出纳实务01 02出纳实务概述与现金管理实务
出纳实务操作基础知识
出纳实务操作基础知识1. 引言出纳是负责公司日常财务操作的重要岗位，出纳实务操作基础知识是出纳在工作中必须掌握的知识点之一。
本文将介绍出纳实务操作的基础知识，包括日常出纳工作职责、资金管理和账务处理等方面。
希望通过本文的介绍，能够帮助读者更好地了解和掌握出纳实务操作的基础知识。
2. 日常出纳工作职责作为公司财务部门的一员，出纳在日常工作中承担着以下职责：2.1 现金管理出纳负责公司现金资金的管理，包括现金的收付、存储和保管等工作。
出纳需要确保现金的安全和准确性，以及及时准确地办理各种现金交易，例如支付贷款、支付工资、缴纳税款等。
2.2 资金收支核对出纳需要核对公司的资金收支情况，保证收支的准确性和一致性。
出纳需要对公司银行账户的收支明细进行及时核对，并保留相关的凭证和记录。
2.3 账务处理出纳需要进行公司账务的处理和登记，包括对收款凭证、付款凭证的登记，对现金流水账的记录和核对等。
3. 资金管理在日常工作中，出纳需要进行资金管理，包括以下方面：3.1 资金计划出纳需要制定资金计划，根据公司的资金需求和财务状况，合理调配和安排资金的使用，确保公司的资金流畅。
3.2 预算控制出纳需要根据公司的预算进行支出控制，确保公司的费用支出在预算范围内，并及时进行报销和核对。
3.3 借贷管理出纳需要根据公司的借贷需求，及时与银行进行联系和协调，办理公司的贷款、还款等业务。
4. 账务处理在出纳实务操作中，账务处理是重要的一环，包括以下方面：4.1 凭证登记出纳需要对各种财务凭证进行登记，包括收款凭证、付款凭证等。
出纳需要确保凭证的准确性和完整性，并按规定进行分类和归档。
4.2 现金流水账出纳需要对公司的现金流水账进行记录和核对。
出纳需要及时记录公司的收入和支出情况，并进行核对和调整。
4.3 账务报表出纳需要根据公司的财务数据制作相应的账务报表，如资金流量表、利润表等。
出纳需要确保报表的准确性和完整性，并及时提供给相关部门和管理层。
《出纳实务》教案
《出纳实务》教案教案：《出纳实务》一、教材分析二、教学目标1.了解出纳的基本工作职责和职能，理解其在财务管理中的重要性；2.掌握出纳的账务处理方法，能够正确地进行记账和核算；3.掌握财务报表的编制方法和分析技巧，能够根据实际情况进行财务分析。
三、教学内容和教学方法1.教学内容：第一单元：出纳概述本单元主要介绍了出纳的定义和职责，以及财务管理的基本流程和要求。
第二单元：出纳的账务管理本单元包括了记账、核算和结账等基本要求，以及货币资金的账务处理、银行存款账户的管理和对账等操作。
第三单元：财务报表的编制与分析本单元涵盖了财务报表编制的基本要求和核算方法，以及财务分析的基本工具和技巧。
2.教学方法：本课程采用讲授和实操相结合的教学方法。
学生通过听讲授课程内容，并进行实际操作，提高实用操作技能。
四、教学步骤第一步：出纳概述（30分钟）1.引入：介绍出纳的定义和职责，引导学生理解出纳在财务管理中的重要性。
2.讲解财务管理的基本流程和要求，帮助学生了解出纳的工作环境和要求。
第二步：出纳的账务管理（90分钟）1.讲解记账、核算和结账的基本要求，介绍学生记账和核算的重要性。
2.分别讲解货币资金的账务处理、银行存款账户的管理和对账等操作方法，帮助学生掌握出纳的基本操作技能。
第三步：财务报表的编制与分析（120分钟）1.讲解财务报表编制的基本要求和核算方法，包括资产负债表和利润表的编制步骤和注意事项。
2.讲解财务分析的基本工具和技巧，包括比率分析和趋势分析的方法和应用技巧。
第四步：总结与复习（30分钟）1.对前面的知识进行总结，帮助学生巩固所学内容。
2.给予学生相关实操任务，检验他们的实际操作能力。
五、教学评估1.通过平时的作业和考试检验学生的理论知识掌握情况；2.通过实操任务的完成情况和表现来评价学生实际操作能力；3.定期安排小测验或讨论，检验学生对财务知识的理解和应用情况。
六、教学资源准备1.教材《出纳实务》；2.录制好的视频讲座和操作演示；3.实操工具和教材提供的实例。
《出纳会计实务》课程标准
《出纳会计实务》课程标准一、课程概述1、课程性质《出纳会计实务》是会计专业的一门重要的专业基础课程，具有较强的实践性和操作性。
通过本课程的学习，学生能够掌握出纳岗位的基本职责、工作流程和操作技能，为今后从事会计及相关工作奠定坚实的基础。
2、课程目标（1）知识目标学生能够了解出纳工作的基本职责和相关法律法规；掌握现金、银行存款、票据等的管理和核算方法；熟悉出纳工作中的凭证填制、账簿登记和报表编制等。
