第4章财政收入

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《财政收入税收》课件

提供公共产品和服务
财政收入是政府提供公共产品和服务的基础，如基础设施建设、教育、医疗等。
100%
调节经济
通过财政收入的规模和结构调整，政府可以调节经济活动，促进经济发展。
80%
维护社会稳定
财政收入可以用于社会保障、扶贫济困等，维护社会稳定和公平正义。
02
税收种类
流转税类
02
01
03
增值税
对商品和劳务的增值额征收的一种税，实行价外征收。
消费税
对特定商品征收的税，旨在抑制消费并引导消费方向。
关税
对进口商品征收的税，用于保护国内产业和调节国际贸易。
所得税类
个人所得税
对个人所得征收的税，根据纳税人所得的多少分级征收。
企业所得税
对企业所得征收的税，用于调节企业利润和促进公平竞争。
05
指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
指税法规定的征税的目的物，是征税的依据。指税法规定的应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度。
指税法规定的纳税人申报缴纳税款的时限。
指税法规定的对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
税收制度的类型
按照税收负担是否易于转嫁，可分为直接税和间接税。
税收征管力度加强
政府对税收征管的力度不断加强，税收征管效率得到提高。
我国税收存在的问题
税收负担过重
税收征管存在漏洞
一些企业和个人认为税收负担过重，对经济发展产生了一定的负面影响。
一些地方和部门在税收征管方面存在漏洞，导致一些企业和个人偷税漏税。
税收制度不够完善
我国税收制度还存在一些不够完善的地方，如税种不健全、税率不合理等。

财政收入的概述

1、财政收入与C
社会总产品价值构成中的C是生产资料的转移价值，也称为补偿基金。作为补偿基金，C可以分为两部分：
一是补偿在生产过程中消耗的劳动对象的价值，如原料、材料、辅助材料等。劳动对象在生产中直接构成产品的实体，一次性地把价值转移到新产品价值中去。它不能构成财政收入的来源，否则企业的再生产就无法顺利进行。
占税收总收入的比
重 (%)
1927.4 24.3 2
21.6
321.24 17.1 4.8
占税收总增收额的比重 (%)
16.8
2.8
占财政总收入的比
重 88.9
19.2
4.3
1453.2 28.3 8
2408.3 37.9 3
731.83 29.8
14.4 19.2 7.0
12.7 21 6.4
从财政收入总量的结构来看,税收收入是我国财政收入的主要来源。
在税收收入中, 流转税依然是我国的主体税种,2007年扣除出口退税后的增值税、消费税、营业税实现的收入占全部税收的 40.8%，同时，随着企业经营效益和居民收入水平
的提高，所得税收入的比重也在逐年提高， 2007年企业所得税和个人所得税的比重已经达到了26.2%
二、财政收入增长的结构性分析财政收入由税收收入和非税收入构成,其中,
税收21种，非税收入种类比较多，其中纳入预算的有6类，不同的税种和非税收入都有不同的经济来源和不同的收入要素。分析财政收入增长，必须按照不同的收入种类，分析各税种和非税收入的增长及其经济影响因素。
表1 2007年税收总收入和主要税种收入表(单位：亿元)
12.8 17.1 6.2
290.76 25.5 3.1

财政学财政收入篇

政治权力——税收财产权力——利润信用关系——国债等强制性特征表现在税法税规，强制纳税人依
法纳税，政府依法征税。
财政学财政收入篇
2、无偿性——国家凭借国家权力强制取得税收收入不需偿还、不需要对纳税人付出任何代价，不需要向纳税人提供相应的服务及某些特许权利。
➢ 税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收基本特征的中心特征。
财政学财政收入篇
二、税收的性质税收的性质是指税收在不同社会制度下，作
为一种分配方式所反映的不同的经济关系。它是由生产关系和国家政权的性质所决定的。社会国家的税收性质是“取之于民、取之有道、用之于民、用之有效”。
财政学财政收入篇
三、税收的特征
1、强制性——指税收是以国家权力为依据强制征收。
加一成等于加正税税额的10% • 减免（减税和免税的简称）
减税是指减征部分税款免税是指免去全部税款起征点和免征额的概念
财政学财政收入篇
五、课税基础 • 课税基础是指课税的客观基础。 • 税基是明确课征对象、确定税率，划分税
收类型的主要依据。 • 广义与狭义之分
财政学财政收入篇
六、违章处理
• 定义：纳税人违反税法行为采取的惩罚性措施。
税，无纳税能力的人不纳税。（客观、可
行）
财政学财政收入篇
2、税收效率原则
——国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税务行政的管理效益。
1、税收的经济效率 1）税收规模应符合社会资源在政府部门与非
政府部门之间的最优配置效率 2）税收对微观经济活动的效率损失最小。
税收中性：税收应尽可能不对经济行为产生负面影响。 2、税收的行政效财政率学财。政收税入篇收的征收成本最小化。遵从成本和征管成本。

