我国增值税的改革
增值税改革对企业的影响和应对措施
增值税改革对企业的影响和应对措施一、增值税改革概述增值税作为国家税收的重要组成部分，是维持国家财政收支平衡的重要手段之一。
为了适应经济发展的要求，我国通过逐步完善税制，推进改革进程，不断提高增值税的适应能力和稳定性。
2016年5月1日起，全面推开增值税改革，增值税改革覆盖范围包括国内一般纳税人和小规模纳税人。
对于企业来说，增值税改革必然会带来影响，需要提前做好应对工作。
二、增值税改革对企业的影响1.一般纳税人实行增值税全月纳税制度目前，国家对于增值税征收采用的是增值税月度申报、季度预缴的制度，但实际上，每月首月间隔15天可能会对企业造成较大的现金流压力。
在新的增值税改革中，将实行增值税全月纳税制度，即每月的全部销售额和税额都在下个月申报、销售税款、抵扣进项税额，这对于企业而言需要做好现金流方面的调整。
2.小规模纳税人的纳税筹划对于小规模纳税人来说，增值税改革对其会带来相对较大的影响。
其中，最大的变化在于小规模纳税人需要按月缴纳增值税，而不再是季度缴纳；对企业的征税依据也由营业收入改为增值税销售额。
这对于小企业而言，可能造成税负较重的问题。
因此，企业需要在增值税改革实施前，加强对于个人所得税法的了解，进行合适的纳税筹划。
3.税率结构改革增值税改革还包括税率结构改革。
具体而言，收入超过100万元的企业将退出增值税6%税率纳税范围，改为适用17%税率，而税率为3%的征管和行政性业务将统一改为征收6%税率。
这对企业而言，可能需要重新计算税负。
三、应对措施1.合理的税务筹划企业要根据增值税改革的新政策，通过合理的企业税务筹划来减轻税负，企业要全面考虑各种政策对企业的影响，减轻税务负担的同时保证经济运作的连贯性。
2.加强财务管理企业在增值税改革过程中需要加强财务管理，建立健全制度，严格执行账务核算流程，把握税收政策变化，避免发生有关税务部门的纳税纠纷。
3.不断优化经营结构增值税改革需要企业不断优化自身本身的经营结构，改进财务管理和会计核算，合理使用增值税的相关政策，实现企业的自我优化和自我调整。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义一、改革历程增值税是一种以税额增加值为征税对象的税收制度，是对生产者增加的价值进行征收的一种税收制度。
在我国，增值税改革历经多次调整和优化，其改革历程由来已久。
1、初期阶段我国的增值税制度起源于上世纪80年代。
当时，由于我国的财政体制尚不够健全，存在着一些税制的不足，所以我国开始对增值税进行改革。
1984年，我国开始试点实施增值税，先后在一些地区进行试点。
2、逐步完善1994年，我国正式颁布《中华人民共和国增值税暂行条例》，标志着我国增值税制度的正式建立。
此次改革将增值税的税率分为3%和17%两个档次，并设立了小规模纳税人的税率。
此次改革还正式确定了增值税的基本税额和计税办法。
3、进一步调整和完善2009年，我国再次对增值税进行了调整和完善。
此次改革主要针对征税方式和优惠政策进行了调整，进一步完善了增值税的制度。
此次改革还对一些行业进行了差别化税率的调整，以适应不同行业的发展需求。
4、全面深化改革自2016年以来，我国对增值税进行了一系列深化改革。
此次改革主要包括增值税率的降低和进一步调整，取消和调整一些行业的增值税优惠政策，扩大增值税抵扣范围等。
此次改革的目的是进一步优化税收制度，降低企业负担，促进产业结构调整和升级，推动经济发展。
二、意义我国增值税的改革历程是一个不断完善和创新的过程，这一系列的改革对于我国的经济发展和税收制度的稳定具有重要的意义。
1、促进了税收体系的现代化我国增值税的改革历程是我国税收体系现代化的一个重要组成部分。
通过不断的改革和调整，我国增值税制度不断完善和优化，逐步与国际接轨，提高了我国的税收制度的现代化水平。
2、减轻了企业负担随着增值税改革的不断进行，对企业的税负逐渐降低。
特别是近年来对增值税率进一步降低和取消一些行业的优惠政策，有效减轻了企业的生产成本，提高了企业的竞争力。
3、促进了经济结构调整和升级增值税的改革对于产业结构的调整和升级有着积极的推动作用。
增值税税制改革对经济发展的影响
增值税税制改革对经济发展的影响随着中国经济的快速发展，税制改革成为推动经济发展的重要举措之一。
其中，增值税税制改革被视为对经济发展具有深远影响的重要措施。
本文将对增值税税制改革对经济发展的影响进行探讨，从宏观和微观层面对其影响进行分析。
一、宏观层面影响1. 促进经济增长增值税税制改革的主要目标之一是降低企业税负，激发市场活力，进而促进经济增长。
相比于原有的营业税制度，增值税制度具有可抵扣、流转计税等特点，这使得企业在前期投资和产业链条中的购进环节可以抵扣增值税，有效减少了企业成本，鼓励了投资与消费，进而推动了经济增长。
2. 优化产业结构增值税税制改革通过差别税率和增值税留抵退税政策的实施，对不同行业、不同环节的税率给予差异化调整，进而引导企业优化产业结构。
例如，在经济结构升级转型的过程中，对于高污染、高资源消耗的行业实行较高的税率，对于高技术、高附加值的行业实行较低的税率，从而鼓励企业向新兴产业和高科技产业转型升级，加快产业结构优化。
3. 拓宽财政收入渠道增值税税制改革的另一个目标是拓宽财政收入渠道，确保国家财政的可持续发展。
通过对增值税纳税人数的扩大和增值税税率的适度调整，可以提高财政收入。
合理的税制设计和税率调整可以确保国家财政的平衡，并为经济发展提供持续的财政支持。
二、微观层面影响1. 促进企业竞争力提升增值税税制改革对企业的税负进行了调整，降低了企业税负，进而提升了企业的竞争力。
减税措施使得企业可以在提高资金回报率的同时，增加新的投资和扩大生产，提高企业的规模和产能。
企业竞争力的提升不仅对企业自身发展有利，也为整个经济发展注入了新的活力。
2. 促进消费升级增值税税制改革对消费者来说，可以推动消费升级。
增值税制度的改革使得消费税负下降，消费者购买商品与服务的成本降低，激发了消费者的购买欲望。
这一政策有助于提升消费者的消费水平与消费品质，促进消费升级，进而推动经济结构的升级与优化。
3. 促进税收征管升级增值税税制改革对税收征管带来了重大影响。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义增值税是我国税收体系中的重要一环，它的改革历程也是我国经济发展的一个缩影。
在改革开放以来的40年里，我国增值税制度经历了多次调整和改革，为国家经济发展和税收体系的完善做出了积极的贡献。
本文将从我国增值税的改革历程和其意义两方面进行阐述。
