交通费什么情况下可以抵扣
交通费报销标准
交通费报销标准
背景
本文档旨在规定公司员工报销交通费的标准和程序，以确保报销过程的公正和合理性。
报销范围
公司员工可以报销以下交通费用：
1. 公共交通费用，包括地铁、公交车、出租车等；
2. 公务用车费用，包括加油费、停车费等；
3. 飞机、火车、长途汽车等公务差旅交通费用。
报销标准
1. 公共交通费用的报销标准为实际使用费用，须提交有效交通票据。
2. 公务用车费用的报销标准为实际使用费用，须填写加油单、
停车票等相关票据。
3. 公务差旅交通费用的报销标准为实际使用费用，须提供机票、火车票、长途汽车票等有效行程证明。
报销程序
1. 员工在报销前应填写《交通费报销申请表》，并附上相关票
据和行程证明。
2. 报销申请表经直属部门经理审批后，提交财务部门进行审核。
3. 财务部门对报销申请进行审核，确认符合报销标准后，将报
销金额转账到员工指定的银行账户。
4. 报销申请表、票据及行程证明将作为公司财务文件进行存档，留存备查。
注意事项
1. 员工在报销前应认真核实和填写相关信息，确保报销金额准
确无误。
2. 如有虚假报销行为，将按公司内部政策给予相应处罚。
3. 员工应及时提交报销申请，不得超过规定的报销时间限制。
以上为公司交通费报销的标准和程序，请员工们按照规定进行操作，如有疑问请咨询财务部门。
谢谢！。
企业所得税差旅费扣税标准
企业所得税差旅费扣税标准企业所得税差旅费扣税标准一、目的本文旨在明确企业所得税差旅费扣税标准，帮助企业合理规划差旅费用，遵守税收法规，降低税务风险。
同时，通过规范差旅费用的税前扣除，有助于保证企业所得税计算的准确性，维护企业与税务部门的良好关系。
二、适用范围本标准适用于所有企事业单位、社会团体和其他经济组织。
这些组织在核算企业所得税时，应按照本标准对差旅费用进行税前扣除。
三、扣除标准差旅费的税前扣除标准包括以下几个方面：1. 交通费：企业员工因公出差乘坐交通工具的费用，包括飞机、火车、汽车等，可按实际发生额税前扣除。
但需注意，企业不得为员工私人出行购买交通票证，以避免涉及个人所得税问题。
2. 住宿费：企业员工因公出差期间入住酒店、宾馆等场所的费用，可按实际发生额税前扣除。
但需提供正规发票和相关凭证。
3. 伙食补助：企业员工因公出差期间发生的餐费、伙食补助等费用，可按实际发生额税前扣除。
但需提供正规发票和相关凭证。
4. 其他杂费：除了上述费用外，因公出差期间发生的其他必要费用，如通讯费、公务用车费用等，也可按实际发生额税前扣除。
但需提供正规发票和相关凭证。
四、扣除规定在扣除差旅费时，需遵守以下规定：1. 人员范围：差旅费税前扣除的对象为企业员工，不包括企业负责人、股东、投资者等个人。
2. 凭证要求：所有税前扣除的差旅费用必须提供正规发票和相关凭证，发票抬头需与企业名称一致。
3. 时间限制：差旅费用的税前扣除需在公历年度内进行，不得跨年度扣除。
4. 限制条件：企业不得将非因公出差发生的费用纳入差旅费税前扣除范围，如私人旅行、探亲访友等。
此外，企业不得将非本单位员工的费用纳入差旅费税前扣除范围。
5. 审批程序：对于大额的差旅费用，企业需建立审批制度，确保费用的合理性和合规性。
审批程序应按照企业内部财务管理制度执行。
6. 备查资料：企业应妥善保存差旅费用的相关凭证和记录，以备税务部门检查。
这些资料应包括出差计划、行程单、住宿发票、餐费发票等。
关于差旅费的账务处理
关于差旅费的账务处理差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。
但是，看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税、企业所得税和个人所得税等，稍不注意就会出现问题。
1差旅费具体包括的内容对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有以下几类：1.交通费：出差途中的车票、船票、机票等；2.车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3.住宿费；4.补助、补贴：误餐补助、交通补贴等；5.市内交通费：目的地的公交、出租等费用；6.杂费：行李托运、订票费等。
2差旅费中涉及到的增值税问题（一）交通费（含市内交通费、杂费）1.符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）规定，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等，而不是增值税专用发票，39号公告同时补充规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%2.需要注意国内旅客运输服务不能抵扣进项税额的限制范围但是，并不是所有差旅费中的国内旅客运输服务都可以抵扣进项税额，《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号，以下简称31号公告）第一条“关于国内旅客运输服务进项税抵扣”中就做出了限制性规定：（1）员工范围的限制31号公告规定，《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
