最新对城市商业银行通过质量内控体系建设进行流程再造的思考BSI
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考【摘要】城市商业银行是金融体系中非常重要的一部分，其会计内部控制工作的完善至关重要。
目前城市商业银行在内部控制方面存在一些问题需要解决。
为了提升银行的整体风险管理水平，应加强员工的风险意识，建立健全的内部控制制度，加强信息系统安全保障措施，并提升内部审计的效能。
加强员工培训和监督管理也是至关重要的。
通过完善城市商业银行会计内部控制工作，可以有效降低风险，提升服务水平和信誉度。
建议城市商业银行应加强对内部控制工作的重视，并不断完善相关制度，以保障银行的稳健发展和客户权益。
【关键词】城市商业银行，会计内部控制，风险管理，内部控制制度，信息系统安全，内部审计，员工培训，监督管理，完善，建议1. 引言1.1 城市商业银行会计内部控制的重要性城市商业银行会计内部控制是确保银行运营安全、保障资金流动有效、防止风险损失的重要手段。
在当前金融市场竞争激烈、风险因素复杂多变的背景下，城市商业银行会计内部控制的重要性更显突出。
通过建立健全的内部控制制度，可以有效规范银行内部管理机制，防范和化解风险，确保银行安全稳健运营。
城市商业银行会计内部控制也是保护银行客户利益的重要手段，可以有效避免客户资金受到侵害和损失。
合理的内部控制制度还可以提高商业银行的竞争力和信誉度，增强社会对银行的信任。
城市商业银行会计内部控制的重要性不言而喻，对于银行的发展和稳定具有不可或缺的作用。
为此，加强对城市商业银行会计内部控制工作的重视和改进努力势在必行。
1.2 当前城市商业银行会计内部控制存在的问题一是内部控制制度不够健全。
一些城市商业银行在制定内部控制制度时存在不完善的情况，导致内部流程不畅、责任不清晰，容易出现管理漏洞和风险隐患。
二是信息系统安全保障不足。
随着信息技术的发展，城市商业银行的业务已经高度依赖于信息系统，而一些银行的信息系统安全措施滞后，容易受到黑客攻击、病毒侵袭等威胁，对银行的资金安全构成严重威胁。
对商业银行内部控制体系与评价优化的思考
对商业银行内部控制体系与评价优化的思考引言随着市场经济和社会建设的发展，商业银行在经济活动中的重要性日益凸显。
时代发展背景的变化对商业银行提出了更多更新的挑战，为了适应新的发展条件，商业银行需要积极变革，采取相应的优化措施，内部控制体系是支撑商业银行发展的关键因素，相关人员在工作过程中应当重视内部控制体系的建设活动，基于市场环境和自身条件完成评价优化，提升商业银行的发展质量。
一、商业银行内部控制基本情况内部控制理论自20 世纪40 年代兴起后逐渐发展，为商业银行创造了较为有效的组织和运营环境，某种意义上降低了错误与舞弊的出现率。
在实际工作中，内部控制通过责任分工将各项业务落实到部门与个人中，利用交叉控制手段完成业务活动的高效开展。
现阶段，商业银行的内部控制体系已经得到了较为完善的立体化建设，然而在实际工作中，商业银行受到自身发展条件以及客观环境的约束，在体系健全、风险管理、内部监督、客观评价、指标细化、重点强调、技术利用、运营绩效等多个方面存在问题，在很大程度上影响了商业银行内部控制体系的运行，使商业银行的发展受到了一定程度的阻碍。
二、开展内部控制体系评价优化的重要意义内部控制体系的评价与优化行为在客观上降低了商业银行的市场运作风险。
在我国的市场经济体制中，商业银行的经营管理活动中存在着较高的市场运作风险，健全的内部控制体系通过良好的控制行为提升了商业银行的经营管理水平，为各项活动提供了较为精准的数据信息，增强了财务以及其他工作的精准性，提升了决策科学性，进而降低商业银行在运营过程中潜在的市场运作风险[1]。