（2）能力目标学生能够熟练进行现金收付、银行结算等业务操作；具备识别假钞、防范金融风险的能力；能够正确处理出纳工作中的常见问题，并规范地填写各类出纳凭证和账簿。
（3）素质目标培养学生严谨细致、诚实守信的职业素养；增强学生的沟通协作能力和责任意识；树立良好的财经法规意识和职业道德观念。
3、课程设计理念本课程以出纳岗位的工作任务为导向，以实际工作流程为依据，注重理论与实践相结合，通过模拟实训、案例分析等教学方法，培养学生的实际操作能力和解决问题的能力。
4、课程设计思路按照出纳工作的流程和任务，将课程内容分为现金业务处理、银行业务处理、票据业务处理、出纳账簿与报表、出纳工作的交接与监督等模块。
每个模块设置相应的教学目标、教学内容和实践环节，使学生在完成各项任务的过程中掌握出纳工作的核心技能。
二、课程内容1、现金业务处理（1）现金管理制度讲解现金的使用范围、库存限额、现金收支的规定等。
（2）现金收付业务包括现金收款的流程和操作要点，如开具收款收据、鉴别真伪钞等；现金付款的审批程序、支付方式和注意事项。
（3）现金盘点与清查介绍现金盘点的方法和程序，以及现金长款、短款的处理原则和方法。
2、银行业务处理（1）银行账户管理银行账户的种类、开户流程、账户使用规定等。
（2）银行结算方式详细讲解支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等结算方式的特点、适用范围和操作流程。
（3）银行存款的核算银行存款日记账的登记方法，银行存款余额调节表的编制。
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作是财务工作中的重要环节，以下是一些基本的操作流程：
1. 现金管理：出纳需要对公司的现金进行管理，包括现金的收支、清点、保管等。
在进行现金收支时，出纳需要仔细核对现金的数量和金额，确保收支的准确性。
2. 银行存款管理：出纳需要对公司的银行存款进行管理，包括存款的收支、对账、编制银行存款余额调节表等。
在进行银行存款收支时，出纳需要仔细核对银行存款的金额和账户信息，确保收支的准确性。
3. 票据管理：出纳需要对公司的票据进行管理，包括支票、汇票、本票等。
在进行票据管理时，出纳需要仔细核对票据的信息和金额，确保票据的真实性和有效性。
4. 账务处理：出纳需要对公司的现金和银行存款进行账务处理，包括记账、对账、编制现金流量表等。
在进行账务处理时，出纳需要仔细核对账务的信息和金额，确保账务的准确性。
5. 资金预算：出纳需要协助公司进行资金预算，包括制定预算计划、监控预算执行情况等。
在进行资金预算时，出纳需要仔细分析公司的财务状况和经营情况，制定合理的预算计划。
以上是出纳会计实务操作的基本流程，不同公司的具体操作流程可能会有所不同。
出纳需要具备良好的财务知识和操作技能，认真负责地完成各项工作，确保公司的财务安全和正常运转。
出纳基础知识与工作实务
第一章：出纳基础知识 第二章：现金的管理与核算 第三章：银行存款
1
第一章:出纳基础知识
主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容 和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程
重 点：出纳工作的业务范围。 难 点：出纳工作的业务范围 。 教学安排：本章设2节，拟用2学时。
2
目录
第一节：出纳工作概述 第二节：出纳工作业务范围
利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存
开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起
点的，不得使用现金。 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围
一般存款账户：不得在一家银行的几 个分支机构开设一般存款账户；不办理 现金支取业务。
临时存款账户 专用存款账户
36
四．银行账户使用规定
➢ 认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷 结算和现金管理规定。
➢ 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用 。
➢ 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不 许套取现金。
资金收入的处理 （1）清楚收入的来源
