第1章财务管理概论课件
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财务管理概论 PPT课件
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二、市场财务—金融
—经济学—应用经济—金融学的研究范畴
—金融学，从金融市场（尤其是资本市场）层面组织金融资本， 主要服务于资本所有者的价值增值需要，其最终目标是实现资本 所有者财富的最大化。主要内容：
1、金融市场—资本市场—证券市场—股票市场
—资本的“集散地”，连接资本所有者（供给者）和资本使用者 （需求者）的纽带，引导社会闲置资本流入生产经营领域或者动 员低效使用资本注入高效生产部门的桥梁。
2、筹资
（1）按性质，股权筹资和债务筹资； （2）按期限，长期筹资和 短期筹资；（3）按来源，外源筹资和内源筹资；（4）按方式， 直接筹资和间接筹资
本课程涉及的就是企业财务。
7
第二节 财务管理对象—管什么
财务管理究竟管什么，涉及财务管理对象和内容。 一、财务管理的总体对象
—资本及资本运动 （从总体上看） 二、财务管理的具体对象（财务管理内容） —财务活动和财务关系 （从细节上看）
3、市场中介—金融机构，包括银行和非银行金融机构 （如证券、信托、保险、基金、租赁等）。 4、交易对象—金融工具（资产），包括信贷、股票、 债券、基金、期货、期权、资产证券化等； 5、市场机制—进入机制、交易机制（资源配置和风险 分担）和退出机制。 6、金融体制—以证券市场为主体的金融市场体制（基 于法律的体系，如英美）和以银行为主体的金融中介体 制（基于关系的体系，如日德）。
2、市场主体—资本所有者和资本使用者。
居民（家庭和个人）—最大资本供给者，有时也是需求者；
非金融企业（工商企业）—最大资本使用者，有时也是供给者；
金融机构—（金融企业）—既是供给者，也是需求者；
政府—既是供给者，也是需求者；
5
外资—既是供给者，也是需求者。
二、市场财务—金融
—经济学—应用经济—金融学的研究范畴
—金融学，从金融市场（尤其是资本市场）层面组织金融资本， 主要服务于资本所有者的价值增值需要，其最终目标是实现资本 所有者财富的最大化。主要内容：
1、金融市场—资本市场—证券市场—股票市场
—资本的“集散地”，连接资本所有者（供给者）和资本使用者 （需求者）的纽带，引导社会闲置资本流入生产经营领域或者动 员低效使用资本注入高效生产部门的桥梁。
2、筹资
（1）按性质，股权筹资和债务筹资； （2）按期限，长期筹资和 短期筹资；（3）按来源，外源筹资和内源筹资；（4）按方式， 直接筹资和间接筹资
本课程涉及的就是企业财务。
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第二节 财务管理对象—管什么
财务管理究竟管什么，涉及财务管理对象和内容。 一、财务管理的总体对象
—资本及资本运动 （从总体上看） 二、财务管理的具体对象（财务管理内容） —财务活动和财务关系 （从细节上看）
3、市场中介—金融机构，包括银行和非银行金融机构 （如证券、信托、保险、基金、租赁等）。 4、交易对象—金融工具（资产），包括信贷、股票、 债券、基金、期货、期权、资产证券化等； 5、市场机制—进入机制、交易机制（资源配置和风险 分担）和退出机制。 6、金融体制—以证券市场为主体的金融市场体制（基 于法律的体系，如英美）和以银行为主体的金融中介体 制（基于关系的体系，如日德）。
2、市场主体—资本所有者和资本使用者。
居民（家庭和个人）—最大资本供给者，有时也是需求者；
非金融企业（工商企业）—最大资本使用者，有时也是供给者；
金融机构—（金融企业）—既是供给者，也是需求者；
政府—既是供给者，也是需求者；
5
外资—既是供给者，也是需求者。
第一章 财务管理概论 财务管理PPT课件