除此之外，开展内部控制体系的评价优化工作加快了内部控制体系的完善速度，促进了商业银行对金融操作风险的控制与管理，有效规避了影响商业银行经营管理的风险问题和隐患因素，有利于延长商业银行的获利时间，保障商业银行各项经营活动的平稳运行，增强了商业银行的综合竞争力。
三、加强商业银行内部评价体系评价优化的有效策略（一）健全内部控制体系商业银行的内部控制体系在经营管理中起到较为重要的作用。
对城市商业银行通过质量内控体系建设进行流程再造的思考BSIWord
对城市商业银行通过质量内控体系建设进行流程再造的思考摘要：本文以黄石市商业银行建设质量内控体系为实例，进而延伸到对整个城商行通过ISO9001质量及内控体系建设进行流程改造，打造流程银行为论题进行论述，并提出作者自己的观点。
同时，对城市商业银行的流程银行建设、流程再造等方面的问题进行一些有益的探索和思考，有针对性的提出了一些具体的操作建议。
城商行作为地方性一级法人机构，具有运行机制灵活、信息反馈灵敏、管理层次少、决策链条短、资产规模小、政策影响大、抗风险能力小、兼具政策性商业性双重性、先天不足等特点，天生的缺陷与问题使其承受不起全面改革所带来的巨额成本，也承受不起改革所带来的风险变数。
正是基于此原因，黄石市商业银行从实际情况出发，采取了“渐进式”流程再造方式，试图采取质量内控体系建设方式进行柔和的流程改造，对银行内部的业务流程等进行局部非框架性的改造，将风险变数控制在可控的范围。
笔者结合该行体系建立的实际过程，进行理性的分析，意图找到在建立体系过程中流程银行的片断。
笔者认为：城商行通过建立质量内控体系，暗合了流程银行建设的部分要素，是对未来建设流程银行进行了基础的准备和有效、有益的探索。
下面对城商行体系建设、流程再造、流程银行等方面的问题进行一些浅层的思考和论述。
一、质量内控体系建立并持续运行与流程银行建设紧密相关性分析问题的引入：流程银行是当前国际先进银行普遍采用的经营管理模式。
其核心是，商业银行按照为客户提供最方便、最优质服务的原则，根据客户类别，将全行业务分设成一系列能以最快速度反应和满足客户不断变化的需求的业务流程，并将经营决策点直接定位于业务流程执行的地方。
其特点是，商业银行在业务流程中建立控制程序，强调业务条线的系统营销和系统管理职能，确保各大业务在相互独立的前提下在银行内部畅通无阻地流动。
部门银行是指国内银行传统的组织架构以总分行部门原有职责为主导进行设计，资源配置的权限按部门划分。
浅谈完善商业银行内控体系的相关对策
浅谈完善商业银行内控体系的相关对策商业银行作为金融机构，在经营过程中需要面临众多的风险，这些风险可能来自外部环境也可能来自内部环境。
而内部风险是最容易被忽视也是最危险的风险，原因在于内部风险是由商业银行自身内部的人员、流程、制度等因素引起的。
因此，完善商业银行内控体系成为保障商业银行稳健经营的重要举措。
本文将从领导重视、制定内控制度、加强内部审核、落实制度执行等方面分别阐述完善商业银行内控体系的对策。
一、领导重视领导重视是完善商业银行内控体系最基本的前提。
银行领导必须要认识到银行内部基本内控制度在保障银行业务运行安全方面的重要性。
首先，领导应该有正确的理念，重视内部控制和内部审计工作的重要性。
其次，领导必须充分认识到银行内部的风险及其后果，并认识到内控风险管理的必要性。
最后，领导还需要投入人力、物力、财力，以实际行动支持内部控制的落实。
领导部门制定相关规章制度，并通过宣传和培训，教育银行员工养成遵循规矩、遵守制度的良好思想意识。
二、制定内控制度制定内控制度是完善商业银行内控体系的重要步骤。
内控制度是商业银行对自身内部控制的管理模式、工具和方法。
银行应该针对自身的业务类型和风险情形，制定符合实际的内控制度体系，确保每一个员工都能清楚了解自己职责和被监控的对象。
制定内控制度的重点和难点在于将复杂的流程具体化，且能够被员工实行和理解。
在实施过程中，银行领导还要定期检查、修订，使其能够及时适应业务发展和市场需求变化。
