内部审计实施办法

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完工项目内部审计管理办法及实施方案

完工项目内部审计管理办法及实施方案

XX公司完工项目实施方案为了进一步加强完工项目管理,全面评价项目经营管理状况,考核项目管理绩效,总结项目管理经验,为今后的项目管理提供科学有效的依据,特制定本办法。

一、完工项目管理的组织与分工1、完工项目的定义:主体工程完工或工程量已经完成超过80%的项目,以及公司认为有必要进行联合审计的项目。

2、公司成立完工项目领导小组,负责对公司范围内的各完工项目(含挂靠自营项目)实行全面、统一的监督、控制,进行完工项目联合审计。

组长由公司董事长任命确定,根据需要可设置副组长,抽调公司各职能部门负责人为小组成员。

小组主要分为两大块,即工程组与财务组。

其职责如下:组长:负责完工项目管理的协调与指挥,审计报告的审批、确认工作,以及负责完工项目管理工作的具体部署,抓好联合审计工作的落实。

工程组:负责监督项目部技术资料、竣工文件的退场管理,开展项目部工程部、试验室、质检、安环等部门的内部审计;监督剩余工程变更方案和索赔的策划与落实;监督项目部实际工程量的核定、工程量计量状况,劳务作业队伍施工协议、材料供应协议及工班、材料计量有关结算资料的整理;监督项目部自有机械设备、试验、测量仪器、剩余工程材料(工程施工机具)、周转材料、行政物资的退场管理,进行项目部主要材料用量核算,开展项目部材料内部审计。

以上内容须出具审计意见。

财务组:负责项目部各项成本费用、会计资料的审查工作,并出具审计意见。

人力组:负责监督项目部员工的退场管理工作,开展劳动用工、合同管理等方面的审计工作,并出具审计意见。

各项目部成立以项目经理为组长、部门负责人为成员的管理领导小组,接受公司完工项目领导小组的审计。

其分工如下:项目经理:全面负责项目部人、机、料退场工作的管理。

完成项目交工验收、结算统计的所有后续性工作。

工程部:负责技术资料、竣工文件退场的整理、归档、交接工作。

材料部:负责项目部自有、租赁机械设备、剩余工程材料、试验、测量仪器、周转材料、临时用电设施退场的恢复性保养、检验、清量、拆卸、交接工作;核实设计与实际材料用量。

县妇幼保健院内部审计实施办法

县妇幼保健院内部审计实施办法

县妇幼保健院内部审计实施办法第一条. 为加强单位内部审计工作,促进单位建立健全内部审计制度,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定》等有关法规,结合我院实际情况,制定本办法。

第二条. 内部审计是独立评价本单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,是卫生事业改革与发展的需要,是医疗卫生单位健全内部管理体制与约束机制的重要环节。

第三条. 单位应当按照职责分明、科学管理和独立性的原则,设立内部审计机构、配备审计人员。

第四条. 内部审计人员应当具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力,内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。

内部审计机构负责人必须具备中级以上专业职称或大专学历、有五年以上的审计、会计、经济工作经历,并按干部管理权限任免。

第五条. 内部审计机构及审计人员在本部门、本单位主要负责人的领导下,依照国家法规以及本系统、本单位的规章制度开展审计工作。

各单位要加强对内部审计工作的领导,主要负责人定期听取汇报、部署工作,及时批复审计报告和审计意见书;督促被审计单位执行;保护内部审计人员依法行使职权的合法权益。

内部审计机构开展审计业务、参加业务培训等所必须的业务经费,应当列入本部门、本单位的年度预算,给予保证。

第六条. 内部审计人员应当具备依法审计、客观公正、廉洁自律、严谨细致、保守秘密的职业道德。

第七条. 单位的审计机构负责本级单位的内部审计工作,接受上级卫生部门审计机构和同级国家审计机关的指导和监督。

第八条. 内部审计机构和审计人员的工作职责:1. 对本单位及所属单位的财务收支及相关经济活动进行审计;2. 对本单位及所属单位的预算内、外资金使用和绩效情况进行审计;3. 对本单位内设机构及所属单位的领导人员进行任期经济责任审计;4. 对本单位及所属单位的固定资产投资项目、修缮项目进行审计;5. 对本单位及所属单位内部控制制度的健全性、有效性进行评审;6. 对本单位对外经济合同的签订和执行情况进行评审;7. 办理上级审计机构和单位领导交办的审计事项;8. 负责与政府审计机关、社会审计组织的协调。

