【老会计经验】个人独资企业投资者个税费用扣除标准是多少
个人独资合伙企业投资者生产经营所得个人所得税汇算清缴相关政策口径
个人独资合伙企业投资者生产经营所得个人所得税汇算清缴相关政策口径1、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年（3500元/月）。
投资者的工资不得在税前扣除。
2、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
3、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
4、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
6、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。
投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
7、计提的各种准备金不得扣除。
8、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
9、个人独资企业和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
10、个人独资企业和合伙企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径(老会计人的经验)
关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径（老会计人的经验）国税函[2001]84号：国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：为更好地贯彻落实财政部、国家税务总局《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税[2000]91号）（以下简称《通知》）精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作，现对《通知》中有关规定的执行口径明确如下：一、关于投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业全部是独资性质的，其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，应纳税款的计算按以下方法进行：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。
计算公式如下：应纳税所得额=Σ各个企业的经营所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/Σ各个企业的经营所得本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
三、关于个人独资企业和合伙企业由实行查账征税方式改为核定征税方式后，未弥补完的年度经营亏损是否允许继续弥补的问题实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
个人独资企业个人所得税怎么算
个人独资企业个人所得税怎么算1.个体工商户、个人独资企业、合伙企业的生产经营所得按“个体工商户的生产经营所得”项目计算缴纳个人所得税。
2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下：①应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失（投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。
投资者工资不得在税前扣除。
）②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数3.（1）税率：个体工商户生产、经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率个体工商户的生产、经营所得适用税率表级数含税级距税率（%）速算扣除数1 不超过15000元的 5 02 超过15000元至30000元的部分10 7503 超过30000元至60000元的部分20 37504 超过60000元至100000元的部分30 97505 超过100000元的部分35 14750（2）计算方法：①实行定额征收的个体工商户应缴纳个人所得税=核定的月经营收入额（结算额）x适用征收率②实行查帐征收的个体工商户按月预缴，年度终了后汇算清缴，多退少补：a、按月预缴：月预缴个人所得税=月应纳税所得额x适用税率-速算扣除数预缴分月换算表（此表为旧税率表换算表，新税率换算表大家可以套用此表方法换算）月应纳税所得额= 月收入总额-成本、费用及损失b、年终汇算清缴，多退少补：年应纳税额=（年应纳税所得额x适用税率-速算扣除数）-全年已预缴税款年应纳税所得额= 年收入总额-成本、费用及损失对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。
扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。
但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。
4.收入-费用=20871.89元如果是年应纳税所得额，20871.89*10%-750=1337.19元。
个人独资企业个税新规需注意四点