三、加强内部审核加强内部审核是完善银行内控体系的另一个关键环节。
内部审核是对银行机构进行监管，监测银行机构的运行和风险状况，发现、预防、控制风险发生的重要环节。
银行的内部审核主要包括管理审核、操作审核、风险审核、会计审核和合规审核等环节。
加强内部审核能够进一步规范银行业务操作，减少经营风险，防止违规操作，并能够在前期控制风险，避免风险事故的发生。
四、落实制度执行最后一个对策是落实制度执行。
完善银行内控体系的最重要环节在于推动内控制度的落实，通过执行体现内控制度的有效性。
浅谈完善商业银行内控体系的相关对策
浅谈完善商业银行内控体系的相关对策随着市场竞争的日益激烈，商业银行的内控体系也面临着越来越多的挑战和压力。
完善内控体系已经成为商业银行日常经营管理中必须重视的问题。
本文将从内控的概念、内控体系的重要性、内控体系存在的问题以及完善内控体系的相关对策等方面进行浅谈。
一、内控的概念内控是指对企业的财务状况和经营成果进行有效的监督和控制的一种管理手段。
内控是企业经营管理中的一种经济活动，是指企业为达到经营目标而制定的内部控制措施和管理制度，以保护企业资产，确保财务报告的可靠性，确保企业有效运营的一种管理机制。
二、内控体系的重要性内控体系是商业银行进行业务管理的重要保障，其重要性主要体现在以下几个方面：1. 保护企业资产：商业银行有大量的资金资产，内控体系可以帮助银行及时发现和防范各种风险，保护企业的资产安全。
2. 提高管理效率：内控体系可以规范银行的各项管理制度和流程，提高管理效率，降低运营风险。
3. 确保财务报告的可靠性：内控体系可以帮助银行保证其财务报告的真实、准确和及时，提升财务报告的可靠性，增强了对内外部的信誉。
4. 符合法律法规的要求：内控体系可以保证银行的经营活动符合法律法规的要求，遵守社会伦理道德规范和国家政策。
三、内控体系存在的问题尽管内控体系的重要性无可否认，但在商业银行实际运作的过程中，也存在着一些问题：1. 体系设计不合理：部分商业银行的内控体系设计过于繁杂，导致实际操作困难，员工难以理解和执行。
2. 内控标准缺失：一些商业银行缺乏完善的内控标准和流程，导致信息披露不准确、不完整和不及时。
3. 内控意识淡薄：一些员工对内控的重要性认识不足，缺乏内控的自觉性和主动性。
4. 内部激励机制不完善：一些商业银行的内部激励机制存在缺陷，难以激励员工积极参与内控工作。
四、完善内控体系的相关对策为了解决商业银行内控体系存在的问题，完善内控体系，提高内控效能，可以从以下几个方面采取相应的对策：1. 规范内控体系设计：商业银行在设计内控体系时，应当遵循简洁、透明、易于执行的原则，尽量避免复杂的体系设计。
关于改进和完善商业银行内控机制的思考
关于改迚和完善商业银行内控机制的思考一、商业银行内控机制建设的意义内控机制是商业银行的一种自律行为，是实现商业银行经营管理目标的基础和前提，也是确保商业银行稳健运行和防范经济案件的重要保障。
实践中金融系统所収生的大案要案，要么是内控机制的执行上出现了漏洞，要么是内控机制的建立上出现了薄弱环节。
因此，探索提升商业银行内控机制的效用在商业银行经营中具有重要的意义。
事、内部控制的主要内容内部控制由五个要素组成：一是内部控制环境；事是风险识别与评估；三是内部控制措施；四是信息交流与反馈；五是监督评价与纠正。
1、加强内控制度的制订与执行各项规章制度是内部控制的基础。
内部控制第一个大仸务就是整章建制，主要包括《内部机构与职权》、《信贷业务操作规程》、《贷后管理实施细则》、《违反信贷规章制度处理的暂行规定》和各部门岗位职责等制度，形成一整套适合支行収展特点的、统一规范的规章制度，这是内控制度工作的基础。
在制度颁収后，在执行中要求维护制度的严肃性，即制度一旦制定就要坚决执行，不能以仸何理由拒不执行或另搞一套，如执行中确实有困难，可以向单位部门或领导反映，但不能随意更改制度。