和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金
额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
9
【小结】第一章：出纳基础知识
出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工 作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单 位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项 。
3.处理
编制现金盘点报告表
28
（二）长、短款处理：
出纳实务模块6出纳现金管理实务
6.2.2.2库存现金限额
1.库存现金限额的含义
为了加强对现金的管理，压缩各单位保存 的现金量，促进货币回笼，防止由于保存 大量现金带来的弊病,保证款项的安全和 银行结算制度的完整，同时保证企事业单 位和机关、团体、部队有足够现金及时支 付日常零星开支，国家规定凡是银行开户 单位，都应由开户银行核定一个保留库存 现金的最高额度。这个额度就叫库存现金 限额，简称库存限额。
回
6.2.1结算与现金结算
6.2.1.1结算的概念
结算是货币结算或者说货币清算的简称。 它是指国民经济各部门、企业、事业单 位、机关、团体、部队和其他单位，以 及个人之间在进行商品交易、劳务供应、 信贷存放、资金调拨等经济活动过程中 产生的货币收付行为。
结算是商品经济的产物。在自给自足的自 然经济条件下，由于社会生产力水平低下， 人们生产的产品只能满足自身的生存和生 产需要，基本上没有商品交换，即使存在 着产品交换，也是偶然的物物交换，因而 也就不存在结算的问题。
学习内容
1.现金管理概述； 2.现金管理制度； 3.现金收款业务的核算； 4.现金付款业务的核算； 5.现金送存的基本程序； 6.现金日记账的登记。
返
项目1 现金管理概述
回
6.1.1现金的概念
现金是可以投入流通的交换媒介,是企 业流动性最强的一项资产。现金有广义 和狭义之分。广义的现金包括纸币、硬 币、银行存款、即期或到期支票、银行 本票、银行汇票等；狭义的现金则仅指 现钞，即出纳员保管的库存现金。我国 目前企业会计核算中的现金采用的是狭 义现金概念。
第五，严格按照国家规定的开支范围使 用现金，结算金额超过起点的，不得使 用现金。
第六，不准编造用途套取现金。企业在 国家规定的现金使用范围和限额内需要 现金，应从开户银行提取，提取时应写 明用途，不得编造用途套取现金。
《出纳实务》第PPT课件
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
出纳实务课件第一章
件
出纳实务
制 作
1
•《出纳实务》
•2020年12月11日5时29分
2
课 程 主 要 内 容
•《出纳实务》
第一章 出纳概述 第二章 出纳人员必备的会计基础知识 第三章 现金管理实务 第四章 银行存款管理实务 第五章 票据结算实务 第六章 支付结算实务
•2020年12月11日5时29分
第一章 出纳概述
•《出纳实务》
•2020年12月11日5时29分
五、出纳工作的内容
14
（一）货币资金核算
• 1.办理现金收付，审核审批有据 • 2.办理银行结算，规范使用支票 • 3.认真登日记账，保证日清月结 • 4.保管库存现金，保管有价证券 • 5.保管有关印章，规范使用印章 • 6.复核收入凭证，办理销售结算
客观公正
应实事求是、客观公正、坚持原则，正确处理国家 、单位和个人的利益关系。
要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时， 强化服务 出纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心
、周到。
应保守本单位商业秘密，除法律规定和单位领导同 保守秘密 意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息
•《出纳实务》
顺序登记现金日记账和银行存款日记账。
• 3.按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的相关规定办理外汇
出纳业务。
• 4.掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借
银行账户为其他单位办理结算。
