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税法与税务会计习题与答案(上海大学)
《税法与税务会计》习题答案习题2-1（P143-144）1．售出洗衣机，价款、税金、包装费已收借：银行存款2,375,100贷：主营业务收入2,000,000贷：其他业务收入30,000贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 345,1002．购料，价税已付借：物资采购600,000借：应交税金—应交增值税(进项税额) 102,000贷：银行存款702,000 借：原材料600,000贷：物资采购600,0003．上月已售两台洗衣机退货借：应收帐款贷：主营业务收入贷：应交税金—应交增值税(4．购买办公用品，价税已付借：管理费用3000借：应交税金—应交增值税(进项税额) 510贷：银行存款35105．自产洗衣机用于职工奖励借：应付福利费28488贷：库存商品24000贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 44886．库存原材料被盗借：待处理财产损溢—流动5850贷：原材料5000贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出) 850当月销项税额：①=2000000×17%+351000/(1+17%)×17%=345100③=-680⑤=2400×(1+10%)×17%×10=4488当月进项税额：②=102000④=510当月进项税额转出：⑥=850上月进项税额：⑦=142300当月应纳增值税额=345100+(-680)+4488-102000-510+850-142300=1049487．结转当月应纳增值税额借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 104,948----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------贷：应交税金—未交增值税104,948习题2-2（P144）1．购入钢材，价税已付借：物资采购200,000借：应交税金—应交增值税(进项税额) 34,000贷：银行存款234,0002．购入设备，价税已付借：固定资产175,500贷：银行存款175,5003．支付委托加工材料的加工费借：委托加工物资10,000借：应交税金—应交增值税(进项税额) 1,700贷：银行存款11,7004．售出机械15台，价税已收借：银行存款526,500贷：主营业务收入450,000贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 76,5005．在建工程领用自产机械5台借：在建工程31,800贷：库存商品25,000贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 6,800当月销项税额：④=30000×15×17%=76500⑤=8000×5×17%=6800当月进项税额：①=34000②=0③=1700当月应纳增值税额=76500+6800-34000-0-1700=476006．结转当月应纳增值税额借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 47,600贷：应交税金—未交增值税47,600习题2-3（P144—146）1．甲材料（单料已到，货款已付）借：原材料—甲200,000借：应交税金—应交增值税(进项税额) 34,000贷：银行存款234,000乙材料（理解为单到，料未到，货款已付）借：在途物资—乙250,000借：待摊费用—待抵扣进项税额42,500贷：银行存款292,5002．乙材料（单料已到，货款未付）借：原材料—乙500,000----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-----------------------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------借： 应交税金—应交增值税(进项税额) 85,000贷： 应付账款—*** 585,000乙材料运杂费（单据未到，月末暂估入账）借： 原材料—乙 10,000贷： 应付账款—*** 10,000乙材料运杂费（下月初红字冲回）借： 原材料—乙贷： 应付账款—*** 说明：运费内含进项税额=9500×7%=6653．甲材料（上月已付款，本月退回）借： 银行存款46,800借： 应交税金—应交增值税(进项税额) 贷： 原材料—甲 40,0004．包装物购入，支付商业汇票借： 包装物 60,000借： 应交税金—应交增值税(进项税额) 10,200贷： 应付票据—*** 70,2005．接受原材料投资借： 原材料 200,000借： 应交税金—应交增值税(进项税额) 34,000贷： 实收资本—*** 234,000接受包装物捐赠借： 包装物 50,000借： 应交税金—应交增值税(进项税额) 8,500贷：资本公积 58,5006．收购免税农产品借： 原材料 17,400借： 应交税金—应交增值税(进项税额) 2,600贷：银行存款 18,000贷：应交税金—应交农业特产税 2,000说明：农业税现已取消7．购入建材用于在建工程借： 在建工程 93,600贷： 应付账款—*** 93,6008．购入卡车自用借： 固定资产 292,500贷：银行存款 292,5009．分期收款方式销售，合同规定本月收50%借：应收账款—光华 351,000贷：主营业务收入 300,000贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 51,00010．对外销售（含折扣销售，同一发票）借：银行存款 637,650贷：主营业务收入545,000贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 92,65011．随同产品出售并单独计价的包装物借：银行存款380,250贷：主营业务收入300,000贷：其他业务收入—包装物销售25,000贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 55,25012．某客户本月所购产品全部退回借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税金—应交增值税(销项税额)借：应收账款58,500贷：银行存款58,50013．产品移往外地分公司借：应收账款125,500贷：库存商品100,000贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 25,50014．上月购入的材料用于在建工程借：在建工程14,040贷：原材料12,000贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出) 2,04015．遭受火灾，受损原材料、产成品借：待处理财产损溢—流动163,624.14贷：原材料45,000贷：库存商品100,000贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出) 18,624.14 16．