【会计实操经验】企业编制现金流量表常遇到哪些普遍问题
【会计实操经验】编制现金流量表应注意的实务问题
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【会计实操经验】编制现金流量表应注意的实务问题
为规范企业现金流量表的编制和列报，提高会计信息质量，财政部于1997年制定与发布了《企业会计准则——现金流量表》，从1998年1月1日起在全国范围施行。
根据执行情况及经济环境的变化，财政部于2001年1月18日对现金流量表会计准则进行了修订，从2001年1月1日起在全国范围施行。
为建立起一套适应我国市场经济发展要求，顺应国际趋势的中国会计准则体系，财政部又于2006年2月15日正式发布了39项会计准则，其中包括现金流量表准则，并从2007年1月1日起先在上市公司施行。
现金流量表的编制与资产负债表和损益表的编制有所不同：一是资产负债表和损益表是根据权责发生制编制出来的，而现金流量表是根据收付实现制编制出来的，即只记录当期收支情况，而不理会这些现金流动是否归属于当期损益;二是企业在编制资产负债表、损益表等报表时，其绝大部分项目都与企业总账、明细账项目有直接的对应关系，企业会计人员可直接根据总账、明细账来填制，填制较为方便。
但现金流量表项目却不能仅依据企业总账、明细账填制，其项目的填列需通过详细分析、调整才能得出，很多项目填列还要查具体发生的某一笔业务的凭证，但很多企业一年发生的业务有成千上万笔，其编制该表的工作量是非常巨大的。
虽然现金流量表准则实施已8年多，但在实践中由于编制习惯及基础工作不扎实等问题，许多会计人员反映现金流量表不好编制。
笔者在编制和审计现金流量表时感到以下几个问题值得会计人员和审计人员关注：
一、几个项目的现金流量分类。
企业现金流量管理问题及改进意见
企业现金流量管理问题及改进意见一、现金流量管理问题分析现金流量是企业的生命线，是企业运营活动的核心指标之一，直接关乎企业的资金周转和健康发展。
在实际运营中，很多企业都存在着现金流量管理不规范、风险控制不力、现金流量不稳定等问题。
具体表现为：1. 资金链断裂现象频发。
许多企业在经营中常常因为资金链的断裂而导致业务无法正常开展，甚至出现破产清算的情况。
2. 存货周转不畅。
企业的存货周转速度过慢，导致资金被长时间占用，无法及时回笼，对企业的现金流造成了负面影响。
3. 应收账款高企。
企业应收账款长期未能收回，大量资金被卡住，极大地影响了企业的现金流水。
4. 支付能力不足。
企业在应付账款、工资发放、租金等支付方面出现了困难，导致供应商和员工的满意度下降。
5. 管理层对现金流量管控不足。
许多企业的管理层对现金流量管理重视不够，缺乏对资金的全程监控和有效管控，导致现金流量失控，出现资金短缺的情况。
二、现金流量管理改进意见要解决现金流量管理问题，企业需要采取一系列的措施进行改进。
以下是一些改进意见：1. 制定科学合理的资金预算。
企业应当根据自身的经营规模和特点，制定出科学合理的资金预算计划，包括每日、每周、每月和每年的资金计划，以及合理的现金储备规模。
2. 加强存货管理，提高存货周转率。
企业应采取有效措施，加快存货周转速度，及时清理滞销存货，降低存货占用资金，提高资金利用效率。
3. 加强应收账款管理。
企业应建立健全的应收账款管理制度，加强对客户信用管理，及时催收欠款，确保应收账款的及时回笼。
4. 改善资金周转率。
企业应当通过加强资金管理和合理运作财务业务，提高资金的周转率，降低现金流量的紧张程度，确保企业资金链的稳固。
5. 加强应付账款管理。
企业应合理安排和控制应付账款的支付时间，避免出现资金链紧张的情况。
6. 加强对现金流量的监控和预警。
企业应建立完善的现金流量监控和预警机制，定期对现金流量情况进行分析和评估，及时发现问题并加以解决。
关于现金流量表在编制中存在的问题及对策
关于现金流量表在编制中存在的问题及对策作者：王莎来源：《财经界·学术版》2017年第01期一、现金流量表的相关概念（一）现金现金是指企业在日常经营过程中用于支付的款项，这笔款项多以库存现金等形式存在，这种形式下的资产有着较高的流动性，可以用于支付日常经营活动所涉及的钱款，同时也有着很强的即时性。
现金的即时性使日常支付变得很简单，同时也可以提高支付的效率，简化支付过程。
（二）现金等价物现金等价物是指企业在经营过程中持有的具有一定转换性的资产，这种资产在使用的过程中易于转换成现金，在操作上更加具有便利性。
现金等价物一般用于一定的小额投资，这种小额投资主要是以期限小于三个月的债券为主，而现金等价物的确定和数量也应该有一定的限制，这样才能提高现金等价物的流动性，提高现金的转化效果，完善投资情况。
