发票审核要点

合集下载

费用报销的审核要点

费用报销的审核要点如下：
1.审查费用的合理性：审核人员需要核实报销的费用是否在公司规定范围内，是否符合实际业务需要，是否有有效的支出凭证，是否存在重复报销或者虚假报销等问题。

2.审查费用的真实性：审核人员需要核实报销的费用是否真实存在，是否与实际业务相关，是否存在虚假发票或者凭证，以及报销人员是否存在违规行为等问题。

3.审查费用的合规性：审核人员需要核实报销的费用是否符合国家法律法规和公司内部管理制度的要求，是否存在违规行为或者违法行为等问题。

4.审查费用的完整性：审核人员需要核实报销的费用是否完整，包括发票、凭证、报销单据等是否齐全并能够相互印证。

5.审查费用的限额：审核人员需要核实报销的费用是否超出公司规定的限额，是否需要上级审批或者特殊审批。

6.审查费用的时间性：审核人员需要核实报销的费用是否在规定的时间范围内报销，是否存在超时报销等问题。

7.审查费用的税务合规性：审核人员需要核实报销的费用是否符合国家税务法规和税务部门的要求，是否存在税务问题。

以上是费用报销的审核要点，审核人员需要根据公司内部管理制度和相关法律法规进行审核。

数电发票审核要点

数电发票审核要点
数电发票的审核要点主要包括以下几个方面：
1. 审核发票要素是否齐全：包括抬头（单位名称）、时间、经济业务内容、规格、型号、数量、单价、金额、合计金额、落款、发票专用章等。

2. 确认发票的真实性：检查发票上的填写信息，比如发票代码、发票号码、开票日期、客户名称、金额等等，以及通过电子发票服务平台税务数字账户“发票查验”模块或“全国增值税发票查验平台”进行查验。

3. 核对票号是否一致。

4. 审核票据内容所附清单及有关审批流程手续：对于支付（报销）发票项目金额时，需按企业流程及各相关部门人员顺序审批签名。

5. 鉴别取得发票的真假：取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台，通过光线照射观察防伪性能，如：正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线、特制花纹等图案。

假发票则通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清。

请注意，以上审核要点仅供参考，具体的审核流程和要求可能因企业实际情况和税法规定而有所不同。

在进行数电发票审核时，建议企业根据自身实际情况和税法规定，结合专业的财务和税务人员的意见，
制定并执行合适的审核流程和要求。

发票审核的注意事项

发票审核的注意事项发票审核的时候有哪些要点呢?本文特意为大家收集整理了发票审核的注意事项，希望对你有帮助!一、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核1.发票填制的内容是否与发票种类相符合。

2.发票加盖的印章是否与票据的种类相符合。

报销发票加盖的印章一般是发票专用章，根据《发票管理办法》，报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。

但是修订后的《发票管理办法》2011年2月1日实施，明确发票联只能加盖发票专用章。

3.票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合。

4.票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。

5.从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据。

发票印制的所属日期可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份，如果一张票据印制所属日期是2001年，开票日期却是2007年9月16日，显然这样的过期作废票据也是不能报销的。

6.同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期是否合理。

7.票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确。

8.发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否异常。

9.发票填写位置是否存在位移。

所谓位移，也就是第二联经复写后，票据上的文字或数字出现错位，如一张票据大写金额是6000元，小写金额是60000元，这样的票据也是不合规票据，因为税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次纵横行列都是对齐的，有固定位置，不会出现位移现象。

10.报销票据是否属白条、收据。

所谓白条收据是指报纸杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等，这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的，其目的是偷逃税款或私设“小金库”，显然这样的票据也是不能报销的。

二、从报销票据所附清单及有关审批手续进行审核1.报销发票所附清单的审核。

对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容，并附上宾馆所开具的原始单据。

汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。

如果零配件更换较多，也要附上明细清单。

发票审核要点口诀

发票审核要点口诀好啦，以下是 9 条发票审核要点口诀：1. “发票抬头要仔细，别写错字闹笑话呀！”就像你给朋友写信，名字可不能写错，不然信都寄不到，发票抬头错了也不行哦。

比如买东西开公司发票，写成别的公司名字，那咋报销呀！2. “发票号码别弄混，这可不是闹着玩的哦！”号码就像人的身份证号一样重要呀，要是弄混了，不就变成别人的发票啦。

