内部审计实施细则(3篇)
内部审计实施细则范本（三篇）
内部审计实施细则范本第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，提高审计质量和效益，根据《公司法》及相关法规，结合公司实际情况，制定本细则。
第二条公司内部审计的目的是保障公司财务和业务活动的合规性和有效性，提供独立和客观的审计意见和建议，帮助公司实现风险控制、内部控制的有效运行。
第三条公司内部审计的范围包括以下方面：（一）财务制度和财务管理的合规性和有效性审计；（二）资产管理和使用的合规性和有效性审计；（三）内部控制制度的合规性和有效性审计；（四）会计信息的真实、准确和完整性审计；（五）业务活动的合规性和有效性审计；（六）公司风险管理的合规性和有效性审计；（七）其他与公司财务和业务活动有关的审计。
第二章内部审计组织第四条公司设立内部审计部门，依据本细则的规定进行内部审计工作。
第五条内部审计部门由审计部门主管负责，直接向公司高级管理层报告。
第六条审计部门主管应具备以下条件：（一）具备专业的审计知识和技能；（二）熟悉公司的业务和管理；（三）具备良好的沟通和协调能力；（四）具备独立和客观的审计态度。
第七条审计部门主管应定期参加相关培训，提升审计知识和技能。
第八条审计部门可以根据工作需要，聘请外部审计师参与特定项目的审计工作。
第三章内部审计工作程序第九条内部审计工作按照计划、实施、报告、跟踪四个阶段进行。
第十条审计计划由内部审计部门根据公司年度计划和风险评估制定，报告给高级管理层审核并批准。
第十一条审计实施阶段包括以下步骤：（一）开展审核前准备工作，包括确定审计范围、编制工作计划等；（二）进行现场检查，包括查阅文件、核实数据等；（三）采取抽样方法进行数据分析和比对；（四）开展访谈，了解相关工作人员的意见和建议；（五）进行数据分析和风险评估；（六）编写审计工作底稿。
第十二条审计报告应包括以下内容：（一）审计目的和范围的说明；（二）审计工作的方法和过程的说明；（三）审计结果的总结和分析；（四）存在的问题和风险的分析；（五）提出的建议和改进措施。
企业内部审计制度范本（3篇）
企业内部审计制度范本第一章总则第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运营。
它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。
第三条公司贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实”的方针，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学化审计。
第四条公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险:(一)公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。
(二)内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。
(三)内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会造成内部审计质量和效率低下。
(四)内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。
第二章机构设置第五条公司设立审计部，负责开展整个公司的内部审计工作。
审计部-1-对公司董事会审计委员会负责并报告。
公司应确保内部审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。
第六条公司下属各单位(指公司分公司、全资或控股子公司)可根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。
原则上，营业收入达到公司总收入____%及以上的生产型企业应设立内部审计机构;达不到公司总收入____%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内部审计人员。
各单位的内部审计机构(人员)在行政上接受所在单位领导，在审计业务上接受公司审计部的指导和监督，并向公司审计部报送年度内审计划、年度内审总结及内部审计报告。
内部审计工作实施细则五范本
内部审计工作实施细则五范本内部审计工作实施细则第一章总则第一条为贯彻落实《中华人民共和国内部审计法》和相关法律法规，本细则制定。
第二条本细则适用于国家机关、事业单位、社会团体、企事业单位等组织的内部审计工作。
第三条内部审计工作应当坚持公正、客观、独立、保密的原则，着重发挥风险管理、内控评价、合规性评价、运营效率评价等职能。
第四条内部审计工作应当依据审计规划、审计方案、审计实施、审计报告等四个阶段进行。
第五条内部审计工作应当根据机关、单位的实际情况，拟定相关政策、流程和工作制度。
第六条内部审计工作应当充分发挥内部审计师的专业技能和独立性。
第七条内部审计工作应当完整、及时、准确地记录相关的工作过程和结果。
第八条内部审计工作应当保证机关、单位的资产、利益、业务以及信息系统和数据的安全。
第九条内部审计工作应当与机关、单位其他部门的配合和沟通进行。
第十条内部审计工作应当进行内部审计职务的培养和培训。
第二章审计规划第十一条内部审计工作应当依据机关、单位的授权、控制环境、内部控制和风险管理等方面的情况，制定年度审计规划。
第十二条年度审计规划应当包括审计计划安排、工作重点确定、资源配置等内容。