发外销售，办妥托收借：应收账款117,000贷：主营业务收入100,000贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 17,000当月销项税额：⑨=600000×50%×17%=51000⑩=(500000+45000)×17%=92650(11)=(300000+5000×5) ×17%=55250(12)=-8500(13)=150000×17%=25500(16)=100000×17%=17000当月进项税额：①=200000×17%=34000(甲材料已入库，乙材料未入库)②=500000×17%=85000（运费单据未收到，进项税额未计）③=-6800④=10200⑤=34000+8500=42500⑥=(18000+2000）×13%=2600⑦=0（在建工程不计进项税额）----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------⑧=0（固定资产不计进项税额）当月进项税额转出：(14)=12000×17%=2040(15)=45000/（1-13%)×13%+100000×70%×17%=18624.14当月应纳增值税=51000+92650+55250+(-8500)+25500+17000-34000-85000-(-6800)-10200-42500-2600-0-0 +2040+18624.14=232900-167500+20664.14=86064.1417．结转本月应交增值税额借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 86064.14贷：应交税金—未交增值税86064.14习题2-4（P146）1．2002年二季度进项税额=230万+3万×7%=230.21万元2．内销确认收入借：银行存款819万贷：主营业务收入700万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）119万3．出口确认收入借：银行存款1494万（USD180万×8.3）贷：主营业务收入1494万4．不得抵扣或退税的进项税额USD180万×8.3×（17%-13%）=59.76万借：主营业务成本59.76万贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）59.76万5．上期未抵扣完的进项税额=22万元6．计算二季度应纳（退）增值税税额119万-（230.21万-59.76万）-22万=-73.45万7．申报出口退税因为本季度外销1494万>内销700万，外销比重超过50%，73.45万元可以申报退税借：应收出口退税73.45万贷：应交税金—应交增值税（出口退税）73.45万习题2-5 （P146-147）1．出售废料，没有计算销项税额借：制造费用（以前年度损益调整）1031.62贷：应交税金—应交增值税（销项税额）1031.622．原材料损失处理，未转出进项税额借：营业外支出（以前年度损益调整）850贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）8503．福利部门的水电费应计入应付福利费，其进项税额不能低扣借：应付福利费12670贷：管理费用（以前年度损益调整）11000----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）16704．向委托方补收材料费加工费的销项税额借：应收帐款3480.75贷：应交税金—应交增值税（销项税额）3480.755．补记运费的进项税额借：应交税金—应交增值税（进项税额）700贷：营业费用（以前年度损益调整）700销项税额：①=7100/（1+17%）×17%=1031.62④=13500×17%+6975×17%=3480.75进项税额：⑤=10000×7%=700进项税额转出：②=5000×17%=850③=6000×17%+5000×13%=1670应补交的增值税额：1031.62+3480.75-700+850+1670=6332.376．补交的增值税额借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）6332.37贷：应交税金—未交增值税6332.37如果进行帐务调整时，已经做完年度决算，还应补作如下分录：借：以前年度损益调整9818.38贷：利润分配—未分配利润9818.38（1031.62+850-11000-0-700=-9818.38）注：①——⑤的会计分录括号内的“以前年度损益调整”是假定已经做完年度决算之后，帐务调整时采用。
税收会计练习题含参考答案
税收会计练习题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.2018年3月份，某商贸公司对使用了 8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元。
2018年7月末，仓库建造完工并投入使用，支付工程款560万元。
税法规定新建仓库的使用年限为20年. 采用直线法计提折旧。
2018年税前应扣除的折旧为（）万元。
A、15. 56B、6. 8C、7D、14. 58正确答案：D2.（）是税务稽查模块的核心模块。
A、稽查审理B、稽查执行C、稽查选案D、稽查实施正确答案：D3.某企业2017年亏损25万元.2018年度亏损10万元.2019年度盈利125万元，则企业2019年应纳企业所得税税额（）万元。
A、18. 75B、13. 5C、25D、22. 5正确答案：D4.某油气开釆企业为增值税一般纳税人，2018年12月开釆原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元;另将剩余1万吨用于开釆原油的时候加热和修理油井。
在开釆原油的同时开釆天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开釆企业2018年12月应缴纳资源税（）万元。
（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）A、369B、311.25D、371.25正确答案：B5.下列关于提出稽查建议的选项中，错误的选项是（）oA、税务机关在税收政策、管理制度和征收管理措施上存在的缺陷或者薄弱环节，应当在税务稽查报告中提出稽查建议。
B、对检查中发现的涉及其他单位或者个人的涉嫌税收违法行为，稽查建议应当写明有关单位或者个人的名称、涉嫌税收违法事实，涉嫌税收违法行为的所属期等。
C、针对某一专项行动中反映的典型性问题，以及一定时期案件中反映的深层次问题，检查人员应当提出专项稽查建议。
D、检查过程中拟立即建议所属主管税务机关釆取收缴（停止发售）发票的. 提请稽查局重大税收审理事项集体审议。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
《税法及纳税会计》作业题(含答案)
《税法及纳税会计》作业题（含答案）一、单选题1.税收的主体是（）。
[单选题] *A.国家和政府(正确答案)B.国有企业单位C.社会团体D.个人2.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
[单选题] *A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品(正确答案)C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税汽车轮胎生产的小汽车3.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
[单选题] *A.进口卷烟(正确答案)B.进口服装C.零售高档化妆品D.零售白酒4.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
[单选题] *A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征(正确答案)C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征5.根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。
[单选题] *A.啤酒B.粮食白酒(正确答案)C.酒糟D.葡萄酒6.现行消费税从价计征的计税依据是指（）。
[单选题] *A.含消费税而不含增值税的销售额(正确答案)B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额7.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税（）。
