深化增值税改革出口退税政策介绍
出口退税与增值税政策
出口退税与增值税政策在全球贸易中，出口退税是一项常见的政策手段，旨在鼓励和促进国家的出口业务。
在国际贸易竞争激烈的背景下，通过减少企业的成本负担和提供经济激励，出口退税政策被广泛应用于许多国家和地区。
本文将探讨出口退税政策与增值税政策之间的联系。
一、出口退税政策的基本概念和作用出口退税政策是指在企业将产品或服务出口至国外时，通过将企业在出口环节缴纳的进口环节增值税（国内市场销售时应缴纳的增值税）进行退还或免除，以达到降低企业成本、增强竞争力的目的。
出口退税政策的主要作用有以下几个方面。
首先，出口退税政策可以减轻企业负担，提高出口竞争力。
进口环节增值税作为一种间接税种，意味着最终由消费者承担。
但在出口过程中，企业仅需要缴纳进口环节增值税，而无需缴纳出口环节增值税。
通过退还或免除这部分增值税，可以降低企业的成本，从而提高产品在国际市场上的价格竞争力。
其次，出口退税政策还可以促进外贸发展，提升国家的国际竞争力。
出口退税政策有助于扩大出口规模和市场份额，从而增加国外直接投资、吸引外资，并推动技术进步和产业升级。
通过促进外贸发展，国家出口业务的增加将带动相关产业的发展，形成产业链和价值链的完整闭环。
最后，出口退税政策对于国家外汇收入和经济平衡具有积极的作用。
通过降低企业的出口成本，出口退税政策可以提高企业的利润率和竞争能力，从而增加国内外汇收入。
同时，通过提高企业的出口行为，还可以减少国内市场的供应过剩问题，实现国内外市场的均衡发展。
二、出口退税政策与增值税政策之间的关系出口退税政策与增值税政策之间存在着密切的联系和相互影响。
增值税是指在商品或服务的生产、流通和消费环节中，按照一定比例征收的税费。
而在出口退税政策中，企业在出口过程中缴纳的进口环节增值税可以进行退还或免除。
首先，出口退税政策是增值税政策的一种具体体现。
增值税作为一种普遍存在于国内市场的税种，对企业进行征收，其中包括了进口环节和出口环节。
而出口退税政策侧重于对境外市场的出口行为进行激励和补贴。
出口退税政策汇编
出口退税政策汇编1. 简介出口退税政策是指国家为促进出口贸易发展，对部分或全部出口商品或劳务的增值税、消费税等加征税收予以退还或免征的政策。
这一政策的实施对于企业的出口业务具有重要意义，有助于提高企业的竞争力和盈利能力。
本文将对中国的出口退税政策进行汇编和介绍。
2. 出口退税政策的种类2.1 增值税退税增值税退税是指对出口商品增值税征收的税款进行退还的政策。
根据中国的法律法规，出口企业可以申请对出口商品、技术和服务的增值税进行退税。
具体的退税率和退税方式根据商品的类别、出口地区和政策调整而定。
2.2 消费税退税消费税退税是指对出口商品上征收的消费税进行退还的政策。
消费税是指对特定消费品征收的税款，对于出口商品，可以通过申请消费税退税来降低企业的成本。
2.3 关税退还关税退还是指对进口原料和零部件征收的关税进行退还或免征的政策。
这一政策的实施对于进口原料和零部件居多的出口产品的生产企业具有重要意义，可以降低企业的生产成本。
3. 出口退税政策的申请和享受3.1 申请条件企业要享受出口退税政策，需要满足一定的申请条件。
一般来说，企业需要具备合法的经营资格，出口商品需要符合国家的质量标准和出口限制，企业需要进行合规的申报和报关手续等。
3.2 申请流程企业在享受出口退税政策前，需要进行申请并按照规定的流程办理相关手续。
具体的申请流程包括：填写和递交退税申请表、提交相关证明材料、进行申报和报关手续等。
在申请过程中，企业需要与相关部门进行沟通和配合，并按照规定的时间节点办理。
3.3 退税方式根据中国的出口退税政策，出口企业可以选择不同的退税方式。
一般来说，退税可以通过财政部门直接退还税款到企业的指定账户，也可以按照一定比例核准企业报关单的税款额度。
4. 出口退税政策的调整和变化出口退税政策是一个动态的政策体系，根据国家的经济形势和出口贸易的需求，政策可能会进行调整和变化。
企业需要及时关注政策的改变，调整自身的出口业务策略和申请流程。
增值税留抵退税政策解读
增值税留抵退税政策解读概述:增值税留抵退税政策是指企业经营过程中因纳税额超过应纳税额而产生的增值税留抵退税的相关政策。
该政策通过减少企业税负，促进企业发展，推动经济增长。
本文将对增值税留抵退税政策进行解读，包括政策背景、适用范围、申报条件和流程、税款退还、注意事项等方面的内容。
一、政策背景增值税留抵退税政策是为了优化税收结构，减轻企业税负，促进经济发展而制定的重要政策。
在我国现行的税收体制中，增值税是企业主要的税收类型之一，对企业运营和发展起着重要作用。
然而，由于企业经营的不稳定和市场环境的变化，企业有时会出现纳税额超过应纳税额的情况，这就给企业带来了一定的负担。
为了解决这个问题，政府推出了增值税留抵退税政策，帮助企业减轻税负，提高竞争力。
二、适用范围增值税留抵退税政策适用于符合相关条件的纳税人。
具体来说，适用范围包括按照国家财政部规定纳税期限和留抵退税货物范围的企业和纳税人。
三、申报条件和流程企业在申报增值税留抵退税前，需要满足以下条件：1.企业必须是合法注册并正常经营的纳税人；2.企业应当按规定依法缴纳增值税，并超过应纳税额；3.企业应当将相关证明材料按规定报送给税务机关。