在支行在的规章制度下要求各科室制定相应的考核办法，以检查制度的执行情况和业绩的开展情况。
2、设立“三道防线”从源头上防范风险（1）设立自控防线。
设立以一线岗位双人、双责为基础的工作职责、内控要点和操作程序，仸务信贷业务必须双人调查，分主办信贷员和协办信贷员，强调仸何业务操作必须经过事人以上，有时需要一个人完成，也需要有相应的监控措施和亊后复核。
事线岗位的章证押由三人分管，特殊岗位双人操作，空白重要凭证双人领取、证印分管，库存现金坚持双人核对库款、双人加封库箱，上门收付款业务坚持双人收款、双人押运、双人上锁、双人交款等。
对支行印章实行严栺管理，往外报出的文件资料须经负责人严栺审核后才予以盖章等等；（2）设立互控防线。
设立相关部门、相关岗位乊间相互监督制约的工作程序，强调严栺的授权分责和部门间的相互制约和监督。
关于商业银行内控系统循环与改进几点思考
关于商业银行内控系统循环与改进几点思考内部控制系统存在的意义就在于持续地循环，包括：再设计、再执行、再评价、再改进。
银行内部控制系统就是在这个不断的循环中得到持续的进化。
一、内部控制的设计银行设计内部控制系统的目的是为了完成其经营目标。
现代管理的思维方式往往是: 确立组织的经营目标→评估实现目标的风险→根据风险评估设计内部控制系统→执行内部控制系统→评价控制系统的适当性和有效性→根据评价结果采取改进行动。
可见设计内部控制系统的主要依据是风险，假如银行在实现目标过程中没有风险就不需要设计内部控制系统。
银行所有内部控制都是针对风险的大小来设计的，风险越大，设计的控制措施就越多、越严密。
在银行重要风险领域，还要设置多重控制措施。
内部控制与风险是一对矛盾。
内部控制和风险这对矛盾的双方都是人。
设计和执行内部控制的往往是银行内部的人，而制造风险的也是人，造成这些问题的可能是银行外部的人，也有可能是银行内部的人，有时甚至是银行内部控制的设计者或执行者。
所以，“人”是内部控制设计者应当考虑的核心问题。
他们之间似乎是在玩博弈游戏，双方用的都是一种对抗性思维，所以，对银行内部控制系统的设计者而言，学会运用科学的思维方法至关重要。
二、内部控制的执行内部控制系统的设计和执行在银行内部的不同管理层次有不同的分工。
在组织中层次越高，设计的职责越多，执行的职责越少;层次越低，执行的职责越多，设计的职责越少。
如用数学的方式来表达就是，内部控制的设计与管理层次成正比，内部控制的执行与管理层次成反比。
譬如，银行董事会的职责是设计重大的方针政策，方针政策也是银行的内部控制;高级管理层的职责是执行董事会的方针政策，并设计相应的控制系统;中低级管理层的职责主要是执行高级管理层制定的有关政策和程序，并设计一些具体的控制措施; 最基层的操作人员只负责执行与自己岗位有关的操作规程和内控制度。
内部控制执行环节要注意以下问题：1.内部控制的有效执行特别需要一个良好的控制环境。
浅谈完善商业银行内控体系的相关对策
浅谈完善商业银行内控体系的相关对策随着金融市场的不断发展和金融创新的不断推进，商业银行面临着越来越复杂的内部管理、风险控制和监管挑战。
为保证银行机构安全稳健运营，完善商业银行内控体系已成为当前银行业界的一个重要议题。
以下是几点完善商业银行内控体系的相关对策。
第一，加强内部管理规范。
商业银行需要建立科学有效的管理制度和文件，以规范内部各项业务操作。
例如需建立业务流程、审批流程、授权审批程序等，排除所有可能存在的风险点，健全权责分离制度，避免内部人员利用职权进行不正操作，为银行业务运营提供保障。
第二，加强内控监管。
商业银行应建立完备的内控监管体系，发挥监管职能，定时对各项业务进行监督、检查和控制。
在内部控制实施过程中，充分发挥内部审计等监管职能，检查、评价内部控制系统的有效性和科学性。
第三，强化风险预警。
风险管理是商业银行保持业务稳定发展的关键因素。