第04章财政总预算会计的收入.doc

第四章财政总预算会计的收入1．资料：某市财政2010年发生如下经济业务：（1）收到人民银行国库报来的预算收入日报表。

其中，一般预算收入合计114 200元，具体科目和金额为：“税收收入——增值税——国内增值税”85 400元，“税收收入——城市维护建设税——国有企业城市维护建设税”23 500元，“非税收入——行政事业性收费收入——建设行政事业性收费收入”2 400元，“非税收入——行政事业性收费收入——民政行政事业性收费收入”1 300元，“非税收入——罚没收入——一般罚没收入”1 600元。

（2）收到人民银行国库报来的预算收入日报表。

其中，政府性基金收入合计82 700元，具体科目和金额为：“文化事业建设费收入”3 200元，“国有土地使用权出让金收入”79 500元。

（3）收到人民银行国库报来的预算收入日报表。

其中，一般预算收入合计8 700元，具体科目和金额为：“税收收入——企业所得税——私营企业所得税”8 600元，“税收收入——企业所得税退税——国有文教企业所得税退税”－1 500元，“非税收入——专项收入——排污费收入”400元，“非税收入——国有资源（资产）有偿使用收入——非经营性国有资产收入”1 200元。

（4）收到人民银行国库报来的预算收入日报表。

其中，国有资本经营收入合计11 100元，具体科目和金额为：“利润收入——电力企业利润收入”8 600元，“股利股息收入——国有控股公司股利股息收入”2 500元。

（5）收到人民银行国库报来的预算收入日报表。

其中，转移性收入合计10 700元，具体科目和金额为：“一般性转移支付收入——企业事业单位划转补助收入”7 800元，“专项转移支付收入——教育专项补助收入”2 600元，“政府性基金补助收入”300元。

（6）收到上级某省财政拨入专用基金2 200元，实行专户存储，以备用于某专门目的。

（7）收到人民银行国库报来的预算收入日报表。

中级经济师中级经济基础预习资料-财政收入

中级经济师中级经济基础预习资料专题4财政收入财政收入一、财政收入财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。

财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。

二、财政收入的分类1.根据我国《2022年政府收支分类科且》将政府一般公共预算收入分为税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入。

其中非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入和其他收入共八款。

2.根据国际货币基金组织2001年制定的《政府财政统计手册》的分类标准：税收、社会缴款、赠与收入、其他收入。

①税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移，②社会缴款包括社会保障计划收入和雇主提供的退休福利之外的其他社会保险计划收入。

【提示】社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的；可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳：缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关。

【对比】税收和社会缴款政府从私人部门征税，对于特定纳税人来说，并不附带价值上的对等回报，如果规定的事件(如疾病和年老)发生，缴纳人和其他受益人有权获得某些社会福利，但缴纳税收并不能使纳税人获得相同的权利。

③赠与收入是从其他政府或国际组织得到的非强制性的转移。

【提示】赠与收入可以是现金或实物的形式。

④其他收入包括出售商品和服务的收入、利息和其他财产收入、除赠与以外的其他现金或实物形式的自愿转移以及罚金和罚款。

☆快速检测☆【真题·多选】我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为()。

(2021年真题)A.税收收入B.其他收入C.转移性收入D.非税收收入E.债务收入【答案】ACDE【解析】我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入四类。

《财政收入的来源》课件

03
CATALOGUE
非税收入
非税收入的定义和种类
定义
非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。
种类
行政事业性收费、专项收入、罚没收入、国有资源有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金收入以及其他非税收入。
国家债务收入
01
国家债务收入是指国家通过发行国债、地方政府债券等方式所获得的收入。
02
国家债务收入主要用于弥补财政赤字、提供公共服务和基础设
施建设等方面。
国家债务收入的管理和使用应当遵循风险可控、规模适度的原
03
则，确保其合理使用和有效监管。
05
CATALOGUE
财政收入的未来发展趋势
财政收入与经济发展的关系
总结词
税收收入在财政收入中占据重要地位，是财政收入的主要来源之一，对国家财政的收支平衡和宏观调控具有重要作用。
详细描述
税收收入是国家财政收入的主要来源之一，是国家实现其职能的物质基础。税收收入的规模和结构直接影响着国家财政的收支平衡和宏观调控能力。通过税收收入的征收和管理，国家可以调节社会总供给和总需求，促进经济结构的优化和国民经济的健康发展。同时，税收收入也是国家进行转移支付、扶贫济困、调节收入分配的重要资金来源，有助于实现社会公平和稳定。
01
财政收入是经济发展的重要支撑
随着经济的增长，企业和个人创造的财富增加，从而为政府提供更多的
财政收入。
02
经济发展水平决定财政收入规模
经济发展水平越高，企业和个人的收入和财富越多，政府能够征收到的