申报流程如下：1.企业首先需要填写增值税留抵退税申报表，将相关证明材料准备齐全；2.然后，将填好的申报表和证明材料提交到所属税务机关；3.税务机关对企业提交的资料进行审核，核实申报信息的真实性和合法性；4.如果审核通过，税务机关将安排相关人员进行退税操作；5.企业在一定时间内可以到指定的银行领取退税款项。
四、税款退还根据增值税留抵退税政策的规定，税款退还可以通过两种方式进行。
一种是直接退还到企业的银行账户，企业可以在指定的时间内到银行进行领取。
另一种是抵扣方式，即将退还的税款抵扣到企业未来的应纳税款中。
企业可以根据自身的实际情况选择退还方式。
五、注意事项企业在申报增值税留抵退税时需要注意以下事项：1.确保申报信息的真实性和准确性，不得提供虚假资料；2.按照规定的时间和程序进行申报，避免耽误退税的机会；3.及时了解新的退税政策和规定，以便及时申报和领取退税款项；4.合理规划企业的税收筹划行为，以最大程度地获得退税的机会。
出口退税政策
十、出口退税政策中国出口退税政策：出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。
1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
１９９４年税制改革以来，中国出口退税政策历经７次大幅调整。
１９９５年和１９９６年进行了第一次大幅出口退税政策调整，由原来的对出口产品实行零税率调整为３％、６％和９％三档。
１９９８年为促进出口进行了第二次调整，提高了部分出口产品退税率至５％、１３％、１５％、１７％四档。
此后，外贸出口连续三年大幅度、超计划增长带来了财政拖欠退税款的问题。
２００４年１月１日起国家第三次调整出口退税率为５％、８％、１１％、１３％和１７％五档。
２００５年进行了第四次调整，中国分期分批调低和取消了部分“高耗能、高污染、资源性” 产品的出口退税率，同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率，提高重大技术装备、ＩＴ产品、生物医药产品的出口退税率。
２００７年７月１日执行了第五次调整的政策，调整共涉及２８３１项商品，约占海关税则中全部商品总数的３７％。
经过这次调整以后，出口退税率变成５％、９％、１１％、１３％和１７％五档。
２００８年８月１日第六次出口退税政策调整后，部分纺织品、服装的出口退税率由１１％提高到１３％；部分竹制品的出口退税率提高到１１％。
第七次调整就是将从２００８年１１月１日实施的上调出口退税率政策。
此次调整涉及３４８６项商品，约占海关税则中全部商品总数的２５．８％。
退税减税降费政策清单
7.符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年 至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，享受至期满为止
2019年5月17日起
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（二） 鼓励创新政策
优惠事项
税种
政策依据
政策内容
执行期限
增值税 房产税 城镇土地 使用税
（七） 资源综合利用
政策
增值税
《财政部 税务总局关于资源综合利用增值 23.纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。
税政策的公告》（2019年第90号）
《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》3.12“废玻璃”项目退税比例调整为70%纳个人所得税减征额不超过6000元。 因自然灾害遭受重大损失的，由省人民政府根据受灾情况，在不超过扣除保险赔款等后的实际损失额
2019年1月1日起
内确定减征税额、减征对象、减征所得项目和减征期限
（十） 山东省新出台
政策
《山东省人民政府办公厅关于印发山东省 养老保险 降低社会保险费率综合实施方案的通知》
月31日
个人所得 税
《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠 个人所得税政策的公告》（2019年第99 号）
17.个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、 扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
2019年1月1日起
2019年1月1日至2023年12 月31日
企业所得
税
《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款 和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关 政策的公告》（2019年第85号）
出口退税政策的概述和背景解析
出口退税政策的概述和背景解析随着全球化进程的不断推进，国际贸易在全球范围内的规模不断扩大。
为了促进出口贸易的发展，很多国家都采取了一系列的贸易政策，其中包括出口退税政策。
出口退税政策旨在通过给予出口产品一定程度的退税优惠来鼓励企业增加出口，促进出口的增长，提升国家竞争力。
