探讨制造业内部控制中的关键环节
制造业内部控制体系的构建与完善
制造业内部控制体系的构建与完善在竞争如此激烈的市场环境中，以及在智能制造不断成熟的行业发展趋势下，制造业企业所面临的压力也将会越来越大，从内部管理入手对企业的运营管理加以调整优化，从而促进企业更好地发展，成为了现阶段的一种趋势。
这得益于国家政策的支持，大多数企业纷纷尝试着将内部控制管理理念融入到企业现有的管理手段当中，但由于我国这方面理论文献与实践经验的缺失，制造业企业的内控体系仍不完善。
基于此，探索制造业内部控制体系构建与完善的有效路径，成为了当前制造业企业管理人员以及相关专业人士的重点研究课题之一。
一、内部控制体系相关概念阐述制造业内部控制体系，从广义层面来解读，是指企业为了确保自身生产经营活动的正常运行。
通过一系列手段方法，构建并完善内部控制体系，从而确保企业资金安全完整，其主要分为内控环境、会计系统与内控程序这三部分。
从狭义层面来解读，是指企业为了使各部门对既定的经营方针得以有效实施，确保自身生产经营目标的顺利实现，采取了完善制度、加强监管等多种方法措施，从而对制造业内控体系进行评价、约束与调整。
二、内部控制体系的重要性分析随着市场开放化程度越来越高，企业发展的外部环境存在较大的不稳定性。
在这样的背景下，内控体系成为了现代制造业企业持续稳定发展的重要基础。
为此，制造业企业要想稳定市场地位，除了产品创新外，还应当针对内控体系予以构建与完善，从而为企业的发展奠定坚实基础。
科学完善的内控体系，一方面有助于各类信息在企业内部的高效传递，确保企业管理层、决策层对企业生产经营状况的及时准确掌握，从而做出正确决策或对决策加以及时修正；另一方面有助于企业运营机制以及内部治理体系的优化升级，从而帮助制造业企业实现发展的市场化与现代化，进而扩大企业的经济利润空间。
此外，科学完善的内部体系还能够为企业财会信息的真实性提供保障，也能够进一步加强制造业企业的风险防范意识，提升制造业企业的风险应对能力。
三、制造业内部控制体系存在的问题(一)内控治理结构不完善，企业员工的内控意识薄弱良好的内控环境是内控工作有效落实的基本要素，但就大多数制造业企业现有的内控体系来看，尤其是中小企业，仍然缺失良好的内控环境，这主要表现在两方面：一是内控治理结构不完善，董事会、监事会、管理层之间的职责权限不明确，未设置专门的内控机构，监管机构的独立性无法得到保障；二是内控制度不完善，预算管理、审批流程管理等内容，以及产品研发、售后服务等环节为纳入内控制度当中，而且为针对内部控制建立相应的考核机制与奖罚机制，员工参与内控工作的积极性有待提升。
制造业企业内部控制中存在的问题及对策
制造业企业内部控制中存在的问题及对策制造业企业内部控制中存在的问题及对策李黎松关键词：制造业内部控制存在问题有效对策随着日益激烈的市场竞争，制造业企业要想获得更好的经济效益，全面提高核心竞争力，必须要做好内部控制工作，尤其是面临着中小企业上市这一发展趋势，制造业如果不能够更好地进行内部控制，势必会造成经营上的风险，因此结合当下制造业企业在进行内部控制工作存在的问题和不足，必须要采取行之有效的改进措施，才能够全面提高内部控制工作的实际效果，进而增强自身的核心竞争力，在日益激烈的竞争中不断前行。
一、制造业企业进行内部控制工作的重要意义分析制造业企业通过加强内部控制工作具有十分重要的意义和作用，主要表现在以下几个方面：（一）能够使得财务管理工作更加科学和高效制造业企业在进行内部控制管理时，通过完善制度体系加強对财务管理工作的有效监督和管理，不仅能够保证财务管理工做更加科学和高效，也便利于各部门以及每个人加强对财务管理工作的监督和管理，从而实现公开和透明，保证了财务决策以及财务信息更加真实有效，避免了由于财务管理缺乏公开性造成的一些财务问题。
（二）能够全面确保企业的有效运行对于中小型制造企业，只有通过完善内部控制制度，加强内部控制，才能够保证企业内部管理更加科学和高效，从而推动对企业的资产进行进一步完整的、安全的管理，避免出现任何的问题，确保企业能够不断向前发展。
通过进行内部控制工作的完善能够创造良好的内部环境，创造良好的企业文化，从而全面提高企业的工作效率，实现企业资产的有效运营，增强企业的附加值以及核心竞争力。
（三）能够保证企业经济效益的最大化制造业企业通过进行内部控制工作，不仅能够实现对资金的优化管理，也能够最大限度地发挥资金的价值，能够结合运行状况对资金的使用进行分析、调配，既能够实现资金运用的优化，而且也能够解决在运行过程当中资金使用的一系列问题，从而缩减成本上的投入，确保资金的有效运营，真正的实现企业经济利益的最大化。
内部会计控制关键点与内部控制审计概要
内 部 控制 不 等 同于 内部 会 计控 制 ，但 内 部会 计 控 制 是 内 部 控 制 的 核 心 ；内部 财 务 审 计 则 是 针 对 内部 会 计 控 制 的处 理 过程 的 充分 性 和有 效 性 进 行 检查 、 监 督 和 评 价 。 两 者共 同作 用 于 公 司 的 内 部 牵制 制 度 。
（ 三） 规 范 的套 计 系统
控制 ， 都要做到“ 书面记录 、 有据可查 、 岗位分离 、 职责 明晰 、 权利对等 ” ， 借 以用来体现业务轨迹和责权牵制 。
（ 三） 内部 套 计 控 制 有效 性 的分 析 、 评 价
一
个 虚 弱 的 内部 会 计 控 制 系统 ， 会 导致 公 司 内 部 环境 恶 化 ． 对外 部
财会研究
内部会计控制关键点与内部控制审计概要
大连 天庄 实业有 限公 司 阮志君
摘要： 随着会计行业财务制度的不断完善 ． 其 行 业 一 方 面 要 求 对 公 司 经 营 管理 效 率 、效 果 具 有指 导性 作 用 ： 另 一 方 面在 开放 的 经 济 环境
中， 行 业违 规 成 本 也 日益 引起 服 务 对 象 的 重视 。 因此 ， 如 何 妥 善 利 用公
（ 四） 如 何 克服 内部套 计控 制 的局 限 性
遵 照 法 律 规 章 制 度 设计 会 计 业 务 流 转 过 程 和 标 准 ，能 确 保 会 计 信
息质量 ， 提高财务信息的有 用性 。 公司在对一系列的会计 方法的选择应
用 中， 主 要 应 该 以 组 织 的 经 营管 理 目标 为 出发 点 ， 注 重 会 计 核 算 形 式 和 账 务 处 理 程 序 的合 规 性 ， 制 定相 关 的激 励 措 施 和 约束 制度 。
工业制造企业内控存在的常见问题及建议
工业制造企业内控存在的常见问题及建议作者：毛香芳来源：《中国市场》2020年第15期[摘要]文章对加强工业制造企业内控的必要性进行阐述，从思想意识问题、内控体系问题、内部审计问题三个方面，对工业制造企业内部控制存在的常见问题进行解析，并以此为依据，提出工业制造企业内部控制存在常见问题的处理建议。
[关键词]工业制造企业;内控体系;内部审计[DOI]10.13939/ki.zgsc.2020.15.046当前，我国由农业大国逐渐朝着工业大国趋势发展，工业制造企业在其中发挥着重要意义，推动我国社会经济长效发展，在我国各个行业中占据重要位置。
但是工业制造行业和其他行业比较，存在本质差异，容易受到市场波动等因素影响，随着全球一体化的发展，金融危机爆发，诸多工业制造企业受到影响，陷入倒闭危机中，这也显示出我国工业制造企业运营发展比较薄弱。
在新时期环境下，我国工业制造企业依旧面临诸多问题，为了能够在市场竞争中稳定发展，应从内部管理角度入手，找出存在问题并处理，提升工业制造企业管理水平，推动企业长效发展。
