企业家刑事犯罪的风险防范

一
、
罪名 。其 中虚报 注册 资本 罪 应 引起企 业家 们 的足 够重 视 。因为 ， 六、企业内部 人员管理环节 在 中 国企 业 家 们演 绎 着 一 个 个 企 业从 无 到 有 、从 小 到 大 的 传奇 （ １ ）侵 占类 犯罪 。刑 法 对 国有 资产 和非 国有公 司 企业 的合 故事 的 同 时 ，也存 在 着 太 多 的 浮躁 和 隐患 。有 的企 业 家 不 惜弄 法 财产 采取 了强 有力 的保 护措 施 。对 公司 、企业人 员使 用 窃取 、 虚作 假 、 制 造泡 沫经 济 ， 而 最终 却 因涉 嫌虚 报 注册 资本 深 陷囹 圄。 骗 取 、侵 吞 等 手段 实施 的侵 害 国有 企 业 资产 以及 其他 性 质 企业 财 产 的行 为予 以 了严 厉 打击 。 比如 ：贪 污 罪 、职 务侵 占罪 、私 二 、融 资 环 节 融 资 即企 业 或 个 人 筹集 资金 的行 为 与 过 程 。简 单 地 说 就是 分 国有 资产 罪 。 （ ２ ） 挪 用类 犯罪 ：挪用公 款罪 、挪 用公 款罪 。 根 据 自身 状 况 ，以及 未 来 发 展 的需 要 ，通 过 一定 的方 式 ，从 一 定 的渠 道 向投 资者 和债 权 人 筹 集 资金 ，组 织 资金 的理 财 行 为 。 （ ３ ） 贿赂 类犯 罪： 受贿罪、 单 位受贿 罪 、 利用影 响力 受 贿罪 、 企 业 要 维 持 正 常 的 生产 和经 营 ，离不 开 证 券 发 行 、交 易 机 构 、 非 国家 工作 人 员 受 贿 罪 、行 贿罪 、对 单位 行 贿 罪 、对 非 国 家工 银 行 系统 的支 持 。企 业 在 与 他们 打交 道 的 过 程 中 ，无 论是 证 券 作 人员 行贿 罪 、单位 行贿 罪等 。 （ ４） 背 信类 犯罪： 非法 经 营 同类 营业 罪 、 为亲友 非法 牟 利罪 。 融 资 ，还 是银 行 贷 款 ，都必 须 严 格 按 照 有 关 证券 、金 融 法 规履 行 相 关 的手 续 。如 果 企 业对 相关 的金 融 法 规 以及 银 行 业 和 证券 （ ５ ）渎 职 、滥用 职权 类 犯罪 ：签 订 、履 行合 同失 职被 骗罪 业 的某些 规范 操作 程 序不 熟悉 ， 或 者故 意违 反这 些 规定 去操 作 ， 国有公 司 、企 业 、事业 单位 人员 失职 罪 （《 刑法 》第 １ ６ ８ 条 ）、 就很 可 能 陷入 某些 犯 罪 分 子 的圈 套 ，或 者 本 身直 接 触 犯 刑 法 引 国有公 司 、企 业 、事 业单 位人 员 滥用 职权罪 、私舞 弊低 价折 股 、 起 刑 事 法 律 后 果 。 例如 ：擅 自发 行股 票 、公 司 、企 业 债 券 罪 、 出售 国有 资产罪 等 。 欺 诈 发行 股票 、 债券 罪 、内幕 交 易 、 泄 露 内幕 信息 罪 、 违 规披 露 、 （ ６ ） 其 他犯 罪 ：巨 额财产 来 源不 明罪 。 不 披露 重 要信 息罪 等 。 七 、市场经营环节 在 市 场 经 济体 制 下 ，作 为 活 跃 的 民事 主 体 ，公 司 、企 业 为 三、生产 、销售环节 国家 对各 类不 同行 业 的企 业 ， 都 会 有一 些不 同的特 别要 求 ， 了谋 求 发展 必 然 要 与外 界 进 行市 场 交 易 活动 ， 比如签 订 、履 行 并 会 制 定 或 颁 布特 定 的标 准 。如 果 要 求 不 能 达标 ，企 业是 不 可 合 同、进 行 市 场 营销 活 动 等 。只 有 市场 秩 序 尽然 有 序 才 能保 证 能 从 事 该 行 业 的 。如 果 企业 在未 达 标 的情 况 下从 事 生 产 经 营 ， 社 会 经 济 的 良性 发 展 。对 于扰 乱 社 会秩 序 的行 为 ，刑 法第 三 章 就 必 然 面 临 相 应 的行 政 处 罚 。情 节 严 重 或 者 造成 严 重 后 果 的 ， 第 八 节 专 门进 行 了 规制 。该 章节 规 定 了 “ 损 害 商业 信 誉 、商 品 企 业 及 企 业 负 责人 甚 至 还 有 承担 相 应 的刑 事 责任 和 民事赔 偿 责 声誉 罪 ” ， “ 虚假广 告 罪” ， “ 串通 投标 罪 ”， “ 合 同诈 骗罪 ” ， 任 。这 些 特定 的要 求 ，各 行 政 管 理 机 关 都会 规 定 在 相 应 的行 政 “ 非法 传销 罪 ” ， “ 非 法经 营罪 ” ， “ 强迫 交易 罪 ” ， “ 伪造、 法 规 当 中 ，企 业 如 果 对 这些 法 规 没 有 足 够 的 了解 并 予 以充 分 的 倒 卖伪 造 的有价 票证 罪 ”， “ 倒 卖 车票 、船票 罪 ”， “ 非 法 转让 、 “ 逃避 商检 罪 ”。 