原材料
产成品
在产品
资金的长期循环
收款
应收账款
销
赊 销
现售 销和
管
理
产成品
费 用
股银 东 行 购置
偿还
出售 固
货币资金
商业信用
定 资
营 业 费 用
人 工 费 用
产 赊 购
原材料
在产品
折 旧
企业财务活动包括：
• 筹资活动：负债和权益 • 投资活动：证券投资和项目投资 • 经营活动：营运资金管理 • 分配活动：利润及其分配
1. 筹资活动—资金来源
权益资金：
吸收直接投资、发行股票、内部留存收益
债务资金：
银行借款、发行债券、应付款项
资金成本：
利息、股利以及付出各种筹资费用
2.投资活动——资金流向
证券投资
股票、债券、基金、衍生金融资产
项目投资
扩大生产能力、购置固定资产、战术战略投资
3.经营活动——营运资金
采购
生产
销售
一、财务管理假设 理财主体假设 持续经营假设 货币时间价值假设 有限理性假设 资本市场有效性假设
二、财务管理的原则 成本效益原则 风险与收益均衡原则 资源合理配置原则 市场估价原则 利益关系协调原则
29
第四节 财务管理组织、体制与职责 自学
第五节 财务管理的环境
概念：
财务管理环境又称理财环境 对企业财务活动和财务管理产生影响 包括经济环境、法律环境、税收环境和金融环境
➢ 资本需求者利用金债融券中等间有人价，证通券过发行股票、债券等金融工
具从资本供应者手中融入资本，而资本供应者借助所购有价 证券，从资本需求者手中索取必要的回报。
间接融资交易模式
产成品
在产品
资金的长期循环
收款
应收账款
销
赊 销
现售 销和
管
理
产成品
费 用
股银 东 行 购置
偿还
出售 固
货币资金
商业信用
定 资
营 业 费 用
人 工 费 用
产 赊 购
原材料
在产品
折 旧
企业财务活动包括：
• 筹资活动：负债和权益 • 投资活动：证券投资和项目投资 • 经营活动：营运资金管理 • 分配活动：利润及其分配
1. 筹资活动—资金来源
权益资金：
吸收直接投资、发行股票、内部留存收益
债务资金：
银行借款、发行债券、应付款项
资金成本：
利息、股利以及付出各种筹资费用
2.投资活动——资金流向
证券投资
股票、债券、基金、衍生金融资产
项目投资
扩大生产能力、购置固定资产、战术战略投资
3.经营活动——营运资金
采购
生产
销售
一、财务管理假设 理财主体假设 持续经营假设 货币时间价值假设 有限理性假设 资本市场有效性假设
二、财务管理的原则 成本效益原则 风险与收益均衡原则 资源合理配置原则 市场估价原则 利益关系协调原则
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第四节 财务管理组织、体制与职责 自学
第五节 财务管理的环境
概念：
财务管理环境又称理财环境 对企业财务活动和财务管理产生影响 包括经济环境、法律环境、税收环境和金融环境
➢ 资本需求者利用金债融券中等间有人价，证通券过发行股票、债券等金融工
具从资本供应者手中融入资本，而资本供应者借助所购有价 证券，从资本需求者手中索取必要的回报。
间接融资交易模式
第一章 概论 《财务管理》PPT课件
• （4）再投资、支付投资回报和纳税
12
第二节 财务管理目标
• 财务管理的目标，取决于企业的总目标。企 业管理的目标可以概括为生存、发展和获利。 企业生存目标对财务目标的要求： 以收抵支和到期偿还债务。减少破产的风险 企业发展目标对财务目标的要求： 扩大收入，筹集企业发展所需的资金 企业获利目标对财务目标的要求: 增加盈利是最具综合能力的目标，通过合理 地使用资金使企业获利，是企业的基本要求。
• 财务分析、预测与规划 • 投资与融资决策 • 财务协调与控制 • 与资本市场打交道
– 与金融机构的关系 – 了解市场运作规律
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.