本文将对出口退税政策进行概述和背景解析，以了解其在国际贸易中的重要性和作用。
一、出口退税政策概述出口退税政策，是指国家为鼓励出口企业增加出口和提升竞争力而采取的一种退税政策。
它通过给予出口企业一定比例的退税来减轻企业的税收负担，降低产品售价，提升产品在国际市场上的竞争力。
出口退税政策的具体形式各国有所不同，但其基本原则是一致的。
根据WTO的规定，出口退税政策应该透明、无歧视，并不得违反国际贸易规则。
在中国，出口退税政策的实施是由国家税务总局负责的。
根据具体情况，中国的出口退税政策可以分为两种形式：一种是按照出口企业缴纳的进口消费税、增值税、消费税等税收项目的退税；另一种是采取一定的比例对出口企业的出口货物实行退税。
这些退税政策的具体执行细则和标准由国家税务总局制定。
二、出口退税政策的背景解析1. 促进外贸发展出口退税政策的出台是为了促进外贸发展，增加国家的出口收入。
通过给予企业退税优惠，降低企业成本，提升产品的竞争力，从而增加企业的出口数量和收入。
同时，由于出口退税政策能够降低出口产品的价格，消费者在购买时也会更有吸引力，进一步促进出口增长。
2. 增强企业竞争力出口退税政策能够降低企业的产品成本，提升产品的竞争力，有利于企业在国际市场上获得更多的份额。
通过退税政策，企业可以减少税收负担，有更多的资金用于技术研发、品质提升和市场营销等方面，从而提升产品的质量和附加值。
3. 促进产业升级出口退税政策有利于促进产业升级和结构调整。
通过退税政策，企业可以获得更多的资金用于技术升级和产品创新，提升产业的竞争力。
同时，退税政策还可以通过调整出口退税的税率和范围，引导企业出口高附加值、高技术含量的产品，促进产业结构的优化和升级。
增值税的退税政策与申请流程
增值税的退税政策与申请流程增值税是一种按照增加值计算应纳税款的税种，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和不动产的转让。
对于纳税人来说，了解增值税的退税政策和申请流程是非常重要的，因为正确掌握这些信息可以帮助纳税人合法减免税款，降低经营成本。
本文将介绍增值税的退税政策以及相应的申请流程。
一、增值税退税政策1. 输出税收的退税政策输出税收是指销售货物、提供加工修理修配劳务和不动产的转让所产生的增值税。
对于输出税收，有以下几种情况可以享受退税政策：（1）出口退税：对于出口货物和劳务，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税。
（2）出口销售退税：对于货物出口后再次销售出口的情况，纳税人也可以申请退税。
2. 抵扣税收的退税政策抵扣税收是指购买原材料、设备等可抵扣税额的相关费用所产生的增值税。
对于抵扣税收，以下情况可以享受退税政策：（1）进口退税：对于进口货物的增值税，纳税人可以申请退还。
（2）投资退税：对于纳税人投资购买的固定资产、不动产等情况，可按规定退还相应的增值税。
二、增值税退税申请流程1. 收集所需材料首先，纳税人需要准备相关材料，包括但不限于企业营业执照、财务报表、税务登记证等。
2. 登录税务系统纳税人需要登录当地税务局的网络平台，填写相关申请表格，并上传所需材料。
3. 审核与审批税务局将对提交的申请进行审核，核实材料的真实性和准确性。
如果发现问题，可能会要求纳税人提供进一步的补充材料。
一旦审核通过，税务局将进行审批并发放退税凭证。
4. 退税纳税人凭退税凭证，在规定的时间内到税务局领取退税款项。
三、注意事项1. 申请退税时，纳税人应认真核对所填写的申请表格和提交的材料，确保信息的准确性和一致性。
2. 根据不同的退税政策，所需材料可能会有所不同，纳税人需要仔细阅读相关政策文件，确保提供全面的材料。
3. 申请退税的时间是有限的，纳税人应及时了解并按时提交申请，以避免错过退税的机会。
4. 在退税过程中，纳税人应与税务局保持良好的沟通，及时处理可能遇到的问题或者提供补充材料。
出口退税政策的相关法规解读
出口退税政策的相关法规解读一、引言出口退税政策是指国家为促进出口贸易发展和对外贸易竞争力提升，对企业出口商品或劳务所支付的增值税和消费税，按一定比例退还给企业的一项政策。
本文将结合相关法规，对出口退税政策进行解读。
二、出口退税政策的目的与作用出口退税政策的目的在于鼓励企业积极发展对外贸易，提升国家的外汇收入和国际竞争力，并推动产业升级和就业增长。
该政策能够减轻企业负担，提高其出口商品或劳务的价格竞争力，促进国内生产的国际竞争力，推动经济的快速发展。
三、颁布出口退税政策的法律依据1. 《中华人民共和国出口货物退还税收管理办法》该法规规定了出口货物退税的基本原则和程序，明确了退税申报、审核、退税率确认的责任和义务，保障了企业合法权益的同时，也加强了对退税过程的监管。
2. 《中华人民共和国增值税法》该法规明确规定了符合条件的出口货物享受免税政策，对出口货物的增值税应予以退还，并规定了企业申请退税的相关程序和要求。
3. 《中华人民共和国消费税法》该法规明确规定了出口货物享受消费税退还的条件和程序，对于符合条件的出口货物，应当予以消费税退还，保障了企业的权益。
四、出口退税政策的操作流程1. 注册登记企业在进行出口退税申请前，需要依据法规规定完成税务登记、注册登记等程序，确保企业的合法资格和税务识别号。