财税 ［０ ８６ ２ ０ ］５号 规定 。 体工 商 户 、 人独 资企 业 和合 个 个
伙企业 向其 从业人 员实 际支付 的合 理 的工资 、 金支 出 。 薪 允
许在 税前据 实扣 除 。 件所称 工 资 、 金 ， 文 薪 是指 个体工 商户 、
个 人独 资企 业 和合伙 企业 向其 从业 人员 支付 的所 有 现金 形
２ ０元 ．全年 应纳 税额 ＝ ８个月 应 纳税额 ＋ ４个 月应纳 ５ 前 后
税 额 ＝ ６６ ＋ ５ ＝ ４ ６ ７元 ｌ６ 员 实 际 支 付 的 合 理 工 资 可 税 前 扣 除 给
商户 的生产 、 营所得 应纳 的税款 ， 年计算 ， 月预缴 ， 经 按 分 年 度终 了后 ３个 月 内汇算清 缴 ． 多退少 补 。 因此 ， 年度终 了后 ， 老张应将 全年 收入 汇算清 缴 。 如果 没提 高标准 ． 即根据财 税
２ ５ ０＋ ５ ０ 一 ０ ０ ＝ ０Ｏ ５０ ） ３０ ０
１００ 。 ５０ 元 值得注意的是， 个人所得税法》 新《 调整个体工商
户生 产经 营所得 和承包 承租 经营所 得税率 级距 。生 产经 营
所 得税 率表 第 一级 级距 由年 应 纳税 所得 额 ５ ０ ０ ０元 调 整为 １０ ０元 ． ５０ 其他 各档 的级 距也相 应作 了调整 。例 １中 ， 如果
规 定 标 准 ，超 过 部 分 不 得 扣 除 。 第 三 ， 国 家 税 务 总 局 公 告
２１ ０ ０年第 ２ ４号 规定 ， 根据 《 会 法》 《 工 、 中国工会 章 程 》 和财
管理机 构 制订 的工 资薪金 制度 规定 实 际发放 给员 工 的工 资
薪金 总和 。不包 括企 业 的职工 福利 费 、 工教 育经 费 、 会 职 工
告别25%企业所得税，个人独资只交2%个税，完税后直接提现
告别25%企业所得税，个人独资只交2%个税，完税后直接提现我们知道，企业最终的利润等于收入减去成本再减去纳税额。
在收入不变的情况下，降低成本或者税收支出，可以增加利润，获得更大的经济收益。
25%的企业所得税，对于很多非双软行业的大中型企业来说还是非常吃不消的！既无法申请高新技术企业，享受企业所得税税收优惠，也无法享受小规模企业的增值税税收优惠。
除此之外，还要缴纳20%的个人所得税，企业整体税负高达40%以上。
如何告别25%企业所得税，只交2%个税？1、个人独资企业只缴纳个人所得税，不交企业所得税。
2、个人独资企业在园区可以享受核定征收政策下面小编给大家算算一家有限公司盈利500万后，老板将这些钱都提出来需要交的税：•企业所得税：500*25%=125万•股东分红税：（500-125）*20%=75万•可提现：500-200=300万•税负：40%如果通过个人独资企业开票将这500万提取出来：•增值税：500W/1.03*3%=14.56万•附加税：14.56*5%=0.73万•个人生产经营所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44万•可提现：474.27万•税负：2%税负一下子由40%降至2%！在互联网经济和实体经济交替的年代，很多服务行业如雨后春笋一般冒出，而这些服务行业的利润相当的高，但由于这些企业成本以人工工资为主，缺少抵扣的进项发票，导致企业利润虚高，所得税压力比较大，对于企业来说想解决这块的税收压力，个人独资企业是不错的选择。
并且企业利润高，缺少成本，或股东分红、高管报酬税负重等问题都可通过个人独资企业来解决。
既满足了当地政府对于招商引资的需求，同时也让我们企业能合理合法的享受税收优惠政策！何乐而不为呢。
【老会计经验】个人独资企业投资者个税费用扣除标准是多少？
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】个人独资企业投资者个税费用扣除标
准是多少？
问：我是一家个人独资公司的会计，公司账务健全，税务机关对我公司的生产经营所得采取查账方式征收个人所得税。
新修订的个人所得税法将工资、薪金所得的费用扣除标准调整为1600元/月，请问，个人独资企业投资者本人的费用扣除标准是否也可按此标准扣除？
答：根据《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税〔2006〕44号）规定，自2006年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为19200元／年(1600元／月)。
投资者的工资不得在税前扣除。
也就是说，你单位在计算缴纳2006年度公司经营所得个人所得税时，可按1600元/月计算扣除投资者个人的费用，但投资者个人的工资不得在税前扣除。
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，。
个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的规定
个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的规定
私营企业与民营企业的区别:
民营企业是指：在中国境内除国有企业、国有资产控股企业和外商投资企业以外的所有企业，包括个人独资企业、合伙制企业、有限责任公司和股份有限公司。
私营企业是指由自然人投资设立或由自然人控股，以雇佣劳动为基础的营利性经济组织。
包括按照《公司法》、《合伙企业法》、《私营企业暂行条例》规定登记注册的私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业。
从本质上说二者没有什么区别。
有一种说法认为私营企业泛指除国有企业、外商投资企业以外所
有私营企业；民营企业是指规模比较大的私营企业。
