风险导向审计下的审计风险识别与对策论文

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风险导向审计论文

风险导向审计论⽂审计风险主要来源于企业财务报告的重⼤错报风险，⽽错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。

下⽂是店铺为⼤家整理的关于风险导向审计论⽂的范⽂，欢迎⼤家阅读参考! 风险导向审计论⽂篇1 风险导向审计浅析摘要：2006年，中国注册会计师协会发布了《中国注册会计师执业准则》，提出了“风险导向审计”⼀词。

2007年1⽉1⽇，该准则体系的实施，标志着中国以风险导向审计为基础的审计准则体系的确⽴。

现代风险导向审计制度的实施对中国注册会计师⾏业的发展起到了很⼤的推动作⽤，但也存在⼀些问题，在⼀定程度上抑制了其优势的发挥。

分析现代风险导向审计在中国实施过程中存在的问题，并提出相应的改进建议。

关键词：风险导向审计;问题;建议随着中国社会经济环境的不断变化，注册会计师⾯临的审计风险骤然增⼤。

为了适应审计环境的变化，审计技术模式经历了从账项基础审计、制度基础审计、风险基础审计到风险导向审计转变的过程。

风险导向审计是与现代经济发展相适应的⼀种审计模式。

⼀、审计技术模式的发展 (⼀)账项基础审计这是审计⽅法模式发展的第⼀阶段，在审计⽅法史上占据着⼗分重要的地位。

本阶段以凭单核对为中⼼，以审查账⽬有⽆舞弊为⽬标，注重凭证、账簿、报表的详细审查，⽐较费时费⼒。

在企业规模不⼤，经济业务⽐较简单的情况下，这种审计⽅法基本能适应需要。

但随着经济业务规模扩⼤，为了保证审计质量，必须寻找更为可靠的、更为有效的审计⽅法，这就产⽣了制度基础审计。

(⼆)制度基础审计随着股份有限公司的不断出现，社会公众更多关注的是财务报表的公允性、真实性，即使是未揭露的差错和舞弊，只要不会对财务报表构成重⼤的影响，并不是审计的主要⽬标。

⽽且，实际上企业为了管理的需要，建⽴了内部控制制度，内部控制制度是否严密有效，直接影响到企业财务报表的公允性。

在审计实践过程中，审计⼈员也发现内部控制制度的可靠性对于审计⼯作具有⾮常重要的意义。

浅析企业风险导向审计中存在的问题及对策

浅析企业风险导向审计中存在的问题及对策【摘要】企业风险导向审计在当前企业管理中具有重要意义，然而在实践中存在着一些问题。

审计人员缺乏专业知识和技能，审计目标不清晰等是导致问题的主要原因。

为应对这些问题，可加强审计人员的专业培训，明确审计目标与范围，建立有效的风险导向审计体系。

这些对策将有助于提升企业风险导向审计的效果，保障企业运营的稳定性和可持续性。

重申了解决这些问题的重要性，并总结了对策建议。

实施这些对策将有助于提高企业风险导向审计的效率和准确性，为企业的可持续发展提供有力支持。

【关键词】企业风险导向审计、问题、对策、审计人员、专业知识、审计目标、审计范围、风险导向审计体系、重申问题重要性、总结对策建议1. 引言1.1 研究背景企业风险导向审计是指审计人员在审计过程中根据企业风险管理的特点和需要，将审计的焦点从传统的财务审计转向风险管理及控制方面，旨在帮助企业更好地识别、评估和应对风险。

随着市场环境的不断变化和企业规模的不断扩大，企业面临的风险也日益复杂和多样化，传统的审计方式已经无法满足企业日益增长的风险管理需求。

在这样的背景下，企业风险导向审计逐渐成为企业管理的重要工具。

通过引入风险导向审计，企业可以更加全面地了解自身面临的风险，并及时采取相应的措施进行应对，从而有效地降低风险对企业的影响。

目前在实践中存在着一些问题，阻碍了企业风险导向审计的有效实施。

有必要对企业风险导向审计中存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策，以推动企业风险导向审计的进一步发展和完善。

