第十五章 税务行政法制new
税务行政救济
法律
您对我们作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
您、纳税担保人同我们在纳税上发生争议时，必须先依照我们的纳税决定缴纳或者解缴税 款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以 依法向人民法院起诉。如您对我们的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以 依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
3.社会已经培养了大批适宜做税务法官的人才
北京大学税法研究中心的成立、中国税法学会的成立以及中国法学会财 税法学研究会的成立都表明了我国税法学专家和学者的队伍在不断壮大。
探讨
必要性
可能性
现有阻力
4.国外的借鉴
探讨
必要性
可能性
现有阻力
设立税务法院的现有阻力
现有阻力
初现步阶构段建税设收想法：律体系还不够健全，没有一部完整的税收法典，
《中华人民共和国税收征收管理办法》 第八条：纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出 的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行 政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
基本情况
引言
定义与目的
国内基本现状
税务行政诉讼的定义与目的
定义
税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务
机关及其工作人员的税务具体行政行为违法或不当，侵
(四)税务机关作出的通知合出法境管性理机审关查阻止。出境抽行象为。行政行为，是指国家行政机关针 (五)税务机关作出的税收对保不全措特施：定一管是书理面通对知象银行实或者施其的他金制融机定构法冻结规存款、；规二是章扣押和、有查封普商品遍、货物或者其他财产。 (六)税务机关作出的税收约强束制执力行措的施决：一定是书、面命通知令银行等或行者其政他金规融则机构的扣缴行税为款；，二是其拍行卖所为扣押形、查封的商品、货物 或者其他财产抵缴税款式。 体现为行政法律文件，其中包括规范文件和非规 范文件。 (七)认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或者不予答复的行为。
税务法律法规培训试题及答案
税务法律法规培训试题及答案试题一: 税务法律法规基本概念1. 请简要解释税务法律法规的含义。
答案：税务法律法规是指国家制定的与税收相关的法律和行政法规，包括税法、税收管理法规等，用于规范纳税人的纳税行为和税务部门的管理工作。
2. 请列举税务法律法规的主要目的。
答案：税务法律法规的主要目的包括：- 确保税收的公平与公正- 促进经济发展与社会进步- 维护税收秩序与国家财政稳定- 保护纳税人的合法权益3. 税务法律法规的适用范围是什么？答案：税务法律法规适用于全国范围内的所有纳税人，包括个人、企业和其他组织。
试题二: 税务登记与纳税申报1. 请解释税务登记的意义和作用。
答案：税务登记是纳税人向税务机关登记自己的纳税人身份、税收种类和纳税义务的行为。
税务登记的意义和作用包括：- 确认纳税人的纳税人身份，确定其应承担的税收责任- 作为纳税人参与税收管理和税收征收的合法依据- 便于税务机关对纳税人进行管理和监督2. 纳税申报的主要内容包括哪些？答案：纳税申报的主要内容包括：- 纳税人基本信息：如纳税人名称、纳税人识别号等- 税款计算和申报表：包括应纳税额、减免税额、实际缴纳税额等- 相关附表和资料：如财务报表、等- 其他必要的申报信息：如特定行业的经营数据、资产情况等3. 纳税申报的时间限制是怎样规定的？答案：纳税申报的时间限制是根据税法和税务机关制定的规定来确定的，一般是按照纳税期限来计算。
具体的时间限制可以根据不同的税种和纳税人类型有所不同。
试题三: 税务稽查与税务争议解决1. 请解释税务稽查的含义和目的。
答案：税务稽查是税务机关对纳税人的税收情况进行审查和核实的活动。
税务稽查的目的是确保纳税人遵守税法和税务法规，保障税收的合法性和公平性，并发现和纠正纳税人的违法行为。
2. 税务争议解决的途径有哪些？答案：税务争议解决的途径包括：- 行政诉讼：纳税人可以依法向税务机关提起行政复议或行政诉讼，争取自己的合法权益。
cpa税法章节
cpa注会税法章节一、注会税法章节目录及对应分值分布第一章税法总论-2.5分第二章增值税法-19分第三章消费税法-9分第四章企业所得税法-18分第五章个人所得税法-9分第六章城市维护建设税法和烟叶税法-3.5分第七章关税法和船舶吨税法-4分第八章资源税法和环境保护税法-6分第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法-3.5分第十章房产税法、契税法和土地增值税法-8分第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法-5分第十二章国际税收税务管理实务-8分第十三章税收征收管理法-2.5分第十四章税务行政法制-2分二、核心章节及内容1. 所得税法：了解企业和个人所得税的计算方法，学会应用税率和免税额等基本概念。
2. 增值税法：理解增值税的征收原则，熟悉一般计税方法和简化计税方法，把握抵扣和退税等关键环节。
3. 企业所得税法：掌握企业所得税的纳税义务，学习税前扣除项目和税收优惠政策的具体规定。
4. 印花税法：了解印花税的征收范围，熟悉不同交易和合同所涉及的印花税计算方式。
5. 关税法：理解关税的分类和税则，掌握关税的计算方法，特别是在国际贸易中的应用。
三、备考攻略1. 系统学习：税法领域庞杂，要从整体上建立起知识体系。
可以按照不同的税种划分，逐一深入学习，确保每个重点都得到覆盖。
2. 实际案例：理论只是基础，通过分析真实的案例，将知识运用到实际中。
这不仅有助于记忆，还能提升解决问题的能力。