交通费税前扣除标准
交通费税前扣除标准交通费税前扣除标准是指在个人所得税计算时，可以从应纳税所得额中扣除的交通费用的标准。
根据我国《个人所得税法》和相关规定，符合条件的交通费用可以在计算应纳税所得额时进行扣除，从而减少纳税人的税负。
下面将详细介绍交通费税前扣除的相关内容。
首先，交通费税前扣除的范围包括哪些内容呢？根据《个人所得税法》第六条的规定，符合下列条件的交通费用可以在计算应纳税所得额时扣除，一是纳税人在取得劳务报酬所得时，用人单位不支付交通费用或者支付的交通费用不足以支付其实际发生的交通费用；二是纳税人在取得劳务报酬所得时，用人单位支付交通费用的，其标准不超过国家规定的标准。
这说明，只有符合上述条件的交通费用才能够在税前进行扣除。
其次，交通费税前扣除的标准是多少呢？根据《个人所得税法》第六条的规定，国家规定的交通费标准是指国家规定的往返于纳税人工作地和家庭住所之间的交通费用的支出标准。
具体标准由国务院财政部门和税务部门根据当地物价水平和居民生活水平等因素确定，并在一定范围内执行。
因此，不同地区的交通费标准可能会有所不同，纳税人需要根据当地的具体标准来确定扣除的金额。
再次，交通费税前扣除的申报流程是怎样的呢？纳税人在申报个人所得税时，可以在填写纳税申报表时申报交通费用的扣除。
需要提供与交通费用相关的票据或者其他证明材料，并按照国家税务部门的要求进行填写和提交。
税务部门会对申报的交通费用进行审核，核实其真实性和合法性，符合规定的将在计算应纳税所得额时进行扣除。
最后，交通费税前扣除的注意事项有哪些呢？纳税人在申报交通费用时，需要注意保留好与交通费用相关的票据和证明材料，以备税务部门的审核。
同时，纳税人应当按照国家规定的标准和要求进行申报，不得虚报或者夸大交通费用的支出。
此外，纳税人还应当了解当地的交通费标准，确保自己的申报符合规定。
综上所述，交通费税前扣除标准是我国个人所得税制度中的一项重要政策，对于减轻纳税人的税负、促进就业和社会稳定起着积极的作用。
交通费什么情况下可以抵扣？-财税法规解读获奖文档
会计实务类价值文档首发！
交通费什么情况下可以抵扣？-财税法规解读获奖文档为准确理解概念，应注意购进的旅客运输服务，与用于不得抵扣项目的区别。
购进的旅客运输服务，不论是用于不得抵扣项目，还是用于可以抵扣项目，均不得抵扣进项税：用于旅客运输服务，并且用于可以抵扣项目，可以抵扣进项税。
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人购进的旅客运输服务的进项税额不得从
销项税额中抵扣。
主要原因为，旅客运输服务一般主要接受对象是个人，一般纳税人购买的旅客运输服务，难以准确的界定接受劳务的对象是企业还是个人，因此不得抵扣。
财税〔2016〕36号文件第二十七条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
只要对照以下7种情况你就知道什么情况下可以抵扣，什么情况下不能抵扣了。
例1：公司员工小李，出差乘坐飞机到北京。
分析：属于购进的旅客运输服务，虽然是用于生产经营，属于可以抵扣的项目，但因购进的是旅客运输服务，所以不得抵扣进项税。
例2：公司员工小李，出差到北京，驾驶公司自有车辆，一路花费的加油费、过路费等，假设可以取得增值税扣税凭证。
分析：公司并未购进旅客运输服务，只是将自有的车辆以及花费的各种费用，用于旅客运输服务，不属于购进旅客运输服务，且未用于不得抵扣项。
教你如何抵扣国内旅客运输发票进项税额
教你如何抵扣国内旅客运输发票进项税额展开全文自2019年4月1日起，随着国家增值税改革再次发力，除降低部分行业的增值税税率外，还进一步扩大进项税额抵扣范围，纳税人取得的注明旅客身份信息的机票、火车票（动车票）、汽车票等国内旅客运输客票及增值税专票、普票等票据，可以在申报纳税时按一定比例抵扣进项税额。
抵扣情况如下：1、飞机票、铁路车票：可抵扣进项税额=票面金额/（1+9%）*9% 注：飞机票票面金额包含飞机票票价及燃油附加费。
2、汽车票、船票等其他客票：可抵扣进项税额=票面金额/（1+3%）*3% 3、国内旅客运输增值税专票、普票票面注明的税额。
案例：a公司为一般纳税人，主营为监理服务，2019年8月公司财务共收到2019年4月份后开具的国内旅客运输票据数据如下：动车票：25317元/293份汽车票：633元/12份飞机票：6470元/6份本月a公司可抵扣进项的运输票据为311份，金额计算如下：可抵扣进项税额=（25317+6470）/（1+9%）*9%+633/（1+3%）*3%=2624.61+18.44=2643.05 具体申报如下：一、增值税申报表表二（本期进项税额明细表）填报明细：1、第二项“其他扣税凭证”中最后一项8b“其他”中填写本次需抵扣的旅客运输发票份数、含税金额及可抵扣进项税额2、第四项10“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中填写本次需抵扣的旅客运输发票份数、含税金额及可抵扣进项税额。