第四章财政收入总论

（一）财政收入分类的意义。一方面为了满足财政管理的需要；另一方面则有利于对财政收入的结构进行分析。
（二）财政收入分类的依据
首先，不同性质和不同特点的财政收入。其次，凭借的是政府所具有的征收权力。再次，经济作为财政的基础和财政收入的最终来源。最后，在财政收入的筹集和使用中涉及中央政府和地
第一节财政收入的含义与分类
1.财政收入的含义财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支
出需要而筹集的一切资金的总和。是指一定量的货币，主要是剩余产品价值广义的财政收入是指各级政府所支配的全部财源，狭义的财政收入则是指政府预算收入。
二、财政收入的分类
（二）财政收入规模的制约因素
（1）经济发展水平对财政收入规模的制约（2）收入分配政策和分配制度（3）市场价格变动
（二）财政收入规模的制约因素
二、财政收入结构
财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政收入总额中所占的比重。
财政收入的部门构成，对财政收入的部门结构进行分析的目的，在于说明各生产流通部门在提供财政收入中的贡献及其贡献程度。
方政府职责和权限的划分。
（三）财政收入的分类
按所有制结构分：国有经济、集体经济、民营经济、外商独资、个体经济等
按收入来源部门结构分：工业部门、农业部门、商业流通部门、建筑业部门、邮电通信部门等
第二节财政收入的规模与结构
一、财政收入规模财政收入规模，是指政府究竟可以组织多少财政
收入。财政收入占国民生产总值GDP 的比率是衡量财政收入规模的指标。
第三节组织财政收入的原则

第四章政府财政会计-收入

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• （3）各级预算收入的退库，原则上通过转帐办理，不支付现金。对个别特殊情况，必须退付现金时，财政、征收机关应从严审查核实后，在收入退还书上加盖“退付现金” 的明显戳记，由收款人持其向指定国库按规定审查退款。
24
• （三）预算收入退库的帐务处理 • 将各科目收入数与退库数相抵后：
11
（3）征收单位自收汇缴缴款单位或缴款人
审核自收
人民银行财政国库
征收单位
存入开户银行
缴库
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征收单位开户银行
（传统收缴方式：过渡账户过渡入库）
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（二）预算收入的划分和报解
中央财政国库存款账户中国人民银行财政国库
划分解缴
（消费税、车辆购置税、关税、部分营业税、部分企业所得税等）
31
• 3、主要账务处理： • （1）总预算会计从上级财政部门或通过本级预算支出安排取得专用基金收入时： • • 借：其他财政存款－－xx • 贷：专用基金收入
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• 例3：某县将地方预算的营业税25 000元误作地方企业所得税入账，予以更正。
•
•
借：国库存款 25 000（红）贷：一般预算收入——企业所得税 25000（红）
• 借：国库存款 25 000 • 贷：一般预算收入——营业税 25 000
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存款”科目反映的各项财政存款。
•
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包括：（1）未设国库的乡（镇）财政在专业银行的预算资金存款；（2）部分经财政部门指定存入专业银行的专用基金存款。

公务员考试公共基础知识：财政收入3篇

公务员考试公共基础知识：财政收入3篇公务员考试公共基础知识：财政收入1公务员考试公共基础知识：财政收入随着国家经济的持续发展，财政收入成为支持国家各项事业发展的重要来源。

