第三章 税收法律制度案例题
第三章税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题第一篇：第三章税收法律制度练习题第三章税收法律制度一、单项选择题1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。
A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
A.契税B.消费税C.房产税D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。
第三章 税收法律制度(带答案)范文
第三章税收法律制度一、单选题1.下列属于增值税一般纳税人的是（）A、年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业型单位B、除个体经营者以外的其他个人C、非企业性单位D、不经常发生增值税应税行为的企业参考答案：A2、税收的特征有强制性、无偿性和（）A、固定性B、任意性C、随意性D、连续性参考答案：A3、税收实体法由多种要素构成。
下列各项中，不属于税收实体法基本要素的是（）A、征税人B、纳税义务人C、征税对象D、税务代理人参考答案：D4、我国的企业所得税率为（）A、10%B、15%C、20%D、25%参考答案：D5、不符合发票开具要求的有（）A、开具发票时按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实B、填写发票应当使用中文C、开具发票的时限、地点应当符合规定D、可以拆本使用发票参考答案：D6、免税额是对（）中免予征收的数额。
A、征税对象扣除额B、应征收的数额C、征收项目D、征税对象总额参考答案：D7、在税法的构成要素中，区别不同税种的主要标志是（）A、征纳人B、课税对象C、计税依据D、税目参考答案：B8、下列税种中，既属于流转税，又属于工商税类和中央地方共享税的是（）A、消费税B、房产税C、企业所得税D、增值税参考答案：D9、财产税类的特点主要是（）A、征税对象是总收入减去扣除项目后的余额，征税数额额受成本、费用、利润高低影响较大B、税收负担与财产价值、数量关系密切，体现调节财富、合理分配等原则C、税负高低与资源级差收益水平关系密切，征税范围的选择比较灵活D、征税的选择性较为明显，具有较强的时效性参考答案：B10、下列各项中，不属于企业所得税准予扣除项目的是（）A、成本B、税金C、税收滞纳金D、损失参考答案：C11、我国实行的增值税属于（）A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税参考答案：A12、服务业、转让无形资产、销售不动产的营业税税率为（）A、2%B、3%C、4%D、5%参考答案：D13、个人所得税实行（）与比例税率相结合的税率体系。
2018年会计考试——第三章 税收法律制度练习题
财经第三章税收法律制度练习题1．某公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运输费用2500元（其中运费1900元，建设基金100元，装卸费450元，保险费50元），向农业生产者购入免税产品30000元，购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。
本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元A．80960 B．89040 C．80995 D．1149602．某零售商店2011年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（）万元。
A．1.08 B．1.8 C．1.75 D．10.23．某娱乐城10月份取得门票收入12万元，包场收入24万元，点歌费4万元，烟酒、饮料收入36万元，该企业适用营业税税率为10%，当月应缴纳的营业税税额为（）万元A．5.6 B．4 C．7.6 D．54．某饭店本月取得以下收入：①客户收入200万元；②餐饮收入150万元；③车队送顾客去机场收入20万元；④洗衣房收入30万元；⑤与他从联营经营舞厅取得利润30万元，饭店与经营者签订联营协商规定：饭店以场地、设备投资入股，每月取得固定利润，不承担经营亏损；⑥代办长途市内电话费总收入18万元，支付电话费支出8万元；上述收入饭店能够分别核算，娱乐业按照20%计算营业税。
则该饭店本月应缴纳的营业税为（）万元A．21 B．21.6 C．22 D．26.15．2012年8月甲市A公司因调整公司经营战略，将其拥有的乙市一处办公用房卖给丙市B公司。
该办公用房的销售合同在丁市签订，并已预收部分房款，则A公司出售办公用房营业税纳税申报的地点为（）市A．甲B．乙C．丙D．丁6．中财橡胶厂为增值税一般纳税人，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明的价款为93.6万元；销售子午线轮胎销售额150万元。
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习第三章税收法律制度计算题1．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1360B．1300C．1162D．10002．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，含税销售额为9360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1591.2B．1360C．1000D．20403．某企业为增值税一般纳税人。
2022年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。
已知销售的货物适用17％的增值税税率。
计算该企业9月份增值税应纳税额（）。
A．17B．8C．9D．104．某公司为增值税一般纳税人，2022年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
计算该公司8月份增值税应纳税额。
A．13.6B．6.87C．6.73D．20.15．某公司为增值税一般纳税人。
2022年8月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2468.7万元。
该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。
计算该公司8月份应纳增值税税额。
A．358.7B．39.2C．2.2D．319.56．某企业为增值税一般纳税人，进口一批消费品，关税完税价格10000元，关税10%，消费税20%，增值税17%，计算该公司应交纳的增值税为（）元。
第三章税收法律制度习题1
财经法规第三章税收法律制度练习题及答案(1)一、单项选择题(共20题，每小题1分，共计20分。
每小题只选择一个正确答案。
)1．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是( D )。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记2．根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。
(A )A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期3．下列行为属于未按规定取得发票的是( A )。
A.自行填开发票入账B.丢失发票C.填写项目不齐全D.向他人借用发票的4．税务登记的具体办法由( B )制定。
A.国务院B.国家税务总局C.地方税务局D.国家税务局5．个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由( B )另行规定。
A.国家税务总局B.国务院C.国家税务局D.地方税务局6．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理( C )。
A.停业、复业登记B.变更登记C.注销税务登记D.报验登记7．《税收征收管理法》规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照( C )之间的业务往来收取或支付价款、费用。
A.同类企业B.关联企业C.独立企业D.非独立企业8．《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由( B )指定的企业印制。
