财务现金流量表的分类与构成要素
资产负债表、利润表、现金流量表全面分析
资产负债表、利润表、现金流量表全面分析公号回复：数字1、2、3领取100本金融书籍、课程、资料资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一，选用适当的方法和指标来阅读，分析企业的资产负债表，以正确评价企业的财务状况、偿债能力，对于一个理性的或潜在的投资者而言是极为重要的。
资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
资产负债表的作用：1、资产负债表向人们揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源，即资产的总规模及具体的分布形态。
由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响，因而对企业资产结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。
2、把流动资产(一年内可以或准备转化为现金的资产)、速动资产(流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等)与流动负债(一年内应清偿的债务责任)联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。
这种能力对企业的短期债权人尤为重要。
3、通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及举债能力(潜力)作出评价。
一般而言，企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，企业清偿长期债务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。
4、通过对企业不同时点资产负债表的比较，可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。
可以肯定地说，企业某一特定日期(时点)的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。
只有把不同时点的资产负债表结合起来分析，才能把握企业财务状况的发展趋势。
第二讲现金流量及其构成
2.1.1、基本概念
1.现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金 或货币量，如投资、成本费用等。
2.现金流入：相对某个系统，指在某一时点上流入系统的资金 或货币量，如销售收入等。
•应有明确的发生时点 •必须实际发生（如应收或应付账款就不是现金流量） •不同的角度有不同的结果（如税收，从企业角度是现金流出； 从国家角度都不是）
现金流量概念与表示法
1.现金流量(Cash-Flow) 项目建设和生产经营过程
从两方面来考察项目建设和生产经营过程：
物质形态: 工具、设备、材料、能源、动力等
注意：
1. 时间的连续性决定了坐标轴上的每一个时点既表示上一 期期末也表示下一期期初，如第一年年末的时刻点同时 也表示第二年年初。
2. 立脚点不同,画法刚好相反。 3. 净现金流量t = 现金流入t － 现金流出t 4. 现金流量只计算现金收支(包括现钞、转帐支票等凭证),
不计算项目内部的现金转移(如折旧等)。
√ 固定资产投资是指项目按拟定建设规模、产品方案、工程内 容进行建设所需费用 。
√ 土地费用包括土地征用费及迁移补偿费和土地使用权出让金 。 前者指项目通过划拨方式取得无限期土地使用权。 后者主要指项目通过土地使用权的出让的方式取得有 限期的土地使用权。
2.2.2 几个基本概念
√ 固定资产投资是指项目按拟定建设规模、产品方案、工程 内容进行建设所需费用 。
产品或劳务
货币形态: 投入资金、成本花费 获得销售(营业)收入
从货币形态看,可以把建设项目的建 设与运营视为资金流出和资金流入过程： 投资经营者 现 金 流 入
美国注册管理会计师(CMA) 3.财务报表组成——现金流量表
CMA P2 中文课程财务报表组成——现金流量表现金流量表⏹ 目的提供一家企业在一定期间内有关现金收入和现金支出的信息以现金为基础提供有关公司经营、投资和筹资活动的信息⏹ 用途通过检查诸如销售和经营活动产生的现金流量净额，或者经营活动产生的现金流量净额和现金增减等项目间的关系，或许能够比单独运用权责发生制为基础的数据更好地预测未来现金流量缺乏足够的现金，企业将无法支付工人工资、偿还债务、发放股利，或者取得设备。
员工、债权人、股东以及顾客应该会对这张报表特别感兴趣，因为只有它能说明企业的现金流动经营活动(operating activities)涉及交易对现金的影响进而会影响净利润的计算，比如销售商品、提供服务收到的现金，为获得存货而支付给供应商和员工的现金，以及其他费用⏹ 现金流入销售商品和提供服务贷款收益（利息）以及权益证券收益（股息）⏹ 现金流出购买存货而支付给供应商获得服务而支付给员工向政府缴税支付给债权人的利息支付其他的费用投资活动(investing activities)一般涉及长期资产，包括1) 对外发放及其收回的贷款2) 对外投资及长期制造性资产等的购置和处置现金流入出售财产、厂房和设备出售其他实体的债务和权益性证券收回对其他实体贷出的本金现金流出购买财产、厂房和设备购买其他实体的债务和权益性证券对其他实体发放贷款融资活动(financing activities)涉及债务和股东权益项目，包括1) 从债权人处取得现金并偿还所借债务2) 从所有者处取得资本并提供投资回报现金流入出售权益性证券发行债务（债券和票据）现金流出向股东发放股利赎回长期债务或回购股本定义间接法，又称为调整法(reconciliation method)是以净收益为起点的，并将其调整为经营活动产生的现金流量净额。
换句话说，间接法就是针对那些影响报告净收益却不影响现金的项目，对净收益进行调整经营活动现金流净收益将净收益调整为经营活动净现金流：+ 折旧/折耗/摊销费用+ 出售长期资产的损失− 出售长期资产的利得− 除了现金以外的流动资产的增加+ 除了现金以外的流动资产的减少+ 流动负债的增加− 流动负债的减少⏹ 定义因为现金流量表以现金流的形式仅仅报告经营、投资和融资活动的影响，所以会遗漏一些重大的非现金交易以及其他投资或融资活动事项。
现金流量表的编制与分析-现金流量表的编制与分析
第一部分:现金流量表的基本概念一、现金流量表概述《企业会计准则第30号—财务报表列报》中,财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
财务报表至少应当包括下列组成部分：1．资产负债表;2．利润表；3．现金流量表；4．所有者权益（或股东权益）变动表；5．附注。
在《企业会计准则第31号--现金流量表》中，现金流量表定义为是反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量表是一个期间报表，其反映的是现金和现金等价物在一定会计期间内的流入和流出情况.现金流量表不是一个时点报表,1．本期现金从何而来。
2．本期的现金用向何方。
3．现金余额发生了什么变化。
资产负债表是静态地表现企业的资产、负债和所有者权益的状况。
利润表则动态地反映了企业在这段会计期间内的经营成果,它记录的是，企业以什么样的成本费用，获得了多少收入，最终的实际盈亏情况如何。
净利润是评价一个企业经营成果的重要指标，客观地反映了企业经营效益情况。
净利润指标的计算，是以权责发生制为编制基础。
在净利润的计算中，大量运用了应计、摊销、递延和分配程序,使得净资产和净利润信息中含有大量主观的估计。
权责发生制又称应收应付制原则,是指以应收应付作为确定本期收入和费用的标准，而不问货币资金是否在本期收到或付出。
也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务(责任）已经发生为标准.净利润评价指标的不足：存在大量的人为估计反映的损益信息存在一定的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏账的可能性。
净利润和净现金流量都是反映企业盈利能力和盈利水平的财务指标.净现金流量是现金流量表中的一个指标,是指一定时期内，现金及现金等价物的流入(收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额.净利润是静态指标，净现金流量是动态指标.解析：在现金流量表中，净现金流量的计算过程列示如下：现金流入量：1 000万现金流出量:600万现金净流量=现金流入—现金流出1 000万—600万=400万计算依据:收付实现制在利润表中，净利润的计算过程列示如下：企业的净利润=收入-费用=2 000万—600万=1 400万计算依据：权责发生制导致两者不相等的主要原因是:一是有大量的应收账款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加,但却可能为下一期现金增加创造了条件;三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款等等。
初级会计师重点总结知识点