湖南省内部审计实施办法

湖南省内部审计实施办法

湖南省教育系统内部审计工作实施办法第一章总则第一条为了加强本省教育系统内部审计监督,规范本省教育系统内部审计监督行为,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署2003年第4号令)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部2004年第17号令)和《湖南省内部审计办法》(湖南省政府2011年第255号令)等法律、法规、规章,结合本省教育实际情况,制定本办法。

第二条教育系统内部审计是教育系统内部审计机构、审计人员依法对本单位及其所属单位的财务收支、经济活动的真实、合法和效益以及内部控制的适当性、合法性和有效性进行独立监督、客观评价的行为。

第三条本省教育系统各部门、单位要按照依法治教、从严治理的原则,建立健全内部审计制度,遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范风险,提高资金使用效益。

第四条教育行政部门应当依照国家法律、法规、规章和本办法,实行内部审计,设置独立的内部审计机构或授权本单位财务、综合、监察等内设机构履行内部审计职责,配备审计工作所必需的专职审计人员开展内部审计工作。

必要时,可以委托社会中介机构协助本单位开展内部审计工作。

高等院校和其他教育事业、企业单位应当依照国家法律、法规和本办法,实行内部审计,设置独立的内部审计机构,配备专职内部审计人员,履行内部审计职责,依法开展内部审计工作。

必要时可以聘请社会中介机构协助本单位开展内部审计工作。

第二章组织和领导第五条本办法所称的单位主要负责人是指教育行政部门的行政首长及其他法人组织的法定代表人。

本办法所称的单位法定机构是指依法行使决策权的机构。

第六条本办法所称教育行政部门,是指本省县级及县级以上各级教育行政部门;单位,是指本省所属高等院校及其他教育事业、企业单位。

第七条省教育厅内部审计管理机构负责指导和检查全省教育系统内部审计工作,并对本厅及直属单位实施内部审计。

国有企业内部审计工作实施办法(试行)

国有企业内部审计工作实施办法(试行)

国有企业内部审计工作实施办法(试行)国有企业内部审计工作实施办法(试行)是指针对国有企业制定的内部审计制度和规范化的操作程序,包括审计计划、审计调查、审计报告和审计跟踪等环节,以确保国有企业的合法经营和财务管理。

以下就该实施办法的主要内容进行阐述。

一、审计部门的组建和职责国有企业应当在组织机构中设置审计部门,并聘任专业人员,由该部门对企业内部的经营、财务、内部控制等方面开展审计。

其中,审计部门的主要职责包括:制定、实施审计计划;开展内部审计调查;评估内部控制体系的有效性;制定并监督实施整改措施;提供内部审计咨询等服务。

二、审计计划的制定和执行审计部门需针对企业的经营特点、风险分布情况和内部控制体系的状况,确定实施年度、中期和临时审计计划,并报企业领导或公司董事会审批。

审计计划的执行过程中,需根据实际情况进行专项审计、风险评估和定期审计,并及时向企业领导或公司董事会提交审计报告。

三、审计调查的开展和管理审计调查是内部审计的核心环节之一,主要是通过收集、整理和分析企业内部的经营数据和行为,评估其合法性、规范性和经济效益。

审计调查过程中,需要严格遵守审计准则,确保数据真实、完整、准确、时效。

同时,还需注意保护企业信息安全,防止泄露。

四、审计报告的编制和反馈审计部门需按照规定格式和标准要求,编制审计报告。

审计报告应包括审计目的、内容和结果等,还需提出合理的建议和改进措施。

审计报告应及时反馈给企业领导或公司董事会,并在企业内部进行通报和交流,确保相关人员了解和采纳审计结果和建议。

五、审计跟踪和监督内部审计工作的最终目的是保证企业的合法经营和健康发展。

为此,审计部门需对企业内部的整改措施进行跟踪和监督,确保其及时、有效地落实。

除此之外,还需定期评估企业内部审计工作的运行情况和效果,提出合理化建议和改进措施,促进内部审计工作不断发展和完善。

总之,内部审计是企业管理的重要环节,有助于优化内部控制、提高经济效益和保障企业形象。

某旅游集团内部审计的实施办法

某旅游集团内部审计的实施办法

某旅游集团内部审计的实施办法1. 引言旅游集团作为一个庞大的企业体系,需要建立一种有效的内部审计机制,以确保公司财务、运营等各个方面的合规性和稳定性。

本文将介绍某旅游集团内部审计的实施办法,包括审计范围、审计流程、审计人员等方面的内容。

2. 审计范围旅游集团内部审计的范围应涵盖公司各个部门、分支机构以及相关的合作伙伴,包括但不限于以下方面:1.财务管理:审计财务报表、会计准则的遵守情况,资金流转及使用情况等。