1.2 研究意义企业风险导向审计是企业管理中至关重要的一环，能够帮助企业识别、评估和管理风险，提高企业的经营效率和风险管理水平。

在当今竞争激烈的市场环境下，企业需要通过风险导向审计来保障企业的可持续发展和稳健经营。

研究企业风险导向审计中存在的问题及对策具有重要意义。

深入研究企业风险导向审计中存在的问题能够帮助审计人员和管理者更好地了解当前审计工作中的瓶颈和难点，进而提出有效的解决方案。

风险导向审计下的审计风险识别与对策——以浙江民营中小企业审计为例

经济的重要支柱，这种经济结构导致了浙江省会计师事务所所服
务的对象中民营中小企业占据了绝大业务份额，因此，采用风险导
向审计模式做好浙江民营中小企业的审计业务，既关系到浙江会
计师事务所的生存与发展、执业质量的提高，同时也关系到浙江民
短期效益在税务风险、融资风险等方面意识单薄，加上财务人员对国家各项政策掌握不完整，往往做出错误的决策从而引发潜在危
以增加针对民营企业审计业务的专门复核，可能将审计失职风险控制在零水平。此外，要求事务所全体执业人员（特别是项目经理
以上人员）务必做到确保一级复核在客户现场完成，争取二级复核也在客户现场完成的复核地点要求。事务所创造一、二级复核人员
行监督检查的职责，还直接参与到企业日常事务的决策中，使得企业内部缺乏良好的管理规则和监督机制。在内政关系上，规章制度
资兴办，据浙江民营经济研究院提供的调查，浙江民营经济按股东
属性划分，自然人股东占８．按股东持股比例划分，６６％，第一大股东平均占６．约８．％的总经理为创业者本人，８％，５１９源于亲属的占８％，．这种集经营权与所有权为一身的模式注定了管理者在进行３决策时往往只会考虑自我利益或少数投资者。同时，家长式” “ 管理模式下的董事会和监事会不仅履行对企业经营管理、财务帐目进
扯皮、权行事的现象，响互相的协作和配合。越影尤其是在会计核
算主体的问题上，老板过多干涉财务的核算，账面反映出现人为控制现象，导致企业无法提供合法、公允的会计报表，给注册会计师

审计风险及防范探究论文

审计风险及防范探究论文随着企业发展的快速增长，审计风险问题愈发成为财务管理中不可忽视的一个重要因素，对企业的经济效益、声誉和稳定性都有着较大的影响。

本文将从审计风险的概念、类型及预防措施等方面进行探究和总结，以期引起关注并提供一些可行的解决方法。

一、审计风险的概念审计风险是指按照审计程序进行审核，但最终结论与实际情况不符造成的损失或者是错误。

这种风险包括派错客户经理、错误的审计程序、失误和欺诈等情况。

审计风险是财务审计中存在的一种概念，是在进行财务审计过程中，由于审计过程存在的不确定性而引起的可能性。

二、审计风险的类型1.派错客户经理风险：通常由于内部人员变动或新领导层出现，导致公司替换客户经理，但并未充分了解客户并对相关问题进行彻底认识，从而造成派错客户经理的风险。

2.审计程序错误风险：审计程序中存在着可能对财务报表条目进行不充分审核的风险。

如对关键环节无法掌握或对信息收集和处理失误等造成的风险。

3.失误风险：在审计过程中接手处理审计业务的人员，可能因为能力、经验和技能不足，对事情了解不透彻而导致的风险。

4.欺诈风险：欺诈行为（如：窜货、侵占等）在企业中不时出现，如果审计工作不能揭示并证实这些行为，就会存在欺诈风险。

三、对审计风险的预防措施1.实施审计程序的优化和标准化，提高审计工作的质量和效率，避免出现派错客户经理的风险。

2.增加审计工作的深度和广度，对关键环节进行严格把关，及时掌握底层信息，避免审计程序错误风险的出现。

3.建立、完善和执行制定的审计程序，并加强对工作回顾的管理，加强审计规范化建设，确保工作的正确性和准确性，避免因失误造成风险。

4.加强内部控制，防范欺诈风险，建立防范欺诈的机制和制度，建立防范欺诈的专项工作组，对涉及公司财务数据的重要事项进行严格的审核和监督。

总之，审计风险在企业的经营中不可避免，但通过建立有效的风险防范措施和管理制度，可以尽可能避免审计风险的出现，维护企业的声誉和财务安全。

风险导向审计下风险防范的对策

风险导向审计下风险防范的对策【摘要】风险导向审计并不是一开始就存在，随着审计的不断变化，一种新的以风险防范为基础的风险导向审计才逐渐兴起。

风险导向审计的运用是审计方法的一次飞跃，在降低审计风险、被审计单位的各种风险和提高审计工作效率上具有明显效果，然而在现实运用中，审计风险是无法完全避免的，如何在执行过程中将直接影响审计风险的问题处理得好直接关系到审计工作的健康发展。