对于参加公务员考试的考生而言，了解财政收入的相关知识是必不可少的。

一、财政收入的基本概念和构成要素财政收入是指国家通过税收、非税收等方式获得的资金，是支持国家日常运转和各项事业发展的基础。

财政收入是以货币形式表现的，主要有以下构成要素：（一）税收。

税收是指国家依法向居民征收并收入国库的一种强制性财政收入，包括直接税和间接税两种形式。

直接税是指直接收取居民所得或财产的税，如个人所得税、企业所得税、房产税等；间接税是指以商品和服务为媒介征收的税收，如增值税、消费税、关税等。

（二）非税收入。

非税收入是指除税收以外的财政收入，包括国有资产收益和国企利润、财政性资金转移收入、罚款、没收款等。

二、财政收入的重要性财政收入是国家维护稳定发展的基础，具有以下几个方面的重要作用：（一）支持国家各项事业发展。

财政收入是国家提供公共服务、促进经济发展的主要资金来源，能够支持国家进行教育、医疗、科技、文化、农业等各个领域的投资。

（二）调控国民经济。

财政收入可以通过调整税收政策、扶持产业政策等方式影响经济运行，对于推动产业升级、优化经济结构、促进人民生活改善等有着重要作用。

（三）保障国家安全和社会稳定。

财政收入可以用于国防建设、维护社会秩序等方面，为国家安全和社会稳定提供保障。

三、财政收入的优化为推动财政收入的稳定增长，需要通过以下措施进行优化：（一）加强税收改革。

通过优化税制、减免税收等方式，提高纳税人满意度，推动税收收入持续增长。

（二）深化国企改革。

引入民间资本，加强国企并购重组等方式，提高国企利润及国有资产收益。

（三）加强财政预算管理。

提高财政预算决策的科学性和规范性，加强对财政资金使用的监督，避免浪费和滥用。

（四）加强对非税收入的管理。

合理调整非税收入的收费标准，严防非法流入和滥用，提高财政收入的合法性和有效性。

财政学财政收入概述

29
图9-1 拉弗曲线图
30
合理发挥各个财政收入形式对经济发展的反作用力
税收对经济发展的推动作用公债对经济发展的推动作用国有资产收入对经济发展的推动作用
31
税收对经济发展的推动作用
税收对经济增长的推动作用归根到底是通过税收动员储蓄并诱导投资来实现的。
税收政策是促进经济稳定的重要措施之一。自动稳定的税收政策和相机抉择的税收政策。
调节需求总量调节需求结构
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国有资产收入对经济发展的推动作用
国有资产收入为提高国有经济控制力提供了财力保障。
国有资产收入为国有资源重新配置提供了财力保障。
34
本章小结
财政支出所需的资金是依靠财政收入来筹集的。财政收入包括预算收入和预算外收入。
财政收入的取得形式有：税收收入，国有资产收入，债务收入和其它收入。
一方面, 政府间财权与事权的划分不清晰、不合理, 以及因转移支付制度不完善而造成的各级政府间财力与支出责任不对称, 是政府、尤其是省以下级基层政府非规范收支活动产生的核心内在动因;
另一方面, 财政立法不完善、政府收支机制不规范、健全的公共预算体系缺失和公共收费制度不健全等, 是我国非规范收支存在的重要外在诱因。
应重视对个人税负实行合理负担。
23
第四节财政收入与经济发展
一、经济发展的含义二、财政收入与经济发展的辩证关系三、市场经济条件下如何合理发挥财政收入
对经济的反作用力
24
一、经济发展的含义
经济发展包含经济增长的内容。经济发展还包括由经济增长所带来的经济结
构、社会政治状况、文化法律甚至观念习俗的变化和生态环境、福利水平、健康状况、分配状况等方面的改善。

第4章财政收入预测分析

政收入的充裕状况。
在我国现行的分税制财政管理体制下，地方财政收入不但是国家财政收入的重要组成部分，而且具有其相对独立的构成内容。如何制定地方财政支出计划，合理分配地方财政收入，促进地方的发展，提高市民的收入和生活质量是每个地方政府需要考虑的首要问题。因此，地方财政收入预测是非常必要的。
大数据挖掘专家
大数据挖掘专家
24
目录
1 2 3 4 5
大数据挖掘专家
分析财政收入预测背景
了解相关性分析使用Lasso回归选取财政收入预测的关键特征使用灰色预测和SVR构建财政收入预测模型小结
25
了解灰色预测算法
1. 概念
灰色预测法是一种对含有不确定因素的系统进行预测的方法。在建立灰色预测模型之前，需先对原始时间序列进行数据处理，经过数据处理后的时间序列即称为生成列。灰色系统常用的数据处理方式有累加和累减两种。
3. 适用场景
灰色预测法的通用性比较强些，一般的时间序列场合都可以用，尤其适合那些规律性差且不清楚数据产生机理的情况。
4. 灰色预测优缺点
优点：具有预测精度高、模型可检验、参数估计方法简单、对小数据集有很好的预测效果。缺点：对原始数据序列的光滑度要求很高，在原始数据列光滑性较差的情况下灰色预测模型的预测精度不高甚至通不过检验，结果只能放弃使用灰色模型进行预测。
x9 0.98 0.98 0.98 0.99 0.99 0.97 0.98 0.99 1.00 0.99 -0.23 0.91 0.99 0.98
x10 0.98 0.98 0.99 1.00 1.00 0.96 0.99 1.00 0.99 1.00 -0.17 0.90 0.99 0.99
x11 -0.29 -0.13 -0.15 -0.19 -0.18 -0.34 -0.15 -0.15 -0.23 -0.17 1.00 -0.43 -0.16 -0.12