[单选题] *A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳(正确答案)D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。
[单选题] *A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B.日化厂自产高档化妆品用于广告样品C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟(正确答案)D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆9.纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的计算公式是（）。
税法与税务会计例题及参考答案
增值税部分：例1：某县汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务：（1）销售30辆小轿车，单价100000元/辆，开具增值税专用发票，收取不含税销售额3000000元；委托某运输公司负责运输，同时请其向购货方开具8000元的运费发票并将运费发票转交给购货方，其中运费6500元、建设基金500元、保险费1000元；（2）赠送协作单位8辆同型号的小轿车，汽车已移送；（3）提供汽车修理服务，价税合并收取58500元；（4）销售进口汽车零部件，开具增值税专用发票，收取不含税销售额80000元解：当期销项税额=100000×30×17%+100000×8×17%+58500÷（1+17%）×17%+80000×17% =668100例2：某农用机械生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生如下经济业务：（1）销售播种施肥机20台，开具增值税专用发票，取得不含税销售额1200000元，同时收取包装物租金45200元。
（2）向某贫困农村捐赠同类型播种施肥机5台，货物均已全部发出。
（3）将购入的拖拉机离合器部分对外销售，取得不含税销售额8000元；其余部分投入生产用于生产农用收割机30台，并于当月采取直接收款方式销售农用收割机20台，每台不含税售价35000元，开具增值税专用发票。
解：销项税额=1200000×13%+45200÷（1+13%）×13%+5×1200000÷20×13%+8000×17%+35000×20×13%=292560（元）例3：某增值税一般纳税人为锅炉生产企业，在向生产企业销售锅炉时需向对方提供安装劳务。
2008年12月，该企业实现销售收入170万元，安装费收入30万元；本月采购原材料支付价款100万元，取得增值税专用发票上注明增值税17万元；购入安装工具10套，共计2万元，取得增值税专用发票上注明增值税0.34万元，则该企业12月应缴纳多少增值税？应纳增值税=〔170+30÷（1+17%）〕×17%-（17+0.34）=15.92（万元）例4：某县机械制造厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类健身器材。
税法与税务会计实验题目与答案
税法与税务会计实验二一、单选题1、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。
A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费【答案】D.【解析】出口货物的完税价额，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。
出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。
2、下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。
A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗煤、选煤D.液体盐【答案】：D.【解析】人造石油、洗煤、选煤和煤矿生产的天然气都不征收资源税。
3、某铅锌矿企业2013年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送部分原矿入选精矿30000吨，当期全部销售，已知选矿比为30%，当地铅锌矿适用的资源税单位税额为2元/吨，该企业当年应缴纳资源税（）万元。
A.16B.25.2C.22D.36【答案】：D.【解析】注意用精矿数量和选矿比推算耗用原矿数量的计算规则。
该企业当年应缴纳资源税=（80000+30000/30%）×2=360000（元）=36（万元）4、根据企业所得税相关规定，下列确认销售商品收入实现的条件，错误的是（）。
A.收入的金额能够可靠的计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方【答案】：B.【解析】企业所得税销售商品收入确认的条件有4项：①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
ACD选项符合条件；B选项属于会计准则确认收入的条件，但不属于税法规定的范畴。
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。
3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。
4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。
5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。
二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。
（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。
（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。
（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。
（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。
（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
税收会计练习题(附答案)
税收会计练习题（附答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.按照税务行政复议的规定,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人;但是延期不得超过()。
A、30日B、15日C、60日D、45日正确答案：A2.下列资产中，可以计提折旧和摊销的是（）。
A、薪炭林B、外购商誉C、经营租赁方式租入的固定资产D、固定资产日常修理开支正确答案：A3.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）oA、个人专利权被侵权，通过诉讼取得的经济赔偿收入B、个人取得财产保险的赔款收入C、转让土地使用权取得的收入D、转让虚拟货币取得的收入正确答案：A4.对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是（）。
A、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止.按滞纳税款万分之三的比例按日征收B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准.海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施C、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款D、纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息正确答案：C5.下列证件中,不属于“五证合一”的是()。
