第6章 流动资产管理
固定资产和流动资产管理制度
固定资产和流动资产管理制度固定资产管理办法第一章总则第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于颐养院和各分院，其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总部颐养院财务本部备案。
第二章固定资产及其分类第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。
总颐养院财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。
第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。
第三章固定资产的计价第五条固定资产计价的原则和方法：（一）购人的固定资产，以其购人价加由颐养院负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金；（二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。
（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。
（五）接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由颐养院负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算；（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价；颐养院购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。
颐养院可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。
第四章固定资产析旧第六条颐养院固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。
第七条颐养院计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念阐述流动资产的四个特点：周转快、易变现、波动性和高风险1.2 流动资产的分类区分流动资产的四大类：货币资金、短期投资、应收账款和存货详细介绍各类流动资产的组成和重要性第二章：货币资金管理2.1 货币资金的组成与作用讲解货币资金的三个组成部分：现金、银行存款和其他货币资金阐述货币资金在企业运营中的关键作用：流动性保障和支付能力维持2.2 货币资金管理策略探讨保持适当货币资金余额的策略：平衡流动性和收益介绍货币资金管理工具：现金预算、存货周转率和应收账款周转率第三章：短期投资管理3.1 短期投资的定义与分类解释短期投资的含义和目的区分短期投资的四大类：债券、股票、货币市场基金和其他短期投资3.2 短期投资的管理策略探讨如何选择合适的短期投资品种：风险、收益和流动性介绍短期投资的管理工具：预期收益率、投资组合分散化和风险评估第四章：应收账款管理4.1 应收账款的定义与作用解释应收账款的概念和来源阐述应收账款在企业运营中的重要作用：销售信用和资金回笼4.2 应收账款管理策略探讨应收账款管理的三个关键点：信用政策、收账政策和坏账处理介绍应收账款管理工具：应收账款周转率、信用评级和收账计划第五章：存货管理5.1 存货的定义与分类解释存货的概念和重要性区分存货的四大类：原材料、在产品、成品和备品备件5.2 存货管理策略探讨存货管理的三个关键点：库存控制、订货策略和仓储管理介绍存货管理工具：存货周转率、经济订货量和库存优化第六章：流动资产评估与分析6.1 流动资产评估方法介绍流动资产评估的两种方法：成本法和市场法阐述各种评估方法的适用场景和优缺点6.2 流动资产分析讲解如何通过财务报表分析流动资产的状况介绍流动资产比率：流动比率、速动比率和现金比率第七章：流动资产风险管理7.1 流动资产风险概述解释流动资产风险的来源和影响阐述流动资产风险管理的目标和原则7.2 流动资产风险管理策略探讨如何降低流动资产风险：多元化、套期保值和保险介绍流动资产风险管理工具：风险评估矩阵、风险敞口和风险限额第八章：流动资产管理软件应用8.1 流动资产管理软件概述解释流动资产管理软件的概念和作用阐述流动资产管理软件的四大功能：预算编制、分析、监控和报告8.2 流动资产管理软件选择与应用探讨如何选择合适的流动资产管理软件：需求分析、功能比较和成本效益介绍如何有效应用流动资产管理软件：培训、流程整合和持续优化第九章：流动资产管理案例分析9.1 流动资产管理成功案例分析成功案例的管理策略和关键成功因素9.2 流动资产管理失败案例分析失败案例的原因和教训提出避免类似失败的策略和建议10.1 流动资产管理的重要性强调流动资产管理在企业运营中的关键作用：资金周转、风险控制和价值最大化10.2 流动资产管理的发展趋势探讨流动资产管理未来的发展趋势：技术创新、监管要求和全球化展望企业如何应对挑战和把握机遇：持续改进、灵活应变和战略规划重点和难点解析重点环节1：流动资产的定义与特点流动资产的四个特点：周转快、易变现、波动性和高风险流动资产的分类：货币资金、短期投资、应收账款和存货重点环节2：货币资金管理策略保持适当货币资金余额的策略：平衡流动性和收益货币资金管理工具：现金预算、存货周转率和应收账款周转率重点环节3：短期投资的管理策略选择合适的短期投资品种：风险、收益和流动性短期投资的管理工具：预期收益率、投资组合分散化和风险评估重点环节4：应收账款管理策略应收账款管理的三个关键点：信用政策、收账政策和坏账处理应收账款管理工具：应收账款周转率、信用评级和收账计划重点环节5：存货管理策略存货管理的三个关键点：库存控制、订货策略和仓储管理存货管理工具：存货周转率、经济订货量和库存优化重点环节6：流动资产评估与分析流动资产评估的两种方法：成本法和市场法流动资产比率的分析：流动比率、速动比率和现金比率重点环节7：流动资产风险管理策略降低流动资产风险的方法：多元化、套期保值和保险流动资产风险管理工具：风险评估矩阵、风险敞口和风险限额重点环节8：流动资产管理软件应用流动资产管理软件的四大功能：预算编制、分析、监控和报告流动资产管理软件的选择与应用：需求分析、功能比较和成本效益重点环节9：流动资产管理案例分析成功案例的管理策略和关键成功因素失败案例的原因和教训流动资产管理在企业运营中的关键作用：资金周转、风险控制和价值最大化流动资产管理的核心概念和原则流动资产管理的发展趋势：技术创新、监管要求和全球化。