想想你的身份证号搞错了会怎样，这发票号码也同理呀！3. “金额大小写要一致，错了可就麻烦大喽！”你想想，要是大写小写不一样，那到底按哪个算呢，这不就乱套啦。

比如小写是 500，大写写个陆佰，这合适吗？4. “发票内容要看清，别啥都往上写呀！”发票内容得和实际购买的东西相符呀，不能买个笔写成电视，这不是瞎搞嘛。

就好像你说去超市买了面包，发票上写个电脑，那不是乱来嘛！5. “发票印章不能少，没有它可不好使哟！”印章就像一个证明一样，没有它就好像你说的话没人作证呀。

比如一张发票上没有印章，谁知道它是真的还是假的呢！6. “发票日期很关键，别搞个过期的哟！”日期就像食物的保质期一样，过期了就不行啦。

要是拿个去年的发票来报销，那能行嘛！7. “发票税率别搞错，国家税收咱得重视呀！”税率就好像游戏规则一样，不能乱改哦。

错了不就等于违反规则啦。

就像你玩游戏，规定只能走三步，你非走四步，那哪行呀！8. “假发票可别要哇，那就是自找麻烦哟！”假发票就好像假钱一样，你收到了假钱会高兴吗？同理呀，收到假发票报销，那后果可严重啦！9. “审核发票要细心，别马马虎虎就过啦！”你想想，要是不细心，出了问题谁负责呀。

就像考试，不认真检查能考高分吗？肯定不行呀！我的观点就是：发票审核不能马虎，一定要严格按照这些要点来，不然到时候出问题可就麻烦喽！。

发票报销流程审批

发票报销流程审批发票报销是企业日常开支中的重要环节，对于公司的财务管理和资金统筹具有重要意义。

为了保证公司财务的规范性和合法性，必须建立一套完善的发票报销流程审批制度。

本文将详细介绍发票报销流程审批的步骤和要点，以期帮助企业更好地管理和控制财务成本。

一、发票报销流程概述在发票报销流程中，审批是关键的一环。

它涉及到审核人员对发票的真实性、准确性和合法性进行审查，以保证所有报销款项合规合法，并能够有效地防止财务风险。

以下是发票报销流程审批的一般步骤：1. 提交报销申请报销人员需要按照公司规定的程序和要求填写报销申请表，并将相关发票和支持文件等资料一并提交。

2. 发票初审财务人员对报销申请所附带的发票进行初步审核，主要包括核对发票的真实性、金额的准确性和发票内容的合规性等。

3. 审批级别确定根据报销金额的大小和报销文件的类型，决定审批的级别和审批人员。

通常情况下，审批人员包括主管领导、财务总监等。

4. 审批流程审批人员根据公司规定的审批程序进行审批，包括审核发票的合规性、报销事由的合理性和相关文件的完整性等。

5. 审批结果通知审批完成后，财务人员将审批结果及时通知报销人员，并根据结果进行后续处理。

二、发票报销流程审批要点在进行发票报销流程审批时，需要注意以下几个要点，以确保审批的准确、高效和规范：1. 合规性审查审批人员要对发票的合规性进行审查，确保发票的开具符合相关法律法规，并且内容准确无误。