《财政收入概》课件

财政收入的重要性
1 保障政府开支
确保政府能够运转并提供公共服务
2 经济发展的基和支撑
为国家的经济发展提供资金和资源支持
3 调节经济发展
通过税收政策调控经济，促进社会公平
财政收入的变化趋势
1
增长趋势
财政收入的总体增长呈上升趋势，反映经济的发展
2
结构调整趋势
税收结构不断优化，非税收入逐步增加
未来财政收入的发展方向
1 加大税收优惠政策的实施
2 加强税收征管能力
鼓励企业投资和创新，提高税收收入
提高税收征管效率和质量，减少漏税现象
3 推进非税收入的开发和利用
探索多元化的非税收入来源，提升财政收入
财政收入管理的挑战和对策
透明度不足的问题
加强财政信息公开，提升透明度
风险控制问题
加强风险评估和管理，防范财政风险
信息技术应用问题
《财政收入概》PPT课件
此PPT课件介绍了财政收入的概览，包括什么是财政收入，其重要性和组成，以及未来发展方向和管理挑战。
什么是财政收入？
财政收入指政府从各种渠道获取的经济资源，包括税收、非税收入等。
财政收入的组成
税收收入
增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、车船使用税
非税收入
政府性基金收入、国有资产经营收入、其他非税收入
利用信息技术提升财政管理效率和准确度

财政收入概述

19
3、收入分配制度虽然GDP的大小直接决定了财政收入规模，但在
GDP既定的条件下，通过调整政府、企业、个人分配这三者的分配比例会影响财政收入规模。
20ห้องสมุดไป่ตู้
（二）财政收入结构
财政收入结构是指财政收入在国民经济各部门、各行业和各地区的比例和数量。
产业结构：以第二产业为主所有制结构：以国有经济为主地区结构：以东部地带为主
15
“合理负担”原则
“合理负担”原则主要体现在税收中，就是指在组织财政收入时，按纳税人收入的多少，采取不同的征收比例，实行负担能力强的多负担，负担能力弱的少负担。它通常采取不同的征税范围，不同的税率，减免税等方式来实现。实行合理负担，是实现企业公平竞争的需要，也是保证国家财力的需要。
14
兼顾三者和两极利益原则
“兼顾三者利益”是指财政在处理国民收入分配，并相应取得自身收入的过程中，不能只顾财政收入的取得，还应将必要的财力留给单位和个人，以调动和发挥它们的积极性。
“兼顾中央与地方两级利益”是指国家财政在处理国民收入分配，并相应取得自身收入的过程中，应该同时兼顾中央级财政和地方级财政的利益关系。
社会保险基金收入主要包括：养老保险基金收入医疗保险基金收入其他社会保险基金收入
8
3、国有资产收入
国有资产收入指国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、产权等形式取得的国有资本经营收入和以资产占用费、租金、使用费等形式取得国有资源型资产的收入。
可分为国有不动产和国有动产。
23
(三）财政收入的合理数量
1、因素分析法通过寻找最优的财政收入占国民收入的比例，从而得出最优财政收入量。

《国家财政收入cy》课件

财政收入是政府履行职能的物质基础，也是实现国家职能的财力保证。
财政收入的来源
税收收入
税收是国家财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增
值税等。
非税收入
包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源
有偿使用收入等。
债务收入
国家通过发行国债、地方政府债券等方式筹集
的债务收入。
其他收入
财政收入的结构分析
税收收入
个人所得税、企业所得税、增值税等。
非税收入
行政事业性收费、国有资源有偿使用收入等。
转移性收入
社会保障基金、政府性基金等。
财政收入结构变化趋势
分析税收收入和非税收入的比例变化，以及转移性收入在财政总收入中的占比变化。
财政收入的质量分析
税收收入质量
非税收入质量
税收征管效率、税收优惠政策实施效果等。
收费项目设置的合理性、国有资源有偿使用效益等。
转移性收入质量
财政收入质量评估方法
社会保障基金的筹集和使用效率、政府性基金的管理和使用效果等。
通过建立指标体系，对各项指标进行综合评价，得出财政收入质量的总体评价结果。
04
国家财政收入的预测与决策
财政收入的预测方法
线性回归模型
通过建立历史数据与未来收入之间的线性关系，预测未来财政收
分析国家财政支出的需求，包括基础设施建设、教育、医疗、社保等，为决策提供依据。
政策影响分析
评估税收政策、产业政策等对财政收入的影响，为决策提供依据。
财政收入的决策优化
税收政策优化
通过调整税收政策，提高税收征收效率，增加财政收入。
国有资产改革
通过改革国有资产管理制度，提高国有资产收益，增加财政收入。