财务管理 名词解释
名词解释第一章总论1.财务活动：是指资金的筹集、运用、收加用分配等一系列行为。
其中，资金的运用及收回又称投资。
从整体上讲，财务活动包括筹资活动、投资活动、日常资金营运活动和分配活动。
2.财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业财务活动是否合理的标准，它决定着财务管理的基本方向。
财务管理目标一般具有战略稳定性、多元性的特征。
3.财务管理环境：又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外的各种条件。
它包括经济体制环境、经济结构玩意、财税环境、金融环境、法律制度环境等。
4.财务分层管理体系，是指当企业采取公司制组织形式时，股东大会、经营者（董事会、总经理）、财务经理三者分别按自身的权责，对某一财务事项分别就决策、控制及监督三者形成相互制衡的管理体系，它包括出资者财务、经营者财务、财务经理财务。
5.企业价值最大化：是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定民展的基础上使企业总价值达到最大。
第二章财务观念1.时间价值：是货币时间价值的简称。
货币的时间价值，是指货币的拥有者因放弃对货币的使用而根据其时间的长短所获得的报酬。
2.风险收益均衡观念：是指风险和收益间存在一种均衡关系，即等量风险应当取得与所承担风险相对等的等量收益。
风险一收益均衡概念是以市场有效为前提的。
3.成本效益观念：是指作出一项财务决策要以效益大于成本为原则，即某一项目的效益大于其所需成本时，予以采纳，否则，放弃。
4.复利：是一种本生利、利也生利的计算方法，按照国际惯例，不论是投资、筹资，还是存款、货款业务，若时期在两个或两个以上，通常均按照复利计算利息。
5.年金：是指时间间隔相等（一年、半年、一季度等）、收入或支出金额相等的款项，折旧、利息、租金、保险费等通常表现为年金的形式。
按照收付的时间和次数的不同，年金一般可分为“普通年金”、“预付年金”、“递延年金”和“永续年金“四种，无论哪种年金，都是建立在复利基础之上的。
(财务知识)财务管理主要公式
（财务知识）财务管理主要公式《财务管理》公式 第二章货币时间价值一、时间价值的主要公式 1、单利利息：I=P ×i ×n 2、单利终值：F=P （1+i ×n ） 3、单利现值：P=F/（1+i ×n ） 4、复利终值：F=P ×(F/P ,i,n) 5、复利现值：P=F ×(P/F,i,n) 6、普通年金终值：F=A ×(F/A,i,n) 7、普通年金现值：P=A ×（P/A,i,n) 8、年偿债基金：A=F ×(F/A,i,n)-1二、时间价值的系数符号1、复利终值系数：FVIF(i,n)=（1+i ）n =(F/P ,i,n)2、复利现值系数：PVIF(i,n)=(1+i)-n =(P/F,i,n)3、年金终值系数：FVIFA(i,n)==(F/A,i,n)4、年金现值系数：PVIFA(i,n)==（P/A,i,n) 三、必要报酬率必要投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率 资本资产定价模型K j=R f+B j （K m–R f）第三章筹资管理（上）i1i)(1n-+n)i,（P/A,票面利率债券面额n)i,（P/S,债券面额⨯⨯+⨯=企业应付承诺费用=未使用的贷款余额×规定的承诺费用率 补偿性余额贷款实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比率)×100％ 第四章 筹资管理（下） 一、个别资本成本普通股资本成本①股利折现法: ②风险收益调整法:资本资产定价模型法Kj ＝Rf ＋βj ×（Rm －Rf ） 留存收益成本=二、综合资本成本（加权平均资本成本）Kw=∑（某种资金的资本成本率×该种资金占总资金的比重） 三、杠杆经营杠杆系数:DOL=财务杠杆系数:DFL=利息=债务总额×债务利率 总杠杆系数公式：DTL=DOL ×DFL决策原则：预期息税前利润>筹资总额(1-筹资费用率）银行借款资本成本＝股利增长率筹资费率）（1股票发行总额第一年预计股利额普通股资本成本+-⨯=筹资费率）（1债券发行总额所得税率）（1票面利率债券面值债券资本成本-⨯-⨯⨯=业务量变动率息税前利润变动率ΔEBIT/EBITΔEPS/EPS息税前利润变动率每股收益变动率=＝预期息税前利润<无差别点，选择权益筹资方案。
中级财务管理计算公式整理汇总
中级财务管理计算公式整理汇总一、基本的财务比率（一）变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额（三）负债比率1、资产负债率资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%3、有形净值债务率有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100% 