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870206，金额3376.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533778，金额-3376.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533783，金额3376.00元。
蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870205，金额88.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533779，金额-88.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533784，金额88.00元。
税控盘红字发票开具介绍
增值税专票红字信息表填开主要功能：在开票子系统中填开和上传增值税专用发票红字发票信息表。
操作步骤：【第一步】点击“发票管理/红字发票管理/增值税发票红字信息表填开”菜单，弹出红字发票信息表信息选择界面，如图5-6-1-1所示。
图5-6-1-1 红字发票信息表信息选择【第二步】在红字发票信息表信息选择界面中，提供两种申请方式：购买方申请和销售方申请，具体情况视纳税人需要而定。
1、购买方申请由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：（一）当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“下一步”进入填开界面，如图5-6-1-2所示。
图5-6-1-2 购方申请已抵扣时填开界面（2）当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“下一步”进入填开界面，如图5-6-1-3所示。
图5-6-1-3 购方申请未抵扣时填开界面2、销售方申请由销售方申请开具红字专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”按钮后，如果数据库中有对应蓝字发票，则弹出如图5-6-1-4所示的界面，查看信息无误后点击“确定”按钮进入信息表填开界面，如图5-6-1-5所示。
图5-6-1-4 对应的正数发票票面信息图5-6-1-5 销方申请红字发票信息表填开界面【第三步】对于购买方申请，购方信息自动带出不可修改，其他项需要手工填写。
对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，销方信息自动带出不可修改，需手工填写其它各项信息。
对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写信息表信息如图5-6-1-5所示，确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发票信息表，并弹出打印预览界面，如图5-6-1-6所示。
图5-6-1-6 红字发票信息表打印界面【第四步】已经填写完成的红字信息表，纳税人可以通过两种方式申请审核处理：一种是通过打印、导出方式，到税务机关进行办理；另一种方式，可以直接使用“上传”按钮，联网进行上传，税务机关进行自动或手动审核，上传提示“校验成功”之后，可以直接在“增值税专票红字信息表审核下载”中下载审核通过的信息表开具红字发票。
申请红字发票情况说明
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篇一：开具红字发票情况说明开具红字发票情况说明邢台市桥西区国税局：我公司于20XX年12月10日收到中国移动通信集团河北有限公司邯郸分公司退回20XX年11月27日由我公司开具的发票五份。
发票情况如下：蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870209，金额5571.10元；红字发票代码：113001324220，发票号码：11870215，金额-5571.10元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533780，金额5571.10元。
蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870208，金额192.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533776，金额-192.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533781，金额192.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533777，金额-2040.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533782，金额2040.00元。
蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870206，金额3376.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533778，金额-3376.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533783，金额3376.00元。
蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870205，金额88.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533779，金额-88.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533784，金额88.00元。
红字发票开具指南(专票)
红字发票开具指南
第一步
点击【发票管理】-【增值税专票红字信息表填开】，选择开票原因
第二步
输入原蓝字发票的票面信息，确认无误后，点击【上传】（原蓝字发票带有销货清单的话也是按照原票面填写“详见销货清单”，带折扣的发票开具时按照折扣后的金额填写）
第三步
上传成功后，可以在【增值税专票红字信息表审核下载】中进行下载
设置文件保存的地址，点击下载，提示审核通过，并下载对应的XML文件（此XML文件的文件名即为红字信息表的编号）
第四步
点击发票管理-发票填开-负数，可以选择手工开具或者导入开具。