（
（资
实企 物业 2 资运 产营 ）
财
金本
务 1 融市
经 理
资场 产与 ）中
投 资 者
3
4
介
• （1）发行证券得到现金
政府
• （2）将现金投资于企业运营
• （3）运营产生现金
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10、投资分散化（Diversifications）原则
• 含义：是指不要把全部财富都投资于一个公司， 而要分散投资。
• 应用：若干种股票组成的投资组合，其收益是这 些股票收益的加权平均数，但其风险要小于这些 股票的加权平均风险，所以投资组合 （Investment Portfolio）能降低风险。
13
企业财务目标的综合表达，有以下三种 观点：
• 利润最大化 • 每股盈余最大化 • 股东财富最大化（企业价值最大化）
14
1、利润最大化目标
• 合理性
– 生存与发展的必要条件 – 考核企业效益的基本指标
• 问题
– 定义的多重性（长期VS短期利润，主营利 润VS利润总额（含非经常性损益））
财务管理概论(PPT 65页)
二、财务预测
（三）财务预测的一般步骤 1.明确预测对象和要求； 2.搜集和整理资料； 3.运用预测方法进行预测。
（四）财务预测的方法 1.定性预测 2.定量预测
三、财务计划
（一）什么是财务计划 财务计划是财务预测所确定的经营目标的系统化和
具体化，又是控制财务收支活动、分析和检查生产经营 成果的依据。 （二）财务计划的程序 （三）财务计划的编制方式 1.固定计划； 2.弹性计划； 3.滚动计划； 4.零基计划。
（四）公司制企业 1.公司制企业是指依据公司法登记设立的营利性法人组 织。 2.公司制企业具有以下的优点：
（1）由于股份代表着公司的所有权，因此所有权可以 通过股份随时转让给新的所有者。
（2）公司具有无限的存续期。由于公司与它的所有者 是相互独立的，因此某个所有者的死亡或撤出股份在法 律上并不影响公司的存在。
定的目标。 2.由于上市企业大都相互参股，其目的在于控股或稳
定购销关系，或者说，法人股东似乎并不把股价最大化 作为其财务管理追求的唯一目标。
3.“股东财富最大化”是企业所有者所希望实现的利 益目标，而对其他利益相关者的利益重视不够。
四、公司价值最大化
（一）公司价值 是指把公司推向市场而具有的价值，即把公司作为
上，发现财务活动的客观规律，并据此推断财务活动的 未来状况和发展趋势。 （二）财务预测的分类：
1. 按预测对象分为筹资预测、投资预测、成本预测、 收入预测和利润预测；
2.按性质分为定性预测和定量预测； 3.按预测时间跨度分为长期预测、中期预测和短期 预测； 4.按预测值多寡分为单项预测和多项预测； 5.按预测态势分为静态预测和动态预测。
五、财务分析
（二）财务分析的一般目的： 评价过去的经营业绩；衡量现在的财务状况；预
精品第1章财务管理概论.ppt
积极意义： ①有利于企业长期稳定发展；②体现了合作共赢的价
值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一； ③这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系， 较好地兼顾了各利益主体的利益；④体现了前瞻性和 现实性的统一。
最新.课件
31
（二）利益冲突的协调
协调相关利益群体的利益冲突的原则：
力求企业相关利益者的利益分配均衡，也就是减 少各相关利益群体之间的利益冲突所导致的企业总 体收益和价值下降，使利益分配在数量上和时间上 达到动态的协调平衡。
本节小结
1 企业及其组织形式 2 财务管理的内容 3 财务管理的特点
4 财务管理的环节
最新.课件
23
第二节 财务管理的目标、原则与组织
思考： 企业财务管理的目标是什么？
最新.课件
24
企业的目标是什么？
以收抵支 到期偿债
追加投资 扩大规模
最大限度 追求利润
最新.课件
25
一、 财务管理的目标
财务管理目标是在特定的理财环境 中，通过组织财务活动、处理财务 关系所要达到的目的。
(5)企业与债务人之间的财务关系
(6)企业与供货商、企业与客户Fra bibliotek间的财务关系(7)企业内部的财务关系
最新.课件
13
【同步案例】王月自主创业的财务管理问题
背景与情境：王月是刚刚毕业的体育专业大学生，她决定自主创
业。她根据在大学中所学到的知识，以及利用假期参与各类实习所积累
的一些工作经验，在反复进行可行性论证后，准备在钱江新城开设一家
37
三、 财务管理的组织
最新.课件
38
本节小结
1 财务管理的目标
2 财务管理的原则 3 财务管理的组织