A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务机关C.地(市)级国税局、地税局D.省财政厅9．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在( A )内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日10．《税收征收管理法实施细则》规定，税控装置推广应用的管理办法由( C )A.国务院另行规定B.国家税务总局另行规定C.国家税务总局另行制定，报国务院批准后实施。
D.须国务院批准后，由国家税务总局另行规定。
第三章 税收法律制度案例题
第三章税收法律制度案例题案例题一㈠王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月取得收入情况如下：1.当月工资收入3400元，奖金收入3000元。
2.受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》-书。
按协议约定，出版社于2010年12月10日支付给王教授稿酬19000元。
3.2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。
王教授2010年的收入总额为20万元；2011年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。
要求：根据上述资料，回答下列各题。
⑴关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是( )。
A、稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B、讲课报酬应缴纳个人所得税780元C、稿酬所得应缴纳个人所得税3040元D、讲课报酬应缴纳个人所得税620元⑵关于税款缴纳，以下说法中正确的是( )。
A、王教授应当在2011年3月31日前办理纳税申报B、王教授应当在2011年6月30日前办理纳税申报C、王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款D、科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款⑶据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括( )。
A、个体工商户的生产、经营所得B、保险赔款所得C、股息、红利所得D、特许权使用所得⑷关于2010年12月王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是( )。
A、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元B、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元C、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳D、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴⑸关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是( )。
A、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B、王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴C、王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴D、稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳案例题二㈢远成公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：1.承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同～总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。
第三章 税收法律制度习题
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具【正确答案】：C【答案解析】：本题考核增值税专用发票。
增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日【正确答案】：C【答案解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关【正确答案】：C【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。
变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。
4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.6【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。
2010年度应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。
5、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5 000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
第三章--税收法律制度配套练习
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中属于中央税的是（）A 契税B 消费税C 增值税D 土地增值税2、个人所得税工资薪金所得项目适用（）税率形式。
A 超额累进税率B 定额税率C 比例税率D 其他税率3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）A 起征点B 免征额C 税率式减免D 税额式减免4、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税地点是（）。
A 不动产所在地B 纳税人经营地C 纳税人居住地D 销售不动产行为发生地5、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当从领取工商营业执照起一定期限内申报办理税务登记，该期限应当是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内6、根据税务管理的有关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定时间内办理税务注销登记，该一定时间是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内7、根据增值税专用发票的使用规定，增值税专用发票只限于( )使用A小规模纳税人B．一般纳税人C．营业税纳税人D．一般纳税人有法定情形的8、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收9、税务机关对生产经营规模小，不具备会计核算能力，经税务机关批准可以不设置账簿的纳税人采用的征收方法是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收10、对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位使用的发票称为（）Ａ．增值税专用发票Ｂ．普通发票Ｃ．专用发票Ｄ．定额发票11、纳税人已经在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记，A．30日内B.15日内C 45内D．60日内12、不符合发票开具要求的是（）A 开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B 填写发票应当使用中文C 未经允许不得代开发票D 开具发票时限、地点应符合规定13、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）内向税务机关提出延长停业登记。
关于税收的法律案例题(3篇)
第1篇案情简介：张某，男，35岁，个体工商户，经营一家小型餐饮店。
2020年，张某的餐饮店收入稳定，利润丰厚。
然而，在2021年3月，税务局对张某的餐饮店进行了税务检查，发现其存在偷税行为，即未按规定缴纳增值税。
税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，对张某进行了行政处罚，并要求其补缴税款及滞纳金。