A、工商营业执照B、税务登记证C、组织机构代码证D、纳税清缴凭证正确答案：D6.某商贸企业2019年6月从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车.海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%.消费税税率为5%。
该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计为（）万元。
A、9.36B、9.38C、13.28D、9.83正确答案：D7.某电池生产企业2019年12月研发生产一种新型铅蓄电池，当月生产5000块作为广告样品用于市场推广，没有同类售价，成本为20万元，己知该电池的成本利润率为4%.铅蓄电池的消费税税率为4%.该电池生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
税务会计基础试题及答案
税务会计基础试题及答案一、单项选择题1. 根据税法规定，下列哪项不属于应纳税所得额的扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 个人储蓄存款利息答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过300万元D. 年销售额是否超过200万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 公益性捐赠支出D. 行政罚款答案：A、C2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 核定征收法答案：A、B、C三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：√2. 企业发生的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（）答案：×四、计算题某企业2023年度的财务报表显示，营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元（其中公益性捐赠支出为10万元）。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 公益性捐赠支出= 1000 - 600 - 100 - 50 - 20 - 30 + 10= 210万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 210 × 25%= 52.5万元五、简答题1. 简述增值税的基本原理。
答案：增值税是一种流转税，其基本原理是对商品或劳务在生产、流通过程中的增值额征收税款。
增值税的征收方式是按增值额征税，即在商品或劳务的每个流转环节中，只对增值部分征税，避免了重复征税的问题。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
《税法与税务会计》练习题参考答案
《税法与税务会计》 练习题参考答案第一章 概 论一、单项选择题1.B2.D3.B4.D5.B6.B7.C8.A 二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.BCD4.ACD5.AB6.ABCD7.ABC8.BC9.ABD 10.ABC 11.AC 三、判断题1.×2.×3. √4.×5.×6.√7.×8.×9.× 10.× 11.√第二章 增值税一、单项选择题1.B2.C3.C4.A5.D6.D7.A8.D9.A 10.B 11.D 二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABCD4.AB5.AC6.ACD7.ABC8.BD9.AC 10.AB 三、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.× 10.√ 11.× 12.×四、计算及分录题1．销项税＝130000×3×17%＋315000×17%＋%171122850+×17%＋（800＋600）×3×17%＝138414（元）进项税＝3400＋100000×13%＋120－6000×17%＝15500（元） 应纳增值税＝138414－15500＝122914（元）2．进项税＝0.81＋4×13%＋0.25＋2.5＋2.5＋0.02＝6.6（万元）销项税＝1.53＋%17117.1+×17%＋5.1＝6.8（万元）应纳增值税＝6.8－6.6＝0.2（万元）3.进项税＝12＋2×11%＝12.22（万元）销项税＝800×17%＋%17176.32+×17%＋10×(1＋10%)×17%＝142.63（万元）应纳增值税＝142.63－12.22＝130.41（万元）4.销项税＝580×17%＋62×17%＋%1711.35+×17%＋2.34＋%1716.4+×17%＋%1718.46+×17%＝124.05（万元）进项税＝2.04＋%1714.59+×17%＋0.8×11%＝10.7733（万元）应纳增值税＝124.05－10.7733＝113.2767（万元）5.①免抵退不得免征和抵扣税额＝40×6.9×(17%－13%)＝11.04（万元） ②当期应纳税＝250×17%－(700×17%－11.04＋4.55)＝－70.01（万元） ③免抵退税额＝40×6.9×13%＝35.88（万元） ④当期应退税＝免抵退税额＝35.88（万元） ⑤当期免抵税＝35.88－35.88＝0留抵税额＝70.01－35.88＝34.13（万元）6.（1）11月份： ①进项税额：外购材料、燃料＝144.5（万元） 外购动力＝25.5×80％＝20.4（万元） 委托加工业务＝5.1＋10×11％＝6.2（万元） 销售货物运输费＝18×11％＝1.98（万元）进项税额合计＝144.5＋20.4＋6.2＋1.98＝173.08（万元） ②出口不予免抵退税额＝500×(17％－15％)＝10（万元） ③应纳税额＝300×17％－(171.96－10)＝－110.96（万元） ④出口货物“免抵退税额”＝500×15％＝75（万元） ⑤应退税额＝75（万元）留抵下月抵扣税额＝110.96－75＝35.96（万元） (2)12月份：①免税进口料件组成计税价格＝(300＋50)×(1＋20％)＝420（万元） ②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝420×(17％－15％)＝8.4（万元） ③免抵退税不得免征和抵扣税额＝600×(17％－15％)－8.4＝3.6（万元） ④应纳税额＝%)171(6004.140+⨯×（600＋200）×17％－(0－3.6)－35.96＝－5.16（万元）⑤免抵退税额抵减额＝420×15％＝63（万元） ⑥出口货物免抵退税额＝600×15％－63＝27（万元） ⑦应退税额＝5.16（万元）⑧当期免抵税额＝27－5.16＝21.84（万元）第三章 消费税一、单项选择题1.D2.D3.D4.D5.D6.D7.C8.D9.A 10.D 11.C 12.B 二、多项选择题1.BD2.ACD3.CD4.ABC5.CD6.BC7.ABC8.ABD9.BD 10.AD 三、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.× 10.×四、计算及分录题 1.大轿车不征消费税应交消费税＝%1711215+⨯×5%＋%171180+×5%＝15.3846（万元）2.应交消费税＝[83＋%17195.40+＋%301%)51(3-+⨯＋%17136.126+]×30%＝69.15（万元）3.