第四章-财政法规制度-第三节国库集中收付制度4-3

第四章财政法规制度第三节国库集中收付制度大纲：一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式1．直接缴库2．集中汇缴（二）收缴程序1．直接缴库程序2．集中汇缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式1．财政直接支付2．财政授权支付（二）支付程序1．财政直接支付程序2．财政授权支付程序一、国库集中收付制度（一）国库集中收付制度的概念和特征总体来看，国库集中收付制度具有三个特征：（1）财政部门在中央银行或商业银行开设国库单一账户。

收入直接缴人国库，支出由财政部门通过代理银行直接支付，财政资金不得在国库单一账户体系外运行。

（2）财政资金收入收缴和支出方式运作规范。

（3）财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构。

国际上普遍认为，国库单一账户制度具有三个优越性：（1）可以加快资金的运转速度，提高资金的使用效益。

（2）可以对资金的支付实行有效控制，提高资金支付的透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金。

（3）能够及时、准确、系统地提供预算执行信息，有利于国家对宏观经济进行正确决策。

【例题·判断题】国库集中收付制度能增强财政宏观调控能力，提高预算执行管理信息的透明度，有效降低财政筹资成本，对预算执行过程进行监督控制。

（）答案：√（二）我国国库集中收付制度改革的启动与主要内容国库集中收付制度改革是2003年启动的一项重大的财政制度改革。

主要内容包括：（1）建立国库单一账户体系，改变预算单位自行开设账户的做法，统一由财政在中国人民银行或商业银行开设，包括国库单一账户、零余额账户、预算外资金账户、小额现金账户和特设专户。

（2）规范收入收缴程序，将目前预算资金的三种缴库方式（就地缴库、集中缴库、自收缴库）简并为直接缴库和集中汇缴两种方式，取消现行的某些收入通过过渡账户缴库的做法。

（3）规范支出拨付程序，改变目前由财政部门将资金拨付到各部门，各部门再层层下拨的做法，实行财政直接拨付和财政授权支付两种方式，基本消除资金流经环节多的弊端。

《财政收入总论》课件

政府性基金收入
指国家通过发行国债、地方债等筹集的资金，用于弥补财政支出缺口或进行基础设施建设。
债务收入
指国家按照税收法律法规向纳税人征收的收入，是财政收入的主要形式之一。
税收收入
指除税收收入之外的其他财政收入形式，包括行政事业性收费、政府性基金收入、罚没收入等。
非税收入
指国家为了特定目的而征收或以其他方式获得的专项资金，如教育附加费、水利建设基金等。
加强税收征管是完善税收制度的必要手段，有助于减少税收流失。
加强税收征管力度，提高税收征收管理的信息化和专业化水平，减少税收流失，增加财政收入。
优化税收制度是提高财政收入的重要途径，有助于促进经济健康发展。
非税收入是财政收入的重要组成部分，加强非税收入管理有助于提高财政收入的质量。
规范非税收入的项目、标准和征收方式，加强非税收入的征收和使用管理，确保非税收入合理、合法、有效地用于公共事业发展。
《财政收入总论》ppt课件
contents
目录
财政收入概述财政收入的分类我国财政收入现状财政收入的优化建议未来展望
财政收入概述
01
税收收入：税收是政府凭借政治权力参与社会产品分配所取得的一种收入，具有强制性、无偿性和固定性的特点。税收收入是政府最主要的收入来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
促进社会公平
财政收入的分类
02
指国家凭借其拥有的财产而取得的收入，包括国有企业上缴的利润、国有土地出让金等。
国有财产收入
指国家机关和事业单位在提供公共服务过程中收取的费用，如办证费、考试费等。
行政事业性收费
指政府通过向特定对象征收或以其他方式获得的收入，主要用于特定公共事业或基础设施建设，如车辆购置税、排污费等。

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从国民经济部门构成来分析
第一产业，农业税，工商税等，比重不大，剪刀差提供隐蔽的财政收入，占较大的比例第二产业（财政收入的主要来源）
轻、重工业建筑房产财政收入来源较稳定
第三产业
财政收入的重要来源未来将超过第二产业财源分散，不稳定
财政收入的原则
一、财政收入的内涵与形式
1、内涵
第一，它是指政府为满足财政支出的资金需要而必须进行的筹资活动。第二，指筹资的结果形成的归政府占有和支配的财政资金。
2、财政收入的形式
（1）税收（最主要的财政收入形式）（2）公债收入（政府非经常性的财政收入）
受社会购买力和购买者意愿的限制规模不宜过大，否则引发债务危机