张某不服，认为自己并未故意偷税，而是由于对税收政策理解不够，导致申报错误。
他向税务局提出了行政复议申请，但税务局维持了原处罚决定。
张某遂向人民法院提起行政诉讼。
案件焦点：1. 张某是否构成偷税？2. 税务局的行政处罚决定是否合法？3. 人民法院是否应支持张某的诉讼请求？一、张某是否构成偷税根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税行为。
在本案中，税务局检查发现张某的餐饮店存在以下问题：1. 未按规定设置账簿，仅保留简单的收入记录；2. 未按规定进行纳税申报，存在虚假申报行为；3. 部分收入未纳入申报范围。
根据以上事实，张某的行为符合《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定的偷税行为。
二、税务局的行政处罚决定是否合法根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十四条规定，税务机关对纳税人进行税务检查，发现纳税人有偷税行为的，应当依法给予行政处罚。
在本案中，税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，对张某进行了行政处罚，包括罚款和补缴税款及滞纳金。
税务局的行政处罚决定符合法律规定，合法有效。
三、人民法院是否应支持张某的诉讼请求1. 张某在诉讼中提出，自己对税收政策理解不够，导致申报错误，并非故意偷税。
但根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，偷税行为的认定不以纳税人主观故意为前提。
因此，张某的主张不能成立。
2. 张某在诉讼中提出，税务局在检查过程中存在违规行为。
第三章 税收法律制度习题
第三章税收法律制度一，单选题1，在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是( D )A、查验征收B、查定征收C、定期定额征收．D、，核定税额2，下列关于消费税的说法中，正确的是．( D )A、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税B、自产自用应税消费品无需申报纳税C、纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退同时，可直接抵减应纳税款D、委托其它企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税3，对产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是(C )A、定期定额征收B、查验征收C、查定征收D、查账征收4，下列关于消费税的说法中，正确的是（B ）A、自产自用应税消费品无需申报纳税B、委托其他企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C、纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退回时，可直接抵成应纳税款D、进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向所在地主管税务机关申报纳税5，根据《企业所得税法》的有关规定，下列企业或组织中，属于我国非居民企业的是（B ）A、在美国注册单实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业B、在美国注册的企业设在北京的办事处B、在河北省工商行政管理部门登记注册但在中东开展工程承包的企业D、在湖北省工商行政管理部门登记注册得企业4，根据《营业税暂行条例规定》，下列各项属于营业税纳税人的是（B ）A、委托进行金银加工的加工厂B、转让专利权的科研机构C、从事汽车维修的公司D、销售货物并负责运输货物的公司5，下列各项中，不符合发票开具要求的是（C ）A、一次性复写发票的全部联次B、填写发票使用中文C、随意拆本使用发票D、按号码顺序填开发票6，在纳税人为设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（D）A、定期定额征收B、查验征收C、查定征收D、核定税额10.关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（A ）A、申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间B、邮寄申报是税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关C、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当是( D )A、全部存款加上纳税人维持生活必需的住房和用品价值的金额B、纳税人应纳税款数额的两倍C、全部存款D、相当于纳税人应纳税款的数额12.下列不属于税收基本特征的是( C )。
第三章税收法律制度习题(20200621150200)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（）。
A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（）。
A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业&根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。
A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（）。
A、销售不动产B、转让商标权C、提供修理业务D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
税收法律制度的案例题(3篇)
第1篇一、案例分析背景近年来，我国税收法律制度不断完善，税收法治水平不断提高。
本案例以一起涉及增值税专用发票虚开案件的查处过程为背景，旨在分析我国税收法律制度在打击虚开增值税专用发票犯罪方面的实际运用和效果。
二、案情简介2018年，某地税务机关在税务稽查过程中，发现某公司存在虚开增值税专用发票的嫌疑。
经调查，该公司通过虚构业务、虚增销售额等手段，开具了大量增值税专用发票，涉及金额高达数亿元。
税务机关依法对该案进行了查处，并对涉案企业及相关责任人进行了处罚。
三、案件分析1. 税收法律制度在案件查处中的应用（1）增值税专用发票管理制度增值税专用发票是增值税征收管理的重要依据。
我国《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则对增值税专用发票的开具、使用、保管等方面作出了明确规定。
在本案中，税务机关依据增值税专用发票管理制度，对涉案企业开具的虚开增值税专用发票进行了查处。
（2）税收违法行为的法律责任我国《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则对税收违法行为规定了相应的法律责任。
在本案中，税务机关依法对涉案企业及相关责任人进行了处罚，包括罚款、没收违法所得等。
（3）税收协查制度税收协查制度是税务机关在查处税收违法行为过程中，与其他税务机关、公安机关、海关等相关部门相互协作，共同打击税收违法行为的重要手段。
在本案中，税务机关与其他相关部门密切配合，共同查处了涉案企业虚开增值税专用发票的违法行为。
2. 案件查处过程中存在的问题（1）税收违法行为隐蔽性强虚开增值税专用发票等税收违法行为具有隐蔽性强、手段多样等特点，给税务机关查处带来了很大困难。
本案中，涉案企业通过虚构业务、虚增销售额等手段，开具了大量增值税专用发票，税务机关在查处过程中耗费了大量时间和精力。
（2）税收违法行为涉及面广虚开增值税专用发票等税收违法行为往往涉及多个环节，如供应商、采购商、物流企业等。
本案中，涉案企业虚开增值税专用发票涉及多个行业，查处难度较大。
第三章 税收法律制度(案例分析题)
《财经法规与会计职业道德》案例分析题精选第三章税收法律制度【案例分析题1】某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。
经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。
该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。
另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。
（说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税）要求：根据上述材料，回答下列问题。