值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一； ③这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系， 较好地兼顾了各利益主体的利益；④体现了前瞻性和 现实性的统一。
最新.课件
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（二）利益冲突的协调
协调相关利益群体的利益冲突的原则：
力求企业相关利益者的利益分配均衡，也就是减 少各相关利益群体之间的利益冲突所导致的企业总 体收益和价值下降，使利益分配在数量上和时间上 达到动态的协调平衡。
本节小结
1 企业及其组织形式 2 财务管理的内容 3 财务管理的特点
4 财务管理的环节
最新.课件
23
第二节 财务管理的目标、原则与组织
思考： 企业财务管理的目标是什么？
最新.课件
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企业的目标是什么？
以收抵支 到期偿债
追加投资 扩大规模
最大限度 追求利润
最新.课件
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一、 财务管理的目标
财务管理目标是在特定的理财环境 中，通过组织财务活动、处理财务 关系所要达到的目的。
(5)企业与债务人之间的财务关系
(6)企业与供货商、企业与客户Fra bibliotek间的财务关系(7)企业内部的财务关系
最新.课件
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【同步案例】王月自主创业的财务管理问题
背景与情境：王月是刚刚毕业的体育专业大学生，她决定自主创
业。她根据在大学中所学到的知识，以及利用假期参与各类实习所积累
的一些工作经验，在反复进行可行性论证后，准备在钱江新城开设一家
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三、 财务管理的组织
最新.课件
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本节小结
1 财务管理的目标
2 财务管理的原则 3 财务管理的组织
财务管理学-第一章 财务管理概论-PPT文档资料
制定和实施财务管理制度 组织和编制财务预算
对内对外提供财务信息
组织企业筹资活动 配置财务资源
监督和检查财务运行情况
进行内部控制、防范财务风险 负责相关纳税工作 建立财务档案
财务管理 Financial Management
第四节 财务管理的环境
财务管理 Financial Management
企业组织形式
独资企业 合伙企业 公司制企业 无限责任、缴纳个人所得税、无法人地位 有限责任、具有法人地位、交纳公司所得税 有限责任公司、股份有限公司 所有权与经营权分离
财务管理 Financial Management
企业目标是什么？
生存
发展 获利
财务管理 Financial Management
经济环境
经济发展状况 通货膨胀
利息率波动
政府的经济政策 市场竞争
财务管理 Financial Management
法律环境&税务环境
法律环境
财务管理工作必须遵循的各项法律
财务管理工作必须遵循的规定和条例
财务管理工作必须执行的各种规章、制度
税务环境
税务环境 税收制度
27
财务管理 Financial Management
财务管理的目标是什么？
避免财务危机和破产？ 避免被兼并和收购？ 利润最大化？ 销售收入或市场份额最大化？ 成本最小化？
财务管理 Financial Management
你认为财务管理的目标
是什么
财务管理 Financial Management
利润最大化
思考1 ：
假定有A和B两家企业，其经营期均为三年，各 年获利情况如下：A：第一年 100万；第二年 200万；第三年 300万。B企业正好相反，第一 年300万；第二年 200万；第三年 100万。其 他情况均相同，你认为哪家企业更好地实现了
对内对外提供财务信息
组织企业筹资活动 配置财务资源
监督和检查财务运行情况
进行内部控制、防范财务风险 负责相关纳税工作 建立财务档案
财务管理 Financial Management
第四节 财务管理的环境
财务管理 Financial Management
企业组织形式
独资企业 合伙企业 公司制企业 无限责任、缴纳个人所得税、无法人地位 有限责任、具有法人地位、交纳公司所得税 有限责任公司、股份有限公司 所有权与经营权分离
