空白重要凭证账实、账账不相符的案例

票据变造法律案例(3篇)

第1篇一、案情简介张某某，男，35岁，某市某区某公司财务主管。

2018年5月，张某某因涉嫌变造银行承兑汇票被当地公安机关刑事拘留。

经调查，张某某于2018年3月利用职务之便，将一张金额为100万元的银行承兑汇票进行变造，将其金额篡改为500万元，并用于公司经营活动。

随后，该公司在支付供应商货款时使用该汇票，导致供应商未能及时收到款项，造成严重经济损失。

二、案件事实1. 变造行为张某某利用其在公司财务部门的职务便利，获取了一张由该公司开具的银行承兑汇票。

该汇票原本金额为100万元，收款人为某供应商。

张某某通过非法手段将该汇票的金额篡改为500万元，并在汇票上加盖了伪造的公章和签名。

2. 使用行为张某某将变造后的汇票用于公司支付供应商货款。

供应商收到汇票后，将其提交至银行进行承兑。

银行在审核过程中发现汇票金额与实际不符，遂通知该公司。

该公司承认使用的是变造的汇票，并表示愿意承担相应责任。

3. 损失情况由于张某某的变造行为，供应商未能及时收到款项，导致其资金周转困难，造成经济损失。

经调查，供应商因此损失共计50万元。

三、法律依据1. 《中华人民共和国刑法》根据《中华人民共和国刑法》第一百七十五条规定，变造金融票证，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。

2. 《中华人民共和国票据法》根据《中华人民共和国票据法》第一百零五条规定，伪造、变造票据的，依法追究刑事责任；给他人造成损失的，依法承担民事责任。

四、判决结果经审理，法院认为张某某的行为构成变造金融票证罪，依法判处其有期徒刑三年，并处罚金二十万元。

同时，张某某还需赔偿供应商经济损失50万元。

五、案例分析本案中，张某某利用职务之便，将银行承兑汇票进行变造，用于公司经营活动，给他人造成严重经济损失。

法院依法对其进行了刑事处罚，并要求其承担民事责任。

未按操作流程核对日间库的案例

未按操作流程核对日间库的案例
一、案例经过
支行负责内控的主管行长在辖属二级支行检查抽看录像时发现，网点在营业期间柜员临时离开网点休息时，现金实物和空白重要凭证未按制度要求由现场管理人员复点后寄存日间库，在核对日间库的款项时，现场管理人员仅仅站在一旁起到负责监督的作用，而没有认真做到“卡把核对，换人复点”的交接手续，违反了银行的业务操作流程规定。

二、案例分析
本案中针对个别“有章不循”的违规操作现象，采取“违章必究”的原则进行通报批评，但这仅是一种行政处罚手段，如何根治这种“有章不循”随意性违规操作的行为，才是我们解决问题的关键。

根据银行有关规定：业务主管应对日间库上缴、寄存的现金进行卡把核对并监督主钱箱的封箱过程，手续办妥后才准离开网点。

在以上案例中，业务主管违反了银行的相关规定，给银行带来了风险隐患。

三、案例启示
首先：加强业务培训，按规操作。

网点要组织工作人员重新学习银行有关规定中的文件内容，促使工作人员熟悉规章制度，不以“信任代替制度”，自觉执行规章制度；
其次：加强现场管理人员的工作责任心，做好履职工作。

现场管理人员作为网点内控负责人，应该以身作则，在员工面前树立好榜样，切实做好履职工作；
最后：做好风险防范教育，提高自我保护意识。

通过学习上级部门下发的内控合规风险提示，让网点工作人员能够从思想上真正认识到违规违章操作行为带来的后果及其危害性，加强风险防范，增强自我保护意识，杜绝工作中一切潜在的风险隐患。

银行空白凭证差错报告

银行空白凭证差错报告
尊敬的银行职员，
我写信是要汇报一起银行空白凭证差错事件。

此次差错事件发生在 2021 年 10 月 15 日，我在办理业务时，注意到了一个重
要的问题。

详细情况如下：
我到银行办理一笔转账业务，使用了一张空白凭证进行手工填写，填写完成后将凭证交予柜员进行处理。

然而，在接收凭证后，我观察到柜员未将凭证上的金额与我实际填写的金额进行核对，而是立即将凭证放入了柜台抽屉，并进行了下一步操作。

经过后续沟通，我得知该凭证后续被错误地处理为金额为
5000 元而非我填写的 1500 元。

这个差错可能是由于柜员没有
仔细核对凭证上的金额而导致的。

我希望就此事情提出以下建议和解决方案：
1. 加强柜员培训：银行应该提供更加专业和全面的培训，特别是在核对凭证和处理金额等方面。

通过改进培训体系，可以减少类似差错发生的可能性。

2. 引入自动化技术：银行可以考虑引入一些自动化技术帮助减少人为差错的发生。

例如，使用扫描仪和软件来自动读取凭证上的金额，并与柜员操作进行核对，从而减少因为疏忽导致的差错。

3. 加强内部审查机制：银行应该建立更加严格的内部审查机制，以确保每一笔业务都经过正确的处理。

通过这种方式，可以及时发现和纠正差错，并确保客户利益不受损害。

请你们尽快调查此次差错事件，并采取相应的纠正措施。

我也期待与您的进一步沟通，以便解决此次问题并预防类似事件的再次发生。

谢谢您的合作与理解。

祝好！
此致，
[你的名字]
[你的联系方式]。

会计背锅法律案件(3篇)

