增值税起征点调整因素、效应与优化研究
改进增值税起征点制度的建议
征管广角12增值税起征点制度是国家鼓励创业、发展民营经济的重要抓手，但其在基层实际税收征管和税收执法中也存在一些不足和漏洞，需要加以改进。
一、现行的增值税起征点制度现行的增值税起征点制度，随着国民经济发展和货币发行增长，经历了四次调整。
1.1993年的《增值税暂行条例实施细则》（财法字［1993］38号）规定：增值税纳税人销售额未达到财政部规定的增值税起征点的，免征增值税。
即增值税起征点的适用范围只限于个人。
增值税起征点的幅度规定如下:一是销售货物的起征点为月销售额600–2000元。
二是销售应税劳务的起征点为月销售额200–800元。
2003年，《国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知》（国税发［2003］149号）下发后，2008年通过《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（国家税务总局令第50号2008年12月18日）又加以明确，即为了扶持个体经济的发展，鼓励国有企业下岗失业人员及其他人员自谋职业和自主创业，国家将增值税和营业税的起征点做了较大幅度的提高。
《实施细则》第三十七条明确规定，将销售货物的起征点幅度由原来月销售额600-2000元提高到2000-5000元；将销售应税劳务的起征点幅度由原来月销售额200-800元提高到1500-3000元。
2.2011年10月，国家税务总局修改了《增值税暂行条例实施细则》（国家税务总局令第65号），将第三十七条第二款修改为:“增值税起征点的幅度规定如下:一是销售货物的，为月销售额5000-2万元;二是销售应税劳务的，为月销售额5000-2万元。
”3.2014年《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告［2014］第57号）规定：自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
增值税优化措施
增值税优化措施随着现代经济的发展，税收作为国家财政的重要组成部分，对于国家经济的稳定与发展起着至关重要的作用。
而其中的增值税作为一种间接税在税收体系中占有重要地位。
本文将重点探讨增值税的运行机制以及优化措施。
一、增值税的运行机制增值税是一种按照商品和劳务的增值额来计税的税收制度。
它首先通过税率的设置对商品和劳务进行征税，然后在商品流通和劳务提供的过程中进行税额累计，最终由最终消费者承担。
相较于其他税种，增值税具有透明度高、税负分配合理、管理效率高等优势，因此被广泛应用于世界范围内。
二、增值税的优化措施1. 税制改革税制改革是增值税优化的核心措施之一。
通过对税率、免税政策、税收征收方式等进行调整，可以实现增值税的合理优化。
例如，降低一般税率，减轻企业负担，促进经济发展；调整免税政策，鼓励绿色环保产业发展；优化税收征收方式，减少企业的纳税成本等。
2. 管理创新管理创新也是增值税优化的重要手段。
通过提高税收征管的效率，提升管理水平，可以有效减少非法逃税行为，增加纳税人的合规性，进而提升税收收入。
例如，使用信息化技术构建智能化管理平台，实现实时监控和数据分析，加强对纳税人的稽查力度；加强对税务人员的培训，提高专业素养和执法水平等。
3. 减税政策减税政策是优化增值税制度的重要措施之一。
合理的减税政策能够促进经济发展，提升企业竞争力。
例如，对于小微企业可以实行差异化税率，减轻其税负压力；对于创新型企业可以给予税收优惠，鼓励其投入研发等。
4. 跨国征税合作跨国征税合作也是增值税优化的重要方面。
通过国际间的税收信息共享和协调合作，可以避免跨国企业通过税收筹划等方式进行非法逃税行为，减少双重征税现象。
同时，合理的跨国税收协议也能够鼓励跨国企业的投资和贸易合作，促进经济全球化发展。
5. 完善的纳税服务为了提高纳税人的纳税满意度，优化纳税环境，增值税征收管理部门应提供便捷、高效的纳税服务。
例如，建立在线纳税申报系统，简化纳税程序；提供热线咨询服务，解答纳税人的疑问；加强纳税人培训，提高其纳税意识和自觉性等。
增值税税率调整影响因素与趋势分析
增值税税率调整影响因素与趋势分析近年来，为了适应国家经济发展的需求，中国政府采取了一系列措施来调整增值税税率。
这些调整不仅影响到企业的经营成本和税收负担，同时也对经济发展和市场竞争产生了重要影响。
本文将从影响因素与趋势两个方面进行分析，以期对增值税税率调整的背景和影响进行全面的解读。
一、影响因素1.经济发展水平经济发展水平是增值税税率调整的重要因素之一。
随着经济的不断增长，税务收入也会相应增加。
为了维持财政收入的平稳增长，政府可能会适时调整增值税税率。
当经济发展失速或面临下行压力时，政府可能会降低税率，以刺激消费和投资，促进经济增长。
2.市场竞争压力在市场经济的环境下，企业之间的竞争非常激烈。
税率的高低直接关系到企业的经营成本和竞争力。
高税率可能会导致企业利润率下降，降低市场竞争力；而低税率可能会刺激消费和投资，促进企业的发展。
因此，政府在制定增值税税率时需要充分考虑市场竞争的压力，平衡税收和企业发展的关系。
3.财政收入需求财政收入是政府履行职能的重要保障。
增值税是我国主要的税种之一，占据了财政收入的重要组成部分。
根据财政收入需求的变化，政府可能会调整增值税税率，以确保财政收入的稳定增长。
在经济形势不明朗或财政压力较大时，政府可能会适度提高税率，以增加财政收入。
4.政策调整与改革政策调整与改革是增值税税率调整的重要驱动力。
随着国家的政策调整和改革，增值税的征收方式和税率结构也会发生变化。
政府可能会根据国家发展需求和改革方向，对增值税税率进行调整，以推动经济转型升级和优化税收结构。
二、调整趋势1.降低制造业税负近年来，中国政府致力于促进制造业发展，提升产业竞争力。
为了降低制造业税负，政府出台了一系列政策，如降低增值税税率、提高享受优惠政策的企业门槛等。
未来，预计政府将继续降低制造业的税负，以推动制造业的发展和转型升级。
2.优惠措施推动服务业发展随着服务业在国民经济中的比重不断增加，政府也重视服务业的发展，鼓励各类服务业企业提供高质量的服务。
增值税优化方案
增值税优化方案一、背景介绍随着经济的发展，增值税成为了各国纳税制度的重要组成部分。
然而，如何优化增值税制度，提高税收效益，成为了许多国家面临的重要问题。
本文将对增值税优化方案进行探讨，旨在提出一些可行的举措，以提高税收的效益。
