深化增值税改革政策

深化增值税改革政策（必学）
一、单选题
1、2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至（）。

A、15%
B、14%
C、13%
D、10%
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%。

2、2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至（）。

A、15%
B、14%
C、13%
D、9%
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值税改革，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。

3、2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值税改革，将6%一档的税率（）。

A、保持不变
B、降为5%
C、降为3%
D降为1%
【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值税改革保持6%一档的税率不变。

4、伴随税率调整，纳税人购进农产品，扣除率同步从10%调整为（）。

A、15%
B、14%
C、13%
D、9%
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】伴随税率调整，纳税人购进农产品，扣除率同步从10%调整为9%。

5、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。

A、15%
B、14%
C、13%
D 10%
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】纳税人购进用于生产或者委托加工13海率货物的农产品，按照
10%勺扣除率计算进项税额。

6原适用163税率且出口退税率为16%勺出口货物劳务，出口退税率调整为
（）。

A 15%
B、14%
C、13%
D 10%
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】原适用16%^率且出口退税率为16%勺出口货物劳务，出口退税率调整为13% 7、原适用10%^率且出口退税率为10%勺出口货物、跨境应税行为，出口退税率
调整为（）。

A 9%
B、14%
C、13%
D 10%
【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】原适用10%^率且出口退税率为10%勺出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%
8、适用13烦率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。

A 9%
B、14%
C、11%
D 10%
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】适用13%^率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%
9、自2019年4月1日起纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额可一
次性抵扣，填写在申报表（）中相应栏次。

A、《附列资料（一）》
B、《附列资料（二）》
C、《附列资料（三）》
D《附列资料（四）》
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】自2019年4月1日起纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额可一次
性抵扣，填写在申报表《附列资料（二）》中相应栏次。

10、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票以客票上注明的价款按照（）征收率计算抵扣。

A 6%
B、5%
C、3%
D 1%
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票以客票上注明的价款按照3%征收率计算抵扣。

二、多选题
1、增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16% 10%g用税率开具的增值税发票，发生销售（）等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红
字发票。

A、折让
B、中止
C、退回
D损坏
【正确答案】ABC
【您的答案】
【答案解析】增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16% 10%g用税率
开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票。

2、如果纳税人确实有补开发票需要，比如之前已经按照规定缴纳了税款，但没有开具发票，或者发生开票有误，需要重新换开的，可以开具税率（）的发票。

A 16%
B、13%
C、11%
D 10%
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】如果纳税人确实有补开发票需要（比如之前已经按照规定缴纳了税款，但没有开具发票，或者发生开票有误，需要重新换开的），既可以开具本次税率调整前16% 10%勺发票，也可以开具前期税率调整前的17% 13% 11%勺发
3、原《附列资料（一）》次
《附列资料（三）》中涉及16%^率、10%^率相关栏
调整为（）税率。

A 15%
B、14%
C、13%
D 9%
【正确答案】CD
【您的答案】
【答案解析】原《附列资料（一）》《附列资料（三）》中涉及16烦率、10%
税率相关栏次调整为13%^率、9%税率。

4、纳税人购进农产品取得（）凭证可以按照10%扣除。

A、农产品收购发票
B、销售发票
C、一般纳税人开具的增值税专用发票
D海关进口增值税专用缴款书
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】选项全部正确。

5、如果发生非正常损失，或者改变用途，专用于（），按照公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。

A、简易计税方法计税项目
B、集体福利
C、免征增值税项目
D个人消费
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】如果发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。

&不动产进项税额转进转出额度，按照不动产净值率计算，不动产净值率是）的比值。

A、不动产净值
B、动产净值
C、动产原值
D不动产原值
【正确答案】AD
【您的答案】
【答案解析】不动产进项税额转进转出额度，按照不动产净值率计算，不动产净值率是不动产净值与不动产原值的比值。

7、下列有关加计抵减政策说法正确的有（）。

A、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人
按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额
B、自2020年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人
按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额
C、纳税人需就其适用加计抵减政策提交《适用加计抵减政策的声明》
D纳税人以后年度如继续适用加计抵减政策需再次提交《适用加计抵减政策的声明》
【正确答案】ACD
【您的答案】
【答案解析】自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

8、在纳税人填写《适用加计抵减政策的声明》之前，系统先根据下列（）规则对纳税人是否可以填写声明进行初步判断。

A、2019年3月31日之前设立的纳税人，属于一般纳税人的，可以填写声明
B、2019年4月1日后设立的纳税人，经营期满3个月，且为一般纳税人的，可以填写声明
C、小规模纳税人及经营期不足6个月的纳税人不得填写
D小规模纳税人及经营期不足3个月的纳税人不得填写
【正确答案】ABD
【您的答案】
【答案解析】小规模纳税人及经营期不足3个月的纳税人不得填写。

9、下列选项中属于合法扣税凭证的有（）。

A、增值税专用发票
B、增值税电子普通发票
C、注明旅客身份信息的电子客票行程单
D注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】选项全部正确。

10、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许（）按照当期可抵扣进
项税额加计10%抵减应纳税额。

A、生产性服务业纳税人
B、生活性服务业纳税人
C、公务人员
D教师
【正确答案】AB
【您的答案】
【答案解析】自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

三、判断题
1、纳税人米取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，纳税义务发生时
间为收到销售款或者取得索取销售款项凭据的当天。

（）
Y、对N、错
【正确答案】丫
【您的答案】
【答案解析】表述正确。

2、可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额X不动产净值率。

（）
丫对N、错
【正确答案】丫
【您的答案】
【答案解析】表述正确。

3、民航发展基金计入航空企业的销售收入。

（）
丫、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】表述错误，民航发展基金不计入航空企业的销售收入。

4、国际运输可以抵扣进项税额。

（）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】表述错误，国际运输不可以抵扣进项税额。

5、纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票的，以电子普通发票
注明的税额，或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据，按政策规定计算的可抵扣进项税额，填写在申报表《附列资料（二）》第8b栏“其他”
中申报抵扣。

（）
Y、对N、错
【正确答案】丫
【您的答案】
【答案解析】表述正确。

6适用免抵退税办法的（生产企业），先办理出口退税，再办理留抵退税。

（）丫对N、错
【正确答案】丫
【您的答案】
【答案解析】表述正确。

7、适用免退税办法的（外贸企业），出口业务相关进项不得用于退还留抵。

（）丫、对N、错
【正确答案】丫
【您的答案】
【答案解析】表述正确。

8、手写的旅客运输扣税凭证可以进行抵扣。

（）
丫、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】表述错误，除了增值税发票外的旅客运输扣税凭证，只有注明旅客身份信息，才可以计算抵扣进项税，手写无效。

9、纳税人取得退税款后，要相应调减留抵税额。

（）
丫、对N、错
【正确答案】丫
【您的答案】
【答案解析】表述正确。

10、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

（）
丫、对N、错
【正确答案】丫
【您的答案】
【答案解析】表述正确。