一、改革历程我国增值税制度的改革历程可以分为以下几个阶段：1. 试点阶段1984年，我国在部分地区进行了增值税试点，以替代原来的营业税和企业所得税。
试点取得了初步成效，使得税收体系更加科学和合理。
2. 全面实施1994年，我国正式全面实施增值税，逐步废止了营业税和企业所得税。
这一改革标志着我国税收体制的重大调整，为国家经济发展提供了更有力的税收支持。
3. 政策调整2008年，我国进行了增值税政策调整，包括调整税率和优惠政策等。
政策调整的目的在于更好地适应国家经济发展的需要，保障税收的稳定和适度。
4. 深化改革2016年，我国进行了增值税深化改革，主要包括调整税率结构和改革税制设计等。
这一深化改革使得增值税制度更加科学、合理和适应国家经济发展的需要。
二、改革意义我国增值税制度的改革不仅在技术层面有所调整，更重要的是对国家经济发展和税收体系的意义。
1. 支持经济发展2. 促进产业转型升级增值税制度可以通过税率的调整和政策的优化，引导企业加大对技术创新、产品升级和质量提升的投入，促进产业结构的优化升级，提高国家经济的整体竞争力。
3. 优化资源配置通过增值税制度的改革和调整，可以有效促进资源的合理配置和利用，引导企业加大对环保、节能和绿色产业的投入，在提高经济效益的也更好地保护环境和资源。
4. 支持小微企业发展在增值税改革中，我国也对小微企业实施了税收优惠政策，减轻了其税负压力，促进了小微企业的发展，为国家经济发展和就业提供了更多动力。
5. 提升国家整体税收水平增值税制度的改革可以有效提升国家整体的税收水平，为国家的基础设施建设、社会保障和公共服务提供了更加充足的财政支持。
增值税的税制改革和政策调整
增值税的税制改革和政策调整随着中国经济的快速发展，税收制度也在不断改革与调整。
其中，增值税作为一项重要的税种，在税制改革中发挥着重要的作用。
本文将介绍增值税的税制改革和政策调整的背景、目标及重要措施。
一、背景增值税是一种按照货物和劳务的增值额收取税款的税种。
在我国经济增长迅猛的背景下，现行的增值税制度已经出现了一些问题，比如税率结构不合理、征收方式不透明等。
为了适应经济发展的需要，提高税收征管效率，我国对增值税进行了改革和政策调整。
二、目标改革的目标是建立符合市场经济要求的现代增值税制度，以实现税制的公平、简洁、透明和高效。
具体来说，目标主要包括：降低税率，加大减税力度；优化税率结构；深化增值税改革，提高税收征管效率。
三、重要措施1. 调整税率结构在改革中，我国不断调整增值税税率结构，以降低企业税负，促进经济发展。
针对不同行业和商品，采取不同的税率标准，实施差别化税率政策，有效推动了产业结构的升级和转变。
2. 增值税改革通过改革增值税征收的方式，推行电子发票、发票查验和纳税申报等一系列便利化举措，提高税收征管效率，减少企业负担。
此外，加强对发票管理的监督和审查，打击偷税、漏税等违法行为，维护税收秩序。
3. 完善退税机制为了支持出口企业，我国不断完善增值税退税机制，降低出口产品的税负。
通过退还企业的增值税，鼓励企业进行技术改造和质量提升，提高产品竞争力。
4. 引入增值税换算方式为了确保增值税改革和政策调整的顺利实施，我国引入了增值税换算方式。
通过将营业税换算为增值税，降低了企业的税负，促进了经济的健康发展。
四、效果与展望增值税的税制改革和政策调整取得了一定的成效。
在税率结构调整和增值税改革的推动下，我国企业的税负得到了一定程度的减轻，经济发展的活力得到了释放。
同时，完善的退税机制和增值税换算方式的引入，提高了企业的竞争力，促进了出口贸易的增长。
未来，我国将继续深化增值税税制改革和政策调整，进一步降低税负，优化税率结构，提高税收征管效率。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义增值税是一种按商品和劳务的增值额征收的税种，其特点是具有分阶段抵扣的机制，使得只有最终消费者才承担税负。
我国的增值税制度建立于1994年，是我国税收改革的一部分。
在改革开放之初，我国税收体系相对简单，几乎所有税种都是由地方税收部门征收。
但随着经济的快速发展，旧的税收体系已经无法适应日益复杂的经济形势，于是我国开始了全面的税收改革，其中的一项重要内容就是增值税改革。
我国的增值税改革可以分为几个阶段。
最早的增值税试点于1984年在少数城市开始实施，但由于技术条件和监管手段的限制，这一试点并不成功。
后来在1994年，我国颁布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，全面建立了增值税制度。
这一制度的建立，对于完善我国的税收体系、提高税收效率、促进经济发展都具有重要意义。
增值税的建立完善了我国的税收体系。
在此之前，我国的税收主要是以企业所得税和消费税为主，这种以利润为税基的税收方式有一些缺陷，比如易造成企业间的不公平竞争、增加企业的税收负担等。
而增值税则是以商品和劳务的增值额为税基，相对公平地分摊了税收负担，避免了企业间的不公平竞争，实现了税负的均衡分配。
增值税的建立提高了税收的效率。
增值税采用了分阶段抵扣的机制，可以避免多重征税，从根本上降低了税收的成本。
由于增值税是在每个环节都可以抵扣，对于生产者来说，可以抵扣掉生产成本中所含的前期税款，从而降低了企业的生产成本，提高了企业的竞争力。
增值税的建立促进了经济的发展。
增值税一方面可以激励企业的生产和经营活动，另一方面也可以鼓励企业进行技术创新，提高生产效率。
在这种机制下，企业更加注重提高产品质量和科技含量，从而提高了整个产业的发展水平。
随着我国经济的不断发展，增值税制度也不断进行了改革和完善。
2009年，我国开始进行了增值税改革试点，将制造业和部分服务业的增值税率由17%降低至13%，以刺激消费、促进经济增长。
这一改革得到了积极的效果，为我国经济增长提供了有力支持。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税作为我国主要税收之一，对于国家的财政收入和经济发展起着非常重要的作用。
随着经济的发展和税制的不断完善，增值税改革所面临的问题也日益凸显。
本文将从增值税改革存在的问题和相应的对策进行研究和分析。
一、增值税改革存在的问题1. 税收入效率不高目前我国增值税税率较低，而且存在一定的税收漏洞。
一些企业通过虚开发票、逃避纳税等手段，影响了增值税的征收效率，导致国家税收收入不足。
2. 税收负担不均衡目前，增值税主要通过间接税的方式征收，这导致了消费者和企业之间的税收负担不均衡。
一些行业和企业存在避税行为，增值税负担不公平。
3. 征收管理不规范目前我国增值税征收的管理主要依靠税务部门，存在管理不规范、监管不到位等问题。