1、关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（C ）。
A、由纳税人确定其旅游业务收入B、由主管财政部门核定其旅游业务收入C、由主管税务机关核定其旅游业务收入D、由社会中介机构核定其旅游业务收入2、计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（ BC ）。
A、营业成本110万元B、支付给某航空公司游客机票费15万元C、支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元D、以无形资产对外投资150万元3、该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（A ）。
A、3%B、5%C、5～20%的浮动税率D、6%4、该公司转让不动产应缴纳营业税（A ）。
A、30万元B、7.5万元C、18万元D、4.5万元5、假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（ A ）。
A、4.25万元B、6万元C、2.55万元D、3.6万元【案例分析题2】某企业为一般纳税人，2010年1月发生的几笔购销业务如下：（1）购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
（2）销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11.7万元。
（3）购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
财经法规第三章税收法律制度章节习题一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。
A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
第三章税收法律制度典型例题
第三章税收法律制度第一节税收概述【考点回顾】1.税收的特征2.税收的分类3.税法的分类4.税法的11个构成要素【典型例题】【例题·单选题】下列税种中，属于地方税的是（）。
A.关税B.增值税C.房产税D.营业税『正确答案』C『答案解析』本题考核税收的分类。
【例题·多选题】某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。
A.增值税B.房产税C.营业税D.车船税『正确答案』 BCD『答案解析』本题考核税收的分类。
增值税属于中央地方共享税。
【例题·单选题】下列各项中属于税法核心要素的是（）。
A.征税人B.纳税义务人C.征税对象D.税率『正确答案』D『答案解析』基本要素包括：纳税义务人、征税对象、税率。
【例题·多选题】下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（）。
A.卷烟B.雪茄C.烟丝D.药酒『正确答案』BCD【例题·多选题】下列各项中属于税收程序法的有（）。
A.《中华人民共和国海关法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《进出口关税条例》『正确答案』ACD『答案解析』本题考核税法的分类。
税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。
【例题·多选题】下列关于实体法的构成要素说法正确的有（）。
A.征税对象是区别不同税种的主要标志B.个人所得税执行超额累进税率C.土地增值税执行超率累进税率D.起征点是对征税对象总额中免于征税的数额『正确答案』AC【例题·判断题】税收的强制性是税收“三性”的核心，保证了国家税款的及时、足额入库。
（）『正确答案』×『答案解析』税收的无偿性是税收“三性”的核心。
【例题·判断题】消费税的税目执行的是概括法，凡是囊括在消费税税目中的商品均为应征消费税的应税消费品。
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第三章税收法律制度案例题案例题一㈠王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月取得收入情况如下：1.当月工资收入3400元，奖金收入3000元。
2.受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》-书。
按协议约定，出版社于2010年12月10日支付给王教授稿酬19000元。
3.2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。
王教授2010年的收入总额为20万元；2011年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。
要求：根据上述资料，回答下列各题。
⑴关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是( )。
A、稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B、讲课报酬应缴纳个人所得税780元C、稿酬所得应缴纳个人所得税3040元D、讲课报酬应缴纳个人所得税620元⑵关于税款缴纳，以下说法中正确的是( )。
A、王教授应当在2011年3月31日前办理纳税申报B、王教授应当在2011年6月30日前办理纳税申报C、王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款D、科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款⑶据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括( )。
A、个体工商户的生产、经营所得B、保险赔款所得C、股息、红利所得D、特许权使用所得⑷关于2010年12月王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是( )。
A、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元B、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元C、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳D、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴⑸关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是( )。
A、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B、王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴C、王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴D、稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳案例题二㈢远成公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：1.承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同～总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。
年底工程项目全部完工，远成公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。
2.甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
3.远成公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。
已知：远成公司招待所在地娱乐业营业税税率为10%。
要求：根据以上述材料，回答下列问题。
⑴远成公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有( )。
A、招待所歌厅舞厅收入B、招待所客房收入C、转让闲置办公用房D、承包建筑工程项目⑵远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为( )。
A、30万元B、65万元C、18万元D、39万元⑶下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是( )。