第十三条年度审计规划应当由内部审计领导小组审议通过，并报机关、单位的领导机构批准。
第十四条内部审计领导小组应当定期评估和调整年度审计规划的执行情况。
第十五条内部审计工作遇有重大变动时，应当及时进行调整和修订年度审计规划。
第十六条内部审计工作应当根据机关、单位的实际情况，确定审计的时间安排。
第十七条年度审计计划应当包括审计项目、审计时间、审计人员等方面的要求。
第十八条年度审计计划的制定和修订应当适应机关、单位的变化和内外环境的变化。
第十九条年度审计计划应当在机关、单位的内部或者网络上进行宣传和公布。
第三章审计方案第二十条内部审计工作应当依据年度审计计划，制定审计方案。
第二十一条审计方案应当明确审计的目标、范围、内容和方式。
第二十二条审计方案应当明确审计程序和方法，制定相应的工作表格和问卷。
内部审计实施细则
内部审计实施细则
是一套具体规定和指导内部审计工作的操作细则，可以包括以下内容：
1. 审计范围和目标：明确内部审计的范围和目标，确保审计工作能够覆盖组织的关键业务和风险领域。
2. 审计计划：制定审计计划，确定审计的时间、地点、方式和方法，以及审计人员的分工和任务。
3. 审计程序：规定内部审计的具体操作程序，包括采集和分析数据、访谈相关人员、检查文件和记录等。
4. 内部控制评价：对组织的内部控制制度进行评价，检查其有效性和有效性，并提出改进建议。
5. 风险评估：评估组织的内部和外部风险，确定审计重点和关注领域。
6. 报告和沟通：编写审计报告，汇总审计结果和建议，并向相关管理层和审计委员会进行报告和沟通。
7. 跟踪和监督：跟进审计结果的实施情况，监督组织对审计结果和建议的改进措施。
8. 审计文件和记录：建立审计文件和记录，明确审计过程和结果，以备将来参考和审查。
通过以上实施细则，组织可以规范和提高内部审计工作的质量和效率，确保内部控制的有效性和组织运营的健康发展。
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内部审计实施细则
内部审计实施细则
是规定内部审计工作的具体步骤和要求的文件，用于指导内部审计工作的开展。
下面是一份内部审计实施细则的示例：
1. 审计目标：
明确每次内部审计的目标和范围，包括审计的业务领域、时间范围、重点关注的风险领域等。
2. 项目计划：
制定每个审计项目的详细计划，包括审计的时间安排、人员配备、审计工作的内容和方法、审计的可行性分析等。
3. 风险评估：
对审计的对象进行风险评估，确定审计重点和风险点，并制定相应的审计程序。
4. 数据收集：
收集和整理与审计相关的数据和信息，包括公司文件、会计记录、统计数据等。
5. 数据分析：
对收集到的数据进行分析，并与标准和规范进行比较，发现潜在的问题和异常情况。
6. 现场调查：
进行实地调查，与相关人员进行访谈，了解业务运作和内部控制情况，发现可能存在的问题和风险。
7. 报告编制：
根据审计的结果和发现，编制审计报告，清晰地列出问题点、风险和建议，以及相应的证据和数据支持。
8. 报告审核：
审查审计报告的准确性和完整性，确保报告符合内部审计的标准和要求。
9. 报告发布：
将审计报告交给相关部门和管理层，与相关人员进行沟通，并提出改进建议和行动计划。
10. 后续跟踪：
对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪，确保相关措施得到有效实施，并及时解决存在的问题。
以上是内部审计实施细则的一般步骤，具体的细则可根据不同组织的需求和特点进行调整和完善。
内部审计实施细则范文（3篇）
内部审计实施细则范文第一章总则第一条为加强公司内部控制体系建设，提高公司运营管理水平，规范公司内部审计工作，根据相关法律法规和公司管理制度，制定本细则。
第二条公司内部审计是指依据内部审计计划，通过对公司财务和业务活动进行独立评价，发现风险和问题，提出改进措施的工作。
第三条内部审计的目的是：（一）评估公司内控环境的有效性和有效性；（二）评估公司风险管理的有效性和有效性；（三）评估公司资产保护和合规性的情况；（四）评估公司运营效率和成本控制的情况；（五）提供决策支持和改进建议。
第四条公司内部审计工作应遵循客观、独立、保密、公正的原则。
第二章内部审计职责第五条内部审计部门是公司内部审计的实施机构，负责组织和开展公司内部审计工作。
第六条内部审计部门的职责包括：（一）制定公司内部审计计划并报公司领导层审批；（二）开展内部审计工作，发现风险和问题，并提出改进措施；（三）编制内部审计报告，向公司领导层汇报审计结果；（四）跟踪内部审计问题整改情况，评估整改效果；（五）提供内部审计咨询和培训支持。
第三章内部审计程序第七条内部审计的程序包括：（一）制定内部审计计划：根据公司的战略目标和风险评估结果，制定年度和中期内部审计计划。
（二）内部审计准备：确定审计范围、时间和人员，准备审计程序和工作文件。
（三）信息收集：收集和整理与审计对象相关的信息和数据。
（四）风险评估：评估审计对象的风险水平和控制风险。
（五）审计实施：根据审计计划进行实地审查和数据分析，检查并评估公司的内部控制体系和业务活动。
（六）内部审计报告：根据审计结果编写内部审计报告，向公司领导层提供结论、意见和改进建议。
第八条内部审计依据风险评估的结果确定审计对象和范围，应当确保覆盖重要风险领域和关键业务环节。
第四章内部审计问题整改第九条内部审计发现的问题应当及时上报给被审计单位，并要求开展整改。
第十条被审计单位应当制定整改方案，并按照规定的期限进行整改。
第十一条内部审计部门应当跟踪整改情况，并进行评估。
内部审计实施细则范本（二篇）