大体上，民营企业和私营企业是俩个可以等同的概念，不同的是，民营企业是根据计划经济时代的国营企业派生而来的，是一个很不规范的概念，而私营企业却是一个有明确的法律界定的概念。
私营经济是由个体经济发展而来.民营企业是相对于国有企业而言。
《中华人民共和国私营企业暂行条例》（1988年6月25日国务院颁布），在该条例第二条明确规定：本条例所称私营企业是指企业资产属于私人所有、雇工八人以上的营利性的经济组织。
该条例在界定了私营企业的概念后，同时描述了私营企业的特征，这包括：1 企业资产属于私人所有，2 企业存在雇佣劳动关系，有八人以上的雇工。
3 是营利性的经济组织。
该条例又规定了私营企业的类型，第六条私营企业分为以下三种：(一)独资企业；(二)合伙企业；(三)有限责任公司。
个人独资企业个人经营所得税税率表
个人独资企业个人经营所得税税率表本文将介绍个人独资企业个人经营所得税税率表。
个人独资企业是指个体工商户和个人以个人名义经营的企业。
个人经营所得是指个人独资企业经营所得减去成本、费用和捐赠款后的所得额。
1. 个人独资企业纳税范围及纳税义务个人独资企业纳税范围包括生产经营、有偿服务、转让财产等活动所得。
个人独资企业应按照相关法律法规，履行纳税义务，纳税义务包括申报、缴纳个人所得税等。
2. 个人独资企业个人经营所得税应纳税所得额计算个人独资企业个人经营所得税应纳税所得额计算方法如下：应纳税所得额 = 经营所得 - 成本 - 费用 - 捐赠款•经营所得是指个人独资企业生产经营、有偿服务、转让财产等活动所得的总额。
•成本包括直接成本和间接成本。
直接成本是指与货物销售或服务直接相关的成本，如原材料、直接人工等。
间接成本是指与整个个人独资企业的经营活动相关的成本，如租金、管理费用等。
•费用包括与个人独资企业经营活动有关的费用，如水电费、运输费等。
•捐赠款是指个人独资企业自愿捐赠给公益事业机构的款项。
个人独资企业应按照税法规定，依法确定经营所得、成本、费用和捐赠款的计算方法，正确计算应纳税所得额。
3. 个人独资企业个人经营所得税税率表个人独资企业个人经营所得税税率表如下：应纳税所得额（万元）税率（%）速算扣除数（元）不超过3 5 0超过3至不超过10 10 210超过10至不超过30 20 1410超过30至不超过50 30 4410超过50至不超过100 35 7160超过100 45 15160例如，个人独资企业X的应纳税所得额为20万元，则计算应纳税额为：应纳税额 = (20 - 3) × 20% - 1410根据上述税率表，个人独资企业X的应纳税额为3290元。
4. 个人独资企业个人经营所得税的纳税申报和缴纳个人独资企业应按照税法规定，根据每年的纳税期限，如季度、年度等，向税务机关进行个人所得税的纳税申报和缴纳。
个人独资企业需要缴纳哪些税个税计算方式
个人独资企业需要缴纳哪些税个税计算方式1.增值税：个体工商户销售商品、提供应税务劳务和服务的行为，应当缴纳增值税。
增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种，一般纳税人税率为3%、6%、11%，小规模纳税人税率为3%。
2.企业所得税：个人独资企业在经营活动中所产生的利润需要缴纳企业所得税。
企业所得税税率为20%，但有一定的优惠政策，例如小型微利企业可以按照15%的税率缴纳。
3.个人所得税：个人独资企业的所有者（也即经营者）从企业收入中获得的个人所得需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税率根据不同收入档位有所不同，分为7个档位，最高税率为45%。
4.土地使用税：如果个人独资企业使用了国家土地资源，需要缴纳土地使用税。
土地使用税的计算方式为按照土地面积和土地使用年限进行计算。
5.城市维护建设税：个人独资企业需要缴纳城市维护建设税。
城市维护建设税的税率为7%。
6.房产税：个人独资企业如果拥有房地产资产，需要缴纳房产税。
房产税的计算方式为按照房产的评估值和税率进行计算。
个人所得税的计算方式如下：1.首先确定个税起征点，目前个人所得税起征点为5000元，即个人月收入超过5000元时才需要缴纳个人所得税。
2.根据个人月收入计算应纳税所得额，应纳税所得额=月收入-起征点。
3.根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数，根据个人月收入落入的税率档位确定税率和速算扣除数。
4.计算个人所得税额，个人所得税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数。
需要注意的是，个人独资企业在申报纳税时需要提供相关的报表和资料，如购销合同、进销货物清单、财务报表等。
同时，个人独资企业也应按时缴纳社会保险费、住房公积金等其他相关费用。
个人独资核定征收个税核定1.2%
个人独资核定征收个税核定1.2%
一、个人独资企业简介
个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人经营所得税定额征收。
税种及税率：
增值税3%
附加税0.18%
个人经营所得税核定 1.2%或者五级累进制按行业利润率10%核定，个税0.5%-2.1%
资金提取：
个人独资企业在缴完5.36%的综合税负之后，账户上的资金可以转至私人账户，法人可以自由支配，资金流转方便。
例：成立个人独资企业，申请核定征收，以小规模年收入(开票)500万元，个税核定1.2%为例：
增值税：500w/1.03*3%=14.56w
个人所得税：500w*1.2%=6w
附加税：增值税*6%(500w*0.18%)=0.87w
纳税总额为：21.43w
二、个人独资企业的性质：