二、现金流量表的含义和应用（一）现金流量表的含义现金流量表是一种财务报表，这种财务报表可以反映出在一定会计期间内的现金以及现金等价物的流动变化，在表中可以有效的反映出企业的流动资产变化情况，从而提高企业的内部控制情况。
现金流量表在应用和编制的过程中可以很好的对企业的现金资产以及现金等价物资产进行合理的控制，通过日常记账可以明确的反映出企业经营过程的经济活动，为企业日后的经营和管理提供基础和参考。
在对现金流量表进行研究和分析中，可以体现企业的现金流量变动，反应企业日常经营活动的有效性，各项投资的合理性进行全面的分析，对日后企业经营过程进行全面规划和整合。
（二）现金流量表的应用现金流量表可以客观的反映出企业日常经营活动的合理性，通过对现金数据的控制，来更好的反应企业现金的增减变动，它能准确客观地评价出企业整体的财务状况。
随着经济社会的发展，对企业进行良好的内部控制可以提高企业的经营管理效果，提高企业的管理效果，对未来的决策进行全面的控制和整合，准确客观地评价出企业未来产生现金净流量的能力。
现金流量表可以充分地反映现金余额与净收益的关系。
浅析编制企业现金流量表时常犯的若干错误
浅析编制企业现金流量表时常犯的若干错误编制企业现金流量表是财务管理的重要工作之一，它对企业的经营管理和财务决策具有重要意义。
然而，在企业现金流量表的编制过程中，常常会出现各种错误。
本文将就企业现金流量表编制过程中常见的错误进行浅析。
一、现金流量表起始金额错误现金流量表的起始金额应该是上一会计期末现金和现金等价物的金额，公司在编制现金流量表的时候应该认真核对上一会计期末的现金和现金等价物的余额，如果起始余额错误，则整张现金流量表的数据都会出现问题。
二、现金流量表中转换汇率错误现金流量表中经常涉及到外币现金流量，如果转换汇率错误导致现金流量计算错误，会直接影响现金流量表的准确性。
因此，要仔细核对转换汇率，确保数据的准确性。
三、现金流量表中遗漏或重复登记现金流量当编制现金流量表时，有些企业可能存在现金流量遗漏或重复登记的问题。
遗漏现金流量可能导致现金流量表数据不完整，影响财务决策；而重复登记现金流量则会增大现金流量表数据，导致误判企业经营状况。
四、现金流量表中明细账错漏现金流量表包含了企业经营管理中所有的现金收入和支出信息，因此，现金流量表明细账必须真实反映企业经营活动的真实情况。
一旦现金流量表明细账出错，就会导致现金流量表数据的不准确，给企业带来损失。
五、现金流量表中出现估计单项损失时未作调整现金流量表应该根据企业经营管理中所有现金收入和支出进行编制，如果出现了估计单项损失，如坏账，应该立即将其作为经营支出计入现金流量表。
如果估计损失计入现金流量表时未作调整，将会导致现金流量表数据不准确。
综上所述，企业在编制现金流量表时，应该认真根据企业经营管理中所有现金收入和支出进行核算，并严格按照现金流量表的格式进行编制，避免出现各种错误，确保现金流量表数据的准确性。
【会计实操经验】现金流量表编制难点各个击破
只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】现金流量表编制难点各个击破
在实际工作中，如何准确简洁地编制现金流量表是很多财务报表工作者头疼的一件事。
在现金流量表主表中的三大类项目中，筹资活动和投资活动一般在工业企业中发生次数不是很多，而且这两项内容编制比较简单易懂。
而经营活动产生的现金流量却是频繁发生的项目，且金额较大，不易于一笔一笔计算每个项目的总额，同时还需要与补充资料中“将净利润调节为经营活动的现金流量”产生一定的勾稽关系。
特别是正表中，经营活动项目中的“销售商品、提供劳务收到的现金”和“购买商品、接受劳务支付的现金”两大项目是属于比较难编制的内容。
笔者在参加中华会计网校会计科目的学习中，通过认真聆听杨闻萍老师和张志凤老师讲解的现金流量编制方法，茅塞顿开。
以下引用两位老师讲解的方法，列出现金流量表中“经营活动产生的现金流量”的编制方法。
一、销售商品、提供劳务收到的现金
销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品、提供劳务收到的现金收入（包括向购买者收取的增值税额）+本期收到前期的应收账款+本期收到前期的应收票据+本期的预收账款-本期因销售退回而支付的现金。
这个公式比较简洁明了，且充分说明了“销售商品、劳务收到的现金”的主要内容，但是在实务操作中，难以获得本期的、前期的项目金额。
我们需要以销售商品、提供劳务产生的销售收入和增值。
现金流量表常见问题汇编