• 5.保证库存现金和各种有价证券的安全与完整。 • 6.妥善保管有关印章、空白收据(发票)和空白支票。
•《出纳实务》
出纳人员配备的多少，主要取决于本单位出纳业务量的
大小及繁简程度，要以业务需要为原则，既满足单位出纳
出纳实务授课计划-概述说明以及解释
出纳实务授课计划-概述说明以及解释1.引言1.1 概述出纳实务是企业财务管理中不可或缺的重要环节，出纳员承担着财务资金的管理、监督和执行任务。
出纳实务授课计划旨在帮助学员深入了解出纳工作的职责与要求，掌握企业财务管理中的基本原理和技能，提升他们在实践中处理财务事务的能力。
本课程将围绕出纳实务的基本概念、技能和工作流程展开，通过系统的理论学习和实际案例分析，帮助学员充分理解和掌握出纳工作的要点。
同时，结合最新的财务管理工具和软件，引导学员运用现代化的技术手段提高工作效率，提升工作质量。
通过本课程的学习，学员将具备独立处理财务事务的能力，提高工作效率和准确性，为企业的财务管理提供有力支持。
同时，本课程也将重点讲解出纳工作中可能遇到的常见问题和解决方法，帮助学员在实践中更好地应对各种挑战。
1.2 文章结构文章结构部分主要介绍了整篇文章的组织架构，包括引言、正文和结论三部分。
在引言部分，我们将概述文章的主要内容，介绍文章的结构和目的。
在正文部分，我们将详细介绍出纳实务的概述、授课计划设计和教学方法与工具。
在结论部分，我们将对文章进行总结，探讨文章的实践意义和展望未来研究方向。
整篇文章将围绕这样的结构展开，以便读者更好地理解和掌握出纳实务授课计划的相关知识和技能。
1.3 目的目的部分的内容将主要介绍本次出纳实务授课计划的目的和意义。
通过这份授课计划，我们希望能够帮助学员深入了解出纳实务的基本知识和技能，提升其在财务管理领域的实际操作能力。
同时，通过系统的授课安排和实践演练，培养学员对财务管理的兴趣和热情，激发学员的学习动力，提高他们在未来职业发展中的竞争力和实际应用能力。
希望通过本次授课，学员们能够全面掌握出纳实务相关知识，并能将所学知识运用到实际工作中，为自己的职业发展打下坚实的基础。
2.正文2.1 出纳实务概述出纳实务是财务管理中至关重要的一环，负责企业的现金管理和支付结算工作。
出纳员需要具备一定的财务知识和技能，能够熟练操作财务软件和掌握相关法律法规。
出纳操作实务之现金概述
第二章现金一、现金的定义现金是指企业存放在财务部门，由出纳人员专管的货币资金。
特别指出，以国际的贯例讲，现金的解释是指随时可以作为流通与支付手段票证，不论是不是法定货币，或是不是信用票据，只要有购买和支付能力，都视同为现金。
我们所指的现金是指库存现金。
二、现金的使用范围凡是不属于国家现金结算范围的支出，一律不允许用现金支付。
而是必须用转账结算。
1.工资、薪金及津贴性补助；2.个人的劳务报酬；3.根据国家规定，颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保福利费以及国家规定的，对个人的其他现金支出；5.出差人员必须携带的差旅费；6.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项；7.结算起点以下的零星支出，结算起点视为1000元；8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。
三、库存限额库存现金限额是由企业开户银行所核定。
核定的依据一般是企业三到五天的零星支出。
最多不能超过15天开支量。
四、现金管理八不准1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
2.不准谎报用途套取现金。
3.不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济私序。
4.不准利用银行账户，代其他单位和个人存入或支取现金，逃避国家金融监管。
5.不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。
6.不准保留账外公款。
7.不准发行变向货币，不准以任何内部票据代替人民币在社会上流通。
8.未经许可，不得坐支。
五、现金收支的管理1.企业当日的销售收入，应当当日送存银行，如果当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间。
2.不允许坐支，即不得从企业现金收入中直接支付。
例：图示一①存现金6000元，填存款单。
图示二②提备用金10000元，填现金提款支票。