具体如下图所示：二、增值税申报表表四（税额抵减情况表）填报明细：因a公司满足10%加计抵减情况，所以需在序号6中“一般项目加计抵减额计算”中填写金额=当期申报抵扣进项税额合计数*10%。
如下图所示：三、增值税申报表主表填报明细：核对12栏中进项税额金额是否正确。
如下图所示：其他数据核对无误后，点击申报即可。
注意事项：1、纳税人取得的机票、火车票（动车票）、汽车票等国内旅客运输客票必须注明旅客身份信息，且用于本公司生产经营使用，不得用于个人消费使用。
会计准则关于报销差旅费的法条
会计准则关于报销差旅费的法条【原创版】目录1.差旅费报销的政策背景2.差旅费报销的会计分录3.差旅费报销的新政及进项税抵扣规定4.差旅费报销的注意事项5.总结正文一、差旅费报销的政策背景随着我国经济的发展，企业间的商务活动越来越频繁，差旅费报销也成为了企业财务管理的重要内容。
为了规范企业的差旅费报销行为，我国财政部门制定了一系列的会计准则关于报销差旅费的法条。
这些法条旨在保障企业的财务健康，防止财务舞弊现象的发生。
二、差旅费报销的会计分录在企业中，差旅费包括员工出差期间的交通费、餐饮费、住宿费等支出。
企业报销员工差旅费的会计分录如下：1.借：管理费用（或销售费用、生产成本等）贷：现金（或银行存款）2.借：应收账款（或预付账款）贷：管理费用（或销售费用、生产成本等）三、差旅费报销的新政及进项税抵扣规定近年来，我国财政部门对差旅费报销政策进行了调整。
根据最新的政策规定，企业可以按照实际发生的差旅费用报销，并且可以享受进项税抵扣政策。
具体的抵扣规定如下：1.交通费：根据实际发生的费用报销，可以享受进项税抵扣。
2.餐饮费：根据实际发生的费用报销，可以享受进项税抵扣。
3.住宿费：根据实际发生的费用报销，可以享受进项税抵扣。
需要注意的是，差旅费进项税抵扣是有数值规定的，超出规定范围的需要采用其他方法。
四、差旅费报销的注意事项企业在报销差旅费时，应注意以下几点：1.差旅费报销需符合公司制定的标准和政策。
2.报销差旅费需要提供有效的发票和证明材料。
3.报销差旅费的流程要规范，确保报销及时、准确。
4.企业应加强对差旅费报销的监督和审计，防止财务舞弊。
五、总结差旅费报销是企业财务管理中不可或缺的一部分。
企业应根据我国财政部门的相关规定，规范差旅费报销行为，确保企业的财务健康和可持续发展。
外出报销规定
（一）交通费的报销规定
1、出差、考察的交通报销规定
单位安排干部职工出差和关联业务部门或企业安排的考察，经公司总经理的同意，交通费按实际考察路线凭票报销。
2、学习、培训的交通费报销规定
(1)所有公司相关的学习、考证和培训，凭经理级核实后，可报销学费、考证相关费用、食宿费及交通费（交通费学习期间往返报一次，中途其它交通费用自理）
(2）凡经个人申请，并经经理级审查同意后，参加全国成人高考进入各类成人院校脱产学习的员工、干部，学习期为两年以上的，学习期满获得毕业证书的可报销一次往返交通费，其他费用自理。
(3）出差、学习、办证签章及其它事项，非紧急状况乘坐出租车一律不报销。
（二）住宿费及伙食补助规定
因工出差（外协除外）及考察不论区内、外，享受住宿费及伙食补助费（具体详见附表1），考察等安排住宿和伙食的，不享受补助；学习，时间超出1个月的生活补助为每天5元（一个月内每天补助10元），但需要学习院校出具在校时间证明。
（二）、其他有关事宜
1．以上各项费用在规定标准范围内凭正规票据报销，原始票据不得涂改，伪造等，否则不予报销。
2.出差、学习等返回单位后，必须于一周之内办理报销手续，如无特
殊情况，超过一个月的不予以报销，未清款项从工资中抵扣，并不再预借下次差旅费。
3、单位指定一名主要领导和一名工作人员负责单位的财务工作，主要领导必须高度负责，严格把关，财务工作。
人员负责收集、整理、登记本单位报销票据，统一到财务室。
本办法由总经理理室负责解释。
出差、学习考察报销制度自2010年十一月一日执行。
八种不同情况交通费的会计处理
本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，来百度文库！
八种不同情况交通费的会计处理
1
情况一、客户来我们公司考察而给客户报销的交通费2000元,住宿费3000元
借:管理费用-业务招待费;5000元
贷:库存现金;;;;;;5000元
2
情况二、职工到外地住院就医发生的交通费1000元,医药费9000元
账务处理如下:
借:应付职工薪酬-职工福利费;10000元
贷:库存现金;;;;;;10000元
3
情况三、公司业务人员因公出差发生的交通费3000元,住宿费1000元
借:管理费用-差旅费;4000元
贷:库存现金;;;;4000元
4
情况四、企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的交通费900元