2. 报销事由合理性审批人员需要审查报销申请中所填写的报销事由是否真实合理，是否符合公司的财务政策和规定。

3. 文件完整性审批人员要核对报销申请所附带的所有文件和资料的完整性，确保所有支出都能够得到合理的支持。

4. 审批程序严谨审批人员要按照公司规定的程序进行审批，确保所有步骤都得到正常的执行，并对每一次审批进行记录。

5. 审批结果及时通知审批人员在完成审批后，要及时将审批结果通知给报销人员，以便其了解报销的结果，并做好后续的处理工作。

财务审核报销单据注意事项

财务审核报销单据注意事项以财务审核报销单据注意事项为标题，我们来探讨一下财务审核报销单据时需要注意的细节和要点。

财务审核是企业财务管理中非常重要的一环，合理、准确地审核报销单据可以确保企业财务的健康运转。

财务审核报销单据时需要注意单据的真实性和合规性。

审核人员应该核对报销单据上的信息是否真实有效，包括报销金额、报销事由、报销时间等。

同时，还需要审查报销单据是否符合企业内部相关规定和财务政策。

这一点尤其重要，因为不合规的报销可能会导致企业财务风险的增加。

财务审核报销单据时要注意单据的完整性和准确性。

审核人员应该仔细核对报销单据上的每一项内容，确保没有遗漏或错误。

特别是在报销金额方面，应该与相关凭证、发票进行核对，确保金额的正确性。

如果有需要，还应该与报销申请人进行沟通，了解报销事项的具体情况，以便进行准确的审核。

财务审核报销单据时需要注重单据的合理性和合理性。

合理性指的是报销事项是否合理、合规，符合企业的财务政策和管理要求。

审核人员需要根据企业的实际情况，对报销事项进行合理性评估，确保报销的合理性。

合理性指的是报销金额是否合理，是否符合企业的成本控制要求。

审核人员应该根据企业的财务政策和相关规定，对报销金额进行合理性评估，确保报销金额的合理性。

财务审核报销单据时还需要注意单据的完整性和规范性。

审核人员应该核实报销单据上的每一项信息，确保没有遗漏。

同时，还应该检查报销单据的格式和规范，包括字体、字号、排版等，以确保单据的统一规范，便于后续的管理和归档。

财务审核报销单据时需要注重审慎性和保密性。

审核人员应该审慎对待报销单据，对每一项内容进行仔细核对和评估。

审慎性是财务审核的基本要求，要求审核人员对每一项报销事项进行审慎判断，确保审核的准确性和可靠性。

保密性是财务审核的重要原则，审核人员需要保护报销单据上的敏感信息，确保信息的安全性和保密性。

财务审核报销单据是企业财务管理中的一项重要工作。

在审核过程中，我们需要注意单据的真实性、合规性、完整性、准确性、合理性、规范性、审慎性和保密性。

财务报销审核要点

财务报销审核要点
财务报销审核要点通常包括但不限于以下几个方面：
1.合规性审查：
-报销单据是否符合国家财经法律法规和企业内部财务制度的规定。

-发票真伪验证：确保所有发票合法有效，可通过税务机关提供的官方渠道或第三方平台进行查询核验。

-发票内容完整性与准确性：发票的抬头、税号、金额、品名、数量、单价、税率等信息是否准确无误且与业务实际相符。

2.业务真实性审查：
-确保发生的费用与公司业务紧密相关，有合理的业务背景说明，如合同、协议、订单等支持性文件。

-核实费用发生的时间、地点、用途与相关人员，确保与报销单据相吻合。

3.预算控制：
-检查报销款项是否在年度预算范围内，是否超出了部门或项目的预设成本限额。

4.审批流程：
-审查报销单据上是否有完整的审批链，即从经办人、部门负责人到财务部门的逐级签字确认。

5.会计核算正确性：
-确认报销单据记账科目是否准确，确保费用归集至正确的会计科目中。

6.附件齐全：
-除了正式发票外，还应附带相关的支付凭证、银行流水、合同复印件等相关证明材料。

7.资金安全：
-对于大额报销，要特别关注交易的真实性以及资金流向的安全性。

8.时间要求：
-检查报销事项是否在规定的报销期限内完成，避免逾期报销。

通过以上这些环节的严格把关，财务人员能够确保企业
的经济活动规范合理，并有效降低潜在的财务风险。

行政事业单位发票入账审核要点

行政事业单位发票入账审核要点1.发票真实性核实：审核人员应当仔细核对发票的基本信息，包括发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称、纳税人识别号等，确保发票的真实性和合法性。