初级会计师重点总结知识点一、财务会计1. 会计基础知识会计的定义、目的和作用会计要素和会计等式会计分录和会计凭证2. 会计核算方法会计的计量基础：货币计量假设、持续经营假设、会计实体假设和会计周期假设会计核算的基本方法：现金基础和权责发生基础会计凭证的核算：一张账凭证与二张账凭证会计账簿的建立和使用：总账、明细账和日记账3. 财务报表财务报表基本要素：资产、负债、所有者权益、损益资产负债表的构成和编制：资产负债表的基本结构、账面价值与市场价值的区别利润表的构成和编制：收入、成本和费用的分类和核算方法现金流量表的构成和编制：经营、投资和筹资活动的分类和核算方法4. 会计报表分析财务比率分析：流动比率、速动比率、负债比率、权益比率、利润率、资产周转率等财务指标分析：盈利能力、偿债能力、经营效率、成长性和风险性分析5. 会计监管与职业道德会计法律法规：公司法、企业会计准则、内部控制准则等会计职业道德：独立性、保密性、专业判断和诚信性会计监管机构：中国证监会、中国证券监督管理委员会、中国银监会等二、管理会计1. 成本和费用核算成本的分类和核算：直接成本和间接成本的划分，完工品和未完工品的核算费用的分类和核算：可变费用和固定费用的划分，直接费用和间接费用的核算2. 预算编制与控制预算编制的目的和种类：静态预算和动态预算，财务预算和经济预算预算控制的方法和程序：静态控制和动态控制，预算执行和预算执行差异分析3. 经营决策与成本分析经营决策的基本概念和分类：长期决策和短期决策，固定成本和变动成本的分类成本-收入-利润分析：成本－体量－利润关系，影响利润的因素分析4. 绩效评价与管理控制绩效评价指标体系：财务绩效指标和非财务绩效指标管理控制方法：预算控制和标准成本控制，成本中心和投资中心的控制5. 现代管理会计工具成本管理工具：成本目标法、成本层次法、活动基础成本法等决策分析工具：边际成本法、约束分析法、敏感性分析法等三、财务管理1. 资金需求与融资决策资金需求的类型和特点：长期资金需求和短期资金需求，营运资金和投资资金的特点融资决策的方法和原则：权益融资和债务融资的选择，成本和风险的权衡2. 投资决策与风险管理投资决策的基本概念和目标：资本预算和投资评价的方法，风险与收益的权衡风险管理的意义和方法：风险识别和风险分析，风险避免与风险转移3. 资本结构与分红决策资本结构与杠杆效应：资本结构的影响因素，财务杠杆与经营杠杆分红决策的原则和方法：现金分红和股利分红的选择，红利政策的制定以上是初级会计师的重点知识总结，希望对您有所帮助。
财务管理的现金流量
财务管理的现金流量在财务管理中，现金流量扮演着至关重要的角色。
现金流量表是一种财务报表，用以展示企业在一定时期内所收到的现金和所支付的现金情况。
它直观地反映了企业的资金收支状况，为企业经营决策提供了重要的参考依据。
一、现金流量表的结构现金流量表分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量反映了企业主营业务的现金流入流出情况；投资活动现金流量体现了企业在固定资产、长期投资等方面的现金流动；筹资活动现金流量则展示了企业通过融资或者还款等行为所带来的现金变动。
二、现金流量表的编制现金流量表的编制按照会计准则进行，并需要正确表述企业的真实经营情况。
在编制现金流量表时，应注重准确计量，并遵循会计政策；同时，应注意对现金流量的分类和披露，保证信息的真实性和准确性。
三、现金流量表的作用现金流量表为企业的经营管理和监督提供了及时、准确的财务信息。
它不仅可以帮助企业管理层了解企业的资金状况，还可以辅助经理人制定决策；另外，现金流量表也为外部利益相关者提供了需要的财务信息，使他们更好地了解企业的盈利能力和偿还能力。
四、现金流量表的分析通过现金流量表，可以对企业的经营状况进行全面、系统的分析。
从经营活动现金流量部分可以看出企业的主营业务情况，判断企业的盈利能力；从投资活动现金流量部分可以了解企业未来的发展方向和战略规划；从筹资活动现金流量部分可以评估企业财务风险和偿债能力。
五、现金流量表的重要性现金流量表是企业财务报表中不可或缺的重要组成部分，对企业的经营管理和战略规划起着决定性作用。
通过准确编制和分析现金流量表，企业可以更好地管理资金，把握财务状况，做出科学决策，从而实现稳健发展。
总而言之，现金流量表在财务管理中具有至关重要的地位，它是企业经营管理和决策的重要工具，值得广泛关注和重视。
只有正确理解和分析现金流量表，才能更好地把握企业的财务状况，实现可持续发展。
财务现金流量表的分类与构成要素
第5讲财务现金流量表的分类及构成要素本目内容重点是财务现金流量及其主要构成掌握财务现金流量的分类、构成及其基本要素lZl0l041 掌握财务现金流量表的分类建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同, 一般分为：财务现金流量表国民经济效益费用流量表财务现金流量表按其评价的角度不同分为：①项目投资现金流量表②项目资本金现金流量表③投资各方现金流量表④财务计划现金流量表。
一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。
它将项目建设所需的总投资作为计算基础，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。
反映项目的获利能力。
二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表是从项目法人 ( 或投资者整体 ) 角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础 , 用以计算投资各方收益率。
四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
lZl0l042 掌握财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入( 一 )营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
即：营业收入＝产品销售量 ( 或服务量 )×产品单价 ( 或服务单价 )1. 产品年销售量 ( 或服务量 ) 的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量 ( 服务量 )。
为计算简便，年生产量即为年销售量。
2. 产品 ( 或服务 ) 价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即 :产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格 , 然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。
现金流量的概念及其构成
工程经济基础掌握现金流量的概念及其构成现金流量的概念在进行工程经济分析时，可把所考察的对象视为一个系统，这个系统可以是一个建设项目、一个企业，也可以是一个地区、一个国家。
而投入的资金、花费的成本、获取的收益，均可看成是以资金形式体现的该系统的资金流出或资金流入，这种在考察对象整个期间各时点t上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量。
其中流出系统的资金称为现金流出（Cash Output），用符号（CO）t表示；流入系统的资金称为现金流入（Cash Input），用符号（CI）t表示；现金流入与现金流出之差称之为净现金流量，用符号（CI－CO）t表示。
财务现金流量表及其构成的基本要素（1）财务现金流量表现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随工程经济分析的范围和经济评价方法不同而不同，其中财务现金流量表主要用于财务评价。
财务现金流量表的计算方法与常规会计方法不同，前者是只计算现金收支，不计算非现金收支（如折旧和应收应付账款等），现金收支按发生的时间列入相应的年份。
财务现金流量表按其评价的角度不同分为项目财务现金流量表、资本金财务现金流量表、投资各方财务现金流量表、项目增量财务现金流量表和资本金增量财务现金流量表。
·项目财务现金流量表是以项目为一独立系统，从融资前的角度进行设置的。
它将项目建设所需的总投资作为计算基础，反映项目在整个计算期（包括建设期和生产经营期）内现金的流入和流出，其现金流量构成如表1Zl01012-1所示。
通过项目财务现金流量表可计算项目财务内部收益率、财务净现值和投资回收期等评价指标，并可考察项目的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。
·资本金财务现金流量表是从项目法人（或投资者整体）角度出发，以项目资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
资本金财务现金流量构成如表1Z101012-2所示。
财务管理重点知识整理