【关键词】风险导向审计审计风险对策20世纪90年代以来，传统审计方法引起社会公众对会计信息和非会计信息强烈关注以及市场竞争，使审计组织承受巨大的审计风险及经济压力，面临生存的威胁。

在效益方面，组织最低要求是收支相平，一旦收不抵支，长久下去，组织将无法生存。

在风险方面，审计失败将引起法律诉讼，承担与事、刑事责任，也会影响组织的生存能力。

审计职业界面对生存威胁，需要在风险、成本、效益之间作选择，既要减少审计风险，又要降低成本，使组织有效益，才能良好的发展下去，审计风险受到企业固有风险因素的影响，如管理人员的品行和能力、行业所处环境、业务性质、容易产生错报的会计报表项目、容易遭受损失或被挪用的资产等导致的风险，又受到内部控制风险因素的影响，即账户余额或各类交易存在错报，内部控制未能防止、发现或纠正的风险，此外，还受到注册会计师实施审计程序未能发现账户余额或各类交易存在错报风险的影响。

风险导向审计在审计风险日益突现的今天，真的是一只能够帮助注册会计师成功规避风险的诺亚方舟吗？答案是否定的。

笔者认为可以从以下方面进行风险防范：一、提高注册会计师个人能力和职业道德运用风险导向审计的方法进行审计，从开始制定审计计划到出具审计报告，是一个繁琐而复杂的过程，然而最大的问题就是执行。

要求注册会计师需要具备丰富的专业知识和审势能力，在了解企业及其环境中，注册会计师需要进行大量的职业判断，并且对很多非会计的纷繁复杂的经济事项做出判断。

为了适应风险导向审计方法实施的需要，一方面要加强注册会计师的继续教育；另一方面也应当注意审计经验的总结和积累，培养出能够完成风险识别、评估和应对程序的复合型注册会计。

课题研究论文：浅析企业风险导向审计中存在的问题及对策

109067 审计论文浅析企业风险导向审计中存在的问题及对策（一）风险导向内部审计本质。

风险导向内部审计是进行风险管理的一种有效工具，目的是降低审计风险和企业经营风险，风险导向内部审计以风险为出发点，通过为风险管理提供建议而增加企业价值。

是与企业战略目标直接相关的。

内部审计必须紧紧围绕增值目标，对风险进行综合分析，通过风险评估提出风险管理的对策，全面考虑可能影响企业达成战略目标的风险因素，将事后的反馈延伸到事前和事中，提高审计效率。

有效降低所在组织的风险，防止审计失败事项发生的可能性，从而增加企业的价值。

风险导向内部审计能有效发挥全员的积极性，从下至上主动发现风险因素或潜在机遇，在企业风险偏好范围内减少风险或利用机遇，为企业增值。

（二）风险导向内部审计的目标。

风险导向内部审计的对象是企业风险，控制及治理程序。

风险导向内部审计的最终目标是提高经营效率并增加企业价值。

企业风险与企业目标与战略直接相关，企业的目标是企业价值最大化，即风险导向内部审计的目标就是为企业增值。

首要工作目的是评估组织的整体风险，提供与被审计活动有关的分析、评价、建议、咨询等的信息。

从而提高风险管理的有效性。

（三）风险导向内部审计的作用。

风险导向内部审计的作用是在审计风险评估基础上建立内部审计，协助企业采用风险管理方法，建立企业范围风险管理措施。

使用管理层的风险评估结果，促进风险管理政策和战略的实施。

二、我国企业风险导向内部审计存在的问题（一）内部审计机构设置不合理。

我国企业的内部审计机构和内部审计人员既受控于管理层，又监控企业的经营管理活动，导致了审计人员不会揭示在审计过程中发现的企业管理层的舞弊事件，阻碍内部审计人员履行其职责。