1 加强工业制造企业内控的必要性制造业作为第二产业，在改革开放深入环境下，其为我国经济发展做出了一定贡献。
但是随着工业制造企业发展规模的扩大，内部控制体系不完善将会影响企业今后运营和发展。
当前，随着第三产业的快速发展，国际发展走势的变化，工业制造企业为了保证自身综合实力，在市场竞争中占据一定地位，除了具备核心技术之外，还要加强内部控制管理，这也是保证企业稳定运营和发展的重要手段之一。
从内部控制角度来说，是企业管理层合理把控各项运营活动的依据，更是管理层控制管理的重要对策。
通过加强工业制造企业内部控制，可以将管理层下达的指令传递到各个部门，同时将业务流中存在的问题反馈给管理层，便于管理层制定发展决策，提出改进建议，引导企业朝着理想的发展方向运行。
2 工业制造企业内部控制存在的常见问题2.1 思想意识问题从工业制造企业发展角度来说，一般情况下需要经历规模由小到大的演变过程，对于私有工业制造企业来说，企业管理人员也就是企业经营者和所有者，部分企业管理人员掌握的管理经验不足，再加上我国市场经济的快速发展，工业制造企业面临的竞争压力增加，大部分企业管理人员在企业发展中没有总结更多的管理知识和经验，管理思想比较落后，无法给企业运营发展提供支持。
中小型制造企业内部控制问题及对策探讨
Finance and Accounting Research财会研究 | MODERN BUSINESS现代商业175中小型制造企业内部控制问题及对策探讨郑阿瑜恺霖卫浴科技(厦门)有限公司 福建厦门 361000一、企业内部控制的相关概念(一)企业内部控制的概念企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施工的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
企业内部控制就是一种全员、全面、全过程的管控，从人到内部控制事务都是全方位、全过程的一种控制。
(二)企业内部控制的五要素企业在设立有效的内部控制制度要遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。
并包括控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、内部监督的内部控制基本的要素。
1.企业通过控制环境的分析从企业战略目标和经营目标为出发点，有效的确立企业组织架构，建立完善企业文化，充分发挥企业的社会责任，通过完善人力资源政策加强对员工的培训，在诚实性、道德性、专业性上提升员工的专业胜任能力，将有效的保证企业内部控制环境的良好运作，在竞争激烈的环境里可以随时的调整战略及应变新的局势。
2.通过风险评估，企业根据国际经济环境的变化、行业的市场发展、技术领域的进步、市场竞争等外部因素变化对企业的项目进行分析；企业根据公司活动的性质、员工素质、信息系统处理的特点进行分析；通过分析评估对风险进行识别，调整公司经营策略确保企业的各项经营活动的正常实施。
3.企业根据通过风险评估的情况开展控制活动，包括业务授权、职责分工、凭证与记录、实物、独立检查等措施对企业经营活动进行有效的控制。
有效的规避财务风险、经营风险、政策风险、品质风险、劳务风险等内部管控，让企业规避企业各项经营风险及具备长远发展的实力。
4.通过内部控制中的信息与沟通方法，运用现代的管理手段、信息系统，优化流程，建立有效的信息与沟通平台，确保数据有效性，通过数据分析获得企业对市场占有率、法规的要求、客户投诉等情况，保持企业的优势，提前发现企业存在的问题，把握瞬息变化的商机。
制造业企业财务内部控制存在的问题及应对措施
制造业企业财务内部控制存在的问题及应对措施作者：李惠琴来源：《今日财富》2024年第10期随着制造业企业的蓬勃发展，制造业企业为我国国民经济发展做出了巨大贡献。
但在制造业企业不断发展中，企业财务内部控制问题日益突显，影响着制造业企业的经济效益及核心竞争力。
制造业企业应高度重视财务内部控制存在的问题，结合自身情况、自身实力及发展形势来制定相应的财务内部控制制度，严格落实并细化财务内部控制管理措施，使企业整体内控管理水平得以有效提高，确保企业健康稳定发展。
本文主要论述制造业企业财务内部控制的现状和存在的问题，并提出相应的改进方案及应对措施，给相关人员提供参考。
近年来，全球经济飞速发展，制造业企业迎来一定的发展契机，同时也面临着国际市场经济激烈竞争的压力。
随着制造业企业的不断发展，企业面临着一定的生存和运营风险。
制造业企业内部制度不完善、组织架构不合理、原有制度不能适应行业发展的需求，传统的内部控制手段和方式方法不能有效防范管理经营风险，阻碍着制造业企业进一步发展。
因此，制造业企业应结合企业实际，积极建立健全符合自身实际的内部控制制度，让内部控制发挥更有效的作用，有助于制造业企业的可持续发展。
一、制造业企业财务内控制度现状和存在的问题（一）内部控制意识不强，制度尚未健全部分制造业企业仍然沿用比较落后的管理方式，思想观念较为陈旧，内部控制不能与时俱进，缺乏足够的创新能力和发展战略。
内部控制意识薄弱，内部控制体系还不够完善。
例如，公司组织架构不合理，权责分工不明确，条块分割，各自为政，凝聚力差。
企业内部业务流程不清晰、人力资源制度不健全、人员职责划分不明确、财务审核制度不到位；员工业绩考核奖惩机制不完善，员工士气低落，工作纪律涣散，各部门人浮于事，极大增加了制造业企业的经营风险，限制了内部控制制度作用的发挥，降低了制造业企业经营盈利水平。
（二）人员关系复杂且整体素质不高，综合能力不足有的企业，股东既是企业的投资者，又承担着企业经营管理的角色，但是他们又缺乏企业规范化治理意识，工作缺乏协同，普遍不愿意担责。
企业内部控制体系的构建与优化
企业内部控制体系的构建与优化企业作为一个独立的经济主体，需要一个完善的内部控制体系来确保其有效运作和持续发展。
内部控制体系是企业管理的重要组成部分，它包括一系列管理流程、控制措施和监督机制，旨在规范企业运营行为，降低风险，提升企业价值。
本文将探讨企业内部控制体系的构建和优化。
首先，企业内部控制体系的构建需要明确的目标。
一个好的内部控制体系应该与企业整体战略目标相契合，既要适应当下的业务需求，又要具备长远的发展眼光。
例如，金融机构的内部控制体系需要注重风险控制和合规性，制造业企业的内部控制体系则需要关注生产效率和质量控制。
在构建内部控制体系时，企业还需考虑法律法规、行业标准和外部监管要求，以确保合规性。
其次，企业内部控制体系的构建需要明确的责任与权力分工。
不同部门的功能和职责需要明确定义，确保责任的明确性。
例如，财务部门负责财务报表的编制和审计准备工作，人力资源部门负责员工招聘和培训，生产部门负责产品质量和生产计划等。
同时，企业还应确保高层管理人员具备足够的权威和决策能力，以支持内部控制体系的有效运作。
第三，企业内部控制体系的构建需要科学的信息系统支持。
信息系统是内部控制体系的重要组成部分，可以提供准确、全面和及时的信息支持。
企业可以通过建立管理信息系统、财务管理系统、人力资源管理系统等，实现对各项业务活动的跟踪和记录。
同时，企业还可以运用大数据和人工智能等技术手段，对海量数据进行分析，帮助企业发现问题、预测风险，提供决策参考。
第四，企业内部控制体系的优化需要持续的监督和评估。
企业内部控制体系不是一成不变的，随着外部环境和内部业务的变化，需要不断进行调整和完善。
企业可以通过定期内部审核和外部审计，评估内部控制体系的有效性和可行性。
同时，企业还可以借助外部顾问和专家的帮助，进行独立的评估和建议，以推动内部控制体系的优化和改进。