第1篇一、案件背景2018年，我国某市一家知名企业因涉嫌偷税漏税被当地税务局查处。

在调查过程中，企业会计张某被指控为偷税漏税的幕后推手，成为了该企业偷税漏税案件的焦点。

然而，张某坚称自己是清白的，并表示自己只是按照公司要求进行会计工作。

此案引起了社会广泛关注，成为了会计背锅法律案件的典型代表。

二、案件经过1. 税务局调查2018年，某市税务局在对该企业进行例行检查时，发现企业存在偷税漏税行为。

随后，税务局对案件进行了深入调查，并初步认定会计张某为偷税漏税的嫌疑人。

2. 张某被指控税务局在调查过程中，发现张某在会计工作中存在一些异常行为，如频繁修改账目、删除关键信息等。

税务局据此认为张某参与了企业的偷税漏税行为，并将其作为主要嫌疑人。

3. 张某坚称清白面对税务局的指控，张某表示自己只是按照公司要求进行会计工作，并未参与偷税漏税。

他还提供了大量证据证明自己的清白，如公司内部会议记录、同事证言等。

4. 公开审理该案件引起了社会广泛关注，法院决定公开审理。

在庭审过程中，张某为自己进行了有力的辩护，税务局也提供了大量证据证明张某的嫌疑。

三、案件焦点1. 会计是否应该为企业的违法行为承担法律责任？2. 张某是否参与了企业的偷税漏税行为？3. 如何界定会计在执行职务过程中与企业的违法行为之间的关系？四、案件审理结果经过审理，法院认为张某在执行职务过程中，并未发现其参与企业偷税漏税行为。

鉴于张某提供的证据充分，且其行为未对国家税收造成重大损失，法院最终判决张某无罪。

五、案件启示1. 会计在工作中应严格遵守法律法规，不得参与企业的违法行为。

2. 企业应加强内部管理，确保会计工作的合法合规。

3. 当会计遭遇不公指控时，应勇敢维护自己的合法权益。

4. 社会各界应关注会计背锅法律案件，共同维护会计行业的正义。

六、结语该会计背锅法律案件在我国引起了广泛关注，不仅揭示了会计在执行职务过程中可能面临的风险，也反映了我国法律制度在维护会计权益方面的不断完善。

会计违法案例分享

会计违法案例分享
案例一：高管贪污案件
某公司的财务高管与其他人合谋，利用财务会计的职权，通过虚构交易等手段向公司
贪污资金。

由于高管拥有重要的职权和资源，公司的事实控制人没有察觉到这起贪污案件。

最终高管因被人举报而被审判，在受到法律制裁的同时，企业也因管理不善而遭受损失。

案例二：虚假财务会计案件
某企业的会计人员，为了减少企业的税负，通过虚假财务报表和账目把企业的利润减少。

虽然企业获得了短期的税收优惠和经济利益，但由于不诚实的行为，该企业已失去了
投资者和客户的信任，最终导致企业破产。

案例三：挪用公款案件
某政府机关会计人员，为了将公款挪用到个人账户，通过销毁重要的财务记录和凭证，制造虚伪的账目来掩盖自己的行为。

该机关在进行财务审计时，才发现该会计人员已经挪
用数百万元人民币。

该会计人员因贪污罪而被判刑，受到了严厉的法律制裁。

以上的会计违法案例摘自实际生活中的事件，这些案例虽然起因不同，但都反映了会
计人员的道德扭曲和失职行为的严重后果。

可以看出，会计违法行为不仅严重破坏了企业
的经济利益，还会影响到整个社会的信任、法治和社会秩序。

在这些会计违法案例中，问题的根源在于会计人员没有遵守职业操守，依靠自己的职
权和专有知识谋取私利。

为了保持职业操守，会计人员应该按照规定行使职责，坚守独立
客观、诚实透明的核算原则，同时应该加强对企业内控机制的监督和指导，使会计信息的
真实性、正义性和透明性充分保障。

最后，对于那些违法行为受到惩罚的人员，不应该采取敷衍和推责的态度，应该正视
自己的错误和缺点，认真学习和思考，引以为戒，避免违规行为的发生。

丢失重要空白凭证受到处分的案例

丢失重要空白凭证受到处分的案例[案例经过]网点柜员陈**给一企业办理现金存款业务，从凭证盒里取出空白现金存款凭证，撕下1份后将剩余的凭证随手平放于盒子其他凭证的最上层，后该柜员因办理其他业务,将凭证盒上层的现金存款凭证碰掉到地上。