A、应缴纳营业税税额84万元B、应缴纳营业税税额90万元C、应代扣代缴营业税税额6万元D、应代扣代缴营业税税额10万元⑷远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为( )。
A、7万元B、1.5万元C、4. 25万元D、5.5万元⑸下列关于远成公司营业税纳税地点的说法中，正确的有( )。
A、远成公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税B、远成公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税C、远成公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税D、远成公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税案例题三资料：某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。
该公司2010年发生如下经济业务：1.取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元；2.销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）；3.将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（CD ）。
A 该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率B 该公司运输货物出境不用缴纳营业税C 该公司运输货物入境不用缴纳营业税D 该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除解析：营业税采用：1、属地原则：（起运地要交）出境要交，入境不用交(2) 该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（B ）。
A 30万元B 18万元C 24万元D 15万元解析：（1000－200－200）×3%＝18万元(3) 该公司开展第二笔业务应缴纳（B ）。
A 增值税17万元B 营业税3万元C 增值税14.5万元D 营业税5万元解析：100×3%＝3万元(4) 将公司出租货车应缴纳营业税（A ）。
A 1万元B 0.6万元C 0D 4万元解析：20×5%＝1万元(5) 该公司2010年应缴纳的营业税税额为（C ）。
A 18万元B 21万元C 22万元D 23.4万元案例四资料：某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。
经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。
该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。
另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。
(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)要求：根据上述材料，回答下列问题。
1、关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（C ）。
A、由纳税人确定其旅游业务收入B、由主管财政部门核定其旅游业务收入C、由主管税务机关核定其旅游业务收入D、由社会中介机构核定其旅游业务收入2、计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（BC ）。
A、营业成本110万元B、支付给某航空公司游客机票费15万元C、支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元D、以无形资产对外投资150万元3、该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（B ）。
A、3%B、5%C、5—20%的浮动税率D、6%4、该公司转让不动产应缴纳营业税（B ）。
A、30万元B、7.5万元C、18万元D、4.5万元解析：销售价－原值＝600－450＝150 150*5%＝7.55、假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（A ）。
A、4.25万元B、6万元C、2.55万元D、3.6万元解析：120－15－20＝85 85*5%＝4.25万案例五资料：遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：1.购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；2.从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；3.从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人，税率17%）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；4.本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。
已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
⑴下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。
A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7. 65万元C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元正确答案：BD解析：本题考核进项税的抵扣。
向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额＝1.5×30×17%＝7.65（万元）。
增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
可抵扣的进项税额＝14×13%＝1.82（万元）。
⑵该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。
A、0.475万元B、1.345万元C、0.295万元D、13.9865万元正确答案：D解析：本题考核增值税的计算。
本月应缴纳的增值税＝25.16－1.7035－1.82－7.65＝13.9865（万元）。
⑶该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。
A、1. 7万元B、1. 452万元C、36.7万元D、1.7035万元正确答案：D解析：本题考核增值税进项税的抵扣。
可抵扣的进项税＝（100 000×17%＋500×7%）÷10 000＝1.7035（万元）。
⑷该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。
A、10.149万元B、9.86万元C、11.874万元D、25.16万元正确答案：D解析：本题考核销项税的确定。
本月销售货物应确认的销项税额＝40×1.2×17%＋2.34×50÷（1+17%）×17%＝25.16（万元）。
⑸该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。
A、5日B、3日C、10日D、365日正确答案：ABC解析：增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
案例六资料：某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。
经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。
该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。
另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。
(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)要求：根据上述材料，回答下列问题。
1、关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（C ）。