内部审计实施细则范本第一章总则第一条为了加强和规范内部审计工作，确保组织运行的合规性、有效性和可持续发展，制定本细则。
第二条本细则适用于本组织内部审计工作的实施。
第三条内部审计工作应当遵循公正、独立、客观和保密的原则，保持与被审计部门的合作关系。
第四条内部审计工作应当依据内控制度，对组织的财务、运营、风险管理和合规情况进行全面、深入、及时的评估和监督。
第五条内部审计工作应当根据组织的实际情况和风险特点，确定审计计划和工作重点，并及时调整。
第六条内部审计报告应当真实、准确地反映组织的运行状况和存在的问题，提出合理、切实可行的改进建议。
第七条内部审计工作应当及时跟踪落实审计结果，确保改进措施的有效性。
第八条内部审计工作应当依法依规进行，确保审计人员的合法权益和安全。
第二章内部审计机构第九条组织应当设立内部审计机构，依法负责组织内部审计工作的实施。
第十条内部审计机构应当具备独立性和专业能力，由具备相关经验和资质的人员组成。
第十一条内部审计机构应当按照职责和权限开展工作，遵循内部审计政策和制度。
第十二条内部审计机构应当定期报告工作情况和成果，接受组织的监督和领导。
第三章内部审计工作流程第十三条内部审计工作应当按照计划、实施、报告、跟踪的流程进行。
第十四条审计计划应当根据组织的运营情况、风险特点和内外部监管要求确定，包括审计目标、范围、时间和资源安排等。
第十五条审计实施应当依据审计计划，采取适当的方法和技术，收集、整理和分析相关信息。
第十六条审计报告应当明确反映审计发现的问题和改进建议，依据质量标准进行编写。
第十七条审计报告应当及时提交审计委员会或者上级管理机构，相关问题应当及时整改。
第十八条审计结果应当及时跟踪、监督和评估落实情况，及时总结经验，提出改进意见。
第四章内部审计人员第十九条内部审计人员应当具备相关的专业知识和技能，熟悉内部审计工作的要求和方法。
第二十条内部审计人员应当遵循职业道德规范，保持公正和客观的立场。
公司内部审计管理实施细则
公司内部审计管理实施细则第一章总则第一条为了规范公司内部审计管理，提高公司运营效率和风险控制能力，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本细则。
第二条公司内部审计工作是指公司根据法律法规和公司章程，通过自我监督和内部控制，对公司内部运营与管理活动进行全面、系统、独立、客观、准确的监督和评价，保障公司良好运营。
第三条公司内部审计工作的目标是发现企业内部控制不完善、违规行为、经济活动是否合规、排除潜在风险、提升经营效率等问题，为公司经营决策提供科学的参考。
第四条公司内部审计工作的原则是独立、客观、公正、保密、有效第五条公司内部审计委员会是内部审计工作的最高决策机构，由公司高层管理人员和内部审计相关人员组成。
第二章内部审计机构设置与职责第六条公司设立内部审计部门，直属于内部审计委员会。
内部审计部门履行以下职责：（一）负责制定和完善公司内部审计制度和操作程序；（二）组织制定公司内部审计计划并按计划开展内部审计工作；（三）核查和评估公司内部控制制度的设置和实施情况；（四）对公司财务报表进行审计和核算；（五）对公司经营活动进行风险评估和控制；（六）发现和查处公司内部违规行为；（七）对公司合规性进行评价和监督；（八）对公司内部审计结果进行汇总和分析，提出改进建议；（九）根据需要，向内部审计委员会提供其他审计事项。
第七条内部审计部门应配备专业化的内部审计人员，并设立内部审计团队，定期对内部审计团队的成员进行培训和考核，保证其水平的高效性、专业性和独立性。
第八条内部审计人员应服从公司领导的统一安排，按照内部审计计划、操作程序和规定，开展内部审计工作，完成内部审计报告和审计结论，并向公司领导和内部审计委员会汇报工作。
第三章内部审计工作程序第九条内部审计工作程序包括内部审计计划、内部审计实施、内部审计报告和内部审计跟踪整改。
第十条内部审计计划是内部审计部门根据公司经营情况、风险状况及相关法律法规的要求，制定的内部审计工作计划。
内部审计工作实施细则
内部审计工作实施细则一、概述内部审计是一种独立、客观的评估和改进组织内部控制、风险管理和公司治理的过程。
内部审计工作实施细则，旨在指导内部审计人员在具体工作中遵循一定的原则与方法，确保内部审计工作的有效性和可持续发展。
二、工作原则1.独立性原则：内部审计人员应独立于被审计单位，并不受任何不当干扰。
2.客观性原则：内部审计人员应客观、公正地执行审计工作，避免个人偏见或利益冲突的影响。
3.专业性原则：内部审计人员应具备一定的专业知识和技能，并不断提升自身的能力和水平。
4.机密性原则：内部审计人员应遵守保密约定，对获取的信息和数据保密，不得泄露给非相关人员。
5.依据风险原则：内部审计人员应基于风险评估，确定审计重点和范围，确保审计工作的针对性和实效性。
6.及时性原则：内部审计工作应及时开展，及时发现问题和提供改进的建议。
三、工作步骤1.确定审计计划：内部审计人员应根据组织的风险评估和控制需求，制定年度审计计划，并定期评估和修订，确保审计工作的重点和范围是合理和有效的。
2.开展风险评估：内部审计人员应对被审计单位的风险进行评估，确定审计工作的重点和关注点，并针对高风险领域进行深入审计。
3.收集和分析信息：内部审计人员应获取相关的文件、数据和信息，并进行分析和比对，确保审计依据的准确性和完整性。
4.开展实地调查：内部审计人员应通过实地走访、访谈等方式，与被审计单位的员工进行沟通，了解实际情况，并核对信息的准确性和可靠性。
5.进行审计测试：内部审计人员应通过抽样等方法，对被审计单位的业务活动进行抽查和检验，以确定内部控制的有效性和执行情况。
6.发现问题和提出建议：内部审计人员应对发现的问题进行分类和归纳，并提出相关改进的建议和措施。