总之，企业内部控制体系的构建与优化是保障企业健康发展的重要保障措施。
企业应该根据自身的业务特点和战略目标，构建具有适应性和可行性的内部控制体系。
加强我国中小制造业企业内部控制的路径探索
是我 国今 年 来 出 台 的很 多 针对 中小 企 业 的扶 持 政策 ， 我 国 中 文 中小 制造 企 业 内部 控 制 就 是 指 站 在 中小 制 造 业 企 业 的 角 奖。各 种奖 项 的评选 要及 时公布 评选 标准和 初评 结果 ， 做 到公 级 、调动 等员工切 身利益 问题 时必到 ， 员工违 规违 纪时必到 开透明， 并给与 物质和精 神上 的奖励 。 ６ 、宣传 报道机 制 。企业要 利用 现代 化媒体 建立 多形 式的 ４ 、文 体活 动机 制 。文体 活动 并不 是简 单 的组织一 场 游戏 企 业 宣传 报道机 制 。除 了传 统的 墙体标 语 ， 宣传栏 形 式 以外 ， 或者聚会， 而 是有 主题 、有意 义 、有 组织 的 活动 ， 是思 想政 治 要 充 分利用 公 司 内网 ， 公 司聊 天群 等计 算机 平 台 ， 综合 办公 室 工 作 的一 种有 效 的形 式 。 因此 ， 组 织 文体 活动 时 ， 活动 主题 的 要 派干事 通过这 些现 代化手段 及时宣 传党 的理论政 策 ， 时政 消 确 定 是 核心 ， 员 工的 参 与 是 关键 ， 活 动 的组 织 是保 障 ， 员工 的 息 ， 企 业价值 观和 行 为准 则 ， 公 司的 优秀 员工 事迹 。并通 过这 教 育是 目的 。活 动的形 式包 括员 工的 书法 、征文 、演讲 比赛 ， 些 渠道 ， 了解员 工群体 的思想动态 。 环保 、献血 、植树 等志愿 者服 务 活动 ， 旨在 提升 团 队协作 能力 面对 企业 发展 新的 内外部 环境 ， 思 想政 治工作 必须运 用好 的素质 拓展 活动 、野炊 、爬 山等 ， 聚餐 、文艺汇 演等企 业年 会 传 统经验 ， 结 合企业 文化管 理等理 论 ， 利用 好现代化 工具 ， 为企 活动 。活动 由综合 办公 室根据 实 际确定 主题 ， 初 步选定 活动 类 业的可持续发 展起到应有的作用。 固 型， 征 询员 工意 见后 ， 形成活动 方案 ， 负 责组织 实施 。 ５ 、困难 援助 机 制。思 想政 治活 动只 有 能实实 在在地 帮 助 参 考 文 献 ： 员工 解 决实 际问题 ， 才 能获 得员 工 持久 的支 持 。 因此 ， 具 体 负 【 １ 】 王倩 ． 新 时期 国有 企业 思 想政 治工作 的探 索 与研 究【 Ｊ 】 ． 科 责思 想 政 治活 动 的综合 办 公 室应 该在 企 业高层 的支 持 下设 立 技 创 业 月刊 ， ２ ０ １ ０， （ ０ ５ ） ２ 】 贺建 军 ． 国有 企 业 思 想政 治 工作 的思路 与方 ， ； Ｚ － － ［ Ｊ 】 ． 现 代 企 员工 困难 援助通 道 。员工 在工作 或者 生活 中遇到 难题 ， 思 想上 ［
制造企业内部控制存在的问题及对策——以丹东欣泰电气股份有限公司为例
财经管理现代商贸工业２０２０年第８期１２０㊀㊀制造企业内部控制存在的问题及对策以丹东欣泰电气股份有限公司为例苏㊀萌(铜陵学院会计学院,安徽铜陵２４４０６１)摘㊀要:在我国经济的不断发展中,制造企业是促进经济发展的关键因素,而内部控制又是制造企业稳健发展的关键.随着企业管理制度愈发完善,企业内部控制受到更多关注.但从诸多企业频频出现财务问题可以看出,目前国内内部控制制度仍不健全,监管机制形同虚设等,这说明我国内部控制问题亟需改善.以丹东欣泰电气股份有限公司(以下简称 欣泰电气 )为例,分析制造企业内部控制存在的问题及提出相应对策.关键词:内部控制;制造业;问题;对策中图分类号:F ２３㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀d o i :１０．１９３１１/j ．c n k i ．１６７２Ｇ３１９８．２０２０．０８．０５７㊀㊀在经济转型的当下,企业只有提升自身竞争力,才能获得更好的发展.在这个过程中,作为国家经济的支柱,制造业面临了较大的挑战.由于我国改革开放的加深,与世界的联系也日益频繁,但经济改革现状较为急迫,这也就要求国内企业要完善内部制度的缺陷并加强管理水平,增加内部控制的比重.但我国的特殊国情,导致内部控制虽然作为一种较为科学严谨的管理方式,却一直游离于核心之外,久而久之,制造业内部问题的积累,以滚雪球的方式将更大的问题暴露出来.内部控制机制不合理,缺乏风险防范意识,内部部门间信息沟通不畅,监管机制形同虚设等问题,使制造业在经济多变的环境下失去活力.因此制造业更应该重视内部控制问题,并及时采取相应措施来提升自身竞争力.１㊀相关概念阐述１．１㊀内部控制基本内容内部控制是上由董事会,下由一线员工共同努力,恪尽职守完成控制目标.内部控制的最终目标是要求企业着重于长远发展,将长期利益与短期利益结合,并在国家利好国情的前提下控制企业内部部门进行科学的经营管理,以谋求企业的可持续发展和创造长远价值.随着多变的经济形势,当前的内部控制更强调短期目标的实现,譬如提升企业经济效益,预防企业潜在危险的发生,确保企业财产安全等.因此,企业内部控制必须要求专业化,以达到各部门的科学差异化,最大程度发挥不同部门的优势,促进企业内部生态互补,并以此提高企业的经营管理效率,为实现可持续发展奠定基础.１．２㊀制造业内部控制现状当前我国已成为全球第二大经济体,各种行业蓬勃发展,这其中,制造业有着举足轻重的地位.但这并不代表制造业内部控制的现状也达到世界前列水平.自从经济的不断发展,企业的内部管理越来越完善,财务控制方式落后的弊端所带来的便浮现在人们眼前.除了财务内部控制的方式的落后外,财务内部控制机制的重视程度也远远不够.目前我国制造业普遍存在着制造企业规模庞大,但是相应的财务内部控制机制却并没有随之完善.管理层对内部控制的认知理念不够,工作经验不深,相关内部控制机制并不完善等原因,使得制造业的生命力落后于其他行业.内部控制机制有待完善同时缺乏统一的管理组织,导致各个部门分工不明确.２㊀对丹东欣泰电气有限公司内部控制探析２．１㊀丹东欣泰电气股份有限公司基本情况概述欣泰电气位于辽宁省丹东市,成立于２００７年,注册资本为７０００万元人民币.公司早在２００８年１２月便获得国家科技部确定的重点高新技术企业,并且拥有国家外经贸部批准的产品进出口经营权.公司主要生产制造和加工电气产品,经营５０多个系列,多达１０００多种规格的产品,公司专业生产和检测设备共计１００多台,早已实现高度自动化,生产设备也达到国内外同行业先进水平.在新经济环境下,欣泰电气可以根据客户需求制造非标准智能型产品,其公司生产的 欣泰牌 系列产品,被多个城市轻轨和地铁所采用,智能化产品覆盖全国智能化住宅小区可以说是国内磁控电器领军企业.２．２㊀丹东欣泰电气股份有限公司内部控制存在的问题２０１２年企业为了成功上市,董事长温德乙既公司实际控制人,伪造应收账款且粉饰财务报表,于２０１４年正式上市.但在短短的一年半后,公司便被证监会立案调查,由此拉开财务造假帷幕,这仅是欣泰电气内部控制不当映射出的事件之一,欣泰电气内部控制存在的问题大致分为以下几点.２．２．１㊀内部控制体系建立不完善由于普遍认知较低,所以导致欣泰电气其内部控制体系并不完善.内部控制是一个非常重要的工作,想要使内部控制能够处于核心位置并且发挥作用,就要完善内部控制体系.