3. 刷题训练：寻找注册会计师考试的往年真题，进行反复的刷题和模拟考试，磨练答题速度和准确性。
4. 归纳总结：将每个税种的重点内容进行归纳总结，制作个人笔记或思维导图，方便复习和查漏补缺。
搭建知识框架，知识串联。
全国税收征管规范
4、税务行政处罚时是否必须责令限期改正？
答：是。 《行政处罚法》第二十三条：行政机关实施 行政处罚时，应当责令当事人改正或者限期改 正违法行为。 说明： 责令限期改正不是行政处罚，但是它 是行政处罚的前置条件;
5、税收保全和强制执行是否需要制作现场笔录？ 答：是。《强制法》第十八条
6、强制执行事先催告是不是必经程序？ 答：是。《强制法》第三十五条
【办理规范】－一般程序处罚处理
4．审批 一般程序处罚决定处理审批人员对《税务违
法事实不成立通知书》、《不予税务行政处罚决定 书》、《税务行政处罚决定书》，所列事项进行审 批，填写审批意见。
当“审批意见说明”为“重新审查”时，退还 上一环节处理。
【办理规范】－一般程序处罚处理
5．执行 一般程序处罚决定处理： （1）一般程序处罚决定处理执行人员启动文书送达流程， 将本流程制作的税务文书送达当事人，在文书送达销号时 系统自动将处罚结果通报税源管理部门，启动征收开票流 程。 （2）处罚决定书缴款期限到期后，跟踪判断处罚对象是否 按期缴纳罚款，如果需要采取强制执行措施的，则启动 “强制执行登记”流程处理。 （3）当事人履行处罚决定后，制作《执行报告》，并交审 查机构备案。《执行报告》制作完毕后，税收违法行为处 理流程的处理状态自动回填为“处理完毕”。
当“审核意见说明”为“重新审查”时， 退还上一环节处理。
【办理规范】－一般程序处罚处理
3．制作 一般程序处罚处理制作人员自收到本级税务机关负责人审批意见之
日起3日内，根据不同情况分别制作决定性文书。 （1）当 审查意见为“构成犯罪”且审批意见为“同意（终审）”时， 启动“涉嫌犯罪案件移送”流程处理。 （2）当审查意见为“税务违法事实不成立” 且审核意见为“同意（终 审）”时，制作《税务违法事实不成立通知书》。 （3）当审查意见为“不予处罚”且审批意见为“同意（终审）”时， 则制作《不予税务行政处罚决定书》。 （4）当审查意见为“给予税务行政处罚” 且审批意见为“同意（终 审）”时，则制作《税务行政处罚决定书》。
第十五章税收征收管理法ppt27页PPT
❖ 二、税务管理
❖ （一）税务登记
❖ (1)开业税务登记开业税务登记的对象
❖ ①领取营业执照从事生产经营活动纳税人。各类企业 和企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所， 应自领取营业执照之日起30日内，向所在地税务机关 申请办理税务登记；
❖ ②其他纳税人。其他应纳税人，应当自依照税收法律、 行政法规的规定成为法定纳税人之日起30日内，向所 在地税务机关申报办理税务登记。
❖ (3)滞纳金制度
❖ (4)税额核定制度
❖ (5)税收保全措施
❖ (6)税收强制执行措施
❖ (7)税款的退还和追征制度
❖ 四、税务检查
❖ 《征管法》对税务机关的税务检查权作了比较详细、 系统的规定，包括：
❖ (1)查账权。
❖ (2)场地检查权。
❖ (3)责成提供资料权。 ❖ (4)询问权。
❖ (5)在交通要道和邮政企业的查证权。 ❖ (6)查核存款账户权。
❖ （3）偷税数额占应缴税额的30%以上且偷税数额在10万元 以上的;处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上 5倍以下罚金
❖ （五）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任纳税人 编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 50000元以下的罚款。纳税人不申报、不缴或少缴应纳税 款的，由税务机关责令限期改正，并处不缴或少缴税款 50%以上5倍以下的罚款。
本章基本内容
❖ 一、税收征管法适用范围
❖ （一）税收征收管理法的适用范围
❖ 1．《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征 收管理。
❖ 2．目前还有一部分费用由税务机关征收，如教育费 附加，这些费用不适用《征管法》。
❖ （二）税收征收管理法的遵守主体
❖ 征管法的遵守主体有三个：执法主体(税务行政主体)、税 务行政管理相对人、有关单位和部门。
注册会计师税法练习题1501
【答疑编号10308978】
6、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：
【该题针对“税务行政复议证据”知识点进行考核】
【答疑编号10308980】
7、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议。
【该题针对“税务行政诉讼”知识点进行考核】
【答疑编号10300997】
4、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：
【该题针对“税务行政复议的受案范围”知识点进行考核】
【答疑编号10308975】
5、
【正确答案】：AC
【答案解析】：选项B，对被撤销的税务机关在撤销以前做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议；对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
第十五章 税务行政法制
一、单项选择题
1、下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（）。
A.人民法院特定主管原则
B.合法性审查原则
C.纳税人负责举证原则
D.由税务机关负责赔偿原则
2、根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。
【答案解析】：设置简易账的仅要求编报应税所得表。
【该题针对“税务行政诉讼”知识点进行考核】
【答疑编号10311888】
二、多项选择题