遵 守 ，那 么必 将 面 临相 应 的 法律 风 险 ，包 括刑 事 法 律 风 险 。 比 倒卖 土 地使用 权 罪 ” ， 如 生 产 、销 售 劣 药 罪 、 生产 、销 售 不符 合 标 准 的 医用 器 材 罪 、 企 业 家作 为 社 会群 体 中 的特 殊 主体 ，对 其 在 法 律 规制 方 面 生 产 、销 售 不 符 合 卫 生 标 准 的食 品罪 、生产 、销 售 有 毒有 害食 的 规 定存 在 的 漏洞 问题 越来 显 而 易 见 ，该 群体 暴 露 出 来 的法 律 品罪 、生产 、销 售 不符 合 安 全 标 准 的 产 品 罪 、生 产 、销 售 伪 劣 风 险 亟需 法 律 法规 加 以解决 ，本 文 就是 以刑 法犯 罪 主 体 的一 类 农 业 、兽 药 、化 肥 、种 子 罪 、生 产 、销 售 不 符 合 卫生 标 准 的化 即企 业家 展开 研究 ，规 避法 律漏 洞保 障相 关人 权 的。 作者 简 介 ： 妆 品罪 等 。 王建 龙 （ １ ９ ８ ８ ． ０ ５ ～） ， 男， 河南 台前人 辽 宁 大学 法 学院在读 研 究生 。 四 、 财 务 管 理 环 节
临着 诸 多 的风 险，其 中法律 风 险就 是其 一。 当前 ，越 来越 多 的企 抗 拒 缴税 、逃 避追 缴 欠 税 或者 骗 取 出 口退 税 行 为 ，给 国家造 成 业 家开始 意 识到 刑事 风 险防 范的 重要性 ，但 无法 识别 刑事 风 险与 严 重税 款流 失 的 ， 将 可 能构成 偷税 罪 、 抗税 罪 、 逃避 追缴 欠税 罪 、 其他 风 险的界 限，因而无 法有效地 对这 些风 险进 行控 制和 防范。 骗 取 出 口退 税罪 。
（ 一） 税 务管理 中的刑事法律风 险
税 收 是 国家财 政 收 入 的 主要 来 源 ，依 法 纳 税 是每 个 公 民、
受 到 法律 制裁 以及 作 所
必 须 面对 的风 险。 首先 ，公 司 、企 业作 为 市场 活 跃 的主体 ，也是 企 业 的法 定义 务 。 企业 在 税 务 管 理过 程 中 ，必 须 照 章纳 税 。如 具 有偷 税 、漏 税 ， 犯 罪 的主体 ，在运 行过 程 中不但 面 临着 经 营管理 上 的挑 战，还 面 果 违反 国家关 于 税务 征收 和管 理 的法律法 规 ，
关键 词 ：企 业 家 ；法律 风 险 ；法律 规制
（ 二） 发 票管理 中的刑 事法律风 险
为了规 范税 收征 管秩 序 ， 防 止税 款流失 ， 我 国对发 票 的制造 、
市 场 经济 实 际上 是 法 治 经济 ，法 律 规定 伴 随着 企 业 生 产 经 销 售 、使 用 和 购 买 等一 系 列 行为 制 定 了 严格 的法 律规 定 ，并 且 营 的 各个 环 节 。刑 法 规 定 的规 范 市 场 经 营 行 为 的 罪 名 累 计 １ ２ ０ 对 不 同种类 的发 票予 以区别对 待 。 多个 。这 些罪 名涉 及企 业从 设 立 、融 资 、生产 销 售 、财 务管 理 、 五 、 劳 动 用 工 方 面 随着 社 会 的进 步 ，国 家对 劳 动 者 的法 律 保 护 越来 越 多 ，越 劳 动 用工 、人 员治 理 、市 场 营销 直 至 企 业 破 产清 算 的整 个 生产 来 越 严格 ，企 业也 应 负 起相 应 的社 会 责任 ，维 护劳 动 者 的合 法 经营 过程 。 权 益 。如 果 企 业不 能按 照 劳 动法 及 相关 劳动 人 事 法律 办 事 ，那 公司 、企业 的设 立及 清算破产环节 公 司 、企 业 的 设立 和清 算 破 产 好 比 自然人 的 出生 和 死 亡 ， 么 不 仅 可 能引 起 企 业 和劳 动 者之 间的 纠 纷 ，而 且还 可 能 涉及 到 是一 个 生 命 的 起 点 和终 点 。 在这 两 个 环 节 主要 涉 及 虚 报 注 册 资 承 担 刑 事 责任 。 比如 ：强 迫 职工 劳 动 罪 、雇 用 童工 从 事 危 重劳 本罪 、虚 假 出 资 、抽 逃 出资 罪 、妨 害 清 算 罪 、虚 假 破 产 罪 四个 动 罪 、强令 违章 冒险作业 罪 。
…
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企业 家刑 事犯罪的风险 防范
王建龙
（ １ １ ０ ０ ３ ６
摘
辽宁大 学法 学院
辽 宁 沈 阳 ）
要 ：所 谓 刑 事 法 律 风 险 ，指 企 业 或 者企 业家 触 犯 刑 法