影响了审计作用的正常发挥。

内审人员要独立开展内部审计，在执行审计工作中保持客观性，就必须有充足和不受被审计对象控制的经济来源。

因此，内审机构设置不合理会影响内审人员的客观性，会导致内部受托责任履行不到位，进而导致风险导向内部审计无法发挥应有的作用。

浅谈审计过程中的风险及控制措施[审计论文]-精品

工作总结范文/工作总结浅谈审计过程中的风险及控制措施[审计论文]审计风险存在于审计工作的全过程，从审计项目的承接、风险评估、制定计划、审计程序的具体实施、三级复核到出具审计报告等方面都要有严格的控制程序和规避风险的措施。

*结合相关资料对审计过程中存在的风险进行了总结，然后就预防控制措施进行了探讨和阐述。

1审计过程中存在的审计风险1.1审计独立性方面审计机构不能独立于其他部门之外，审计人员和被审计单位有利害关系或者其他可能影响审计公正的关系，都会造成审计风险。

不良的审计环境也会对审计人员造成来自各个方面的压力和诱惑，使审计机构和审计人员的原则性、独立性和责任心受到挑战，从而加大审计风险。

1.2审计方法方面由于被审计单位业务的复杂性，受审计成本限制，不可能把所有审计事项全部查清。

有的审计人员不讲究审计方法，只求样本数量，不求质量一味追求逐页看凭证，泛泛抄写数字、资料，审计工作中抓不住主要问题。

目前，审计一般都是判断抽样，受审计人员经验水平限制，抽样时可能对被审单位一些固有风险、控制风险大的项目选择的样本量过小，这就加大了审计的潜在风险。

1.3审计对象方面大多数企业领导干部任期时间长，有的任职长达十几年，所形成的会计资料多，财务人员更换频繁，新的财务人员对过去发生的一些经济事实又不清楚，确认财务收支或资产负债及损益的真实性、合法性方面的审计工作量大，给审计实施工作带来不少困难，存在着潜在的审计风险。

1.4审计人员方面审计工作涉及面广，要求审计人员不仅要具备查账能力，还要熟悉宏观经济管理知识、政策法规、具备综合判断分析能力等，而目前大部分审计人员的业务素质不够全面，严重制约和影响审计工作的质量。

如果审计人员综合素质不够高，则容易做出错误的评价和结论。

职业道德是每个审计人员应当遵守的行为规范，如果审计人员接受被审计单位的好处，则会丧失其客观公正的立场，造成审计风险。

如果审计部门内控制度不健全、不完善，审计人员不能严于律己，必然会造成审计风险。

审计风险导向运用论文(全文)

审计风险导向运用论文风险导向审计作为一种新的审计方法，自20世纪90年代产生以来，已在国际著名的会计师事务所推广使用。

近年来，随着审计风险的日益增加，我国审计职业界和学术界对它的探讨越来越多，采纳风险导向审计的呼声越来越高，特别是新审计准则的出台使风险导向审计在我国的运用和推广势在必行。

一、风险导向审计在我国运用的现状1.审计理论方面首先，在对审计风险的认识上，学者们各抒己见:秦荣生（20XX）将“风险”理解为操纵风险;谢荣、吴建友（20XX）认为，会计报表风险说到底实际上是企业经营风险的副产品;胡春元（20XX）指出审计风险为诉讼风险。

其次，还有许多学者对风险导向审计在我国的应用方面做了深入研究，如:吴向阳（20XX）、王会金（20XX）等都对其运用的可行性及存在的困难做了全面分析，并就此提出实施的具体措施。

此外，GJ会计学院正在同世界银行合作开发风险导向审计的课题；GJ会计学院也专门成了一个实验室研究风险导向审计问题。

2.审计实践方面目前，我国的审计模式仍处于制度基础审计的阶段，多数审计人员将主要精力放在具体交易事项或期末余额的细节测试上，这也是导致目前审计市场舞弊事件频发的主要原因。

而对于风险导向审计模式，我国尚处于了解和认识阶段，但已有少部分事务所在对大型企业或上市公司进行审计时，尝试着运用这种模式。

相信随着我国审计环境的改善和注册会计师（CP）执业水平的提高，会有更多的事务所选择风险导向审计模式。

3.审计准则方面自1994年至1999年，中注协先后制定和颁布了三批共35个准则项目，其中有些条款已经体现了风险导向审计的要求，如：独立审计准则第8号《错误与舞弊》、第9号《内部操纵与审计风险》、第17号《持续经营》等。