1、
【正确答案】：AC
吴旭东税收管理第5版笔记和课后习题含考研真题
吴旭东《税收管理》（第5版）笔记和课后习题（含考研真题）第一部分复习指南目录封面第1章税收管理概述1.1 复习笔记1.2 课后习题详解1.3 考研真题与典型题详解第2章税收法制管理2.1 复习笔记2.2 课后习题详解2.3 考研真题与典型题详解第3章税收基础管理3.1 复习笔记3.2 课后习题详解3.3 考研真题与典型题详解第4章纳税评估4.1 复习笔记4.2 课后习题详解4.3 考研真题与典型题详解第5章税款征收5.1 复习笔记5.2 课后习题详解5.3 考研真题与典型题详解第6章税务检查概述6.1 复习笔记6.2 课后习题详解6.3 考研真题与典型题详解第7章会计资料的检查方法7.1 复习笔记7.2 课后习题详解7.3 考研真题与典型题详解第8章税务检查8.1 复习笔记8.2 课后习题详解8.3 考研真题与典型题详解第9章税收计划、税收会计、税收统计9.1 复习笔记9.2 课后习题详解9.3 考研真题与典型题详解第10章纳税服务10.1 复习笔记10.2 课后习题详解10.3 考研真题与典型题详解第11章税务行政管理11.1 复习笔记11.2 课后习题详解11.3 考研真题与典型题详解第12章税务行政处罚12.1 复习笔记12.2 课后习题详解12.3 考研真题与典型题详解第13章反避税管理13.1 复习笔记13.2 课后习题详解13.3 考研真题与典型题详解第14章税务行政救济14.1 复习笔记14.2 课后习题详解14.3 考研真题与典型题详解第15章税收文化15.1 复习笔记15.2 课后习题详解15.3 考研真题与典型题详解第16章税务代理16.1 复习笔记16.2 课后习题详解16.3 考研真题与典型题详解试读第一节税收管理的客观必然性一、原生性纳税人行为原生性纳税人行为是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的各种纳税行为选择。
1．原生性税收遵从原生性税收遵从是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的依法纳税行为。
中华人民共和国税收征收管理法(2015年修正)
中华人民共和国税收征收管理法(2015年修正) 文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2015.04.24•【文号】主席令第23号•【施行日期】2015.04.24•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》第一次修正2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订根据2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》第二次修正根据2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《关于修改〈中华人民共和国港口法〉等七部法律的决定》第三次修正）目录第一章总则第二章税务管理第一节税务登记第二节帐簿、凭证管理第三节纳税申报第三章税款征收第四章税务检查第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条【立法目的】为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条【适用范围】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条【依法进行税收工作】税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条【纳税人、扣缴义务人】法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
国家税务总局公告2016年第11号——国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告
国家税务总局公告2016年第11号——国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2016.02.28•【文号】国家税务总局公告2016年第11号•【施行日期】2016.04.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】行政许可正文国家税务总局公告2016年第11号国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告为规范税务行政许可行为，保护税务行政相对人合法权益，推进简政放权、放管结合、优化服务，根据《中华人民共和国行政许可法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规规定，以及国务院深化行政审批制度改革要求，现将税务行政许可若干问题公告如下：一、税务行政许可事项（一）企业印制发票审批；（二）对纳税人延期缴纳税款的核准；（三）对纳税人延期申报的核准；（四）对纳税人变更纳税定额的核准；（五）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；（六）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定；（七）非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。
二、税务行政许可实施机关（一）税务行政许可由具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施。
各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可。
税务机关是否具有行政许可权，由设定税务行政许可的法律、法规确定。
（二）除法律、法规、规章另有规定外，税务机关不得委托其他行政机关实施税务行政许可。