现金流量表常见问题汇编1.现金和现金等价物《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南：现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
《财政部会计准则》实施问答：企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更；如果发生变更，应当按照会计政策变更处理。
【分析】现金流量表的“现金及现金等价物”不一定等于资产负债表的“货币资金”，其差额包括两种：一是不可随时支付的存款，如法院冻结款、企业出于投资目的而持有的定期存款；二是具有现金等价物特征的非货币资金，如企业了不使现金闲置而购买的有活跃市场的短期债券，在需要现金时可随时变现，属于现金等价物。
“现金等价物”的定义包含四个判断条件，即期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小。
前两项强调变现能力，后两项强调支付能力。
虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
现金及现金等价物的持有目的是为了满足短期内对外支付的流动性需求，而不是以获取利息收入或投资收益为主要目的。
2.定期存款定期存款是否属于现金和现金等价物，需要结合其性质进行判断。
对于企业出于支付目的而持有的定期存款，在随时支取不存在限制的情况下，符合现金和现金等价物的定义（证监会《上市公司执行企业会计准则案例解析》）。
2.1.可随时提前支取的定期存款是否属于现金及现金等价物？《中审众环研究（2020）》之问题5-2-1“可随时提前支取的期限在三个月以上的定期存款能否在现金流量表上作为现金及现金等价物”中，将其分为两种情形：情形①：利息损失的金额根据提前支取日和预定到期日之间的间隔天数计算，情形②：提前支取时，银行按照实际存款天数和该期间内活期存款利率计息，支付给存款人，所损失的利息等于该期间内定期、活期存款利率之差。
企业现金流量管理问题及改进意见
企业现金流量管理问题及改进意见企业现金流量是企业经萨重要的财务指标之一，也是企业运营管理中至关重要的一环。
良好的现金流管理能够保证企业在经营过程中具备足够的流动性，有助于企业稳健发展，而现金流量管理问题一直是企业面临的严峻挑战之一。
本文将探讨企业现金流量管理中的问题，并提出改进意见。
一、企业现金流量管理存在的问题1.现金流量管理不规范企业在日常经营中存在着对现金流量管理的不规范。
一些企业在收款和付款环节上存在管理不善的情况，导致资金的滞留和流动不畅，进而影响了企业的正常经营活动。
2.现金流量预测不准确企业现金流量预测能力不足，导致企业难以准确预判未来的资金需求。
这将使企业在临时资金周转上出现困难，甚至出现资金链断裂的风险。
3.资金占用率高企业往往存在着大量资金长时间被占用的情况，比如存货积压、应收账款回款不及时等，这将导致企业资金利用效率低下，持续性现金流受到影响。
4.现金流量管理与经营策略脱节企业现金流量管理与经营策略之间存在脱节的情况，导致企业在现金流量管理上缺乏前瞻性和战略性，在经营策略调整时不能灵活应对，造成了企业现金流量管理的不稳定性。
二、改进现金流量管理的意见1.优化资金运作，提高现金流量管理效率企业应该通过优化供应链管理、加强库存管理、改进应收账款管理等方式，提高现金流量的运作效率，减少资金的滞留，保障企业良性的现金流动。
2.加强现金流量预测分析企业需要加强对未来现金流量的预测分析能力，通过科学的方法和工具，对企业未来的资金需求进行充分的预测和分析，制定合理的现金流量计划，并及时进行调整，为企业的资金运作提供有力的支持。
3.优化资金使用结构，降低资金占用率企业应该加强对资金使用结构的优化，合理分配资金，降低资金占用率，提高资金利用效率。
比如优化存货结构，加强资产周转，加快应收账款的回款速度等。
5.运用金融工具进行现金流量管理企业可以通过运用金融工具进行现金流量管理，比如使用信用证、保理、贴现等金融工具，来提前解决企业资金需求，优化现金流动情况，保障企业的资金运作畅通有序。
浅析编制企业现金流量表时常犯的若干错误
Management经管空间1022019年2月 发展模式向着平台发展模式进行转变，在政府的支持作用下积极构建投贷联动的发展试点，充分考虑到资本市场主体的战略目标与资源禀赋等各个条件，最终积极建立有效的中小型科技企业的资本市场服务模式。