特别要注意检查发票的版式、字体、防伪特征等，以确保发票的真实性。

2.发票金额核实：审核人员需要核对发票金额与实际交易金额是否一致，包括开具发票的货物或服务的数量、单价、金额等，确保发票金额的准确性。

还需要注意是否存在开具虚假发票的情况，如虚增发票金额等。

3.发票关联性核实：审核人员需要核对发票和实际交易的关联性，确保发票与相应的合同、付款凭证等文件相符。

例如，发票的开具日期、销售方等与合同中约定的信息是否一致，确保发票的真实性和合规性。

4.发票税款核实：审核人员需要核对发票中的税额和税率是否符合国家税收法规要求。

同时还需要核实销售方的纳税人识别号和发票的开具地，确保发票的税款计算和缴纳的合规性。

5.发票格式合规性核实：审核人员需要核对发票的格式是否符合国家税务部门的规定和标准，包括发票的版式、字体、项目设置等，确保发票的格式合规性。

6.发票复制、冲洗查验：对于涉及到大额交易或重要交易的发票，审核人员需要对发票进行复制或使用专业设备进行冲洗查验，以确保发票的真实性和防伪性。

7.发票信息登记：审核人员需要及时将审核通过的发票信息登记到财务系统中，确保发票入账及时、准确。

8.发票留存和归档：审核人员需要将审核通过的发票进行留存和归档，包括纸质和电子版，确保发票的存档完整性和可追溯性。

9.发票异常处理：对于发票存在疑点或异常情况的，审核人员需要及时与开票方或销售方进行沟通和确认，以解决问题并确保发票的真实性和合规性。

总之，行政事业单位发票入账审核要点主要包括发票真实性核实、发票金额核实、发票关联性核实、发票税款核实、发票格式合规性核实等方面。

通过严格审核和登记，确保所收到的发票符合相关法规和政策要求，防止虚假发票和非法行为的发生。

发票审核要点

发票审核要点Quality is the life of an enterprise. December 2, 2022增值税发票审核要点一、发票开具是否压线、错格二、发票代码、发票号码及开票日期（一）机打发票代码、号码是否与印刷发票代码、号码一致（二）开票日期是否属于本年度计入生产成本、开发成本科目的发票可忽略此项三、购货方信息（一）项目填写是否齐全（二）是否与被审核单位开票信息一致四、货物或应税劳务、服务名称及税率（一）货物或应税劳务、服务名称与税率是否匹配1、销售不动产取得预收款的,税率栏可为“不征税”,税额栏应为“”;2、销售免税货物的,税率栏应为“免税”,税额栏为“”;税率栏如填写“0”,即为错误发票接收免税发票的,应要求开票方出具免税备案资料;3、免税、其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按%征收、差额征税的,“税率”栏自动打印“”;（二）单位、数量、单价销售货物的发票,单位、数量、单价必须填写；销售服务的发票,单位、数量、单价可以空白；销售不动产的发票,单位栏必须填写“平方米”,原则上应填写数量、单价;当发票金额与合同价款不一致时,可在备注栏填写合同面积、单价及价款,数量、单价栏空白;规格型号栏没有要求,根据实际情况填写,可不关注;五、发票专用章（一）名称与销货方名称是否一致（二）纳税识别号是否一致（三）税局代开的专用发票无需加盖发票专用章六、发票备注栏见附件七、销货方及信息填写是否齐全八、收款人、复核及开票人应填写齐全或加盖手章,不能填写“管理员”、“开票员”等岗位名称；建议复核与开票人不为同一人;九、机票电子客票行程单建议登录查询行程单的真伪;附件：发票备注栏要求及实务理解货运发票——必须的关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告国家税务总局公告2015年99号决定停止使用货物运输业增值税专用发票,其中第一条规定：“增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单;”——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注提供建筑服务——必须的提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县市、区名称及项目名称;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——仅限定于“提供建筑服务”有上述要求,如：购买建筑材料、接受设计服务没有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注销售不动产——必须的销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码无房屋产权证书的可不填写,“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注出租不动产——必须的出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注差额开票——自动打印按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的财政部、税务总局另有规定的除外,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额或含税评估额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开;国家税务总局公告2016年第23号——上述要求仅仅是指“不得全额开具增值税发票”的差额纳税业务,比如劳务派遣、知识产权代理就有上述要求,建筑业简易计税差额纳税业务、提供水费简易差额纳税业务等可以全额开具增值税发票没有上述要求——自动打印：备注栏自动打印“差额征税”字样异地代开不动产经营租赁服务、建筑服务发票—自动打印国税机关为跨县市、区提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人不包括其他个人,代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印“yd”字样;国家税务总局公告2016年第23号保险发票备注栏可报销—报销注意保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息;具体包括：保险单号、税款所属期详细至月、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等;该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证;国家税务总局公告2016年51号：例纳税人接受的保险服务价税合计为900元,但委托支付车船税360元,则360元出现在发票的备注栏,增值税发票票面金额是900,但是纳税人入账金额是900+360=1260元,该增值税发票可以作为1260元支出的入账凭证;单/多用途卡业务中国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告国家税务总局公告2016年53号规定：1单用途卡业务中,销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票;售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查;2多用途卡业务中,特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票;支付机构从特约商户取得的增值税普通发票,作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查;个人保险代理人汇总代开增值税发票——税务机关代开要求主管国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时,应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;国家税务总局公告2016年第45号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求;。

