(FC-2)533-2应付票据明细表
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应付票据详细资料大全应付票据是指由出票人出票，并由承兑人允诺在一定时期内支付一定款项的书面证明。
在我国，应付票据是在商品购销活动中由于采用商业汇票结算方式而发生的。
商业汇票分为银行承兑商业汇票和商业承兑商业汇票。
应付票据，是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
在我国，商业汇票的付款期限最长为12个月，因而应付票据即短期应付票据。
应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。
基本介绍•中文名：应付票据•分类：商业承兑汇票和银行承兑汇票•又称：短期应付票据•对象：委托付款人，出票人分类,区别,主要形式,账务处理,核算方法,办理,具体实施,具体操作, 分类一、商业承兑汇票和银行承兑汇票基础会计应付票据是由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
应付票据也是委托付款人允诺在一定时期内支付一定款额的书面证明。
在我国应付票据是在采用商业汇票结算方式下发生的。
商业汇票，是指收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
商业汇票，按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
如承兑人是银行的票据，则为银行承兑汇票；如承兑人为购货单位的票据，则为商业承兑汇票。
商业汇票按是否带息，分为带息票据和不带息票据。
带息票据是指按票据上表明的利率，在票据票面金额上加上利息的票据，所以，到期承兑时，除支付票面金额外，还要支付利息。
不带息票据是指票据到期时按面值支付，票据上无利息的规定。
目前我国常用的是不带息票据。
应付票据贴现二、短期应付票据与长期应付票据应付票据是企业出具的、承诺在将来某一时日支付一定款项给持票人的书面凭证。
凡期限在一年或一个经营期内的应付票据，称为短期应付票据，属于流动负债；期限在一年中一个经营期以上的应付票据，称为长期应付票据，属于长期负债。
会计科目明细表7
会计科目明细表一、资产类 83 2201 应付票据 1 1001 库存现金 84 2202 应付账款 2 1002 银行存款 85 2205 预收账款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 86 2211 应付职工薪酬 4 1011 存放同业银行专用 87 2221 应交税费 5 1015 其他货币资金 88 2231 应付股利 6 1021 结算备付金证券专用 89 2232 应付利息 7 1031 存出保证金金融共用 90 2241 其他应付款 8 1051 拆出资金金融共用 91 2251 应付保户红利保险专用 9 1101 交易性金融资产 92 2261 应付分保账款保险专用 10 1111 买入返售金融资产金融共用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 11 1121 应收票据 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 12 1122 应收账款 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 13 1123 预付账款 96 2314 代理业务负债 14 1131 应收股利 97 2401 预提费用 15 1132 应收利息 98 2411 预计负债16 1211 应收保户储金保险专用 99 2501 递延收益 17 1221 应收代位追偿款保险专用100 2601 长期借款 18 1222 应收分保账款保险专用 101 2602 长期债券 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 102 2701 未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 103 2702 保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款104 2711 保户储金保险专用 22 1241 坏账准备 105 2721 独立账户负债保险专用 23 1251 贴现资产银行专用 106 2801 长期应付款 24 1301 贷款银行和保险共用 107 2802 未确认融资费用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 108 2811 专项应付款 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 109 2901 递延所得税负债 27 1321 代理业务资产三、共同类28 1401 材料采购 110 3001 清算资金往来银行专用 29 1402 在途物资 111 3002 外汇买卖金融共用 30 1403 原材料 112 3101 衍生工具 31 1404 材料成本差异 113 3201 套期工具 32 1406 库存商品 114 3202 被套期项目 33 1407 发出商品四、所有者权益类34 1410 商品进销差价 115 4001 实收资本 35 1411 委托加工物资 116 4002 资本公积 36 1412 包装物及低值易耗品 117 4101 盈余公积 37 1421 消耗性生物资产农业专用 1184102 一般风险准备金融共用 38 1431 周转材料建造承包商专用 