2.运营管理:审计运营过程中的规范性、效率性,运营成本及效益的控制情况等。

3.内部控制:审计公司内部控制制度的完善性、执行情况及效果,风险控制和防范措施等。

4.合规性:审计公司业务活动是否符合相关法律法规和政策要求,合同履行情况等。

3. 审计流程3.1 制定审计计划审计计划是内部审计工作的基础,应包括审计目标、范围、方法、时间安排等内容。

审计计划的制定应充分考虑公司组织结构、业务特点以及最新的法规标准等因素。

3.2 执行审计工作执行审计工作时,审计人员应按照事先制定的审计计划展开工作,包括但不限于以下方面:1.收集资料:通过查阅相关文件、询问员工、观察现场等方式搜集和核实相关数据和信息。

2.进行测试:对关键环节和风险点进行抽样测试,确保内部控制的有效性和合规性。

3.发现问题:对发现的问题进行分析和评估,查明影响范围和严重程度,并与相关部门进行沟通和交流。

4.提出建议:根据审计结果,向公司管理层提出改进建议和合规性措施,以优化业务流程和内控制度。

3.3 编写审计报告在审计工作完成后,审计人员应编写审计报告。

审计报告应包括审计范围、审计方法、发现的问题和建议等内容,并向公司管理层提交。

4. 审计人员为保证审计的客观性和专业性,旅游集团应设置专门的内部审计部门或聘请外部专业机构来执行审计工作。

审计人员应具备以下条件:1.丰富的审计经验和专业知识。

2.具备良好的沟通能力和团队合作精神。

3.具备独立思考和分析问题的能力。

教育系统内部审计工作实施办法

教育系统内部审计工作实施办法

教育系统内部(nèibù)审计工作实施方法(fāngfǎ)教育系统(xìtǒng)内部审计工作实施方法(fāngfǎ)教育系统(xìtǒng)内部审计工作实施方法一总那么第一条为进一步标准我县教育系统内部审计工作,促进各级各类学校、单位遵守国家财经法规,标准内部管理,加强廉政建设,维护合法权益,防范风险,提高教育资金使用效益,根据《教育系统内部审计工作规定》、《山东省教育厅关于进一步做好教育内部审计工作的通知》及有关法律法规,结合我县教育系统内部审计的实际情况,特制定本实施方法。

第二条教育内部审计是我县教育局内审机构、内审人员对所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益,依法进行独立监督、评价。

二组织和领导第三条教育内部审计机构在教育局局长的领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和本部门的规章制度,独立开展内审工作,对教育局局长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级教育行政部门内部审计机构的业务指导和检查。

第四条教育局局长领导内部审计工作的主要职责:〔一〕建立健全内部审计机构,并保证内部审计的独立性,完善内部审计规章制度;〔二〕定期研究、部署和检查审计工作,及时审批年度审计工作方案、审计报告,催促审计意见或审计决定的执行;〔三〕支持内审机构和内审人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;〔四〕对成绩显著的内审人员进行表彰和奖励;〔五〕及时处理审计惩办事项;〔六〕加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

三机构和人员第五条教育内审机构应按照职责清楚、科学管理和审计独立性的原那么设置,配备具有内部审计岗位资格的专职审计人员。

根据工作需要,也可以聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第六条教育内审机构在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计质量,提高审计效率。

第七条审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准那么和内审人员职业道德标准。

公司内部审计实施方案(三篇)

公司内部审计实施方案(三篇)

公司内部审计实施方案一、以前年度内部审计情况内审部对____公司最近一期审计工作系于____年____月对被审单位____年至____年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计(报告详见内审字[____]第00____号)。

在此之前, 内审部自公司成立当年起, 每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。

二、本次审计目的与期间本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析;经营目标与预算完成情况;会计核算规范性;内控制度建立健全与执行情况;重大诉讼事项及现场____到的其他重大事项进行检查。

本次审计期间定为____年____月____日至____年____月____日。

三、本次审计内容与方法本次审计采用现场审计, 具体内容与方法如下:1.财务状况与经营成果分析通过对财务资料及相关业务资料的审计, 核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定;结合公司实际情况对各项财务指标进行分析, 并对整体经营状况进行评价。

2.经营目标及预算完成情况在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上, 依据公司财务预算方案与经营目标考核任务, 分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。

3.内控制度建立健全与执行情况通过询问、检查、分析、测试等程序, 检查公司内控制度(范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、____管理及其他业务管理等)是否建立健全并有效执行, 对重要流程或制度执行现状进行描述, 对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。