当日营业终了，该柜员没有对空白重要凭证进行复点，次日上午另一柜员在打扫时，当作垃圾倒掉。

直到第三天上午，该柜员又办理一笔企业现金存款业务时系统显示凭证“不能跳号使用”，经网点负责人及管理行组织核查该柜员要素库存信息及调阅监控录像等，确认丢失现金存款凭证，在追踪无果后及时进行了凭证挂失处理。

[案例处理]对直接责任人的处理：柜员陈**没有认真执行规章制度，连续两天营业终了未清点核对空白重要凭证，违反了银行空白重要凭证管理有关规定，导致空白重要凭证丢失，根据有关规定，给予陈**行政警告处分。

[案例分析]剖析本起空白现金存款凭证丢失事件，原因主要有：一、制度执行意识淡薄是导致风险事件发生的主要原因。

当事柜员连续两天营业终了没有复点核对空白重要凭证，违反了银行《空白重要凭证管理办法》“营业终了，柜员应在监控下清点未用的空白重要凭证实物，并在与主机系统、会计要素管理系统相关信息核对相符后，打印《会计要素登记簿》，进行签章确认。

”的规定，这是导致空白现金存款凭证丢失的直接原因。

二、现场监督管理失控是导致风险事件发生的重要原因。

柜员陈**连续两天营业终了未按规定复点核对空白重要凭证，网点现场管理人员没有及时发现并纠正，对网点重要时点监督管理失去有效控制，员工违规行为未能得到及时纠正和规范，是导致空白现金存款凭证丢失的重要原因。

[案例启示]一、培育员工良好的作业习惯。

通过加强制度培训、推动业务标准化、精细化管理，使员工，特别是新上岗员工养成遵章守法、规范操作的作业习惯，自觉防范和抵制各类差错和违规行为。

二、增强员工岗位责任意识。

通过强化员工思想教育，提升员工职业道德素养，增强岗位责任意识、风险防范意识和自我保护意识，提高合规操作能力，从源头上减少准风险事件的发生，不断提高制度执行力。

关于开展重要空白凭证自查的报告

关于开展重要空白凭证自查的报告XXX农村信用联社关于开展重要空白凭证的自查报告XXX:根据XXX下发的《关于开展重要空白凭证自查的紧急通知》，为了加强全县农村信用社重要空白凭证管理，准确掌握重要空白凭证管理中存在的问题，切实防范操作风险，联社及时组织人员开展了专项检查工作。

一、组织领导为了按时完成自查工作，XXX信用联社成立了以联社主任XXX为组长，计划财务部经理XXX、审计稽核部经理XXX为成员的重要空白凭证专项检查领导小组，抽调相关部门X名工作人员组成X个检查小组，对全县XXX个信用社（部）、XX个信用分社，共计XXX个营业网点现用和己停用的存单、存折、飞天卡、股金证、现金支票、转账支票、贷款收回凭证、大、小额支付凭证等重要空白凭证进行了全部核对，检查面达100%。

二、检查时间：2011年X月XX日至2011年X月X日。

三、检查的方法及内容：1、检查重要空白凭证销号使用是否合规，是否纳入综合业务网络系统管理；2、重要空白凭证是否账表、账账、账簿、账实相符；3、重要空白凭证领用是否做到双人领取、交接是否规范；4、重要空白凭证是否专人管理，上级部门是否按规定对重要空白凭证进行定期检查，是否登记；5、是否建立《重要空白凭证保管登记簿》和《重要空白凭证领用登记薄》，并详细记载领入、发出日期、种类、数量、起止号码和结存等情况；6、重要空白凭证是否预先违规加盖预留印签。

四、检查情况：通过检查，各社均建立了《重要空白凭证保管登记簿》和《重要空白凭证领用登记薄》，并详细记载领入、发出日期、种类、数量、起止号码和结存等情况；上级部门按规定对重要空白凭证进行了定期检查，且有登记；未发现重要空白凭证预先加盖预留印签现象；重要空白凭证专人管理。

存在以下问题：1、XXXX社账面余额XXXX元，库存金额XXXX元，相差2025元，其因是账务处理不合规，基层信用社没有做出库账务处理，联社未做入库账务处理。

具体情况是：2、XXX信用社大小额支付凭证串用，造成账实不符。

会计法律责任缺失案例(3篇)

第1篇一、背景介绍某房地产开发公司（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发、销售和物业管理。