20XX年2月15日，财政部公布了48项CP审计准则，新准则充分体现了风险导向审计的要求，为CP的实务操作提供了依据。

以上可以看出，风险导向审计在我国审计实务中运用还很少，但在理论上和准则制定方面都有了较好的基础，尤其新准则的公布更将推动风险导向审计的运用。

关于审计风险的论文

关于审计风险的论文随着我国市场经济的持续高速发展,审计逐步迈八了制度化、规范化和科学化的轨道。

历史证明,经济越发展越需要审计,审计风险随着审计环境日趋复杂而日渐增大。

下面是店铺为大家整理的关于审计风险的论文，供大家参考。

关于审计风险的论文范文一：内部审计风险及对策摘要：2015年以来，我国经济状况每况愈下，市场需求不断减少，市场竞争不断加剧，市场资金链时常出现断裂，使得许多企业面临严重的务危机和生存困境。

在这种条件下，如何控制企业自身的务风险，保持对企业内部各项事务的全面控制，是企业应当着重考虑的问题，所以企业的内部审计工作显得尤为重要。

但是目前大部份企业的内部审计制度不够健全，使得内部审计面临较大的风险，我们通过对造成内部审计风险的原因进行分析，提出相应的建议，以完善企业的内部审计制度。

关键词：内部审计;风险;防范对策内部审计是对企业自身务状况和生产经营状况的自查自改，内部审计可以帮助企业及时发现生产经营过程中的务风险和生产经营风险，帮助企业及时改正不利于企业发展的方式，促进企业不断发展。

随着我国市场经济的不断发展和完善，更多的企业意识到了内部审计对于把控企业风险，改善企业生产经营状况，全面提升企业市场竞争力的重要意义，并且在各种务丑闻发生的情况下，更加凸显出内部审计对于企业健康发展的重要意义。

比如，2016年4月发生的东虹桥金融在线公司的延期支付事件，是由于其资金链断裂造成了务危机，而务危机的造成深层次的原因则是其内部审计制度不够健全造成的。

然而自从内部审计制度从国外引入我国以后，总是会出现一些与我国企业以及我国市场环境不相符的情况发生，导致我国企业内部审计风险频发，难以达到发现企业问题的目的，严重阻碍了企业的健全和发展。

所以我们接下来就通过对造成企业内部审计风险的原因一一的进行深入的剖析，然后提出相应的防范措施，以避免内部审计风险的发生，促进企业内部审计制度的不断完善，最终保证企业健康的发展。

风险导向审计模式下审计风险应对(全文)

风险导向审计模式下审计风险应对社会的进展与进步，企业愈发重视自身经济的进展，为了幸免自身的财务风险，应加大审计力度，应用风险导向审计模式，来强化对审计风险的有效评估，培养高素养的审计人才成为当前的重要目标。

在专业课程学习中，应加强学生对重大风险导向审计工作的重视，以战略与系统性的思想对重大的错报风险进行指导，严格规范整个审计流程，为保证学生的专业性与职业性，应提升学生在风险导向审计方面的专业知识，可为其就业、服务企业提供前提。

一、风险导向审计模式的概述风险导向审计就是指注册会计师将审计风险模型作为重要条件而开展的审计工作，属于审计类的专用术语。

风险导向审计是以战略性与思想性的方式来应对重大错报风险评估与整个审计流程。

审计风险与企业的进展息息相关，只有降低风险，才能为企业的进展营造更为健康、和谐的进展环境。

对于企业来说，风险导向审计模式的应用非常关键，审计风险的滋生与企业所存在的固有风险存在着必定的联系，其中涉及到工作人员的专业技能与品德素养、业务的实际性质、错报会计数据与信息等等，这些因素都可为企业带来致命的风险，影响着企业的健康进展。