借:管理费用-董事会经费;900元
贷:库存现金;;;;;;900元
5
情况五、员工到外地参加技能培训而发生的交通费2000元
1。
旅客运输服务纳入可抵扣范围
（三）对应政策调整
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36 号印发）第二十七条第（六）项和《营业税改征增值税试点有 关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第二条第（一） 项第5点（列明的进项税额不得从销项税额中抵扣项目）“购 进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱 乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务 和娱乐服务”。
注明旅客身份信息 可抵扣凭证示例
未注明旅客身份信息 不可抵扣凭证示例
（二）政策要点
3.符合抵扣规定 需要符合进项抵扣的基本规定。比如用于免税、简易计税的 不得抵扣；用于集体福利、个人消费、非正常损失等情形的不得 抵扣等。 4.建立合法用工关系 对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费 用，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣。
2.增值税电子普通发票的凭发票上注明的税额进行抵扣。
3.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列 公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%） ×9%
航空运输电子客票行程单中，仅注明的票价和燃油费附加可计 算进项税额，民航发展基金、其他税费、保险费等均不可列入计算。
旅客运输服务纳入可抵扣范围
39号公告第六条，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项 税额允许从销项税额中抵扣。
旅客运输 服务
（一）可抵扣凭证
增值税专用发票 增值税电子普通发票 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 注明旅客身份信息的铁路车票 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
பைடு நூலகம்
1.增值税专用发票 已取得增值税专用发票的，凭增值税专用发票认证抵扣； 未取得增值税专用发票的，按照公告列明规定抵扣。
通行费发票抵扣必备手册
一、政策法规《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)规定：“自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%”二、如何取得通行费发票根据《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)规定：“二、通行费电子发票开具流程(一)办理ETC卡或用户卡。
ETC卡或用户卡是指面向社会公开发行的用于记录用户、车辆信息的IC卡，其中ETC卡具有收费公路通行费电子交费功能。
客户可以携带有效身份证件及车辆行驶证前往ETC客户服务网点办理ETC卡或用户卡，具体办理要求请咨询各省(区、市)ETC客户服务机构。
(二)发票服务平台账户注册。
客户登录发票服务平台网站或“票根”APP，凭手机号码、手机验证码免费注册，并按要求设置购买方信息。
客户如需变更购买方信息，应当于发生充值或通行交易前变更，确保开票信息真实准确。
(三)绑定ETC卡或用户卡。
客户登录发票服务平台，填写ETC卡或用户卡办理时的预留信息(开户人名称、证件类型、证件号码、手机号码等)，经校验无误后，完成ETC卡或用户卡绑定。
差旅费税前扣除标准
差旅费税前扣除标准差旅费是指因公出差而发生的交通、食宿、通讯、杂费等费用。
在我国，差旅费是可以在税前扣除的，但是需要符合一定的标准和规定。
下面就让我们来了解一下差旅费税前扣除的标准。
首先，符合差旅费税前扣除标准的差旅费必须是因公出差而发生的费用。
这意味着只有在公务活动中发生的差旅费用才可以被扣除，而个人旅行或其他私人活动中的费用是不能被纳入税前扣除范围的。
其次，差旅费税前扣除的标准是根据国家相关规定和政策来确定的。
一般来说，差旅费的标准包括交通费、食宿费、通讯费和杂费等。
在具体的执行过程中，需要按照国家相关规定和政策来执行，并且需要有相应的凭证和报销单据来支持。
另外，差旅费税前扣除的标准还包括了一些限制和规定。
比如，对于食宿费用的扣除标准是有一定的限额的，超出限额部分是不能被扣除的。
而且对于不同类型的差旅费用，其扣除标准也是有所不同的，需要根据具体情况来执行。
总的来说，差旅费税前扣除标准是根据国家相关规定和政策来执行的，需要按照规定来进行操作，并且需要有相应的凭证和报销单据来支持。