（三）税务机关应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求，由办税服务厅或者在政府服务大厅设立的窗口集中受理行政许可申请、送达行政许可决定。
没有设立办税服务厅的税务机关指定一个内设机构作为窗口，集中受理直接向本级税务机关提出的行政许可申请、送达行政许可决定。
国家税务总局指定纳税服务司办税服务处作为窗口，集中受理直接向国家税务总局提出的行政许可申请、送达行政许可决定。
三、税务行政许可实施程序税务行政许可的实施按照法律、法规、规章和本公告的规定执行。
税务行政处罚--注册会计师考试辅导《税法》第十五章讲义1
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第十五章讲义1税务行政处罚税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。
一、税务行政处罚的设定现行我国税收法制的原则是税权集中、税法统一，税收的立法权主要集中在中央。
1.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。
2.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
3.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。
税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30 000元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10 000元；超过限额的，应当报国务院批准。
【考题·多选题】（2010年）下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（）。
A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过l 000元B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5 000元C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10 000元D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30 000元[答疑编号3941150101]『正确答案』ACD『答案解析』税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。
二、税务行政处罚的种类1.罚款；2.没收非法所得；3.停止出口退税权；4.收缴发票和暂停供应发票。
cpa税法教材目录
cpa税法教材目录第一章税法总论第一节税法概念第二节税法原则第三节税法要素第四节税收立法与我国税法体系第五节税收执法第六节税务权利与义务第七节国际税收关系第二章增值税法第一节征税范围与纳税义务人第二节一般纳税人和小规模纳税人的登记第三节税率与征收率第四节一般计税方法应纳税额的计算第五节简易计税方法第六节进口环节增值税的征收第七节出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税第八节特定应税行为的增值税计征方法第九节税收优惠第十节征收管理第十一节增值税发票的使用及管理第三章消费税法第一节纳税义务人与税目、税率第二节计税依据第三节应纳税额的计算第四节征收管理第四章企业所得税法第一节纳税义务人、征税对象与税率.第二节应纳税所得额第三节资产的税务处理第四节资产损失的所得税处理第五节企业重组的所得税处理第六节税收优惠第七节应纳税额的计算第八节征收管理第五章个人所得税法第一节纳税义务人与征税范围第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算第三节税收优惠第四节境外所得的税额扣除第五节应纳税额计算中的特殊问题处理第六节征收管理第六章城市维护建设税法和烟叶税法第一节城市维护建设税法第二节烟叶税法第三节教育费附加和地方教育附加第七章关税法和船舶吨税法第一节征税对象与纳税义务人第二节进出口税则第三节关税完税价格与应纳税额的计算第四节减免规定第五节征收管理第六节船舶吨税法第八章资源税法和环境保护税法第一节资源税法第二节环境保护税法第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法第一节城镇土地使用税法第二节耕地占用税法第十章房产税法、契税法和土地增值税法第一节房产税法第二节契税法第三节土地增值税法第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法第一节车辆购置税法第二节车船税法第三节印花税法第十二章国际税收税务管理实务第一节国际税收协定第二节非居民企业税收管理第三节境外所得税收管理第四节国际反避税第五节转让定价税务管理第六节国际税收征管合作第十三章税收征收管理法第一节概述第二节税务管理第三节税款征收第四节税务检查第五节法律责任第六节纳税担保和抵押第七节纳税信用管理和重大税收违法失信主体信息公布管理第八节税收违法行为检举管理办法第九节税务文书电子送达规定 (试行)第十四章税务行政法制第一节税务行政处罚第一节税务行政复议第三节税务行政诉讼。
税法：税务行政法制学习资料
税法：税务行政法制学习资料1、单选下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（）。
A.第三人不参加听证的，不影响听证举行B.行政复议听证人员不得少于2人C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依（江南博哥）据D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证正确答案：C参考解析：行政复议听证笔录是作出行政复议决定的证据之一。
2、单选中、高级人民法院管辖的是（）。