一些地方和行业存在着乱收费、变相征税等情况。
4. 增值税与其他税种之间的协调问题增值税作为主要税收之一，与其他税种之间的协调关系不够紧密，导致了税收体系不够完善，税负不均衡。
5. 增值税改革制度不完善当前我国增值税改革的相关制度和政策不够完善，无法很好地适应经济的发展和税收体系的变化，影响了增值税改革的效果和成效。
二、对策研究1. 提高税收征收效率加强税收征管，完善税收征收制度，严格查处虚开发票、逃税等违法行为，提高税收的征收效率。
可以适当提高税率，增加税收收入，降低税收负担不均衡的问题。
2. 优化税收体系通过改革税收体系，完善增值税与其他税种之间的协调关系，建立更加科学、合理的税收体系，从根本上解决税负不均衡的问题。
3. 加强税收征管加大对税收征管的投入，加强税收征管力度，加强对税收违法行为的打击，确保税收的纳税人公平合理。
4. 完善政策措施通过不断完善增值税的政策和措施，建立科学的增值税制度，逐步解决增值税改革存在的制度不完善的问题。
5. 提高管理水平加强对税收征收管理的力度，不断完善管理水平，提高管理的规范性和效率，确保税收征收管理的公平公正。
6. 加强政策宣传加强对税收政策的宣传，提高纳税人的税收意识，增强纳税人主动缴纳税款的自觉性，促进税收的规范征收。
增值税改革四次革命
• 2011年10月26 日，国务院常务会议决定从2012 年1 月1 日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点， 逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。此丼旨在 进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收 制度，支持现代服务业发展。 • 2012年1月1日，上海在交通运输业和部分现代服务业中 正式启劢营业税改征增值税改革试点。此后，北京、深圳、 江苏、天津、重庆等地也提出了增值税改革试点方案。随 着扩大试点范围，营业税改征增值税改革在“十二五”期 间将逐步推广到全国范围。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
• 根据国务院常务会议精神，将于2012开展的深化增值税制 度改革试点包括三个方面的具体内 • 容:第一，先在上海市交通运输业和部分现代服务业等开 展试点，条件成熟时可选择部分行业在全国范围进行试点。 第二，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上， 新增11%和6%两档低税率。第三，试点期间原归属试点 地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区。 试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点 调整。纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。
• • • • • • •
1994年改革增值税的内容 1扩大征收范围。 2实行价外税。 3简并税率。 4实行凭与用发票抵扣税款的计征方法。 5改革增值税的纳税制度。 6对小规模纳税人简化计征办法。
三2009年全面转型
• 增值税由“生产型”向“消费型”转型。 • 自2004年7月1日起，国家在东北地区（辽宁省、吉林省、黑龙江省、 大连市）部分行业率先实施了增值税转型政策的试点。这些行业包括： 装备制造业、石油化工业、冶金业 、船舶制造业、汽车制造业、农产 品加工业、军品工业和高新技术产业。 • 截至2006年底，试点地区的试点企业新增固定资产增值税进项税额 121.9亿元，共抵扣增值税90.62亿元。该项政策的实施，在东北老工 业基地三省一市起到了拉劢投资、鼓励设备更新和技术改造、推劢产 业结构调整和产品更新换代的促进作用。 • 自2007年7月1日起，国家在中部地区六省份的26个老工业基地城市 的8个行业中进行扩大增值税抵扣范围的试点。2008年7、8月，内蒙 古东部5个市（盟）和汶川地震受灾严重地区先后被纳入增值税转型 改革试点范围。自2009年1月1日起，增值税转型在全国全面推行。
增值税改革内容
增值税改革内容增值税作为我国税收体系中的重要税种，对于经济发展和财政收入具有重要意义。
近年来，我国不断推进增值税改革，以适应经济形势的变化和优化税收制度。
下面就让我们详细了解一下增值税改革的主要内容。
一、税率调整税率调整是增值税改革的重要方面。
过去，增值税税率较为复杂，存在多档税率并存的情况。
为了简化税制、减轻企业税负，我国逐步对增值税税率进行了调整。
例如，降低了制造业、交通运输业、建筑业等行业的增值税税率。
这一举措使得企业的税收负担明显减轻，提高了企业的盈利能力和市场竞争力。
以制造业为例，降低税率使得企业在生产经营过程中能够节省更多的资金，用于技术研发、设备更新和扩大生产规模。
这不仅有助于推动制造业的转型升级，还能够提高我国制造业在国际市场上的竞争力。
二、扩大进项税抵扣范围增值税改革还包括扩大进项税抵扣范围。
以前，一些项目的进项税不能抵扣，增加了企业的税负。
改革后，将更多的项目纳入进项税抵扣范围，如购进国内旅客运输服务、不动产进项税一次性全额抵扣等。
对于企业来说，扩大进项税抵扣范围意味着可以抵扣更多的税款，从而降低了增值税应纳税额。
这对于那些在运营过程中需要大量投入的企业，如物流企业、房地产企业等，带来了实实在在的税收优惠。
三、留抵退税制度留抵税额是指企业当期增值税销项税额小于进项税额的差额。
在过去，留抵税额不能及时退还企业，占用了企业的资金。
增值税改革推行了留抵退税制度，对于符合条件的企业，允许其申请退还留抵税额。
留抵退税制度有效地缓解了企业的资金压力，特别是对于那些前期投资较大、短期内销项税额不足的企业。
这有助于企业的资金周转，促进企业的发展和投资。
四、小规模纳税人税收优惠小规模纳税人在增值税纳税中也享受到了改革带来的优惠。
提高了小规模纳税人的增值税起征点，使得更多的小规模纳税人能够免征增值税。
这一政策对于众多小微企业和个体工商户来说，减轻了税收负担，有利于激发市场主体的活力，促进创业和就业。
增值税的税收调整和改革方向
增值税的税收调整和改革方向随着中国经济的发展和税收体系的完善，增值税作为重要的税种在国家财政中占据举足轻重的地位。
为了适应经济转型和满足税收调整的需要，近年来我国对增值税进行了一系列的调整和改革。
本文将就增值税的税收调整与改革方向展开论述。
一、增值税税负调整随着经济的快速发展，原有的增值税税负逐渐增加，对企业的经营产生了不小的压力。