4、已获利息倍数已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3）或有项目（四）盈利能力比率1、销售净利率销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%2、销售毛利率销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100%3、资产净利率资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%4、净资产收益率净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%二、财务报表分析的应用（一）杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数＝1÷（1-资产负债率）权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数（二）上市公司财务比率1、每股收益每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）2、市盈率市盈率（倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%5、股利支付率股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100%6、股利保障倍数股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率（倍数）＝每股市价÷每股净资产（三）现金流量分析1、流动性分析（1）现金到期债务比现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100%3、财务弹性分析（1）现金满足投资比率现金满足投资比率＝近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与计划一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。
第六章流动资产管理
流动资产指的是一年内以及超过一年的一个经 营周期内能够转换为现金的资产。主要包括现 金及有价证券、债权资产和存货资产等。
现金管理 应收帐款管理 存货管理
第一节
现金管理
一、现金的含义及特征 1、含义 现金也称货币资金，是指在生产过程中暂
时停留在货币形态的资金，包括库存现金、 银行存款、银行本票、银行汇票等。
三、信用政策
应收账款的信用政策是指应收账款的管理 政策，包括：
信用标准 信用条件 收帐政策
（一）信用标准
信用标准（也称5C标准），是指客户获 得本企业商业信用所应具备的条件，如 客户达不到信用标准，则本企业将不给 信用优惠，或只给较低的信用优惠。
（四）短缺成本
指因置存货币资金太少而给企业造成的损失， 如因无钱购买原材料造成停工损失，失去现金 折扣，不能及时支付而造成信誉损失等。短缺 成本也与置存货币资金的数量有关，货币资金 置存越多，短缺成本越小。
四、最佳现金持有量
企业在生产经营过程中为了满足交易、预防、 投机等需要，必须置存一定数量的货币资金， 但货币资金持有太多或太少都对企业不利。最 佳现金持有量就是指使有关成本之和最小的现 金持有数额，它的确定主要有成本分析模式和 存货分析模式两种方法:
2.减少存货
由于赊销方式能增加销售，因而也促成库 存产成品存货的减少，使存货转化成应收账款。 减少存货能降低仓储、保险等管理费用支出， 能减少存货变质等损失，有利于加速资金周转
（二）应收账款的成本
机会成本 管理成本 坏帐成本
1.机会成本
应收账款的机会成本是指企业的资金被应收 账款占用所丧失的潜在收益，它与应收账款的 数额有关，与应收账款占用时间有关，也与参 照利率有关。
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念强调流动资产的快速转换为现金的能力讨论流动资产的分类（如现金、应收账款、存货等）1.2 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理在企业运营中的作用分析流动资产管理对企业财务稳定性的影响探讨流动资产管理在风险控制和机会把握方面的意义第二章：现金管理2.1 现金管理的基本原则介绍现金管理的基本原则（如保持充足的流动性、优化现金流等）分析企业现金流管理的目标和挑战强调现金流预测和管理的重要性2.2 现金管理策略与工具介绍现金管理的方法和工具（如银行存款、现金余额管理、短期借款等）探讨企业如何利用金融市场和工具进行现金管理分析现金管理中的风险和控制措施第三章：应收账款管理3.1 应收账款的定义与重要性解释应收账款的概念和组成部分强调应收账款在企业运营中的作用和重要性分析应收账款的分类和管理方法3.2 应收账款管理策略与技巧介绍应收账款管理的原则和方法（如信用政策、收账政策、账龄分析等）探讨如何降低坏账损失和提高回款效率分析应收账款管理中的风险和控制措施第四章：存货管理4.1 存货的定义与重要性解释存货的概念和组成部分强调存货在企业运营中的作用和重要性分析存货的分类和管理方法4.2 存货管理策略与技巧介绍存货管理的原则和方法（如经济订货量、库存控制、供应链管理等）探讨如何降低存货成本和提高存货周转率分析存货管理中的风险和控制措施第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法介绍流动资产评估的方法（如成本法、市场法、收益法等）分析各种评估方法的适用场景和优缺点探讨流动资产评估的关键因素和注意事项5.2 流动资产优化的策略与实施介绍流动资产优化的目标和原则探讨如何通过内部管理和外部合作实现流动资产的优化分析流动资产优化中的风险和控制措施第六章：短期投资管理6.1 短期投资的定义与重要性解释短期投资的概念和组成部分强调短期投资在企业资产管理中的作用和重要性分析短期投资的分类和管理方法6.2 短期投资管理策略与技巧介绍短期投资管理的原则和方法（如货币市场基金、债券投资、金融衍生品等）探讨如何降低投资风险和提高投资收益分析短期投资管理中的风险和控制措施第七章：预付账款与预收账款管理7.1 预付账款与预收账款的定义与重要性解释预付账款和预收账款的概念和组成部分强调预付账款和预收账款在企业运营中的作用和重要性分析预付账款和预收账款的分类和管理方法7.2 预付账款与预收账款管理策略与技巧介绍预付账款和预收账款管理的原则和方法探讨如何合理控制预付账款和预收账款的比例，降低财务风险分析预付账款和预收账款管理中的风险和控制措施第八章：其他流动资产的管理8.1 