4.会计核算规范性检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则及公司财务制度要求, 重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确性、完整性进行检查。

完工项目内部审计管理办法及实施方案

完工项目内部审计管理办法及实施方案

完工项目内部审计管理办法及实施方案一、引言完工项目内部审计是指公司为确保项目的合规性、规范性和效益,对项目实施过程中的财务、经营、合同等各项活动进行审计检查的一种管理方式。

为了提高项目管理水平,保障项目利益的最大化,本文制定了完工项目内部审计管理办法及实施方案。

二、内部审计管理办法1.审计范围(1)项目执行过程中的财务活动;(2)项目合同及履约情况;(3)项目实施过程中的合规性;(4)项目成本控制;(5)项目风险管理。

2.审计程序(1)确定审计目标和任务;(2)制定审计计划;(3)执行审计工作;(4)收集和整理审计证据;(5)编写审计报告;(6)落实审计结果。

3.审计要求(1)审计人员应具备一定的财务、合规和项目管理经验;(2)审计人员应独立、客观、严谨地开展工作,保持审计机密性;(3)审计过程应及时记录审计发现,形成有效的审计证据;(4)在审计报告中明确问题、提出建议,帮助项目提升效益。

4.审计管理(1)成立审计管理委员会,负责审计工作的组织和协调;(2)确定审计人员,制定审计人员的职责和权责;(3)建立审计文件、资料和信息管理制度;(4)定期组织培训,提高审计人员的专业能力;(5)加强与项目管理部门的沟通协调。

三、内部审计实施方案1.审计目标完善项目的财务控制体系,提高项目经济效益;规范项目合同执行,降低项目风险;加强项目合规检查,确保项目合规性。

2.审计计划(1)明确审计范围和审计重点;(2)确定审计时间表;(3)核实审计人员和工作安排;(4)确定审计依据和方法论。

3.审计工作(1)收集项目执行过程中的财务数据和合同信息;(2)与项目经理、财务人员进行沟通,了解项目情况;(3)核实财务数据的真实性、准确性;(4)验证项目合同的履约情况;(5)检查项目是否符合公司的合规要求;(6)分析项目的成本控制情况和风险管理情况。

4.审计报告(1)总结审计发现,明确存在的问题;(2)提出改进建议,推动问题解决;(3)编写审计报告,报送审计委员会和项目管理部门;(4)监督和跟踪问题的整改情况;(5)向相关部门通报审计结果,推动改进措施的落实。

内部审计实施办法

内部审计实施办法

内部审计实施办法为完善和规范公司内部审计管理,明确审计责任,加强内部控制,防范经营风险,维护公司资产安全,根据公司《审计工作暂行规定》《物资供应管理体系》的相关规定,及国家相关法律、法规,结合公司实际情况,制定本办法。

一、审计内容1.对采购业务的招标、供应商选择、采购合同签订、执行等进行检查、审计与监督。

审计资料主要包括:招标书、供应商评选表、采购依据、审批依据、采购合同、价格依据等。

(1) 采购业务招标的审计包括招标准备阶段的审计和招标阶段的审计,具体为:1)审查招标活动整个过程的具体安排,包括对招标项目进行论证分析,确定采购方案、编制招标文件,制定评标办法、组建评标机构、邀请相关人员等。

2)审查是否按照招标、投标、开标、评标、定标步骤组织实施招标工作。

(2) 年度审核合格供应商和与之签订的年度合作协议,按照经营状况、资质信誉、售后服务进行三级认定。

当年年度协议未签订、未及时到审计部存档的,审计部按上年度合作协议审计相应采购合同,由此产生价差,计算审减额。

(3) 审查采购合同签订的合法性、规范性和效益性。

2. 对基建、维修工程项目的预算、标底编制、决算、竣工验收等进行检查、审计与监督。

基建维修项目审计资料主要包括:(1) 准建报告或派工单;(2) 审批后的施工图纸;(3) 工程量清单;(4) 重要工程物资市场询比价资料;(5) 工程合同及相关单据;(6) 使用部门的验收签章。

3.对专项投资进行可行性研究报告、投资和成本的估算报告审计。

审计资料主要包括:专项投资可行性研究报告及投资和成本的估算指标、详细分项资料。

4.根据公司工作需要进行专项审计或审计调查。

主要包括:(1) 专项工作计划审计(2) 专项工作执行情况审计与调查(3) 专项工作财务收支情况审计5.对公司采购合同、销售合同、基建和维修工程合同等各类合同进行审计。