手工开具是输入上一步中的红字信息表编号进行开具，导入开具是直接导入下载好的XML文件进行开具
第五步
点击下一步，提示本张发票可以开负数，点击确定，确认信息无误后，打印发票即可
升级前的发票会出现提示没有找到相应的信息，点确定后可以按照原蓝字发票票面填写。
购买方申请开具红字发票通知单的处理流程、操作方法
购买方申请开具红字发票通知单的处理流程下面介绍购买方申请开具红字发票通知单时，通知单的流转过程：说明：○1据和手工同步数据。
对于省外流转的《通知单》，如果不进行手工同步，一般需要一天的时间才能接收到对方的验证结果，为了省外《通知单》能及时验证和流转，建议操作员每半小时进行一次手工“同步总局数据”操作。
○2上图流程说明： 1、提交《申请单》若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交《申请单》，《申请单》中对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额有以下情况：(1) 已抵扣(2) 未抵扣，原因包括“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码不符”和“所购货物不属于增值税扣税项目范围”2、开具《通知单》购方税务机关根据纳税人提交的《申请单》，通过红字票通知单管理系统开具《通知单》，开具时，根据蓝字专用发票(以下简称蓝字发票)的抵扣情况，给出以下几种处理形式，如图2-3所示。
说明：购方（销方）纳税人识别号认证不符是指密文解密之后与明文的比对结果为购方（销方）纳税人识别号不符；纳税人识别号认证不符是指增值税专用发票购买方纳税人识别号与所申报企业纳税人识别号不一致。
(1) 已抵扣如果《申请单》中填写的对应蓝字发票抵扣情况为已抵扣，则开具《通知单》时必须选择作“需要作进项税额转出”。
(2) 未抵扣如果《申请单》中填写的对应蓝字发票抵扣情况为未抵扣，在开具《通知单》时，系统根据数据库中蓝字发票的认证结果自动判断能否开具：●不可以开具的情况：认证结果为认证时失控、认证后失控、密文有误、认证不符(原因为日期、金额、税额、购方纳税人识别号、销方纳税人识别号不符)、认证相符●可以开具的情况：认证结果为认证不符(原因为纳税人识别号不符、专用发票代码、号码认证不符)、无法认证或无发票认证记录。
当无发票认证记录时，系统自动将“所购货物不属于增值税扣税项目范围”一项勾选。
3、发送《通知单》《通知单》开具完成后，购方税务机关需将《通知单》的电子信息发送出去，如果对方为省内，通过省级集中税务端系统实现本省数据的流转；如果对方为省外，则通过总局红字票通知单管理系统进行流转。
比较详细的红字发票填开
比较详细的红字发票填开6-24 15:30查看945回复0海舟在路上大酋长对于跨月和当月已抄税的发票开票软件无法作废，只能开具负数，软件支持对增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票开具红字，下面以增值税专用发票和增值税普通发票为例介绍具体开具流程：注意:1.发票已认证红字发票信息表由购方填开-- 购方将信息表编号告知销方--销方通过信息表编号开具红字发票2.发票未认证所有信息都由销售方开具3.增值税普通发票无需开信息表开具方法--发票管理--发票填开--普通发票填开--点选择--点普通发票填开--点确定--点红字(根据提示操作)一、增值税专用发票进入开票软件请点击“发票管理-红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表填开”；系统自动弹出信息表选择的界面；企业需要根据实际情况选择相对应的条件：1、购买方申请：常用的是购买方申请选择“已抵扣”选项，通常是由于购买放认证了销售方所开具的增值税专票后需要开负数时使用。
2、销售方申请：销售方申请分为两项，选择第一个选项“因开票有误购买方拒收的”下面以销售方申请为例介绍信息表的具体操作：1、销售方选择申请原因后，必须录入发票代码和发票号码，录入后系统会自动判断，若可以开具系统会给出提示“本张发票可以开红字发票”，点击“确定”；若所申请的发票存在于软件发票库内，系统会自动生成对应信息表，确认无误后请点击“打印”即可保存信息表对库中带折扣的蓝字发票开具信息表时，系统会自动将折扣分摊反映在对应商品行中，不再显示折扣行信息。
若当前发票库内无该张发票信息，则信息需要手工录入，并且需要注意，数量和金额填写负数，若企业开的是货运发票，金额必须是正数，确认无误后请点击“打印”即可保存信息表。
2、信息表填开后再请点开“红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表查询导出”；选中对应信息表请点击“上传”，系统弹出提示点击“确认”；审核后信息表描述会变为“审核通过”，信息表编号内编号可供开具红字专用发票。
红字发票证明标准格式模板
红字发票证明标准格式模板红字发票符合作废条件的，发票注明作废，开票软件注明作废。
下面是给大家的红字发票证明模板，仅供参考。
本公司20**年02月20日开具的《货物运输增值税专用发票》，发票代码：3100123730，发票号码：01709117，发票含税金额：28385元，大写：贰万捌仟叁佰捌拾伍元整，发票抬头为：北京味千餐饮管理有限公司，由于北京味千餐饮管理有限公司注册名称有变更，现收票方变更为：味千食品发展(天津)有限公司，现退回我公司开具红字发票。
特此证明上海普天物流有限公司20**.4.15______公司：贵公司于______年_____月____日开给我公司代码为_________、号码为_________的增值税专用发票，发票金额为______元，税额为________元，价税合计为________元，因同一订单重复开票，故拒收之。
本单位对此张发票未认证。
特此证明!20**年7月14日兹有XX公司于年月专用发票一张，代码为XX,，号码XX销售货物为材料费，金额为XX元，税额为XX元，由于交接有误，该单位开具金额有误，致使我厂无法正常入账抵扣税款。
原发票我方未认证抵扣，故拒收此票，并将原票退回，希贵局给予办理红字增值税专用发票通知单以让销货方开具负数发票为感。
XX公司XX年XX月XX日昆山市国家税务局：我公司开票人员在20**年08月29日开具给皓彬时装(上海)有限公司的壹张增值税发票有误。
发票代码：3xx31140;发票号码：03196799金额：5173.86元，税额：879.56元合计：6053.42元。
错误原因是误将货物名称开成“锻带”，正确货物名称应为“缎带”。
上述专用发票我单位尚未交给购货方。
特申请开具红字发票。
本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确，并对此承担相应法律责任。