其他流动资产的定义与重要性解释其他流动资产的概念和组成部分（如短期股权投资、无形资产等）强调其他流动资产在企业运营中的作用和重要性分析其他流动资产的分类和管理方法8.2 其他流动资产管理策略与技巧介绍其他流动资产管理的原则和方法探讨如何提高其他流动资产的利用效率，降低企业成本分析其他流动资产管理中的风险和控制措施第九章：流动资产风险管理与内部控制9.1 流动资产风险的识别与评估介绍流动资产风险的概念和主要类型分析流动资产风险对企业的影响和潜在损失探讨流动资产风险的识别和评估方法9.2 流动资产风险管理策略与实施介绍流动资产风险管理的原则和方法（如风险分散、保险、应急预案等）探讨如何制定有效的风险管理计划和应对措施分析流动资产风险管理中的内部控制和合规要求第十章：流动资产管理的效果评价与改进10.1 流动资产管理效果的评价指标介绍流动资产管理效果评价的重要性和方法阐述常用的评价指标（如流动性比率、存货周转率、回款周期等）分析评价指标在流动资产管理中的作用和应用10.2 流动资产管理改进的策略与实施讨论流动资产管理中存在的问题和不足介绍流动资产管理改进的原则和方法（如流程优化、信息系统升级、战略调整等）分析流动资产管理改进的实施步骤和注意事项重点和难点解析1. 流动资产的定义与特点：理解流动资产的基本概念和特点，以及它在企业运营中的重要性。
公司资产管理制度(4篇)
公司资产管理制度第一章总则第一条为了加强集团公司的资产管理，明确资产使用与管理的责权关系，规范、完善资产运作程序，确保资产安全完整和保值增值，根据《____企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《____省人民____省属企业国有资产处臵有关事项____》、《____省国资____加强省属企业实物和无形资产转让管理工作____》等有关规定，结合集团公司的实际情况，制定本制度。
第二条资产管理主要包括固定资产管理、流动资产管理、长期投资管理、无形资产及其他资产管理和资产评估、资产处臵管理等。
第三条集团公司财务部门负责资产的价值管理，经营(使用)单位负责实物资产管理和技术监督，内部审计部门负责资产管理安全性的监督检查。
第四条本制度适用于集团公司总部、全资及控股子、分公司(以下简称所属企业)，集团公司参股企业可比照执行。
所属企业应当依据有关法律法规以及本制度的规定，规范对资产的监督管理，制定本企业的资产管理制度，上报集团公司备案。
第二章固定资产管理第五条集团公司对固定资产实行归口管理与分级管理相结合的方式。
集团公司固定资产目录和分类折旧率依照集团公司财务管理制度执行。
第六条固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目应严格按集团公司下达的专项工程投资计划执行。
固定资产零星购臵和技术改造与修理，必须严格按照集团公司审定的预算执行，不得突破预算。
确因特殊原因需追加预算，须报集团公司审批。
各单位固定资产购建、技改、修理应根据集团公司招标管理程序，对限额以上的项目实行招标。
基建项目、改扩建项目、技改工程应按照有关规定，及时办理资产移交手续，增加固定资产。
第七条各单位应定期____对固定资产进行清查，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废固定资产，应及时查明原因并申请处臵。
第1页共10页资产管理制度第三章流动资产管理第八条流动资产管理。
包括货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货等。
(一)货币资产管理应严格按现金管理制度、银行结算制度和集团公司有关资金管理的办法执行。
中小学资产管理制度
中小学资产管理制度第一章总则第一条为加强国有资产管理,防止学校资产流失，根据财政部财教【2012】489号《中小学校财务制度》相关规定，制订本制度。
第二条本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参照执行。
第三条中小学校要按照科学规范、从严控制、保障学校日常运转和事业发展需要的原则合理配置资产。
各中小学校要成立由校长为组长的学校资产管理领导小组，负责本校资产管理,校长为第一责任人。
第二章流动资产管理第四条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。
第五条中小学校要严格执行国家有关规定，加强现金及各种存款的内部管理，加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账.对存货应当定期或者不定期进行清查盘点，保证账实相符.对存货的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理.第六条对于不能纳入固定资产管理的一般资产（存货），如：篮球排球等体育用品、专业室的仪器仪表、办公室的饮水机钟表等有使用价值资产要建立一般资产台帐，登记数量与金额,报废时进行销账处理，同时要上传一般资产数据报支付中心备案。
第七条对于消耗性的办公用品，如笔、纸、墨盒等要建立物品出入库台账，台账要有专人负责,购入时登记入册，要有购买人签字,并且与在支付中心报账时的五人购物清单相符，支出时要有领用人签字，防止学校虚开发票，确保流动资产的真实性。
第三章固定资产管理第八条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中:专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
单位价值虽未达到规定价值标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资，需作为固定资产管理.第九条中小学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备;通用设备；文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。
1、房屋及构筑物：是指中小学拥有占有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施。