为了降低企业税负，国家采取了一系列的措施。
首先，适时降低增值税税率。
根据经济发展的需要，中国于2018年将制造业等行业的增值税税率降低了3个百分点，减轻了企业的税收负担。
此外，为了进一步降低企业的运营成本，国家还推行了增值税即征即退政策，加大对小微企业的税收减免力度，使得企业在经济困难时期能有更多的资金用于运营。
二、增值税的扩大税基为了提高税收收入和优化税收结构，国家还采取了一系列的措施，扩大了增值税的税基。
首先，取消了一部分的增值税免税项目。
原先的增值税免税项目数量过多，导致税基缩小，对税收的征收和管理带来了困难。
因此，国家取消了一些不必要的增值税免税项目，提高了税收的征收效率。
其次，国家将部分消费税转化为增值税，进一步扩大了增值税的税基。
三、增值税改革的赋予国际水平为了适应国际经济环境的变化和国际税制的要求，我国的增值税改革逐渐走向国际化。
首先，我国逐步推行了增值税增值税纳税人全面登记制度。
通过完善登记制度，国家提高了纳税人的管理效率，简化了纳税人的申报程序。
其次，我国逐步推行了增值税发票电子化制度。
电子化发票的推行，不仅提高了纳税人的开票效率，还有利于税务部门的管理和掌握税收信息。
同时，也有利于遏制发票的虚开现象，加强了税款的追缴工作。
四、增值税改革的方向展望在增值税的税收调整和改革之后，我国的税收制度仍然存在一些问题和挑战。
首先，仍然面临税负过重的问题。
虽然国家对增值税税负进行了调整和减轻，但是部分行业仍然存在税负过高的情况。
其次，税收优惠的分配仍需进一步完善。
增值税改革政策解析
增值税改革政策解析近年来，中国经济快速发展，服务业逐渐成为其中的主导产业，而增值税作为服务业的主要税种也面临着改革的压力。
近年来，中国政府推出了一系列的增值税改革政策，以加快税制转型升级并促进经济发展。
本文将对这些政策进行详细解析。
一、增值税六次改革的演变过程增值税的改革可以追溯到1994年，当时中国政府推出了增值税试点计划，试点范围仅限于部分城市和行业，并采取了分开核算、分开征收的方式进行。
此后，经过多次的试点和调整，增值税逐渐成为了我国主要的税收方式。
截至目前，增值税已经实施了六次改革，每次改革都取得了巨大的成效。
以下简要介绍这六次改革:1. 1994年试点阶段:增值税首次试点，在部分城市和行业推广。
2. 1996年实施征税阶段：全面实施增值税，税率为17%。
3. 2003年改革阶段：发生了率企业不适用增值税缴纳制度、纳税人财务现金准备制、初步建立退税机制等一系列重大改革。
4. 2009年税率改革阶段：制定了不同的增值税税率，即：17%、13%、11%、6%等，不同税率适用于不同行业。
5. 2012年增值税扩征试点阶段：实行小规模纳税人不可选适应性税率政策，推行全国完全开展小规模纳税人和一般纳税人的增值税扩征试点。
6. 2016年增值税全面改革阶段：对增值税的政策进行全面调整和改革，主要包括两项政策，即“增值税三档并两档附加税”和“增值税一般纳税人从传统的销项税和进项税中间统一抵扣”。
1. 实施增值税分类改革增值税分类改革主要是将原来的增值税改为现在的“增值税三档并两档附加税”政策。
此政策是在原先的17%、13%、11%的税率基础上，增加两档附加税，低档税率为6%，高档税率为16%。
这样既保证了税收收入的稳定性和可控性，还能够逐步降低“赵小兰说税”对企业经营的影响。
2. 实行增值税合并征收增值税合并征收主要是将传统的销项税和进项税合并征收，统一纳税划分为增值税纳税人和消费税纳税人两种类型。
增值税纳税人将税率减免情况与实际扣除的税额进行核算，计算最终应缴纳的税款。
论述我国下一步税制改革的主要内容
中国下一步税制改革的主要内容一、增值税改革增值税是我国最大的税种之一，因此增值税改革是我国税制改革的重要内容之一。
下一步增值税改革的主要方向是进一步简化和降低增值税税率，减少增值税税目，优化增值税抵扣机制，以提高增值税征管的效率和便利性，降低企业税收负担，促进经济发展。
二、个人所得税改革个人所得税是我国第二大税种，也是直接税的重要税种之一。
下一步个人所得税改革的主要方向是加强税收公平和透明度，提高个人所得税的征收效率和便利性，进一步优化个人所得税税率结构，提高中低收入家庭的税收优惠力度，降低高收入人群的税收负担。
三、消费税改革消费税是我国第三大税种，也是调节消费的重要税种之一。
下一步消费税改革的主要方向是进一步优化消费税税率结构，扩大消费税征收范围，加强消费税征管，提高消费税的征收效率和便利性，以更好地调节消费行为，促进经济结构调整和转型升级。
四、企业所得税改革企业所得税是我国第四大税种，也是企业负担的重要税种之一。
下一步企业所得税改革的主要方向是进一步优化企业所得税税率结构，完善企业所得税优惠政策，加强企业所得税征管，提高企业所得税的征收效率和便利性，降低企业税收负担，促进企业创新和发展。
五、税收征管改革税收征管是我国税收工作的核心环节之一，也是下一步税制改革的重要内容之一。
下一步税收征管改革的主要方向是加强信息化建设，提高税收征管的智能化和信息化水平；加强税收法律法规的制定和执行，提高税收征管的规范化和法制化水平；加强国际税收合作，提高税收征管的国际化和协作化水平；加强纳税服务和宣传工作，提高纳税人的遵从度和满意度。
通过这些措施的实施，可以提高税收征管的效率和便利性，降低税收成本和风险，促进税收工作的可持续发展。
浅议我国增值税转型改革及其影响
浅议我国增值税转型改革及其影响我国增值税转型是我国实施供给侧结构性的重要举措之一，对于优化税制结构、促进经济增长、提高经济效率具有重要意义。
本文拟从转型背景、内容以及影响三个方面进行讨论。
首先，我国增值税转型的背景是降低企业税收负担的需要。
由于我国税制结构不合理，企业税负过重，严重制约了企业发展和创新。
因此，我国政府决定通过增值税制度，降低企业税负，促进经济发展。
增值税转型的目标是实现税制转型，从简单的进口环节税转变为多阶段的完整增值税制度，使企业能够享受到更多的税收优惠政策，提高企业的盈利能力。
其次，我国增值税转型的内容主要包括税率调整、增值税扣税方式调整以及中央与地方财政分成方式。
在税率调整方面，我国增值税税率进行了调整，对一些行业降低了税率，进一步促进了相关产业的发展。
在增值税扣税方式调整方面，我国政府采取了按照增值额计算税负的方式，有效降低了企业的税负。
在中央与地方财政分成方式方面，我国政府改变了过去地方税收自留较多的模式，增加了中央财政的收入，实现了财政分成的平衡。
最后，我国增值税转型对于经济发展和改善税收环境产生了积极的影响。
一方面，通过降低企业税负，促进了企业的发展和创新。