财务管理 Financial Management
企业目标是什么？
生存
发展 获利
财务管理 Financial Management
经济环境
经济发展状况 通货膨胀
利息率波动
政府的经济政策 市场竞争
财务管理 Financial Management
法律环境&税务环境
法律环境
财务管理工作必须遵循的各项法律
财务管理工作必须遵循的规定和条例
财务管理工作必须执行的各种规章、制度
税务环境
税务环境 税收制度
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财务管理 Financial Management
财务管理的目标是什么？
避免财务危机和破产？ 避免被兼并和收购？ 利润最大化？ 销售收入或市场份额最大化？ 成本最小化？
财务管理 Financial Management
你认为财务管理的目标
是什么
财务管理 Financial Management
利润最大化
思考1 ：
假定有A和B两家企业，其经营期均为三年，各 年获利情况如下：A：第一年 100万；第二年 200万；第三年 300万。B企业正好相反，第一 年300万；第二年 200万；第三年 100万。其 他情况均相同，你认为哪家企业更好地实现了
《财务管理》第一章 财务管理概论 PPT教学课件
局限性： （1）该目标只适用于上市公司，对非上市公司和非股份制企
业来讲很难适用； (2)该指标只关注了股东的利益，而对其他利益相关者的利 益不够重视； （3）股票价格容易受到多种因素影响，包括不受公司控制的 因素，将不可控制因素引入理财目标是不合理的。
4、企业价值最大化。 公司价值就是全部资产的市场价值，公司价值可用下式表示：
资本预算中使用“现值”的方法 金融资产的定价 集中于破产法和公司重组及政府管制
管
流 流动资产
理
动
资
资产 固定资产
本 预
1有形资产
算 2无形资产
流动负债 债
资 净 本
长期负债
务 融 资
营
运
权
股东权益
益 融
资
图：资产负债表模式
3、近期阶段（现代理财论 1950——）
统计学和优化理论的数学模型应用于理财 研究，公司理财理论发生了“革命性”的 变 化。
2、建立约束有效、激励规范的内部财务机制,健 全内部财务制度；
3、依法处理企业财务关系,逐步推行信息化管理, 提高企业财务管理水平。
财务预测 财务决策 财务预算 财务控制 财务分析
对未来财务活动和成果的科学预计和测算 选择最优财务方案的活动 以货币形式表现的财务计划和安排 保证财务目标和计划实现的重要手段 对财务活动和财务成果所做的分析和评价
存在问题： （1）利润最大化没有反映创造利润与投入资本之间的关系。 （2）利润最大化忽略了货币时间价值。 （3）利润最大化未能有效考虑投资风险因素 。 （4）利润最大化容易导致公司的短期经营行为。 （5）利润作为会计账面数值受到企业会计政策和会计方法选择的主 观影响，具有很强的主观性。 （６）利润最大化目标导致企业忽视企业所应承担的社会责任感。
业来讲很难适用； (2)该指标只关注了股东的利益，而对其他利益相关者的利 益不够重视； （3）股票价格容易受到多种因素影响，包括不受公司控制的 因素，将不可控制因素引入理财目标是不合理的。
4、企业价值最大化。 公司价值就是全部资产的市场价值，公司价值可用下式表示：
资本预算中使用“现值”的方法 金融资产的定价 集中于破产法和公司重组及政府管制
管
流 流动资产
理
动
资
资产 固定资产
本 预
1有形资产
算 2无形资产
流动负债 债
资 净 本
长期负债
务 融 资
营
运
权
股东权益
益 融
资
图：资产负债表模式
3、近期阶段（现代理财论 1950——）
统计学和优化理论的数学模型应用于理财 研究，公司理财理论发生了“革命性”的 变 化。
2、建立约束有效、激励规范的内部财务机制,健 全内部财务制度；
3、依法处理企业财务关系,逐步推行信息化管理, 提高企业财务管理水平。
财务预测 财务决策 财务预算 财务控制 财务分析
对未来财务活动和成果的科学预计和测算 选择最优财务方案的活动 以货币形式表现的财务计划和安排 保证财务目标和计划实现的重要手段 对财务活动和财务成果所做的分析和评价
存在问题： （1）利润最大化没有反映创造利润与投入资本之间的关系。 （2）利润最大化忽略了货币时间价值。 （3）利润最大化未能有效考虑投资风险因素 。 （4）利润最大化容易导致公司的短期经营行为。 （5）利润作为会计账面数值受到企业会计政策和会计方法选择的主 观影响，具有很强的主观性。 （６）利润最大化目标导致企业忽视企业所应承担的社会责任感。