这其中首要工作就是要建立内部控制监督工作,通过对内部控制的监督,从而监督整个企业的工作,这里要注意的是,监督并不等于远程控制,而是使企业的工作在规范的前提下进行.内部控制的监督能够有效的提升企业工作质量,同时也能反哺完善内部控制的建设.２．２．２㊀缺乏财务控制能力财务部门是连接企业各个部门的血脉,一个企业现代商贸工业２０２０年第８期１２１㊀的正常运行离不开财务部门的运作.然而在实际情况下,欣泰电气内部管理层并不重视各个阶段的财务资料,这也就使得财务控制能力并没得到充分发挥.久而久之,部分会计资料便存在失真和弄虚作假的成分.另一方欣泰电气并不重视成本管理,产品的收益与成本之间失调,阻碍了内部控制的开展.２．２．３㊀缺乏对风险的有效评估管理层认知不清晰导致企业内部没有相应的风险管理机制,这也就影响了企业无法评估面对风险的在面对前所未有潜在风险时,公司只能凭借着管理层的经验作出判断.这种模糊且缺乏科学性的判断,可能会对公司产生致命的误导,这也是内部控制缺乏力度的表现.２．３㊀丹东欣泰电气股份有限公司内部控制情况分析通过各方面查阅资料,笔者发现企业内部员工包括部分管理层对于内部控制的概念并不清晰,在仅有少数人了解的情况下,内部控制的作用着实有限.公司的管理层对于内部控制这一概念认知不深刻,这也就直接导致内部控制在执行上缺乏有效性.管理层无法认知到内部控制的重要性,其下属也就不重视内部控制,久而久之,公司的氛围就会脱离内部控制的管控.现实情况是,公司的发展确实受到了很多阻挠.在后续了解中,发现欣泰电气公司内部信息传递方式较为单一,信息的传递影响着工作效率,这也就使得公司的管理节奏较为拖沓.从另外一个角度分析,各个部门之间的信息缺乏流动性,员工之间交流有阻碍,导致各部门成为一个单独个体,存在着较大的经营风险.除此之外,公司也缺乏相应的监督机制,虽有监督部门,但监督内容不透明缺少可信度,也基本等同于无作用,并不能为员工提供监督管理提供条件.没有风险应对和管控措施,对整个企业也造成了困扰.３㊀丹东欣泰电气有限公司内部控制问题的对策３．１㊀建立完善的内部控制体系想要进一步完善欣泰电气内部控制工作,首先就是要对其管理层进行再教育,培养内部管理的深入性,通过由上而下的灌输,能够为内部控制顺利进行培养坚实的土壤.笔者在查阅资料后认为,完善欣泰电气内部控制体系,要遵循三个原则:首先,全面性原则.内部控制体系要面面俱到,涉及企业的方方面面,只有这样才能够完整的控制企业生产经营的过程,保障各个部门能够顺利开展.其次,相互牵制原则.增加信息流通的渠道,保障各个部门之间信息的流动性,信息流动的效率不仅了加强内部控制,还对企业各部门之间进行相互监督.最后,有效性原则.要确保内部控制体系具有有效性和可操作性,使得内部控制体系能够为企业服务,且在人员的合理操作下,有切实的有效性.３．２㊀强化财务管理在内部控制中的位置当前经济环境下,每个企业都在谋求改变,其管理模式也随之发生变化.不过有一点是没有变的财务部门在每个企业的位置一直都非常重要.由于工作形势的改变,欣泰电气的管理层与基层员工有脱离现象,脱离现象超越正常轨道,管理层就难以掌控企业的发展方向.因此加强内部控制中的财务管理的工作并且突出其位置,由此向管理会计进行转变.会计是连接企业各个部门的命脉,通过会计从业人员收集各部门的会计信息,来了解每个部门的经营活动与方向,能够加强,欣泰电气领导层与各部门基层员工之间的联系.财务部门能够与不同部门不同级别的人员进行沟通,能够从不同角度获取企业的信息,并且了解内部控制现有的不足,通过及时发现问题并有效改善,增加内部控制的科学性.３．３㊀完善风险评估机制防患于未然是一个企业立足的根本,欣泰电气也应当完善其风险评估机制,风险评估机制能够对自身体系进行检查梳理,并且优化企业内部各项流程,在改良工作流程的同时,加强对风险的防范.通过查阅资料后,笔者建议欣泰电气成立专门的风险管理委员会,可以聘请或者邀请相关专家对委员会工作人员进行授课和指导,再由工作人员向每个部门的负责人传递风险防范意识.风险防范意识渗透到基层员工之中,就能第一时间发现问题,也为各部门的负责人解决问题,争取到了宝贵的时间.除此之外,企业员工在日常工作中,能够根据自己的分析和经验来判断潜在的风险,防患于未然,将潜在的风险降至最小或在可承受的范围之内.４㊀结语在经济变化迅速的当下,制造业不仅面临着发展的瓶颈,更面临巨大的成长空间,因此加强制造业内部控制的建设,完善内部控制的作用,在科学有效的前提下,不断改善制造业内部的问题,才能够使得制造企业得到更加长远的发展.完整完善的内部控制体系,对企业的发展有着积极引导的作用,不仅能够帮助企业规划未来的道路,更能够监督企业内部工作人员,形成良好作风.欣泰电气要着手于未来可持续性发展,就必须要构建完善健全的内部控制体系,要紧跟着当下时代的步伐,以内部控制为突破点,加强内部控制的顺利开展,才能够为欣泰电气的未来提供保障.目前内部控制仍在完善当中,并且内部控制会朝着更加合理更加科学有序的方向发展,全球经济一体化的背景下,内部控制也应随着国家的法律法规进行及时的调整和优化.参考文献[１]张悦．浅析制造业企业内部控制存在的问题及其对策[J ]．环球市场,２０１８,(１)．[２]张庆东．论制造业内部控制存在的问题及对策[J ]．中国乡镇企业会计,２０１７,(８)．[３]陶标．企业内部控制存在的问题及完善对策探究 基于非上市企业的视角[J ]．财会学习,２０１８,(３０)．[４]俞小康．浅析制造业内部控制存在的问题及对策[J ]．现代经济,２０１５．。
制造业内控存在的问题以及相应措施探讨
内部 控 制 主 要 是 指 一 个 企 业 为 实 现 其 经 营 目标 、 提 高 其 管 理 效 率、保证 其资产完 整性 、贯彻 其经 营方针 、维护 其经营 活动稳定 高效 开 展 而 在 企 业 内采 取 的 自我 控 制 的 一 系 列 管 理 方 法 及 措 施 。 内部 控 制 在 现 代 制 造 业 企 业 中 发 挥 着 积 极 且 重 要 的 作 用 ， 是 制 造 业 企 业 为 有 效 管 理 企 业 所 采 取 的 主 要 方 式 之 一 。制 造 业 企 业 采 取 内部 控 制 有 利 于 维 护 企 业 高 效 运 转 ， 有 利 于 为 企 业 节 约 制 造 成 本 ， 能 有 效 提 高 企 业 的 经 营 效 益 。但 是 内部 控 制 存 在 的 问 题 也 不 应 该 被 忽 视 。 制造 业 内部 控制 存 在 的问题 为 更 好 的 分 析 制 造 业 内 部 控 制 存 在 的 问 题 ， 笔 者 结 合 反 面 案 例 进 行 分 析 。 巨人 集 团 曾是 我 国 民营 企 业 中 的 先进 典 型 ，一度 在 市 场 卜取 得 令 其 他 企 业 望 其 项 背 的 成 绩 ， 但 是 该 企 业 在 迅 速 崛 起 之 后 又 迅 速萎 缩 ，这 样 一 家 曾经 取 得 骄 人 成 绩却 又 快 速 沉 落 的 企 业 在 令 人 唏嘘 的 同时 不 免 引 人 思考 ，究 竟 是 什 么原 因导 致 其破 产 的呢 ？下 面 ，笔 者将 进行 分析 。 （ 一 ）内部 控制 体制 不 完善 很 多 制 造 业 企 业 只 热 衷 于 对 产 品 的 生 产 与 售 卖 ， 而 忽 视 了 内 部 控 制 的 作 用 ， 缺 乏 一 套 卓 有 成 效 的 内 部 控 制 体 系 ， 或 者 说 内 部 控 制 体 制 形 同虚 设 ，将 内部控 制 简 单 地 看成 一叠 上 级 ‘ Ｆ达 的 文 件 或 制 订 的 制 度 ， 在 企 业 内部 完 全 没 有 真 正 得 到 践 行 。 