降低企业税负后，企业的盈利能力得到提高，有更多的资金用于技术研发、设备购置和人力资源培养等关键领域，提高了企业的竞争力和创新能力。
另一方面，通过税制结构，进一步优化了税收环境。
增值税作为一种间接税，在税收的征收和管理方面更加简便高效，有利于提高征收机关的效率和减少税收漏税现象。
此外，也有助于促进税制的透明度和公平性，减少税务部门与纳税人之间的矛盾。
虽然增值税转型取得了积极成效，但仍然面临一些挑战。
首先，由于税率调整和分成方式的实施，可能导致地方财政收入减少，影响地方政府的财政压力。
其次，税制需要与其他相关相配套，如企业所得税制度等，才能实现更好的效果。
最后，税收征管水平和纳税人的理解程度也是一个重要因素，需要通过加强税收培训和宣传，提高纳税人的税法意识和合规意识。
2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法
2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法税收是国家治理的重要工具，税制改革关系国计民生。
进入2024年，我国税制改革将继续深化，以适应经济社会发展的新常态，优化税收体系，提升税收治理能力。
本文从税收法定、增值税改革、个人所得税改革、税收征管改革等方面展望2024年我国税制改革的趋势与方向。
一、税收法定逐步完善税收法定原则是现代税收制度的核心，我国税收法定建设已取得显著成效。
然而，目前仍存在部分税收法律层级较低、税收立法滞后等问题。
2024年，我国将进一步推进税收法定，完善税收法律法规体系。
1. 提高税收法律层级：将更多的税收事项纳入法律范畴，提高税收立法的权威性和稳定性。
2. 优化税收立法程序：加强税收立法的前期调研，提高税收立法的公开性和透明度。
3. 加强税收法规的清理和整合：消除税收法规之间的矛盾和重复，提高税收法规的适用性和有效性。
二、增值税改革持续深化增值税是我国最主要的税种之一，增值税改革对于优化税收体系、减轻企业负担具有重要意义。
2024年，我国增值税改革将朝着以下方向发展：1. 简化税率结构：进一步降低增值税税率，减少税率档次，简化税率结构。
2. 扩大抵扣范围：优化增值税进项税额抵扣政策，扩大抵扣范围，降低企业税收成本。
3. 推进电子发票普及：加快电子发票立法，推进电子发票在各个行业的应用，提高税收征管效率。
三、个人所得税改革聚焦公平与激励个人所得税是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。
2024年，我国个人所得税改革将着重关注以下方面：1. 完善综合与分类相结合的税制：适当调整税率，优化级距，实现税收公平。
2. 加强税收征管：提高个人所得税征管水平，严厉打击偷逃税行为，保障税收公平。
3. 落实税收优惠政策：加大对科技创新、创业就业等方面的税收扶持力度，激发个人创造力。
四、税收征管改革助力现代化税收征管是实现税收治理的关键环节。
2024年，我国税收征管改革将朝着以下方向迈进：1. 推进税收征管信息化：加强税收征管信息系统建设，实现税收数据共享，提高税收征管效率。
增值税改革政策解读
增值税改革政策解读近年来，我国增值税改革政策不断深化，以降低企业税负、促进经济发展为主要目标。
在这一背景下，本文将对当前增值税改革政策进行解读，探讨其对经济和企业的影响。
首先，我们来看看增值税改革的背景和意义。
增值税是以应税人从事货物销售、加工修理修配劳务、不动产地产等应税行为的营业额为计税依据，对价税分离、逐级抵扣、留抵退税等原则进行计税方式的一种税种。
改革的目的是通过减少税负负担，降低企业成本，提高市场竞争力。
此外，增值税改革还有助于优化税制结构、促进经济结构调整、推动消费升级等方面的作用。
一、增值税改革的主要内容1. 增值税率调整。
增值税率的调整是增值税改革的核心举措之一。
根据改革方案，我国将原来的多档税率合并为两档税率，即一般纳税人税率和小规模纳税人税率。
其中，一般纳税人税率下调至16%，小规模纳税人税率下调至6%。
此举旨在减轻企业负担、促进内需，为经济发展注入新的动力。
2. 留抵退税政策。
为进一步减轻企业负担，提高经营效益，我国推出了留抵退税政策。
该政策允许企业将增值税留作抵扣下期税款，减少企业实际应缴纳的税额。
这一政策的实施，将有效降低企业的经营成本，促进企业发展。
3. 跨境电商税收政策。
随着跨境电商的兴起，我国不断完善相应的税收政策，以促进跨境电商发展。
根据最新政策，跨境电商进口商品可享受增值税、消费税等税收政策优惠。
这一政策的实施，将为跨境电商提供更大的发展空间，推动外贸升级。
二、增值税改革对经济的影响1. 降低企业负担，促进经济发展。
增值税改革的核心目标是降低企业税负。
通过降低税率及留抵退税政策的实施，可以减轻企业负担，提高其盈利能力。
这将激发企业的生产积极性，推动经济的快速发展。
2. 促进消费升级。
增值税改革有助于消费结构的升级和转型。
通过调整税率和优惠政策，可以降低商品价格，提高消费者的购买能力。
这对于推动消费升级、满足人民日益增长的美好生活需要具有积极意义。
3. 改善营商环境，促进创新创业。
增值税的历史发展与改革
增值税的历史发展与改革增值税，是指对商品及劳务的增值额进行征税的一种税收制度。
自1970年代起，增值税成为了世界各国最重要的税种之一。
本文将从增值税的起源开始，探讨其历史发展与改革。
一、增值税的起源增值税的雏形可以追溯到早期的间接税。
在古代，人们往往通过对商品进行相应税收的方式来提供财政支持。
然而，对于商品的征税存在多种问题，包括难以确定具体税额和容易导致商品价格上涨等。
因此，为了解决这些问题，增值税得以应运而生。
二、增值税的历史发展1. 欧洲的发展增值税的现代形式最早出现在欧洲，德国于1968年成为第一个引入增值税的国家。
随后，其他欧洲国家纷纷效仿，将增值税纳入国家税制。
增值税在欧洲国家得到了广泛的应用和不断的改进，成为这些国家财政收入的重要来源。
2. 中国的发展中国于1994年开始试行增值税，首先在特定地区和行业进行试点。
随着试点的成功，增值税逐渐在全国范围内推广实施。
中国的增值税体系逐渐完善，税率调整和税制改革也不断进行，以适应经济发展和税收管理的需要。
三、增值税改革的意义与影响1. 促进经济发展增值税的推行可以提高税收征管的效率，减轻企业负担，鼓励企业创新和发展。
同时，增值税的改革可以推动产业结构升级，促进经济转型和发展。
2. 优化税收结构通过增值税的改革，可以实现税收从生产环节向消费环节的转移，减轻生产环节的税负，增加消费环节的税收收入。
这种税收结构的优化可以更好地适应市场经济的需求。
3. 加强税收征管增值税改革可以借助现代信息技术手段，提高税收征管的效率和准确性。