①应交消费税＝%1711200+×10%＝102.5641（万元）②代收代缴消费税＝［（%171585++18）／(1－10%)]×10%＝57.5556（万元）③进口消费税＝[170×%101%201-+×10%＝22.67（万元）4.①销项税＝20000×50×17%＝170000（元）进项税＝26000＋5000×11%＋100000×13%＋17000＝56550（元） 应纳增值税＝170000－56550＝113450（元）②消费税＝20000×50×20%＋20000×10×0.5＝300000（元）5.（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1+17%）×5%＝1.25（万元）（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝2000×0.03÷（1+17%）×5%＝2.56（万元）（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.42＋4.68）÷（1＋17%）÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（万元）（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋17%）×5%＝3（万元）（5）商城5月份应缴纳的增值税＝[29.25÷（1＋17%）＋2000×0.03÷（1＋17%）＋31.58＋70.2÷（1＋17%）] ×17%－8.5 ＝20.04（万元）6.（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额＝500×（1＋10％）×（1＋20％）×13％＋10×11％＝86.9（万元） （2）进口卷烟应缴纳的关税＝（260＋10＋5）×20％＝55（万元） （3）每条价格＝｛［（2750000＋550000）／（250×400）］＋0.6｝／（1－36％） ＝52.5（元／条）＜70（元／条），适用税率36％。
含答案 税法及税务会计练习题
增值税1、甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2013年12月发生如下业务：（1）取得货运收入，并开具了增值税专用发票，价税合计200万元;收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
（2)与乙货运公司共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票,同时支付给乙货运企业开具（一般纳税人)联运运费，并取得以货运企业开具的增值税专用发票,发票注明价款30万元。
(3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
（4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元。
（5）当月一辆运营车辆需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明的维修费1.8万元.（6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0。
3万元（当地一般纳税人企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣.要求，根据上述资料,回答下列问题：(1）计算该企业本月销项税额；（2)计算该企业本月应转出的进项税；（3）计算本月准予抵扣的进项税额合计；（4）计算该企业本月应纳增值税。
答案:（1）（200+4）÷（1+11%）×11％+75×11%+6×17％=29。
49万元；（2）（2－0。
3）×17%+0.3×11%=0。
32万元;（3)30×11%+55×17％+23.4÷（1+17％）×17％+1。
8×17％=16。
36万元；（4）29.49－（16。
36－0.32）=13。
45万元。
2、某商场2015年10月份进口一批货物.该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费共计20万元。
货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。
《税法与税务会计》练习题和答案
《税法》练习题（行健学院刘媛）第一部分增值税法1.某公司属于增值税一般纳税人，不属于增值税转型试点范围，2010年3月销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备一台，原购买时取得的增值税专用发票注明价款120,000元，增值税20,400元，2010年3月出售时开具的普通发票注明价款为120,640元。
请计算转让该设备应纳的增值税额。
解：2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日后销售自己使用过的2008年12月31日以前购入或者自制的固定资产，按4%的征收率减半征收增值税。
本题中，应纳增值税额=120,640÷（1+4%）×4%×1/2=116,000×4%×1/2=2,320（元）2.某公司属于增值税一般纳税人，不属于增值税转型试点范围，2010年3月销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的设备一台，原购买时取得的增值税专用发票注明价款120,000元，增值税20,400元，2010年3月出售时开具的普通发票注明价款为120,640元。
请计算转让该设备应纳的增值税额。
解：所有一般纳税人2009年1月1日之后销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
所以，本题中，应纳增值税额=120,640÷（1+17%）×17%=103,111.11×17%=17,528.89（元）3.某公司属于增值税一般纳税人，2010年2月购进原材料一批，支付运杂费1,000元，取得的运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
请计算可以抵扣的进项税额和计入采购成本的运输费，请做出会计分录。
解：准许计算进项税额抵扣的运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金；不包括装卸费、保险费等其他杂费。
可计算抵扣的进项税额=（800+80）×7%=61.6（元）计入采购成本的运输费=1,000－61.6=938.4（元）借：材料采购/原材料938.4应交税费——应交增值税（进项税额）61.6贷：现金/银行存款1,0004.某公司属于增值税一般纳税人，2010年3月购进A原材料一批用于应税货物生产，取得的增值税专用发票上注明价款10,000元、增值税1,700元。
税务会计大题期末考试题及答案
税务会计大题期末考试题及答案税务会计期末考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 利息所得C. 彩票中奖D. 企业利润答案：D4. 企业在进行年度汇算清缴时，以下哪项支出不能在税前扣除？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 研发费用答案：C5. 根据我国税法，以下哪种情况下可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业亏损C. 企业搬迁D. 企业合并答案：A6. 增值税的计税基础是？A. 销售收入B. 销售收入减去进项税额C. 销售收入加上进项税额D. 销售成本答案：B7. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 土地使用税答案：D9. 企业所得税的计税基础是？A. 利润总额B. 利润总额减去税前扣除项目C. 利润总额加上税前扣除项目D. 利润总额除以税率答案：B10. 以下哪种情况可以享受税收优惠政策？A. 企业年利润超过1000万B. 企业亏损C. 企业从事高新技术产业D. 企业从事高污染产业答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 销售服务答案：ABCD12. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 捐赠支出答案：ABD13. 以下哪些情况需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 彩票中奖答案：ABCD14. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 企业所得税C. 政府补助D. 股票投资收益答案：AC15. 以下哪些属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 土地使用税D. 房产税答案：CD三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人包括单位和个人。