加强风险预警系统建设，及时发现和诊断潜在风险隐患，明确风险来源和风险程度，对可能引发风险的事项进行及时调整，并有计划、有针对性地予以化解，从而避免风险的蔓延。
第四，强化总部与分支机构间的内部协调。
商业银行拥有多个分支机构，分别分散在不同的地区，而总部与各个分支机构之间的内部协调也是内部控制体系的关键。
因此，银行需要设立统一的协调机制，实时统计各项业务数据，掌握分支机构运转情况，及时回应分支机构的投诉和问题，保证操作程序的一致和标准化。
第五，提高人员的素质和能力。
商业银行的内部控制管理必须有专业的从业人员进行支持。
为了实现银行内部控制的持续发展，需要持续加强对银行从业人员的培训，提高人员素质和能力水平，为内部控制实施提供坚实的人力支持与保障。
综上所述，完善商业银行内控体系需要从多方面进行思考和策略制定。
各项对策必须有机结合起来，才能建立起完备的内部控制体系，有助于商业银行维护稳健发展，确保金融体系的健康运作。
对城市商业银行内部控制制度的思考
对城市商业银行内部控制制度的思考摘要城市商业银行应尽快建立起规范、科学而运转良好的内部控制这不仅是日益加强的中央银行金融监管的外在要求同时也是实现预定发展战略目标和防范金融风险的内在需要关键词城市商业银行；内部控制；思考众所周知一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统因此欲使城市商业银行这一新生的特殊企业不断成长壮大就必须在大力拓展各项业务的同时更加有效地推进其自身免疫系统──内部控制建设以保证城市商业银行的稳健发展一、城市商业银行建立健全内部控制制度的必要性城市商业银行的内部控制指为实现经营目标通过制定和实施一系列制度、程序和方法对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制以确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；确保商业银行的发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；确保风险管理体系的有效性；确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整为目标为此城市商业银行内部控制制度必须保证在各级部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为1、城市商业银行的定位城市商业银行是中国特定历史条件下金融改革的产物它承担了支持地方经济发展特别是支持中小企业的重担欲使城市商业银行这一新生的特殊企业不断成长壮大就必须在大力拓展业务的同时更加有效地推进内部控制制度的建立健全以保证城市商业银行的稳健发展2、城市商业银行的发展需要商业银行特殊的经营对象—货币资金特殊的经营方式—信用中介决定了商业银行经营活动“高负债”的基本特征及其在国民经济体系中的特殊地位建立并不断完善内部控制既是城市商业银行在追求自身经济利益过程中安全稳健运行的可靠保证更关系到保障存款人利益保障市场体系正常有序地运行和国民经济持续协调发展商业银行内部控制机制不论是对决策层的权力控制组织设臵中的权力制衡还是操作层的岗位监督都不是新课题但巴林银行的倒闭、大和银行的被兼并以及近年来金融系统的假按揭、内外部勾结转移资金、员工监守自盗等案件屡有发生一次又一次以令人触目惊心的事实揭示了商业银行经营活动中的巨大风险如何建立规范、系统、可靠的商业银行内部控制系统有效地防范商业银行巨大的经营风险对城市商业银行则显得更为至关重要3、城市商业银行已初步建立内部控制体系城市商业银行在原城市信用社基础上组建人员素质较低、经营管理水平不高、风险高度较集中内控体系基础薄弱但经过近十年的发展随着人员素质、经营管理水平的不断提高内部控制体系得到了