2. 出口退税申报企业根据退税时限，按照法规规定提交退税申报表格，详细填写出口商品或劳务的相关信息，同时提供相关证明材料，如出口货物清单、合同等。
申报表格应当准确无误，否则可能影响退税申请的受理。
3. 审核与核准税务部门对企业的退税申请进行审核，核实申报的内容和提供的证明材料是否符合要求，并进行实地核查。
审核通过后，税务部门会核准退税申请并确认退税金额。
4. 退税支付税务部门在核准退税后，按照企业提供的银行账户信息，将退税金额直接支付到企业指定的账户中。
五、出口退税政策的注意事项1. 合规经营企业在享受出口退税政策的同时，应当严格遵守相关法规，合规经营，确保出口业务的合法性和真实性。
增值税留抵退税政策及退税流程讲解1017
自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自 2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.增量留抵税额大于零； 2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税 专用发票情形； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
第三，前面说到的都是按月纳税的纳税人，按季纳税的纳税人执行口径 也一样，只不过计算区间不是连续六个月，而是连续两个季度。
增值税留抵退税政策 及退税流程讲解
出于防范退税风险的考虑，未享受过即征即退、先征后返或先征后退政 策的这项条件是按照纳税主体而不是按照即征即退项目来限制的。也就 是说，只要享受过这些优惠政策的纳税人，其一般项目的留抵也是不允 许退税的。
如果该企业10月收到了30万元退税款，则该企业10月的留抵税额就应从 100万元调减为70万元（100-30=70）。此后，纳税人可将10月份作为起 始月，再往后连续计算6个月来看增量留抵税额的情况，如再次满足退税 条件，可继续按规定申请留抵退税。
增值税留抵退税政策 及退税流程讲解
二、关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策
增值税留抵退税政策 及退税流程讲解
退税额的计算公式
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
在增量留抵税额的基础上，首先，需要考虑进项构成比例。这与2018年 一次性留抵退税计算退税额的原则是一致的，取数区间是以2019年4月1 日起至申请退税前这一段时间内已抵扣的专用发票、海关进口增值税专 用缴款书和完税凭证三种票对应进项占全部进项的比重来计算。然后， 在此基础上叠加了一个60%的退还比例。
外贸管理中的出口退税政策
外贸管理中的出口退税政策随着全球化的深入发展，越来越多的企业开始拓展海外市场，开展国际贸易。
在这个过程中，出口退税政策成为了一个重要的话题。
出口退税政策是指国家为鼓励企业拓展国际市场而实施的一种政策，通过对出口商品的税收补偿，为企业带来经济优惠，促进国际贸易的发展。
本文将从出口退税政策的概念、目的、实施方式以及影响等方面探讨外贸管理中的出口退税政策。
一、出口退税政策的概念出口退税政策是指国家为鼓励企业拓展海外市场而实施的一种税收政策。
一般而言，出口退税政策可以分为两种。
一种是直接给予退税补偿，即企业将所生产的出口商品进行出口之后，可以申请退还出口商品应缴纳的增值税、消费税等各种税费。
另一种是间接给予退税补偿，即国家通过纳税抵免等方式给予企业退税补偿。
二、出口退税政策的目的出口退税政策的推出，旨在促进国际贸易的发展，增强企业的竞争力，提升国家的整体贸易水平。
具体而言，出口退税政策实施的目的主要有以下几个方面。
首先，可以降低企业的成本。
出口商品大多数是通过加工、生产等环节完成的，这些环节需要消耗大量的成本。
而如果通过出口退税政策，可以将企业的成本降低，提高企业的盈利能力。
其次，可以提高企业的竞争力。
由于出口退税政策的实施可以降低企业的成本，企业的出口价格也就更具有市场竞争力。
因此，可以提高企业的出口水平，为企业开拓新的国际市场奠定基础。
最后，可以促进国际贸易的发展。
出口退税政策可以吸引更多的企业参与到国际贸易中来，促进国际贸易的发展，拉动国家整体经济发展。
三、出口退税政策的实施方式出口退税政策的具体实施方式，不同国家通常存在差异。
但总的来说，实施方式可以大致分为两种：直接方式和间接方式。
直接方式指的是国家直接退还企业出口商品应缴纳的各种税费。
在这个过程中，企业需要进行实名登记，并提供相关的证明材料，以便国家监督管理。
间接方式则是指国家通过给予企业纳税抵免等方式实现退税目的。
在这个过程中，企业需要先进行纳税，然后再进行退税操作。
增值税主要退税类型及其政策汇编
增值税主要退税类型及其政策汇编增值税是一种在商品和服务交易环节中征收的一种消费税。
在很多国家中，增值税是主要的税收方式之一。
为了促进经济发展，吸引投资和减轻纳税人的负担，各国都会实行一定的退税政策。
以下是关于增值税主要退税类型及其政策的汇编。
一、出口退税政策出口退税政策是指对出口商品所涉及的增值税，一定比例进行退还给出口企业或出口商品的生产、经营者。
出口退税政策的实行，可以有效提高出口竞争力，促进出口贸易的发展。