公司流动资产管理办法
公司流动资产管理办法第一章总则第一条为加强公司流动资产管理，提高资产使用效率，确保公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。
第三条流动资产管理的目标是合理配置流动资产，加速资金周转，降低资金成本，提高资产质量和盈利能力。
第二章货币资金管理第四条公司应当建立健全货币资金管理制度，明确货币资金收支的审批权限和程序，确保货币资金的安全、完整。
第五条现金管理（一）公司应当严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围，严禁坐支现金。
（二）公司应当设立现金日记账，逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。
（三）公司应当定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。
第六条银行存款管理（一）公司应当按照规定在银行开设账户，严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。
（二）公司应当定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。
（三）公司应当加强银行票据的管理，明确票据的购买、保管、使用和注销等环节的职责和程序。
第三章交易性金融资产管理第七条公司应当根据自身的风险承受能力和投资目标，合理确定交易性金融资产的投资规模和品种。
第八条交易性金融资产的取得和处置应当按照规定的程序进行审批，并及时进行会计核算。
第九条公司应当加强对交易性金融资产的风险管理，定期对投资组合进行评估和调整，防范市场风险和信用风险。
第四章应收及预付款项管理第十条公司应当建立健全应收及预付款项管理制度，明确应收及预付款项的确认、计量、核算和管理方法。
第十一条应收账款管理（一）公司应当加强对客户信用状况的调查和评估，合理确定信用政策，控制应收账款风险。
（二）公司应当及时登记应收账款明细账，定期与客户核对账目，确保应收账款账实相符。
（三）公司应当加强应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和程序，提高应收账款的回收率。
中国抗癌协会财务管理制度守则
精心整理附件9中国抗癌协会财务管理制度第一章总则第一条中国抗癌协会是依法登记注册具有独立法人资格的社会团体，为加第五条协会是促进抗癌事业发展的公益性学术团体，不以营利为目的。
第二章财务管理的任务第六条协会财务管理的主要任务是：在国家政策许可范围内，多渠道、多形式、全方位地组织收入，对协会的财务活动进行预算计划和综合管理。
具体包括：1.作好年度财务计划和发展规划，积极组织收入，努力降低费用，节约开.支，增强经济自立能力。
2.加强经济核算，管好用好资金，提高资金使用效益。
3.建立和健全财务制度，加强财务监督。
4.维护财产物资的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物资在协会各项工作中的作用。
5.定期向理事会汇报协会财务状况，做好财务分析，当好领导参谋，促进事业发展。
第三章收入管理第七条协会要充分发挥人才、科技、信息、管理等优势，积极、合理地组织收入，促进协会各项事业的开拓和发展。
协会各项收费必须遵守中国科协《关于规范社会团体收费行为的有关问题的通知》精神。
协会收入主要包括捐赠收入、会费收入，提供服务收入，政府补助收入，其他收入等。
所有收入必需及时入账由财务部统一管理，任何部门和个人都不得截留挪用资金，保留帐外款。
第四章支出管理第八条协会支出主要包括，业务活动成本，管理费用，其它费用等。
业务活动成本是指开展项目活动或者提供服务所发生的费用。
管理费用主要包括：理事会经费和行政管理人员工资、奖金，津贴，办公费、水电费，折旧费，差旅费、邮电费，物业管理费，修理费等。
其他支出是指无法归属到上述两项费用中的各项支出。
第九条协会各项支出必需遵守国家各项财务法规，对发生的各项支出经办人要做好计划向审批人提出申请，审批人根据其职责权限，依照协会理事会规定的程序审核批准后方可支付。
第五章固定资产管理第十条固定资产是指单位价值较高预计使用年限超过一年的有形资产。
协会固定资产管理要严格执行国家有关固定资产的采购、验收、领发、保管、调拨、登记、检查和维修制度，使用部门应指定专人对固定资产实施管理，年度终了要全面清查盘点做到帐帐相符，帐实相符。
《资产管理制度》执行细则
《资产管理制度》执行细则第一章总则为规范公司资产管理，加强公司资产管理制度的执行，保障公司资产的安全和利用效益。
根据公司财务与资产管理制度，特制定本《资产管理制度执行细则》。
第二章资产分类公司的资产分为固定资产、流动资产和财务资产。
具体如下：1.固定资产：指企业长期持有并用于生产经营活动的有形资产。
公司固定资产包括土地、房屋及建筑物、机器设备、交通工具、电器设备、家具等；2.流动资产：指企业在日常经营活动中需要经常进行转换或者换用的资产。
公司流动资产包括货币资金、应收账款、存货、短期借款等；3.财务资产：指公司在资金管理中所持有的其他资产，包括股票、债券、黄金、银行存款等。
第三章资产登记和管理1.资产登记公司应当制定相关的资产登记表，对所有固定资产和流动资产进行登记。
每笔资产都应该有一个编号和名称，并在相关的部门进行备案。
2.资产管理资产管理应当根据不同种类的资产进行分别管理。
要注意以下几个环节：（1）固定资产管理a. 定期清点固定资产，并做好资产清单登记。
b. 针对准备淘汰的固定资产，进行拍卖或报废处理。
（2）流动资产管理a. 应当做好应收账款、存货的登记，以确保公司资产流动的实时掌握。
b. 应当制订好物料购买流程，确保物料的采购处于能够承受的预算内。
（3）财务资产管理a. 要合理配置投资组合，确保公司的财务资产增值。
b. 针对股票、债券等财务资产，每天要及时了解市场动态。
第四章资产盘点和清查为确保资产数量的准确性，公司应当定期进行资产盘点和清查。