通过企业间信息共享和数据比对，可以有效打击偷漏税行为，增加税收收入。
四、增值税改革的挑战与展望1. 税收政策调整随着经济的发展和税收改革的推进，增值税的税率和税基需要根据市场需求进行调整。
同时，为了适应新兴产业和新型商业模式的发展，税收政策也需要不断改进和完善。
2. 国际合作与竞争在全球化的背景下，各国的增值税制度存在着差异，这可能会影响跨国贸易和国际竞争力。
增值税改革背景及意义对经济发展的影响
增值税改革背景及意义对经济发展的影响增值税改革一直以来都是经济领域的重要议题之一。
随着世界各国经济的发展和税收制度的不断完善，增值税作为一种重要的税收方式，受到了广泛的关注和研究。
本文将从增值税改革的背景入手，探讨它对经济发展所带来的意义及影响。
一、增值税改革的背景增值税作为一种间接税，是根据商品或服务的增值额来征税的税收制度。
增值税改革背后的原因可以从以下几个方面来解析。
1. 经济发展需求：随着经济的持续发展，传统的税收方式已经不能满足经济的发展需求。
增值税作为一种相对公平、高效的税收方式逐渐成为了经济发展的需要。
2. 国际税收竞争：增值税改革也与国际税收竞争息息相关。
许多国家为了在全球化的经济中保持竞争力，都采取了增值税制度，以吸引外资和促进国内经济发展。
3. 税收制度完善：传统的营业税体系存在效率低下、管理混乱等问题，增值税改革则可以提高税收征管效率和减少税务纠纷。
二、增值税改革的意义增值税改革对经济发展的意义主要体现在以下几个方面。
1. 促进经济增长：增值税的改革可以减少税负，降低企业成本，促进经济的发展。
与传统的税收方式相比，增值税的税率相对较低，减少了企业的税收负担，鼓励了企业的创新和发展。
2. 改善资源配置：增值税改革有助于改善资源的配置效率。
通过对不同行业的差别税率等措施，可以引导资源向高效益和高附加值的产业转移，提高资源配置的效率，推动产业结构的优化升级。
3. 提升税收征管效率：增值税改革可以提高税收征管的效率，减少了企业的纳税成本。
增值税征收方式相对简单，实施电子发票和自动征税等手段可以减少人力成本和减少税务纠纷的发生。
4. 推动财政平衡：增值税改革有助于推动财政平衡。
通过增值税改革可以增加税额，缩小财政赤字，从而推动财政的可持续发展。
三、增值税改革对经济发展的影响增值税改革对经济发展的影响主要体现在以下几个方面。
1. 促进国内消费：增值税改革可以降低商品和服务的价格，提升居民的购买力，促进国内消费的增长。
增值税改革实施方案
增值税改革实施方案最近，我国政府发布了《关于深化增值税改革有关政策的公告》，宣布了一系列增值税改革措施。
作为一名幼儿相关工作者，我对此非常关注，因为这关系到我们的工作和日常生活。
今天，我就来为大家详细解读一下这些改革措施。
让我们来看看增值税改革的主要目标。
这次改革的主要目标是降低税率、简化税制、减轻税负、优化税序。
具体来说，就是将增值税税率从原来的16%、10%和6%分别降至13%、9%和6%，并取消原有关税优惠政策，改为对部分货物和劳务免税或减税。
我们来看看这次增值税改革的具体措施。
第一，降低税率。
这次改革将适用税率从原来的16%、10%和6%分别降至13%、9%和6%。
这意味着，企业在销售货物和提供劳务时，应缴纳的增值税额将相应减少。
以一家中小企业为例，假设其年销售额为1000万元，按照原来的税率计算，应缴纳的增值税为160万元。
改革后，按照新的税率计算，应缴纳的增值税仅为130万元，减轻税负30万元。
这将有助于提高企业的盈利能力，增强市场活力。
第二，简化税制。
这次改革取消了原有关税优惠政策，改为对部分货物和劳务免税或减税。
这意味着，企业在享受税收优惠政策时，不再需要繁琐的审批程序，只需按照规定的税率缴纳增值税。
这将有助于减轻企业负担，提高税收征管效率。
第三，减轻税负。
这次改革旨在通过降低税率和简化税制，实现减轻企业税负的目标。
以一家中型企业为例，假设其年销售额为5000万元，按照原来的税率计算，应缴纳的增值税为800万元。
改革后，按照新的税率计算，应缴纳的增值税仅为650万元，减轻税负150万元。
这将有助于提高企业的盈利能力，促进经济发展。
第四，优化税序。
这次改革将有助于优化税收征管秩序，提高税收征管效率。
改革后，企业可按照规定的税率缴纳增值税，无需再为享受税收优惠政策而进行复杂的审批程序。
这将有助于规范市场秩序，提高税收征管水平。
增值税改革实施方案最近，我国政府发布了《关于深化增值税改革有关政策的公告》，宣布了一系列增值税改革措施。
增值税改革三项措施
增值税改革三项措施增值税是我国重要的税种之一，其在税收中的占比也相当重要。
为了推动经济发展、促进税收改革，我国政府提出了增值税改革三项措施，以优化增值税政策体系、降低企业税收负担、有效推动经济转型升级。
一、增值税税率调整首先，增值税的税率调整是增值税改革的重要举措之一。
在过去，我国增值税税率主要分为17%、13%、11%、6%四档。
此次改革，将17%税率的商品转为“11%+6%”方式，对13%税率和11%税率的商品维持不变，对6%税率的商品实施2%税率的减免。
这一改革主要有四个作用。
首先，通过降低税率，提高商品的消费属性。
降低了商品的税率，自然降低了商品的售价，从而降低了物品购买的成本，让更多的人能够买到高品质、高性价比的商品，起到促进消费的作用。
其次，优化了生产结构，推动经济转型升级。
随着税率的调整，一些原来处于不同税率的商品之间的税负差异被消除，企业将会更有动力投入研发生产创新性的商品，以抢占市场份额。
同时，也能推动优化生产结构，让经济转型升级的进程更加顺畅。
二、留抵退税机制其次，我国政府提出了留抵退税机制。
该机制是指企业在实际缴纳的增值税中，可以留存放入留抵退税账户中的增值税用于以后的抵扣，而不再按照过去的方式直接退税。
这一机制主要有三个作用。
首先，为企业提供相关的资金支持，增加其资金流动性。
由于加了上述机制以后，企业能够将部分增值税保留做以后抵扣，从而获得资金流动性支持，公司可以获得更多的流动性，这一点对于企业的运营而言，或多或少能够产生一些积极的益处。
其次，增加了企业的自由裁量权。
由于企业可以自主选择将部分增值税存入留抵退税账户，这一机制使得企业拥有更多的自由裁量权，可以更加灵活地支配资金。
最后，鼓励企业创新发展，推动经济转型升级，减轻企业税收负担。
三、退税品目简化最后，我国通过退税品目简化，为减轻企业负担发挥着积极的作用。
此项举措主要是针对增值税税务登记超过一年的小规模纳税人实施的。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义随着我国经济的不断发展，税收体制也需要不断的进行改革和完善。