公司业务覆盖住宅、商业、办公等多个领域，近年来在本地房地产市场崭露头角。

然而，在2018年，该公司因会计法律责任缺失问题被当地税务局和审计部门查处，引发了广泛关注。

二、案例概述2018年，当地税务局在对该公司进行税务稽查时，发现该公司存在严重的会计法律责任缺失问题。

具体表现为：1. 虚开发票、偷逃税款：经查，该公司通过虚构业务、虚开发票等方式，虚增成本，减少应纳税所得额，偷逃税款。

经核实，该公司在2015年至2018年间，累计偷逃税款达数百万元。

2. 虚列支出、挪用资金：该公司将部分销售收入计入其他应收款，未及时进行纳税申报，同时，将部分资金挪用于公司非主营业务，造成资金链紧张。

3. 会计凭证造假、账目混乱：该公司会计凭证存在大量造假行为，账目混乱，无法真实反映公司的财务状况。

三、案例分析1. 虚开发票、偷逃税款：该公司通过虚开发票，将实际发生的业务成本虚增，从而减少应纳税所得额，达到偷逃税款的目的。

这种行为不仅违反了税法规定，也损害了国家税收利益。

2. 虚列支出、挪用资金：该公司将部分销售收入计入其他应收款，未及时进行纳税申报，这种行为属于隐瞒收入，逃避税收。

同时，挪用资金用于非主营业务，违反了公司财务管理制度，也损害了公司利益。

3. 会计凭证造假、账目混乱：会计凭证造假和账目混乱，使得公司财务状况无法真实反映，无法有效监督公司经营活动，也增加了税务稽查的难度。

四、法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，该公司因虚开发票、偷逃税款、虚列支出、挪用资金等违法行为，被当地税务局处以罚款、滞纳金等处罚。

同时，公司相关责任人也被追究刑事责任。

五、案例启示1. 加强会计法律法规学习：公司应加强会计法律法规学习，提高会计人员的法律意识，确保会计工作合法合规。

2. 完善内部控制制度：建立健全内部控制制度，加强对公司财务活动的监督，防止违法行为发生。

丢失重要空白凭证受到处分的案例

丢失重要空白凭证受到处分的案例[案例经过]网点柜员陈**给一企业办理现金存款业务，从凭证盒里取出空白现金存款凭证，撕下1份后将剩余的凭证随手平放于盒子其他凭证的最上层，后该柜员因办理其他业务,将凭证盒上层的现金存款凭证碰掉到地上。

当日营业终了，该柜员没有对空白重要凭证进行复点，次日上午另一柜员在打扫时，当作垃圾倒掉。

直到第三天上午，该柜员又办理一笔企业现金存款业务时系统显示凭证“不能跳号使用”，经网点负责人及管理行组织核查该柜员要素库存信息及调阅监控录像等，确认丢失现金存款凭证，在追踪无果后及时进行了凭证挂失处理。

[案例处理]对直接责任人的处理：柜员陈**没有认真执行规章制度，连续两天营业终了未清点核对空白重要凭证，违反了银行空白重要凭证管理有关规定，导致空白重要凭证丢失，根据有关规定，给予陈**行政警告处分。

[案例分析]剖析本起空白现金存款凭证丢失事件，原因主要有：一、制度执行意识淡薄是导致风险事件发生的主要原因。

当事柜员连续两天营业终了没有复点核对空白重要凭证，违反了银行《空白重要凭证管理办法》“营业终了，柜员应在监控下清点未用的空白重要凭证实物，并在与主机系统、会计要素管理系统相关信息核对相符后，打印《会计要素登记簿》，进行签章确认。

”的规定，这是导致空白现金存款凭证丢失的直接原因。

二、现场监督管理失控是导致风险事件发生的重要原因。

柜员陈**连续两天营业终了未按规定复点核对空白重要凭证，网点现场管理人员没有及时发现并纠正，对网点重要时点监督管理失去有效控制，员工违规行为未能得到及时纠正和规范，是导致空白现金存款凭证丢失的重要原因。

[案例启示]一、培育员工良好的作业习惯。

通过加强制度培训、推动业务标准化、精细化管理，使员工，特别是新上岗员工养成遵章守法、规范操作的作业习惯，自觉防范和抵制各类差错和违规行为。

二、增强员工岗位责任意识。

通过强化员工思想教育，提升员工职业道德素养，增强岗位责任意识、风险防范意识和自我保护意识，提高合规操作能力，从源头上减少准风险事件的发生，不断提高制度执行力。

会计法律责任失衡的案例(3篇)

第1篇一、背景某市某房地产开发公司（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发、销售及物业管理。