参考文献[1] 尹亭,王学武,杜琰琰.商业银行科技金融供给侧结构性改革研究——风险收益结构的视角[J].新金融,2016(8).[2] 孟洁宁.城市社区居家养老服务研究——基于供给侧结构性改革视角的分析[J].创新科技,2016(7).[3] 欧阳桂香,谭伟,徐靖波.提升资本市场服务黑龙江经济发展能力问题研究——基于供给侧结构性改革角度[J].金融发展评论,2017(6).DOI:10.19699/ki.issn2096-0298.2019.04.102浅析编制企业现金流量表时常犯的若干错误海南晟驰实业发展有限公司 辜永东摘 要：随着经济环境的不断发展和日趋复杂，企业由原来更关注资产负债表和利润表，到现在越来越重视现金流量表。
现金流量表反映企业营运资金的使用情况，以及现金存量，也就是企业短期内可使用的资金。
如果企业出现现金短缺的情况，可能就会因为资金链断裂面临破产的危险。
所以正确编制现金流量表对企业来说十分重要。
本文结合多年编制现金流量表的实践，总结了编制过程中企业会计人员常见的几个错误做法，并据此提出纠正这些错误的措施。
关键词：现金流量表 编制方法 现金流入 现金流出中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2019)02(b)-102-02现金流量表替代原先财务状况变动表已走过近30年头。
然而，实务中由于人们对现金流量表准确性的要求远远低于对利润表的要求，加上很多企业对外公告的现金流量表都是由会计软件自动编制或在会计师事务所协助下完成的，所以直到今天，正确编制现金流量表对一些企业会计们来说，仍然不是一件轻松的事情。
本文就企业会计在编制现金流量表时常犯的若干错误做一些探讨。
浅析编制企业现金流量表时常犯的若干错误
浅析编制企业现金流量表时常犯的若干错误编制企业现金流量表是财务管理中非常重要的一项工作，它能够清晰、准确地反映企业的现金流动情况。
然而，由于缺乏专业知识或者疏忽大意等原因，许多企业在编制现金流量表时容易犯错。
本文将从以下几个方面对企业在编制现金流量表时常犯的错误进行浅析。
一、未清楚区分经营活动、投资活动和筹资活动经营活动、投资活动和筹资活动是企业现金流量表所涉及的主要活动类型。
由于这三种活动类型具有不同的性质和特点，因此在编制现金流量表时应当明确它们之间的区别。
一般来说，经营活动是指与企业主营业务相关的现金流动活动，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买原材料、支付工资、支付税费等；投资活动是指企业从事的长期资产和投资相关的现金流动活动，包括购买、出售固定资产、股权投资等；筹资活动是指企业获得资本或从股东、债权人等融资渠道筹集资金的现金流动活动，包括股票发行、债券发行、发放股利和偿付债务利息等。
如果企业在编制现金流量表时未能清楚地区分这些活动类型，就容易造成现金流量表中的错误和不准确性。
二、未充分考虑非现金交易的影响企业在进行经营活动、投资活动和筹资活动时，往往不仅会出现现金交易，还会发生一些以非现金方式结算的交易，如利用资产抵债、发放股票等。
这些非现金交易也会对现金流量表的编制造成一定的影响。
因此，在编制现金流量表时，企业需要充分考虑非现金交易的影响，将其纳入到现金流量表中，以确保现金流量表的准确性。
三、未按照时间序列编制现金流量表编制现金流量表时，一定要按照时间序列进行，即从最初的现金余额开始，逐步将各项现金收支活动按照时间顺序纳入到表格中，最终得出每个时间段的现金净流量。
如果企业在编制现金流量表时没有严格按照时间序列进行，就会导致现金流量表的顺序不正确，重要信息无法被准确地体现出来。
四、未考虑单笔交易产生的多个现金流量每一笔交易都可能有多个现金流动，含义也不相同。
比如，企业支付给供应商的货款可能包括商品价款、税费及运费等多个成分，每个成分的现金流向都有所不同。
浅析编制企业现金流量表时常犯的若干错误
浅析编制企业现金流量表时常犯的若干错误企业现金流量表是企业财务报表的组成部分之一，它记录了企业在一定时间内的现金流入、流出和净额。
现金流量表的准确、可靠是公司管理者和投资者判断企业经营状况的依据之一，但在编制现金流量表的过程中，经常会犯一些错误，这些错误会严重影响企业经营决策的准确性和财务报告的真实性。
本文对编制现金流量表时常见的几个错误进行浅析：一、现金流量表与其他财务报表不匹配现金流量表与资产负债表、利润表是有着密切关系的，其中要求现金流量表的各项数字必须与其他财务报表保持一致。
若现金流量表与资产负债表、利润表不匹配，则很难准确地反映公司的真实财务状况，从而让公司管理层和投资者误判其经营状况。
二、现金流量的分类不正确将现金流量表中的现金流量分错类别是一个常见的错误。