财务管理重点知识整理一、财务管理概述1. 财务管理的定义及目标2. 财务管理的职能和作用3. 财务管理的基本原则二、财务报表1. 资产负债表的意义和构成要素2. 利润表的意义和构成要素3. 现金流量表的意义和构成要素4. 财务报表分析与解读方法三、资本预算决策1. 资本预算决策的概念和目标2. 资本预算决策方法和指标（如净现值、内部收益率、会计回报期等）3. 资本预算决策中的风险因素及应对策略四、财务风险管理1. 财务风险管理的定义和目标2. 财务风险的分类和评估方法3. 财务风险管理的策略和手段（如保险、避险、对冲等）五、财务分析与评价1. 财务比率分析（如流动比率、速动比率、资产负债率等）2. 经营杠杆和财务杠杆的概念和计算方法3. 财务评价指标的运用（如市盈率、市净率等）六、资本结构管理1. 资本结构的含义和作用2. 资本结构优化的原则和方法3. 负债与股权融资的选择七、现金管理1. 现金管理的重要性和目标2. 现金预算和现金流量管理3. 现金管理中的风险和控制措施八、财务管理与股东权益1. 股东权益的概念和类型2. 股东权益的计算和分析3. 财务管理与股东权益的关系九、企业价值评估1. 企业价值评估的概念和目的2. 企业价值评估的方法和模型（如贴现现金流量法、市场多重法等）3. 企业价值评估的影响因素和应用限制十、国际财务管理1. 国际财务管理的概念和特点2. 汇率风险管理和国际投资决策3. 国际会计准则和财务报告标准化的趋势以上是财务管理领域的重点知识整理，对于学习和应用财务管理都具有重要的参考价值。
一建工程经济财务现金流量表分类与构成要素
一建工程经济财务现金流量表分类与构成要素本目内容重点是财务现金流量及其主要构成掌握财务现金流量的分类、构成及其基本要素lZl0l041 掌握财务现金流量表的分类建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同, 一般分为：财务现金流量表国民经济效益费用流量表财务现金流量表按其评价的角度不同分为：①项目投资现金流量表②项目资本金现金流量表③投资各方现金流量表④财务计划现金流量表。
一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。
它将项目建设所需的总投资作为计算基础，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。
反映项目的获利能力。
二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表是从项目法人 ( 或投资者整体 ) 角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础 , 用以计算投资各方收益率。
四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
lZl0l042 掌握财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入( 一 )营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
即：营业收入=产品销售量 ( 或服务量)×产品单价 ( 或服务单价 )1. 产品年销售量 ( 或服务量 ) 的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量 ( 服务量 )。
为计算简便，年生产量即为年销售量。
2. 产品 ( 或服务 ) 价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即 :产品出厂价格=目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格 , 然后换算为出厂价格;如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。
工程经济学-现金流量及其构成
第二章 现金流量及其构成
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折旧的计算（续）
1、直线折旧法
1）平均年限法：每年计提的折旧额相等
年折旧额
固定资产原值 固定资产净残值 折旧年限
年折旧率
年折旧额 固定资产原值
100%
1
预计净残值率 折旧年限
注：固定资产净残值是预计的折旧年限终了时的固定资产
残值减去清理费用后的余额。固定资产净残值与固定资产 原值之比称为净残值率，净残值率一般为3%~5%，各类 固定资产的折旧年限由财政部统一规定。
按照会计核算方法，总成本费用含有既不属于现金流 入也不属于现金流出的折旧费与摊销费，因此计算现 金流出时必须把折旧费和摊销费从总成本费用中剔除。
第二章 现金流量及其构成
16
二、经营成本
经营成本是工程经济中特有的术语,是工程项目在生
经产营经成营本期的总经成常本性费的用实际折支旧出与。摊销费 借款利息支出
年折旧率
折旧年限 固定资产已使用年限 折旧年限 （折旧年限 1） 2
100%
年折旧额 (固定资产原值 期末残值) 年折旧率
第二章 现金流量及其构成
26
例 一台设备原值12000元，预计使用年限为5年， 寿命终了时净残值收入预计为500元，计算设备
年折旧额。
➢年数总和法
年折旧率 i 100% 15
年折旧率
2 折旧年限
100%
年折旧额 固定资产净值 年折旧率
最后两年折旧额 固定资产净值 固定资产净残值 2
第二章 现金流量及其构成
24
例 一台设备原值12000元，预计使用年限为5年， 寿命终了时净残值收入预计为500元，计算设备
年折旧额。
➢双倍余额递减法
财务报表的基本构成和要素
财务报表的基本构成和要素财务报表是企业在一定期间内对其财务状况、经营成果和现金流量等信息进行汇总、整理和公开的工具。
它对于企业内外部利益相关者来说都具有重要的参考价值。
财务报表的基本构成和要素主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
本文将详细介绍这三项财务报表的内容和关键要素。
1. 资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期上的资产、负债和股东权益的状况。
它包括以下主要要素：1.1 资产资产是指企业所有的具备经济价值的资源。
资产负债表按照流动性将资产划分为流动资产和非流动资产两部分。
流动资产包括现金、应收账款、存货等，表示在一年内能够转化为现金或与企业日常经营活动相关的资产。
非流动资产包括长期投资、固定资产和无形资产等，表示以后能够转化为现金或用于长期经营的资产。
1.2 负债负债是指企业在特定日期上对外承担的债务和应付的款项。
负债负担了企业的债务责任，包括按照偿还期限划分的流动负债和非流动负债。
流动负债包括应付账款、短期借款等，表示在一年内需要偿还的债务。
非流动负债包括长期负债和递延所得税负债等，表示在长期内需要偿还的债务。
1.3 股东权益股东权益是指企业归属于股东的净资产，也被称为净资产或所有者权益。
净资产包括股本、资本公积、留存收益等部分，表示股东对企业的投入和留存的收益。
2. 利润表利润表是反映企业在一定期间内经营成果的财务报表。
它包括以下主要要素：2.1 营业收入营业收入是企业在一定期间内由主营业务产生的收入，包括销售商品、提供劳务等。
营业收入是企业盈利的主要来源。
2.2 营业成本营业成本是企业在一定期间内用于生产或销售产品和提供劳务所发生的成本。
它包括原材料成本、人工成本、销售费用、管理费用等。
2.3 营业利润营业利润是企业在一定期间内扣除营业成本和营业费用后的盈利额，也被称为营业利益。
它是衡量企业经营效益的重要指标。
2.4 净利润净利润是扣除所得税费用和其他非经常性项目后的盈利额。
它是衡量企业全面盈利能力的指标。
一级建造师市政全科教材目录明细
《市政公用工程管理与实务》目录明细1工程技术11道路1101结构与材料11011道路分类11012沥青路面11013水泥混凝土路面11014沥青混合料11015沥青再生1102路基11021路基施工11022压实作业11023岩土与不良土质11024水的危害1103基层11031无机结合料11032基层施工1104面层11041沥青混合料11042改性沥青混合料11043水泥混凝土11044大修12桥梁1201机构与材料12011桥梁组成与类型12012挡土墙12013钢混12014预应力混凝土12015预应力材料12016混凝土强度与配比1202下部结构施工12021桩基础12022墩台盖梁12023围堰1203上部结构施工12031现浇预应力砼12032装配式梁12033钢-砼结合梁12034钢梁12035钢砼拱桥12036斜拉桥1204管涵箱涵12041管涵施工12042箱涵顶进13轨道1301结构与特点13011地铁车站13012区间隧道13013高架桥梁13014轨道结构与组成1302明挖基坑13021深基坑13022基槽土方13023地基加固13024降水1303盾构13031施工条件与现场布置 13032始发与接收13033掘进技术13034地层变形13035盾构机型1304喷锚暗挖13041掘进方式13042加固支护13043衬砌及防水13044小导管注浆13045管棚14给排水1401结构与特点14011结构与施工方法14012水处理工艺14013水厂试运行1402厂站施工14021现浇预应力砼池14022装配式预应力砼池 