增值税的改革一直受到政府和专家学者的关注。
增值税是一种按销售商品或提供劳务额的增值部分征税的税制，是我国重要的税收来源之一。
本文将对我国增值税的改革历程以及其意义进行探讨。
一、我国增值税的改革历程我国的增值税改革历程主要可以分为以下几个阶段：1. 1984年启动增值税试点我国于1984年在漳州、武汉、呼和浩特和桂林四个城市启动增值税试点，试点范围较小，试点城市少，但这标志着我国增值税试点的开始。
2. 1994年全面推广增值税我国自1994年开始全面推广增值税制度。
增值税试点城市逐步扩大，试点涉及的行业逐步增加，最终实现全面推广。
3. 2009年增值税改革2009年，我国对增值税进行了较大规模的改革，在此次改革中，我国取消了对出口商品征收增值税，实行出口退税政策，这一政策大大提高了我国的对外贸易竞争力。
4. 2016年增值税改革2016年，我国对增值税进行了全面的改革，包括增值税率调整、纳税人减免等方面进行了调整。
对制造业和交通运输业实施了“四季度一般纳税人转小规模纳税人”政策，对服务业实施了“全面升级”政策。
5. 2018年增值税率调整2018年，我国对增值税率进行了调整，降低了部分行业的增值税率，刺激了消费和投资，促进了经济的发展。
3. 推动了产业结构优化升级通过增值税改革，我国对不同行业、不同领域实行不同的税收政策，有利于推动产业结构的优化和升级，促进了我国经济的转型升级。
4. 优化了税收体制在增值税改革的过程中，我国不断优化完善了税收体制，更加合理地分配了财政收入，提高了财政效率。
我国的增值税改革历程是不断完善和优化的过程，增值税改革对促进经济的发展、提高企业竞争力、推动产业结构优化升级、优化税收体制以及促进对外贸易的发展都发挥了重要作用。
未来，我国还需要不断深化增值税改革，进一步优化税收政策，以适应经济发展的需要。
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我国增值税的改革增值税是我国第一大一个税种，影响范围广泛。
改革开放之初我国开始引进、试点增值税，1984年国务院颁发了《中华人民共和国增值税条例（草案）》，同年由财政部颁发《中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则》。
近几年，我国在增值税方面不断改革，2008年国务院提出将增值税由生产型增值税转为消费型增值税，2009年增值税进行转型改革，这次改革允许全国范围内的增值税一般纳税人对其新购进的设备包含的进项税额进行抵扣，对我国经济增长起到了拉动作用；2011年《营业税改征增值税试点方案》发布并于2012年1月1日在在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，目前试点范围已经由上海开始分批向其他城市扩大。
此次改革扩大了增值税征收的范围，将原来征收营业税的交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产等改为征收增值税。
“营改增”被视为我国结构性减税的重要举措，在稳增长压力日渐增大之际，将会对我国经济发展产生巨大而深远的影响。
1.增值税改革的必要性（1）基于完善我国税制方面的考虑营业税的计税依据一般是营业额的全额，对商品流通中的每一个环节都要征税，而且不能抵扣，这就形成了重复征税，而且营业税的比较容易向下游转嫁税负，这就形成了税上加税、重复征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种，可以很好的解决劳务和货物的税收制度中的重复征税问题。
此次改革的行业主要是交通运输业和一部分现代化的服务产业，将其营业税纳税增值税的范围之内。
在国际上，除了美国在交通运输业和现代服务行业征收消费税外，其他的发达国家都将其纳入增值税范畴。
营业税改征增值税不仅可以避免营业税和增值税的重复征税，在一定程度上可以减轻企业的税负，而且有利于我国与国际税制的接轨，有利于完善我国的税收制度。
（2）从调整产业结构和发展经济的方面考虑我国对第三产业——服务业征收的主要是营业税，而不是增值税，而且对营业额的全额进行征收，并且进项税额还不能进行抵扣；在出口环节中，不能像第二产业中征收的增值税那样进行出口退税，对劳务产品的来说，增加了其出口的难度。
从产业结构调整和整体经济发展来说，对服务业征收营业税不仅给服务业带来了严重的税收负担，造成重复征收的情况出现，对产业间的均衡发展产生不利的影响，而且不能实现对其征收的营业税出口退税，对我国含税出口的服务而言，增加了其成本，同时也降低了我国服务业在国际市场上的竞争力，对我国经济的发展产生不利的影响。
（3）从简化税收征管工作方面考虑在税收征管的实际工作中，随着社会经济的发展，越来越多的商品和服务捆绑在一起的经济现象的出现，存在大量混合和兼营销售的行为，增值税和营业税这两个税收征管制度并行并交叉存在，不仅增大了税收部门划分增值税和营业税税种的难度，耗用大量的人力、物力和财力，增加了征收成本和管理成本，使税收征管工作变得更加复杂化，而且可能会造成漏征部分税收或部分税收重复征收，导致国家税收的流失或纳税人税负的增加。
因此，将营业税改征增值税，纳税增值税税收范围内进行管理可以很好地提高税收征管的效率、降低税收征管成本、避免税款流失或增加纳税人的税负。
2营业税改征增值税过程中可能遇到的挑战2.1中央税和地方税收入的划分增值税和营业税是我国的两大税种，属于共享税，增值税收入中的75%归属中央，是由国税局征收的第一大税种，而营业税是由地税局征收的第一大税种，由地税局征收的营业税收入中全部归属地方。
营业税改征增值税后对地方财政收入是很大的冲击，直接了减少地方财政收入，地方政府可能会给此次改革带来阻力，特别是改革中涉及的税收收入分配问题。
地方政府由于财政收入的减少而引起的事权和财权不相匹配的矛盾也将逐渐凸显出来。
根据《营业税改征增值税试点方案》，“试点期间原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区。
试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点调整。
纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣”。
但这只是权宜之计，很多地方非常担心营业税改革之后造成的减税后果，收入大幅度减少后可能引发的财政支出问题，所以改革在上海试点向全国推广后的税后分配问题将是改革过程中面临的非常重要的问题。