税收会计考试题(含参考答案)
税收会计考试题（含参考答案）一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。
其罚款限额是()。
A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D、应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下正确答案：C2.检查结束前,检查人员()将发现的税收违法事实和依据告知被查对象。
A、可以B、不可以C、经检查部门负责人同意后,可以D、经稽查局局长批准后,可以正确答案：A3.下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、自然人可分为居民个人和非居民个人B、纳税人是实际负担税款的单位和个人C、纳税人的基本形式仅指是自然人D、扣缴义务人是纳税人的一种形式正确答案：A4.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于()oA、直接型税制B、间接型税制C、简单型税制D、复合型税制正确答案：D5.我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有()。
A、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密B、控告税务人员的违法违纪行为C、依法申请减税D、对税务机关作出的决定不享有申辩权正确答案：D6.下列证件中,不属于“五证合一”的是()。
A、纳税清缴凭证B、税务登记证C、组织机构代码证D、工商营业执照正确答案：A7.下列不属于会计计量属性的是()0A、可变现净值B、公允价值C、可收回金额D、历史成本正确答案：C8.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A、7B、10C、5D、15正确答案：D9.拓展案件亦称案中案,是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中,发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索,需要依法实施税务稽查的案件。
稽查发现的涉税违法嫌疑的线索移送给()。
含答案 税法及税务会计练习题
增值税1、甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务：（1）取得货运收入，并开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
（2）与乙货运公司共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业开具（一般纳税人）联运运费，并取得以货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。
（3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
（4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元。
（5）当月一辆运营车辆需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明的维修费1.8万元。
（6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元（当地一般纳税人企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。
要求，根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该企业本月销项税额；（2）计算该企业本月应转出的进项税；（3）计算本月准予抵扣的进项税额合计；（4）计算该企业本月应纳增值税。
答案：（1）（200+4）÷（1+11%）×11%+75×11%+6×17%=29.49万元；（2）（2－0.3）×17%+0.3×11%=0.32万元；（3）30×11%+55×17%+23.4÷（1+17%）×17%+1.8×17%=16.36万元；（4）29.49－（16.36－0.32）=13.45万元。
2、某商场2015年10月份进口一批货物。
该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费共计20万元。
货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。
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税务会计学复习卷一、单项选择题1.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C）内办理变更税务登记。
A.15 日B. 一个月C.30 天D.45 天2.某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格 840 万元人民币，生丝的出口关税税率为 110%，则应纳出口关税为（ A ）。
A.440 万元B.924 万元C.840 万元D.500 万元3. 根据关税的有关规定，纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ D ）。
A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月4.某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800 元稿费，其应纳税额为（ A ）元。
A.280B.392C.400D.5605.下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ B ）。
A. 购进固定资产B.购进低值易耗品C.非正常损失的购进货物D. 用于免税项目的购进货物6.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人在（ D ）销售行为中，应开具增值税专用发票。
A. 向消费者个人销售应税货物B. 向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售不动产D. 向一般纳税人销售应税货物7.中原公司为增值税一般纳税人，销售电视机30 台，开具增值税专用发票注明，每台不含税销售额 500 元，增值税税率为 17%。
由于数量比较大，给予了5%的商业折扣，折扣额开在同一张发票上。
请问需要缴纳的增值税税额是（ B ）。
A.1950 元B.2422.5 元C. 2550 元D.15000 元8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（ D ）。