只有符合标准的差旅费用才能够被扣除，而且需要注意一些限制和规定，确保差旅费的扣除是合规的。
在实际操作中，需要严格按照国家相关规定和政策来执行，保证差旅费的扣除是符合法律法规的。
同时，也需要加强对差旅费的管理和监督，确保差旅费的使用是合理、合规的，避免出现违规操作和不当行为。
总之，差旅费税前扣除标准是一个比较重要的财务政策，需要相关部门和企业严格执行，确保差旅费的扣除是合规的。
只有在符合标准和规定的情况下，差旅费才能够被税前扣除，为企业和个人节省税收，提高经济效益。
差旅费税前扣除标准
差旅费税前扣除标准差旅费是指出差人员在执行公务期间的交通、食宿、通信等费用支出。
对于差旅费的报销，根据中国税法的规定，可以享受一定的税前扣除标准。
税前扣除标准是指在计算应纳税所得额时，可以将差旅费作为扣除项目，从而减少纳税额的一种税务政策。
下面将详细介绍差旅费税前扣除标准的相关内容。
根据国家税务总局的规定，差旅费的税前扣除标准分为两种情况，即个人所得税法第六条第一款和第六条第二款的规定。
首先，根据个人所得税法第六条第一款的规定，对于员工因公出差导致的差旅费，可以按照规定的标准进行扣除。
具体标准如下：交通和住宿费用按照实际发生的费用进行扣除；餐费按照每天180元的标准进行扣除；通讯费按照每月300元的标准进行扣除。
需要注意的是，个人所得税法对于差旅费的扣除有一定的条件，即出差的距离要超过50公里，出差时间要超过24小时。
同时，差旅费的扣除金额不得超过员工的实际支出金额。
其次，根据个人所得税法第六条第二款的规定，对于企事业单位和其他组织招待客户、业务推广等活动产生的差旅费，也可以按照一定的标准进行扣除。
具体标准如下：交通和住宿费用按照实际发生的费用进行扣除；餐费按照每天450元的标准进行扣除。
同样地，差旅费的扣除金额不得超过实际支出金额。
需要特别说明的是，差旅费的扣除必须有相关的凭证和证明材料。
员工和企事业单位需要按照规定填写差旅费报销单，并提供行程单、发票等相关凭证作为报销依据。
总结起来，差旅费的税前扣除标准是根据个人所得税法的规定而确定的。
根据不同情况，差旅费的扣除标准有所不同，但均必须具备相关的凭证和证明材料。
通过合理利用差旅费的税前扣除政策，可以减少纳税人在差旅费方面的税负。
交通补贴税前扣除标准
交通补贴税前扣除标准交通补贴是指用人单位为了鼓励员工使用公共交通工具通勤而支付的一定金额的交通费用。
交通补贴的发放对于员工的生活和工作都有着积极的促进作用，同时也是企业对员工的一种福利支出。
然而，在享受交通补贴的同时，员工和企业都需要了解交通补贴的税前扣除标准，以便合理规划和使用这一福利。
根据国家税收政策规定，员工获得的交通补贴可以在一定额度内免征个人所得税。
具体来说，根据《个人所得税法》第六条第一款规定，用人单位为员工支付的交通费用，按照国家规定的标准，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
这就意味着，员工在领取交通补贴时，可以享受一定的税前扣除优惠。
目前，我国对于交通补贴的税前扣除标准有着明确的规定。
根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，员工每月实际领取的交通补贴金额，不超过国家规定的标准，可以在计算个人所得税时予以扣除。
具体标准是，员工每月实际领取的交通补贴金额不超过国家规定的城市公交车标准单程车费的两倍，即可在计算个人所得税时予以扣除。
需要注意的是，对于超出规定标准的部分，将按照个人所得税法规定的相关规定进行计税。
因此，用人单位在发放交通补贴时，需要严格按照国家规定的标准进行发放，并将超出部分进行合理的税后处理，以免引起不必要的税收风险。
对于用人单位和员工来说，了解交通补贴的税前扣除标准，有助于合理规划和使用这一福利。
用人单位可以根据国家规定的标准进行交通补贴的发放，既能够提高员工的福利待遇，又能够最大程度地减少税收支出。
而员工则可以在享受交通补贴的同时，也能够享受一定的税前扣除优惠，减轻个人税收负担。
总之，交通补贴作为一项重要的员工福利待遇，其税前扣除标准对于用人单位和员工都具有重要意义。
用人单位需要严格按照国家规定的标准进行发放，员工则需要了解相关政策，合理规划和使用这一福利。
只有在双方共同的努力下，才能够最大程度地发挥交通补贴的积极作用，实现共赢的局面。
关于差旅费的账务处理,看这一篇就够了!
关于差旅费的账务处理差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。
但是，看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税、企业所得税和个人所得税等，稍不注意就会出现问题。
一、差旅费具体包括的内容对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有以下几类：1.交通费：出差途中的车票、船票、机票等；2.车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3.住宿费；4.补助、补贴：误餐补助、交通补贴等；5.市内交通费：目的地的公交、出租等费用；6.杂费：行李托运、订票费等。