(1) 采购合同审计1)合同主体审计A. 审查签订合同的主体。

重点审查供货方《企业法人营业执照》,审查企业最近一期在工商部门的年检情况,是否及时年检;企业营业期限是否已经过期或即将到期。

江苏省工会系统内部审计实施办法

江苏省工会系统内部审计实施办法

江苏省工会系统内部审计实施办法为了认真贯彻执行《中华人民共和国工会法》、党和政府以及工会财经方针、政策,加强工会经费的收、管、用及财产管理,促进工会系统的廉政建设,推动工会管理民主化、群众化。

根据《中华人民共和国审计条例》和审计署《关于内部审计工作的规定》,特制定本实施办法。

一、审计机构1.省总工会设立审计处,省辖市总工会设立审计科(处);县(市)总工会、省产业(局、公司)工会配备专职或兼职审计员,基层工会经费审查委员会承担内部审计职能。

关于机构设置和人员编制问题,请各级工会与当地编委联系研究解决。

2.各级工会审计机构应与同级工会经费审查委员会办公室合署办公,在工会负责人和同级工会经费审查委员会领导下开展工作,业务上接受地方同级审计部门的指导。

3.工会内部审计机构,对同级的工会机关,直属企、事业单位,以及下一级工会组织的经费收支、经济活动和财产管理,独立行使内部审计职能。

二、主要任务1.对工会经费拨交,上解进行审计。

对工作所属企、事业单位的各项经济活动进行审计监督。

2.对工会资金、财产的管理进行审计监督3.对工会经费收支预、决算以及各种会计报表进行审计监督。

4.对工会企、事业基建、技改项目预、决算等进行审计监督。

5.对严重违反财经法规的、会员意见大的经济事项进行专案审计。

6.根据国家的审计法规,对工会本级机关、企、事业单位内部控制度进行审计,并帮助其完善有关规章制度。

7.办理工会负责人,经费审查委员会和上级工会审计部门交办的审计事项。

三、内部审计职权范围1.检查会计凭证、帐簿、报表、预算、决算、资金、财产、查阅有关的文件和资料。

2.对审计中的有关事项,进行调查并索取证明材料。

3.对阻挠、破坏审计工作,以及拒绝提供有关材料或提供不真实材料的,经工会负责人批准可采取必要的措施,并提出追究有关人员的责任。

4.对正地进行严重违反财经纪律的,造成严重损失浪费的,以及严重损害工会经济利益的行为,有权作出临时制止决定。

内部控制审计实施办法

内部控制审计实施办法

****分公司内部控制审计实施办法第一章总则第一条为了规范公司内部控制审计,提高审计工作效率,保证审计工作质量,根据中国****股份有限公司企业标准《内部控制审计规范》和****分公司《关于内部审计工作的规定》,结合公司内部控制审计工作的具体情况,制定本办法。

第二条内部控制是公司为了保证信息资料的可靠性和完整性,保证遵循政策、计划、程序、法律和法规,保护资产安全,经济、有效地利用资源,以及保证完成所制定的经营计划任务或目标,使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。

第三条内部控制审计是审计人员对被审计单位内部控制的健全性、符合有效性及科学合理性所进行的测试与评价。

第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施,用以完善内部控制,也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法,以便确定对其依赖程度和进行实质性测试(即审计)的范围、重点及方法,提高审计工作效率和质量,减少审计风险。

第二章'第三章内部控制的范围、措施及方式第五条内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关的控制制度,一般分为:1.内部财务会计控制:针对财务会计信息的完整、真实的控制,包括为保证会计信息的正确性、财务收支的合法性,以及维护财产物资的安全与完整而采取的有关组织、分工、程序、方法和标准等方面的控制。

2.内部经营管理控制:针对经营管理活动过程的控制,包括为保证经营决策、方针和政策的贯彻执行,保证经济活动的经济性、效率性和效果性,以及实现经营目标而采取的有关组织分工、程序、方法和标准等方面的控制。

第六条内部控制的措施有:1.预防性控制:为防止错误和舞弊的发生而采取的控制;2.检查性控制:把已经发生和存在的错误检查出来的控制;3.纠正性控制:对那些由检查性控制查出来的问题的控制;4.—5.指导性控制:引导或促使期望发生的有利结果实现而采取的控制;6.补偿性控制:针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制。