苏州速迈服饰有限公司20**年9月4日XX县国税局：我公司xx年4月25日开具增值税专用发票，其中01173493号发票，所开具纳税人识别号错误，经公司核对后，因延误了作废时间，特申请开具红字发票。
涉税发票的政策适用及风险解读
• 《广西自治区地方税务局关于集团公司借款利息税前 扣除问题的批复》（桂地税字[2009]106号 • 《辽宁省地方税务局关于印发企业所得税若干业务问 题的通知》（辽地税发[2010]3号）
• 《海南省地方税务局关于集团内企业统借统还业务营 业税问题的函》（琼地税函[2013]817）
• 浙江国家税务局2012年度企业所得税政策问题的解答 • 大地发（2015）18号 • 要按统借统还政策适用企业必须提供下列资料减少纳 税风险
• 四是要重点检查“一定金额”以上发票及其业务 的真实性，要求逐票比对、逐票核查。特别是药 品、医疗器械行业发票以及列支项目为“会议 费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各 类手续费的发票，要通过资金、货物等流向和发 票信息的审核分析，检查其业务是否真实，是否 存在未按规定开具发票、开具虚假发票或虚开发 票的行为。 • 五是对检查过程中发现的其他涉税问题，要一并 进行认真查处。对检查发现的虚假发票，一律不 得用于税前扣除、抵扣税款、办理出口退（免） 税和财务报销、财务核算
• 问：企业偶然发生设计业务应到哪个税务局代开发票？ 代开普票还是专票？代开发票时个税尴尬境地 • 《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发 票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号） • 《国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用 发票管理办法（试行）》的通知》（国税发〔2004〕 153号） • 问：我们单位到外面买了些礼品送人，可以去国税局 代开发票吗？需要什么手续？ • 又问：企业向外提供股务，出具服务合同还是咨询合 同？
财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知财税20007号房地产开发经营业务企业所得税处理办法国税发200931号天津市地税国税关于企业所得税税前扣除有关问题的通知津地税企所20105号河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知2014年5号第八条吉林省地方税务局关于明确继续执行的企业所得税有关业务问题的通知吉地税发200952号第六条广西自治区地方税务局关于集团公司借款利息税前扣除问题的批复桂地税字2009106号辽宁省地方税务局关于印发企业所得税若干业务问题的通知辽地税发20103号海南省地方税务局关于集团内企业统借统还业务营业税问题的函琼地税函2013817一是要求集团公司的核心企业或所属的财务公司提供从金融机构取得借款的证明文件复印件认真审核其真实性和有效性准确把握其借款的利率标准
会计实务：开具红字增值税专用发票通知单的填写
开具红字增值税专用发票通知单的填写对于一般纳税人企业，在发生退货业务的时候，需要面临开具红字增值税专用发票的问题，那么，企业应如何填写《开具红字增值税专用发票通知单》呢？中华会计网校小编对此问题进行了如下归纳整理。
按照现行有关规定，企业发生销货退回、开票有误等情形或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字增值税专用发票，必须取得国税机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。
具体由购货方向主管税务机关申请，还是由销货方向主管税务机关申请，应视不同情况分别处理： 一是因专用发票抵扣联、发票联均无法认证，或所购货物不属于增值税扣税项目范围且取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《申请单》，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，购买方主管税务机关审核后出具《通知单》。
二是因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报《申请单》，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，销售方主管税务机关审核后出具《通知单》，销售方凭通知单开具红字专用发票。
三是销售方因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单，销售方凭通知单开具红字专用发票。
课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
税收信息政策辅导
税收信息 政策辅导2007年 1 月 15日（第1期）宁 波 中 瑞 税 务 师 事 务 所 地 址：中山西路11号海曙大厦4楼 电话(传真)：87179210 87179200 （原宁波市税务师事务所） E -m a i l ：info@目 录税收法规1、 国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知(国税函[2006]1279号2006-12-29) (3)2、 财政部 国家税务总局关于锻件产品增值税先征后退政策的通知(财税[2006]151号2006-12-05) (3)3、 财政部 国家税务总局关于模具产品增值税先征后退政策的通知(财税[2006]152号2006-12-05) (4)4、 国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知(国税函[2006]1235号2006-12-19) (5)5、 国家税务总局关于增值税专用发票抵扣联信息扫描器具等设备有关税收问题的通知(国税函[2006]1248号2006-12-22) (5)6、 转发国家税务总局 财政部 民政部中国残疾人联合会关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点实施办法的通知(甬国税发[2006]229号2006-12-21) (6)7、 国家税务总局关于纳税人通过中国禁毒基金会捐赠所得税前扣除问题的通知(国税函[2006]1253号2006-12-25)…………………………………………………………………（8） 内部信息仅供参考欢迎 咨询8、宁波市国家税务局关于企业所得税纳税申报若干问题的通知(甬国税函[2006]363号2006-12-28) (9)9、宁波市地方税务局关于明确2006年度个人所得税汇算清缴工作有关问题的通知(甬地税一[2006]296号2007-01-08) (10)10、国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定(中华人民共和国国务院令第483号2006-12-31) (12)11、中华人民共和国车船税暂行条例(中华人民共和国国务院令第482号2006-12-29) (13)12、关于契税政策执行中若干具体问题的通知(甬财政农[2006]942号2006-12-04) (15)13、关于水利建设专项资金若干问题的补充通知(甬地税一[2006]238号2006-12-11) (16)近期重要财税政策提示1、自2007年1月1日起，全国使用税控系统开具货运发票（国税发[2006]163号）。