企业取得合规发票审核要点

取得发票审核要点一、发票内容审核（一）审核发票开具的字迹和加盖的印章是否清楚，易于辨认；（二）审核发票开具的付款单位（即发票抬头）是否为付款人全称；（三）审核发票填开项目是否齐全商品名称、规格、单位、数量、单价、金额、填开日期是否填写齐全、规范，如果商品种类多，在发票上无法一一列示，应提供商品明细清单并加盖发票专用章。

（四）审核发票填开内容1、审核发票上收款单位与所盖印章的一致性，如为代开发票应加盖代开单位发票专用章及收款单位发票专用章；2、审核发票填开内容与附件的一致性，附件包括合同、付款凭证、销货清单等；3、审核发票是否一次性套写，是否存在“大头小尾”的情况；4、审核发票大小写金额是否一致。

二、发票类型审核审核发票开具的经济业务内容与发票类型是否匹配，不允许取得超范围开具的发票。

国税部门管理的发票种类主要有：增值税专用发票、增值税普通发票、收购业务统一发票、机动车辆销售统一发票、电子发票等；地税部门管理的发票种类主要有：通用定额发票、通用手工发票、通用机打发票、税控收款机发票、建筑业、不动产业、冠名发票、电子发票等。

机开发票手写无效。

三、发票版本审核审核发票的印制日期与版式，杜绝使用已作废发票。

按照规定，开具发票的单位每年度都应从税务部门领取本年度版本的发票，即便使用上一年度版本的发票按规定也不宜时间跨度太长。

注意识别伪造发票，验证防伪标识，及时掌握国家税务总局公布的发票防伪标识。

四、发票来源审核审核发票来源就是核实开票单位必须是通过合法渠道取得的发票，及发票本身是否合规。

1、向企业、事业单位支付的勘察、设计、监理、测绘、验收、咨询等费用时，应取得其机构所在地税务机关监制的发票。

2、工程费支出建筑安装工程，应取得劳务所在地税务局开具的“建筑安装业统一发票”；购买货物，应取得国税部门监制的增值税专用发票、普通发票。

3、销售佣金支付销售佣金，应取得地税部门监制的发票。

4、利息支出支付金融机构利息支出，应取得金融机构开具的付息凭证；支付非金融机构的利息支出，应取得地税部门监制的发票。

报销时发票如何审核

报销时发票如何审核报销时,发票审核的要领如下：（1）审核的基本要素。

审核发票的名称；填制日期和编号；接受单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；填制单位名称及经办人的签名并盖章等。

（2）审核的要点。

“抬头”、号码、日期，填写内容、数字，印章，字迹，业务量，开支票准，手续、审批。

（3）审核“抬头”。

发票上的“抬头”是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。

如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。

（4）审核“号码”、“开票日期”、“报销日期”。

同一单位出具的发票，其号码与日期是否矛盾，发票开具的日期与报销日期是否异常。

（5）审核“填写内容”。

查看“数字”，是否为“阴阳票”，对背面无复写笔迹的支出票据上（常称“阴阳票”），有“大头小尾”之嫌；审核“限额”；审核行业专用发票与填写的经济内容是否一致私自改变发票的使用范围，跨行业使用或者借用发票，是虚假原始支出凭证的重要特征。

（6）审核“印章”主要是检查印章是否符合规定。

这里所说的印章，是指具有法律效力和特定用途的“公章”，即能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。

虚假发票印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意用力不够以致不清晰转用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章。