个人独资企业是介于个体工商户及有限公司的一种企业性质。
如何看出企业为个人独资企业：
个人独资企业与有限公司及个体工商户的企业名称均是不一样的，例如一下明星有**工作室、**建筑设计中心、**劳务中心等这些均是个人独资企业名称。
三、个人独资企业的作用：
个人独资企业只有一个法人，经营者也只有法人一个人，企业只需要做简易账目，企业的对公账户只需缴纳一次所得税就可以从企业基本账户中走出资金。
1.可以为自己主体公司解决成本空缺问题。
2.可以为股东分红、薪资报酬解决问题
四、园区义务：
1.工商税务服务；
2.监督、协助企业完善报税工作；
3.统一为企业做年检工作等；
4.协调企业的工商和税务关系；
5.落实企业税收奖励准确兑现；
6.与各企业建立良好的沟通机制，做好服务工作；
更多详情关注《税安》！。
调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的规定
表（ Ａ类 ） 第 四行 “ 润 总额 ” 改 为 “ 际 利 润 额 ” 填 报 说 明 》 利 修 实 。
维普资讯
额 ２ １ ％、． ％、４ ２ ％的标 准 内据 实 扣 除 。 ５
四 、 体 工 商 户 、 人独 资企 业 和 合 伙 企 业 每 一 纳 税 年 度 个 个
发 生 的 广 告 费 和 业 务 宣 传 费 用 不 超 过 当年 销 售 （ 营业 ） 人 收 １ ％的 部 分 ， 据 实 扣 除 ； 过 部 分 ， 予 在 以 后 纳 税 年 度 结 ５ 可 超 准
据 实 扣 除 。 同 时 对 条 文 的顺 序作 相应 调 整 。 ” 《 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 印发 （ 于 个 人 独 资 企 业 和 财 关 合 伙 企 业 投 资 者 征 收 个 人 所 得 税 的 规 定 ） 通 知 》（ 税 的 财
［０ ０ ９ 号 ） 件 １ 六 条 第 （ ） （ ） （ ）（ ） （ 项 ２ ０ ］１ 附 第 一 、二 、五 、六 、 七）
将 部 分 竹 制 品 的 出 口退 税 率 提 高 到 １％。 具 体 商 品 名 称 及税 １ 号 见 附 件 １略 ） （ 。 二 、 消红 松 子 仁 、 分 农 药 产 品 、 分 有 机 胂 产 品 、 杉 取 部 部 紫 醇 及 其 制 品 、 香 、 银 、 号 锌 、 分 涂 料 产 品 、 分 电 池 产 松 白 零 部 部 品 、 素 阳极 的 出 口退 税 。 体 商 品名 称 及 税 号 见附 件 ２ 略 ） 碳 具 （ 。
转 扣 除
五 、 体 工 商 户 、 人独 资企 业 和 合 伙 企 业 每 一 纳 税 年 度 个 个
个人独资企业个人经营所得税核定10%后的算法解析
个人独资企业个人经营所得税核定10%后的算法解析很多人知道个人独资企业核定征收，但是不清楚核定多少；也知道是按照五级超额累进制计算个税，但是不知道计算方式。
今天就教大家个人独资企业核定征收是如何通过五级累进制计算出个人所得税。
首先看看五级累进超额累进制具体对应税率：1、全年收入所得额不超过30000元，税率5%，速算扣除数0；2、全年收入所得额超过30000-90000元的部分，税率10%，速算扣除数为1500；3、全年收入所得额超过90000-300000元的部分，税率20%，速算扣除数为10500；4、全年收入所得额超过300000-500000元的部分，税率30%，速算扣除数为40500；5、全年收入所得额超过500000的部分，税率35%，速算扣除数为65500。
接下来我们看看个人所得税核定10%后，个人独资企业营业收入100万到500万分别如何计算个人所得税及共需纳税多少。
一、营业收入100万时：1.1、个人所得税计算方法第一步100万/1.03*10%≈97万第二步97万*20%-1.05万≈0.9万1.2、增值税+附加税计算方式第三步100万/1.03*3%+100万/1.03*0.18%≈3.08万第四步个税0.9万+增及附加3.08万=3.98万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为100万时，总税金3.98万，折算下来，综合税率在3.98%左右。
二、营业收入200万时2.1、个人所得税计算方法第一步200万/1.03*10%≈194万第二步200万*20%-.05万≈2.83万2.2、增值税+附加税计算方式第三步200万/1.03*3%+200万/1.03*0.18%≈6.18万第四步个税2.83万+增及附加6.18万=9.01万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为200万时，总税金9.01万，折算下来，综合税率在4.51%左右。
三、营业收入300万时3.1、个人所得税计算方法第一步 300万/1.03*10%≈291万第二步300万*20%-1.05万≈4.78万3.2、增值税+附加税计算方式第三步300万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈9.27万第四步个税4.78万+增及附加3.08万=9.27万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为300万时，总税金14.05万，折算下来，综合税率在4.68%左右。
合伙企业、个人独资企业不适用财税[2018]51号文(老会计人的经验)
![合伙企业、个人独资企业不适用财税[2018]51号文(老会计人的经验)](https://img.taocdn.com/s3/m/e4ba9e7948d7c1c708a145f8.png)