二、差旅费中涉及到的增值税问题(一)交通费（含市内交通费、杂费）1.符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）规定，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等，而不是增值税专用发票，39号公告同时补充规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：(1)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%2.需要注意国内旅客运输服务不能抵扣进项税额的限制范围但是，并不是所有差旅费中的国内旅客运输服务都可以抵扣进项税额，《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号，以下简称31号公告）第一条“关于国内旅客运输服务进项税抵扣”中就做出了限制性规定：(1)员工范围的限制31号公告规定，《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
旅客运输服务抵扣新规操作要点
旅客运输服务抵扣新规操作要点近期，国家税务总局相继发布了2019年第14号公告、15号公告和39号公告，这些公告分别对增值税改革的相关事项进行了明确。
其中最受纳税人关注的是自今年4月1日起旅客运输服务可以抵扣增值税进项税额，而旅客运输服务是企业日常经营中常见的费用，为了帮助大家及时掌握最新政策，做好应对工作，现整理了实务操作中应注意的要点，供大家参考。
相关政策《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号)第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额:1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%(二)《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条第(六)项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第二条第(一)项第5点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。
注意要点1、只有注明旅客身份信息的客票才能抵扣进项税额除了增值税发票外的旅客运输扣税凭证，只有注明旅客身份信息，才可以抵扣进项税额，手写无效。
按照39号公告的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。
公务费用扣除标准
公务费用扣除标准公务费用扣除是指在个人所得税计算时，可以将一定范围内的公务支出从纳税收入中扣除，以减少纳税人的应纳税所得额，降低个人所得税负担。
公务费用扣除标准是指规定的一系列可以扣除的公务支出项目和标准，根据相关规定，纳税人可以按照规定的标准扣除相应的公务支出，从而减少应纳税所得额。
一般来说，公务费用扣除标准包括以下几个方面：1.差旅费，差旅费是指因公出差期间的交通、食宿、通讯等费用支出。
在个人所得税计算时，纳税人可以按照规定的标准扣除差旅费支出，减少应纳税所得额。
2.交通费，交通费是指因公出行所产生的交通费用支出，包括交通工具的费用、过路过桥费用等。
在个人所得税计算时，纳税人可以按照规定的标准扣除交通费支出，减少应纳税所得额。
3.住宿费，住宿费是指因公出差期间的住宿费用支出。
在个人所得税计算时，纳税人可以按照规定的标准扣除住宿费支出，减少应纳税所得额。
4.餐饮费，餐饮费是指因公出差期间的餐饮费用支出。
在个人所得税计算时，纳税人可以按照规定的标准扣除餐饮费支出，减少应纳税所得额。
5.通讯费，通讯费是指因公出差期间的通讯费用支出，包括电话、传真、快递等费用。
在个人所得税计算时，纳税人可以按照规定的标准扣除通讯费支出，减少应纳税所得额。
需要注意的是，公务费用扣除标准是根据国家相关法律法规规定的，纳税人在享受公务费用扣除时需要严格按照规定的标准和要求进行申报和核算。
同时，对于公务费用支出，纳税人需要保存相关的票据和凭证，以便税务机关进行核查。
总的来说，公务费用扣除标准是为了鼓励纳税人在公务活动中的支出，减少其个人所得税负担，促进经济发展和社会稳定。
纳税人在享受公务费用扣除时，应当遵守相关法律法规的规定，合理合法地享受扣除政策，同时也要加强自身的财务管理，合理控制公务支出，做到规范使用公务费用，不得违规套取、挪用公款，确保公务费用的合理合法使用和管理。
在实际操作中，纳税人可以通过查阅相关法律法规和税收政策，了解公务费用扣除标准的具体内容和要求，以便在申报个人所得税时能够正确地享受公务费用扣除，减少个人所得税负担，提高自身的财务收益。