具体如下：1.资产盘点每年年末或每个季度末，应当对公司固定资产、流动资产和财务资产进行一次盘点。
要对盘点结果进行认真的记录和汇总，并将之与原始资产台账进行核对。
2.资产清查每个月月末，应当对特定的资产进行清查。
公司应当设立一个专门的部门，负责资产的清查，以确保公司资产的安全。
第五章资产保存1.资产保存公司应当事先选定好仓库并进行一定的安全防范措施，定期对资产仓库开展安全检测和防范保护。
第六章流动资产管理
※两种现实情况：
1、订货提前期：不能及时补充存货考虑
R=L●d
2、存货陆续供应和使用：不能集中到货考虑
用P表示每日送货量，d表示每日耗用量，
TC (Q)
D Q
•
K
Q 2
•
Kc
(1
d) P
最佳经济批量为：
Q* 2KD • P Kc P d
第二节 应收帐款管理
应收帐款管理的基本目标是在充分发挥 应收帐款功能的基础上，降低应收帐款 投资的成本。
一、概述
（一）应收帐款的功能 1.增加销售的功能； 2.减少存货的功能。 （二）应收帐款的成本 1.机会成本。这种成本一般按有价证券的利息率计算。 2.管理成本
（1）调查顾客信用情况的费用； （2）收集各种信息的费用； （3）帐簿的记录费用； （4）收帐费用； （5）其他费用。
（1）要确定材料采购付款的金额和时间与销售 收入的关系。
（2）要分清现购和赊购，并单独分析赊购的付 款时间和金额。
（3）设法预测外界的影响，如价格变动、材料 供应紧张程度等。
（4）估计采购商品物资中可能发生的退货，可 能享受的折扣等。
2.其它现金支出：主要包括固定资产投资支出、 偿还债务的本金和利息支出、所得税支出、 股利支出或上缴利润等。
第三节 存货管理
一、概述： 0、存货是指企业在生产经营过程中为销售
或者耗用而储备的物资。 （一）存货持有的动机
1.保证生产和销售的正常进行； 2.获取规模效益； （二）持有存货的成本： 1.采购成本；2.订购成本；3.储存成本； 4.缺货成本；5.损毁成本（补充） 二、存货规划：学生自学
三、存货日常控制
财务管理-习题第六章-流动资金管理
一、单项选择题。
1.企业信用政策的内容不包括（）。
A.信用期间B.信用标准C。
现金折扣政策D.收帐政策【正确答案】 D【答案解析】信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策.2.按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有（）。
A.企业现金最高余额B.有价证券的日利息率C.有价证券的每次转换成本D。
管理人员的风险承受倾向【正确答案】 D【答案解析】在随机模式下，确定现金持有量的下限时,要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
3。
企业置存现金的原因，主要是为了满足( ）。
A.交易性、预防性、收益性需要B。
交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D。
预防性、收益性、投机性需要【正确答案】 C【答案解析】企业置存现金的动机主要有三个：交易性、预防性、投机性需要。
现金属于流动性最强，盈利性最差的资产,所以，企业置存现金的原因不可能是出于收益性需要。
4.现金管理的目标是（）。
A.权衡流动性和收益性B.权衡流动性和风险性C。
权衡收益性和风险性D.权衡收益性、流动性、风险性【正确答案】 A【答案解析】企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
5。
在存货经济批量模式中，（）的变化与经济批量的变化同方向。
A.订货提前期B.保险储备量C。
每批订货成本D.每件年储存成本【正确答案】 C【答案解析】存货经济批量Q= （2KD/Kc）开方，其中，K表示的是每批订货变动成本，所以，每批的订货成本与经济批量的变化同方向.6。
预计赊销额将由6000万元变为9000万元，收账期由60天变为90天,变动成本率为80%，资金成本率为10％，则该企业应收账款占用资金的应计利息增加额为（）万元。
A。
80 B.180C.100 D。
50【正确答案】 C【答案解析】原来应收账款占用资金的应计利息＝6000/360×60×80％×10％＝80（万元）变化后应收账款占用资金的应计利息＝9000/360×90×80％×10%＝180(万元）7.在最佳现金持有量的存货模式中，若每次证券变现的交易成本降低且预期现金需要总量也降低,则最佳现金持有量（）。
财务管理课后习题解答
财务分析1.某公司年底有关余额如下:资产总计700万元，负债总计100万元；所有者权益600万元，其中：普通股（200万股）200万元；资本公积150万元，保留盈余250元。
该公司为扩大经营需要增加600万元，正考虑以下两种方案：甲方案：以每股5元的价格发行120万股普通股乙方案：发行10年期、利率为7%的债券600万元。
该公司最近几年财务状况一直很稳定，资产和负债均没有太大变化，每年税后利润约为所有者权益的10%。
公司扩大经营后税前净利润增长数为新增投资额的10%。
公司所得税税率为30%。
试计算两个方案增资后第一年每股股利。
解：增资前税后利润：600*10%=60增资后的：甲方案：增加的税后利润=600*10%*（1—30%）=42增资后第一年每股股利=（60+42）/（120+200）=0.319元/股乙方案：增加的税后利润=（600*10%—600*7%）*（1—30%）=12.6增加后第一年每股股利=（60+12.6）/200=0.363元/股2.某公司2006年财务报表主要资料如下:资产负债表利润表2006年度单位:千元要求：（1）计算该公司有关的财务比率（按表中列出指标计算）（2）与行业平均水平比较，说明该公司可能存在的问题。