二、增值税优化方案1. 扩大纳税范围在现有的增值税制度基础上，可以考虑扩大纳税范围。
例如，对一些免税或减免税项目进行重新审查，适当调整相关政策，将更多的行业和企业纳入增值税纳税范围，以增加税收收入。
2. 优化税率结构合理设定不同行业的增值税税率，可以在一定程度上促进资源的合理配置和产业结构的优化。
通过适当降低一些高税率行业的税负，鼓励其发展，同时提高一些低税率行业的税负，以实现税收的均衡和合理分配。
3. 加强信息化建设加强税务部门的信息化建设，建立起完善的增值税征收和管理系统，可以提高税务部门的工作效率，减少资源的浪费，从而优化增值税征收的效果。
同时，通过信息化手段监测企业纳税行为，减少偷税漏税的情况，提高税收的征管能力。
4. 完善退税机制为了鼓励企业创新和发展，可以完善增值税退税机制。
对于一些符合条件的企业，给予一定的退税政策，以减轻其负担，提高投资和生产的积极性。
同时，加强对退税申请的审核，确保退税政策的合理性和有效性。
5. 引入增值税减免机制对于一些低收入人群和特定行业，可以考虑引入增值税减免机制。
通过给予一定的增值税减免政策，减轻这些人群和行业的负担，提高收入分配的公平性和社会稳定性。
6. 加强国际合作在全球化的背景下，各国之间的合作与交流变得尤为重要。
加强与其他国家的税收合作，分享经验和技术，可以从中学习借鉴，提升本国的增值税管理水平，优化税收制度，达到共同发展和共赢的目标。
三、总结通过以上的增值税优化方案，可以提高税收的效益，促进经济的发展。
然而，实施增值税优化方案需要考虑到各国的具体情况，因此，每个国家需要根据自身的实际情况进行相应的调整和改进。
只有通过不断的探索和实践，才能找到最适合本国国情的增值税优化方案。
增值税的税率调整与影响因素分析
增值税的税率调整与影响因素分析随着国家经济的发展和税制的调整，增值税作为我国最主要的税种之一，其税率的调整问题一直备受关注。
本文将分析增值税税率调整的原因和影响因素，并对其对经济、企业和消费者的影响进行分析。
一、增值税税率调整的原因1.经济发展需要：随着国家经济的发展和产业结构的变化，不同行业所需要的税率也会不同。
通过调整税率，可以引导资源向国家重点支持的产业领域倾斜，推动经济的结构调整和转型升级。
2.财政收入需求：税收是国家财政收入的重要来源，通过调整税率可以增加或减少财政收入，满足国家发展的经济需求。
当财政需求较大时，可以适当提高税率，增加财政收入。
反之，当财政需求较小时，也可以适当降低税率，减轻企业负担。
3.国际竞争力考量：税率调整还需要考虑国际竞争力的问题。
如果我国的增值税税率过高，可能导致企业盈利能力下降，进而影响到企业的国际竞争力。
为了维护国家的国际竞争力，适当降低税率是必要的。
二、增值税税率调整的影响因素1.企业经营状况：增值税税率的调整直接影响到企业的成本和利润。
当税率上升时，企业的成本增加，利润减少，可能会影响企业的盈利能力和发展空间。
相反，当税率下降时，企业的成本减少，利润增加，将有利于企业的发展和竞争力。
2.消费者购买力：增值税税率的调整也会影响到消费者的购买力和消费行为。
当税率上升时，商品价格上涨，消费者购买力减弱，进而可能影响到市场的需求和消费水平。
相反，当税率下降时，商品价格下降，消费者购买力增强，将促进市场的需求和消费升级。
3.经济增长速度：增值税税率的调整还会对经济增长速度带来影响。
适度降低税率有助于提高企业的盈利能力和创新活力，进而推动经济增长。
但是如果税率过低，可能会导致财政收入不足，进而影响到公共服务和基础设施建设。
三、增值税税率调整的影响1.对企业的影响：增值税税率的调整会直接影响到企业的利润水平和竞争力。
较高的税率可能会加大企业的成本压力，降低利润空间，对中小企业尤为不利。
小规模纳税人的增值税起征点调整
小规模纳税人的增值税起征点调整随着国家经济的发展和税收政策的调整，小规模纳税人的增值税起征点也得到了调整。
这一政策的实施将对小规模纳税人的经营和发展产生积极的影响。
本文将就小规模纳税人的增值税起征点调整进行探讨。
一、新政策背景作为国家税收体系的重要组成部分，增值税在税收收入中占据重要地位。
小规模纳税人是指具备一定经营规模但不适用一般纳税人制度的纳税人，他们所应缴纳的增值税按照简化征收方式进行。
为了减轻小规模纳税人的负担，国家税务总局决定调整小规模纳税人的增值税起征点。
二、调整的意义1. 减轻小规模纳税人的负担调整小规模纳税人的增值税起征点，将减轻小规模纳税人的税负压力，提高他们的经营和生产积极性。
在过去，小规模纳税人即使营业额不高，仍然要缴纳一定比例的增值税。
而通过提高起征点，小规模纳税人可以腾出更多的资金投入到业务发展中，促进企业的长期发展。
2. 促进小规模纳税人的创新发展增值税起征点的调整对小规模纳税人的创新发展具有重大意义。
通过减轻税收负担，小规模纳税人可以更加自由地对产品进行创新和升级，提高产品质量和附加值。
这将激发小规模纳税人的创新创业热情，推动企业向高附加值领域转型升级。
3. 促进地区经济平衡发展小规模纳税人的增值税起征点调整也将促进地区经济的平衡发展。
增值税起征点的提高将使处于边远地区或经济欠发达地区的小规模纳税人获得更多的发展机会，有助于缩小地区经济差距，推动整个国家的经济发展。
三、调整的政策措施1. 提高增值税起征点标准根据国家税务总局的规定，小规模纳税人的增值税起征点标准将从过去的年销售额30万元提高到50万元。
这意味着小规模纳税人的年销售额不超过50万元的部分不需要缴纳增值税。
这一调整将直接减少小规模纳税人的税负压力，为他们的经营和发展提供更多的空间。
2. 简化纳税申报程序为了提高小规模纳税人的纳税便利性，税务部门还将进一步简化小规模纳税人的纳税申报程序。
简化后的纳税申报程序将减少小规模纳税人的申报工作量和时间成本，提高了他们的工作效率和纳税便利性。
增值税和营业税起征点调整对税收征管的影响研究
增值税和营业税起征点调整对税收征管的影响研究内容提要：提高增值税和营业税起征点是为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求。
起征点再次调整后将使小型和微型企业税负明显降低，更有利于促进小型、微型企业和个体工商户发展。
但是由于政策标准不够明确，也给税务部门对政策的执行带来了困惑，同时也对税收征管工作带来了税款核定难度加大、纳税人纳税意识降低、发票管理困难等新问题。
应积极采取措施，强化税收征管，以确保政策执行到位。