第七条内部控制的方式包括:1.组织机构控制:通过对内部组织机构的设置、分工,明确划分职责范围而形成的控制制度。

内部审计制度实施办法1

内部审计制度实施办法1

内部审计制度实施办法为了规范公司内部审计制度的实施工作, 根据《审计法》、《会计法》、《企业会计制度》等法律法规及《内部审计制度》, 制定本办法。

第一章: 财务审计实施办法第一条财务审计是指监察审计部对公司子公司、全资附属企业、的财务收支、会计政策及有关经济法规的执行情况的真实、合理和效益进行的审计监督。

第二条财务审计的主要内容是:(一)资产真实性的审计;(二)负债确定的审计;(三)损益确定的审计;(四)所有者权益正确、真实的审计;(五)现金流量流入流出的审计。

第三条资产真实性的审计: 主要是对流动资产、固定资产、长期投资的审计。

(一)流动资产的审计:1.查证库存现金、银行存款及其他货币资金收付业务是否全部入帐, 收付业务是否合规、合法, 会计记录是否正确。

2、对应收帐款及其他应收帐款的确定, 查实该款项是否存在, 并且为被审计单位所拥有, 审查应收及其他应收帐项的增减变动的真实、合法、合理, 是否可收回。

坏帐准备的提取和确认是否合理、合法。

3.审查存货的内控制度是否键全, 帐实是否符合, 计价方法是否适当, 存货跌价计提是否合理, 同时还要检查存货的增减变动记录是否完整、每年至少清查一次以掌握存货的实有数量。

以及对采购业务的招标、供应商选择、采购合同签订、以及采购依据、价格依据、审批程序执行等进行检查、审计与监督。

(二)固定资产的审计:1、查实固定资产是否帐物相符, 确归企业所有, 增减及事项是否真实、合理, 实物形态是否完好, 计提折旧的方法是否正确及前后一致, 折旧总额的计算是否正确。

2.是否正确划分资本性支出与收益性支出的界限。

3.固定资产的购建、转入、租入、保管、出售、毁损、报废、维修的帐务处理是否合规, 手续是否完备。

4 、固定资产的清查, 为了保护固定资产的安全与完整, 对固定资产进行定期清查、盘点, 每年至少清查一次以掌握固定资产的实有数量, 查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产, 保证账实相符。

学院内部审计工作实施办法正式版

学院内部审计工作实施办法正式版

Different positions have their own specific rules of doing things, in order to make the work achieve the expected goal according to the plan and requirements.学院内部审计工作实施办法正式版学院内部审计工作实施办法正式版下载提示:此管理规范资料适用于团体或社会组织中,需共同遵守的办事规程或行动准则并要求其成员共同遵守,不同的行业不同的部门不同的岗位都有其具体的做事规则,目的是使各项工作按计划按要求达到预计目标。

文档可以直接使用,也可根据实际需要修订后使用。

AN学院内部审计工作实施办法第一章总则第一条为加强学校内部审计工作、规范内部审计管理,促进党风廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部20xx 年第17号令)和《陕西省教育系统内部审计工作实施办法》(陕教审〔20xx〕1号)等文件精神,结合我校实际,制定本实施办法。

第二条学校内部审计是校内审计部门和审计人员独立监督评价本校及所属单位、部门财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性的行为。

第三条学校内部审计部门在“全面审计、突出重点”的工作方针指导下,坚持“审计、规范、促进”相结合的原则,建立内部审计制度,促进各单位遵守国家财经法纪,规范内部管理,加强廉政建设,维护学校合法权益,防范风险,推动学校改革发展,提高资金使用效益。

第二章组织和领导第四条学校内部审计工作在学校主管领导的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和本校的规章制度,独立开展内部审计工作,向学校主管领导负责并报告工作,同时接受上级主管部门内审机构的业务指导和检查。

第五条学校主管领导的主要职责:1.加强内部审计部门的队伍建设,建立健全内部审计制度;2.定期研究、部署和检查内部审计工作,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促检查审计建议的整改落实和审计意见、审计决定的执行;3.支持内部审计部门、审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;4.对成绩显著的内部审计部门、审计人员进行表彰和奖励;5.解决内部审人员在工作、培训、职务职称以及待遇等方面存在的实际困难和问题。

内部审计实施方案内部审计工作实施方案三篇

内部审计实施方案内部审计工作实施方案三篇

内部审计实施方案内部审计工作实施方案三篇内部审计实施方案>方案一:内部审计实施方案为进一步加强学校财务管理,规范学校财务行为,促进全县教育事业持续健康发展,根据教育内部审计工作有关规定,结合我县财务管理实际,经局长办公会研究决定制定如下实施方案。

一、指导思想和工作目标坚持以“三个代表”重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导,全面落实科学发展观,紧紧围绕创办人民满意教育县,坚持“依法依规、实事求是、客观公正、规范行为”的原则,有步骤、有重点地对我县中小学实施审计,为领导决策提供依据。

二、审计对象与范围(一)审计对象全县公办中小学和中心校,具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。