119 4103 本年利润 39 1441 贵金属银行专用 120 4104 利润分配 40 1442 抵债资产金融共用 121 4201 库存股41 1451 损余物资保险专用五、成本类42 1461 存货跌价准备 122 5001 生产成本 43 1501 待摊费用 123 5101 制造费用 44 1511 独立账户资产保险专用 124 5201 劳务成本 45 1521 持有至到期投资 125 5301 研发支出 46 1522 持有至到期投资减值准备 126 5401 工程施工建造承包商专用47 1523 可供出售金融资产 127 5402 工程结算建造承包商专用 48 1524 长期股权投资 128 5403 机械作业建造承包商专用 49 1525 长期股权投资减值准备六、损益类50 1526 投资性房地产 129 6001 主营业务收入 51 1531 长期应收款 130 6011 利息收入金融共用 52 1541 未实现融资收益 131 6021 手续费收入金融共用 53 1551 存出资本保证金保险专用 132 6031 保费收入保险专用 54 1601 固定资产 133 6032 分保费收入保险专用 55 1602 累计折旧 134 6041 租赁收入租赁专用 56 1603 固定资产减值准备 135 6051 其他业务收入 57 1604 在建工程 136 6061 汇兑损益金融专用 58 1605 工程物资 137 6101 公允价值变动损益 59 1606 固定资产清理 138 6111 投资收益 60 1611 融资租赁资产租赁专用 139 6201 摊回保险责任准备金保险专用 61 1612 未担保余值租赁专用 140 6202 摊回赔付支出保险专用 62 1621 生产性生物资产农业专用141 6203 摊回分保费用保险专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用 142 6301 营业外收入 64 1623 公益性生物资产农业专用 143 6401 主营业务成本 65 1631 油气资产石油天然气开采专用 144 6402 其他业务支出 66 1632 累计折耗石油天然气开采专用145 6405 营业税金及附加 67 1701 无形资产 146 6411 利息支出金融共用 68 1702 累计摊销 147 6421 手续费支出金融共用 69 1703 无形资产减值准备 148 6501 提取未到期责任准备金保险专用 70 1711 商誉 149 6502 提取保险责任准备金保险专用 71 1801 长期待摊费用 150 6511 赔付支出保险专用 72 1811 递延所得税资产 151 6521 保户红利支出保险专用 73 1901 待处理财产损溢 152 6531 退保金保险专用二、负债类 153 6541 分出保费保险专用 74 2001 短期借款 154 6542 分保费用保险专用 75 2002 存入保证金金融共用 155 6601 销售费用 76 2003 拆入资金金融共用 156 6602 管理费用 77 2004 向中央银行借款银行专用 157 6603 财务费用 78 2011 同业存放银行专用 158 6604 勘探费用 79 2012 吸收存款银行专用 159 6701 资产减值损失 80 2021 贴现负债银行专用 160 6711 营业外支出 81 2101 交易性金融负债 161 6801 所得税82 2111 卖出回购金融资产款金融共用 162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
集团应付票据清查明细表
序号 *
票ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ种类 *
对方单位 *
与本企业关系 *
出具日 *
* * 单位负责人： 填 报 日 期： 说明： 1、账面余额按登记账填列 2、应编制盘点表作为内部证据 3、所有应付票据必须进行函证或取得相应法律证据。
合计
*
*
f
到期日 *
票面金额 1
票面利率 2
截止基准日账 面应计金额 3
账面数 4
关键证据 16
索引号 17
*
*
基础表40 单位： 元
清查数 18=6+13
备注 19
科目
*
*
*
应付票据清查明细表
基准日：
会计技术性差 错 5
基准数 6=4-5
清查出有问题 的资产数 7=13
损失原因 8
发生时间 9
* 财务负责人：
*
— %d —
小计 10=11+12
企业申报损失数 列损益 11
核权益 12
小计 13=14+15
中介审核数 列损益 14
制表人：
介审核数 核权益 15
应付票据清查明细表
基准数 6=4-5
应付票 据清查 明细表
清查出有问题 的资产数 7=13
基准日：
损失原因 8
发生时间 9
财务负ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ人：
*
*
— %d —
小计 10=11+12
企业申报损失数 列损益 11
核权益 12
小计 13=14+15
中介审核数 列损益 14
制表人：
介审核数
核权益 15
关键证据 16
*
索引号 17
编制单 位：
序号
*
票据种类 *
对方单位 *
与本企业关系 *
出具日 *
合计
*
*
*
*
单位负责人：
填 报 日 期：
说明：
1、账面余额按登记账填列
2、应编制盘点表作为内部证据
3、所有应付票据必须进行函证或取得相应法律证据。
到期日 *
票面金额 1
票面利率 2
截止基准日账 面应计金额
3
账面数 4
*
*
会计技术性差 错 5
*
清查数 18=6+13
备注 19
基础表40 单位： 元
科目
*
Excel表格模板-应付票据备查簿