关键词：起征点；增值税；营业税；税收征管一、研究背景为了切实减轻纳税人特别是低收入群体的负担，财政部和国家税务总局在2003年将按期纳税的个体纳税人增值税起征点调整到最高为5000元，起征点首次调整后，对鼓励创业，促进就业、再就业工作的顺利进行、降低纳税人税收成本、进一步推动经济特别是小型个体经济的发展产生了重要意义。
但自2007年以来，国际金融危机给我国民营经济产生了较大的影响，带来了民营经济资金紧缺、融资困难、出口压力加大等一系列问题。
与此同时，国内通货膨胀率一直居高不下。
基于此，确定了稳定物价作为首要调控任务的政策基调。
因此，中国人民银行从2010年开始先后12次上调存款准备金率，到2011年6月就已经上升到21.5%。
尽管在2011年12月银行存款准备金率有所下降，但是目前的大型银行存款准备金率仍高达21%，创历史新高。
这种更为严格和谨慎的贷款政策使大批小型和微型企业面临融资危机。
小型和微型企业为了寻求发展，往往采取互相融资的方式获得资金。
这种方式虽然在一定程度上缓解了一些企业的融资难的压力，但也会导致如果一家企业倒闭、一名业主逃跑就会令多家企业陷入生存危机的新问题出现。
这也在不同程度上解释了今年以来我国为什么频频发生小型和微型企业倒闭、企业家卷资或欠资逃跑的事件。
针对当前小型和微型企业融资难的问题，并为支持小型和微型企业发展，2011年11月12日召开了国务院常务会议，研究确定支持小型和微型企业发展的金融、财税政策措施。
增值税起征点调整的影响与对策
增值税起征点调整的影响与对策一、对个体税收征管工作的影响1、起征点以上户数下降，个体税收收入减少。
增值税起征点调整后，起征点以上的个体户户数明显减少，以我自己为例，从以前的225户减少到了现在的12户，增值税年应纳税额从约80万元减少到现在的约11万元。
2、税额核定难度增加，纳税不公的矛盾更加突出。
起征点提高以后，绝大多数个体户由于达不到起征点而不用交税，剩余的少部分达到起征点的纳税人必定会相互攀比，产生“别人不交税我凭什么交”的不平衡心理。
而且起征点提高以后，交税与不交税的利益差至少是600元，一定程度上加大了税额核定的难度。
3、发票使用户增加，个体征管难度加大。
以前起征点以下个体户不能自己领购开具发票，而现在规定可以自己购买税控机开具发票，这也会使得领购开具发票的个体户增多，普通发票的日常管理难度加大。
4、目前的征管模式不适应起征点提高后的新形势。
起征点提高后，达到起征点的纳税人占少数，而且分散在各个乡镇和税管员手中，不利于个体税收征管工作的全面开展。
二、加强个体税收征管的几点建议1、加大政策宣传力度，确保政策贯彻到位。
起征点上调是国家支持个体解决发展的一项税收优惠政策，受益面非常广，我们特别要对达到起征点和临近起征点的个体户做好解释宣传工作，使他们深入了解政策目的和意义。
通过宣传，最大限度地化解征纳矛盾，同时也为以后在纳税人经营旺季时恢复征税打好基础。
2、做好调查摸底工作，科学合理核定定额。
我们要对管辖的个体户开展一次深入的调查摸底工作，搞清楚他们的实际经营情况，结合个体户的行业、经营面积、地段等指标重新核定定额。
特别是对去年月均开票收入接近2万元的个体户，根据实际情况可以将其纳入到起征点的范围。
3、加大发票管理力度，完善以票管税办法。
一是严把发票领购关，对起征点以下的申请领购发票的个体户要从严审核，不符合条件的不予批准；二是严把发票缴销关，编写语句定期查询个体户的开票收入，把用票情况与定额调整结合起来，实行以票控税。
增值税税率调整的背景与原因分析
增值税税率调整的背景与原因分析随着我国经济的不断发展和税收体制的不断完善，增值税税率调整成为了当前的热门话题。
本文将就增值税税率调整的背景和原因进行分析。
一、增值税税率调整的背景近年来，我国经济发展迅速，国内生产总值持续增长，税收收入也不断提高。
增值税作为我国最重要的税种之一，在税收体系中发挥着重要的作用。
然而，由于经济增长速度放缓，部分行业的盈利能力下降，增值税税率的高位运行给企业经营带来了较大的压力。
因此，调整增值税税率成为了当前的重要课题。
二、增值税税率调整的原因分析1. 促进经济发展随着经济的发展，一些行业或者区域已经进入到相对成熟或者饱和的状态，增值税税率的适度调整可以刺激这些行业的创新和发展。
例如，对于部分新兴产业和高新技术企业，可以适当降低增值税税率，鼓励技术创新和投资，推动经济结构的优化升级。
2. 调节企业盈利压力在当前经济下行的压力下，不少企业的盈利能力较弱，税率过高会进一步增加企业经营的成本，严重制约企业的发展。
适当降低增值税税率，可以减轻企业的负担，提升市场竞争力，促进企业的发展。
3. 优化税收结构当前，我国税收收入结构中增值税占比较高，但某些领域的税率调整空间较小，使得税负分配不够公平。
通过合理调整增值税税率，可以实现税负的合理分配，对于改善税制结构和促进经济社会可持续发展具有重要意义。
4. 适应国际税收趋势随着全球经济一体化的加深，国际间的税收竞争日益激烈。
很多国家和地区通过降低增值税税率或者实行差异化税率，吸引外资和提升竞争力。
为了适应国际税收趋势，调整增值税税率是必然选择。
5. 激发消费活力增值税是一种间接税，直接关系到商品和服务的价格。
适度调整增值税税率，可以降低商品和服务的价格，提升消费者购买的积极性和消费能力，刺激内需的增长，推动经济发展。
三、增值税税率调整的影响增值税税率调整将直接影响到企业和个人的经济利益。
对于企业来说，税率的上升意味着经营成本的增加，对盈利能力产生一定的压力；而税率的下降则能够减轻企业负担，改善利润状况。
增值税的税务筹划与税收优化方法
增值税的税务筹划与税收优化方法随着我国经济的不断发展，税收在国家财政中扮演着重要角色。
作为一种重要的税收形式，增值税在税务筹划和税收优化方面有着重要的作用。
本文将介绍增值税的税务筹划和税收优化的方法，以帮助企业合理规划税务，实现税收的最优化。
1. 合理利用增值税的税基调整增值税的税基是指应税行为的征税范围，合理调整增值税的税基可以降低纳税额，实现税收的优化。
在实际操作中，企业可以采取以下措施进行税基调整：首先，合理选择税率适用。
增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种税率适用方式，企业可以根据自身业务特点和纳税额选择合适的税率适用方式，从而降低税负。
其次，合理利用增值税的优惠政策。
我国税法规定了一系列增值税优惠政策，企业可以充分利用这些政策，如免税、减免税等，降低纳税额。
最后，合理使用增值税的进项抵扣。
增值税的进项抵扣是指企业将购买货物和接受服务的增值税纳入进项税额，用于抵扣销售货物和服务的增值税。