特许金收入对获得某种特别权利而获益的特定对象收取的费用起源于政府维护公共秩序的权力如开设娱乐场所罚金收入
政府机关对违反法律法规而危害国家利益给予处罚获得的收入如交通违规的罚款、偷税漏税的罚款等我国的政府收入有何特殊性？
我国的特殊收入：制度外收入：乱收费、乱罚款
3. 2005年我国国防支出安排2446.56亿元，比上年增长12.6%。在国家经济不断增长的基础上，中国的国防费用有所增加。由此可见，国家财政
A. 可以有效地调节资源配置 B. 是巩固国家政权的物质保证 C. 有利于提高人民的生活水平 D 可以促进经济的发展
4. 国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过实现的
A. ①②③
B. ①②④
C. ②③④
D. ①③④
8B9A
2005年9月21日《经济日报》报道，经济增长是财政收入的基础，经济决定财政，财政的工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。“三财”之道，生财是根本，聚财要有度，用财讲效益。回答10-11题。 10. “生财”之道根本在于
从社会经济成份来分析
公有制（国有企业、集体企业）非公有制（私营、个体及外资）
财政收入的价值构成分析
转移价值部分即C（补偿固定资产，折旧，不构成来源，但财政可通过折旧制度调整影响企业利润，从而影响财政收入）劳动者的工资部分即V，构成财政收入来源，所得税，消费税等企业纯收入（利润）部分，即M，是财政收入主要部分，故要发展生产，提高效益
中国的乱收费:教育\医院\垄断企业乱收费
据《羊城晚报》载，凌女士在一个省级医院就诊，原本区区８元的胶布费竟被当作价值８０００元的导管来收费。湖南岳阳毛芝元向岳阳第三医院预付医疗费５万元，要求医院提供每日费用详单，遭到该院业务副科长赵鹏飞无理拒绝。毛后来想法查阅到费用清单，发现一些收费可疑。结帐时与赵发生争执，赵叫来一男将毛等三人刺伤。经市人大政协、物价部门介入核查，医院用提高标准和重复收费方式多收２０００多元。
国民收入再分配：国民收入再分配是国民收入继初次分配之后在整个社会范围内进行的分配，是指国家的各级政府以社会管理者的身份主要通过税收和财政支出的形式参与国民收入分配的过程。国民收入分配政策影响国民收入中分配给劳动者个人和剩余产品各自所占比重，过分向个人倾斜，则财政收入下降财政收入分配政策影响社会总产品主要是剩余产品中属于财政的份额（计划经济时此项很高）税收负担政策是分配税收负担时针对不同的纳税人采取不同的政策（如外资的税收优惠）
（4）财政职能
不同的财政职能导致对财政集中的需求不同可分为消费型、福利型和建设型财政
消费型维持社会基本运转，较少干预经济，财政支出不多，收入规模较小福利型除负担国家一般事务支出外还负担全社会的福利与保障，支出多，需较多的财政收入建设型财政除承担消费型财政的职能外还负有建设任务，实际包揽了经济领域中的各项事务，财政收入规模很大
单选： 1、制约财政收入规模的主要因素是（
A．价格 B．经济发展水平 C．收入分配制度 D．收入分配体制
）。
2、财政收入虚增是指（