合伙企业、个人独资企业不适用财税[2018]51号文（老会计人的经验）近日，财政部、税务总局《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号）关于“自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除”的文件发布后，出现了一个意料不到的争议。
有一些网友询问，合伙企业、个人独资企业是否也据此文件执行？更有甚者认为，合伙企业、个人独资企业都是企业，肯定也可以据此51号文件执行，允许所得税前扣除的职工教育经费限额由工资薪金总额的2.5%提升至8%的比例。
真是这样吗？显然答案是否定的。
一、企业所得税的企业与合伙企业、个人独资企业的区别按现行规定，合伙企业、个人独资企业，虽然也冠以“企业”称谓，其实质与企业所得税中的企业根本不是就不是一回事。
企业所得税所称的企业（即企业所得税的纳税人，含居民企业与非居民企业）是指在中华人民共和国境内的企业（包括企业、事业单位、社会团体）和其他取得收入的组织。
按照现行《企业所得税法》规定，合伙企业、个人独资企业压根就不适用企业所得税法。
而合伙企业、个人独资企业属于不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事民事活动的非法人组织之列。
合伙企业、个人独资企业其本身不缴纳所得税。
二、相关所得税征收及应纳税所得额计算的税法依据不同企业缴纳企业所得税，是按照《企业所得税法》及相关税收政策规定，先计算出应纳税所得额，乘以适用税率，再减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
合伙企业、个人独资企业的相关所得税征收，按照《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号)和财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号印发）以及相关税收政策，凡实行查账征税办法的，生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法》的规定和相关税收政策确定。
个人独资企业所得税怎么算
现在个人独资企业的经营模式越来越盛行，因为其简单、方便的原因，许多人都会选择成立个人独资企业进行营业，但是对于个人独资企业所得税怎么算很多人是一知半解，那么对于个人独资企业所得税怎么算?下面小编将带来相关的内容。
个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
应纳税所得额=当月(期)销售收入*所得率=a(当期销售)*5%=b元
应纳税额=应纳税所得额b*适用税率-速算扣除数(可参照个人所得税缴纳标准)
1、个人独资、合伙企业核定征收实行核定行业应税所得率的办法,按年核定、按月缴纳.定率征收即核定应税所得率征收,是指纳税人在其收入总额或成本(费用)支出能够正常核算,或根据其生产经营要素能够测算收入总额或成本(费用)支出额的情况下,主管税务机关参照同行业、同规模企业的一般盈利情况,根据纳税人的实际生产经营状况,按照一定的程序方法,按照应税所得率计算征收个人所得税的方法;
2、实行核定应税所得率征收方式的,纳税人经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应按其主营项目确定应税所得率。
3、应纳所得税额的计算公式如下:
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
对纳税人收入总额难以确定的,按《中华人民共和国税收征收管理法》、《实施细则》规定核定。
个人所得税税目、税率和费用扣除一览表
20%
7
财产租赁所得
800元（每次收入不超过4000元的）
20%
个人住房出租所得适用10%的税率
20%（每次收入在4000元以上的）
8
财产转让所得
财产原值和相关费用
20%
股票转让所得免税
9
利息、股息所得
0
20%
储蓄存款利息免税；
从上市公司分配的股息、红利按持股期限确定应纳税所得额
10
偶然所得
0
20%
11
其他所得
个人所得税税目、税率及费用扣除标准一览表序号ຫໍສະໝຸດ 应税所得费用扣除标准
税率
税收优惠
1
工资薪金
3500元/月
3%-45%7级累进税率
4800元/月
2
个体工商户生产经营所得
成本、费用、损失；个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者费用扣除3500元/月
5%-35%7级累进税率
3
承包、承租经营所得
3500元/月×12
5%-35%7级累进税率
4
劳动报酬所得
800元（每次收入不超过4000元的）
20%
20%（每次收入在4000元以上的）
5
特许权使用费所得
800元（每次收入不超过4000元的）
20%
20%（每次收入在4000元以上的）
6
稿酬所得
800元（每次收入不超过4000元的）
20%
应纳税额减征30%
20%（每次收入在4000元以上的）
个人独资企业个税核定文件
个人独资企业个税核定文件一、个人独资企业概述个人独资企业是指个体经营者以其全部个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
在我国，个人独资企业作为一种重要的市场主体，享有税收优惠政策等多种政策支持。
了解个人独资企业的税收政策，对于企业经营者和税务工作者具有重要的现实意义。