14023满水试验14024沉井14025水池抗浮15管道1501给排水管道15011开槽施工15012不开槽施工15013功能性试验15014砌筑沟道15015管网修护1502供热管道15021施工与安装15022功能性试验15023附件15024分类1503燃气管道15031施工与安装15032功能性试验15033分类16垃圾场1601施工16011泥质防水层与GCL16012HDPE膜16013填埋与环保要求1602施工测量16021场区控制16022竣工图17绿化园林1701绿化17011草坪与花坛17012间距要求17013栽植与大树移植1702园林17021园路与广场17022给排水17023假山2施工管理2001招投标20011管理要求20012招标20013投标2002造价20021施工图预算20022工程量清单20023设计概算2003合同20031管理要求20032索赔2004施工成本20041成本管理20042成本目标20043成本核算2005施工组织设计20051编制要求20052施工方案20053专项方案 20054交通导行方案2006施工现场20061现场布置与管理 20062环保与文明施工 20063实名制2007施工进度20071进度计划编制20072进度计划调控20073施工进度报告2008施工质量20081质量计划编制20082质量计划实施20083准备阶段质量管理 20084施工过程质量保证2009道路质量20091无机结合料基层 20092沥青混合料面层 20093水泥混凝土面层 20094冬雨期施工20095压实度2010桥梁质量20101钻孔灌注桩20102大体积砼浇筑20103预应力张拉20104钢管砼浇筑2011轨道质量20111地铁车站20112喷锚支护20113盾构法隧道2012给排水质量20121砼构筑物防渗漏 20122滤池与滤板2013管道质量20131燃气/供热管道20132柔性管道回填2014施工安全20141安全风险20142安全保证计划20143安全检查2015明挖基坑20151防止坍塌/淹埋20152地下管线保护20153监控测量《建设工程经济》科目考试大纲1Z100000建设工程经济1Z101000工程经济1Z101010资金的时间价值1Z101011掌握利息的计算1Z101012掌握现金流量图的绘制1Z101013掌握等值的计算1Z101014熟悉名义利率和有效利率的计算1Z101020建设项目财务评价1Z101021掌握财务评价的内容1Z101022掌握财务评价指标体系的构成1Z101023掌握影响基准收益率的因素1Z101024掌握财务净现值指标的计算1Z101025掌握财务内部收益率指标的计算1Z101026掌握财务净现值率指标的计算1Z101027掌握投资收益率指标的计算1Z101028掌握投资回收期指标的计算1Z101029掌握偿债能力指标的计算1Z101030建设项目不确定性分析1Z101031掌握不确定性的分析内容1Z101032掌握盈亏平衡分析方法1Z101033熟悉敏感性分析1Z101040财务现金流量表的分类与构成要素1Z101041掌握财务现金流量表的分类1Z101042掌握财务现金流量表的构成要素1Z101050基本建设前期工作内容1Z101051掌握建设项目周期1Z101052掌握项目建议书的内容1Z101053熟悉可行性研究的内容1Z101060设备更新分析1ZL01061掌握设备磨损的类型及补偿方式1ZL01062掌握设备更新方案的比选原则1Z101063掌握设备更新方案的比选方法1Z101070设备租赁与购买方案的比选1Z101071掌握设备租赁与购买的影响因素1Z101072掌握设备租赁与购买方案的分析方法1Z101080价值工程1Z101081掌握价值工程的特点及提高价值的途径1Z101082熟悉价值工程的工作步骤1Z101090新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法1Z101091掌握应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则1Z101092熟悉应用新技术、新工艺和新材料方案的技术经济分析方法1Z102000会计基础与财务管理1Z102010财务会计的职能与核算方法1Z102011熟悉会计的职能1Z102012熟悉会计假设1Z102013熟悉会计核算的原则1Z102014熟悉会计要素和会计等式1Z102015了解借贷记账法1Z102016了解会计凭证及会计账簿1Z102020资产的核算1Z102021掌握流动资产的核算内容1Z102023掌握长期股权投资的核算内容1Z102024掌握无形资产的核算内容1Z102025掌握其他资产的核算内容1Z102030负债的核算1Z102031掌握流动负债的核算内容1Z102032掌握非流动负债的核算内容1Z102040所有者权益的核算1Z102041掌握所有者权益的来源1Z102042掌握企业组织形式与实收资本1Z102043熟悉资本公积的形成及用途1Z102044了解留存收益的性质及构成1Z102050成本与费用的核算1Z102051掌握费用与成本的联系与区别1Z102052掌握工程成本的核算1Z102053掌握期间费用的核算1Z102060收入的核算1Z102061掌握收入的分类及确认原则1Z102062掌握建造（施工）合同收入的核算1Z102070利润的核算1Z102071掌握利润的计算1Z102072掌握所得税费用的确认1Z102073 了解利润分配的核算1Z102080企业财务报表列报1Z102081掌握财务报表列报的内容及分类1Z102082掌握资产负债表的作用及结构1Z102083掌握利润表的作用及结构1Z102084掌握现金流量表的作用及结构1Z102085掌握所有者权益变动表的作用及结构1Z102086熟悉财务报表附注的作用及内容1Z102090财务分析1Z102091掌握财务分析方法1Z102092掌握企业状况与经营成果分析1Z102100筹资管理1Z102101熟悉资金成本及其计算1Z102102熟悉短期筹资的特点与方式1Z102103熟悉长期筹资的特点与方式1Z102110流动资产财务管理1Z102111掌握现金和有价证券的财务管理1Z102112掌握应收账款的财务管理1Z102113掌握存货的财务管理1Z103000 建设工程估价1Z103010建设工程项目总投资1Z103011掌握建设工程项目总投资的组成1Z103012掌握设备及工器具购置费的组成1Z103013掌握工程建设其他费的组成1Z103014掌握预备费的组成1Z103015掌握建设期利息的计算1Z103020建筑安装工程费用项目的组成与计算1Z103021掌握建筑安装工程费用项目的组成1Z103022掌握直接工程费的组成1Z103023掌握措施费的组成1Z103024掌握间接费的组成1Z103025掌握利润和税金的组成1Z103026掌握建筑安装工程费用计算程序1Z103030建设工程定额1Z103031掌握建设工程定额的分类1Z103032熟悉人工定额1Z103033熟悉材料消耗定额1Z103034熟悉施工机械台班使用定额1Z103035熟悉施工定额1Z103036熟悉预算定额与单位估价表1Z103037熟悉企业定额1Z103038熟悉概算定额与概算指标1Z103039了解估算指标1Z103040工程量清单计价1Z103041掌握工程量清单的作用1Z103042掌握工程量清单编制的方法1Z103043掌握工程量清单计价的方法1Z103044掌握工程量清单计价的格式1Z103045掌握工程量清单报价的程序1Z103050建设工程项目投资估算1Z103051掌握投资估算的内容和作用1Z103052熟悉投资估算的阶段划分与精度要求1Z103053了解投资估算的编制依据、程序和方法1Z103060建设工程项目设计概算1Z103061掌握设计概算的内容和作用1Z103062掌握设计概算的编制依据、程序和步骤1Z103063熟悉单位工程概算的编制方法1Z103064熟悉单项工程综合概算的编制方法1Z103065熟悉建设工程项目总概算的编制方法1Z103066熟悉设计概算的审查内容1Z103070建设工程项目施工图预算1Z103071掌握施工图预算编制的模式1Z103072掌握施工图预算的作用1Z103073掌握施工图预算的编制依据1Z103074掌握施工图预算的编制方法1Z103075掌握施工图预算的审查内容1Z103080国际工程投标报价1Z103081熟悉国际工程投标报价的程序1Z103082熟悉国际工程投标报价的组成1Z103083熟悉单价分析和标价汇总的方法1Z103084了解国际工程投标报价的分析方法1Z103085了解国际工程投标报价的技巧1Z2103086了解国际工程投标报价决策的影响因素1Z104000宏观经济政策及项目融资1Z104010宏观经济政策1Z104011了解国内生产总值及其核算方法1Z104012了解宏观经济政策的目标与工具1Z104013了解货币政策1Z104014了解财政政策1Z104015了解供给管理政策1Z104016了解外汇管理1Z104020项目融资1Z104021了解项目融资的特点1Z104022了解项目融资的结构1Z104023了解项目融资的参与者1Z104024了解项目融资模式工程法规1Z301000建设工程法律制度1Z301010掌握建造师的执业要求、建造师的基本条件和执业范围1Z301011建造师的执业要求1Z301012建造师的基本条件1Z301013建造师的执业范围1Z301020掌握民事法律与工程建设相关的主要内容1Z301021工程建设法律关系的构成要素1Z301022工程建设法律关系的产生、变更与终止