合理使用进项抵扣可以减少应纳税额，实现税收的优化。
2. 掌握增值税的稽查风险规避方法税务稽查是税务管理的重要环节，企业应该积极规避税务稽查风险，减少税务风险。
在增值税方面，以下方法可帮助企业规避税务风险：首先，加强内部管理与控制。
企业应建立健全的内部管理制度，加强财务、税务等方面的核算与管理，确保企业的税务合规性。
其次，及时了解税法政策的变动。
税法政策经常调整，企业应随时关注税法政策的变动，及时了解变化的税收政策，避免因不了解新政策而导致的税务风险。
最后，积极与税务机关沟通。
企业应与税务机关保持良好的合作与沟通，及时解决纳税事项，减少纳税风险。
3. 合理运用增值税的简化办税措施随着税收管理的信息化和智能化进程，税务部门为了方便纳税人，提供了增值税的简化办税措施。
企业可以合理利用这些措施，提高办税效率，降低办税成本。
首先，企业可以利用电子税务局进行税务申报和查询。
电子税务局方便纳税人随时随地进行税务申报，避免了传统纸质申报的繁琐过程。
增值税的税负研究与优化措施
增值税的税负研究与优化措施随着经济的发展和贸易规模的扩大，税收作为一种国家重要的财政收入形式，对于经济的稳定和可持续发展起着至关重要的作用。
在税收体系中，增值税是很重要的一种税收方式。
本文将着重探讨增值税的税负问题，并提出一些优化的措施。
一、增值税的背景和概念增值税是一种流转税，是指在生产和销售环节中，按照商品或者劳务的增值额计算并征收的税款。
增值税最早是在法国引入的，随后逐渐在全球范围内推广开来。
增值税的征收方式存在多种，例如一般增值税和简化征税两种方式，具体征收税率也因地区的不同而有所差异。
二、增值税的税负问题增值税的税负问题是指经营者在增值税征收过程中所承担的税收数量和比例。
对于企业而言，合理的税负水平能够保证企业的利润稳定，并为其提供持续的发展动力。
然而，过高的税负可能会对企业经营带来困扰，甚至导致企业无法生存。
影响增值税税负的因素有很多，其中包括税率的高低、税基的扩大、免税政策的适用范围等。
在确定增值税税负时，需要综合考虑这些因素，并进行合理的平衡。
然而，现实情况中，往往存在一些问题和挑战，需要我们提出相应的优化措施。
三、增值税税负的优化措施1. 降低税率：增值税税率的高低直接关系到企业税负的大小。
鉴于一些地区或行业存在税率较高的情况，为了减轻企业的负担，可以适当降低税率。
当然，在具体操作中，需要进行科学的评估和综合考虑，确保税收收入不会大幅度下降，同时也不会对经济发展产生负面影响。
2. 扩大税基：税基的扩大可以减少企业的税负。
在增值税征收中，可以适度扩大应税范围，增加征收对象，从而扩大税基。
对于存在大规模逃税和偷漏税现象的行业或地区，可以加大征税力度，并对违法者进行惩罚。
3. 减免税政策：免税政策的落地对于减轻企业税负至关重要。
相关政策可以针对一些低利润或困难行业，提供免税或减税的优惠政策，鼓励其发展和创新。
同时，也可以对一些环保、绿色产业给予税收优惠，引导企业向绿色发展转型。
4. 税收监管加强：税收监管的加强能够减少逃税和偷漏税行为，确保税收真实、规范、公平地征收。
增值税率调整影响分析
增值税率调整影响分析随着经济的发展和税收体制的完善，增值税成为了我国主要的税种之一。
而增值税率的调整对于企业和消费者都会产生一定的影响。
本文将对增值税率调整的影响进行分析。
一、对企业的影响1. 成本压力增加：增值税率的调整将直接影响企业的销售成本。
税率的上升会导致企业需要支付更多的增值税，降低了企业的利润空间。
特别是对于利润率较低的行业或企业来说，增值税率调整可能会使其面临更大的经营压力。
2. 价格上涨：由于增值税税负的增加，企业为了保持利润不受影响，不得不将增值税成本转嫁到产品或服务的价格上。
这将导致产品价格的上涨，从而对消费者的购买行为产生影响。
3. 税负转移效应：增值税调整可能会导致企业之间税负的转移效应。
在供应链中，如果一个企业的增值税税负增加，它可能会将这部分负担转嫁到下游企业，从而影响整个供应链的经营状况。
二、对消费者的影响1. 物价上涨：由于增值税税负的增加，企业为了保持利润不受影响，不得不将这部分成本转嫁到产品价格上。
这将导致商品价格的上涨，从而增加消费者的购买成本。
特别是对于一些高频消费品或者基本生活必需品，价格上涨将直接影响消费者的日常消费。
2. 消费行为调整：随着价格的上涨，消费者可能会调整自己的消费行为。
一方面，消费者可能会减少对高价商品或服务的需求，转而寻找价格更为合适的替代品。
另一方面，消费者可能会延迟或取消一些非必要的消费，以节约开支。
三、对经济的影响1. 经济增长放缓：增值税率调整可能会对经济增长产生一定的拖累作用。
企业的成本增加，价格上涨以及消费者的消费调整等因素，都可能导致企业的盈利能力下降，投资意愿减弱，进而影响到经济的整体增长。
2. 产业结构调整：在增值税率调整的背景下，一些利润率较低的产业或企业可能面临更大的生存压力，甚至可能导致一些企业的倒闭或行业的整合。
同时，一些高附加值产业可能受益于增值税率的调整，因为它们的产品或服务价格的上涨对市场需求的影响较小。
增值税税率调整的影响与应对
增值税税率调整的影响与应对随着国家经济的发展和税收政策的调整，增值税税率的调整已成为一个重要的经济问题。
本文将就增值税税率调整的影响和应对进行探讨。
一、增值税税率调整的影响税率调整对企业和个人经济活动产生了深远的影响。
以下是税率调整对主要方面的影响。
1. 企业利润随着税率的上调，企业的成本将增加。
企业需要向消费者转嫁这一增加的税负，导致商品和服务的价格上涨。
这对于企业利润形成一定的压力。
2. 消费者行为税率调整对消费者的购买行为产生了直接的影响。
如税率上调，消费者对于价格敏感的商品和服务的需求可能会下降，导致相关行业的销售额减少。
3. 财政收入税率调整对于财政收入具有直接的影响。
税率上调将带来税收的增长，从而增加财政收入。
然而，如果税率上调过快或过高，可能导致企业减少生产投资，从而降低税收增长。
二、增值税税率调整的应对针对增值税税率调整带来的影响，政府和企业都需要采取一些应对措施。
1. 政府层面的应对政府可以通过降低其他税种税率来减轻企业的税负。
此外，政府还可以通过调整税收抵免政策，缓解税率调整对消费者的影响，促进消费。
2. 企业层面的应对企业应该注重成本控制，提高生产效率，以减少税率调整对其利润的冲击。
此外，企业还可以通过产品创新、市场拓展等方式来提升市场竞争力，以抵消税率上调带来的不利影响。
3. 消费者层面的应对消费者可以采取一些措施来应对税率调整。