图示三3.企业在规定范围内提取现金，写明用途。
六、内部控制制度1.钱账分管2.现金开支的审批制度（1）明确现金开支的范围（2）明确报销手续及填制方法以及要求（3）明确审批准权限3.日清月结日清是指每天要把现金日记账结一个余额，把库存现金结一遍，两者进行比照，看是否相符。
2024年度-出纳实务培训课件ppt
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
31
常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
23
票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
出纳实务 教学教案
出纳实务（第一部分）一、教学目标：1. 理解出纳工作的基本概念和重要性。
2. 掌握出纳工作的基本流程和操作方法。
3. 学会日常账务处理和资金管理。
二、教学内容：1. 出纳工作概述：介绍出纳工作的定义、作用和重要性。
2. 出纳工作流程：讲解出纳工作的基本流程，包括收款、付款、转账等操作。
3. 日常账务处理：介绍日常账务处理的基本原则和方法，包括记账、核算、对账等。
4. 资金管理：讲解资金管理的基本原则和方法，包括现金管理、银行存款管理等。
三、教学方法：1. 讲授法：讲解出纳工作的基本概念、流程和操作方法。
2. 案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解出纳工作的实际应用。
3. 小组讨论法：分组讨论问题，培养学生的合作能力和解决问题的能力。
四、教学准备：1. 教材：准备相关的出纳实务教材或参考资料。
2. 课件：制作课件，辅助讲解和展示教学内容。
3. 案例：准备一些实际案例，用于分析和讨论。
五、教学过程：1. 导入：通过引入实际案例或问题，引起学生对出纳工作的兴趣和关注。
2. 讲解：讲解出纳工作的基本概念、流程和操作方法，引导学生理解和掌握相关知识。
3. 练习：布置一些练习题，让学生动手操作，巩固所学知识。
4. 讨论：分组讨论问题，分享彼此的看法和经验，培养学生的合作能力和解决问题的能力。
5. 总结：总结教学内容，强调重点和难点，让学生明确学习目标。
出纳实务（第二部分）六、教学目标：1. 掌握货币资金的管理原则和流程。
2. 学会现金和银行存款的收付操作。
3. 了解支票、汇票等支付工具的使用和管理。
七、教学内容：1. 货币资金管理原则：介绍货币资金管理的基本原则，如安全性、流动性、节约性等。
2. 现金收付操作：讲解现金的收取、支付和保管操作，包括现金的收取流程、支付流程、现金保管要求等。
3. 银行存款收付操作：介绍银行存款的收取、支付和转账操作，包括填写银行存款收付凭证、办理银行存款转账等。
4. 支付工具的使用和管理：讲解支票、汇票等支付工具的使用方法和管理要求。
会计出纳实务操作一
会计出纳实务操作一会计出纳实务操作一例子：公司的会计出纳部门负责每天的资金收支管理以及账务处理。
一、资金收支管理1.现金收付：每日开始工作前，出纳应检查现金余额，并将上日的收付现金整理好。
在工作期间，根据公司的业务需求，及时办理现金收付事项。
每笔现金操作都要填写相应的付款或收款凭证，并交由会计核对。
2.银行存取款：根据公司的规定，出纳应在每日开始工作前，检查银行存款余额，并做好现金预算，以确保公司日常经营活动的资金需求。
同时，根据业务需要，按照公司规定的流程办理银行存取款手续。
3.发放工资和报销款项：出纳还要负责发放员工的工资和报销款项。
在发放过程中，要核对员工的身份信息和报销明细，并确保正确的金额和签字确认。
4.财务报告和预算编制：出纳需要协助财务部门制作资金收支情况和现金流量表，帮助管理层掌握公司现金的流入和流出情况，同时协助预算编制工作，确保公司日常经营活动的资金需求得到充分满足。
二、账务处理1.日常记账：出纳需要按照公司的会计制度规定，及时、准确地记录各项资金收入和支出的账务信息。
同时，要确保所有的凭证都有正确的会计分录，加强账务凭证的审查和审核。
2.账目整理和分类：出纳还需要对账务进行整理和分类。
这包括根据会计科目的归类要求，将相关的凭证整理成专门的分类账，以方便日常管理和会计报表的编制。
3.月末结账和报表编制：出纳需要在每个月的末期对账务进行结账处理，包括银行对账、现金盘点等工作。
此外，还需要协助财务部门编制月度资金收支报表、现金流量表和其他相关报表。
4.公司税务申报和纳税缴款：出纳通过核对财务报表和相关的税务文件，确保公司按时申报和缴纳各项税款，以确保公司日常经营活动的合法性和规范性。