公司成立初期，由于业务发展迅速，财务管理不规范，导致公司财务状况一度陷入困境。

2018年，该公司因涉嫌虚开发票、偷税漏税等问题被税务机关查处，引发了一系列法律纠纷。

二、案情简介1. 虚开发票经调查，该公司在2015年至2018年间，通过虚构业务、虚增成本等方式，虚开发票金额达数千万元。

这些发票主要用于抵扣税款，以达到偷税漏税的目的。

2. 偷税漏税在虚开发票的基础上，该公司还涉嫌偷税漏税。

经税务机关核实，该公司在2015年至2018年间，少缴税款达数百万元。

3. 法律责任失衡在此次案件中，公司负责人、财务主管及部分会计人员因涉嫌犯罪被追究刑事责任。

然而，从法律责任的分配来看，存在一定的失衡现象。

（1）公司负责人公司负责人作为公司的最高管理者，对公司财务状况负有直接责任。

在此次案件中，公司负责人因涉嫌犯罪被追究刑事责任，判决有期徒刑五年，并处罚金人民币五十万元。

（2）财务主管财务主管作为公司财务部门的负责人，对公司财务状况负有直接责任。

在此次案件中，财务主管因涉嫌犯罪被追究刑事责任，判决有期徒刑四年，并处罚金人民币四十万元。

（3）会计人员会计人员作为公司财务部门的工作人员，对公司财务状况负有间接责任。

在此次案件中，会计人员因涉嫌犯罪被追究刑事责任，判决有期徒刑三年，并处罚金人民币三十万元。

从上述判决来看，公司负责人、财务主管及会计人员的法律责任分配存在失衡现象。

具体表现在：1. 公司负责人与财务主管的法律责任差距较大。

公司负责人被判处有期徒刑五年，而财务主管仅被判处有期徒刑四年。

这种差距可能导致公司负责人逃避法律责任。

2. 会计人员与财务主管的法律责任差距较大。

会计人员被判处有期徒刑三年，而财务主管被判处有期徒刑四年。

这种差距可能导致会计人员承担过重的法律责任。

三、案例分析1. 法律责任失衡的原因（1）法律制度不完善。

财务不清,无法反映真实经营状况的案例

财务不清,无法反映真实经营状况的案例案例名称：某公司财务不清，无法反映真实经营状况案例背景：某公司是一家中小型企业，经营范围涉及制造业领域。

近期，该公司因财务状况不清晰而引起了关注。

财务报表不准确、账目混乱、财务数据不可靠，这些问题影响了企业的运营和经营决策，严重影响了该公司的发展。

案例分析：1. 财务报表不准确：公司的财务报表是反映企业财务状况的重要工具，但由于会计处理不规范、记账错漏等原因，导致财务报表的准确性受到质疑。

例如，公司在资产负债表中可能存在重复计算或漏记等错误。

2. 账目混乱：公司账目混乱是该问题的表现之一。

可能存在未能及时入账的收入或支出、不清楚的账户分类、缺乏基本的会计原则等情况。

这些问题导致无法正确记录和追踪企业的财务活动，给企业的决策提供了错误的数据基础。

3. 财务数据不可靠：由于公司财务的不规范处理，财务数据的可靠性受到质疑。

例如，公司可能存在虚增或虚减收入、误报成本等情况。

这使得企业在监管部门、合作伙伴和投资者面前失去了诚信度，丧失了合作的机会。

案例解决方案：为了解决上述财务不清问题，某公司可以采取以下措施：1. 进行财务审核与整改：公司应当聘请专业的财务人员或会计师事务所对财务数据进行全面的审核和整改，以确保财务报表的准确性和真实性。

2. 建立规范的财务制度和流程：公司应严格按照财务制度和流程进行财务管理，确保记账准确、制度完善，规范各项财务活动的进行。

3. 引入财务管理软件或系统：公司可以引入适合企业规模的财务管理软件或系统，提高财务数据的整合和管理效率，减少人为错误的发生。

4. 增加财务人员培训与专业能力提升：公司应加强对财务人员的培训，提高其专业素养和对财务管理的理解，确保正确执行相关财务政策和制度。

5. 建立内部控制制度：公司应建立并完善内部控制制度，确保财务活动的合规性，减少财务纠纷和漏洞。

结论：财务不清问题是企业经营管理中的严重隐患，影响企业的正常运营和良好形象。

重空不符案例

重空不符案例[案例经过]检查人员在检查网点空白重要凭证时，发现网点柜员保管的业务封签实物出现账实不符、账账不符的情况。

据查，一日营业终了柜员在使用交易销账业务封签时，应销账10份，误输入销账1010份，多销1000份，在随后几天的交接班中业务封签账实不符，相差1000份的情况也未被发现，直到检查人员对该网点进行空白重要凭证查库时才发现业务封签账实、账账不相符，此后进行了整改，现已账实、账账相符。

[案例分析]发生这起空白重要凭证账实、账账不相符的原因：一、经办人员风险意识不强，工作不细心，未能严格执行有关规章制度是该网点连续多日出现业务封签账实、账账不相符的根本原因，部分经办人员在思想上对空白重要凭证的风险性认识不足，在办理业务封签的销账时比较随意，认为业务封签不重要，接班人员未能严格按照操作规程办理，认真逐份清点空证实物，工作上只管现金账款相符，日终轧平账务即可。

二、营业经理工作责任心不强、履职不到位。

按照银行有关规定：营业经理必须认真做到定期、不定期对柜员的空重要凭证进行抽查核对，而当班营业经理的抽查核对也只是流于形式，并没有认真、仔细核点空白重要凭证实物，致使柜员保管的空证实物长达多天账实、账账不相符。