1Z301023法律行为的成立要件1Z301024代理的法律规定1Z301025诉讼时效1Z301026债权1Z301027物权1Z301028知识产权1Z301030掌握建筑法关于施工许可的主要内容1Z301031施工许可制度1Z301032建筑业企业资质等级制度1Z301033建筑业从业人员执业资格制度1Z301040掌握建筑法关于建筑工程发承包的主要内容1Z301041禁止肢解工程发包的有关规定1Z301042承揽工程的有关规定1Z301043分包的有关规定1Z301050掌握建筑法关于建设工程监理的主要内容1Z301051建设工程监理的法律规定1Z301052建设工程监理企业的法律责任1Z301060掌握招标投标法的基本原则1Z301061必须招标的建设工程项目的规定1Z301062招投标活动的基本原则1Z301070掌握招标投标法关于招标的主要规定1Z301071招标程序1Z301072招标代理1Z301080掌握招标投标法关于投标的主要规定1Z301081投标的要求和程序1Z301082联合体投标1Z301083关于投标的禁止性规定1Z301090掌握招标投标法关于开标、评标和中标主要规定1Z301091开标程序1Z301092评标委员会和评标程序1Z301093中标通知书1Z301100掌握安全生产法与工程建设相关的主要内容1Z301101安全生产法的适用范围及安全生产的方针与原则1Z301102生产经营单位的安全生产保证1Z301103安全生产中从业人员的权利和义务1Z301104安全生产的监督管理1Z301105安全生产责任事故的处理1Z301110掌握建设工程安全生产管理条例的主要内容1Z301111建设工程安全生产管理基本制度1Z301112建设单位安全生产管理的主要责任和义务1Z301113勘察设计单位安全生产管理的主要责任和义务1Z301114建设工程监理企业安全生产管理的主要责任和义务1Z301115施工企业安全生产管理的主要责任和义务1Z301116建设工程相关单位安全生产管理的主要责任和义务1Z301120掌握建设工程质量管理条例的主要内容1Z301121建设工程质量管理的基本制度1Z301122建设单位的质量责任和义务1Z301123勘察设计单位的质量责任和义务1Z301124施工企业的质量责任和义务1Z301125工程监理企业的质量责任和义务1Z301126建设工程质量保修1Z301127建设工程质量的监督管理1Z301130掌握工程建设标准的种类1Z301131工程建设标准的种类1Z301132执行工程建设强制性条文的规定1Z301140掌握建设工程项目环境影响评价和环境保护“三同时”的有关规定1Z301141建设工程项目环境影响评价1Z301142环境保护“三同时”的有关规定1Z301150熟悉保险法与工程建设相关的主要内容1Z301151建筑工程一切险1Z301152安装工程一切险1Z301160熟悉劳动法关于劳动合同和劳动保护的主要内容1Z301161关于劳动合同的主要内容1Z301162关于劳动保护的主要内容1Z301170熟悉环境保护法、水污染防治法、固体废物污染环境防治法和噪声污染环境防治法等与工程建设相关的主要内容1Z301171环境保护法关于环境保护的基本原则1Z301172水污染防治法关于防止地表水和地下水污染的规定1Z301173固体废物污染环境防治法关于固体废物排放的规定1Z301174噪声污染环境防治法关于工业与建筑施工噪声污染防治的规定1Z301180熟悉消防法与工程建设相关的主要内容1Z301181建设工程消防设计的审核1Z301182建设工程消防工程的验收1Z301183工程建设中应采取的消防安全措施1Z301190了解建设工程勘察设计管理条例的主要内容1Z301191建设工程勘察与设计任务的发包1Z301192建设工程工程勘察设计工作的监督管理1Z301200了解企业法关于企业设立、变更、终止和基本权利义务的主要规定1Z301201企业设立、变更和终止的主要规定1Z301202企业基本权利义务的主要规定1Z301210了解公司法关于公司的设立条件和组织机构的主要规定1Z301211公司设立条件的主要规定1Z301212公司组织机构的主要规定1Z301220了解税收管理法和反不正当竞争法与工程建设相关的主要内容1Z301221纳税程序和违反税法的责任1Z301222不正当竞争行业的种类1Z301223不正当竞争的法律责任《建设工程项目管理》一、组织与管理1Z201010 建设工程项目管理的目标和任务1Z201011 建设工程管理的任务1、建设工程管理的内涵2、建设工程管理的核心人任务1Z201012 业主方和项目其他参与方项目管理的目标和任务1、业主方项目管理的目标和任务2、设计方项目管理的目标和任务3、供货方项目管理的目标和任务4、建设工程项目管理的背景和发展趋势1Z201013 建设项目工程总承包方项目管理的目标和任务1、建设工程项目总承包方项目管理的目标2、建设工程项目总承包方项目管理的任务1Z201014 施工方项目管理的目标和任务1、施工方项目管理的目标2、施工方项目管理的任务1Z201020 建设工程项目的组织1、系统的概念2、系统的目标和系统的组织的关系3、组织论和组织的工具1Z201021 项目结构分析在项目管理中的应用1、基本的组织结构模式2、项目管理的组织结构图1Z201022 组织结构在项目管理中的应用1、项目结构图2、项目结构的编码1Z201023 工作任务分工在项目管理中的应用1、工作任务分工2、工作任务分工表1Z201024 管理职能分工在项目管理中的应用1Z201025 工作流程组织在项目管理中的应用1、工作流程组织的任务2、工作流程图1Z201026 合同结构在项目管理中的应用1Z201030 建设工程项目策划1Z201031 项目决策阶段策划的工作内容1Z201032 项目实施阶段策划的工作内容1Z201040 建设工程项目采购的模式1Z201041 项目管理委托的模式1Z201042 设计任务委托的模式1Z201043 项目总承包的模式1、建设项目工程总承包的内涵2、国际建设项目工程总承包的组织3、建设项目工程总承包从招标开始至确定合同价的基本工作程序4、建设项目工程总承包方的工作程序1Z201044 施工任务委托的模式1、施工总承包2、施工总承包管理1Z201045 物资采购的模式1Z201050 建设工程项目管理规划的内容和编制方法1Z201051 项目管理规划的内容1、项目管理规划的内容2、《建设工程项目管理规范》相关规定1Z201052 项目管理规划的编制方法1、项目管理规划大纲的编制2、项目管理实施规划的编制1Z201060 施工组织设计的内容和编制方法1Z201061 施工组织设计的内容1、施工组织设计的基本内容2、施工组织设计的分类及其内容1Z201062 施工组织设计的编制方法1、施工组织设计的编制原则2、施工组织总设计和单位工程施工组织设计的编制依据3、施工组织设计的编制程序1Z201070 建设工程项目目标的动态控制1Z201071 项目目标动态控制的方法及其应用1、项目目标动态控制的工作程序2、项目目标动态控制的纠偏措施3、项目目标动态控制和主动控制1Z201072 动态控制在进度控制中的应用1Z201073 动态控制在投资控制中的应用1Z201080 施工企业项目经理的工作性质、任务和责任1Z201081 施工企业项目经理的工作性质1Z201082 施工企业项目经理的任务1Z201083 施工企业项目经理的责任1、项目管理目标责任书2、项目经理的职责3、项目经理的全权限1Z201084 项目各参与方之间的沟通方法1、沟通过程的要素2、沟通过程的分析3、沟通能力4、沟通障碍1Z201085 施工企业人力资源管理的任务1、资源管理、项目资源管理、人力资源管理和项目人力资源管理的内涵2、项目人力资源管理计划、控制和考核的内涵3、施工企业劳动用工和工资支付管理1Z201090 建设工程项目的风险和风险管理的工作流程1Z201091 项目的风险类型1、风险、风险量和风险等级的内涵2、建设工程项目的风险类型1Z201092 项目风险管理的工作流程1、风险管理2、项目风险管理的工作流程1Z201100 建设工程监理的工作性质、工作任务和工作方法1Z201101 监理的工作性质1Z201102 监理的工作任务1Z201103 监理的工作方法二、成本管理1Z202010 施工成本管理的任务与措施1Z202011施工成本管理的任务1、施工成本预测2、施工成本计划3、施工成本控制4、施工成本核算5、施工成本分析6、施工成本考核1Z202012施工成本管理的措施1、施工成本管理的基础工作内容2、施工成本管理的措施1Z202020 施工成本计划1Z202021施工成本计划的类型1、竞争性成本计划2、指导性成本计划3、实施性成本计划1Z202022施工成本计划的编制依据1Z202023按施工成本组成编制施工成本计划的方法1Z202024按施工项目组成编制施工成本计划的方法1Z202025按施工进度编制施工成本计划的方法1Z202030 施工成本控制1Z202031施工成本控制的依据1Z202032施工成本控制的步骤1Z202033施工成本控制的方法1、施工成本的过程控制方法2、赢得值法3、偏差分析的表达方法4、偏差原因分析与纠偏措施1Z202040 