巨 人 曾在 国 家 对 进 口电脑 解 禁 时 依 旧热衷 于 对 自 己原有 产 品 的售 卖 ， 没有 抓 住 机遇 拓 展新 兴 市场 ，导 致在 后 来跟 不上 市场 发 展步 伐 。 （ 二 ）企 业 领导 缺 乏对 内部 控 制的 认识 薄弱 制 造 业 企 业 内 部 控 制 能 发 挥 何 种 程 度 的 作 用 与 企 业 领 导 对 内 部 控 制 的 重视 程 度 有 直 接 的 关系 。很 多 企业 领 导 没 有 以身 作则 ， 只 看 中 企 业 制 造 所 创 造 的 利 润 ， 对 内 部 控 制 漠 不 关 心 ， 致 使 员 工 对 内部控 制 的认 识 不 足 ，对 内部 控 制 没 有认 同感 ，久 而 久之 也 就 弱 化 了 内部 控 制 的 作 用 。 （ 三 ）企 业 内 部 控 制 执 行 不 力 ， 权 力 过 于 集 中 制 造 业 企 业 的 管 理 层 权 力 较 大 ， 且 权 力 过 于 集 中 ， 董 事 长 、 总 经 理 等 职 位 通 常 是 由一 人 兼 任 的 ， 内部 控 制 执 行 起 来 存 在 上 松 下 严 的 缺 陷 ， 对 企 业 领 导 却 缺 乏 有 效 的 约 束 机 制 ， 内部 控 制 执 行 起 来 常 常 脱 节 。 巨 人 集 团 总 裁 史 玉 柱 在 检 讨 失 败 是 曾 说 ： 巨人 的 董 事 会 是 空 的 ， 决 策 是 一 个 人 说 了算 。对 于 以生 产 制 造 为 导 向 的 制 造 企 业 来 说 ， 如 果 没有严 格的约束 机制 ，很难发挥 内部控制对 企业发展 的确切作 用。 （ 四 ）内部 控制 部 门的权 威 不高 制造 业企 业 是 以生产 制造 为主 要经 营方 式 的企业 组织 ，因此 ， 制造业 企业 的内部控制 部门往往隶 属于其他 生产制造 部 门，或者直接 由其 他 部 门 的主 管 负 责 管 理 内部 控 制 部 门 ， 这 使 得 内 部 控 制 在 制 造 业 企 业 中 缺 乏 独 立 性 与 权 威 性 ，始 终 “ 低 人 一 等 ” 的地 位 使 得 内部 控 制 在 得 不 到 良好 执 行 的 同时 弱 化 了其 功 能 与 作 用 。 （ 五 ）缺 乏 对 内部 控 制 的 有 效 监 督 在 企 业 得 到 一 定 程 度 的 发 展 后 ， 巨人 企 业 出 现 了 吃 大 锅 饭 的 现 象 ， 这 为 企 业 后 面 的一 系 列 问题 埋 下 了 隐 患 。 尽 管 制 造 业 企 业 多 少 会 设 置 各 种 各 样 的 规 章 制 度 或 管 理 办 法 对 企 业 人 员 进 行 一 定 程 度 上 的 约 束 ，但 是 对 内部 控 制 一 直 缺 乏 有 效 的 监 督 ， 致 使 员 工 对 内部 控 制 究 竟 起 到 了 何 种 作 用 完 全 一 无 所 知 。 另 外 ，对 犯 错 员 工 的 处 罚 措 施 侧 重 于 事 后 进 行 ，久 而 久 之 也 就 不 了 了 之 。 同时 ， 缺 乏 对 内 部 控 制 的 监 督 也 使 得 企 业 管 理 较 为 滞 后 ， 不 能 将 发 现 的 问题 及 时 解 决 。 二 、解决 制造 业 内控 存在 的 问题 措施 （ 一 ）加 强 制 造 业 企 业 内 部 控 制 的 环 境 建 设 ｌ 、树立正确 的 内部控 制观念 ，增强对 内部控制 的认识与 认同感 企业 内部 控 制 的环 境 对 内部 控 制 的 效果 十 分 重 要 ，环 境 的好 坏 直 接影 响着 员 参 与 其他 的生 产 经 营 活 动 的积 极 性 。 员工 是 制 造 业 企 业 的 主 体 ， 也 是 内 部 控 制 的 主 要 实 施 者 ， 因 此 ， 要 想 发 挥 内 部控 制 的有 效 作 用 ， 必须 让 企 业 的 所有 员工 （ 包 括 企业 管 理 层 ） 树 立 正确 的 内部 控 制观 念 ， 以正 确 的 内 部控 制 观 念 指 导企 业 领 导 的 管 理方 式和 员 工 的 生产 经 营 活 动 ，增 强他 们 对 内部控 制 的认 同 感 ，强 化认 识 ，切 实发 挥 内部控 制对 企 业发 展 的积 极作 用 。 ２ 、优 化企 业 内部 控 制的 组织 结构 制 造 业 企 业 以管理 权 限 为 依 据 划分 内部 控 制 的层 次 ， 因此 ， 需 要通 过 优 化 制 造 业 企业 内部 控 制 的 组 织结 构 ，将 内 部控 制 的管 理 职 责划 分 清 楚 ，避 免 出现 职 责 不清 的 问题 ，确 保 内 部控 制 的 管 理 主 体 能 各 司 其 职 又 相 互 制 衡 。 同 时 ， 建 立 并 完 善 企 业 内 部 控 制
制造业企业内部控制制度的完善途径
制造业企业内部控制制度的完善途径【摘要】制造业企业内部控制制度的完善是提升企业效益、保障企业可持续发展的重要举措。
要完善内部控制制度，首先需要建立科学合理的内部控制制度体系，确保各项流程和规定清晰明确。
加强内部审计监督，及时发现和解决问题，强化内部风险管理意识，做好风险防范工作。
持续优化内部控制制度，不断完善和调整，确保适应企业发展需求。
加强内部控制制度的执行，提高执行力度和效果。
通过这些措施，可以有效确保企业内部的规范运作，提高企业运营效率和风险防范能力，从而促进企业的可持续发展。
制造业企业应当重视内部控制制度的建设和完善，从而为企业发展注入动力和保障。
【关键词】内部控制制度、制造业企业、完善途径、科学合理、内部审计、风险管理、持续优化、执行、企业效益、持续改进、企业发展、内部监督。
1. 引言1.1 制造业企业内部控制制度的重要性制造业企业内部控制制度的重要性在当今竞争激烈的市场环境中显得尤为重要。
作为制造业企业，其生产过程复杂且涉及多个环节，如果没有有效的内部控制制度，就容易导致生产过程中出现差错、失误或者恶意操作，从而对企业的利益和声誉造成严重影响。
制造业企业内部控制制度的完善还可以提升企业的经营效率和管理水平。
通过建立科学合理的内部控制制度体系，可以明确各部门的职责和权限，规范各项业务操作流程，从而减少管理中的混乱和错误，提高生产效率。
加强内部审计监督和强化内部风险管理意识，可以帮助企业及时发现和解决存在的问题和隐患，减少经营风险。
持续优化内部控制制度和加强内部控制制度的执行，可以使企业及时适应市场变化，保持竞争力。
制造业企业必须高度重视内部控制制度的建设和完善，只有这样才能确保企业的可持续发展和稳健经营。
只有建立起完善的内部控制制度，企业才能更好地规范管理、提高效率、降低风险、促进发展。
2. 正文2.1 建立科学合理的内部控制制度体系建立科学合理的内部控制制度体系是制造业企业提升管理水平、规范经营行为的基础。
基于销售视角的家电制造企业内部控制探讨
Ｌ公 司 １ ９ ９ ３年 向社会 公 开发 行股 票并 在深 圳证 券 交
励 、经 销商 提货 回款奖励 等 短效措 施上 的投入 金额 较多 ，
而用 于终 端 门头 展 台建 设 、品牌 形 象广 告 等长 效 措施 上 的投 入金额较 少 。
易所 上 市 交 易 。２０ ０５年 以前 ，公 司对驻 外 销售 分支 机 构 管控 较 严 ， 买一把 扫帚都 需要 总部批准 ” 由于多层 审批 、 “ ， 效率 低 下 ，对市 场 响应速 度较慢 ，不 容易 抓住 市场 机会 ，
造成 销 售 费用 居 高不 下 的 主要 原 因在 于 ：（ ） 对 １ 在 驻外 销售分 支机 构销 售人员 的薪 酬绩效 评价 指标体 系 中 ，