总结：会计出纳实务操作是整个企业会计工作的重要组成部分，要求出纳人员具备扎实的会计知识和熟练的财务操作技能。
通过规范的操作和准确的账务处理，出纳部门能够为企业资金管理和财务状况的分析提供准确、及时的数据支持，进一步提高企业的经济效益和管理水平。
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问：王明提取现金的工作步骤对吗？ 如果不对，问题在哪？ 试着说一说提取现金应注意的事项。
1. 规范的书写 2．票币整点与防伪技术 3．台式计算器的应用 4．出纳专用机具的使用 5．银行转账业务的办理 6．登记账簿 7．计算机的运用
8
1．3 出纳工作日程及账务处理程序
1．3．1 出纳工作日程
出纳员每天上班要做的第一件事应该是什么？ 下班前，出纳员不能忘记做的事情又是什么？
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出纳工作日程
在企业保险柜的用于日常零星开支的库存现款。 广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存 款和其他符合现金定义的票证。本章中提到的现 金仅指库存现金。
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2.1.2 现金管理规定 1.现金管理制度 （1）现金使用范围 1）现金的收入范围 ? 交回借支差旅费余额、归还备用金等个人的交款； ? 对个人或不能转账的单位的销售收入； ? 不足结算起点的小额收款。
14
【主要内容】现金的概念、现金管理规定、现金收 支业务流程、现金的基本业务核算、现金日记账 的登记、现金清查
【重点】现金的基本业务核算 【教学安排】本章设 3节，拟4学时
15
【目录】
2.1 现金与现金管理概述 2.2现金的基本业务核算 2.3现金序时核算及清查
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2.1 现金与现金管理概述
2.1.1 现金的概念 现金又称库存现金，是指由出纳员保管存放
一人多岗：规模小、业务简单的企业可以专设一名兼职出纳。 但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、 债权债务账目的登记工作。
一岗多人：规模大、业务量多的企业可设多名专职出纳。如现 金出纳和银行存款出纳，或货币资金收支业务出纳和货币资金 收支的核算出纳等。
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1．2．3 出纳人员的业务技能要求
出纳实务
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第1章 绪论
制作：余国艳
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第1章 绪论
案例导入
①你猜猜李虹面试成功吗？ ②如果你是李虹，你将如何回答？
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1.1 出 纳 概 述
1.1.1出纳的概念
-----从事出纳工作的人员简称为出纳。 出纳至少包括两层含义：出纳人员、出纳工作。 广义:出纳人员既包括会计部门的出纳人员，也包括业
务部门的各类收款员（收银员）。 狭义 :仅指会计部门的出纳人员。
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1.1.2 出纳工作的内容
1.货币资金的收支和核算 货币资金收支的核算包括：与现金和银行存款有关的 记账凭证的编制；现金日记账、银行存款日记账及其 他与货币资金相关的备查簿的登记；现金日报表等。
2.货币资金收支的监督 主要是监督有关人员，特别是本企业人员严格执行国 家的财经法纪和本企业的规章制度，制止不法行为和 违法收支。保证所经手的货币资金收支业务合理、合 法，保护企业的经济利益不受侵害。
? 1）出纳员上班的第一时间先检查保险柜里的现金、有价证券及其他贵重物 品是否完好无损。
? 2）对一天的工作做出安排。 ? 3）如库存现金不足先到银行提取现金。 ? 4）按规定办理各项收、付款业务。 ? 5）根据审核无误的收付款凭证或原始凭证登记现金日记账和银行存款日记
账。
? 6）每天下班前，出纳人员要清点现金，将现金实有数与现金日记账进行核 对。