例如，可以在购买商品和服务时进行明智的消费决策，选择性的购买或更换更加经济实惠的商品和服务，减少税负的压力。
三、结论增值税税率调整对企业和个人经济活动产生了广泛和直接的影响。
政府、企业和消费者都需要在税率调整下做出相应的应对。
政府需要采取灵活的税收政策来平衡财政收入和经济发展的需要。
企业需要加强成本控制和竞争力提升来应对税率调整的压力。
消费者可以通过明智消费、合理安排支出等方式来应对价格上涨的压力。
只有政府、企业和消费者共同努力，才能更好地适应税率调整带来的挑战，实现经济的持续发展和个人的可持续生活。
增值税税率调整(2篇)
第1篇一、引言增值税作为我国税收体系中的重要税种，自1979年开征以来，经过多次调整和完善，已成为我国财政收入的重要来源。
近年来，随着我国经济发展进入新常态，增值税税率调整成为社会各界关注的焦点。
本文将从增值税税率调整的背景、目的、影响及政策建议等方面进行探讨，以期为我国增值税税制改革提供参考。
二、增值税税率调整的背景1. 经济发展新常态：我国经济发展进入新常态，经济增速放缓，传统产业面临转型升级压力，新兴产业发展迅速。
在此背景下，增值税税率调整成为优化税制结构、促进经济高质量发展的重要举措。
2. 国际税收环境变化：近年来，全球范围内增值税税率调整频繁，各国纷纷降低税率以增强企业竞争力。
我国为适应国际税收环境变化，有必要调整增值税税率，以降低企业税负，提高国际竞争力。
3. 减税降费政策：为减轻企业负担，我国政府近年来实施了一系列减税降费政策。
其中，降低增值税税率是减税降费政策的重要内容之一。
三、增值税税率调整的目的1. 降低企业税负：通过降低增值税税率，减轻企业税负，激发企业活力，促进经济稳定增长。
2. 优化产业结构：降低增值税税率有利于促进产业结构调整，推动传统产业转型升级，培育新兴产业。
3. 提高国际竞争力：通过降低增值税税率，提高我国企业在国际市场上的竞争力，吸引外资。
4. 保障财政收入：在降低企业税负的同时，通过完善税制，确保财政收入稳定增长。
四、增值税税率调整的影响1. 对企业的影响：降低增值税税率有利于降低企业税负，提高企业盈利能力，激发企业创新活力。
同时，企业可以将减税降费政策带来的收益用于扩大生产、研发新产品等，推动企业转型升级。
2. 对产业的影响：降低增值税税率有利于促进产业结构调整，推动传统产业转型升级，培育新兴产业。
对于高耗能、高污染产业，降低增值税税率将加快其退出市场，有利于环境保护和资源节约。
3. 对财政收入的影响：降低增值税税率可能导致短期内财政收入下降，但通过完善税制，优化税收结构，长期来看，财政收入有望保持稳定增长。
增值税税率调整的影响与应对策略
增值税税率调整的影响与应对策略随着国家经济的发展和税收政策的调整，增值税税率的调整已成为一种常见的政策手段。
而这种调整对企业经营和经济环境都有着重要的影响。
本文将探讨增值税税率调整的影响以及企业应对策略。
一、增值税税率调整的影响1.1 价格影响增值税税率的调整会直接影响商品价格。
当税率上升时，企业需要承担更高的税负，从而将这部分成本转嫁给消费者。
这将导致商品价格上涨，进而对消费者的购买力产生影响。
1.2 利润影响税率调整对企业利润率也会产生影响。
当税率上升时，企业的利润将受到挤压，尤其是那些利润率较低的行业。
这可能会导致企业的经营困难，并对行业竞争格局产生重大影响。
1.3 税负影响增值税税率的调整还会对企业的税负产生重要影响。
当税率上升时，企业需要支付更高的税款，这将增加企业的经营负担。
特别是对于小微企业而言，这可能会导致缴税压力增加，甚至可能面临经营困境。
二、应对策略2.1 成本控制面对增值税税率的调整，企业需要通过优化生产流程、降低成本来应对。
企业可以通过技术改进、资源整合、流程优化等手段提高生产效率，防止因税率调整而导致的成本上升。
2.2 客户沟通增值税税率调整会影响商品价格，而客户对此可能存在不满或抵触情绪。
因此，企业需要及时与客户进行沟通，解释税率调整的原因和背景，并寻找双赢的解决方案，以减少对客户的负面影响。
2.3 资金管理税率调整可能对企业现金流产生影响。
企业需要及时调整资金筹措和运营管理，合理规划资金流向，确保有足够的流动资金应对税率调整带来的冲击。
此外，企业还可以通过合理利用贷款、拓展融资渠道等方式增加资金来源，保证经营稳定。
2.4 税收筹划面对税率调整，企业可以通过合理的税收筹划来降低税负。
这包括合理安排税务结构、合理调整成本结构以降低应纳税额度等。
但企业在进行税收筹划时要注意合法性和合规性，避免违反相关法规，以免造成不良后果。
2.5 深化改革与创新增值税税率调整背后是国家税制改革的一部分。
增值税起征点调整因素、效应与优化研究
增值税起征点调整因素、效应与优化研究济南市国税局课题组摘要：2011年11月1日，增值税起征点上调的政策正式实施。
增值税起征点是面向个人，体现国家对个体税收优惠的一项措施。
本次起征点的上调是在金融危机背景下我国个体经济和小微企业经营受到重大不利影响的背景下实施的，目的在于为个体经济减轻税收负担，落实国务院支持小型微利企业发展的要求。
政策实施半年来，收获一定成效，但是也遇到许多问题，包括政策指向不明确，小微企业由于税法规定和征管原因没有享受到优惠；个体税收征收中出现的诸多新问题，新挑战；个体税收减少带来的影响等。
本文从济南市的实际实施情况出发，探讨政策决策的影响因素，政策的效应，国际经验，政策执行中的具体困难等诸多方面，最终提出短期政策建议和长期政策目标导向，期望对这一问题的解决有所裨益。
关键词：增值税起征点；个体税收；小微企业；外国经验目录一、增值税起征点调整概述 (3)（一）增值税起征点的概念 (3)（二）起征点与免征额的概念比较 (3)（三）起征点的适用范围 (4)二、我国增值税起征点的调整历程、背景及影响因素分析 (4)（一）调整历程与调整背景 (4)（二）影响2011年增值税起征点上调决策的因素分析 (6)1．经济发展水平与增值税起征点调整 (6)2．个体工商户的税收负担与起征点调整 (8)三、国外增值税起征点应用经验纵览 (15)（一）增值税起征点制度的实施具有普遍性 (15)（二）国外增值税起征点调整方法介绍——以英法为例 (18)（三）增值税起征点应用的国际经验 (19)1. 较低的增值税税率和较高的增值税起征点 (19)2. 减征率的过渡办法 (19)3. 中小企业增值税的不同课征方式对起征点的影响 (20)4. 起征点与小规模纳税人 (21)5. 起征点与发票管理 (22)6. 起征点与政府内部合作 (22)7. 