(二)审计的范围1、时间范围:学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况;2、经费范围:即学校所有经费,具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。

三、审计内容和重点教体局内部审计以规范行为目的。

根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况,审计工作的重点为以下几个方面:(一)学校收费情况1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策,加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作,确保补助工作的公开、公正。

2、高中招收“择校生”是否执行了“三限”政策,高中“择校生”比例是否超过当年实际招生总人数的30%。

严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。

3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众,增强收费工作的透明度,主动接受学生、家长和社会的监督。

做到学校清清楚楚收费,家长明明白白交钱。

4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等;重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为;有无盗版教材和学辅资料进入学校;看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为;是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动(二)中小学公用经费的管理使用情况1、公用经费开支是否按规定的范围:教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置,房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。

企业内部审计实施办法

企业内部审计实施办法

企业内部审计实施办法引言企业内部审计是指企业内部对其经济活动的合规性、效率和信用风险进行评估和监督的一种管理工具。

为了确保企业运营的透明度和合规性,建立一套有效的内部审计实施办法是至关重要的。

本文将详细介绍企业内部审计的实施办法,包括审计程序、职责分工和执行流程等,以确保企业内部审计的顺利开展。

1. 审计目的企业内部审计的目的在于评估和监督企业的经济活动,发现潜在的风险和问题,并提供改进建议,以保障企业的合规性、效率和信用风险的管理。

2. 审计范围企业内部审计的范围涵盖整个企业的经济活动,包括财务管理、内部控制、风险管理、合规性管理等方面的审计。

2.1 财务管理审计财务管理审计主要关注企业的财务状况、财务报表的准确性和合规性,以及财务管理过程中可能存在的风险和问题。

2.2 内部控制审计内部控制审计旨在评估企业内部控制制度的设计和执行情况,发现潜在的内部控制缺陷,并提供改进意见,以保障企业资产的安全和有效使用。

2.3 风险管理审计风险管理审计主要关注企业的风险管理体系的建立和执行情况,评估风险管理的有效性,发现和解决潜在的风险问题。

2.4 合规性管理审计合规性管理审计旨在评估企业在法律法规和行业规范方面的合规性,发现合规性风险和问题,并提供改善建议,以确保企业的合法经营。

3. 审计程序企业内部审计应按照一定的程序进行,以保证审计工作的有效性和可靠性。

3.1 确定审计目标和范围在开始审计工作之前,需要明确审计的目标和范围,并与有关部门进行对接和沟通,确保对审计工作的理解和支持。

3.2 制定审计计划制定审计计划是为了确定审计的具体内容、方法、时间和人员等,确保审计工作能够有序、高效地进行。

3.3 收集和分析数据审计人员需要收集和分析与审计相关的数据和信息,包括财务报表、内部文件和相关记录等,以获取审计所需的证据和依据。

3.4 进行现场检查和核实根据审计计划,审计人员需要进行现场检查和核实,包括实地观察、询问相关人员、抽样调查等,以确保审计工作的准确性和全面性。

北京市内部审计工作实施办法-

北京市内部审计工作实施办法-

北京市内部审计工作实施办法正文:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市内部审计工作实施办法第一章总则第一条为加强本市各部门、各单位的内部审计工作,根据国务院《关于审计工作的暂行规定》和《审计署关于内部审计工作的若干规定》,结合本市实际情况,制定本办法。

第二条本市市、区、县人民政府各部门和市属金融保险机构、大中型企业事业单位均应全面执行《审计署关于内部审计工作的若干规定》和本办法。

第三条市审计局是本市内部审计工作的主管机关,负责监督本办法的实施。

第四条内部审计机构依照国家的法律、法规、规章,在本部门、本单位主要负责人的直接领导下,对本部门、本单位及下属单位的财政财务收支及其经济效益,进行内部审计监督,独立行使内部审计职权,对本部门、本单位负责并报告工作。

第五条市、区、县人民政府各部门的内部审计机构,业务上受同级国家审计机关的指导,并向其报告工作;企业事业单位的内部审计机构,业务上受上级主管部门内部审计机构和同级国家审计机关的指导,并向其报告工作。