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2.1.3 现金、票据和印鉴的保管
? 1.现金的保管 ? 1）超过库存限额的现金应再下班前送存银行 ? 2）库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管 ? 3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在出纳专用的保险柜
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（2）库存现金限额管理 库存现金限额是指：为了保证企业日常零星开支的
需要，允许企业留存现金的最高限额。开户银行根据实际 需要，核定企业三天至五天的日常零星开支所需的库存现 金限额。 【注意】边远地区和交通不便地区的企业的库存现金限额，可以多于
五天，但不得超过十五天的日常零星开支；需要增加或者减少库存现 金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
1．3．2 出纳账务处理程序
原始凭证 ①
原始凭证汇 总表
收 款 凭 证
② 付 款 凭 证
现 金 总 账 ③
库 存 现 金
③
现金日记账
银行存款日记账
③
③
④
报
表
和
报
告
银 行 对 账 单
银 行 存 款 总 账
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李虹面试成功了，通过本章学习， 相信你的答案更完满!
End
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第2章 现金管理实务
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【上岗一试】
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2.现金收支规定
? 企业的现金收入应于当日送存开户银行。 ? 不准未经批准坐支现金 ? 不准谎报用途套取现金 ? 因采购地点不固定，交通不便，生产或市场急需，抢险救
灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开 户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经 开户银行审核后，予以支付现金。 ? 不准违法留存现金 ? 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现确保没有遗漏资料，检查抽屉 和保险柜是否锁好。
? 8）在银行下班前送存超额现金。 ? 9）因特殊情况造成当天工作未能完成的，则第二日优先办理。 ? 10）每月或定期对其保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清
点、核对。
? 11）根据单位需要定期核对日记账，报送出纳报表或报告。 10
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2）现金的支付范围 ? 职工工资、津贴； ? 个人劳动报酬； ? 根据国际规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等
各种奖金； ? 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ? 向个人收购农副产品和其他物资的价款； ? 出差人员必须随身携带的差旅费； ? 结算起点以下的零星支出； ? 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
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1.2出纳岗位的设置和要求
1.2.1 出纳人员的素质要求
(1)具备出纳必要的财会专业知识。 (2)具有良好的职业道德。 (3)具备良好的职业敏感度。 (4)有较强的安全意识。 (5)有较高的政策水平和守法意识。 (6)有协作精神。
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1．2．2 出纳人员的岗位设置
一人一岗
一人多岗
一岗多人
一人一岗：规模不大、业务量不多的企业可设一名专职出纳。