二、个人独资企业税收政策根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个人独资企业投资者取得的生产经营所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。
税收政策主要包括以下几点：1.税率：个人独资企业投资者取得的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。
2.税前扣除：个人独资企业投资者可以扣除合理的生产经营费用、成本、损失等。
3.税收优惠：符合条件的企业可享受增值税、企业所得税等税收优惠政策。
三、个税核定方法个人独资企业个税核定，主要是对企业投资者取得的生产经营所得进行税收评估和计算。
个税核定方法包括以下几个方面：1.收入额的确定：以企业实际收入为基础，扣除成本、费用、损失等后，确定收入额。
2.费用分摊：按照规定的比例分摊企业投资者个人承担的生产经营费用。
3.核定扣除：对投资者个人承担的生产经营费用，按照规定的扣除标准进行核定。
4.应纳税所得额计算：根据收入额、核定扣除等数据，计算应纳税所得额。
四、个税核定流程1.企业申报：企业按照税收规定，向税务机关报送生产经营所得等相关信息。
2.税务机关审核：税务机关对企业报送的信息进行审核，确定税收优惠政策适用情况。
3.税款缴纳：企业投资者按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。
4.税务机关监管：税务机关对企业税收缴纳情况进行监督，确保税收政策执行到位。
五、如何合理降低个税核定税负1.合规经营：企业要严格遵守税收法律法规，确保税收政策执行到位。
2.优化企业结构：合理分摊成本、费用，提高企业经营效益。
3.税收筹划：在合法合规的前提下，合理利用税收优惠政策，降低税负。
4.加强税务培训：提高企业投资者和员工的税收意识，降低税收风险。
个人独资企业所得税税率
个人独资企业所得税税率我国不同的对象适用的税率是不相同的, 缴纳税收的方式也是各有不同的, 每个人在缴纳税收的时候需要提前了解好自己的税收。
那么, 个人独资企业所得税税率是多少呢?接下来由的小编为大家整理一些有关于这方面的, 希望可以帮助到您。
级数全年应纳税所得额--适用税率速算扣除数1不超过5000元的--------5%02超过5000元至10000元的部分10%2503超过10000元至30000元的部分20%12504超过30000元至50000元的部分30%42505超过50000元的部分---------35%6750关于个人独资企业和合伙企业投资者征收的规定第一条为了贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》精神, 根据《中华人民共和国》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定, 特制定本规定。
第二条本规定所称个人独资企业和合伙企业是指：(一)依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国》登记成立的个人独资企业、合伙企业;(二)依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业;(三)依照《中华人民共和国》登记成立的合伙制;(四)经政府有关部门依照批准成立的负无限责任和无限的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。
第三条个人独资企业以投资者为纳税义务人, 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。
第四条个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额, 作为投资者个人的生产经营所得, 比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目, 适用5%—35%的五级超额累进税率, 计算征收个人所得税。
前款所称收入总额, 是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入, 包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
个人独资企业所得税率速算扣除
个⼈独资企业所得税率速算扣除（⼀）个⼈独资企业所得税率速算扣除 个⼈独资企业不交纳企业所得税，需要交纳个⼈所得税，适⽤百分之五⾄百分之三⼗五的超额累进税率。
《企业所得税法》第⼀条：在中华⼈民共和国境内，企业和其他取得收⼊的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税⼈，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个⼈独资企业、合伙企业不适⽤本法。
《个⼈所得税法》第三条：个⼈所得税的税率： （⼀）综合所得，适⽤百分之三⾄百分之四⼗五的超额累进税率; （⼆）经营所得，适⽤百分之五⾄百分之三⼗五的超额累进税率; （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗。
⼆、企业所得税 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。
纳税⼈范围⽐公司所得税⼤。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。
纳税⼈范围⽐公司所得税⼤。