A.一般的税务行政诉讼案件B.本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件C.全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件D.各种税务行政复议活动正确答案：B参考解析：基层人民法院管辖一般的税务行政诉讼案件；最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的税务行政诉讼案件。
3、多选以下关于税务行政诉讼原则的表述正确的有（）。
A.人民法院特定主管的原则B.不适用调解的原则C.起诉可停止执行的原则D.纳税人负举证责任的原则正确答案：A, B参考解析：税务行政诉讼原则中，当事人不能以起诉为理由而停止执行税务机关所作出的具体行政行为，所以C选项错误。
税务机关应负举证责任，所以D 选项错误。
4、多选根据规定，税务行政处罚的简易程序仅适用于（）。
A.对公民处以50元以下罚款的违法案件B.对公民处以100元以下罚款的违法案件C.对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件D.对法人或者其他组织处以1500元以下罚款的违法案件正确答案：A, C参考解析：简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。
5、单选行政复议期间，导致行政复议中止的行为是（）。
A.作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的B.作为申请人的公民死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的C.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的D.行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的正确答案：C参考解析：ABD选项属于行政复议终止的情形；C选项属于行政复议中止的情形。
13税务行政法制(课后作业)
第十三章税务行政法制（课后作业）一、单项选择题.根据《行政处罚法》的规定，下列关于税务行政处罚内容的规定，说法不正确的是（）。
.当事人行为违反了税收法律规定，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任.只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚.当事人行为一般是尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为.给予行政处罚的主体是税务机关.国务院通过（）的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
.法律.行政法规.规章.规范性文件.税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过（）；超过限额的，应当报国务院批准。
元元元元.根据《征管法》的规定，税务所可以实施罚款额在（）以下的税务行政处罚。
元元元元.凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达（），告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。
.《税务行政处罚事项告知书》.《税务行政处罚听证通知书》.《税务案件审查登记簿》.《税务行政处罚决定书》.税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予（）以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。
元元元元.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。
.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（）内将罚款交至税务机关。
日日日日.以下关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。
.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其同级国家税务局申请行政复议.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议.对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人只能向国务院申请裁决.以下对税务行政复议的表述中，不正确的是（）。
税务行政法律总结课本
第一章法理基础1.什么是法？法与其他社会规范比较有何特征？法是由国家制定和认可，并由国家强制力保证实施的行为规范及其体系，它通过规定人们的权利和义务，来规范人们的行为，从而确认、保护和发展一定的社会关系和社会秩序。
特征：（一）法是调整人们行为的一种规范（二）法由国家制定或认可，具有国家意志性（三）法以国家强制力保障实施（四）法规定了人们的权利和义务2.如何理解法律关系的主体、客体和内容？法律关系的主体是指法律关系的参加者，即在法律关系中享有权利和承担义务的人。
法律关系的客体是指法律关系主体的权利义务所指向的对象。
法律关系的内容是指法律关系主体之间的权利和义务关系。
3.何谓法律事实？法律事实包含哪些类型？法律事实是指在法律规定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消失的各种事件和行为。
包括法律事件和法律行为。
4.授权性规范、命令性规范与禁止性规范有何不同？授权性规范是法律关系主体可以作出或要求别人作出一定行为的规范，授权性规范赋予人们一定的权利，但不是要求人们必须做什么，或禁止做什么，人们有选择的自由。
命令性规范是要求法律关系主体应当从事一定的行为的规范。
禁止性规范是规定法律关系主体不应当从事一定行为的规定，禁止性规范通常比较严厉，违反禁止性规范可能产生严重的法律后果。