过分强 调销量指 标和 销售 收入 指标 ，较少考 虑利润 指标 ；
年销售一直在 １ 多亿元徘徊不前。 ０ ２ ０ 年 以来 ，Ｌ公 司决 定 以销 售 为龙 头 ，先 做 大 销 ０６
【 关键词 】 销售内控
现状 存在 问题
原因分析
对策
Ｌ公 司是一 家 国内家 电行 业上 市公司 ， 要从事 空调 、 主
二 、存 在 问题 及原 因
冰 箱 、洗 衣 机等 家 电产 品的研 发 、生 产 和销 售 。该 公 司 近年 来销 售规模 快速 增长 ，２ １ 年销售 收入 已实现 ９ 亿 ０ １ ０ 元 ，最近 ６ 年销 售复合 增长率 （ ｏ ｐｕｄＡ ｎ ａ Ｇｏ ｔ Ｃ ｍ ｏ ｎ ｎｕｌ ｒ ｈ ｗ Ｒ ｔ，Ｃ Ｇ 达 到 ３％ 以上 ，但 盈利能 力持续 较差 ，销 ａ ｅ Ａ Ｒ） ０ 售 利 润 率 长期 在 ３ 以下 苦苦 挣 扎 。该 公 司管 理 层 最 近 ％ 几 年 的经 营 思路 是 做 大做 强 ，通 过规 模 经济 实 现规 模 效
关键控制点体系-概述说明以及解释
关键控制点体系-概述说明以及解释1.引言1.1 概述在现代企业管理中，关键控制点体系扮演着至关重要的角色。
它是指在企业运作过程中，对影响业务目标实现和风险控制的关键环节进行监控和管理的系统。
通过设立并落实关键控制点，企业可以有效识别和管理内部和外部风险，保障业务流程的稳定性和可持续性。
本文将全面介绍关键控制点体系的定义、重要性以及建立步骤，以期为读者带来更深入的理解和应用。
1.2 文章结构文章结构部分的内容可以包括以下内容：文章结构的组成部分：介绍文章的整体结构，包括引言、正文和结论三部分。
每部分内容的要点：简要介绍每个部分的主要内容和重点论述。
文章内容的逻辑性和连贯性：强调文章内容的逻辑性和连贯性，确保文章各部分之间的紧密联系和相互衔接。
本节的描述可以帮助读者了解整篇文章的框架和内容安排，为后续章节的阅读和理解提供指引。
1.3 目的关键控制点体系的目的是为了帮助组织建立有效的管理控制机制，提高业务流程的可控性和规范性。
通过明确定义和界定关键控制点，组织可以更好地管理风险，保障业务的稳定运行，并有效应对外部环境的变化和挑战。
同时，关键控制点体系也可以帮助组织提升内部监管和自律能力，增强合规意识，提升整体业务管理水平，增强竞争力。
在实践中，建立关键控制点体系可以帮助组织识别并重点关注对业务运行影响最大的关键环节和风险点，有针对性地制定控制措施和监测机制，及时发现和解决问题，确保组织运作的有效性、高效性和持续性。
同时，关键控制点体系还可以提高组织对风险的识别和应对能力，减少管理失误和偏差，保障组织持续发展和利益最大化的目标。
总的来说，建立关键控制点体系的目的是为了帮助组织建立风险防控意识，加强对关键过程和环节的管控，提高管理效率和决策准确性，保障组织的长期发展和可持续经营。
2.正文2.1 关键控制点体系的定义关键控制点体系是指在一个过程、系统或项目中确定的具有重要影响力和关键作用的关键控制点的集合。
制造业内控存在的问题及对策探究
制造业内控存在的问题及对策探究摘要：随着制造业企业的发展，内部控制所发挥的积极性作用日益突出，同时，制造业企业内部控制实践中存在的问题也逐渐显现，较大程度上制约着内部控制的高效性。
本文将针对于制造业内部控制存在的问题进行详细的探析，之后结合我国制造业企业的实际状况，为强化内部控制提出可行性建议。
关键词：制造业企业内部控制会计控制预算控制内部控制是现代制造业企业不可或缺的重要组成部分，该部分为制造业企业经济活动顺利高效开展起着至关重要的积极作用。
内部控制是指制造业企业为保证经济活动稳定高效开展而制定的一系列管理政策和程序。
制造业全面落实内部控制有助于增强会计资料的合法性、真实性、完整性，有助于规避错误、舞弊行为，有助于提高企业的经营效益和社会效益。
一、制造业企业内部控制存在的问题（一）制造业企业会计控制基础薄弱内部会计控制是制造业内部控制的基础。
其程序涉及到复核机制、分离职责、审批手续及凭证和记录资产和记录的保管制度。
现阶段，我国相当一部分制造业企业会计控制基础较为薄弱，以至于会计控制下的会计信息无法准确的反映出企业的经营成果及财务收支状况。
总结而言，其主要体现在：一是制造业企业自身独特的优势未能够充分利用，导致自身会计信息失真严重，难以准确反映出企业实际经营状况；二是企业存货管理落实不到位，存货计价方法选取和应用不当，使得制造业企业未能够充分发挥会计控制应有的价值。
（二）制造业企业内部审计重视力度不足内部审计是制造业企业的关键，其承担着监督企业生产经营活动，规范企业相关制度、机制、法规等职责。
目前，我国制造业企业较轻视内部审计，其普遍认为内部审计对自身发展的影响不大，因此，对内部审计的相关投入较少，以至于制造业企业内部审计流于形式。
制造业企业内部审计重视力度不足主要体现在：一是制造业企业未设立专门内部审计部门；二是制造业企业缺乏专业的内部审计人员，其大多数内部审计人员由会计人员兼任。
（三）制造业企业内部控制建设不足当前，我国绝大多数企业均以建立起内部控制制度，但该制度在运行过程中存在着诸多薄弱环节却得不到重视。
制造企业内部控制存在的问题及应对措施
制造企业内部控制存在的问题及应对措施【摘要】制造企业内部控制是企业管理的重要环节，其存在问题可能导致企业运营风险增加、效率降低。
本文从缺乏有效内部控制制度、人为因素导致控制失效、信息系统安全风险等方面深入分析内部控制存在的问题。
针对这些问题，应对措施包括建立完善的内部控制制度、加强员工培训和意识教育、提升信息系统安全防护能力。
通过以上措施的实施，可以解决内部控制存在的问题，提升企业管理水平，降低运营风险，确保企业持续健康发展。
【关键词】内部控制、制造企业、问题分析、应对措施、内部控制制度、人为因素、信息系统安全、员工培训、意识教育、安全防护、风险管理1. 引言1.1 背景介绍内部控制是制造企业管理中非常重要的一环，它直接影响着企业的经营效率和风险控制能力。
在当今竞争激烈的市场环境中，制造企业面临着诸多挑战，如产能过剩、原材料价格波动、技术更新迭代等，这些挑战使得内部控制尤为重要。
制造企业内部控制存在的问题可能会导致企业生产经营活动出现混乱和风险，严重影响企业的发展和长期稳定。
深入分析内部控制存在的问题并采取有效的应对措施，对于制造企业具有重要意义。
本文将重点探讨制造企业内部控制存在的问题及相应的对策，旨在帮助制造企业加强内部管理，提高管理效率，降低风险，并为企业的可持续发展提供良好的保障。
完毕。
1.2 问题意义在现代社会中，制造企业在不断发展壮大的也面临着越来越复杂多样化的内部控制问题。
内部控制是企业保障财务报告准确性、资产保护和合规性的重要手段，是企业运作的保障和支撑。
由于制造业的特殊性以及内部环境的多变性，制造企业内部控制存在着诸多问题，如缺乏有效的内部控制制度、人为因素导致的内部控制失效、信息系统安全风险等。
这些问题一旦发生，不仅会危及企业的经营和发展，还可能对整个行业产生负面影响。
问题意义不仅在于揭示制造企业内部控制存在的问题，更在于引起企业和管理者对内部控制的重视和关注。
通过深入分析内部控制存在的问题，制造企业可以及时找出存在的隐患和漏洞，采取有效的措施加以解决和改进，提高企业内部管理水平和风险防范能力，确保企业持续稳健发展。
制造企业内部控制存在的问题及应对措施
制造企业内部控制存在的问题及应对措施1. 引言1.1 制造企业内部控制意义制造企业是现代经济体系中非常重要的一部分，其内部控制就显得尤为重要。