A. 按 17%抵扣进项税额B. 按 13%抵扣进项税额C.按 6%抵扣进项税额D.不允许抵扣进项税额9.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（ D ）。
A. 财产转让所得B. 财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得10.某企业2011 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金400 万元，借款期 1 年，当年支付利息费用 28 万元。
税务会计考试题及答案小题
税务会计考试题及答案小题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项支出在计算企业所得税时不得扣除？A. 职工福利费B. 工会经费C. 业务招待费D. 广告费答案：C3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的条件？A. 年应税销售额超过规定标准B. 有固定的生产经营场所C. 会计核算健全D. 年应税销售额未超过规定标准答案：D4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行确定的会计年度答案：A6. 增值税的征收方式包括：A. 一般计税法和简易计税法B. 直接计税法和间接计税法C. 简易计税法和直接计税法D. 一般计税法和间接计税法答案：A7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项可以作为税前扣除？A. 罚款和滞纳金B. 非公益性捐赠支出C. 企业所得税税款D. 职工教育经费答案：D8. 根据《个人所得税法》，以下哪项所得属于综合所得？A. 稿酬所得B. 利息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A9. 个人所得税的税率中，工资薪金所得适用的是：A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 免征额答案：B10. 以下哪项不是个人所得税的税前扣除项目？A. 社会保险费B. 住房公积金C. 子女教育支出D. 个人购买的商业保险答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：ABCD12. 以下哪些费用属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工福利费B. 工会经费C. 业务招待费D. 罚款支出答案：ABC13. 增值税的一般计税法中，以下哪些项目可以作为进项税额抵扣？A. 购进货物的进项税额B. 接受服务的进项税额C. 固定资产的进项税额D. 购进无形资产的进项税额答案：ABC14. 个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD15. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
税务会计考试题及答案大全
税务会计考试题及答案大全一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在购买商品或服务时支付增值税C. 必须在规定时间内申报抵扣D. 以上都是答案：D3. 企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题1. 下列哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案：A, B, C, D2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B三、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过年度利润总额的12%。
（）答案：√2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率是相同的。
（）答案：×四、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人和纳税范围。
答案：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内取得收入的企业和其他取得收入的组织。
纳税范围主要包括企业从事生产、经营活动和其他收入。
2. 简述增值税的征收范围和税率。
答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
增值税的税率分为多个档次，如16%、10%、6%等，具体税率根据商品或服务的类别确定。
五、计算题1. 某企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，其他允许扣除的支出为20万元。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 - 允许扣除的捐赠支出 - 其他允许扣除的支出= 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元结束语：本税务会计考试题及答案大全涵盖了税务会计的基础知识点，旨在帮助考生全面复习和掌握税务会计的相关知识。
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增值税1、甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务：（1）取得货运收入，并开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
（2）与乙货运公司共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业开具（一般纳税人）联运运费，并取得以货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。
（3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
（4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元。
（5）当月一辆运营车辆需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明的维修费1.8万元。
（6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元（当地一般纳税人企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。
要求，根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该企业本月销项税额；（2）计算该企业本月应转出的进项税；（3）计算本月准予抵扣的进项税额合计；（4）计算该企业本月应纳增值税。
答案：（1）（200+4）÷（1+11%）×11%+75×11%+6×17%=29.49万元；（2）（2－0.3）×17%+0.3×11%=0.32万元；（3）30×11%+55×17%+23.4÷（1+17%）×17%+1.8×17%=16.36万元；（4）29.49－（16.36－0.32）=13.45万元。
2、某商场2015年10月份进口一批货物。
该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费共计20万元。
货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。
假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
货物进口关税税率15%，增值税税率17%。