5.我国现行的法主要包括哪些部门？宪法、行政法、民商法、经济法、社会法、刑法、诉讼法、军事法6.如何把握法的层级效力？宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章、政府规章、有关国际条约7.-大陆法系和英美法系有何不同？大陆法系以成文法为其渊源，一般不承认判断，法官没有创制法的权利，在法律适用过程中，以法条为依据而不以判例为依据。
而英美法系则以判例为其渊源，承认上级法院的判例对下级法院的法律约束力，法官有创制法的权利。
在法的适用过程中，实行遵循先例原则，法院在断案过程中，把本案与先前的判例加以比较，从先前的判例中找出适用于本案的法律规则；而由于司法制衡作用，法官在判例中创制的法律规则，又在行政活动和社会活动中发挥调整作用，成文普遍适用的法律规范。
税务行政法制培训课件
六、税务行政处罚的执行
• （一）税务机关对当事人作出罚款行政处罚决 定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日 起15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，每日按 罚款数额的3%加处罚款（一定要记住）
• 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为， 被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业 收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月l 日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )。
• （二）程序
• 出示执法身份证件、告知违法事实、听取申辩 意见、交付处罚决定书
五、税务行政处罚的程序的一般程序
• （一）适用范围 • 除适用简易程序的税务违法案件外的其他税收
违法案件 • （二）程序 • 1.调查与审查（了解） • 2.听证（掌握） • （1）听证的范围 • 对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织
二、税务行政复议的受案范围
• 主要包括： • （一）税务机关作出的征税行为： • 1.征收税款、加收滞纳金； • 2.扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作
出的代扣代缴，代收代缴行为。 • （二）税务机关作出的责令纳税人提供纳税担
保行为。
• （三）税务机关作出的税收保全措施：
• 1.书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存 款；
D.45
• 2.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的， 当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日 内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对 当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。 (√)(2004)
• （二）税务机关对当事人当场作出行政处罚决 定，具有依法给予20元以下罚款或者不当场收 缴罚款事后难以执行情形的，税务行政执法人 员可以当场收缴罚款，但必须向当事人出具合 法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内 将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内 将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。
税务法律法规
税务法律法规税务法律法规第一章：税务管理机构第一节: 国家税务总局1.1 税务总局的职责和权力1.2 分局与县级税务机关的职责和权力 1.3 税务总局与其他机构的合作第二节: 地方税务机关2.1 地方税务机关的组织结构2.2 地方税务机关的职责和权力2.3 地方税务机关与国家税务机关的合作第二章：税种及征收管理第一节: 增值税1.1 增值税的基本概念和原理1.2 增值税的征收对象和税率1.3 增值税的征收管理措施第二节: 企业所得税2.1 企业所得税的基本原则和计算方法 2.2 企业所得税的税率和优惠政策2.3 企业所得税的申报和纳税义务第三章：税收征收程序与管理第一节: 税收登记和核定1.1 纳税人的税收登记程序1.2 税务机关的核定程序1.3 税收登记和核定的管理办法第二节: 税款征收与缴纳2.1 税款的征收方式和时间2.2 税款的缴纳方式和期限2.3 税务机关的税款征收管理措施第三节: 税务检查和稽查3.1 税务检查的程序和权限3.2 税务稽查的方式和范围3.3 税务机关对违法行为的处理办法第四章：税务争议解决与纳税服务第一节: 税务争议解决1.1 税务行政复议的申请条件和程序1.2 税务行政诉讼的适用条件和程序1.3 其他税务争议解决方法第二节: 纳税服务2.1 税务咨询和备案服务规定2.2 纳税人权益保护措施2.3 纳税人诚信评价和奖惩制度附件：1. 相关法律法规和政策文件2. 税务报表和申报表格样本3. 税务机关联系方式法律名词及注释：- 国家税务总局：最高税务管理机关，负责全国税务工作。
- 地方税务机关：负责地方税收征管工作的行政机关。
- 增值税：一种按照增值额进行核算和征收的税种。
- 企业所得税：针对企业利润进行征收的税种。
- 纳税人：应当依法向税务机关报税的单位或个人。
- 税款征收：税务机关按照法定程序对纳税人进行税款征收的活动。
- 税务检查：税务机关对纳税人的税务情况进行核查和审计的活动。
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（二）税务行政处罚的种类