应付票据备查1商业汇票SY20120012012/1/32012/5/4￥21,485.00KLBBDOI--0012商业汇票SY20120022012/1/42012/6/3￥25,651.00KLBBDOI--0023商业汇票SY20120032012/1/102012/6/9￥31,689.00KLBBDOI--0034商业汇票SY20120042012/1/122012/6/11￥3,595.00KLBBDOI--0045商业汇票SY20120052012/1/252012/9/13￥59,855.00KLBBDOI--0056银行汇票YH20120012012/1/262012/7/14￥31,145.00KLBBDOI--0067银行汇票YH20120022012/1/262012/4/25￥89,632.50KLBBDOI--0078商业汇票SY20120062012/1/282012/6/27￥48,569.00KLBBDOI--0089银行汇票YH20120032012/2/12012/8/8￥6,554.60KLBBDOI--00910商业汇票SY20120072012/2/52012/8/11￥2,589.90KLBBDOI--01011银行汇票YH20120042012/2/102012/8/16￥15,668.50KLBBDOI--01112银行汇票YH20120052012/2/192012/8/19￥29,658.00KLBBDOI--01213商业汇票SY20120082012/2/292012/8/24￥79,626.00KLBBDOI--01314银行汇票YH20120062012/3/52012/6/4￥35,958.00KLBBDOI--01415商业汇票SY20120092012/3/102012/6/14￥32,651.00KLBBDOI--01516银行汇票YH20120072012/3/242013/3/17￥48,652.00KLBBDOI--01617商业汇票SY20120102012/3/292012/6/23￥36,952.00KLBBDOI--01718银行汇票YH20120082012/4/102012/10/1￥14,785.00KLBBDOI--01819商业汇票SY20120112012/4/152012/6/15￥48,511.00KLBBDOI--01920银行汇票YH20120092012/4/192013/4/14￥9,562.00KLBBDOI--02021银行汇票YH20120102012/4/222013/4/18￥22,566.00KLBBDOI--02122商业汇票SY20120122012/4/272012/10/23￥14,852.00KLBBDOI--02223银行汇票YH20120112012/4/302013/4/23￥95,211.00KLBBDOI--02324商业汇票SY20120132012/5/12012/11/5￥35,415.00KLBBDOI--02425商业汇票SY20120142012/5/102012/11/11￥21,563.00KLBBDOI--02526银行汇票YH20120122012/5/192013/5/14￥63,255.00KLBBDOI--02627商业汇票SY20120152012/5/252012/11/26￥48,125.00KLBBDOI--02728商业汇票SY20120162012/6/32012/11/28￥4,866.00KLBBDOI--02829商业汇票SY20120172012/6/72013/5/31￥96,325.00KLBBDOI--02930银行汇票YH20120132012/6/102012/12/3￥69,554.00KLBBDOI--03031商业汇票SY20120182012/6/122012-6-31￥26,952.00KLBBDOI--03132银行汇票YH20120142012/6/152013/6/8￥36,852.00KLBBDOI--03233银行汇票YH20120152012/6/202013/6/12￥14,785.00KLBBDOI--03334商业汇票SY20120192012/6/252012/12/16￥14,852.00KLBBDOI--03435银行汇票YH20120162012/6/302013/6/18￥48,145.00KLBBDOI--03536商业汇票SY20120202012/7/12012/12/25￥2,596.00KLBBDOI--03637银行汇票YH20120172012/7/122013/7/7￥36,521.00KLBBDOI--03738商业汇票SY20120212012/7/132013/1/9￥2,965.00KLBBDOI--03839银行汇票YH20120182012/7/152013/7/10￥3,998.00KLBBDOI--03940银行汇票YH20120192012/7/162013/7/11￥58,000.00KLBBDOI--04041商业汇票SY20120222012/7/182013/7/13￥42,000.00KLBBDOI--04142商业汇票SY20120232012/7/232013/1/19￥18,000.00KLBBDOI--04243商业汇票SY20120242012/7/162013/1/12￥231,501.00KLBBDOI--04344银行汇票YH20120202012/8/32013/1/30￥45,620.00KLBBDOI--04445商业汇票SY20120252012/8/52013/2/1￥12,350.00KLBBDOI--04546银行汇票YH20120212012/8/82013