【新规出台】道路通行费抵扣进项税的新规定
【新规出台】道路通行费抵扣进项税的新规定道路通行费抵扣进项税的新规定一、通行费抵扣进项税2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
其中：高速公路通行费：2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%；一、二级公路通行费：2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%；桥、闸通行费：纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%解读：推行高速公路和一、二级公路通行费开具增值税电子普通发票。
高速公路通行费发票在2018年6月30日前还可以按规定计算抵扣进项税，6月30日后，高速公路通行费必须按取得的增值税电子普通发票上注明的税额抵扣进项税；而一、二级公路通行费发票可以继续使用到2018年12月31日；对于桥、闸通行费，没有要求开具增值税电子普通发票。
二、政策依据交通运输部国家税务总局《关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》交通运输部公告2017年第66号为了推进物流业降本增效、进一步提升收费公路服务水平，现将收费公路通行费增值税电子普通发票（以下简称通行费电子发票）开具等有关事项公告如下：一、通行费电子发票编码规则通行费电子发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为12；发票号码为8位，按年度、分批次编制。
交通费列支范围是怎样
一、交通费列支范围是怎样
企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助，属于工资、薪金的一部分，不需要发票进行账务处理和税前扣除。
根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。
也就是说，员工的差旅费补助不需要发票进行账务处理和税前扣除，核算纳入的工资薪金核算，不超过当地标准不缴纳个税。
交通费列支范围是怎样
二、审计人员报销的交通费如何处理
差旅费，这是企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括企业人员因公出差期间所产生的交通费、住宿费、餐饮费和公杂费等各项费用。
差旅费所必备的原始票据通常为定额发票或者机打发票。
审计人员需要在审查差旅费时，重点关注相关业务是否具备出差申请审批单、出差行程安排、实际发生差旅费的发票以及这些单据间的一致性。
因此，审计人员报销的交通费，属于与你单位生产经营有关的合理支出，如果符合业务招待费得范畴，相关支出可以在业务招待费中列支。
三、差旅费包括哪些
1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。
差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。
差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。
全有：出差费用涉税(个税进项税等)处理+出差管理办法制度参考
全有：出差费用涉税（个税进项税等）处理+出差管理办法制度参考⭐️❀一、出差费用内容1.员工出差过程中发生的相关费用员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。
真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。
2.差旅费补助——不需要发票作为税前扣除凭证（1）为了加强经费控制，提高差旅工作效率，一般单位对员工差旅中发生的除城市间交通费及住宿费外的部分费用实行限额内包干管理。
即，员工先自行负担这部分支出，单位再给予固定标准的差旅费津贴、误餐补助。
因此，《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)规定，差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
（2）如单位除实报实销所有差旅费用外，还另外给予员工差旅费津贴名义的福利，则该部分福利收入属于应税收入，应予征税。
关于差旅费补助的标准由财政部门制定，具体关注各个地方的规定对企业具体标准。
另对中央和国家机关以及参照公务员法管理的事业单位有明确的规定，具体内容请参见《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行[2013]531号）。
超过标准的部分，应并入职工当月工资计征个人所得税。