施工成本分析1Z202041施工成本分析的依据1Z202042施工成本分析的方法1、基本方法2、综合成本的分析方法三、进度管理1Z203010建设工程项目进度控制与进度计划系统1Z203011项目进度控制的目的1Z203012项目进度控制的任务1Z203013项目进度计划系统的建立1、建设工程项目进度计划系统内涵2、不同类型的建设工程项目进度计划系统3、建设工程项目进度计划系统中的内部关系1Z203014计算机辅助建设工程项目进度控制1Z203020建设工程项目总进度目标的论证1Z203021项目总进度目标论证的工作内容1Z203022项目总进度目标论证的工作步骤1Z203030建设工程项目进度计划的编制和调整方法1Z203031横道图进度计划的编制方法1Z203032工程网络计划的编制方法1、双代号网络计划2、双代号时标网络计划3、单代号网络计划4、单代号搭接网络计划1Z203033工程网络计划有关时间参数的计算1、双代号网络计划时间参数的计算2、单代号网络计划时间参数的计算3、单代号搭接网络计划时间参数的计算1Z203034关键工作和关键路线的确定1、关键工作2、关键线路1Z203035时差的运用1Z203036进度计划调整的方法1、进度计划的检查2、进度计划的调整1Z203040建设工程项目进度控制的措施1Z203041项目进度控制的组织措施1Z203042项目进度控制的管理措施1Z203043项目进度控制的经济措施1Z203044项目进度控制的技术措施四、质量管理1Z204010质量管理与质量控制1Z204011对质量管理与质量控制的理解1、质量和质量管理2、质量控制1Z204012全面质量管理思想和方法的应用1、全面质量管理的思想2、质量管理的PDCA循环1Z204020建设工程项目质量控制体系1Z204021项目质量的形成过程和影响因素分析1、建设工程项目质量管理的基本特征2、建设工程质量的形成过程3、建设工程项目质量的影响因素1Z204022项目质量控制体系的建立与运行1、建设工程项目质量控制体系的性质、特点和构成2、建设工程项目质量控制体系的建立3、建设工程项目质量控制体系的运行1Z204023施工企业质量管理体系的建立与认证1、质量管理八大原则2、质量管理体系文件构成3、质量管理体系的建立和运行4、质量管理体系的认证与监督1Z204030建设工程项目施工质量控制1Z204031施工质量控制的目标、依据与基本环节1、目标2、依据3、基本环节1Z204032施工质量计划的内容与编制方法1、施工质量计划的形式和内容2、施工质量计划的编制与审批3、施工质量控制点设置与管理1Z204033施工生产要素的质量控制1、施工人员的质量控制2、材料设备的质量控制3、工艺方案的质量控制4、施工机械的质量控制5、施工环境因素的控制1Z204034施工准备工作的质量控制1、施工准备工作的质量控制2、现场施工准备工作的质量控制3、工程质量检查验收的项目划分1Z204035施工过程的作业质量控制1、工序施工质量控制2、施工作业质量控制3、施工作业质量的监控4、隐蔽工程验收与成品质量保护1Z204036施工质量与设计质量的协调1、项目设计质量的控制2、施工与设计的协调1Z204040建设工程项目质量验收1Z204041施工过程质量验收1、施工过程质量验收2、施工过程质量验收不合格的处理1Z204042竣工质量验收1、竣工质量验收的依据2、竣工质量验收的要求3、竣工质量验收的标准4、竣工质量验收的程序1Z204043竣工验收备案1Z204050施工质量不合格的处理1Z204051工程质量问题和质量事故的分类1、工程质量不合格2、工程质量事故1Z204052施工质量事故的预防1、施工质量事故发生的原因2、施工质量事故预防的具体措施1Z204053施工质量问题和质量事故的处理1、施工质量事故处理的依据2、施工质量事故的处理程序3、施工质量事故处理的基本要求4、施工质量事故处理的基本方法1Z204060数理统计方法在施工质量管理中的应用1Z204061分层法的应用1、基本原理2、实际应用1Z204062因果分析图法的应用1、基本原理2、简单示例3、应用时的注意事项1Z204063排列图法的应用1、适用范围2、简单示例1Z204064直方图法的应用1、主要用途2、简单示例3、观察方法1Z204070建设工程项目质量的政府监督1Z204071政府对项目质量的监督职能1、监督管理部门的职责的划分2、政府质量监督的性质、职能与权限3、政府质量监督的委托实施1Z204072政府对项目质量监督的内容1、受理质量监督申报2、开工前的质量监督3、施工期间的质量监督4、竣工阶段的质量监督五、职业健康安全与环境管理1Z205010职业健康安全管理体系与环境管理体系1Z205011职业健康安全管理体系与环境管理体系的标准1Z205012职业健康安全与环境管理的特点和要求1Z205013职业健康安全管理体系与环境管理体系的建立和运行1Z205020建设工程安全生产管理1Z205021安全生产管理制度1Z205022危险源的识别和风险控制1Z205023施工安全技术措施和安全技术交底1Z205024安全生产检查的类型和内容1Z205025安全隐患的处理1Z205030建设工程生产安全事故应急预案和事故处理1Z205031生产安全事故应急预案的内容1Z205032生产安全事故应急预案的管理1Z205033职业健康安全事故的分类和处理1Z205040建设工程施工现场文明施工和环境保护的要求1Z205041施工现场文明施工的要求1Z205042施工现场环境保护的要求六、建设工程合同与合同管理1Z206010建设工程施工招标与投标1Z206011施工招标的内容1、招投标项目的确定2、招标方式的确定3、自行招标与委托招标4、招标信息的发布与修正5、资格预审6、标前会议7、评标1Z206012施工投标的内容1、研究招标文件2、进行各项调查研究3、符合工作量4、选择施工方案5、投标计算6、确定投标策略7、正式投标1Z206013合同的谈判与签约1、合同订立的程序2、建设工程施工承包合同谈判的主要内容3、建设工程施工承包合同最后文本的确定和合同签订1Z206020建设工程合同的内容1Z206021施工承包合同的内容1、施工承包合同示范文本2、施工承包合同文件1Z206022物资采购合同的内容1、建筑材料采购合同的主要内容2、设备采购合同的主要内容1Z206023施工专业分包合同的内容1、专业工程承包单位的资质2、专业工程分包合同的主要内容3、工程承包(总承包单位)的主要责任和义务4、专业工程分包人的主要责任和义务5、合同价款及支付6、禁止转包或再分包1Z206024施工劳务分包合同的内容1、劳务分包单位的资质2、劳务分包合同的重要条款3、承包人的主要义务4、劳务分包人的主要义务5、保险6、劳务报酬7、工时及工程量的确认8、劳务报酬最终支付9、禁止转包或再分包1Z206025项目总承包合同的内容1、建设工程项目总承包模式的含义和特点2、合同示范文本3、合同主要内容1Z206026工程监理合同的内容1、监理人的义务2、监理人的权利3、监理人的责任1Z206030合同计价方式1Z206031单价合同的运用1Z206032总价合同的运用1、总价合同的含义2、固定总价合同3、变动总价合同4、总价合同的特点及应用1Z206033成本加酬金合同的运用1、成本加酬金合同的含义2、成本加酬金合同的特点和适用条件3、成本加酬金合同的形式4、成本加酬金合同的应用1Z206040建设工程担保1Z206041投标担保的内容1、投标担保的含义2、投标担保的形式3、投标担保的作用4、《世行采购指南》关于投标保证金的规定1Z206042履约担保的内容1、履约担保的含义2、履约担保的形式3、履约担保的作用4、《世行采购指南》关于履约担保的规定5、FIDIC《土木工程施工合同条件》对履约担保的规定1Z206043预付款担保的内容1、预付款担保的含义2、预付款担保的形式3、预付款担保的作用4、国际工程承包市场关于预付款担保的规定1Z206044支付担保的内容1、支付担保的含义2、支付担保的形式3、支付担保的作用4、支付担保有关规定1Z206050建设工程施工合同实施。
现金流量及其构成(ppt 53页)
2020各项税收的滞纳 金和罚款；
❖ ⑵弥补以前年度亏损； ❖ ⑶提取法定公积金； ❖ ⑷提取公益金； ❖ ⑸向投资者分配利润。
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三、税金
税金是国家依法对有纳税义务的单位和个人征 收的财政资金 。
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❖ 3、流动资产：是指可以在一年内或者超过一 年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。
❖ 4、递延资产：是指企业已经支出但不能全部 计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销 的各项费用。
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*工程投资的基本构成：
❖ 1.建筑安装工程费，包括：直接工程费、间接费、 计划利润、税金
(以前年度贷款本息累计＋本年度贷款额/2)×利率
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❖ 例：某工程项目建设期4年，每年贷款额分别 为1500万元、1500万元、2000万元、 3000万元，总计8000万元。年利率为6%， 计算建设期贷款利息。