初步建立防范风险的能力得到不断增强在《中华人民共和国银行业监督管理法》、中国人民银行下发的《商业银行内部控制指引》、银监会下发的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》等法律、法规和指导性文件的推动下城市商业银行把加强内部建设作为一项重要工作来抓在建立健全资金管理、信贷管理、财务管理、审计监督等内部控制制度方面开展了大量的工作收到了良好效果（1）加强资金管理提高资金使用、经营效益按“统一计划、两级经营、比例管理、适时调节、归口调剂、综合平衡”的原则建立资金、负债比例、债券业务、利率、存款、现金、票据贴现等方面管理规定初步实现了资金的安全性、流动性和盈利性的统一（2）实行审贷分离完善贷款风险防范机制城市商业银行为了防范信贷风险加强了对信贷工作的管理力度不断健全信贷风险管理制度一是成立贷款审查委员会并制定其工作规则实行严格的审贷分离采取集体评审的方法避免人情贷款降低决策风险；二是加强贷款审批权限管理根据分支机构的资产风险状况、贷款种类分别下达贷款的审批权限促进信贷资金的优化配臵；三是根据不同的贷款种类制定相应的操作规程使每笔贷款的发放做到程序化和规范化（3）强化财务管理健全会计内部控制制度为强化财务管理规范会计操作防范会计风险采取了“一级对外、二级经营”的财务管理体制一级对外指城市商业银行的税收统一由总部进行缴纳；固定资产、租赁费、钞币运送费等固定费用统一由总部列支集中管理；大宗物品统一由总部进行采购二级经营指城市商业银行的各支机构独立对外办理各项业务各支机构实行指标控制下的费用开支（4）提高审计地位内部审计权威得到加强一是坚持集中审计、下审一级的原则保证审计活动能够独立公正地进行；二是完善审计组织体系充实审计队伍；三是规范审计程序扩大审计范围完善审计手段二、当前城市商业银行内部控制中存在的问题中国银行业监督管理委员会副主席唐双宁指出我国商业银行目前在内部控制方面存在银行公司法人治理结构有待进一步完善；银行尚未真正建立内控文化；控制分散与控制不足并存；部分基层机构内控制度执行情况不容乐观有章不循、违规操作的现象依然存在；银行分支机构内控制度的检查、评价不足等5个急需要解决的问题城市商业银行在市场化运行的实践中与建立规范化商业银行的高标准相比内部控制建设仍然存在明显不足迫切需要加以改进主要表现在1、对内控制度的认识不到位违规经营时有发生有的城市商业银行把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总认为做了整章建制方面的工作就等于建立了内控机制；有的城市商业银行在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上认识有偏差把加强内控与发展和效益对立起来在业务拓展和风险防范的抉择中侧重于抓规模、抓效益不切实际地求得资产规模的扩张造成违规违章现象发生以致资产质量低下2、对分支机构的控制不力管理还有漏洞有的城市商业银行支行的负责人长期没有交流和轮换使这些支行存在的问题难以及时被发现经营风险加大有的城市商业银行对分支机构的管理往往是任务、指标布臵的较多对完成任务的过程和手段检查不够对执行金融方针政策的检查较少3、法人治理结构不完善缺乏监督制约机制有的城市商业银行董事会与经营班子、法人代表与经营负责人合二为一不符合《公司法》、《商业银行法》要求这实际上导致银行内部制约机制的失效；有的董事长与行长职责不清权责不明造成董事长直接经营行长没有相应权力或者行长权力过大缺少董事会约束；有的股东大会及监事会形同虚设没有发挥应有的监督作用4、稽核机制不建全影响内部控制的有效落实有的城市商业银行内部稽核部门力量薄弱人员素质不高不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用有的内部稽核体制不顺本身没有处理问题