《财务管理概论》课件
企业应定期发布可持续发展报告，披 露企业在环境保护、社会责任等方面 的表现。财务管理需参与报告的编制 和审计，确保信息的真实性和完整性 。
金融科技在财务管理中的应用
人工智能与自动化
人工智能和自动化技术可以提高财务管理的效率和准确性，如自 动化记账、智能数据分析等。
大数据与云计算
大数据和云计算技术可以提供更全面的数据分析和预测能力，帮助 企业做出更准确的财务决策。
财务管理的目标
总结词
目的和宗旨
详细描述
财务管理的目标是实现企业价值最大化，通过合理配置和有效利用财务资源， 提高企业经济效益，实现企业可持续发展。
财务管理的环境
总结词
外部影响和内部条件
详细描述
财务管理的环境包括经济环境、法律环境、金融市场环境和内部条件等，这些因素对企业的财务管理活动产生重 要影响，需要企业根据实际情况进行适应和应对。
制定股利分配政策，包括股利支付率、股利 稳定性和增长性等，以满足股东期望并保持 企业稳定发展。
股票回购
回购公司股票以减少流通股数量，提高每股收益和 股价，但需考虑回购成本和对企业财务状况的影响 。
利润留存
将部分利润用于企业再投资，以扩大生产规 模、研发新产品或开拓新市场，促进企业可 持续发展。
04
财务控制的要素
财务控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通 、监控五个方面，这些要素相互关联、相互影响。
财务控制的实施
财务控制的实施需要从制度建设、组织架构、流程优化等方面入手， 建立完善的内部控制体系，确保企业财务活动的合法合规和准确性。
财务报告与审计
财务报告的概念
财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文 件。
相关主题
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传统： 资金管理
趋势： 价值管理
财务管理作为P一PT学门习交独流立的学科，出现
5
于19世纪末，发展于20世纪。
一、企业及其组织形式
企业是一个契约性组织，它是从事生产、流通、服务等 经济活动，以生产或服务满足社会需要，实行自主经营、 独立核算、依法设立的一种营利性的经济组织。
企业以投资人的出资方式和责任形式不同划分为个人独
3
【导入案例】
• 在绍兴市新建北路5号，有家“新天烘焙”蛋糕店。这家蛋糕店的主人，是位大学 毕业自主创业的年轻人。2006年6月，陶立群从浙江大学城市学院工商管理专业毕业 时，决定开个蛋糕店。他白天顶着烈日逛绍兴市区大大小小的蛋糕店，看门道、想 问题，晚上则躲在房间里查资料，了解市场行情。2个多月后，陶立群的《新天烘焙 蛋糕店可行性策划书》放在了父母面前。以下是蛋糕店创业计划书的部分内容：
为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资 金，称为营运资金。
因企业日常经营而引起的财务活动，也称为 资金营运活动。
在一定时期内，营运资金周转速度越快，资
金的利用效率就越高，获取更多的利润。
PPT学习交流
11
（4）利润分配活动
利润分配实际是利润在国家（税收）、企业 (留存收益) 和投资者（股利） 之间的划分。
第四第章一章账户财与务复管式理记概账述
第一节 财务管理的内容、特点与环节 第二节 财务管理的目标、原则与组织 第三节 财务管理的环境
PPT学习交流
1
学习目标
知识目标 技能目标
PPT学习交流
2
第一节 财务管理的内容、特点与环节
思考： 财务管理究竟是管什么的？ 企业为什么需要进行财务管理？
PPT学习交流
在利润分配时要注意两点: 一是利润分配过 程绝不是一个孤立过程, 它与企业后续的投资 和融资紧密关联；二是分配的数额与方式会影
响到股票价格及人们对公司的预期。
PPT学习交流
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（二）企业财务关系
(1)企业与政府之间的财务关系
(2)企业与投资者之间的财务关系
(3)企业与债权人之间的财务关系
(4)企业与受资者之间的财务关系
该如何协调？她还需要考虑未来收益该如何合理规划及分配。
问题：王月自主创业的财务P管PT理学习主交要流涉及哪些问题？
14
三、 财务管理的特点
一项综合性管理工作 与企业各方面具有广泛联系 迅速反映企业生产经营状况
PPT学习交流
15
四、财务管理的环节
➢ 1）规划和预测
➢ 2）财务决策
➢ 3）财务预算
➢ 4）财务控制
•
四、济效益估算：月销售额(平均)：21000元据有关内行人士评估，如此一家小型