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❖ 解：
第一年应计利息＝1500/2×6%＝45万元
❖ 例：某项固定资产原价为10000元，预计净残值 400元，使用年限5年。采用双倍余额递减法计算各 年折旧额。
答案
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*销售收入、利润和税金
❖ 一、销售收入 销售收入是企业向社会出售商品或提供
劳务的货币收入。
销售收入＝∑ 销售量×销售价格
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二、利润
利润是企业在一定时期内全部生产经营活 动的最终成果。是销售收入扣除销售成本和 销售税金后的净余额。 销售利润＝销售收入－(生产成本＋管理费用 ＋财务费用＋销售费用)－销售税金及附加
英文会计现金流量表
英文会计现金流量表一、现金流量表概述现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况。
现金流量表可以帮助企业了解自身的现金状况，评估经营效益，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。
二、现金流量表的组成部分1.经营活动现金流经营活动现金流是指企业主营业务所产生的现金流量。
它包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的应收账款、收到的补贴等。
2.投资活动现金流投资活动现金流是指企业投资固定资产、无形资产、长期股权投资等所产生的现金流量。
包括出售固定资产、无形资产收回的现金、收回的投资款项等。
3.筹资活动现金流筹资活动现金流是指企业筹集资金和偿还债务所产生的现金流量。
包括吸收投资、发行股票、发行债券、支付债务利息等。
三、现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法主要包括直接法和间接法。
直接法是根据现金收入和支出的性质，直接计算各项现金流量；间接法则是以净利润为基数，调整各项经营、投资和筹资活动产生的现金流量。
四、现金流量表的分析与应用1.现金流量的稳定性分析分析企业现金流量是否稳定，关注现金流入和现金流出的波动原因，评估企业现金流量风险。
2.经营活动现金流分析评估企业主营业务的盈利能力、收款能力和偿债能力。
3.投资活动现金流分析分析企业投资收益和投资风险，评估企业投资策略的有效性。
4.筹资活动现金流分析分析企业的筹资能力、偿债能力和资本结构，评估企业的筹资风险。
五、现金流量表的披露与披露要求企业应按照证券监管部门和会计准则的要求，定期披露现金流量表。
披露内容应包括现金流量表的全文、现金流量表的注释和相关附表。
同时，企业还应披露现金流量表的编制方法、现金流量表数据变动的原因等。
通过以上分析，我们可以看到现金流量表在企业财务管理中具有重要意义。
通过对现金流量表的分析和应用，企业可以更好地了解自身的现金状况，为决策提供有力支持。
同时，现金流量表也有助于利益相关者评估企业的经营效益和风险。
会计实务：现金流量表的内容
现金流量表的内容
现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量，每类活动又分为各具体项目。
现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
1.经营活动现金流量
经营活动，是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
经营活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：
(1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现金;
(2)购买原材料、商品、接受劳务支付的现金;
(3)支付的职工薪酬;
(4)支付的税费。
2.投资活动现金流量
投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。
投资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：
(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金;
(2)取得投资收益收到的现金;
(3)处置固定资产和无形资产收回的现金净额;
(4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金;
(5)购建固定资产和无形资产支付的现金。
3.筹资活动现金流量
筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
筹资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：
(1)取得借款收到的现金;
(2)吸收投资者投资收到的现金;
(3)偿还借款本息支付的现金;
(4)分配利润支付的现金。
现金流量表的编制要求
现金流量表的编制要求
1. 现金流量表的基本结构
现金流量表通常包含三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
每个部分都需要详细列出相关的现金流入和现金流出。
2. 经营活动现金流量
经营活动现金流量反映了一个公司在其日常运营中获取和使用现金的情况。
这包括与销售产品或提供服务相关的现金流入和与采购、付款和支付工资等相关的现金流出。
必须详细列出这些项，以便准确反映公司的经营状况。
3. 投资活动现金流量
投资活动现金流量反映了一个公司在购买或出售资产、收到或支付股息和利息等方面的现金流入和流出情况。
例如，公司的资本支出、购买其他公司的股票等都应在这部分进行披露。
4. 筹资活动现金流量
筹资活动现金流量反映了公司通过、债券或其他债务工具来筹集资金的情况。
这部分应记录公司从股东或债权人那里获得的现金流入和偿还债务所支付的现金流出。
5. 补充信息
现金流量表还应提供补充信息，包括现金和现金等价物的期初和期末余额，以及其他与现金流量相关的重要细节。
6. 编制准则
现金流量表的编制准则通常根据财务会计准则制定。
在编制现金流量表时，公司应遵循相关的财务会计原则和规定。
确保信息的准确性和可比性是编制现金流量表的关键。
以上是现金流量表的编制要求的简要概述。
为了准确编制现金
流量表，公司应遵循相关的财务会计原则和规定，并确保提供详细、准确和可比的信息。
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第5讲12101040 财务现金流量表的分类与构成要素本目内容重点是财务现金流量及其主要构成掌握财务现金流量的分类、构成及其基本要素lZl0l041 掌握财务现金流量表的分类建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同, 一般分为：财务现金流量表国民经济效益费用流量表财务现金流量表按其评价的角度不同分为：①项目投资现金流量表②项目资本金现金流量表③投资各方现金流量表④财务计划现金流量表。
一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。
它将项目建设所需的总投资作为计算基础，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。
反映项目的获利能力。
二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表是从项目法人 ( 或投资者整体 ) 角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础 , 用以计算投资各方收益率。
四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
lZl0l042 掌握财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入( 一 )营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
即：营业收入＝产品销售量 ( 或服务量 )×产品单价 ( 或服务单价 )1. 产品年销售量 ( 或服务量 ) 的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量 ( 服务量 )。
为计算简便，年生产量即为年销售量。
2. 产品 ( 或服务 ) 价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即 :产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格 , 然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。
( 二 ) 补贴收入包括：先征后返的增值税、定额补贴、财政扶持给予的其他形式的补贴。