/8/3￥8,520.00KLBBDOI--04647银行汇票YH20120222012/8/92013/2/5￥7,850.00KLBBDOI--04748商业汇票SY20120262012/8/102013/2/6￥15,824.56KLBBDOI--04849银行汇票YH20120232012/8/112013/2/7￥45,000.00KLBBDOI--04950商业汇票SY20120272012/8/122013/2/8￥15,896.00KLBBDOI--050据备查簿苏宁电器2012/5/40.00%￥0.00￥21,485.00已付，请注销三唐百货2012/6/30.00%￥0.00￥25,651.00已付，请注销宏图三包2012/6/90.00%￥0.00￥31,689.00已付，请注销365房产2012/6/110.00%￥0.00￥3,595.00已付，请注销三唐百货2012/9/130.00%￥0.00￥59,855.00已付，请注销苏宁电器2012/7/14 6.25%￥906.62￥32,051.62已付，请注销塞纳河畔2012/4/25 6.25%￥1,381.32￥91,013.82已付，请注销大润发2012/6/270.00%￥0.00￥48,569.00已付，请注销百花园度假村2012/8/8 6.25%￥212.13￥6,766.73已付，请注销宏图三包2012/8/110.00%￥0.00￥2,589.90已付，请注销合肥电信2012/8/16 6.25%￥504.40￥16,172.90已付，请注销大润发2012/8/19 6.25%￥924.27￥30,582.27已付，请注销苏宁电器2012/8/240.00%￥0.00￥79,626.00已付，请注销三唐百货2012/6/4 6.25%￥560.30￥36,518.30已付，请注销宏图三包2012/6/140.00%￥0.00￥32,651.00已付，请注销365房产2013/3/17 6.25%￥2,982.43￥51,634.43已付，请注销三唐百货2012/6/230.00%￥0.00￥36,952.00已付，请注销苏宁电器2012/10/1 6.25%￥440.51￥15,225.51已付，请注销塞纳河畔2012/6/150.00%￥0.00￥48,511.00已付，请注销大润发2013/4/14 6.25%￥589.44￥10,151.44已付，请注销百花园度假村2013/4/18 6.25%￥1,394.92￥23,960.92已付，请注销宏图三包2012/10/230.00%￥0.00￥14,852.00已付，请注销合肥电信2013/4/23 6.25%￥5,836.56￥101,047.56已付，请注销大润发2012/11/50.00%￥0.00￥35,415.00已付，请注销宏图三包2012/11/110.00%￥0.00￥21,563.00已付，请注销三唐百货2013/5/14 6.25%￥3,899.28￥67,154.28已付，请注销宏图三包2012/11/260.00%￥0.00￥48,125.00已付，请注销365房产2012/11/280.00%￥0.00￥4,866.00已付，请注销三唐百货2013/5/310.00%￥0.00￥96,325.00已付，请注销苏宁电器2012/12/3 6.25%￥2,096.15￥71,650.15已付，请注销塞纳河畔0.00%未到期365房产2013/6/8 6.25%￥2,259.08￥39,111.08已付，请注销百花园度假村2013/6/12 6.25%￥903.81￥15,688.81已付，请注销百花园度假村2012/12/160.00%￥0.00￥14,852.00已付，请注销合肥电信2013/6/18 6.25%￥2,910.13￥51,055.13已付，请注销大润发2012/12/250.00%￥0.00￥2,596.00已付，请注销宏图三包 6.25%未到期三唐百货2013/1/90.00%￥0.00￥2,965.00已付，请注销宏图三包 6.25%未到期塞纳河畔 6.25%未到期三唐百货0.00%未到期苏宁电器2013/1/190.00%￥0.00￥18,000.00已付，请注销塞纳河畔2013/1/120.00%￥0.00￥231,501.00已付，请注销365房产2013/1/30 6.25%￥1,406.10￥47,026.10已付，请注销百花园度假村2013/2/10.00%￥0.00￥12,350.00已付，请注销百花园度假村 6.25%未到期合肥电信2013/2/5 6.25%￥241.95￥8,091.95已付，请注销大润发2013/2/60.00%￥0.00￥15,824.56已付，请注销宏图三包2013/2/7 6.25%￥1,386.99￥46,386.99已付，请注销三唐百货2013/2/80.00%￥0.00￥15,896.00已付，请注销。
工作底稿—应付票据
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单A公司审核员: 程捷日期:索引号:F2-0位:审查项目:应付票据会计期间:复核员:刘佳日期:页次:调整事项说明及调整分录本项目期末未审数为3,750,元，审计调增200,元，审定数3,950,元。
调整事项说明如下：1、（底稿见索引F2-1-1）经查验，商业承兑汇票#000001006已于2005年末到期未承兑，对方已退回，应予以调整ADJ：调整应付账款借：应付票据 700,贷：应付账款－常州纺织机械有限公司 700,2、（底稿见索引F2-2）经查验，商业承兑汇票#000001007已于2005年出具，但未入账，应予以调整ADJ：调整应付账款余额借：应付账款－上海源源贸易有限公司 900,贷：应付票据 900,上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单A公司审核员:程捷日期:索引号:F2-2位:审查项目:应付票据会计期间:复核员:刘佳日期:页次:应付票据明细余额表与备查簿核对审验记录一、银行承兑汇票（F2-2-1）明细余额表与备查簿核对一致，同时备查簿记录完整，未发现漏计的项目。