[案例启示]一、加强柜员的业务学习，增强执行规章制度的自觉性，加强对表外业务的重视、柜员要认真审核表外业务凭证、对记账录入的数据要进行自我复核，杜绝审查不严、录入数据错误而产生的账实、账账不符的情况。

二、进一步加强营业经理履职行为的检查，对营业经理不按规定进行检查、复核的业务或对检查、复核流于形式的营业经理要加大处罚的力度，不合格的营业经理要予以更换。

三、要进一步完善事后监督中心对前台业务的监督范围，将表外业务，特别是业务封签纳入重点监督内容之一，同时加强对监督人员的考核，杜绝此类情况的再次发生。

财务不清,无法反映真实经营状况的案例

财务不清,无法反映真实经营状况的案例财务不清、无法反映真实经营状况，是企业管理中常见的问题。

以下是具体案例及相关参考内容。

案例1：某电商企业该企业主要经营电子产品销售，拥有多家实体店和线上销售平台。

然而，该企业在财务管理方面经常出现问题。

例如，该企业销售额与库存数目不匹配，而该企业管理层又不能得出一个合理的解释。

参考内容：1.建立透明的财务管理制度企业需要制定并实施一个透明的财务管理制度，确保财务记录的准确性和透明性。

同时，通过招聘有资质的会计，将财务管理委托给专业人员来管理。

2.确保现金流和库存的精确企业需要确保现金流和库存的精确。

可以通过精细化的管理措施，如实时更新库存数据，以及定期与供应商进行沟通，确保库存数据的准确性。

3.加强内部审计企业需要加强内部审计人员的力量，执行规范严格、有效的审计流程，确保审计结果的准确性和及时性。

审计人员需要对财务报表进行审核，以确定它们是否准确地反映了企业的实际财务状况。

案例2：某餐饮企业该企业在各个城市开设了多家餐厅，但很难判断该企业的业绩情况，因为餐厅之间的财务报告并不清晰，不能真实反映各餐厅的经营状况。

参考内容：1.建立财务报表标准化企业需要建立标准化财务报表，以统计分析业务情况，评估各项业务的贡献度。

2.统一财务管理企业需要将财务管理权力集中到总部。

总部需要通过专门设立的部门管理各项财务活动，确保总体的稳定性和可持续性。

3.确定经营策略企业需要明确经营策略，并且将其贯彻到全部餐厅。

在财务管理方面，企业应坚持稳健经营的原则，即通过精细化管理和控制成本，获得可持续的盈利和经营状况。

综上所述，财务不清是企业经营中的一个共性问题，对于企业来说，加强内部管理和建立财务管控机制，能够帮助企业走向健康的成长之路。

某银行重要空白凭证治理方法

ⅩⅩ银行重要空白凭证治理方法第一章总那么第一条为增强重要空白凭证治理，标准重要空白凭证印制、领用、保管操作程序，依照中国人民银行《有价单证及重要空白凭证治理方法》及本行有关规定，特制定本方法。

第二条重要空白凭证是指无面额经银行或单位填写金额并签章后具有支付效劳的凭证，和其他需要进行控号治理的空白凭证。

包括支票、本票、汇票、电汇凭证、存折、存单、银行卡、凭证式国债收款凭证和其他重要空白凭证等（重要空白凭证详细种类及代码见附件1）。

第三条依照利用范围的不同，重要空白凭证分为总行凭证、分行凭证、支行凭证。

（一）总行凭证指在全行范围内可利用的凭证，包括存折、存单、银行卡、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、电汇凭证、银行汇票申请书、本票申请书、人民币单位存款余额证明书、资信证明书、单位存款开户证明书、单位按期存单、印鉴卡片、个人存款证明书、凭证式国债收款凭证、USBKEY、代理保险公司保单等重要空白凭证。