二、进项税额抵扣政策进项税额抵扣政策是指企业在购买生产资料、劳务和服务等过程中支付的增值税，可以抵扣到销售产品所涉及的增值税中。
这种政策可以减轻企业的税负，促进生产和运营活动。
三、小规模纳税人简易计税政策对于销售额较小的企业，很多国家实行了小规模纳税人简易计税政策。
这种政策可以使小规模企业避免复杂的增值税计算和纳税流程，减轻其财务和税务负担。
四、农业生产者专项退税政策为了支持农业发展，很多国家实行了农业生产者专项退税政策。
这种政策可以对农业生产中涉及到的增值税进行退还，鼓励农民增加农业生产，提高农业效益。
五、环保产业税收优惠政策为了促进环境保护和可持续发展，许多国家对环保产业实施税收优惠政策。
例如，对于使用环保设备和技术的企业，可以享受减免增值税等税收优惠。
六、进口环节退税政策为了吸引外商投资和促进进口贸易，一些国家实行了进口环节退税政策。
这种政策可以对进口商品所涉及的增值税进行退还，降低进口成本，增加进口贸易量。
七、区域经济发展税收优惠政策为了促进区域经济发展，很多国家实行了区域经济发展税收优惠政策。
例如，对于西部地区或经济欠发达地区的企业，可以享受减免增值税等税收优惠，吸引投资和促进经济发展。
总结起来，增值税主要的退税类型包括出口退税政策、进项税额抵扣政策、小规模纳税人简易计税政策、农业生产者专项退税政策、环保产业税收优惠政策、进口环节退税政策以及区域经济发展税收优惠政策等。
这些政策旨在减轻纳税人的负担，促进经济发展，支持特定行业或地区的发展。
出口退税政策汇总
出口退税政策汇总出口退税政策是指国家为了促进出口贸易和提高国内企业竞争力而采取的一种政策措施，主要通过对出口商品和劳务征收的税费进行退还或免征，以降低出口企业的成本，增加出口的竞争力，促进出口贸易的发展。
下面将对中国的出口退税政策进行汇总。
首先，中国的出口退税政策主要包括两个方面：出口货物退税和出口辅助服务退税。
出口货物退税是指对出口货物征收的增值税、消费税和关税进行退还或免征，以降低企业出口成本；出口辅助服务退税是指对为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税进行退还或免征。
具体来说，中国的出口退税政策主要有以下几点：1.出口货物退税：对出口货物征收的增值税、消费税和关税可以进行退还或免征。
对于一些高附加值、高技术含量或自主知识产权的产品，退税比例较高，有利于提高企业的出口竞争力。
2.出口辅助服务退税：对于为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税可以退还或免征，以减轻企业的运营成本，促进出口贸易的发展。
3.出口转内销退税：对于通过出口贸易退还的税款出口企业，如需在国内销售该产品，可以按照相应的政策进行退税。
4.出口企业所得税优惠：对于符合条件的出口企业，可以享受一定期限内的所得税减免或免征政策，以鼓励企业增加出口。
5.跨境电商出口退税：对于通过跨境电商平台出口的商品，可以享受优惠的退税政策，促进跨境电商的发展。
6.农产品出口退税：对于出口的农产品，可以根据相关政策享受退税优惠，支持农产品的国际贸易。
7.进口环节退税：对于在进口环节征收的增值税和消费税，如果用于生产出口商品或者出口辅助服务，可以按照相关政策进行退税。
8.英文底稿退税：对于向国外提供英文底稿、制版、修订和排版等服务，并出口到海外的企业，可以享受退税政策。
此外，为了更好地推动出口退税政策的有效实施，中国还建立了相应的退税管理制度。
包括加强出口退税政策的宣传和培训，简化退税手续，提高退税审核效率，减少企业的退税时间等。
增值税期末留底税额退税相关政策讲解
背景
• 我国过去一直实行留抵税额结转下期抵扣制度， 仅对出口货物服务对应的进项税额，实行出口 退税。2018年6月27日，财政部 税务总局发布 《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有 关税收政策的通知》（财税[2018]70号），试 行对部分行业增值税期末留抵税额予以退还的 政策。2019年3月20日，《关于深化增值税改 革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总 署公告2019年39号）取消了行业限制，对于符 合条件的纳税人 ，均有机会申请享受增值税期 末留抵税额退税制度。
5.2019年4月1日以后一次性转入的待抵扣部分 的不动产进项税额，在当期形成留抵税额的，可用 于计算增量留抵税额。
6.增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后，又 产生新的留抵，要重新按照退税资格条件进行判断。 特别要注意的是，“连续六个月增量留抵税额均大 于零”的条件中“连续六个月”是不可重复计算的， 即此前已申请退税“连续六个月”的计算期间，不 能再次计算，也就是纳税人一个会计年度中，申请 退税最多两次。
4月30日，为方便纳税人办理留抵退税业务，国家税务总局 发布《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有 关事项的公告》《国家税务总局公告2019年第20号），自 2019年5月1日起执行，就留抵退税政策实施过程中涉及的 相关征管事项进一步予以明确。《公告》细化了申请时间、 明确了与出口退税衔接、税务机关审核确认、增量留抵税 额的确认及后续事项。