2.2影响财政收入的安全性营业税改征增值税后，增值税的征税范围扩大，从而增加了增值税的收入，从我国财政或税收收入方面考虑，增值税的大幅度增加可能会对其造成安全隐患。
从2009 年的统计数据来看，在全国税收总额中，增值税所占比例达到了43.57%，在不对其他税种做调整的情况下，把占比13%的营业税并入其中，则增值税占比就达到了56.57%之高，从上述数字中，我们可以看出，增值税在中国的税制结构中独占鳌头，这在某种程度上降低了财政收入的安全性。
所以，在此次改革的过程中，对于增值税的占比问题一定要充分协调好，避免出现增值税独占鳌头的局面，增加或相应调整其他税种，使收入来源多样化，这样既保证了财政收入，又能协调增值税与其他税种的比例。
2.3企业的不同税负挑战增值税进行税额可以抵扣，消除了营业税的重复征税问题，减轻企业税负的同时，提高了服务业的竞争力。
从总体来说，营业税改征增值税确实减轻了企业的税负，但是实践中，改革对不同的行业甚至是不同的企业的影响也是不同的。
增值税抵扣的进项税额对交通运输业来说减轻了企业的税负，也许是个好消息，但是对于一些没有进项税额的行业，比如咨询服务业来说，本身没有要抵扣的部分，而增值税的税率又高于营业税税率，所以对这些企业而言，改革不是降低了税负，而是增加了。
同样，对于一些规模比较小的企业而言，根本开具不了增值税专用发票，也没有可用来抵扣的增值税专用发票，因此其税负不减反而可能增增值税是我国第一大一个税种，影响范围广泛。
改革开放之初我国开始引进、试点增值税，1984年国务院颁发了《中华人民共和国增值税条例（草案）》，同年由财政部颁发《中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则》。
近几年，我国在增值税方面不断改革，2008年国务院提出将增值税由生产型增值税转为消费型增值税，2009年增值税进行转型改革，这次改革允许全国范围内的增值税一般纳税人对其新购进的设备包含的进项税额进行抵扣，对我国经济增长起到了拉动作用；2011年《营业税改征增值税试点方案》发布并于2012年1月1日在在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，目前试点范围已经由上海开始分批向其他城市扩大。
此次改革扩大了增值税征收的范围，将原来征收营业税的交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产等改为征收增值税。
“营改增”被视为我国结构性减税的重要举措，在稳增长压力日渐增大之际，将会对我国经济发展产生巨大而深远的影响。
1.增值税改革的必要性（1）基于完善我国税制方面的考虑营业税的计税依据一般是营业额的全额，对商品流通中的每一个环节都要征税，而且不能抵扣，这就形成了重复征税，而且营业税的比较容易向下游转嫁税负，这就形成了税上加税、重复征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种，可以很好的解决劳务和货物的税收制度中的重复征税问题。
此次改革的行业主要是交通运输业和一部分现代化的服务产业，将其营业税纳税增值税的范围之内。
在国际上，除了美国在交通运输业和现代服务行业征收消费税外，其他的发达国家都将其纳入增值税范畴。
营业税改征增值税不仅可以避免营业税和增值税的重复征税，在一定程度上可以减轻企业的税负，而且有利于我国与国际税制的接轨，有利于完善我国的税收制度。
（2）从调整产业结构和发展经济的方面考虑我国对第三产业——服务业征收的主要是营业税，而不是增值税，而且对营业额的全额进行征收，并且进项税额还不能进行抵扣；在出口环节中，不能像第二产业中征收的增值税那样进行出口退税，对劳务产品的来说，增加了其出口的难度。
从产业结构调整和整体经济发展来说，对服务业征收营业税不仅给服务业带来了严重的税收负担，造成重复征收的情况出现，对产业间的均衡发展产生不利的影响，而且不能实现对其征收的营业税出口退税，对我国含税出口的服务而言，增加了其成本，同时也降低了我国服务业在国际市场上的竞争力，对我国经济的发展产生不利的影响。
（3）从简化税收征管工作方面考虑在税收征管的实际工作中，随着社会经济的发展，越来越多的商品和服务捆绑在一起的经济现象的出现，存在大量混合和兼营销售的行为，增值税和营业税这两个税收征管制度并行并交叉存在，不仅增大了税收部门划分增值税和营业税税种的难度，耗用大量的人力、物力和财力，增加了征收成本和管理成本，使税收征管工作变得更加复杂化，而且可能会造成漏征部分税收或部分税收重复征收，导致国家税收的流失或纳税人税负的增加。
因此，将营业税改征增值税，纳税增值税税收范围内进行管理可以很好地提高税收征管的效率、降低税收征管成本、避免税款流失或增加纳税人的税负。
2营业税改征增值税过程中可能遇到的挑战2.1中央税和地方税收入的划分增值税和营业税是我国的两大税种，属于共享税，增值税收入中的75%归属中央，是由国税局征收的第一大税种，而营业税是由地税局征收的第一大税种，由地税局征收的营业税收入中全部归属地方。
营业税改征增值税后对地方财政收入是很大的冲击，直接了减少地方财政收入，地方政府可能会给此次改革带来阻力，特别是改革中涉及的税收收入分配问题。
地方政府由于财政收入的减少而引起的事权和财权不相匹配的矛盾也将逐渐凸显出来。
根据《营业税改征增值税试点方案》，“试点期间原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区。
试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点调整。
纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣”。
但这只是权宜之计，很多地方非常担心营业税改革之后造成的减税后果，收入大幅度减少后可能引发的财政支出问题，所以改革在上海试点向全国推广后的税后分配问题将是改革过程中面临的非常重要的问题。
2.2影响财政收入的安全性营业税改征增值税后，增值税的征税范围扩大，从而增加了增值税的收入，从我国财政或税收收入方面考虑，增值税的大幅度增加可能会对其造成安全隐患。
从2009 年的统计数据来看，在全国税收总额中，增值税所占比例达到了43.57%，在不对其他税种做调整的情况下，把占比13%的营业税并入其中，则增值税占比就达到了56.57%之高，从上述数字中，我们可以看出，增值税在中国的税制结构中独占鳌头，这在某种程度上降低了财政收入的安全性。
所以，在此次改革的过程中，对于增值税的占比问题一定要充分协调好，避免出现增值税独占鳌头的局面，增加或相应调整其他税种，使收入来源多样化，这样既保证了财政收入，又能协调增值税与其他税种的比例。