起征点与地区间跨区域合作 (23)四、增值税起征点上调对个体税收影响的分析——以济南市为例 (23)（一）增值税起征点上调的税收总量减免效应 (23)（二）增值税起征点上调的临界点效应 (25)（三）增值税起征点上调的税源涵养效应 (27)（四）增值税起征点上调的税收成本膨胀效应 (28)1. 增值税起征点上调对征税成本的影响 (29)2.增值税起征点上调对纳税成本的影响 (32)（五）增值税起征点上调的政府财政需求效应 (34)五、增值税起征点机制优化建议 (35)（一）短期政策建议 (35)1.使用调点与调率相结合的起征点调整模式 (35)2.建立增值税起征点的合理调整机制 (36)3.稳定税基 (37)4. 地方政府税收任务制定与国家减税政策相契合 (38)5. 加强税收宣传 (39)6．出台小微企业优惠配套措施 (40)（二）长期政策目标 (40)1. 废除起征点，使用征收率 (40)2. 深化税源动态管理，加强税源涵养工作 (41)3. 加强税收成本管理，树立成本节约意识 (41)4. 规范定税程序，科学定税 (42)5. 大力推进社会化办税，深化各部门税收协作 (43)一、增值税起征点调整概述（一）增值税起征点的概念起征点，又名“征税起点”或“起税点”，是税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，当课税对象的应税数额达到起征点时，需全额征税；未达到起征点时则无需征税。
优化我国增值税税率的研究
优化我国增值税税率的研究
背景：
增值税是我国国家税制中的主要税种之一，也是征税范围最广、税收收入最大的税种之一。
增值税的税负与税基、税率直接相关，
因此优化增值税的税率结构对于有效提高税收收入和优化经济发展
结构具有重要意义。
研究内容：
1. 国内外增值税税率的比较分析：对比国内外不同国家的增值
税税率结构，分析优化我国增值税税率的必要性和可能性。
2. 增值税税率对经济发展的影响：探讨不同税率对于不同行业、不同企业的影响，研究是否存在税率过高或过低的现象，以及是否
需要针对性调整税率。
3. 优化增值税税率的措施和建议：提出调整税率的具体措施和
建议，包括降低税率、税收优惠、调整税基、简化征税程序等方面。
研究意义：
通过研究优化我国增值税税率的措施和建议，可以有效提高税
收收入，促进经济发展结构的优化和转型升级，提高企业竞争力，
增强国家税收调控政策的可操作性和可持续性。
优化增值税税率调整方案
优化增值税税率调整方案近年来，随着我国经济的快速发展和市场的不断完善，税收制度逐渐成为了各界关注的焦点。
作为税收体系中的重要一环，增值税的税率调整方案备受关注。
本文旨在探讨如何优化增值税税率调整方案，以促进经济发展和社会稳定。
首先，我们需要明确的是，税率调整旨在平衡财政收支，激发市场活力，推动经济增长。
因此，在制定调整方案时，应站在全局的高度考虑，综合各方因素进行综合权衡。
具体而言，以下几个方面值得我们关注。
其一，需注重行业差异的调整。
不同行业拥有不同的发展阶段和市场需求，因此，应根据行业特点，合理调整税率。
对于处于成长期的行业，适当降低税率以加强支持，激发投资活力；而对于已成熟的行业，可适度提高税率以抑制过度竞争和产能过剩。
这样可以更好地发挥税收政策的引导和调节作用，促进产业结构优化和经济可持续发展。
其二，需注重区域差异的考量。
我国经济发展不平衡问题一直存在，东部地区相对发达，而中西部地区发展仍有差距。
在调整税率时，应考虑到不同地区的差异性，采取差异化的政策。
例如，对于相对经济欠发达地区，可以适当降低税率，吸引更多投资和产业转移，促进区域协调发展。
其三，需注重企业规模的照顾。
税率调整方案应充分照顾中小企业的特点和需求。
这些企业普遍创业阶段较为脆弱，税负较重，因此应对其适当降低税率，以减轻负担，鼓励创新和创业。
同时，对于大型企业则可以适当提高税率，弥补税收收入损失，促使其更好地履行社会责任，支持公共事业发展。
其四，需注重税收优惠政策的衔接。
税率调整不应仅仅停留在降低或提高数字的层面，还应结合税收优惠政策进行整体设计。
通过优化税收结构，激发企业活力，推动产业升级。
例如，对于高新技术企业、科研机构等创新型企业，可以给予更多的税收优惠政策，以鼓励其技术研发和创新活动。
最后，税率调整方案的制定还需要广泛吸纳各方面的意见和建议，提高决策的科学性和可行性。
相关部门应加强沟通与合作，运用专业的经济分析方法，充分评估方案的影响和风险。
增值税制度的调整与影响
增值税制度的调整与影响随着经济的发展和税收制度的完善，增值税作为一种重要的税收方式，在各国得到广泛应用。
增值税制度的调整对于国家财政和经济发展具有重要影响。
本文将探讨增值税制度的调整与影响，并对其进行分析和评价。
一、增值税制度的调整1.1 税率调整税率是增值税制度的核心要素之一。
根据国家财政和经济发展的需要，税率的调整对于税收收入和市场经济的稳定具有重要作用。
在税率调整中，应该考虑到税负分配的公平性和经济效益的最大化。
1.2 税收范围的调整增值税的征收范围通常包括商品和劳务的交易，但随着经济结构的变化和税收政策的调整，征收范围也需要相应地进行调整。
例如，可以适当扩大征收范围，将某些特定行业或领域纳入增值税的征收范围，以增加税收收入。
1.3 税收优惠政策的调整为了促进特定行业或地区的发展，政府通常会实施税收优惠政策。
这些优惠政策可以通过减免税率、减免税收、退税等方式来实施。
税收优惠政策的调整应该根据实际情况和政策目标进行，以确保税收收入和经济效益的平衡。
二、增值税制度调整的影响2.1 对企业的影响增值税制度的调整对企业的经营和发展具有直接影响。
税率的调整会直接影响企业的成本和利润，高税率可能会增加企业的负担，降低其竞争力；而低税率可能会促进企业的发展，提高其盈利能力。
税收范围的调整和优惠政策的调整也会对企业的经营策略和利润分配产生影响。
2.2 对消费者的影响增值税制度的调整对消费者的消费行为和生活水平也会产生影响。
税率的调整会直接影响商品和服务的价格，高税率可能会导致商品价格上涨，降低消费者的购买能力；而低税率可能会促进消费者的消费，提高其生活水平。
税收范围的调整和优惠政策的调整也会对消费者的消费选择和消费能力产生影响。
2.3 对国家财政的影响增值税是国家财政的重要税种，税收收入的变化直接影响国家财政的收支平衡和经济发展的可持续性。
税率的调整、税收范围的调整和优惠政策的调整都会对税收收入产生影响，进而影响国家财政的稳定和可持续发展。
《税收起征点调研思考调研报告范文》
《税收起征点调研思考调研报告范文》在我国现行税法中，只有增值税和营业税有起征点的规定，且只适用于个人。