7.撰写审计报告：内部审计人员应编写审计报告，明确问题和建议，并将报告提交给相关部门和管理层。
8.跟踪和落实：内部审计人员应跟踪审计报告的执行情况，并对改进措施的落实进行追踪和评估，确保问题得到解决和改进措施的有效性。
审计制度实施细则（5篇）
审计制度实施细则为保证《盛兴集团股份有限公司内部审计制度》(以下简称制度)贯彻实施，现按照制度第二十二条规定，制定实施细则如下：第一条制度依据除相关法律外，引用的法规性文件包括。
财政部发布的《企业内部控制基本规范》；审计署颁布的《____内部审计工的的规定》和《内部审计基本准则》等。
第二条“制度”所称“有关经济活动”是指与会计资料有关的经济计划、统计和业务核算记录、经济预测可行性论证资料、方案、合同、协议，电子计算机处理的信息资料以及工作总结等。
第三条制度所称事业部是指集团按行业划分，有管理分厂权限且有财务收支业务的集团总部所设的分行业管理部门；全资、控股子公司、分公司及办事处是指明财务收支和经济管理责任的各实体和部门。
第四条制度所称离任(或任期)审计的中层干部，是指所分管的工作有财务收支权限和一定经济管理责任的部门和个人，没有财务收支权限和管理经济责任的中层管理干部，不属离任审计范围。
任期审计是指任期内一个会计期间终结后，确定其经营业绩或经济管理责任的审计。
第五条内审制度第五条第五款中的内部控制，是指按照集团财务管理制度、成本管理制度、预算管理制度等执行情况进行审计核实，行政管理控制制度不属审计范围(总经理另外安排监督、检查任务除外)。
第六条范围第六款“与境内外经济____和个人进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____。
”指管理权属本企业的，审计部门可直接审计；管理权交属合作方的企业和项目，内审部门代表公司进行效益和资产经营情况进行____、评估。
第七条审计范围第八款的金融，是指企业实行资金统一管理后所建立的企业“内部银行”，不是指外部金融机构。
第八条审计范围第九款所指“管理中的重要问题”除总经理安排任务外，主要是指有经济管理权限的管理人员的经济责任和违规违纪问题。
重点检查以下违规违纪问题：1、有无挤占挪用____、对外投资等严重违反财经法纪和损失浪费问题；2、生产成本预算制度是否执行，是否接受订单前按规定进行事前成本预算；3、生产过程中的成本控制是否正常，是否执行限额领料制度，超额领料是否有批复手续，过剩领料是否按规定退回。
2023年内部审计实施细则范本
2023年内部审计实施细则范本第一节总则第一条为规范和加强本机构内部审计工作，提升内部控制水平，有效发挥内部审计在风险管理和治理监督中的作用，特制定本细则。
第二条内部审计是指本机构为了提高运行效能和风险管理能力，对机构内部各项经济活动进行经常性的、有目的的、独立的审查和评价的活动。
第三条内部审计应该坚持独立公正、客观真实的原则，保证内部审计的独立性和专业性。
第四条内部审计依据本细则的规定，在组织机构内实施。
审计委员会负责监督和指导内部审计工作。
第五条本细则适用于本机构内部所有业务部门和岗位。
第二节审计机构第六条本机构设立内部审计机构，具体负责内部审计的组织和实施工作。
第七条内部审计机构应当具备以下条件：（一）拥有一支专业的内部审计团队，人员的数量和质量应当与本机构的规模和复杂程度相适应；（二）内部审计团队应当有独立的审计资源，包括人员、信息系统和办公设备等；（三）内部审计团队应当具备必要的审计知识和技能，成员应当通过相关培训和考试取得相应的审计从业资格证书；（四）内部审计团队成员应当熟悉本机构的各项经济活动和相关法律法规，有丰富的审计经验和良好的职业道德。
第八条内部审计机构负责制定本机构的内部审计计划和年度工作计划。
第九条内部审计机构应当建立健全内部审计控制制度，确保审计工作的独立性和质量。
第三节审计程序第十条内部审计工作应当按照以下程序进行：（一）确定审计范围和目标，明确审计的重点和重要性；（二）制定审计计划，明确审计的任务和时间节点；（三）收集、整理相关资料和信息，包括内部文件、会计凭证和报表等；（四）开展审计测试和审计调查，发现问题并形成审计意见；（五）编写内部审计报告，对审计工作进行总结和评价；（六）提交内部审计报告，提出改进措施和建议。
第十一条内部审计工作应当注重与审计对象的沟通和合作，在保证审计独立性的前提下，通过与被审计对象的交流，了解其业务流程和内部控制，为审计工作提供便利和支持。
内部审计工作程序实施细则
内部审计工作程序实施细则一、前期准备1.确定审计目标：明确审计的目的、范围和重点，与管理层达成共识。
2.制定审计计划：编制审计计划，包括审计工作的时间安排、人员配备、审计程序等内容。
3.收集所需资料：收集和整理与被审计对象有关的文件、记录、报告等资料。
二、审计调查1.了解业务流程：调查并了解被审计对象的内部控制流程，深入了解各个环节的业务流程和相关政策、法规。
2.检查内部控制：通过检查内部控制手册、制度、标准操作程序，评估内部控制的有效性和合规性。
3.实地观察：实地观察被审计对象的运作情况，对现场的环境、资源利用等进行检查和评估。
三、数据分析和风险评估1.数据分析：对收集到的数据进行统计和分析，发现异常情况和风险点。
2.风险评估：对发现的异常情况和风险点进行定性和定量评估，确定其对企业目标的影响程度和潜在风险。
四、审计测试和程序设计1.设计审计程序：根据前期调查和风险评估结果，制定具体的审计程序和方法，明确审计的测试对象和范围。
2.进行审计测试：根据审计程序进行实际的测试和抽样，对被审计对象的数据和资料进行核对和验证。