解：流动比率=流动资产/流动负债=（310+1344+966）/（516+336+468）=2620/1320=1.985速动比率=（流动资产—存货）/流动资产=1654/1320=1.253资产负债率=负债/资产=2346/3790*100%=61.9%存货周转率=销售成本/平均存货=6570*2/（700+966）=7.887应收账款周转率=收入/应收账款平均余额=8430*2/(1156+1344)=6.744销售净利率=229.2/8430*100%=2.7%权益净利率=229.2/1444*100%=15.87%已获利息倍数=息税前利润/利息费用=(382+498)/498=1.78(2) 流动比率和平均水平相等,而速动比率大于行业平均水平,说明该公司的短期偿债能力比较好，但是我们也看到其应收账款巨大，说明其资产质量可能不高。
企业资产管理制度汇编
企业资产管理制度汇编第一章总则第一条为规范企业资产管理，提高资产利用效率，降低资产损失风险，保护企业财产安全，制定本制度。
第二条本制度适用于企业所有资产管理工作，包括固定资产、流动资产、无形资产等。
第三条企业资产管理的目标是最大化资产利用价值，确保资产的安全和完整，提高资产的回报率。
第四条企业资产管理应遵循合法合规、科学规范、谨慎稳健的原则。
第五条企业资产管理工作由专门的资产管理部门负责，各部门、各岗位均有责任配合和支持资产管理工作。
第六条企业应建立完善的资产管理体系，制定详细的资产管理流程和相关制度，确保资产管理工作的有效实施。
第七条企业资产管理应遵循“科学管理、保险管理、有效监控、合理运营”的原则，依法合规开展资产管理活动。
第八条企业应加强对资产管理人员的培训，提高其业务水平和法律意识，确保资产管理工作的有效性和可靠性。
第二章资产管理范围第九条企业资产管理范围包括但不限于以下几种资产：1. 固定资产：包括房屋、机器设备、车辆等固定资产。
2. 流动资产：包括存货、应收账款、银行存款等流动资产。
3. 无形资产：包括软件、专利、商标等无形资产。
第十条企业应按照不同种类的资产进行分类管理，制定相应的管理办法和制度。
第三章资产管理制度第十一条企业应建立完善的资产管理制度，包括固定资产管理制度、流动资产管理制度、无形资产管理制度等。
第十二条固定资产管理制度应包括固定资产的登记、盘点、处置、维修等内容。
1. 固定资产登记：企业应建立固定资产清查登记表，清晰记录固定资产的名称、型号、规格、数量、使用部门等信息。
2. 固定资产盘点：企业应定期对固定资产进行盘点，核实固定资产的实际情况与资产清查登记表的一致性。
3. 固定资产处置：企业应建立固定资产处置程序，规定固定资产处置的条件、程序和责任人。
4. 固定资产维修：企业应建立固定资产维修制度，确保固定资产的正常使用和维护。
第十三条流动资产管理制度应包括存货管理、应收账款管理、现金管理等内容。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
DK K Q
Q
c2
经济批量下的存货总成本
TC(Q*)
KD 2KD KC
2KD
KC 2
KC
2KDKC
最佳订货次数
N* D
D
D Kc
Q 2K D 2K
Kc
最佳订货周期
t
1年 N
经济批量占用的资金
2K D
I * Q* U 2
Kc U U KD
成本分析模型
目标现金持有量的成本分析模式图
例题10-1
例：某企业现有5个现金持有方案，根据历史资料和近期企业经营 状况的预测和分析，有关成本资料如表4-2所示。
√
现金日常管理控制
现金收支的内部控制制度 明确现金收支的职责分工及内部牵制 制度。 明确现金支出的批准权限。 做好收支凭证的管理及帐目的核对。
普通现金回收系统
普通的现金回收系统
现金收入管理技巧
集中银行法
集中银行法改变了只在公司总部设立一个收 款点的做法，而是在收款额较集中的若干地 区均设立收款中心，并指定一个主要开户银 行（通常是指总部所在地的银行）为集中银 行；公司客户的货款交到距其最近的收款中 心；收款中心再将扣除补偿性余额的多余现 金解缴到公司指定的集中银行，供公司使用。
如果制造业能在生产投料时随时购入所 需的原材料，或者商业企业能在销售时 随时购入该项商品，就不需要存货。但 实际上，企业总有存货的需要，并因此 占用或多或少的资金。
持有存货的目的 第一，保证生产或销售的经营需要。 第二，出自价格的考虑。
储备存货相关成本
取得成 本TCa
存货成 存储成本
本TC
应收帐款投资收益额=边际利润-（投资 机会成本+管理费用+坏帐损失）
20天信用期应收账款占用资金的机会成 本： 414 × 20 × 80% × 18% 360
=3.48万元
现金折扣与折扣期限的确定
现金折扣是指企业在赊销商品以后，为了鼓励 客户及早付款，给予客户商品价格上的扣减。
通常表示形式为：2/10、N/30。 企业制定现金折扣政策的主要目的是缩短平均
最佳现金余额的确定
最佳现金余额确定常用的模型有： 成本分析模型 存货模型 随机模型
第一节 现金和有价证券管理
最佳现金余额的确定-成本分析模式 1. 成本分析模式（持有现金总成本最低） ➢ 资本成本（持有现金的机会成本） ➢ 管理成本 ➢ 短缺成本
（1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用， 是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金持有 量越大，机会成本越高。
三、收账政策与应收账款预测
应收账款的日常控制-帐龄分析
三、收账政策与应收账款预测
日常管理 ❖ 确定合理的收账程序
❖ 确定合理的讨债方法
存货管理
存货的概念及其范围 存货是指企业在生产经营过程中为销 售或者耗用而储备的物资，包括材料、 燃料、低值易耗品、在产品、半成品、 产成品、协作件、商品等。
取得存货； （2）集中到货，而非陆续入库； （3）不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零； （4）一定时期的存货需求量能够确定，即D为常量； （5）存货单价不变，不考虑商业折扣，即U为常量； （6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。
相应假设条件下基本模型示意图
存货
Q
Q
Q/2
0
t
存货相关总成本的简化公式
收帐期，减少应收帐款投资成本。 采用现金折扣政策的损失或增加的成本即价格
折扣损失。 应否采用折扣政策的判断标准即是在增加的收