通常出现的现金流量误分类包括将投资活动现金流量分为经营活动现金流量、将经营活动现金流量分为投资或筹资活动现金流量等。
这种误分类会使现金流量表的信息和数据失真，影响企业决策的准确性。
三、现金流量标的量不准确现金流量标的量即各项现金流量的数量应按照实际流动情况来确定。
例如，收入和支出的金额应基于实际已到手或已支付的现金。
如果现金流量标的量不准确，现金流量表便无法为公司管理层和投资者提供准确、可靠的数据，并且可能导致企业的财务管理和投资上的误判。
四、未及时记录或录入数据现金流量表应根据公司的经营活动、投资活动和筹资活动即时记录公司的现金流入和流出。
但有时由于各种原因，数据没有及时输入或记录。
这种情况下，现金流量表就可能出现错误和遗漏，也可能误导管理层和投资者对企业的真实财务状况产生错误的认识。
五、未按照财务报告要求编制编制现金流量表要遵循GAAP和IFRS等相关财务报告规范，而在实际操作中，一些企业并未严格按照要求来编制现金流量表，以致表中的资料和数据不够准确、完整，甚至错误，统计数据无法正确反映公司的真实状况，严重影响企业决策的准确性。
企业现金流量管理问题及改进意见
企业现金流量管理问题及改进意见企业现金流量管理是企业财务管理中最关键的问题之一，一个企业的现金流量管理是否得当，直接影响其生存和发展。
因此，企业必须密切关注现金流量的流入和流出，并采取适当的措施来加强管理。
在实践中，企业现金流量管理存在以下问题：一、现金流量计划不够准确大多数企业的现金流量计划缺乏具体的操作性，往往只是简单地按照过去的数据进行推算，忽略了目前经济环境和市场变化的影响。
因此，企业需要加强对现金流动情况的实时监测，以便及时调整计划并减少现金流动风险。
二、现金回收周期过长某些无形资产和长周期投资项目可能需要较长时间才能回收，这会导致企业现金流量减少、缩短还款期限、增加负债等风险。
此时，企业应该调整自身的资产负债结构，优化资产结构，并降低相关成本和风险。
三、账款回收效率低随着市场竞争的加剧，企业必须提高账款回收效率，减少逾期账款发生的概率。
企业可以通过加强对客户信用风险的评估，及时催收，加速账款回收，降低坏账风险。
四、无法有效控制现金流出企业经常会因为不必要的支出、资本回报过度和不良信贷等原因造成现金流出不可控。
因此，企业需要建立有效的成本控制机制和资源优化机制，加强预算管理和控制，降低企业成本，提高现金流量。
针对以上问题，企业需要采取以下改进措施：一、加强现金流量计划的实时监测二、优化资产负债结构企业可以通过融资、并购、资产证券化等方式优化资产负债结构，在借入和还款期限、利率等方面进行安排，以加快现金流回收周期和降低借贷成本。
为了提高账款回收效率，企业建议采用现代的技术手段，如自动化财务系统、社交媒体等，加强关于客户的信用评估，推进账款回收自动化。
另外，企业应该加强对催收人员的培训，提高催收效率和质量。
四。
建立有效的成本控制机制企业应该建立成本控制制度，加强预算管理和控制。
合理规划和控制企业成本，控制经营风险，从而提高企业的现金流量。
综上所述，企业现金流量管理是企业财务管理中最重要的问题之一，企业必须密切关注现金流量的流入和流出，并采取适当的措施来加强管理和提高效率。
浅析编制企业现金流量表时常犯的若干错误
浅析编制企业现金流量表时常犯的若干错误企业现金流量表是一份重要的财务报表，它反映了企业一段时间内的现金收入和支出情况，可以帮助企业及时了解自身资金状况以及预测未来的现金流量情况。
在编制企业现金流量表时，很多企业都容易犯一些常见的错误，这些错误可能会导致财务数据的不准确，影响企业的经营决策。
有必要浅析一下编制企业现金流量表时常犯的若干错误。
错误一：未能正确分类现金流量企业在编制现金流量表时，需要将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。
然而很多企业在进行分类时存在一些问题，导致最终的现金流量表不够清晰。
将投资活动中的现金流量错误地归类至经营活动或筹资活动中，导致最终的现金流量表无法正确反映企业的经营、投资和融资情况。
在编制现金流量表时，企业需要仔细对每笔现金流量进行分类，确保其准确性和清晰度。
错误二：未能充分考虑非现金项目现金流量表并不仅仅是反映现金收入和支出的情况，还应该考虑到非现金交易对现金流量的影响。
企业可能存在利息支出、折旧和摊销等非现金项目，这些项目会对企业的现金流量产生影响。
然而在编制现金流量表时，有些企业往往忽略了这些非现金项目，导致现金流量表的准确性和完整性受到了影响。
在编制现金流量表时，企业需要充分考虑到非现金项目，并进行适当的调整，确保现金流量表能够全面而准确地反映企业的现金收支情况。