第六条内部审计人员必须坚持原则,廉洁奉公,保守秘密,忠于职守。

禁止滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。

内部审计人员依法行使职权受法律保护,任何人不得打击报复。

第二章内部审计机构的设置第七条市属各局、企业主管部门、金融保险机构设审计处(室);审计业务工作量较少或没有下属单位的,可以不设内部审计机构,但应设专职审计人员。

第八条区、县属各局、企业主管部门、金融保险机构设审计科(室);审计业务工作量较少或没有下属单位的,可以不设内部审计机构,但应设专职审计人员。

第九条大、中型企业事业单位设审计科(室);小型企业事业单位,可根据需要,设专职审计人员。

《内部控制审计实施办法》

《内部控制审计实施办法》

《内部控制审计实施办法》第一章总则第一条为了规范公司内部控制审计,提高审计工作效率,保证审计工作质量,根据中国xxxx股份有限公司企业标准《内部控制审计规范》和xxxx分公司《关于内部审计工作的规定》,结合公司内部控制审计工作的具体情况,制定本办法。

第二条内部控制是公司为了保证信息资料的可靠性和完整性,保证遵循政策、计划、程序、法律和法规,保护资产安全,经济、有效地利用资源,以及保证完成所制定的经营计划任务或目标,使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。

第三条内部控制审计是审计人员对被审计单位内部控制的健全性、符合有效性及科学合理性所进行的测试与评价。

第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施,用以完善内部控制,也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法,以便确定对其依赖程度和进行实质性测试(即审计)的范围、重点及方法,提高审计工作效率和质量,减少审计风险。

第二章内部控制的范围、措施及方式第五条内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关1的控制制度,一般分为:1.内部财务会计控制。

针对财务会计信息的完整、真实的控制,包括为保证会计信息的正确性、财务收支的合法性,以及维护财产物资的安全与完整而采取的有关组织、分工、程序、方法和标准等方面的控制。

2.内部经营管理控制。

针对经营管理活动过程的控制,包括为保证经营决策、方针和政策的贯彻执行,保证经济活动的经济性、效率性和效果性,以及实现经营目标而采取的有关组织分工、程序、方法和标准等方面的控制。

第六条内部控制的措施有:1.预防性控制:为防止错误和舞弊的发生而采取的控制;2.检查性控制:把已经发生和存在的错误检查出来的控制;3.纠正性控制:对那些由检查性控制查出来的问题的控制;4.指导性控制:引导或促使期望发生的有利结果实现而采取的控制;5.补偿性控制:针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制。

第七条内部控制的方式包括:1.组织机构控制。

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# 内部审计实施办法
## 引言
内部审计是企业管理的重要组成部分,旨在评估和改善企业的风险管理、控制和治理过程。

本文将提出一套内部审计实施办法,包括审计计划制定、审计程序执行、问题发现和整改跟踪等方面的措施。

## 一、审计计划制定
1. 风险评估:对企业各个领域进行风险评估,确定审计的优先级和重点区域。

2. 审计目标:根据风险评估结果,制定明确的审计目标和范围,明确审计的依据和期望结果。

3. 资源分配:合理分配审计资源,确定审计团队的人员配置和工作安排,确保审计的有效开展。

## 二、审计程序执行
1. 数据收集:收集并分析与审计对象相关的数据和信息,包括财务报表、业务流程文件、内部控制手册等。

2. 流程审查:审查企业的运营流程,检查是否符合规定要求,发现潜在的风险和问题。

3. 抽样测试:通过抽样方法,对关键环节和数据进行测试,评估其合规性和准确性。

4. 文件检查:审查相关文件和记录,核实操作的合法性和完整性。

## 三、问题发现
1. 异常分析:对审计过程中发现的异常情况进行分析,找出问题的根源和原因。

2. 风险识别:识别并评估潜在的风险,包括内部控制不足、违规行为等,并提供相应的建议和改进方案。

3. 问题报告:编写详细的审计报告,清晰地描述发现的问题、风险和改进建议,并提交给管理层和相关部门。

## 四、整改跟踪
1. 整改计划:与管理层和相关部门合作,制定具体的整改计划,明确责任人和时间表。

2. 进展监控:监督和跟踪整改进展情况,确保整改措施按时落实,并持续改善相关的风险控制措施。

3. 效果评估:对整改措施的效果进行评估,确保问题得到有效解决和改进,预防类似问题的再次发生。

## 五、持续改进
1. 经验总结:对每次审计进行经验总结和反思,总结出有效的审计方法和技巧,为下一次审计提供借鉴。

2. 业务咨询:作为内部审计部门的一员,积极参与企业的战略规划和决策过程,为管理层提供专业的咨询和建议。

## 结论
通过以上所述的内部审计实施办法,企业可以加强对风险管理和内部控制的监督和改进,确保企业的稳健运营。

然而,每个企业的情况各不相同,需要根据实际情况灵活应用,并结合
具体的市场环境和发展需求进行调整和完善。

只有持续改进和创新,才能提升内部审计的效果和价值,并为企业的可持续发展提供有力支持。

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