内部控制是指企业为了达到经营目标，防范风险，保障资产安全而采取的一系列管理措施和制度。
在制造企业中，内部控制意义重大，主要体现在以下几个方面：1. 提高运营效率：通过建立健全的内部控制系统，可以使企业各部门的运营更加规范和有序，减少冗余和重复的工作，提高工作效率，实现生产效益的最大化。
2. 降低经营风险：内部控制可以有效识别和避免各种潜在的经营风险，包括财务风险、管理风险、市场风险等，保护企业的资产安全，确保企业的稳健经营。
3. 提升企业形象：健全的内部控制制度可以提升企业的信誉度和可信度，在市场竞争中树立企业形象，吸引更多的客户和投资者，推动企业持续健康发展。
4. 遵守法律法规：内部控制有助于企业遵守相关法律法规和行业规范，规避潜在的法律风险，避免因违法行为而受到处罚或被关停。
制造企业内部控制在企业管理中具有非常重要的意义，对于企业的可持续发展和健康经营起着至关重要的作用。
企业需要重视内部控制建设，不断完善和强化控制措施，确保企业运营的安全和稳定。
1.2 制造企业内部控制存在的问题在制造企业中，内部控制存在着一系列问题，这些问题可能会导致企业运作不畅、效率低下甚至损失巨大。
分工不明确是制造企业内部控制中的一个普遍问题。
在一个大型的制造企业中，涉及到的部门和岗位众多，如果各部门之间的职责划分不清晰，就容易出现信息传递不畅、责任推诿等情况，从而影响企业的整体运转。
信息不透明也是一个常见问题。
制造企业涉及到的信息繁多，如果信息流通不畅、信息不准确或者存在隐瞒，就容易导致企业管理层无法及时做出正确决策，进而影响企业的发展方向。
制度执行不到位、人为错误和舞弊行为、技术设备不完善等问题也时常出现在制造企业的内部控制中，这些问题如果不及时解决，就可能给企业带来不良后果。
制造型企业内部控制建设重难点问题思考
管理创新■袁斯荣摘要：随着经济的发展及社会的进步， 企业必须提升内部控制管理力度才可在 激烈的市场竞争中发展。
内部控制管理 包含企业运行管理的环境、风险的识别、 风险的控制及内部各个部门的有效沟 通"制造型企业则是需要根据这些基本 元素，并结合自身经营的实际情况建立 起符合长远发展的内部控制体系及制 度,保证企业各项经济活动顺利开展。
文 章根据制造型企业内部控制建设的重难 进行 ， 并提 的决方案。
关键词:制造型企业；内部控制；建设 重难点；问题思考；解一、制造型企业内部控制建设的重要 意义（一）内部控制建设有利于制造型企 业实现发展目标企业发展目标的实现一定是需要保 障内部各个主体的利益,例如企业高管， 各个层级的管理者及执行者等"只有有 效保障每一位员工的福利，企业才能留 住每一位优秀的人才，保持市场核心竞 争力"为了实现生产目标,获得更多市场 份额,企业一定会推行一些目标性活动" 这些活动一定是企业根据自身的发展的 情况及市场发展情况而进行制定的,面 对特点的客户体， 的推广作用，但是这些活动可能 一样是极的，也可能是消极的，具有一定的 不确定性"内部 制建及管理 有 利于制 企业实现发展目标，对于内 部活动的进行具有一定的 ，可消 面 ，障活动照既定的路线积极进行，对于企业发展 具有一定的促进 "（二）内部控制建设能够监督相关政 的实 情况内部制管理可以有效规范企业经 管理的行为， 进 市 的 发 展"对，国家推行了一些 的 及 ，并为了保这些制在制造业顺利实施及降低风险，定对 这些企业进行了行为 及 等，确保企业 这些制 展各活动， 为 市场努力。
但是，企业若是只 部 的管理一定是 主 能动性的， 一 面 的制 会 的济的 ，对企业发展也是 不利的"， 企业需要进行 的内部 制管 理，内部管 部管 ， 发 自身的效能，确保企业不 ，极的 获得更 的发展"（ ）内 部控制建 能 提升企业会的企业会 的真实性及确性是关乎制造企业实现战略发展的关键"对 ，企业一定需要通过内部制建管 理完善财务部门的组织架构，完善各个 岗位的优秀人才，有力协调及制约各个 部门的经济业务，保各个环节工作的运 行符合财务的制 及行为 则，最 程 上避免工 误而泄露财务 ，尤其是被竞争性企业知晓，则是会企业的利益,对企业资产运行状况评估失 ，甚至可能破坏企业 运转的平衡"（ ）内 部控制建 是企业提升 际竞争力的重要手段球化，各行各业挣相占据市场 份额，竞争愈演愈烈"各 的制 企业 逐渐加入争抢一块蛋糕的环境中，以便可 以突破自身的局限,获得更 的发展"但是，这对于企业的内部控制管理提出了更高的要求，要求企业快速适应激烈的市场竞争，竞争中完善核心竞争力， 内部控制管理建设，不断完善现代化企业应具备的制 及素养，并不断增强抵御 界的能力，在自我约束中突破外界的约束,打破 ，激烈的竞争力展现现代化企业的优品，最 优化，提升产品 的目的"（ ）内 部控制建 有利 于制造型企业的 可 发展内部 制建 的理 知 ，有利于对内部 制的体 架、目标及实 过程进行 的了与把握，为实际的管理提供扎实的理基，提升内部制管理的效率" ，企业各个层级的 者需要特 内部 制管理，只有这 才可动基 工不断对内部制管理有一个 的认知"完善的内部 制建 管理可 以有效确各个部门及各个人员的 r与力， 每一个人的 及务， 工 中体现自身的 ，保障工的情,提升工作的积极性,如此对于一个企业的发展是 有利的，为制 企 业入的生命活力与动力。
讨论制造业会计核算中存在的问题及改善措施
讨论制造业会计核算中存在的问题及改善措施【摘要】制造业会计核算在企业管理中起着至关重要的作用。
在实践中常常存在着诸多问题，如成本分配不合理、存货核算不准确、固定资产折旧政策不规范、费用核算体系不完善以及资产负债表和利润表不匹配等。
为解决这些问题，需要加强成本分配的合理性、更新存货核算方法、规范固定资产折旧政策、优化费用核算体系，并强化资产负债表和利润表的衔接性。
只有通过改善会计核算过程中存在的问题，才能更好地为制造业企业的管理决策提供准确和可靠的财务信息支持，为企业的可持续发展打下坚实基础。
【关键词】制造业会计核算、问题、改善、成本分配、存货核算、固定资产折旧、费用核算、资产负债表、利润表、合理性、更新、规范、优化、强化、衔接性。
1. 引言1.1 制造业会计核算的重要性制造业会计核算是制造型企业管理的重要工具之一，其作用主要体现在以下几个方面。
制造业会计核算能够帮助企业准确计算成本，实现成本的合理分配和控制。
在制造业中，成本是企业经营的核心，准确计算产品成本对于制定价格、控制成本、提高盈利能力至关重要。
通过会计核算，企业可以清晰地了解各项成本支出，从而有针对性地优化生产过程，提高生产效率和降低成本。
制造业会计核算可以为企业提供准确的财务信息，帮助企业管理层做出及时的决策。
制造业通常涉及大量的固定资产和存货，这些资产的管理涉及到资金的投入、资产的折旧、存货的管理等方面。
通过会计核算，可以及时记录和分析这些资产的动态变化，为企业管理层提供准确的财务报告，帮助其做出合理的决策。
制造业会计核算的重要性不言而喻。
只有通过科学的会计核算，企业才能有效管理成本、优化资源配置、提高运营效率，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。
制造业企业应该重视会计核算工作，加强内部管理，提高企业的经营效益。
1.2 当前存在的问题当前存在的问题是制造业会计核算中存在着许多疑点和不完善之处。
会计核算中的成本分配问题是一个重要挑战。
制造业企业财务内部控制存在的难点及应对措施
制造业企业财务内部控制存在的难点及应对措施
罗静君
【期刊名称】《首席财务官》
【年(卷),期】2022(18)3