税法中起征点的规定，其本质上是一种税收优惠，是对经营规模小的个人纳税人的一种税收照顾。
起征点的高低，对定期定额户的税负公平与税收征管都有着深刻的影响。
由于税务机关认真执行了起征点这条税收政策规定，有不少纳税人因未达起征点而享受到了免征增值税或营业税、城市维护建设税、教育费附加的优惠。
但现行起征点政策仍有不合理、不完善之处，需要进一步完善。
一、现行起征点的影响1、起征点对达起征点户和未达起征点户的税负影响。
不论是增值税的起征点，还是营业税的起征点，只要达到起征点以上，就要全额依率计征，起征点以下的就不征税。
这就对起征点上下一定范围内的双定户税负产生很大影响。
现行按期纳税的个人纳税人起征点的规定是：（1）我省增值税的起征点是月销售额5000元；（2）我省营业税的起征点，月营业额1000元，现在调整为5000元。
以下以例子说明起征点对征税户征与不征税的影响：设某镇有商业双定户甲和乙，甲月含税销售额为5200元，乙月含税销售额为5140元，月含税销售额甲比乙多600元。
由于增值税是价外税，所以甲月不含税销售额为5000元，乙月不含税销售额为4942元。
甲户为达起征点户，乙户为未达起征点户，甲户应纳增值税，乙户不纳增值税。
甲户应纳税额计算如下（不考虑个人所得税）：①应纳增值税=5000×4%=200（元）；②应纳城市维护建设税=200×5%=10（元）；③应纳教育费附加=200×3%=6（元）。
甲共应纳税为216元，乙应纳税为0，经过征免税后，甲实得月销售额为4984元，乙实得月销售额仍是5140元，乙反比甲多得销售额156元。
同理，起征点对营业税个人纳税人也同样存在这样问题。
这就是起征点对达起征点户与未达起征户的典型税收影响。
2、起征点较低，对达到起征点以上一定幅度内的双定户带征个人所得税有失公平。
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增值税起征点调整因素、效应与优化研究济南市国税局课题组摘要：2011年11月1日，增值税起征点上调的政策正式实施。
增值税起征点是面向个人，体现国家对个体税收优惠的一项措施。
本次起征点的上调是在金融危机背景下我国个体经济和小微企业经营受到重大不利影响的背景下实施的，目的在于为个体经济减轻税收负担，落实国务院支持小型微利企业发展的要求。
政策实施半年来，收获一定成效，但是也遇到许多问题，包括政策指向不明确，小微企业由于税法规定和征管原因没有享受到优惠；个体税收征收中出现的诸多新问题，新挑战；个体税收减少带来的影响等。
本文从济南市的实际实施情况出发，探讨政策决策的影响因素，政策的效应，国际经验，政策执行中的具体困难等诸多方面，最终提出短期政策建议和长期政策目标导向，期望对这一问题的解决有所裨益。
关键词：增值税起征点；个体税收；小微企业；外国经验目录一、增值税起征点调整概述 (3)（一）增值税起征点的概念 (3)（二）起征点与免征额的概念比较 (3)（三）起征点的适用范围 (4)二、我国增值税起征点的调整历程、背景及影响因素分析 (4)（一）调整历程与调整背景 (4)（二）影响2011年增值税起征点上调决策的因素分析 (6)1．经济发展水平与增值税起征点调整 (6)2．个体工商户的税收负担与起征点调整 (8)三、国外增值税起征点应用经验纵览 (15)（一）增值税起征点制度的实施具有普遍性 (15)（二）国外增值税起征点调整方法介绍——以英法为例 (18)（三）增值税起征点应用的国际经验 (19)1. 较低的增值税税率和较高的增值税起征点 (19)2. 减征率的过渡办法 (19)3. 中小企业增值税的不同课征方式对起征点的影响 (20)4. 起征点与小规模纳税人 (21)5. 起征点与发票管理 (22)6. 起征点与政府内部合作 (22)7. 起征点与地区间跨区域合作 (23)四、增值税起征点上调对个体税收影响的分析——以济南市为例 (23)（一）增值税起征点上调的税收总量减免效应 (23)（二）增值税起征点上调的临界点效应 (25)（三）增值税起征点上调的税源涵养效应 (27)（四）增值税起征点上调的税收成本膨胀效应 (28)1. 增值税起征点上调对征税成本的影响 (29)2.增值税起征点上调对纳税成本的影响 (32)（五）增值税起征点上调的政府财政需求效应 (34)五、增值税起征点机制优化建议 (35)（一）短期政策建议 (35)1.使用调点与调率相结合的起征点调整模式 (35)2.建立增值税起征点的合理调整机制 (36)3.稳定税基 (37)4. 地方政府税收任务制定与国家减税政策相契合 (38)5. 加强税收宣传 (39)6．出台小微企业优惠配套措施 (40)（二）长期政策目标 (40)1. 废除起征点，使用征收率 (40)2. 深化税源动态管理，加强税源涵养工作 (41)3. 加强税收成本管理，树立成本节约意识 (41)4. 规范定税程序，科学定税 (42)5. 大力推进社会化办税，深化各部门税收协作 (43)一、增值税起征点调整概述（一）增值税起征点的概念起征点，又名“征税起点”或“起税点”，是税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，当课税对象的应税数额达到起征点时，需全额征税；未达到起征点时则无需征税。
所以一般把规定起征点的征税方式称为全额累进制。
起征点又可分为起征税额和起征价额。
前者是以征税对象的价值金额作为起征数额，后者则以应征税额为起征数额。
为了照顾个体经营者，主要是广大的个体工商户的发展，我国对增值税和营业税规定了起征点，均为起征价额，其计税依据为业户的实际销售额。
从征管角度来看，增值税的税款征收可简单分为查账征收和核定征收两类，前者可以依据业户的账簿记录获得其销售额，后者则通过税务机关根据国家税务总局2006年制定的《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，一般运用费用定税方法、核定软件并结合行业地方差异核定业户的销售额。
（二）起征点与免征额的概念比较一个与起征点息息相关的概念是免征额，实际上这两个概念时常被社会大众所混淆。
免征额又称“费用扣除额”，是指税法规定的在课税对象的全部数额中预先确定的免于征税的数额，即在确定计税依据时，允许从全部收入中扣除的费用限额。
通俗的讲，就是仅就超过免征额的部分征税。
因此，一般把规定免征额的征税方式称为“超额累进制”。
从本质上来讲，起征点和免征额都是对纳税人的一种照顾。