（1）计算进口环节应纳的进口关税；（2）计算机口环节应纳增值税的组成计税价格；（3）计算进口环节应缴纳增值税的税额；（4）计算国内销售环节的销项税额；（5）计算国内销售环节应缴纳的增值税税额。
答案：（1）60×15%=9万元。
（2）60+9=69万元。
（3）69×17%=11.73万元。
（4）80×17%=13.6万元。
（5）13.6-11.73=1.87万元。
3、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66 950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17 098元。
该商店应缴纳的增值税为（）元。
A.2 282B.2 291.96C.2 448D.2477.8866 950÷（1+3%）×3%+17 098÷（1+3%）×2%=1 950+332=2 282元；消费税4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。
2014年3月15日向某大型商场销售化妆品一品，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额50万元，增值税税额8.5万元；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。
计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税。
化妆品使用的消费税税率为30%。
答案：（1）化妆品的应税销售额=50+4.68÷（1+17%）=54万元；（2）应缴纳的消费税税额=54×30%=16.2万元；5、课堂练习3：某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月销售白酒50吨，取得不含增值税的销售额200万元。
计算白酒企业4月应缴纳的消费税额。
白酒使用比例税率20%，定额税率每500克0.5元。
答案：应纳税额=50 000 000÷500×0.00005+200×20%=45万元；6、【单选】某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。
A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率答案：D7、【单选】根据消费税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。
A.消费税征收范围中的游艇指的是无动力艇、帆艇和机动艇B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税C.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算应税消费品与非应税消费品的销售额或销售数量，对于其中的非应税消费品不征收消费税，未分别核算的，按最高税率征税D.纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税答案：B8、【多选】根据消费税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.化妆品生产企业生产用于职工福利的化妆品，应征收消费税B.卷烟生产企业生产用于连续生产卷烟的烟丝，不征收消费税C.首饰商场采取以旧换新方式销售金银首饰的，按照新金银首饰的同期销售价格计算缴纳消费税D.消费税对黄酒、啤酒和成品油实行复合税率E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照销售给门市部的销售价格或者数量征收消费税答案：AB9、【多选】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。
A.生产销售实木地板B.批发环节销售的雪茄烟C.金银首饰的生产环节D.进口化妆品E.生产销售电动汽车答案：AD选项BC：不征收消费税；选项E：电动汽车，不属于消费税征收范围，不征收消费税。
营业税10、【单选】下列经营收入中，属于营业税征税范围的是（）A.生产销售服装收入B.批发文具收入C.修理冰箱收入D.转让房屋收入答案：D11、【单选】某商业银行2014年第三季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出原价860万元，该证券买入原价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。
2014年第三季度该商业银行应缴纳营业税（）万元。
A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95答案：B考点：①贷款的利息和罚息都要记入应税营业额；②有价证券的转让按照卖出原价与买入原价的差价作为营业额；③代收电话费等金融中间业务以手续费收入全额为营业额，不得扣除工本费。
应纳营业税=[400+5+(860－780)+14]×5%=24.95万元。
12、某建筑公司2014年2月取得工程收入1 000万元、工程提前竣工奖金50万元，已开出合法票据，款已存入银行。
请计算该建筑公司当月应缴纳的营业税税额。
答案：应纳税额=（工程收入+提前竣工奖金）×适用税率=（1000+50）×3%=31.5万元。
13、某卡拉OK歌舞厅某月取得门票收入60万元，台位费收入30万元，相关酒水饮料收入20万元，鲜花和小吃收入10万元，假定适用税率为15%。
请计算该歌舞厅应缴纳的营业税税额。
应纳税额=营业额×适用税率=（60+30+20+10）×15%=18万元。
14、【单选】营业税转让无形资产包括（C）A、非专利技术B、著作权C、土地使用权D、商标权关税15、【多选】下列各项中，属于关税纳税人的有（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出口货物的经纪人D.进出境物品的所有人答案：ABD16、【多选】下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）A.进口环节缴纳的消费税B.进口环节缴纳的增值税C.由买方负担的境外包装材料费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用答案：CD进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其有关费用、保险费。
土地增值税17、【多选】以下项目中，转让新建房产和转让旧房产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格答案：AC18、【多选】转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费答案：ABD19、【单选】按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）A.税务部门固定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.房地产评估价格扣除D.房地产原值减除30%后的余值扣除答案：C企业所得税1、【单选】2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.16.2B.16.8C.27D.28答案：D业务招待费税前扣除限额：（1200+400）×5‰=8万元<20×60%=12万元；应纳税所得额=1200+400+100－1600+12=112万元；应纳企业所得税=112×25%=28万元。
2、【多选】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）A.股息所得B.利息所得C.租金所得D.转让财产所得答案：ABC3、某工业企业为居民企业，2011年度发生经营业务如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。