企业所得税纳税⼈即所有实⾏独⽴经济核算的中华⼈民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有⽣产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税⼈取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租⾦所得、特许权使⽤费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华⼈民共和国境内的企业（居民企业及⾮居民企业）和其他取得收⼊的组织以其⽣产经营所得为课税对象所征收的⼀种所得税。
作为企业所得税纳税⼈，应依照《中华⼈民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。
但个⼈独资企业及合伙企业除外。
（⼆）个⼈独资企业的核定征收条件是什么 个⼈独资企业核定征收条件包括： 1、依照法律，⾏政法规的规定⽆需设置账簿或应设⽽未设账簿的； 2、账⽬混乱或者成本资料、收⼊凭证、费⽤凭证残缺不全，难以查账的； 3、擅⾃销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 4、未按期办理纳税申报责令限期申报逾期逾期仍不申报的； 5、⽆正当理由计税依据明显偏低。
个人独资公司税收标准
个人独资公司税收标准一、个人独资公司税收标准1、个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。
2、收入所得：个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。
具体对应税率如下：（1）全年收入所得额不超过15000，税率5%（2）全年收入所得额超过15000-30000的部分，税率10%（3）全年收入所得额超过30000-60000的部分，税率20%（4）全年收入所得额超过60000-100000的部分，税率30%（5）全年收入所得额超过100000的部分，税率35%3、利息、股息、红利所得：个人独资企业的利息、股息、红利所得，适合比例税率，税率为20%。
二、个人独资企业要缴纳哪些税个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。
根据法律规定，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。
三、独资企业的缺点虽然独资企业有一点的优点，但它也有比较明显的缺点：1、难以筹集大量资金。
因为一个人的资金终归有限，以个人名义借贷款难度也较大。
因此，独资企业限制了企业的扩展和大规模经营。
2、投资者风险巨大。
企业业主对企业负无限责任，在硬化了企业预算约束的同时，也带来了业主承担风险过大的问题，从而限制了业主向风险较大的部门或领域进行投资的活动。
这对新兴产业的形成和发展极为不利。
3、企业连续性差。
企业所有权和经营权高度统一的产权结构，虽然使企业拥有充分的自主权，但这也意味着企业是自然人的企业，业主的病、死，他个人及家属知识和能力的缺乏，都可能导致企业破产。
4、企业内部的基本关系是雇佣劳动关系，劳资双方利益目标的差异，构成企业内部组织效率的潜在危险。
个人独资和合伙企业生产经营所得--个人所得税税目税率表
个人所得税税目税率表——个体工商户、承包经营及个人独资和合伙企业生产经营所得
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以及个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得均适用5%—35%的五级超额累进税率。
税率表如下：
注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用（成本、损失）后的全年应纳税所得额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。
3、应交个人所得税的计税公式：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
4、对个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
5、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。
6、对个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
个人独资和合伙企业每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】个人独资企业投资者个税费用扣除标
准是多少
中国税务报：
我是一家个人独资公司的会计，我公司账务健全，税务机关对我公司的生产经营所得采取查账方式征收个人所得税。
新修订的个人所得税法将工资、薪金所得的费用扣除标准调整为1600元/月，请问，个人独资企业投资者本人的费用扣除标准是否也可按此标准扣除？
山东省济宁市某公司会计孟广平
答：根据《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税〔2006〕44号）规定，自2006年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为19200元／年(1600元／月)。
投资者的工资不得在税前扣除。
也就是说，你单位在计算缴纳2006年度公司经营所得个人所得税时，可按1600元/月计算扣除投资者个人的费用，但投资者个人的工资不得在税前扣除。
山东省济宁市任城区地税局仲崇高
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，。