开具红字发票流程
开具红字专用发票的处理流程企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。
根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。
● 购买方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；④所购货物不属于增值税扣税项目范围。
2、开具流程购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。
图1-2购买方申请开具流程（1）购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。
（2）购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。
（3）购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。
（4）销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。
● 销售方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：（1）因开票有误购买方拒收；（2）因开票有误等原因尚未交付。
2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。
图1-3销售方申请开具流程（1）销售方提交申请单若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。
（2）销售方税务机关开具通知单销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。
（3）销售方开具红字专用发票销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。
发票红字申请书模板
尊敬的主管税务机关：我司因以下原因，特此向贵局申请开具红字增值税专用发票，具体情况如下：一、发票基本信息发票代码：AAAAA发票号码：BBBBB购买方名称：CCCC公司货物名称：DDDD金额：EEEE税额：FFFF二、申请原因我司于上述日期向贵局开具了上述发票。
然而，由于以下原因，需申请开具红字增值税专用发票：1. 对方要求退货：由于产品不符合对方要求，对方提出退货要求，我司已同意并办理了退货手续。
2. 开具发票时信息错误：在开具发票过程中，我司工作人员疏忽大意，导致发票信息存在错误，无法作为正常的税收凭证。
三、申请依据根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，我司可以向贵局申请开具红字增值税专用发票。
同时，我司已按照相关规定，将错误发票进行了抄报，并妥善留存了相关资料。
四、申请材料1. 红字增值税专用发票申请书（本模板）。
2. 原蓝字增值税专用发票复印件。
3. 对方单位的退货证明或开具发票时信息错误的证明材料。
4. 红字增值税专用发票电子版本。
五、申请承诺我司郑重承诺，本次申请开具红字增值税专用发票的行为符合国家法律法规及相关政策规定，所有提供的材料均真实、完整、有效。
如有任何虚假陈述，我司愿意承担相应的法律责任。
敬请贵局审慎审核，如有需要，我司将随时提供其他证明材料。
待贵局批准后，我司将按照相关规定，及时办理红字增值税专用发票的开具手续。
感谢贵局对我司工作的支持与帮助，期待您的回复。
此致敬礼！申请人：（签名）单位名称：（全称）联系方式：（电话）申请日期：（年月日）注：以上模板仅供参考，具体内容需根据实际情况进行调整。
在申请时，请确保提供的信息真实、准确、完整。
如有需要，请咨询专业税务人员或前往主管税务机关进行详细了解。
红字增值税发票的会计处理方法
红字增值税发票的会计处理方法（原创版4篇）目录（篇1）1.红字增值税发票的定义及用途2.红字增值税发票的会计处理方法2.1 进项税额转出2.2 销项税额处理2.3 账务处理示例3.注意事项及常见问题正文（篇1）红字增值税发票的会计处理方法一、红字增值税发票的定义及用途红字增值税发票是指在增值税专用发票开具过程中，由于各种原因需要对已开具的发票进行冲红处理的发票。
红字增值税发票的用途主要是用于纠正之前开具的错误发票，以及处理销售退货、销售折让等情况。
二、红字增值税发票的会计处理方法（1）进项税额转出当企业收到红字增值税发票时，需要将对应的原发票的进项税额进行转出。
具体操作是借记“应收账款”或“原材料”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
（2）销项税额处理对于红字增值税发票中的销项税额，企业需要根据具体情况进行处理。
如果红字发票是由于销售退货、销售折让等原因产生的，那么销项税额需要进行相应的调整。
具体操作是借记“主营业务收入”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
（3）账务处理示例例如，企业收到一张红字增值税发票，含税金额为 100000 元，税率为 17%，则需要进行以下会计分录：1）进项税额转出：借：应收账款 100000借：应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：主营业务收入 85470.08贷：应交税费——应交增值税（销项税额）14529.922）根据实际情况调整销项税额：借：主营业务收入 5000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850三、注意事项及常见问题1）红字增值税发票与原发票的对应关系需要保持一致，即红字发票的商品名称、规格型号、数量、金额等需要与原发票一致。