现行执行的税务行政处罚种类主要有四种： 现行执行的税务行政处罚种类主要有四种： （1）罚款 （2）没收非法所得 （3）停止出口退税权 （4）收缴发票和暂停供应发票 注意： （注意：教材此处与后续税务行政复议受案范 围有矛盾） 围有矛盾）
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（二）听证
听证要求的提出 要求听证的当事人，应当在收到《 要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处 罚事项告知书》 罚事项告知书》后3日内向税务机关书面提出听 证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。 证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。 听证会的召开时限 税务机关应当在当事人提出听证要求后的15 15日 税务机关应当在当事人提出听证要求后的15日 内举行听证，并在举行听证的7日前将《 内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行 政处罚听证通知书》送达当事人， 政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人 举行听证的时间、地点、主持人的情况。 举行听证的时间、地点、主持人的情况。
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六、税务行政处罚的一般程序
（一）调查与审查 （二）听证 （三）决定
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（二）听证
听证 是指税务机关在对当事人某些违法行为作出处罚决定之前， 是指税务机关在对当事人某些违法行为作出处罚决定之前， 按照一定形式听取调查人员和当事人意见的程序。 按照一定形式听取调查人员和当事人意见的程序。 税务行政处罚听证的范围： 税务行政处罚听证的范围： 对公民作出2000元以上， 2000元以上 对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出 10000元以上的罚款的案件 元以上的罚款的案件。 10000元以上的罚款的案件。 听证的告知 凡属听证范围的案件，在作出处罚决定之前， 凡属听证范围的案件，在作出处罚决定之前，应当首先向 当事人送达《税务行政处罚事项告知书》 当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，并告知当事人 已经查明的违法事实、证据、 已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的 处罚，并告知有要求举行听证的权利。 处罚，并告知有要求举行听证的权利。
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(三 )程序
符合上述条件， 符合上述条件，税务行政执法人员当场作出税务行 政处罚决定应当按照下列程序进行： 政处罚决定应当按照下列程序进行： (1)向当事人出示税务行政执法身份证件。 (1)向当事人出示税务行政执法身份证件。 向当事人出示税务行政执法身份证件 (2)告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依 (2)告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、 告知当事人受到税务行政处罚的违法事实 据和陈述申辩权。 据和陈述申辩权。 (3)听取当事人陈述申辩意见。 (3)听取当事人陈述申辩意见。 听取当事人陈述申辩意见 (4)填写具有预定格式、 (4)填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚 填写具有预定格式 决定书，并当场交付当事人。 决定书，并当场交付当事人。
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第一节 税务行政处罚 一、税务行政处罚的概念与内容 二、税务行政处罚的原则 三、税务行政处罚的设定和种类 四、税务行政处罚的主体与管辖 五、税务行政处罚的简易程序 六、税务行政处罚的一般程序 七、税务行政处罚的执行
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一、税务行政处罚的概念与内容 税务行政处罚是指公民、 税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织 有违反税收征收管理秩序的违法行为， 有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未 构成犯罪，依法应当承担行政责任的， 构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税 务机关给予的行政处罚。 务机关给予的行政处罚。
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（二）管辖 税务行政处罚实行行为发生地原则， 税务行政处罚实行行为发生地原则，由 当事人税收违法行为发生地的县(市 当事人税收违法行为发生地的县 市、旗) 以上税务机关管辖。 以上税务机关管辖。
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【例题·多选题】（1999年） 例题·多选题】 1999年
税务行政处罚听证的范围是（ 税务行政处罚听证的范围是（ ）。
A.对公民作出1000元以上罚款的案件 A.对公民作出1000元以上罚款的案件 对公民作出1000 B.对公民作出2000元以上罚款的案件 B.对公民作出2000元以上罚款的案件 对公民作出2000 C.对法人或其他组织作出10000元以上的罚款案件 C.对法人或其他组织作出10000元以上的罚款案件 对法人或其他组织作出10000 D.对法人或其他组织作出5000元以上的罚款案件 D.对法人或其他组织作出5000元以上的罚款案件 对法人或其他组织作出5000 【答案】BC 答案】