增值税法定抵扣凭证包括： 1.增值税专用发票 2.海关进口增值税专用缴款书 3.农产品收购发票或销售发票 4.接受境外单位或个人提供的应税服务，从税务机关或者 境内代理人取得的解缴税款的完税凭证。 5.机动车销售统一发票
6.收费公路通行费增值税电子普通发票
出口退税最新政策
出口退税最新政策近年来，随着世界经济的不断发展和全球贸易的蓬勃增长，出口退税政策成为各国重要的贸易手段之一。
出口退税政策的调整和更新，对于促进国际贸易、提升出口竞争力具有重要意义。
本文将探讨我国的出口退税最新政策。
一、出口退税政策的背景与意义出口退税政策是指国家对于出口商品征收的增值税、消费税或关税等进行退还或免除的一项财政政策。
出口退税政策的实施可以降低企业出口成本，提高产品的国际竞争力，吸引外国投资，增加国内就业和外汇储备。
同时，出口退税政策还可以促进国内产业结构升级和经济发展转型，培育出口优势产业，推动经济高质量发展。
二、我国出口退税政策的演变历程我国的出口退税政策经历了多次调整与改革。
2006年，我国将原有的出口退税政策进行改革，实行以增值税为主体的退税制度，逐步取消了对出口商品的消费税退税。
2018年，我国再次升级了出口退税政策，扩大了退税范围，降低了退税率，进一步提升了出口企业的竞争力。
三、最新的出口退税政策最新的出口退税政策主要涉及到两方面内容：退税范围和退税率。
1. 退税范围的调整根据最新政策，我国扩大了退税范围。
除了传统的加工贸易、一般贸易、深加工和资源类商品外，还增加了一些新型领域的商品纳入退税范围。
比如，高技术产品、绿色环保产品、自主创新产品等都可以享受出口退税政策的支持。
2. 退税率的调整最新政策对退税率也进行了调整。
对于一些重要的出口产品，退税率有所提高，以进一步支持相关产业的发展。
同时，对于一些资源类商品和传统制造业产品，退税率适度下调，以鼓励产业升级和转型。
四、最新政策的影响与展望最新的出口退税政策对于我国外贸企业和经济发展具有重要的影响。
首先，新政策的出台将进一步提升我国的出口竞争力。
通过扩大退税范围和优化退税率，可以更好地支持高新技术产品、绿色环保产品等的出口，提升这些新兴产业的国际竞争力。
其次，最新政策将促进我国产业结构升级和经济发展转型。
通过调降传统制造业产品的退税率，可以推动相关产业向技术创新、智能制造等高附加值领域转型，助力我国经济由数量增长向质量增长转变。
出口退税操作及最新政策解析
出口退税操作及最新政策解析概述出口退税是指对出口货物或劳务的增值税和消费税，在规定的范围内予以退还的政策。
该政策主要目的是促进出口，鼓励企业拓展海外市场，提升国际竞争力。
本文将介绍出口退税的基本操作流程，并解析最新的相关政策。
1. 出口退税的操作流程出口退税的操作流程包括以下几个主要步骤：步骤一：申请出口退税资格企业首先需要确保自身符合出口退税的资格要求。
一般而言，具备以下条件的企业可以申请出口退税资格：•具有独立的法人资格或经济组织单位；•从事出口货物或劳务的生产经营活动；•完成退税货物或劳务的报关手续；•拥有相关的财务会计档案。
步骤二：备案登记企业需向主管海关备案登记，并提交相关资料，包括但不限于企业基本信息、出口合同、发票、报关单等。
备案登记后，企业方可享受出口退税政策。
步骤三：开具发票和退税申报企业在出口货物或劳务完成后，需按照相关规定开具相应的发票，并在规定的期限内向海关申报退税。
退税申报需要提交以下材料：•报关单•开具的发票•出口退税申报表等步骤四：海关审核海关将对企业提交的退税申报材料进行审核。
审核内容包括商品的合法性、数量的准确性等。
如审核通过，海关将办理退税手续。
如有问题，海关将要求企业提供补充材料或进行补税。
步骤五：退税支付审核通过后，海关会将退税款项支付给企业。
其中，退税款项主要有两种支付方式：•转账支付：款项通过银行转账的方式支付给企业。
•税金抵扣：企业可选择将退税款项抵扣在其他应缴纳的税款中，也可将款项退还至企业银行账户。
2. 最新政策解析为进一步促进出口退税政策的实施，我国近年来相继出台了一系列针对出口退税的最新政策。
以下是其中几项重要政策的解析：政策一：出口退税速度加快为提升企业的资金周转效率，我国逐步加快出口退税速度。
目前，绝大部分企业的出口退税平均时间已经从过去的几个月缩短至数天甚至当天。
这一政策的实施，为企业降低了出口成本，提升了市场竞争力。
政策二：降低退税率误差为减少企业因退税率误差导致的亏损，我国对出口退税率误差进行了调整。
出口退税政策规范文件
出口退税政策规范文件出口退（免）税政策规定第一章出口物资退（免）税概述一、出口物资退（免）税概念出口物资退（免）税是国家对出口物资已承担或应承担的增值税和消费税实行退还或免征。
出口物资退税是指国家将出口物资出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在物资报关出口后退还给出口企业，使出口物资不含税即零税负。
出口物资免税是指对出口物资在国内生产环节免征增值税和消费税，物资出口后不再退税。
出口物资退（免）税是国际贸易中通常采纳并为国普遍同意的旨在鼓舞各国出口物资公平竞争的一项税收措施。