错误三：忽略汇率变动对现金流量的影响现金流量表是一个动态的财务报表，它需要及时更新以反映企业的最新现金收支情况。
然而有些企业在编制现金流量表时，往往因为疏忽或者其他原因未能及时更新现金流量表，导致现金流量表无法准确反映企业的最新状况。
企业在编制现金流量表时，需要确保及时更新现金流量表，以确保其准确性和实用性。
错误五：未能进行现金流量的合理预测在编制企业现金流量表时，企业需要避免以上若干常见的错误，确保现金流量表的准确性和全面性。
只有如此，现金流量表才能成为企业科学决策的重要依据，为企业的发展提供有力的支持。
企业现金流量管理问题及改进意见
企业现金流量管理问题及改进意见一、问题分析作为企业经营管理中的核心内容之一，现金流量管理对企业的健康发展具有重要意义。
良好的现金流量管理可以有效保障企业资金的安全和流动性，促进企业的稳定经营。
当前许多企业在现金流量管理方面存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：1. 资金预算不够精准。
许多企业在制定资金预算时过于粗放，对资金的支出和收入情况没有做出精准的预测和分析，导致资金使用效率下降，出现资金闲置或缺少的情况。
2. 资金周转速度较慢。
一些企业存在着资金周转速度较慢的情况，导致资金长期滞留在企业内部，无法进行有效利用，从而导致资源闲置浪费。
3. 现金流量管理手段简单。
部分企业在现金流量管理方面存在着管理手段简单、方法陈旧的问题，无法及时应对市场变化和企业发展的需要，导致现金流量管理不够灵活和高效。
以上问题严重影响了企业的资金使用效率和流动性，制约了企业的发展和经营效率。
有必要对企业现金流量管理进行改进。
二、改进意见1. 加强资金预算管理。
企业应当加强对资金预算的编制和管理，采用科学的方法和模型对资金的支出和收入进行精准的预测和分析，合理规划和调配资金使用，确保资金的充分利用和流动性。
还应结合企业的具体情况，对不同时间段、不同部门的资金预算进行细化，并设立专门的资金预算管理部门，加强对资金预算的监控和评估，及时发现和解决问题，确保资金预算的有效执行。
2. 提高资金周转速度。
企业应当采取有效措施，加快资金的周转速度，提高资金的利用效率。
企业应推行严格的资金管理制度，强化对资金的监控和管理，及时发现和清理资金滞留的问题；加强企业内部各部门之间的沟通和协作，优化企业的业务流程和组织结构，降低资金周转的时间和成本；企业还应积极拓展资金的投资渠道，将闲置资金用于投资，实现资金的增值和回笼。
3. 提升现金流量管理手段。
企业应主动更新现金流量管理手段，注重技术手段的应用，提高现金流量管理的智能化和高效性。
企业应引入先进的财务管理软件和系统，实现对资金流入流出的实时监控和分析，提供数据支持和决策参考；企业还应注重人力资源的培训和引进，提高员工的现金流量管理意识和水平，保障现金流量管理的规范化和专业化；企业还应积极开展与金融机构和其他合作伙伴的合作，并通过金融创新和业务拓展，拓宽现金流量管理的渠道和方式，提升现金流量管理的市场竞争力。
会计实务：在编制现金流量表时容易出现的错误
在编制现金流量表时容易出现的错误
在编制现金流量表时容易出现的错误
一、现金账目依据法
在这种方法下，制表人基本要通过相互关联的三个步骤来完成报表的编制。
首先是根据报告期内企业的现金日记账[包括企业的库存现金日记账、银行存款日记账、其它货币资金明细账、短期投资明细账(主要是登记购买的在3个月或更短的时间内即到期或即可转换为现金的短期投资明细账，不包括股票投资)，下同]中记载的经济事项，按照业务发生的先后顺序，依次逐笔分析确定每笔经济业务的类型。
这个工作可以通过现金日记账中每笔业务记载的对方科目来确定，对记载不清的可通过查看业务发生的原始凭证来确定。
确定一项现金流入是销售商品提供劳务收到的现金，还是收回投资收到的现金;一项现金支出是购买商品接受劳务支付的现金，还是支付给职工以及为职工支付的现金等等。
其次是确定一笔后就在现金流量表中相应栏目中登记一笔。
最后，现金日记账中记载的所有经济事项逐笔分析登记完毕后，将相同栏目中登记的多个数据加总即可编成现金流量表的正表。
对于现金在四种形态之间相互转换的经济业务例如“提现”“将现金存入银行”。
企业现金流量管理的问题及改进
企业现金流量管理的问题及改进企业现金流量管理的问题及改进现金流量是企业生产经营过程中不能缺失的财务指标，对于企业的发展和稳定极为重要。
在实际操作中，不少企业出现了现金流量管理不善的问题，企业经营难以顺利进行。
针对这一问题，企业需要采取一定措施，改进现金流量管理，使企业的经营维持稳健健康。
一、现金流管理的问题1. 资金不足。