五、发现问题和提出建议1.发现问题：在审计测试过程中，发现内部控制不符合要求、违反规定或存在缺陷的问题。
2.提出建议：针对发现的问题，提出改进措施和建议，以加强内部控制和管理效能。
六、编制审计报告1.编写报告：在审计测试和问题发现的基础上，编写详细的审计报告，对审计目标的达成情况进行总结和评价。
2.审计报告的通报：将审计报告提交给管理层，并与其沟通交流，共同探讨问题的解决方案和改进措施。
七、跟踪审计结果1.审计结果的跟踪：对审计报告中提到的问题和建议进行跟踪和监督，确认问题的解决情况和改进措施的有效性。
2.提出再审计建议：如果在跟踪过程中出现重大问题或改进措施未达到预期效果，可以提出再审计的建议。
八、总结和评估1.审计工作的总结：对本次审计工作进行总结，总结审计工作的经验和教训，提出改进意见。
内部审计实施细则
内部审计细则第一章总则第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。
第二条内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。
第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。
第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。
第二章内部控制审查的范围第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。
1、控制环境审查的内容(1) 所属单位管理哲学和经营风格；(2) 所属单位的诚信原则和道德价值观；(3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；(4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；(5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；(6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。
2、控制活动审查的内容(1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；(2) 实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失；(3) 销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏帐损失控制制度的健全性和有效性；(4) 采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；(5) 成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；(6) 预算管理控制：是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；(7) 工程项目控制：项目招投标、承发包及合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；(8) 投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计；(9) 产品研发控制：研发项目立项决策程序是否健全有效，是否对研发项目的风险进行评估和有效控制；(10) 筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；(11) 担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险。
内审制度实施细则范本
内审制度实施细则范本第一章总则第一条为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，确保内部审计的真实性、合法性和有效性，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部审计准则》等法律法规，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于公司及其下属单位的内部审计工作。
第三条内部审计是指公司内部独立、客观的监督、评价和建议活动，通过运用系统、规范的方法，审查评价公司的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理、企业文化等情况，总结管理实践，揭示问题和风险，提出改善建议，督促整改落实，促进公司健康发展。
第四条内部审计的宗旨是保障公司合规、防范风险、创造价值。
公司应自觉配合内部审计机构依照有关法律法规和本实施细则开展审计工作。
第五条内部审计工作应遵循以下原则：（一）坚持党的全面领导。
严格遵循中央关于审计工作的指示精神，坚持和完善。
（二）独立性。
内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员应保持独立性，确保审计结果的客观性和公正性。
（三）合法性。
内部审计应依照国家法律法规和公司规章制度进行，确保审计行为的合法性。
（四）全面性。
内部审计应全面覆盖公司的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面，确保审计工作的全面性。
（五）有效性。
内部审计应注重审计效果，及时发现和解决问题，提出切实可行的改善建议，确保审计工作的有效性。