益和成本之间进行权衡。
现金折扣与折扣期限的确定
企业应当核定多长的现金折扣期限，以 及应给予客户多大程度的现金折扣，必 须与信用期间及加速收款所得到的收益 与付出的现金折扣成本结合起来考察。
进行信用评分的基本公式为：
n
Y a1x1 a2 x2 a3x3 an xn ai xi i 1
现以某客户为例说明这种方法，详细情况见下 表：
二、信用标准与信用条件
信用评分法的 判别标准
在采用信用评分法进行信用评估 时，分数在80分以上者，说明其信用 状况良好；分数在60~80分者，说明 信用状况一般；分数在60分以下者， 则说明信用状况较差。
2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用， 这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定 成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。
3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应 付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。 短缺成本随现金持有量的增加而下降。
的现金持有量。如图示
二、目标现金持有量的确定
TCc
缺货成 本TCs
订货成本
订货固定成本F1 订货变动成本D/Q*K
购置成本DU 储存固定成本F2
储存变动成本K c*Q/2
储备存货的相关总成本
TC TCa TCc TCs
F
1
D Q
K
D
U
F2
K
c
Q 2
TCs
企业存货的最优化，即是使TC值最小。
存货经济批量的基本模型
经济批量基本模型的假设条件 （1）能够及时补充存货，即需要订货时便可立即
现金折扣与折扣期限的确定
◆ 如果实行现金折扣政策所引发的加速 收款的效果能够绰绰有余地补偿现金折 扣成本，企业就可以采取现金折扣或进 一步改变当前的折扣方针；
◆ 如果实行现金折扣政策所带来的效果 不能补偿现金折扣成本，企业则不宜采 取现金折扣方针。
收帐政策
收帐政策是指公司为了催收已过期的应 收帐款所遵循的程序。
信用二标、准信用定标性准分与析信—用—条5件C评估法
品德 ( Character) 能力(Capacity) 资本(Capital) 抵押品(Collateral) 条件(Condition)
பைடு நூலகம்
二、信用标准与信用条件
信用标准定量分析——信用评分法
对反映客户信用质量的各种要素先行评分， 然后采用一定的权数加权平均，得出客户综合 的信用分数，并以此进行信用评估。
权衡 目标2—收益性 将闲置资金减少到最低限度。
持有现金过少，流动性的缺
乏不仅不能应付日常的业务 开支，坐失良好的购买机 会，还会造成信誉损失和 得不到折扣好处。
持有现金过多，现金是非盈 利性资产，所提供的流动性 的边际效益便会随之下降， 从而最终降低企业的收益水 平。
现金管理的内容 目标现金持有量的确定（最佳现金余额） 现金收支日常管理 闲置现金投资管理（有价证券管理） 编制现金预算
现金日常管理控制
遵守现金收支的结算纪律 遵守国家规定的库存现金的使用范围； 不得坐支现金；不得出租、出借或转 让银行帐户；不得签发空头支票套取 银行信用；严格按照有关转帐结算方 式办理转帐结算等。
现金收入管理技巧
加速收款
支票邮寄时间和停留时间与客户、公司、分行之 间的距离有关，而且与收款的效率有关，可以采 取一定策略缩短；银行办理支票的结算时间一般 来说与公司自身努力关系不大。
第六章 流动资产管理
流动资产管理的内容
流动资产是指企业持有的将在一年或超 过一年的一个营业周期内变现或者耗用 的资产。
其主要构成项目包括货币资金又通称 （现金）、短期投资（有价证券）、应 收款项、存货等。
流动资产管理的基本思路是在增加的流 动性和减少的收益之间进行权衡.
现金管理
现金是指可以立即用来购买物品、支付 各项费用或用来偿还债务的交换媒介或 支付手段。
集中银行法优缺点
企业建立多个收款中心来加速现金流转
优点 缩短客户邮寄支票时间和支票托 收时间，缩短了现金从客户到公司的中 间周转时间。
缺点 需要在多处设立收账中心，从而 增加了相应的费用支出。
现金收入管理技巧
锁箱法
这是一种与集中银行法的功能非常类似的加 速收款方法，又称邮政信箱法。其处理程序 大致为：公司确定在某些地区租用加锁的专 用邮政信箱；通知客户将货款汇至指定的邮 政信箱；公司授权邮政信箱所在地的某一家 银行每天数次收取邮政信箱中的邮件，并将 货款存入该公司帐户；当地银行将扣除补偿 性余额后的现金收入及附带单证定期送交公 司总部。
主要包括库存现金和银行活期存款，有 时也将即期或到期的票据看作现金。
企业持有现金的目的
交易性需求——为了满足日常业务的需要 预防性需求——为了预防意外紧急事项 投机性需求——为了用于不寻常的购买机会
现金管一理、的现目金标管理的目的和内容
目标1—流动性
必须持有足够的现金以便支 付各种业务往来的需要。
20 天
414.00 2.00 1.00 21.00
30 天
486.00 4.00 1.50 31.00
50 天
522.00 7.00 2.00
52.00
几个基本公式
销售收入-变动成本=边际利润 变动成本指随产量的变动而变动的成本。
一般指生产成本。 变动成本率=变动成本/销售收入 边际利润率=边际利润/销售收入
20天信用期的边际利润：414×（180%）=82.8万元
30天信用期的边际利润：486×（180%）=97.2万元
50天信用期的边际利润：522×（180%）=104.4万元
应收帐款占用资金额=应收帐款平均余 额×变动成本率
应收帐款平均余额=赊销额/360×平均 收帐期
应收帐款占用资金的投资机会成本=应 收帐款占用资金额×资本成本
有价证券管理（闲置现金的投资管理）
3. 闲置现金投资管理
应收账款管理
应收帐款是指企业因对外销售产品、提 供劳务及其他原因，应向购货方或接受 劳务方及其他单位收取的款项，包括应 收销货款、其他应收款、应收票据等。
应收账款管理的目标
一、应收账款管理的信用成本