资金不足会导致企业无法支付账款和生产经营所需的成本，长期以往，会使资金状况雪上加霜。
2. 错误预算。
企业的预算一旦出现错误，就会导致资金的管理出现问题。
在严重的情况下，企业可能会产生负债，严重削弱企业的经济实力和市场竞争力。
3. 短期贷款负担。
部分企业为了获得更多的资金，会选用短期贷款的方式。
虽然能够缓解现金流紧缩的困难，但是其中的高利息和短期偿还周期，会给企业带来一定的压力。
二、现金流管理的改进1. 按照企业的经营规模，制定合理的资金预算，及时调整。
预算要考虑到资金来源和支出，要让企业在不影响经营的前提下拥有足够的现金储备。
2. 优化供应链管理，加强信用控制。
企业的供应链管理要实现物流、采购、仓储等环节简单化，可以采用定点配送的方式减少流通环节，减少成本，同时要严格把控供应商的质量和信用。
3. 制定适合的融资计划。
企业可以选择适合自己的融资方式，通过长期贷款或是股权融资等方式来缓解资金紧缩的困难。
4. 建立完善的现金流量管理制度。
企业要建立严格的现金流量管理制度，做到每天的现金流量监控、预测、汇总和分析。
这些数据信息能够为企业的经营决策提供帮助。
5. 建立有效的信贷管理制度。
企业在销售过程中，要实行信用管理制度，对客户进行规范化的管理，加强对客户的信用风险监控、评估、预测。
总之，企业管理的关键在于对现金流量进行有效管理。
只有在有效的现金流量管理之下，企业才能够在市场竞争中占据有利位置，获得更大的发展机会。
因此，企业需要加强对市场需求、现金流量及资产管理的分析，制定合理的投资策略，使企业保持投资风险的可控性，实现企业的经济实力的提升、市场竞争力的不断加强。
合并现金流量表编制存在的问题及对策
合并现金流量表编制存在的问题及对策在编制现金流量表的过程中，可能会遇到一些问题和挑战。
以下是一些可能存在的问题以及应对措施：1. 数据不准确：现金流量表是基于准确的财务数据编制的，如果原始数据不准确或错误，将会影响现金流量表的准确性。
确保准确的财务数据是至关重要的。
对于问题数据，需要进行仔细审查和核实，并及时更正错误。
应对措施：制定严格的财务数据记录和报告制度，并加强内部控制，以确保准确的数据输入和处理。
建立一个财务审核团队，负责对财务数据进行审查和核实。
2. 缺乏详细分类：现金流量表需要对现金流量进行详细分类，以便分析和评估企业的现金流量状况。
如果现金流量分类不够详细，将无法提供准确的信息和洞察力。
应对措施：制定明确的现金流量分类标准和规则，并确保所有现金流量按照规定进行分类。
及时调整和更新现金流量分类，以适应企业业务发展和变化。
3. 缺乏跨期比较：现金流量表的编制应该包括多个期间的信息，以便进行跨期比较和分析。
如果仅仅编制一个期间的现金流量表，将无法提供历史趋势和变化的信息。
应对措施：确保每个期间的现金流量表都能编制出来，并将它们进行比较和分析，以发现现金流量的变化和趋势。
4. 忽视非现金项目：现金流量表不仅包括现金流入和流出的项目，还包括非现金项目，如债务转换、资产出售等。
如果忽视了这些非现金项目，将无法提供准确和全面的现金流量信息。
应对措施：对所有非现金项目进行全面核算，并将其纳入现金流量表的编制范围。
确保准确地计算和记录非现金项目对现金流量的影响。
5. 不合理的估计和假设：现金流量表的编制需要对未来的现金流量进行估计和假设。
如果估计和假设不合理或基于错误的前提，将导致现金流量表的不准确和不可靠。
应对措施：建立合理的估计和假设框架，并根据可靠的数据和市场情况进行估计和假设。
定期审查和验证估计和假设的准确性，并及时进行调整和修正。
在编制现金流量表时，需要注意以上问题，并采取相应的对策来确保准确、可靠和全面的现金流量信息。
财务与审计专业毕业设计论文：现金流量表编制与分析的挑战与应对
财务与审计专业毕业设计论文：现金流量表编制与分析的挑战与应对现金流量表编制与分析的挑战与应对摘要：现金流量表是财务报表中重要的部分之一，对公司及其利益相关者了解企业经营状况和未来发展方向有着重要的作用。
然而，现金流量表的编制与分析并不容易，会面临一些挑战。
本文将探讨现金流量表编制与分析的挑战，并提出相应的应对措施。
一、挑战一：信息获取难度大编制现金流量表需要大量的数据和信息支撑，包括现金流量的来源和用途。
然而，企业的现金流量涉及到多个部门和环节，信息的获取可能会面临一定的困难。
这可能涉及到数据收集的不完整、准确性和及时性等问题。
应对措施：1.加强内部沟通与协调，确保相关部门及时提供准确、完整的数据。
2.建立和完善内部的信息管理与共享平台，便于各部门上报和收集数据。