第二章内部审计机构与人员第六条公司应设立内部审计机构，负责组织开展内部审计工作。
内部审计机构应在公司董事会或者高级管理层的领导下开展工作。
第七条内部审计机构应具备以下条件：（一）有专门的审计人员和审计业务负责人。
（二）有健全的审计制度和审计工作流程。
（三）有足够的审计资源和审计能力。
第八条内部审计人员应具备以下条件：（一）具有相应的专业知识和业务能力。
（二）具备良好的职业道德和保密意识。
（三）具备较强的风险识别和问题分析能力。
第三章内部审计工作流程第九条内部审计工作流程应包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节。
内部审计工作实施细则
内部审计工作实施细则为进一步创新工作方式方法，提高工作效能，使内部审计工作更加科学化、制度化、规范化，特制定内部审计工作实施细则。
财务管理审计实施细则财务管理审计是依照国家法律、法规和政策，独立监督和评价单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益，以促进单位各部门强化内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，维护自身合法权益。
一、审计范围1、财务收支及有关经济活动；2、财务预算的执行和决算；3、预算内、外资金的管理和使用情况；4、专项资金的筹措、拨付、管理和使用；5、各种重要经济合同的签订和执行；6、国家财经法规、上级部门和储备财经规章制度的执行情况，内部控制制度的健全性和有效性；7、经济管理和效益情况。
二、审计内容（一）财务管理的审计内容1、财务内部管理制度是否落实到位，财务内部控制制度是否健全、有用；2、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定并适应单位对财务业务的需要；3、会计核算是否符合会计法规和制度的规定，是承认真履行单位规定的审批步伐和报销尺度；4、计算机核算的管理权限和控制制度是承认真履行。
（二）对会计凭证进行审计的主要内容：1、记账凭据是否按颠末审核的原始凭据编制、金额是否一致；2、原始凭证反映的经济活动是否真实、合法；3、会计分录是否正确，摘要是否清晰明了，凭证填写格式是否符合规定要求。
（三）对会计账簿审计的主要内容：1、账簿设置是否完整、全面；2、账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰；3、账簿反映的经济活动是否与记账凭证一致。
（四）对财务支出进行审计的首要内容：1、各项收入是否实行统一管理、统一核算；2、各项支出是否及时足额到位，有没有隐瞒、漏缴，是否设置“账外账”、“小金库”等题目；（五）对财务支出进行审计的首要内容：1、各项支出是否按计划执行，有无超计划开支，虚假开支和以领代报等问题；2、专项资金是否专款专用；3、各项支出有无会计失真现象；4、各项支出有否进行经济效益分析，有无浪费现象。
内部审计工作实施细则
内部审计工作实施细则生效日期：2011年8月1日修订日期：第一章总则第一条为了进一步规范内部审计工作，提高内部审计工作效率，充分发挥内部审计职能，根据《山东大学第二医院内部审计制度》制定本实施细则。
第二条医院内部审计制度是根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、卫生部《卫生系统内部审计工作规定》等相关法律法规文件并结合我院实际情况制定。
第三条本细则所指内部审计工作程序适用于医院审计部职责范围内的所有审计工作。
第四条内部审计工作的依据：国家相关的法律法规，医院内部财务管理制度、预算管理制度、采购管理制度、业务控制流程、科研经费管理办法及医院内部控制制度等。
第五条开展审计工作的相关资料有：预算计划、决策报告、会计业务核算记录、各种报表、经济预测可行性论证资料、方案、合同、协议、电子计算机处理的信息资料等相关的经济数据资料。
第二章审计计划第六条内部审计工作应编制年度审计计划。
结合医院中心工作，编制年度审计计划，并报卫生部、院领导审批。
第七条审计部主任负责年度审计计划的编制工作。
第八条审计部主任根据年度审计计划选定审计项目，并确定审计项目负责人及审计组成员。
审计项目实行项目负责人负责制。
第三章审计准备第九条在具体开展审计前，应制定审计方案，具体安排审计工作事项。
第十条审计方案应当包括以下基本内容：（一）审计目的和审计范围;（二）重要问题及重点审计领域;（三）审计小组构成及人员分工;（四)审计工作进度及时间安排。
第十一条审计方案制定后，由审计组人员进行讨论完善。
定稿后报审计部主任批准实施。
审计实施前，审计人员应做必要的准备工作。
第十二条审计部在实施审计前，提前三天向被审计单位送达审计通知书。
特殊审计业务可在实施审计时送达。
审计通知书应留一份存档。
第十三条审计通知书应包括以下基本内容：（一）被审计单位及审计项目名称;SZ—006：内部审计工作实施细则生效日期：2011年8月1日修订日期：（二）审计目的及审计范围;（三）审计时间;（四）被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助。
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内部审计实施细则第一条为规范公司内部审计部____与评价被审单位内部控制，促进公司各事业部、职能部门不断加强管理，实现经营和管理目标。
根据《____审计法》、《公司审计基本制度》等规定制定本实施细则。