有的甚至干脆不盖印章。

（7）审核“字迹”。

对于金额大、支出业务不正常，酷似报销人员自己填写的支出发票，必须仔细审核。

在报销时，常有销货单位提供空白发票，由本单位经手人自行填报列支费用的怪事。

（8）审核“业务量”。

检查费用是否多报（销）（9）审核“开支标准”。

看是否多报；是否为报销的联。

（10）审核“手续”、“审批“。

领导有否审批签字盖章，以防虚假或舞弊。

发票审核要点

发票的审核要点
1、票据种类是否合规（视收款方应交何种税而定）
普通发票代码第一位，根据收款方经营的业务判断。

2、票据来源是否合法（发票来源地与开票单位所在地相符）普通发票代码第2-5
位。

3、发票有效期：发票所属年份，普通发票第6-7位。

4、票据与经济合同业务是否相符（交易双方名称、劳务/货物）。

5、发票要素全不全，错误或涂改的发票无效。

发票要素包括：开票单位发票章、
抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。

另外，加盖的发票专用章不能压到税务监制章。

6、发票内容不能笼统，汇总开具的发票必须附有加盖发票专用章的清单。

7、付款方向与支付方式。

8、真伪检查。

可以登录税务局网站进行查询。

几点建议：
1、尽可能取得机打发票，减少手工发票。

2、发现假发票可以采取更换的方法处理。

3、密切关注税务机关新版发票的启用日期。

会计国内外发票审核要点

会计国内外发票审核要点
嘿，朋友！今天咱就来好好聊聊会计国内外发票审核要点。

你知道吗，这可不是小事儿啊！就像你要出门旅行，得把行李收拾得妥妥当当一样，审核发票也得认认真真，一点儿都不能马虎！
先来说说国内发票审核要点吧。

哎呀，就好比你去超市买东西，得看清楚价格对不对呀！审核发票时，发票的抬头得写对了吧，不然咋报销呀！咱举个例子，要是写成了“李鬼公司”，那不就歇菜啦！还有啊，发票上的金额得准准的，不能多一分也不能少一分，不然财务能让你过关？再就是发票的日期，它可不能穿越哦，要是去年的发票今年才拿来，那肯定不行呀！
嘿，这国外发票审核要点可就更得注意啦！那简直就像是走钢丝一样，得小心翼翼！比如说，不同国家的发票格式都不一样呢，你得熟悉呀，不然咋分辨真伪呀！像在德国，发票上可能会有各种各样的印章和标识，你得认得才行呀！举个例子，要是把一张德国发票当成了法国发票，那不就闹笑话啦！而且国外发票上的文字也不一定是咱熟悉的中文呀，这时候就得瞪大眼仔细看啦，一个单词看错可能就全盘皆错呢！还有啊，汇率的转换可不能出错，不然损失可就大了去啦！
总结起来就是，无论是国内发票还是国外发票，审核都得打起十二分精神，一点儿都不能含糊！这可是关系到咱财务工作的准确性和严谨性呢！咱可不能在这上面掉链子呀！你说是不是？。

企业会计对发票和合同的审核要点

企业会计对发票和合同的审核要点
以下是 8 条关于企业会计对发票和合同审核要点：
1. 发票抬头对不对呀？这可太重要啦！比如说，合同上是 A 公司，发
票开成了 B 公司，那可不行啊！这就好比你本来要去北京，结果买的票是去上海的，能对吗？
2. 发票的金额得瞄仔细咯！要是合同上写着 1 万，发票上只有 8000，那是不是有问题呀？就像你打算买 10 个苹果，结果只给了你 8 个一样。

3. 发票的内容得和合同相符呀！合同明明是买办公用品，发票开成了食品，这像话吗？这就如同你想要一件外套，人家却给你送来一双鞋。

4. 合同的条款都清楚不？别两眼一抹黑就签字啦！打个比方，合同里有没有隐藏的费用，就像路上有没有隐藏的坑，一不小心就会掉进去。

5. 合同的日期也不能马虎呀！发票日期在合同签订之前，这不是闹笑话嘛！就好像你还没出生就开始上学了。

6. 检查合同对方的信息准不准确呀，要是错误百出，那可麻烦咯！比如对方的地址写错了，那不就跟找错家门一样嘛。

7. 发票的真假可得辨一辨哦！别收到假发票还不知道呢！这就好比收到假钞，能甘心吗？
8. 合同上的签名盖章全不全呢？要是缺这少那的，这合同能有效吗？就像一辆车少个轮子能跑得起来吗？
总之，企业会计在审核发票和合同的时候，一定要瞪大眼、仔细瞧，可不能出半点差错，不然会给企业带来大麻烦的！。