二、商业承兑汇票（F2-2-2）1、明细余额表中的票据均已在备查簿中查见并核对相符。
2、应付票据备查簿中#000001007、#000001008票据有收款人但未发现票据金额，经向客户询问，系采购部人员出差与供应商商榷付款事项，外借上述票据，由财务人员填写客户名称等项目后金额空白，但截止审计外勤日尚未归还财务部。
3、审计人员进一步追查：经向采购部门了解，#000001007票据已于2005年12月25日出具，到期日2006年6月24日，收款人为上海源源贸易有限公司，金额为900,元；#000001008票据未使用，但遗漏归还财务部，仍在采购部留存。
应付票据登记台账(银行承兑汇票)
40.00 20.00 20.00 20.00 55.00 100.00 20.00 20.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 1,794.11
银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票
应付票据备查簿
编制单位:
中交一公局四公司
汇票种类 开票项目 收款单位 交易合同号 票据号码
日期：
###########
单位：万元
序号
出票日期
到期日期
开票金额
保证金 汇票余额
是否注销
备注1
备注2
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
是 是 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 191115元
29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 合计
银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票
我国企业会计科目表
表3-3 我国企业会计科目表会计科目的使用说明资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”“ 外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
文件62 应付票据备查簿
￥560.30 ￥0.00
￥3,899.28 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00
￥581.30 ￥0.00
￥440.51 ￥2,096.15
￥0.00
付款金额
￥3,595.00 ￥51,634.43 ￥4,866.00 ￥39,111.08 ￥47,026.10 ￥6,766.73 ￥23,960.92 ￥15,688.81 ￥14,852.00 ￥12,350.00 ￥9,045.21 ￥48,569.00 ￥30,582.27 ￥10,151.44 ￥35,415.00 ￥2,596.00 ￥15,824.56 ￥16,172.90 ￥101,047.56 ￥51,055.13 ￥8,091.95 ￥31,689.00 ￥2,589.90 ￥32,651.00 ￥14,852.00 ￥21,563.00 ￥48,125.00 ￥38,772.29 ￥4,244.45 ￥46,386.99 ￥91,013.82 ￥48,511.00
2012/1/12 2012/3/24 2012/6/3 2012/6/15 2012/8/3 2012/2/1 2012/4/22 2012/6/20 2012/6/25 2012/8/5 2012/8/8 2012/1/28 2012/2/19 2012/4/19 2012/5/1 2012/7/1 2012/8/10 2012/2/10 2012/4/30 2012/6/30 2012/8/9 2012/1/10 2012/2/5 2012/3/10 2012/4/27 2012/5/10 2012/5/25 2012/7/12 2012/7/15 2012/8/11 2012/1/26 2012/4/15 2012/6/12 2012/7/16 2012/7/16 2012/1/4 2012/1/25 2012/3/5 2012/3/29 2012/5/19 2012/6/7 2012/7/13 2012/7/18 2012/8/12 2012/1/3 2012/1/26 2012/2/29 2012/4/10 2012/6/10 2012/7/23
G3 应付票据
底稿开列时，可先在以下单元格填写有关内容，以便其他底稿引用有关数据：
客户名称：
截止日：201X年12月31日
编制人：
日期：
关于工作底稿索引号的编制方法的说明
1、工作底稿的分类
作为具体审计程序的支持性工作底稿，共有三类，分别为审定表，明细表，检查表。
2、工作底稿与审计程序的对应与索引
为提高工作底稿编制的针对性，各项目负责人提供的所有支持性工作底稿，均应当
按自然顺序依次编制索引号，并通过唯一的索引号将审计程序表中的特定程序与相关
支持性工作底稿进行一一对应。
3、工作底稿索引号的编码规则（以销售循环为例，假设D为项目名称代码）
索引号的说明：实质性程序索引号从“D”到“N”,循环内账户以顺序号排列，如：销售循环的程序表即为D，D1为应收票据审定表，D1-1为附注披露信息，D1-2为明细表........