二、风险导向审计模式下的审计风险模型在风险导向审计模式下的审计风险模型可以表述为审计风险=重大错报风险×检查风险。

通过对该模型的分析，重大错报风险与检查风险共同作用而形成了企业的审计风险。

重大错报风险属于一种较为客观性的风险，是人力无法改变的，且会对后续的检查风险构成影响，最终会大大的影响审计成本。

因此，为了实现对整体风险的有效评估，做好前期的重大错报风险评估才是关键。

在注册会计师专业学生学习时，应及时灌输学生审计风险的相关问题，只有严格约束自身行为，提高自身的专业知识、工作态度以及慎重性，就可保证自己的工作效率，可幸免账户统计错误或错报的问题，进而降低审计风险。

此外，学生应及时了解审计风险模型，能根据所指定的模型提出针对性的分析，就审计风险模型来看，审计风险=重大错报风险×检查风险。

在风险导向审计下的审计风险识别以及解决措施

在2005年发生了这样一件事:一名注册会计师在审核验资当中,出具了严重偏离事实的验资报告,仅仅走了一个“过场”,从而导致了某某地区民营企业的“空壳”公司得以成立注册。

而某会计师事务所的注册会计师张某某被以涉嫌出具失实证明而被逮捕。

而从这一案例,我们不难看出,无论是大型企业,还是中小型企业,都会面临风险。

从而,我们应当反思,在进行审计当中,我们应当如何自处。

针对这一案例,笔者进行了反思,从风险的识别以及解决方面提出了个人建议。

一、民营中小企业存在的审计风险(一)缺乏一定的财务管理能力,会计基础较为薄弱部分中小企业的机构设置较为简单,规模较小,未针对性的设置会计机构,更多的是委托中介,或者是在部分的企业当中虽然设置了会计机构,但是甚至连最基本的职务分离这一点都没能够做好,常常会出现会计、出纳或者是老板的兼任,从而导致了在设置岗位上出现了不规范的行为。

(二)对于审计重视力度不足,风险意识薄弱考虑到民营中小企业主要是改革开放的前期通过了机制的漏洞,从部分小农经济转变而成,伴随不断的萌芽与发展,从而使得管理人员完成了积累原始资本。

所以,在他们的心中一直都存在投机取巧的不良心理。

为了企业能够在最短的时间内获取较高的效益,从而导致了融资、税务等等风险意识较为薄弱,再加上国家对于财务人员的各项政策不够完整,也就导致了决策错误频频,从而埋下了潜在的风险。

此外,委托会计师事务所审计的企业大多数都是因为外部事务的需求,不是出之于内部的管理,因此,常常让审计业务陷于被动。

(三)过分依赖实质性的程序在审计小型企业的时候,部分审计师将绝大部分的风险评估程序都相对简化,从而导致了审计资源过多的集中在实质性的程序,所取得效果具体如何,还值得我们进行商榷。

此类审计方式会导致审计当中的民营企业存在较少的审计风险,而发生此类情况主要是由于:其一,过分依赖实质性程序,会计报表真实性不可靠;其二,将详细的实质性程序当作其余必要审计程序得以省略的借口,但是其不具备替代作用。

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分类号： F239 2015届本科生毕业论文
题目：风险导向审计下的审计风险识别与对策
作者姓名：xxxx
学号：xxxx
系(院)、专业：经济管理学院、会计学专业
指导教师姓名：xxx
指导教师职称： xxxx
2015年5月27日
Classification Number：F239 2015 Undergraduate graduation thesis
Title: Risk oriented audit audit risk identification and Countermeasures
Name：xxx
Number：xxx
Department、specialty：Economics &Management ，Accounting Tutor name：xxxx
Tutor title：xxxx
May27，2015
摘要
随着经济迅速发展，传统风险导向审计方法已经越来越无法适应当今社会的发展。

传统审计方法落后，弊端层出不穷，给注册会计师审计带来很大困扰，加大了审计风险。

现代风险导向审计模式已成为我国审计理论研究的热点和重点，它具有更好的科学性和有效性，对风险导向审计下出现的审计风险进行识别与评估，发现风险导向审计的不足，进而找到控制审计风险的对策，有助于提高注册会计师审计质量，推动我国审计事业的发展。

本文阐述了审计风险、审计风险模型等相关概念；分析了审计江铃汽车公司过程中风险识别评估时出现的问题，剖析了形成的原因；提出了在风险导向审计下注册会计师对审计风险的识别和评估改善对策，以期为行业风险评估的提升提供有益的探索。

关键词：风险导向审计；审计风险；控制措施。