发票审核要点

初步审核，主要是看票面的各项要素是否完整、准确。

1.抬头是不是规范，是不是本单位全称，有无错别字或漏字。

2.纳税人识别号是不是正确无误。

3.涉及到专票的，还要审核「地址、电话」以及「开户行及账号」两栏信息是否准确完整。

4.涉及到增值税普通发票卷票的，还要看校验码是否完整。

5.是否正确加盖发票专用章。

6.票面是否有压线错格现象，尤其要关注专票的密码区是否压线。

第二步重点审核，主要是核查品名、数量、金额、税率、开票方式、备注栏、清单开票等相关信息。

7.发票品名是否准确具体，是否符合行业惯例，有无含混不清现象？如服务费、管理费、办公用品、食品、礼品、物料、材料、低值易耗品等，均不应接受。

8.价税合计与已支付或应支付金额是否一致？9.数量是否与实际采购数量一致？10.税率或征收率是否正确，是否与实际业务相符？重点关注：3%或者5%征收率；0%；免税；***等情形。

11.有无错误适用差额开票功能？12.特定应税行为发票的备注栏有无正确填写？13.清单开票方式的，专用发票销货清单是否自税控系统开出？分析审核，主要结合业务实质、合同协议、税收政策、税收编码等进行审核。

14.本业务是否属于应税范围，是否需要开票？15.开票对应税目是否正确？关注：利息等价外费用要按照主税目、混合销售要按照主税目、兼营要按照不同税目，某些业务比照某一税目征税等。