【摘要】在我国国民经济体系中,制造业占据着支柱性产业地位,发挥着不容忽视的重要作用。
但随着近年来我国经济体制的不断变革与发展,产能过剩、内部管理水平不足等问题在制造业企业日常经营发展中越发凸显,直接制约着企业经济效益的提高以及实现可持续发展目标。
财务内部控制的有效落实,有利于制造业企业增强内部管理的规范性,加快管理体系转变,助力企业实现做大做强目标。
但是在实际执行过程中,部分制造业企业未充分发挥出财务内控的优势作用。
针对于此,本文从落实内部控制对制造业企业发展的现实意义着手,分析企业内部控制实施过程中存在的难点,并提出相应的应对措施,仅供参考。
【总页数】3页(P142-144)
【作者】罗静君
【作者单位】浙江普康生物技术股份有限公司
【正文语种】中文
【中图分类】F275
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探讨制造业内部控制中的关键环节
作者：邹飞清
来源：《科学与财富》2016年第15期
摘要：全球经济一体化进程的不断推进，给制造业带来机会的同时也加剧了竞争的激烈性。
对于制造企业来讲，要想在竞争激烈的市场环境中获得一定的位置，保证企业能够持续稳定的进行生产工作，就需要提高企业竞争力，这就必须提高内部控制。
内部控制工作在制造业的日常管理活动中占据重要的地位，是加强管理的重要方式和手段。
通过实践证明通过加强内部控制能够有效促进企业的经营活动，保证会计信息的真实性和准确性，实现制造业生产工作整体价值的最大化，促进企业的有效经营。
本文就制造业内部控制中的关键环节进行探讨和分析。
关键词：制造业；内部控制；关键环节
1 导言
作为进行生产制造的企业，生产成本较大，要想实现持续盈利就需要加强内部的控制管理。
内部控制是现代制造企业的重要管理手段，是衡量企业管理水平的重要体现。
内部控制制度作为有效地管理措施已经被当前很多企业纳入到企业管理工作中，但是这一制度实行的时间还比较段，使企业没有能够对内部控制制度有明确的认识，会对企业的生产工作产生一定的负面影响，因此就需要完善内部控制工作，实现企业的良好发展。
2 我国制造企业内部控制概述
2010年我国审计署和财政部与保险监督监督管理委员会联合起来共同编制了《企业内部控制基本规范》。
在这个内部控制规范中对这一概念进行了明确的认定：企业实行内部控制是提高内部管理而采取的一系列管理措施和管理手段，主要目的在于保证企业的各个环节和流程能够稳定的运行下去，提高企业的内部管理工作，确保企业的财务信息能够真实和可靠，实现企业的长远稳定发展。
内部控制工作完成效果的好坏将会对企业运行的效率产生直接的影响。
对于制造业来讲，面对激烈的市场竞争和成本的不断增加，企业当前面对的困难越来越多。
当前情况下摆在制造企业面前的首要问题就是如何帮助企业在竞争激烈的市场中高效的发展下去。
健全的内部控制机制对于加强企业加强内部管理、提高企业的工作效率具有重要的作用。
企业加强内部控制机制能够有效地提高企业的资产管理能力，提高企业的生产工作效率和减少生产成本。
当前我国众多的制造企业受自身条件的限制，实行内部控制时还存在许多需要完善的地方，需要根据自身的实际情况来进一步的健全内部控制，实现企业的良好发展。
3 制造企业内部控制存在的主要问题
3.1 内部控制环境不健康
企业内部控制的基调受环境控制的影响，管理人员履行其职责受环境的影响也是比较大的。
当前，内部控制环境不健康体现在企业生产活动中，主要表现在以下几个方面：第一，企业管理人员对风险管理的意识不够强烈，应对和控制风险缺乏科学的方法和手段，企业面临巨大风险使得企业陷入困境中；第二，没有合理的运用人力资源，人力资源的整体情况直接影响着企业内部控制的成效，大部分企业对于人力资源的管理不够完善。
第三，没有合理的组织结构，大部分制造企业高层管理人员和领导存在职位重叠的现象，使得企业内部的控制权利和责任没有明确的界定，造成了许多的问题。
3.2 激励约束制度不健全
激励约束机制不健全作为企业控制活动比较薄弱的一个环节，激励约束制度仅仅作为一个摆设，没有做好考核和检查工作，管理人员普遍存在形式注意、只走过场，其执行效果非常不理想。
不断制度制定的如何完善，没有有效地控制、考核作为基础，很难发挥出它应有的作用。
3.3 会计信息失真
会计业务处理缺乏一贯性、完整性。
近年来，企业由于会计核算不实而造成的信息失真现象较为严重，伪造、变造会计凭证，捏造篡改会计数据，乱摊成本，虚列收入，导致财务报告虚假等问题。
3.4缺乏行之有效的内控监督机制
企业内部控制是一个全面持续的管理活动，通过大量的规章制度来实现。
当前，由于管理方式的问题，内部审计机构和外部审计机构均没有起到应有的作用。
4 针对制造企业内部控制管理问题应采取的措施
4.1 制造企业应进一步梳理和优化资金管控
对于制造企业来讲，各项业务活动需要用到较多的资金，资金业务发生较为频繁，这就会增加徇私舞弊的情况出现。
同时，企业资金一旦发生问题就会对企业的正常运营和发展产生影响，危害企业的发展。
所以，对于制造企业来讲应该有效地对资金进行梳理并对资金管理控制进行优化工作，提高对资金的控制能力，主要手段有：分离资金核算工作和资金盘点工作；分离档案保管工作和出纳、稽核工作；每个工作人员在进行借款时要填好“货币资金借款单”；进行货币资金的支付时要求财务部门负责人和单位领导进行共同审批工作，并做好复核工作；对于现金的管理要对使用范围和进行每日的限度额定；做好库存现金的盘点工作等。
4.2 提高相关业务人员的综合素质
激烈的市场竞争中，强化企业管理是关键，而管理靠人才，因此企业之间的竞争总体来说是人才的竞争。
内部控制管理工作涉及面广，它需要专业知识全面、技能过硬的复合型人才，要求内部控制管理人员具备充足的基础理论知识，熟悉经营、财务、法律、统计等方面的综合知识。
企业要追求最大化效益，提高对工作人员的培训工作，定期让他们参加各种业务的培训工作，鼓励他们参加各种如开展业务技能测试活动，提高学习的积极态度，从而提升自我、发展自我。
4.3 重视内部牵制发挥协同效应
制造企业进行内部控制管理是为了更好的监督管理，提高企业的核心竞争力。
因此内部控制管理不是纸上谈兵，是全员参与的过程。
企业各部门之间相互协调，有助于内部控制工作的有效推进，如人力资源部门做好人员管理，通过定编定岗等监督协调重要岗位的管理工作；经营管理部门借助各种激励机制留住核心人员。
只有各部门通力协作，才能有效管理好企业。
4.4 完善内部控制监督评价机制
做好制造企业内部控制管理就要完善企业内部控制监督评价，有监督、有评价，才会有比较，才能确保内部控制作用的发挥。
对企业来说，从内部控制的设计到运行都应该进行监督、管理、评价，目的不是为了惩罚，而是为了找出存在的问题及解决方案。
所以制造企业应建立独立的内审机构全面监管企业的经营运行。
同时随着企业内外环境的变化，莹抓好内部控制评审，督促其按照规章办事。
另外要强化内控检查与考核，看内部控制制度是否得到有效遵守，执行中存在什么问题等。
5 结论
制造业的内部控制在企业管理中是一场多方面、多角度的持久战，经营者若想做好内控，就必须从人员、制度着手，持续不断地完善与改进，提升企业在市场上的竞争力，希望借以此文能起到提醒作用。
参考文献：
[1]潘利萍.制造业内部控制中的关键环节探究[J].中国乡镇企业会计，2014，08：188-189.
[2]郭鉴.制造业内部控制中的关键环节研究[J].中国外资，2013，23：217-218.
[3]杨晴.装备制造业企业内部控制体系建设研究[D].北京交通大学，2014.。