蛋糕店的经营在走上正轨以后，每月销售额可达21000元。每月支出：14033元。月
利润：6967元左右按此估算，一年左右即可收回投资。
•
陶立群的父母被感动了，他们拿出积蓄支持儿子创业。2006年年底，第一家“新
天烘焙蛋糕店”在绍兴市新建北路5号正式开张，陶立群做起了小老板。┅
解决的管理事项如下：（1）俱乐部开业时需花多少钱？（2）钱从哪儿
来？开办俱乐部必须得有本金投入，这部分钱从何而来？对本金不足以
满足全部投资所需得缺口，该如何筹措？（3）俱乐部该如何经营？她
需要制定周全的商业计划书，以对经营策略、收入来源及其方式、成本
控制等进行全面经营规划。（4）俱乐部未来发展规划与预期收益分配
资企业、合伙企业、公司制企业，其中公司制企业又分
为有限责任公司和股份有限公司；企业按规模不同可划
分为特大型企业、大型企业、中型企业、小型企业和微
型企业。
PPT学习交流
6
二、 财务管理的内容
财务管理是企业组织财务活动、处 理财务关系的一项综合性的管理工作。
财务管理的内容包括财务活动和财 务关系两个方面。
PPT学习交流
7
（一）企业财务活动
企业的财务活动包括投资、 资金营运、筹资和利润分配等 一系列行为。
PPT学习交流
8
（1）投资活动
投资是指以收回现金并取得收益为目的而 发生的现金流出。
在投资管理中, 我们应该区别于不同投资时 限一一短期投资和长期投资；不同种类投资 一一直接投资和间接投资作出相应的决策。
➢ 5）财务分析和业绩评价
PPT学习交流
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1）规划和预测
财务规划和预测首先要以全局观念，
根据企业整体战略目标和规划，结合对
健身俱乐部，主营业务为瑜伽，兼营咖啡店。王月计划先搞单体式俱乐
部，在未来5－8年实现连锁式俱乐部。
王月曾考察过几家瑜伽健身俱乐部，并对其经营有一定的解。但万事
开头难。王月面对的问题千头万绪，如俱乐部选址和场地租借、场地设
计与装修、工商税务登记与银行开户、员工招聘与培训等。王月请了学
财务管理专业的好朋友帮助她梳理出相关的财务管理问题，认为最需要
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（2）筹资活动
筹资是指企业通过各种融资渠道, 运用不同 方式, 从企业外部有关单位、个人或从企业内 部筹措企业经营活动所需资金的财务活动。
企业资金筹集可通过企业内部积累来提供, 还
可通过外部渠道取得, 如: 向银行借款、发行公
司债券、扩大发行普通股等。
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（3）资金营运活动
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Байду номын сангаас一、市场分析（略）
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二、设备投资：模拟方案以10平方米左右的小店为例。启动资产大约需9.5万元。
房租5000元；门面装修约2000元；机器设备最大的投资：8万元(包括制作蛋糕的全套
用具)。
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三、首期进货款：面粉、奶油等原材料，约6000元；蛋糕的制作方法可购买光盘
自学，一般17盘含70项目技术共200元/套。
(5)企业与债务人之间的财务关系
(6)企业与供货商、企业与客户之间的财务关系
(7)企业内部的财务关系
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【同步案例】王月自主创业的财务管理问题
背景与情境：王月是刚刚毕业的体育专业大学生，她决定自主创
业。她根据在大学中所学到的知识，以及利用假期参与各类实习所积累
的一些工作经验，在反复进行可行性论证后，准备在钱江新城开设一家
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2007年5月、10月，陶立群先后开出第二、第三家连锁店。现在只有20多岁的他，
成为绍兴市里小有名气的创业青年，被评为绍兴市创业之星。 分析讨论：如何理
解资金时间价值和投资的风险价值？
• 分析讨论：企业财务管理活动有P哪P些T学内习容交？流
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什么是财务管理？
一项工作： 财务管理
一门学科： 财务管理学