二、出口退（免）税的方法退（免）增值税：1、“退税”；2、“先征后退”；3、“免、抵、退”税；4、“免抵”税；5、“免税”。
退（免）消费税：1、“先征后退”；2、“免税”。
目前采纳的出口物资退（免）税方法：1、外贸企业出口应征增值税的物资，免征出口环节增值税，物资出口后实行退税方法；出口应征消费税的物资实行退税的方法。
2、生产企业出口应征增值税的物资实行“免、抵、退”税的方法；出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税方法。
第二章出口物资退（免）税差不多规定一、出口物资退（免）税的企业范围1、有进出口经营权的外贸企业和内资生产企业；2、外商投资企业；3、托付外贸企业代理出口的生产企业；4、特准退税企业；5、指定经营贵重物资出口的企业。
（2004年7月1日起我国实行新《对外贸易法》，对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，依照修订后对外贸易法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。
）二、出口物资退（免）税的物资范围1、享受出口退（免）税物资的差不多条件：同时具备以下四个条件：（1）必须是属于增值税和消费税征税范围的物资；（2）必须是报关离境的物资；（3）必须是财务上已作销售处理的物资；（4）必须是出口收汇并已核销的物资。
2、出口免税物资范围（1）来料加工复出口物资；（2）打算内出口卷烟；（3）小规模纳税人自营出口和托付外贸企业代理出口的物资。
增值税期末留抵退税政策介绍
注意事项 增值税
1.企业、个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的， 均可适用政策。 2.一般纳税人 不适用此政策。 3.小规模纳税人适用5%征收率的不能享受免税政策。 4.纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策。
如何开具发票 增值税
免抵退税办理完毕后，仍符合本公告规定条件的， 可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相 关进项税额不得用于退还留抵税额。
通过办税服务厅或电子税务局提交 《退（抵）税申请表》。
留抵退税申请材料
其他事项
留抵退税与即征即退、先征后返（退）政策
增值税
纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳 税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、 先征后返（退）政策。（可填写《缴回留抵退税申请表》）
2022
增值税期末留抵退税政策介绍
国家税务总局三亚市税务局 货物和劳务税科
2022年4月
企业划型标准 增值税
【财政部 税务总局公告2022年第14号】提出加大小微企业增值税期末留抵退税政策力 度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企 业(含个体工商户，下同)，并一次性退还小微企业存量留抵税额。
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境外游客C2019年7月20日到我国游玩，7月21日在我市某退税商店购买了一 个行李箱和一盒中药饮片，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及 相应退税申请单，发票上注明行李箱税率13%、中药饮片税率9%。C在7月30日从 首都机场离境，因发票开具日期在6月30日后，不在过渡期内，在为该旅客办理 离境退税时，应按照11%的退税率确定行李箱的退税额、8%的退税率确定中药饮 片的退税额。
纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵 减额的进项税额，按照以下公式计算：
出口退税率调整——过渡期案例
生产企业A生产出口原征退税率均为16%的货物,2019年6月20日，该企业将 货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为6月20日。按照过渡期政策规定 ，原征退税率均为16%的货物，在2019年6月30日前，继续执行16%的退税率。在 免抵退税计算时，13%税率与16%退税率形成3%的差视为零。
生产企业B生产出口原征退税率均为16%的货物,2019年7月30日，该企业将 货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为7月30日。按照过渡期政策规定 ，因出口日期是在6月30日后，不再过渡期内，7月30日的出口货物，适用13%的 退税率。
出口退税率调整——退税率执行时间