16.计税方法是否正确？一般纳税人适用简易计税方法计税，是否符合政策，是否符合合同约定。

关注：防止开票方自行简易计税，为受票方带来风险。

17.税收编码选择是否正确？这一工作必须与开票方沟通方可开展，为了避免风险，建议对大额发票，受票方应与开票方在合同中约定开票编码。

还要提醒的是，对于专用发票，为了防止开票方自行作废，建议受票方通过勾选系统跨月勾选确认。

发票入账审核要点

发票入账审核要点一、入账审核的重要性发票入账审核是企业财务管理中非常重要的环节之一，它涉及到财务报表准确性和企业税务合规性。

正确的入账审核能够保证财务数据的真实性和准确性，避免错误的发票进入系统，对企业的财务管理和税务申报具有重要意义。

二、发票入账审核的目的1.确保发票的真实性和合法性。

审核人员需要核对发票的基本信息，如发票代码、发票号码、开票日期、销售方、购买方等，以确保发票的真实性和合法性。

2.验证发票与业务活动的一致性。

审核人员需要核对发票上的交易内容是否与实际业务活动相符，包括商品或服务的名称、数量、价格、税率等，以确保发票与业务活动的一致性。

3.检查发票的完整性和准确性。

审核人员需要核对发票的开票金额、税额、价税合计等是否准确无误，以确保发票的完整性和准确性。

4.验证发票的合规性。

审核人员需要核对发票的税务信息，如纳税人识别号、税务登记证号、税务分类等，以确保发票的合规性。

三、发票入账审核的具体要点1.检查发票代码和发票号码是否正确。

发票代码和发票号码是发票的唯一标识，审核人员需要核对发票上的代码和号码是否与系统记录一致，以防止发票的重复使用或伪造。

2.核对发票的开票日期和销售方信息。

审核人员需要核对发票上的开票日期和销售方信息是否与实际业务活动相符，以确保发票的真实性和合法性。

3.核对发票的购买方信息。

审核人员需要核对发票上的购买方信息是否准确无误，包括购买方名称、纳税人识别号等，以确保发票的准确性和合规性。

4.核对发票的交易内容。

审核人员需要核对发票上的交易内容是否与实际业务活动相符，包括商品或服务的名称、数量、价格、税率等，以确保发票的一致性和准确性。

5.核对发票的金额和税额。

审核人员需要核对发票上的开票金额、税额、价税合计等是否准确无误，以确保发票的完整性和准确性。

6.核对发票的税务信息。

审核人员需要核对发票上的税务信息，如纳税人识别号、税务登记证号、税务分类等，以确保发票的合规性。

简要回答员工费用报销票据审核要点。

员工费用报销票据审核是财务管理工作中非常重要的环节。

正确进行费用报销票据审核能够保证企业资金的安全和合规性，同时也能够提高财务管理的效率。

以下是员工费用报销票据审核的要点：1.票据真实性：审核人员要仔细核对每张报销票据的真实性，包括发票的真实性、是否与实际支出相符、发票的完整性等。

特别是要注意防范伪造发票的情况，对于金额较大的报销，可以要求员工提供相关的支出证明材料，如合同、收据等。

2.费用合理性：审核人员需要对报销的费用进行合理性判断，确保报销的费用符合企业的规定和政策。

例如，某些企业规定员工在出差期间的餐饮费用不得超过一定限额，审核人员要对此进行核实。

同时，还要注意防范员工的滥用行为，如私自报销与工作无关的费用。

3.报销事由：审核人员要仔细审查报销事由，确保员工报销的费用是出于工作需要，并与岗位职责相关。

对于一些特殊的报销事由，如招待费、差旅费等，审核人员需要核实员工是否按规定提交了相应的证明材料，如客户签字确认、出差行程单等。

4.票据凭证：审核人员要核对报销票据与凭证的一致性。

例如，员工报销差旅费需要提供机票、车票等凭证，审核人员要核对这些凭证与报销的费用是否相符。

5.报销金额：审核人员要核对报销金额的准确性。

需要注意的是，有些报销费用可能需要扣除个人部分支付的金额，如员工报销公交卡费用，审核人员要核实员工支付的金额，并将其扣除后进行报销。

6.税务合规：审核人员还需要注意报销费用的税务合规性。

不同类型的费用可能有不同的税务政策，审核人员要根据相关政策进行核实。

例如，对于招待费的报销，需要核对是否按照税务规定缴纳了相关税款。

7.报销流程：审核人员要确保报销流程的规范性和完整性。

包括报销申请的递交、审核、审批和付款等环节，审核人员要按照企业制定的流程进行操作，并留下相应的审批记录和凭证。

8.内部控制：审核人员要加强对报销流程的内部控制，防范报销中的风险。

例如，要求员工提供相关的支出证明材料，对于金额较大的报销进行多级审核等。

会计单据审核的要点

会计单据审核的要点
1. 哎呀呀，审核会计单据的时候，一定要看清楚单据的真实性呀！就好像你去买东西要看是不是假货一样，这可不能马虎！比如说收到一张发票，你不得好好瞅瞅它是不是正规有效的呀！
2. 审单据的时候可得留意日期啊！这就好比踏上旅程得看对时间吧，要是日期都不对，那还能行？就像有张报销单上的日期明显有问题，你能放过它？
3. 数字啊数字，审核单据时数字可太重要啦！这就如同你数自己的宝贝一样得认真仔细呀！像那种大小写金额不一致的，肯定有猫腻呀！
4. 看签名呀，同志们！签名就像给东西盖个章一样重要呢！如果没有负责人的签名，那不就像是没了主心骨的队伍嘛！比如一张申请单上没签名，那能审核通过吗？
5. 票据的种类也要分清哦！这就跟分辨各种水果一样，不同种类有不同的特点呀！像是把车票当成餐饮发票来报，那可不行哦！
6. 审核内容的完整性也超级关键呀！这就好像搭积木得所有零件都齐了才行一样。

要是单据缺这少那的，能算数吗？就像一份合同少了几页，那怎么行！
7. 注意单据的合理性呀！是不是合理就像事情讲不讲得通一样明白呀！如果突然出现一大笔不合理的支出，你能不怀疑？就如说一天报了好几千块的打车费，这合理吗？
8. 关联单据也要审查到位！这简直就像是给拼图找到正确的位置，不能乱拼呀！有相关联的单据对不上，肯定有问题啦！比如说采购单和发票对不上号，不觉得奇怪吗？
9. 别忘了保存好审核记录哟！这就跟把珍贵的记忆保存起来一样重要。

没有记录，以后出了问题怎么找源头呢？可不能偷懒呀！
我的观点结论就是，会计单据审核一定要认真、仔细、全面，每一个要点都不能忽视，只有这样才能保证财务的准确性和规范性呀！。