总行凭证的入库、出库只能由总行凭证库完成，不得在分行间直接挑唆。

（二）分行凭证指具有地域利用范围限制的凭证，包括本票、现金支票、转账支票、代理业务发票（收据）等。

分行凭证的入库、出库只能由分行凭证库完成，在同一利用区域分行之间能够直接挑唆。

（三）支行凭证指在支行入库，且只能在入库机构利用的凭证，包括银行代收费业务专用发票等。

第四条总行运营治理部、分行（含石家庄营业治理部，下同）运营治理部门（运营治理部或财务会计部）、支行营业室负责重要空白凭证的治理工作。

第五条各机构要紧负责人负责本机构重要空白凭证治理方法的落实工作，监督凭证库管员、经办人员正确治理和利用重要空白凭证，确保账实相符。

第二章印制第六条总行依照人民银行、外汇治理局等部门有关重要空白凭证治理规定，制定本行重要空白凭证的格式、联次、颜色、规格及利用说明。

第七条总行业务主管部门、各分行因业务需要增加或变更重要空白凭证时，应将该凭证样式、利用说明、监管要求报总行运营治理部审定。

重要空白凭证失而复得的案例

重要空白凭证失而复得的案例
一、案例经过
五十多岁的客户来到柜台为其女儿开立定期一本通账户。

当时客户还带来一本活期一本通，想将活期款项转入定期一本通。

但在办理定期一本通开户时，该客户不记得活期一本通密码，无法办理开户。

客户说回去问问女儿密码再回来办理。

柜员此前将空白凭证定期一本通放在键盘上面，可在最后还资料给客户时，竟顺手把空白凭证也一并交给客户。

客户走后，柜员才反应过来，空白凭证已不在键盘上，马上向业务主管报告，并告知其客户特征。

他们立刻追出去寻找客户，此时已找不到，只能返回网点，希望查出该客户女儿电话与其取得联系。

就在此时，才发现该客户正在贵宾区打电话，原来客户并未马上离开网点，而是坐在贵宾区给女儿打电话。

二、案例分析
事情解决后，业务主管看了柜员办理业务时的录像。

看到客户未能成功办理开户后，柜员并未马上把空白定期存折收起来，而是一直摆放在键盘上。

本不应该出现这样的情况，但柜员由于一边忙于回答客户问题，一边忙于整理客户资料，以至于分心，一不留神就将空白凭证连同客户资料一起递给了客户。

三、案例启示
丢失重要空白凭证后果非常严重，不仅影响到网点，还会引发风险事件。

事件发生后，作为柜员进行了深刻反思，找出自己存在的不足：
（一）办理开户等需要使用重要空白凭证业务时，一定要谨慎小心处理，牢记每个步骤。

若客户因某些原因不能马上办理，一定要将没有使用的空白凭证放回抽屉中，确保不会发生同类事件。

（二）工作时一味追求速度而一心多用，有可能会引发风险事件发生，所以工作中该谨慎时，要高度集中精神。

停用空白重要凭证未及时上缴形成的案例

停用空白重要凭证未及时上缴形成的案例
一、案例经过
近日，对网点进行业务检查时发现，凭证管库柜员保管停用的空白重要凭证——代理保险业务收费凭证未及时办理上缴。

且一份代理保险业务收费凭证缺少第三联。

二、案例分析
（一）空白重要凭证管理要求：代理业务凭证视同空白重要凭证管理。

但因手工保管使用的空白重要凭证不纳入系统进行核算，网点有些业务经办人员实际工作中未引起足够重视。

（二）网点业务管理人员应及时掌握上级行文件要求，对停用的空白重要凭证及时办理上缴手续。

（三）网点业务管理人员对柜员空白重要凭证进行检查时，未能做到切实核对凭证管库柜员保管的所有空白重要凭证，检查存在漏项或敷衍的情况，导致停用的代理保险业务收费凭证未及时上缴、一份凭证少第三联未能及时发现。

（四）另外管理人员对空白重要凭证的检查不能只局限在查账实上，每月必须对空白重要凭证的保管、领用、停用、上缴手续进行检查。

三、案例启示
（一）网点业务管理人员应全面掌握所有柜员手中保管的空白重要凭证种类、保管使用情况等，检查要全面、彻底，不能流于形式。

（二）网点各岗位人员要各司其职，踏实工作，对自身涉及的业务认真负责，上下齐心以群防群治为导向，整个网点的核算质量才会不断提升。

重要空白凭证丢失案例

重要空白凭证丢失案例重要空白凭证是指无面额的经银行或单位(个人)填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证。

包括:存单、存折、银行卡、支票、汇票等。

重要空白凭证管理包括领入、领用、上缴和保管四个环节。

重要空白凭证管理中存在的风险点包括：单人办理领取手续, 重要空白凭证领回后,不按规定清点、登记入库；将重要空白凭证移作他用；重要空白凭证移交时未办理移交手续；在重要空白凭证上预先加盖业务印章；午间或营业终了未能及时对重要空白凭证进行保管；重要空白凭证跳号使用；营业日终,柜员尾箱凭证未换人逐笔复核；重要空白凭证使用后不销号；作废的重要空白凭证不按规定进行处理。

案例介绍2016年**月**日,某行柜员谢**在办理业务时，将未使用完的存折不小心扔到了旁边的垃圾桶，当日晚上盘库，本人和复核柜员均未盘出存折丢失，随后两天柜员谢**休息不上班，直至事发后的下周一上班时，柜员才发现其存折丢失。

案例分析重要空白凭证作为会计业务的重要物品,一旦失去控制,会使银行资金安全存在极大隐患,比现金丢失或被盗的风险更大，属于重大事故。

**银行重要空白凭证丢失事件反应了重要空白凭证保管内部控制失效。

1.“人控”方面失效一是内控理念缺失。

柜员办理业务后，没有将剩余的存折妥善保管，而是随意放置，没有把重要空白凭证视同现金一样保管，内控理念缺失。

二是对盘库制度执行不到位。

当事柜员日终盘点不到位，未发现本应发现的差错；柜员尾箱凭证未换人逐份清点核对，或复核柜员盘库不到位，盘库流于形式。

2.“机控”方面存在缺陷现有的综合业务系统对于柜员重要空白凭证移交控制不足，柜员在自有重要空白凭证未使用完的情况下，可以移入他人的重要空白凭证使用，为重要空白凭证丢失或者被盗提供了技术便利。