出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按 照以下规定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外）， 以海关出口报关单上注明的出口日期为准；非报关出口的货物劳务、跨境 应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；保税区及经保税区出 口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期 为准。
出口退税率调整——调整范围
原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为 13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口 退税率调整为9%。
出口退税率调整——过渡期政策
2019年6月30日前（含2019年4月1日前），纳税人出口前款所涉货物劳 务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的，购进时已按 调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后 税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率；适用增值税免抵退税办法 的，执行调整前的出口退税率，在计算免抵退税时，适用税率低于出口退 税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。
境外游客B2019年4月20日到我国游玩，4月21日在我市某退税商店购买了一 个行李箱和一盒中药饮片，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及 相应退税申请单，发票上注明行李箱税率13%、中药饮片税率9%。B在6月20日从 首都机场离境，按照过渡期政策，在为该旅客办理离境退税时，应按照11%的退 税率确定行李箱的退税额、8%的退税率确定中药饮片的退税额。
加计抵减政策
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照 当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
生产、生活性服务业纳税人指的是邮政服务、电信服务、现代服务、生活 服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的 进项税额不得计提加计抵减额。
离境退税物品退税率调整
调整范围：适用13%税率的境外旅客购物离境退税ห้องสมุดไป่ตู้品，退税率为11%；适 用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。
过渡期政策：2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前 的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。
执行时间：退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为 准。
离境退税物品退税率调整——过渡期案例
境外旅客A2019年3月20日到我国游玩，3月21日在我市某退税商店购买了一 个行李箱和一盒中药饮片，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及 相应退税申请单，发票上注明行李箱税率16%、中药饮片税率10%。A在6月20日 从首都机场离境，按照过渡期政策，在为该旅客办理离境退税时，应按照11%的 退税率确定行李箱和中药饮片的退税额。
出口退税率调整——过渡期案例
外贸企业A在2019年3月10日购进一批货物（原征退税率均为16%），同时取 得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票。4月10日，又购进一 批货物，同时取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票。6月 20日，该企业将上述两批货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为6月20 日。按照过渡期政策规定，3月10日购进的出口货物，已按16%的税率征收增值 税，应适用16%的退税率。4月10日购进的出口货物，按照13%的税率征收增值税， 应适用13%的退税率。
深化增值税改革出口退税政策介绍
（国家税务总局北京市税务局）
政策调整情况
一、涉及的文件 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》 （财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第三条、第四条、第七 条第四项、第八条〕82号） 《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》 （国家税务总局公告2019年第20号）第四条、第五条、第六条、第八条、 第九条、第十条。 二、涉及的内容 （一）出口退税率调整 （二）离境退税物品退税率调整 （三）加计抵减政策出口退税内容 （四）增值税期