二、差旅费进项税额抵扣1.差旅费内容是否能抵扣（1）交通费（出差途中的车票、船票、机票、滴滴打车等），可以按规定抵扣，其中非本单位员工的交通费不能抵扣进项；（2）行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；（3）车辆使用费（公车）：油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、修理费（专票），可以按规定抵扣；（4）车辆使用费（私车，建议签合同并支付租金）：私车租赁费（不能代开专票，不能抵扣，按月支出且月租金不超过500元）、其他油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、租赁过程中修理费（专票）可以按规定税前扣除和进项税额抵扣；，保险费和保养费不能税前扣除且不能进项税额抵扣，（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额；（6）餐饮费，即使取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票；（7）补助、补贴：误差补助、交通补贴，不需要取得发票，不可抵扣进项税额；（8）租车的费用：取得专票，可以按规定抵扣进项；2.差旅费核算分类（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的差旅费不能抵扣。
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交通费什么情况下可以抵扣?什么情况下不可抵
扣?(案例分析)
交通费抵扣并不难
为准确理解概念,应注意"购进"的旅客运输服务,与"用于"不得抵扣项目的区别."购进"的旅客运输服务,不论是用于不得抵扣项目,还是用于可以抵扣项目,均不得抵扣进项税:"用于"
旅客运输服务,并且用于可以抵扣项目,可以抵扣进项税.。
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般纳税人"购进"的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣.主要原因为,旅客运输服务一般主要接受对象是个人,一般纳税人购买的旅客运输服务,难以准确的界
定接受劳务的对象是企业还是个人,因此不得抵扣.
财税〔2016〕36号文件第二十七条规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣.
只要对照以下7种情况你就知道什么情况下可以抵扣,什么情况下不能抵扣了.
例1:公司员工小李,出差乘坐飞机到北京.
分析:属于购进的旅客运输服务,虽然是用于生产经营,属于可以抵扣的项目,但因购进的是旅客运输服务,所以不得抵扣进项税.
例2:公司员工小李,出差到北京,驾驶公司自有车辆,一路花费的加油费、过路费等,假设可以取得增值税扣税凭证.
分析:公司并未购进旅客运输服务,只是将自有的车辆以及花费的各种费用,用于旅客运输服务,不属于购进旅客运输服务,且未用于不得抵扣项目,其相关进项税可以抵扣.
例3:公司员工小李,出差到北京,租赁小汽车一辆,本公司驾驶员开车将其送到北京,一路花费的加油费,过路费等,以及租赁车辆费用,假设可以取得增值税扣税凭证.
分析:公司购进的是经营租赁服务,只是将经营租赁服务用于载客行为,但并未"购进"旅客运输服务,且未用于不得抵扣项目,其相关进项税可以抵扣.
例4:公司员工小李,出差到北京,从汽车租赁公司租赁小汽车及驾驶员一名,租赁公司负责一路全部费用,假设从租赁公司取得增值税扣税凭证.
分析:从汽车租赁公司购进的是运输服务,而且是旅客运输服务,不得抵扣进项税.即使用于可以抵扣项目,也不得抵扣进项税.
这里还需注意一个问题,只租赁运输工具属于经营租赁业务;租赁运输工具同时提供驾驶人员和费用等,属于交通运输业,但类似规定只出现在水路运输和航空运输等,比如水路运输中程租、期租,航空运输中湿租等,其他的运输形式未明确规定,实务中一般根据上述原则掌握.
例5:公司租赁车辆,用于员工通勤班车,取得租赁费用的增值税扣税凭证.
分析:这属于将租赁费用的进项税用于集体福利,不得抵扣进项税.虽然公司购进的不是旅客运输服务,但由于用于不得抵扣项目,因此其进项税不允许抵扣.
例6:公司自有车辆,用于员工通勤班车,同时还用于生产经营,如产生的交通费、油费等,取得购买车辆以及其他费用的增值税扣税凭证.
分析:财税〔2016〕36号文件规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.
因此,非专用于集体福利的固定资产,可以抵扣进项税.同时只是将自有车辆等用于旅客运输服务,但未购进旅客运输服务,因此可以抵扣进项税.
例7:公司从租赁公司租赁车辆和司机,用于员工通勤班车,同时还用于生产经营,如员工交通费等,取得租赁费用的增值税扣税凭证.
分析:前提已经是购进旅客运输服务,后面再无分析的必要,肯定不得抵扣进项税.
因此,如果未透彻理解上述概念,很容易混淆"购进"旅客运输服务与"用于"旅客运输服务对于抵扣进项税的规定.
提示:近日,国家税务总局相关负责人对于营改增热点问题的详解中,也说明对于联运业务中支付的旅客运输服务,可以抵扣.。