序号内容性质。
应付票据~底稿
ABD
略
B AC BAD ACD ADE D
略 略 略 略 略 略 略 略 略
E
11.检查应付票据是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报.
共1页 第1页
应付票据实质性程序
2抽查资产负债表日后已偿付的应付票据检查有无未入账的应付票据核实其是否已付款并转销应付票据实质性程序审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报3
应付票据实质性程序
被审计单位： 项目： 编制人： 编制日期： 索引号： 4202 报表截止日： 复核人： 复核日期：
一、需从实质性程序获取的保证程度 财务报表认定 审计目标 存在 1.审计目标 2.需从实质性程序的保证程度 注：根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试（如有）的结果填写。 A 完整性 B 权利和义务 C 计价和分摊 D 列报 E
二、实质性程序
审计目标 1,获取或编制
是否选择
索引号
(1)复核加计正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符； (2)检查非记账本位币应付票据的折算汇率及折算是否正确； (3)标识重要项目. 2.检查应付票据备查薄: （1）与 应付票据明细表核对以下内容是否相符：应付票据的种类、号数和出票日期、到期日、票面金 额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等； （2）抽查资产负债表日后已偿付的应付票据，检查有无未入账的应付票据，核实其是否已付 款并转销 3.审查有关文件并结合购货截止测试，检查应付票据的完整性。 4.检查债务的合同、发票和收货单等资料，核实交易、事项的真实性，复核其应存入银行的承 兑保证金，并与其他货币资金--票据保证金科目核对。 5.检查被审计单位贷款卡，对被审计单位贷款卡上列示的信息与应付票据账面记录核对的差异 进行分析。 6.选择应付票据的重要项目，函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查 程序（检查原始凭单，如合同、发票、验收单）。 7.查明逾期未兑付票据的原因，逾期的银行承兑汇票是否转入短期借款，逾期的商业承兑汇票 是否已经转入应付账款，带息票据是否已经停止计息。 8.复核带息应付票据利息是否足额计提，其会计处理是否正确。 9.标明应付关联方的票据，执行关联方及其交易审计程序，关注与关联方的应付票据是否存在 真实交易。 10.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序. 4202-2
FC 应付票据
（3）如果可获取与关联方交易相关的审计证据有限，考虑实施 6.3
下列审计程序：
6.3.1
④ 向关联方函证交易的条件和金额，包括担保和其他重要信 息；
6.3.2 ⑤ 检查关联方拥有的信息；
6.3.3
⑥ 向与交易相关的人员和机构（例如银行、律师）函证或与 其讨论有关信息；
6.4 （4）完成“关联方”审计工作底稿。
FC8-2
14 关联方交易检ห้องสมุดไป่ตู้及分析表 15 应付票据披露表（国企适用）
FC9 FC10
模板性质
底稿说明
参考
必须执行
必须执行 参考
必须执行 参考
按债权人明细填列，可以审定表 合并为一张表填列
按开具的审计截止日尚未支付的 应付标据，按单张票据列 将期后测试并入本表内容 核对全部记录
必须执行
必须执行
参考
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
被审计单位： XXX公司
项目：
应付票据
编制人： 张三
日期：
2013-1-1
目录表
索引号： 财务报表截止日/期间： 复核人： 日期：
FC 2012年12月31日 李四 2013-1-2
2013版
序号
底稿目录
1 可供参考程序表
2 实质性程序表
3 应付票据审定表
索引号 FC FC FC1
4
查明逾期未兑付票据的原因，检查相关的会计处理是否符合适用 的会计准则的规定。
5 复核带息应付票据利息是否足额计提，其会计处理是否正确。
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被审计单位： 项目： 编制： 日期： 票据类别 应付票据明细表 索引号： FC2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 出票日 到期日 利息 到期应 截止日应 应补提利 票面金额 已计利息 期 期 率 计利息 计利息 息
票据关系人 出Байду номын сангаас人 承兑人 收款人
合同号
备注
编制说明： 1．票据类别应按商业承兑汇票、银行承兑汇票分别列示； 2．与收款人是否存在关联关系、已经逾期和逾期后带息票据是否已经停止计息等情况可在“备注”栏中说明； 3．如果涉及非记账本位币的应付票据，应注明外币金额和折算汇率。 审计说明：