第二条内部控制体系是指公司为了保证资产的安全性、经营活动的效益性，保证遵循国家法律法规，实现企业经营目标而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，主要包括：控制环境、会计系统控制、风险管理、控制程序和监督等五个要素。
它贯穿于公司经营活动的全部过程。
第三条内部控制制度审计的主要内容：一、控制环境____主要内容：（一）被审计单位的诚信原则；（二）被审计单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；（三）（三）员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；（四）被审计单位的____结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性；（五）被审计单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。
二、会计系统____的主要内容：（一）筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；（二）货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；（三）实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失；（四）对外投资控制：是否履行公司制度规定的权限及程序，对外投资的决策制约机制和程序是否健全有效，是否严格控制了投资风险；（五）工程项目控制：项目招投标、承发包等关键环节是否按规定程序、权限做到有效控制，对必要的项目是否推行会计委派制，项目投资控制的有效性程度；（六）采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；（七）成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，生产成本控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；（八）是否在资金预算、项目建设等方面存在严重的管理失控现象；（九）销售与收款控制：定价原则、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏账损失控制制度的健全性和有效性；（十）担保控制：是否履行公司制度规定的权限及程序，对外担保业务、减少担保损失控制制约机制的健全性和有效性；（十一）会计信息系统设计是否规范、合理、安全，是否存在会计信息系统流程失控而致资金大量流失或被挪用等现象。
三、风险评估分析。
抗风险的能力、风险管理方法的有效性，是否存在片面追求财务杠杆的运用，忽视了经营风险，或对市场分析不充分，影响了经营战略的及时调整等。
四、控制程序____的主要内容：（一）控制程序设计是否符合相互牵制、协调配合、岗位匹配、成本效益、整体结构的设计原则，是否依据内部控制法规，切合企业管理实际；（二）内部控制制度是否遵循了适时性原则，是否随外部环境变化、业务职能调整和管理要求的提高不断修订和完善；（三）管理信息系统控制流程是否合理有效，信息处理是否及时和适当，信息系统是否安全可靠，是否存在失控现象。
第四条实施内部控制制度审计，主要按以下规定执行：一、____、评价内部控制制度设计的合理性、全面系统性、有效性，是否能保证公司资产的安全完整，起到防范、控制舞弊行为，是否能保证经济信息真实、合法、完整、准确，起到为提高公司管理水平和经营效益、确保既定经济方针和经营目标的实现而有效控制的自我约束机制作用。
二、____、评价建立内部控制制度是否遵循了以下原则：（一）合法性原则；（二）可行性原则；具有较强的可操作性，符合自身发展需要；（三）目标性原则。
是否依据本单位的总目标及有关具体目标而定；（四）授权、分权原则。
是否依据授权、分工和责权一致的原则，建立了岗位责任制，明确分工负责，体现责、权、利的有机结合；（五）职务分管控制原则；（六）业务程序标准化原则。
是否体现了生产经营管理控制关键点的有效控制和标准化、程序化；（七）检查核对原则。
是否明确规定对已完成的各种记录进行事后检查、核对，反馈各种资料的真实性、准确性和有效性；（八）效益性原则。
三、内部控制制度审计的主要内容：（一）内控制度是否合法、有无违____、上级有关行规定的条款；（二）内控制度是否健全，能否保证整个业务处理系统控制目标的实现；（三）制度与制度之间的衔接是否紧密协调；（四）内控制度是否有效执行；（五）各种内控制度的履行结果是否达到预期目标，是否结合公司实际及时自查修订完善。
第五条内部控制审计的步骤和方法。
一、了解并记录被审计单位的内部控制情况。
可以采取以____法：（一）询问相关人员；（二）查阅文件。
收集和查阅被审计单位的各项内控制度、经济活动有关资料、____、生产经营基本状况等文件资料，检查内控制度是否完善、合理，并按规定的工作程序将了解到的内部控制情况加以记录；（三）调查问卷：按照需要调查项目的内容，列出提纲，编制内部控制审计调查表，向有关人员进行询问，按规定程序形成书面记录，或将调查表发给被审计单位有关部门、人员，由他们填写后____核实；（四）观察业务活动和内部控制运行情况；（五）流程图：在深入调查测试的基础上，审计人员用图解的形式，按被审计单位业务流程反映和描述内部控制，为下一步评价提供直观的资料；（六）文字叙述。
二、对内部控制进行测试及评价。
一般应采用以下具体方法：（一）符合性测试法，对被审计单位内部控制的实施情况和有效程度进行测试，查明各项控制措施是否存在于各项经济活动中，是否真正发挥了作用，有无失控和不完善之处。