案例启示强化员工的合规理念和意识。

通过业务辅导，提高柜员对重要空白凭证管理的重视度；日终盘库双人清点、双人封箱；盘库不得流于形式，盘库后留存资料逐笔勾对痕迹；重要空白凭证丢失后及时上报，从源头上防范风险。

《银行新员工培训》柜台操作风险案例培训222页PPT

二、重要印章管理风险案例
风险提示：
三、与外界发生法律关系的过程中，印章起着在形式上代表意志的作用，无论是日常交往，还是在法院对纠纷的审查判断中，依据盖章认定有关文件的效力而确定有关权力和义务的归属，已成为一个常识。
二、重要印章管理风险案例
案例二：
（二）与“无锡双方公司”借款担保纠纷2019年7月13日，平安公司向无锡双方商贸有限责任公司借款1500万元，期限2 5天，蒋慕飚擅自向无锡双方公司出具“监管责任承诺函”，承诺对该笔资金的安全进行监管和担保。该“监管责任承诺函 ”有蒋慕飚签字，但所盖支行公章同样系伪造。2019年1月，无锡双方公司将其债权转让给无锡市的“蒋国湘”等八名自然人，并由该八名个人在法院起诉。2009年7月27日，长沙中院二审判决我行对1500万元本金承担补充赔偿责任。
二、重要印章管理风险案例
案例二：
（四）与“张永良”借款担保纠纷2019年4月20日，平安公司法定代表人龙大海向自然人“张永良”借款450万元，期限 55天。蒋慕飚违规擅自以支行名义出具了一份为平安公司向张永良借款450万元提供连带责任担保的《承诺函》，该《承诺函》盖的是假公章，有蒋慕飚的亲笔签名。
二、重要印章管理风险案例
案例二：长沙某银行柜员陈××沉溺于炒股和赌彩，为解决
资金问题，陈××利于银行工作人员身份长期对外揽储，将客户资金收入囊中。为掩盖事实，陈××盗用本人重空尾箱内的空白储蓄存单，加盖银行储蓄公章后，利用办公软件打印并制作成定期存单交付客户。为消除客户怀疑，陈××利用现金柜台内其他柜员不收私章的习惯，分别不同频率的在储蓄存单上加盖加盖其他柜员私章。至东窗事发，共窃取客户资金达80多万元，因陈××本人无力偿还负刑事责任，该笔资金由银行和存单上记载的经办人，按照存单记载金额和应付利息各负一半的赔偿责任。

对S公司会计信息质量违规的案例分析

一、背景情况会计信息失真一直是我国会计领域的顽疾，弄虚作假的报表日益增多，已经对国家经济秩序构成了严重威胁。

本文以某县知名工业制造企业为例，分析检查过程中存在的会计信息失真等违规操作。

二、案例分析（一）违规事实及手段2007年7月，某县财政局对该县S公司会计信息质量进行了检查，重点对该公司《会计证》执行情况以及《会计基础工作》等进行了检查，检查中并未发现贪污挪用、偷税漏税等行为，但存在着报表信息不真实、内容数据不完整等多项会计信息违规问题。

现将违规情况介绍如下：第一，该公司会计账簿科目启用表内容填写不完整，未填写启用日期、记账人员、会计机构负责人等事项，违反了《会计基础工作规范》第59条的规定。

第二，该公司记账凭证未按规定填写记账人员、出纳人员、填制凭证人员，违反了《会计基础工作规范》第51条的规定。

第三，该公司未设置总账、明细账，没有全年累计数，查出帐表数据不相符，违反了《会计法》第42条第一款以及《会计基础工作规范》第56条。

第四，列支成本费用报销的原始发票、单据无经手人、证明人签字，无签批人签报，也未加盖转账及现金付讫章，违反了《会计基础工作规范》第48条。

第五，虚列成本35000元。

这部分支出是未实际发生或已发生但未结算的成本支出，在12月末计提列入成本，属于虚列成本的行为，违反了《会计法》26条。

第六，账面数与报表数不相符。

（二）原因分析1.法规意识淡薄，执法不严。

2.工作随意性强，工作态度不认真。

3.财务管理不严，会计资料不合规。

4.单位利益驱动短期行为。

5.历史遗留问题，导致信息失真。

三、检查思路与方法（一）熟悉政策，明确检查目的（二）成立检查小组，制定检查方法，详细检查（三）针对存在问题，认真总结归纳四、启示（一）要加强会计法律法规的学习要通过系统的学习，切实提高单位负责人、财务负责人和会计人员的会计法律法规意识，使其规范会计工作行为。

高度的会计工作责任心和高超的会计业务水平，能使工作上台阶，使会计信息更加真实完整。