）。
A．财政收入名义和实际都不增长 B．财政收入名义和实际都增长 C．财政收入增长率高于物价上涨率 D．物价上涨率高于财政收入增长率
重
财政收入规模必须适度
规模过小，影响政府职能的实现，导致赤字规模过大，则挤占资源，干预市场机制的运作
影响财政收入规模的影响因素分析
（1）生产力发展水平和经济效益（2）财政分配政策
分配政策包括国民收入分配政策、财政收入分配政策、税收负担政策等
国民收入分配包括初次分配和再分配国民收入初次分配，是指按照一定的原则和通过一定的机制把国民收入分解成不同经济主体收入的过程。国民收入的初次分配是在创造它的物质生产领域进行的分配。经过这次分配得到的收入，也称原始收入。初次分配主要由市场机制形成，政府通过税收杠杆和法律法规进行调节和规范，一般不直接干预初次分配。
C：行政事业收入（国家机关或公共事业单位为公民提供特定服务、某种特定使用权或行政管理而向特定对象收取的费用），包括：
规费收入
狭义规费包括行政规费和司法规费，前者如商标登记费，学杂费，护照费等，后者如民事诉讼费等，而广义规费包括一切公共设施的使用费收入如医院、道路、公园等特别课征收入是向受惠于公共设施的特定对象收取的收入
A. ①② B. ①③ C. ②③ D. ②④
近20年来，随着国家财力增强，我国政府安排的专项扶贫投入不断增加。专项资金累计达到了1680多亿元，其中财政资金800多亿元，信贷扶贫资金880亿元。回答6题。 6. 中央财政的支持，极大地缓解了贫困现象，减少了农村的贫困人口。这说明
A. 属于社会保障支出 B. 是国家用于公共服务方面的支出 C. 是经济结构调整的动力和源泉 D. 体现着政府的政策和活动方向
2005年8月25日新华社报道：前7个月，全国财政收入 19359亿元，同比增长15.2%，剔除出口退税因素，增长21.4%；财政支出14661亿元，增长15.1%；收大于支4699亿元，同比增长627亿元。回答8-9题。 8. 财政是国家对一部分社会产品所进行的分配和再分配，财政收入只能源自于
税收与收费区别？
收费与服务项目有关系，而税收没有特定用途，政府统筹使用税收是一般性筹资手段，收费是特定手段税收纳入预算内，部门性由部门地方自收自支收费规范性较差，税收较正规
二、财政收入来源分类
三个不同的分析角度
从社会经济成份来分析
从社会产品价值构成来分析从国民经济部门构成来分析
B：公有企业收入（国家经营企业获得的收入）
按其经营方式，可划分为垄断经营的企业和自由竞争的企业政府应尽可能不要经营自由竞争行业中去垄断性经营有三种情况：财政垄断：主要为取得财政收入而实行的垄断，如专卖行政垄断：国家为实现某种行政职能而垄断经营，如创建铸币厂经济垄断：实现社会公益或国计民生经营，如邮政、电力、水务、煤气等
A. 财政赤字 B. 财政节余较多要依靠借债来维持 C. 财政收支平衡D. 财政支出
2. 对当前该市财政状况认识错误的是
A.该市经济的发展促进财政收入的快速增长 B.财政收入增长较快，但通过财政支出促进经济发展的作用还未充分发挥 C.该市下半年需继续实施积极的财政政策 D.该市财政收支不平衡，出现了较大的财政空缺
第4章财政收入
在我国国民经济整体平稳较快发展的基础上，全国财政收入显著增长。在2003年突破2万亿元、2004年突破2.5万亿元、2005 年突破3万亿元后，2006年全国财政收入将越过3.5万亿元的新台阶,达到3.9万亿元左右。2006年的财政收支状况是我国经济发展形势好的反映，也进一步表明财政发展具有较强的稳定性和协调性。
受益原则
按对政府所提供的物品和劳务的消费和受益，消费受益多的多分担，消费受益少的少分担。
支付能力原则
按人们的支付能力，收入水平高的多分担，收入水平低的少分担。
三、财政收入规模的影响因素分析指政府集中的财力
可用绝对数与相对数衡量
绝对数指标
描述年度财政收入的总量相对数指标描述年度财政收入占年度国民生产总值的比
3、传统体制下，中国的社会保障制度是同（）制度联系在一起的。
A．就业 B．分配 C．消费 D．信贷
4、税收是以国家名义，通过一定的法律程序强制性征收，其征收依据是（）。
A财产权利 B所有权 C政治权利 D股权
2005年1-7月份，某市财政收入累计完成25.86亿元。财政支出累计完成21.33亿元。回答1-2题。 1. 资料表明该市当前财政收支状况是
A. 发行国债 B. 增加财政收入 C. 增加财政支出 D. 控制财政收支的数量、方向
5. 近年来，国家开工了青藏铁路、龙滩电站、西气东输等重点工程，工程投资3000多亿元。材料表明
①国家通过财政可以有效地调节资源配置 ②国家通过财政可以促进经济发展 ③雄厚的财政实力是巩固国家政权的物质保证 ④国家通过财政提高了人民生活水平
A.调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重 B.强化税收管理，堵塞税收漏洞 C.减少财政支出，增发国债 D.发展生产，促进经济增长，增加财政收入
11. 聚财之度在于
A.财政收入的增幅与国民收入同步 B.财政收入的增幅应高于国民收入的增幅 C.财政收入的增加应与企业生产发展和人民生活水平提高相适应 D.避免财政赤字的出现
A. 社会总产品中的补偿部分 B. 社会总产品中的国民收入部分 C. 社会总产品中的个人消费部分 D. 社会总产品中的扩大生产部分
9. 对“财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配” 的正确理解是
①财政的内容是国家对社会产品的分配 ②财政的特点具有强制性 ③财政本质上是一种分配关系