主要包括：1、证据检查法。
通过对会计凭证、报告等能反映控制措施的文件进行检查，看规定的控制措施是否得到有效执行。
2、验证法。
部分或全部重复由被审计单位的业务人员所采用的同样的工作程序，以确认这一程序能否发挥控制作用，所有控制措施能否得到切实遵循。
3、实地观察。
到工作现场观察某些控制措施的执行情况，以检查有关内部控制措施是否得到执行。
4、分析性程序：通过研究、比较所获资料间的关联性，如被审计单位资料与5、同业趋势比较分析、以前年度与预计结果比较分析，利用分析性覆核程序所取得的证据，作为审计结论或审计意见的基础资料。
（二）实质性测试法。
运用核对、复核、盘点实物、账户分析等方法检查业务活动是否合规合法，会计记录是否正确、真实可靠。
第六条出具内部控制审计报告。
审计报告应包括以下内容。
一、____和评价内部控制的目的、范围、依据、主要实施程序的描述；二、对被审计单位内部控制的评价；三、审计意见书，内部控制审计意见书除了常规的审计意见外，必须具有以下结论：“内部控制有效”或“内部控制基本有效”或“内部控制有缺陷”或“内部控制有重大缺陷”或“内部控制完全失效”。
四、对被审计单位改善内部控制的建议。
第七条内部控制审计的程序。
一、按照公司实际需要和规定的工作程序，提出内部控制专项审计计划并按规定报经审计委员会批准。
二、按照规定完成准备、实施、终结审计工作。
第八条根据实际需要，审计部可对不同范围的内部控制业务实施内部审计监督、评价。
既可对被审计单位的整体内部控制要素实施审计评价，也可对部分内部控制要素或控制载体实施____评价。
第九条本实施细则未尽事宜，按国家、上级和其他有关规定执行。
第十条本实施细则由公司审计部负责解释。
第十一条本实施细则自发文之日起执行。
内部审计实施细则（二）第一章内部审计管理第一条为加强____汽轮机股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的管理和监督，保障公司规范运作，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
根据《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则》以及《公司内部审计制度》的规定，制定本细则。
第二条公司内部审计机构其主要工作职能：1、内部审计机构必须贯彻执行国家审计法规及国家证监会的有关规定，及时修订公司内部审计规章制度；2、内部审计机构应按照《职业道德准则》和《内部审计具体准则》的要求，通过实施一系列____和评价活动，向董事会和管理层提供分析、评价、建议及防范措施等资料，促进公司改善风险管理、内部控制、治理，为实现公司目标服务。
3、内部审计机构应根据公司年度计划和公司发展需要，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，经审计委员会核准，董事长批准后实施。
在年底结束后应当向董事会审计委员会递交年度内部审计工作报告。
在制定审计计划时，应征求董事会、管理层的意见，根据风险大小确定审计工作重点和先后次序，以保证有效性。
应考虑的风险包括：（1）不良的财务或业务状况；（2）违背公司政策、计划、程序或法律法规的行为；（3）财产损毁；（4）浪费或低效；（5）未实现事先确立的目标。
4、内部审计机构在实施项目审计时，发现被审计对象和个人有重大违法违规行为的，应当第一时间向董事长、总经理报告。
第三条公司内部审计分类1、公司范围的内部审计主要包括三大类。
例行审计、离任审计、专项审计。
2、例行审计是指，内部审计机构每年年末编制下一年度审计计划，报经公司董事会审计委员会审核，报董事长批准，通报公司、各相关下属部门及子公司，作为一项年度常规性的内部审计工作。
内部审计机构依据经批准的年度审计计划，结合公司经营实际，自行安排审计日程，报董事长、总经理备案，并在实际审计前____个工作日向相关被审计单位下发审计通知书，要求被审计单位作好前期准备工作。
例行审计主要包括经营计划实际执行情况、内部控制制度的实施情况。
3、离任审计是指，公司对各下属部门、下属子公司第一责任人、或公司或下属部门、下属子公司第一责任人建议的其他主要经营成员的离任审计，以及在其辞职或公司范围内的岗位调整时所作的职务任职期内的工作评价。
内部审计机构依据公司人事变动文件或下属部门、下属子公司第一责任人的书面建议，安排离任审计的具体计划，报经董事长或总经理批准后执行。
4、专项审计是指，公司或有关子公司依据在经营过程中的风险判断大小，这种风险判断，包括内部控制风险和外部经营环境风险的判断，提出需要在公司范围内处于相对独立的第三方--内部审计机构--进行评价。
专项审计的内容依风险判断的大小和内容而变化，主要包括但不限于以下内容：项目或项目公司清算审计、收购兼并前对目标公司的审计、基建项目预决算执行情况、专项查错舞弊、内部规章制度控制环节的建设和执行情况等。
第四条内部审计机构对公司、下属部门、下属公司进行审计监督的主要内容：1、公司、下属部门及下属公司执行国家财经法纪、法规的情况；2、公司、下属部门及下属公司执行公司财务管理制度、内部控制制度的执行情况进行监督检查及评估；3、对公司、下属部门及下属公司的财务收支计划和经费的预算、信贷计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督；4、对公司、下属部门及下属公司资金、财产的完整安全进行监督审计；5、对公司、下属部门及下属公司基建工程项目概（预）算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。