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一、税务行政处罚的概念与内容
税务行政处罚是行政处罚的主要组成部分， 税务行政处罚是行政处罚的主要组成部分，它包括以下几方 面内容： 面内容： 当事人行为违反了税收法律规范， （1）当事人行为违反了税收法律规范，侵犯的客体是税 收征收管理秩序，应当承担税务行政责任。 收征收管理秩序，应当承担税务行政责任。 从主观方面讲， （2）从主观方面讲，并不区分当事人是否具有主观故意 或者过失，只要有税务违法行为存在，并且有法可依， 或者过失，只要有税务违法行为存在，并且有法可依，就 要承担行政责任，依法给予税务行政处罚。 要承担行政责任，依法给予税务行政处罚。 尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为。 （3）尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为。这 里要区分两种情况： 里要区分两种情况：一是要区分税收违法与税收犯罪的界 二是要区分税收违法行为是不是轻微。 限。二是要区分税收违法行为是不是轻微。 给予税务行政处罚的主体是税务机关。 （4）给予税务行政处罚的主体是税务机关。
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五、税务行政处罚的简易程序 (一)含义 一 含义 (二)适用条件 二 适用条件 (三 )程序 三 程序
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(一)含义 税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其 执法人员对于公民、 执法人员对于公民、法人或者其他组织违反 税收征收管理秩序的行为， 税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行 政处罚决定的行政处罚程序。 政处罚决定的行政处罚程序。 简易程序基本特征是当场填写《 当场填写 简易程序基本特征是当场填写《税务行政处 罚决定书》 罚决定书》。
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三、税务行政处罚的设定和种类 （一）税务行政处罚的设定 （二）税务行政处罚的种类
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（一）税务行政处罚的设定
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【例题•判断题】（2006年） 例题•判断题】 2006年 国务院可以通过行政法规的形式设定各 种税务行政处罚。（ 种税务行政处罚。（ ） 答案】 【答案】×
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四、税务行政处罚的主体与管辖 （一）主体 （二）管辖
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（一）主体
税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。 税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。 我国税务机关的组织构成包括国家税务总局； 我国税务机关的组织构成包括国家税务总局；省、自 治区、直辖市国家税务局和地方税务局； 治区、直辖市国家税务局和地方税务局；地(市、州、 国家税务局和地方税务局； 盟)国家税务局和地方税务局；县(市、旗)国家税务局 和地方税务局四级。 和地方税务局四级。这些税务机关都具有税务行政处 罚主体资格。 罚主体资格。 各级税务机关的内设机构、 各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资 不能以自己的名义实施税务行政处罚。 格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。 税务所可以实施罚款在2000元以下的税务行政处罚。 2000元以下的税务行政处罚 税务所可以实施罚款在2000元以下的税务行政处罚。 这是征管法的特别授权。 这是征管法的特别授权。
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二、税务行政处罚的原则
（一）法定原则 法定依据；法定机关设定；法定机关实施； 法定依据；法定机关设定；法定机关实施；法 定程序实施。 定程序实施。 公正、 （二）公正、公开原则 处罚规定公开；处罚程序公开。 处罚规定公开；处罚程序公开。 （三）以事实为依据原则 （四）过罚相当原则 （五）处罚与教育相结合原则 （六）监督、制约原则 监督、
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【例题·判断题】 （2005年） 例题·判断题】 2005年
各级税务机关下设的税务所、 各级税务机关下设的税务所、稽查局以及各内设 机构、派出机构都不具有处罚主体资格， 机构、派出机构都不具有处罚主体资格，不能以 自己的名义实施税务行政处罚。（ ） 自己的名义实施税务行政处罚。（ 【答案】× 答案】
管理学院《税法》课程 管理学院《税法》
第十五章 税务行政法制
管理学院 姚瑞马
本章基本内容框架
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主要内容
第一节 税务行政处罚 第二节 税务行政复议 第三节 税务行政诉讼
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