二者均属于减免税的税收优惠，都是针对个体业户，而且无论课税对象的额度低于起征点还是免征额，都不予征税。
其不同点在于起征点时全额征税，而免征额是超额征税。
所以一般认为前者是对低收入者的优惠，后者是对所有纳税人的优惠。
与超额征收相比，全额征收的一个缺点在于其会导致临界点处征税额的大幅跳跃。
我们以山东省现行增值税的临界点20000为例，如果某个业户的销售额为19999.99元，则其应纳税额为0；如果其销售额为20000元，则其应纳税额为600元（20000×3%）。
可见在临界点处，仅仅是0.01元的销售额增幅会带来600元的税额增加。
若为免征额，则19999.99元时为0，20000元仅就多出的0.01元征税为0.0003元（0.01×3%）。
目前我国个人所得税的征收为典型的超额累进，其免征额为3500。
由于这种跳跃，使得临界点附近的业户有动机采取某些手段避免自己的销售额超过起征点，从而形成了一种道德风险。
要避免这种道德风险，就是避免起征点左右的税负“跳跃”现象，我们在后面将探讨这一问题的解决之道。
（三）起征点的适用范围首先我们必须明确起征点的适用范围。
我国税法明确规定，增值税起征点的使用范围限于个人。
所谓“个人”，与企业事业单位相对，具体指个体工商业户。
个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。
《个体工商户条例》第2条第1款规定：“有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。
”自然人或以个人为单位，或以家庭为单位从事工商业经营，均为个体工商户。
自然人从事个体工商业经营必须依法核准登记。
这里的个体概念易于税法中的小规模纳税人相混淆，我们在此加以区分。
根据税收征收模式的不同，我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准一下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人，其是与一般纳税人相对的。
税法规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
而个体工商户则是根据经济类型划分的一种经营模式，其与小规模纳税人不属于一个范畴，所以不能一概而论。
但是现实中一般个体工商业户的销售额较小，所以个体工商业户一般是小规模纳税人。
在实际征税时，起征点仅仅适用于个体税收，即仅适用于按经济类型划分出的个体经营者。
因此，本文的分析对象是以个体工商业户为主体的个体。
二、我国增值税起征点的调整历程、背景及影响因素分析（一）调整历程与调整背景1993年我国在《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中首次规定了增值税起征点，具体为销售货物的起征点为月销售额600-2000元；销售应税劳务的起征点为月销售额200-800元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额50-80元。
规定起征点的背景在于借鉴国际先进经验，照顾个体经营者，发展个体经济，从而刺激我国经济的发展繁荣。
由于当时我国经济发展水平仍然较差，个体经济的规模较小，在国民经济中所占比重也很低，社会工资和物价水平都处于相对比较低的水平，所以起征点的数额也定在一个比较低的位置。
1994年的分税制改革确立了我国以流转税为主体的税制结构，增值税一跃成为我国第一大税种，起征点的规定就随之保留下来。
自2004年1月1日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元，按次纳税的，起征点一律确定为每次（日）销售额200元。
这次并不是起征点真正意义上的调整，因为只是针对农业个体经营者的优惠政策，并没有惠及所有个体工商户。
其调整背景只要有两个：一是国家未解决城乡二元体制的发展不平衡所采取的一系列惠农政策，其他的还包括后来农业税的免除；二是随着经济的快速发展，我国起征点的水平已经不能适应个体经济发展的需要，所以这次调整为日后起征点的调整埋下伏笔。
2008年，我国将销售货物的起征点幅度由现行月销售额600-2000元提高到2000-5000元；将销售应税劳务的起征点幅度由现行月销售额200-800元提高到1500-3000元；将按次纳税的起征点幅度由现行每次（日）销售额50-80元提高到每次（日）150-200元。
从1993 年规定起征点以来，15年来起征点一直没有调高，这与我国经济发展速度较快的社会现实是不相匹配的，因为一般来说，无论是总量还是个体方面，国民经济的发展都会带来个体经济实力的提升。
因此起征点这种优惠政策的优惠面就会随着经济发展而降低，即享受优惠的个体经营者数量越来越少。
如果想要保持政策效力，应当是起征点随之提高。
但是出于保证税收收入的需要，起征点一直没有变动。
直到2008年金融危机爆发并席卷全球，我国经济受到了一定冲击，尤其是中小企业和个体经济受到的不利影响较大，在这种形势下，本着为中小经营者减负的思想，增值税起征点首次提高。
2011年10月28日，我国又将增值税起征点分别调整为5000-20000元，5000-20000元和300-500元。
在条例规定范围内由各省决定其起征点的具体数额，山东省均采用范围上限，即最高数额为本省起征点数额。
2011年财政部、国家税务总局联合发布财税[2011]137号文《关于免征蔬菜流通环节的增值税有关问题的通知》，规定对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
虽然这一文件不是针对起征点的，但其却是自2008年调整农产品起征点以来的又一惠农措施，对平抑物价颇有裨益，并且使得蔬菜流通环节的由过去的起征点到集体免税，这或许是未来税收优惠政策的长期发展方向。
本次调整与上次仅仅间隔了三年，同2008年的调整相比，这次调整比较突然。
08年的提高是“千呼万唤始出来”，而这次则十分仓促和突然，以至于征收机关和个体经营者都对其准备不足。
而且从提高的数额来看，这次起征点的上限一下提升了3倍，远远高于上次的增加幅度。
从宏观经济看，2011年我国经济逐渐从金融危机的阴影中走出，但仍然面临二次探底的风险。
从政策方面，国家加大了对个体经营者的扶持力度。
具体的影响因素我们在下一部分重点分析。
（二）影响2011年增值税起征点上调决策的因素分析94年分税制给个确立我国以流转税为主体的税收体制，而增值税作为我国流转税第一税种，在我国现行税制中的地位举足轻重。