不包括企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的与资产相关的政府补助补贴收入同营业收入一样，应列入项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表和财务计划现金流量表。
二、投资建设项目评价中的总投资是：建设投资、建设期利息和流动资金之和( 一 ) 建设投资建设投资是指项目按拟定建设规模 ( 分期建设项目为分期建设规模 )、产品方案、建设内容进行建设所需的投入。
( 二 ) 建设期利息建设期利息系指筹措债务资金时在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，即资本化利息。
建设期利息包括银行借款和其他债务资金的利息，以及融资中发生的手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等其他融资费用。
分期建成投产的项目，应按各期投产时间分别停止借款费用的资本化，此后发生的借款利息应计人总成本费用。
( 三 ) 流动资金流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的营运资金 , 不包括运营中需要的临时性营运资金。
在项目寿命期结束时，投入的流动资金应予以回收。
流动资金是流动资产与流动负债的差额。
流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。
( 四 ) 项目资本金1. 项目资本金的特点项目资本金 ( 即项目权益资金 ) 是指在建设项目总投资中，由投资者认缴的出资额，对建设项日来说是非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但一般不得以任何方式抽回。
项目资本金主要强调的是作为项目实体而不是企业所注册的资金。
2. 项目资本金的出资方式可以是现金 , 也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资以及企业未分配利润以及从税后利润提取的公积金 ,以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过项目资本金总额的 20%( 经特别批准 , 部分高新技术企业可以达到 30% 以上 ) 。
3. 项目资本金的来源渠道和筹措方式根据项目融资主体的特点按下列要求进行选择 :既有法人融资项目的新增资本金可通过原有股东增资扩股、吸收新股东投资、发行股票、政府投资等渠道和方式筹措。
新设法人融资项目的资本金可通过股东直接投资、发行股票、政府投资等方式筹措。
政府投资资金，包括各级政府的财政预算内资金、国家批准的各种专项建设基金、统借国外贷款、土地批租收入、地方政府按规定收取的各种费用及其他预算外资金等。
政府投资主要用于关系国家安全和市场不能有效配置资源的经济和社会领域 , 包括加强公益性和公共基础设施建设 , 保护和改善生态环境 , 促进欠发达地区的经济和社会发展 , 推进科技进步和高新技术产业化。
对政府投资资金，国家根据资金来源、项目性质和调控需要，分别采取直接投资、资本金注入、投资补助、转贷和贷款贴息等方式，并按项目安排使用。
对投入的政府投资资金 , 应根据资金投入的不同情况进行不同的处理 :①全部使用政府直接投资的项目 , 一般为非经营性项目 , 不需要进行融资方案分析。
②以资本金注入方式投入的政府投资资金 , 在项目评价中应视为权益资金。
③以投资补贴、贷款贴息等方式投入的政府投资资金 , 对具体项目来说 , 既不属于权益资金 , 也不属于债务资金 , 在项目评价中应视为一般现金流入 ( 补贴收入 ) 。
④以转贷方式投入的政府投资资金 ( 统借国外贷款 ) , 在项目评价中应视为债务资金。
( 五 ) 项目资本金现金流量表中投资借款的处理在项目资本金现金流量表中投资只计项目资本金，投资借款不作为现金流入，但借款本金的偿还及利息支付则计入现金流出。
( 六 ) 维持运营投资在现金流量表中将其作为现金流出，参与内部收益率等指标的计算。
同时，也应反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析。
三、经营成本( 一 ) 总成本总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费十工资及福利费十修理费十折旧费十摊销费十财务费用 ( 利息支出 ) 十其他费用1. 外购原材料、燃料及动力价格是在选定价格体系下的预测价格，该价格应按到厂价格计，并考虑运输及仓储损耗。
2. 工资及福利费：通常包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，以及医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金中由职工个人缴付的部分。
3. 修理费可直接按固定资产原值 ( 扣除所含的建设期利息 ) 或折旧额的一定百分数估算4. 折旧费固定资产折旧费5. 摊销费：无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入成本。
无形资产的摊销一般采用平均年限法，不计残值。
其他资产的摊销可以采用平均年限法 , 不计残值 , 摊销年限应注意符合税法的要求。
6. 利息支出估算包括长期借款利息、流动资金借款利息和短期借款利息三部分。
需要引起注意的是 , 在生产经营期利息是可以进人总成本的 , 因而每年计算的利息不再参与以后各年利息的计算。
7. 其他费用包括其他制造费用、其他管理费用和其他营业费用这三项费用 , 系指制造费用、管理费用和营业费用中分别扣除工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费以后的其余部分 , 应计人生产总成本费用的其他所有费用。
产品出口退税和减免税项目按规定不能抵扣的进项税额也可包括在内。
( 二 ) 经营成本主要用于项目财务评价的现金流量分析。
经营成本作为项目现金流量表中运营期现金流出的主体部分 , 是从投资方案本身考察的 , 在一定期间 ( 通常为一年 ) 内由于生产和销售产品及提供服务而实际发生的现金支出。
按下式计算 :经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出或经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费+ 修理费 + 其他费用经营成本与融资方案无关。
四、税金项目财务评价中涉及的税费1. 从销售收入中扣除的营业税金及附加和增值税。
营业税金及附加包括营业税、资源税、消费税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附加。
增值税是价外税 , 纳税人交税 , 最终由消费者负担 , 因此与纳税人的经营成本和经营利润无关。
2. 计人总成本费用的进口材料的关税、房产税、土地使用税、车船使用税和印花税。
3. 计入建设投资的引进技术、设备材料的关税和固定资产投资方向调节税。
4. 从利润中扣除的所得税。
12101050 基本建设前期工作内容基本建设的每个建设项目都是从酝酿、构想开始, 通过可行性研究决策之后, 进入项目设计和施工阶段, 直至竣工验收 , 交付使用或生产运营。
lZlOl051 掌握建设项目周期建设项目周期是指建设项目从投资意向开始到投资终结的全过程。
一、建设项目周期的阶段划分及其工作内容( 一 ) 建设项目决策阶段 ( 通常也称为项目建设前期工作阶段 )1. 投资意向2. 市场研究与投资机会分析市场研究与投资机会分析着重点是投资环境分析，目的和作用是鉴别投资方向，选择建设项目。
3. 项目建议书4. 初步可行性研究初步可行性研究并不是必不可少的，与可行性研究的主要差别是在它们所获得的资料的详尽程度不同。
就内容来说 , 初步可行性研究与可行性研究基本是一致的 , 只不过前者较为粗略 , 后者较为详尽。
初步可行性研究的着重点是项目建设的必要性和项目建设的可能性。
5. 可行性研究 ( 又称详细可行性研究 )6. 建设项目决策上述 6 项工作是一种分析论证性质的工作 , 主要解决的是项目选择问题。
( 二 ) 建设项目设计阶段1. 初步设计2. 投资准备3. 技术设计4. 施工图设计上述 4 项工作主要是确定拟定项目具体方案，是选择和设计实现项目投资构想的优化实施方案的过程。
我国对于一般项目进行两阶段设计 , 即工程的初步设计和施工图设计对重大项目和技术上比较复杂而又缺乏设计经验的项目 , 在初步设计后还增加了技术设计。
( 三 ) 建设项目施工阶段1. 施工组织设计2. 施工准备3. 组织施工4. 生产准备一般包括 :组织准备、技术准备、物资准备5. 竣工验收上述 5 项工作是一种具体的资源组合性质工作 , 其主要任务是在确定性约束条件下优化实施过程。
( 四 ) 投资项目总结评价阶段1. 投产运营和投资回收2. 投资项目后评价上述两项工作是一种总结评价性质工作 , 甚至可以说是依托于生产经营过程的一种分析研究工作。
二、建设项目周期各阶段对投资的影响(一 ) 建设项目决策阶段对投资的影响项目决策阶段的基本特征是智力化或称知识密集性。
在项目决策结果没有得出之前 , 一般不会进行土地、材料、设备等要素投入 , 这表明在项目决策阶段 , 工作成本对投资影响极小 , 对要素成本不构成影响。