3.利用现代信息技术手段，提高数据采集、整理和分析的效率和准确性。
二、挑战二：准则和计量方法选择的困难现金流量表的编制需要依据财务报告准则和会计政策，并选择合适的计量方法。
然而，选择准则和计量方法可能会面临一定的困难，因为不同准则和方法可能会导致不同的结果，从而影响对现金流量的理解和分析。
应对措施：1.了解并熟悉国内外相关的财务报告准则和会计政策，对不同准则和方法的优缺点进行评估。
2.根据企业的实际情况，选择适合的准则和计量方法，并进行充分的论证和解释。
3.定期审查和更新准则和计量方法，确保其与企业的经营活动相匹配。
三、挑战三：分析与解读的深度与广度现金流量表的编制是为了提供给利益相关者对企业现金流动态和稳定性的了解。
然而，简单的罗列现金流量数据并不能提供足够的信息，需要通过深入的分析和解读才能达到预期的效果。
而这对于财务与审计专业的毕业设计来说，往往需要花费较多的时间和精力。
应对措施：1.建立和完善分析现金流量的模型和方法，利用现代数据分析工具进行数据的处理和挖掘，提高分析的有效性和准确性。
2.针对不同的利益相关者，提供相应的分析和解读，使其能够更好地理解和利用现金流量表的信息。
现金流量表审计中的常见问题
现金流量表审计中的常见问题现金流量表审计中常见问题1. 未能发现报表中存在的数据及逻辑错误现金流量表存在的数据及逻辑错误主要表现为：现金流量表主表中的经营活动现金流量净额与附表中调节得出的经营活动现金流量净额不勾稽；在没有合理理由的情形下，主表中“现金及现金等价物净增加额”与资产负债表中“货币资金”的本期变动额不勾稽；主表中的经营、投资、筹资活动现金流量的具体项目的金额出现负数，对出现的负数金额未作重分类列报；在会计报表附注中对三大活动中的其他活动进行明细披露，相关数据与其他科目披露数据不勾稽；现金流量表附列资料披露的相关数据与会计报表附注中披露的相关数据不勾稽等等。
此外，由于部分财务人员的专业胜任能力不足，在编制报表时容易出现数据不平衡的情形。
在不平衡时人为倒轧数据。
主表在不平衡时通常在三大活动中的其他事项中进行调节，主表和附表不平衡的时候通常通过“经营性应收项目的变动”、“经营性应付项目的变动”以及“其他”项进行调节。
在这种情况下，现金流量表看似平衡，实际上在不平衡时未能查找相关的原因进行调整，导致数据并未反映真实的现金流量情况。
如果审计人员未对现金流量表项目进行逐笔审计核查，则可能会导致未发现数据的不合理，未能客观公允地反映公司的现金流量情况。
2. 对粉饰现金流量表的行为未能充分关注现金流量表反映了一些重要的财务指标，体现了企业的偿债、获利、盈利等方面的能力，因此越来越被报表使用人所关注。
如经营活动现金流量净额的绝对值的高低，是正数还是负数，反映了企业经营过程中创造现金的能力；将经营活动现金流量净额与当年到期的债务总额进行比较，将现金及现金等价物的期末余额与流动负债进行比较，将经营活动现金流量净额与全部负债进行比较，所计算出的指标均反映了企业是否具有足够的偿债能力；经营现金净流入与投资资本的比值则反映了企业获取现金的能力。
将经营活动现金净流量与净利润、现金流量总额、销售收入、总资产平均余额等进行比较，所得出的比率则反映了企业的盈利能力。
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【会计实操经验】企业编制现金流量表常遇到哪些普遍问题
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形，现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。
国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
编制现金流量表时普遍存在的问题
笔者结合企业编制现金流量表过程中普遍存在的问题，作一些探讨。
一、现金流量表的编制基础
(一)编制基础的确定
根据财务报表列报准则及其应用指南的规定，作为企业会计政策之一的现金流量表编制基础，应该在财务报表附注中披露。
现金流量表准则也规定，现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，包括现金和现金等价物。
其中现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金，分别与“库存现金”科目、“银行存款”科目、“其他货币资金”科目核算内容基本一致。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。
以下项目一般不能作为现金及现金等价物：。