2）在开具红字增值税发票时，需要确保发票限额足够，如果限额不足，可能需要开具多张发票。
3）红字增值税发票不需要认证，企业应凭税务机关出具的通知单进行进项税额转出。
目录（篇2）1.红字增值税发票的定义及用途2.红字增值税发票的会计处理方法2.1 与原发票相关的会计分录2.2 红字发票的会计分录2.3 进项税额转出的处理3.增值税红字发票的账务处理实例4.注意事项及总结正文（篇2）红字增值税发票的会计处理方法一、红字增值税发票的定义及用途红字增值税发票是指在增值税专用发票上开具的负数金额的发票，用于纠正之前开具的错误或不应发生的发票。
增值税红字发票开具方法(专票-普票-电子票)
金税盘▌增值税红字发票开具方法（专票/普票/电子票）
字发票的操作方法一直是热点问题，小编精心总结专票、普票、电子票的作废和冲红的方法，希望能帮到大家~
专用发票作废/冲红方法
一、增值税专用发票当月开错，且未进行勾选认证，可以直接作废，谁开票谁作废的原则，或者管理员权限登录开票软件进行作废。
根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。
点击发票管理-发票作废-选中需要作废的发票号码-点击作废按钮。
二、跨月的发票开错，先开具红字信息表，上传后，再开具红字负数票
发票管理-红字发票信息表
(一)红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印，具体方法如下：
提示：如果您的商品编码中未添加需要开具的商品名称，需要先添加商品编码再填开信息表
1.点击红字增值税专用发票信息表填开，进入红字发票信息表信息选择界面：
（1）销方申请：在发票已经开具，且夸月或进行过非征期抄报后，尚未进行勾选认证，可以选择销方申请，需要输入蓝字发票的发票代码和发票号码。
财税〔2016〕36号《增值税会计处理规定》
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会〔2016〕22号国务院有关部委，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为进一步规范增值税会计处理，促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的贯彻落实，我们制定了《增值税会计处理规定》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：增值税会计处理规定财政部2016年12月3日附件：增值税会计处理规定根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等有关规定，现对增值税有关会计处理规定如下：一、会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
其中：1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额；7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额；9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
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宁波地税：《开具红字增值税专用发票通知单》的开具（老会计人的经验）
一、业务概述
对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。
销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。
税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。
二、法律依据
《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）
《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）
三、纳税人应提供主表、份数
《开具红字增值税专用发票申请单》，1份
四、纳税人应提供资料
1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
五、纳税人办理业务的时限要求
1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起90日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主
管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
七、工作标准和要求
1．受理审核
（1）主管税务机关应根据此下四种情况审核购买方或销售方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》以及书面材料：
①因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。
②购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。
③因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的，主管税务机关应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息，同时审核购买方提供的书面材料。
④因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的，主管税务机关应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息，同时审核销售方提供的书面材料。
（2）审核发现报送的资料不完整不齐全，存在疑点，未按照规定加盖印章，或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。
2．核准
审核无误的，主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》，税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。
3．资料归档
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力
求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。