权有的问题得不到真实反映使一些问题被积压下来而且对一些有章不循、建章操作的行为没有相应的制约措施5、现行的内控制度不健全不适应业务营运发展的需要有的城市商业银行在实现管理和经营的有效性目标方面其沿用的内部控制规章还是过去的指标考核办法考核指标在数量上每年虽然的所变动但考核的内容和方法明显陈旧导致一些支行从自身利益出发臵各种制约于不顾违章操作有的分支机构抢拉客户乱用核算科目篡改账表等问题都说明了内控制度与业务发展不同步问题6、风险控制系统不健全对内部控制的评价与监督不够风险控制是金融机构内部控制中的一个难点目前城市商业银行以整体风险控制为目标的资产负债比例管理尚处于软约束阶段以局部风险控制为内涵的授权分责管理还执行不严格缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理监控、交易风险管理监控的手段管理制度和评估方法也极不完善三、建立健全城市商业银行内部控制的方法1、建立城市商业银行有效内部控制城市商业银行有效内部控制（无时不控、无处不控、无事不控、无人不控）要做到“一二三四五”一是要培育一种在全行上下得到沟通、讲究诚信、勤勉尽责、排斥利益冲突的控制文化二是要破除两个误区(1)以运动式的检查监督代替连续性的内部控制(2)以内部控制规章制度代替内部控制三是要确立内部控制的三大目标构筑三位一体的内部控制体系具体而言就是要确立经营的效率和效果、财务信息的可靠性和完整性以及遵循法律规章这三大控制目标构筑前台监控、中台监督和后台评价的三位一体的内部控制体系四是要建设好前台监督、内部控制、内部稽核和风险管理委员会四支内部控制监督队伍由于基层网点复核人员配备不充分可将事后监督关口前移到一线进行事前预防性控制；内部控制应实行集约化管理整合会计、清算、储蓄、信用卡、信贷、科技等各项监督检查职能进行检查性控制和指导性控制；内部稽核对内部控制的效果进行独立的后评价起到纠正性控制作用；风险管理委员会负责对银行的全面风险管理是内部控制的最高决策机构发挥战略性控制作用五是要建立内部控制五要素的分析评价框架学会运用管理层的监督和控制文化、风险确认和评估、控制活动和职责分离、信息交流和沟通以及监督活动和纠正缺陷这五大要素对城市商业银行的内部控制状况进行分析和评价2、构建“以人为本”的城市商业银行内部控制体系在现代公司制下以保护资产和查错防弊为主要内容的内部控制明显不能满足需要这种内控职责不仅仅包括财产的安全完整和会计资料的真实可靠还将促进单位贯彻其经营方针及提高经营效率纳入其中这是公司治理结构对内部控制提出的新要求因此商业银行的内部控制构建思路是明确各控制成分之间的相互关系建立以控制环境为基础、风险评估为依据、控制活动为手段、信息与沟通为载体监督与控制为保证的内部控制整体框架（1）以“人本主义”作为构建内部控制机制的信条营造良好的内控管理文化氛围具体表现在内部环境的控制包括领导班子与组织机构控制、人力资源管理、安全保卫及法规管理、信息系统控制等方面既要重视正式约束的建设也要充分考虑非正式约束的作用从内控管理降低银行风险的角度看好的非正式约束有助于人们价值观念、道德规范的形成自觉约束人们的行为减少制度对其的强制性从而节约银行运行中处理磨擦的费用和正式约束制度成本的支出避免出现再好的正式约束制度由于没有非正式约束的配合导致“好看不中用”尴尬局面(2)以“风险评价”为依据通过建立内控评价管理办法推动内控管理工作有序开展a.制度建设评价标准内部控制制度建设评价标准首先要遵循国家的金融监管政策法律法规；二是遵循“控制论”的基本原理既要具有完整性和有机结合性又要以“有效控制”为原则通过对信用风险、市场风险、操作风险等有效监测分析、有效控制银行经营活动；三是遵循电子技术的程序化和科学化原则将内控资料规范存储和积累便于监测、分析和评价工作的顺利开展b.制度执行评价标准内控制度执行评价标准包括内控环境、内控风险识别、内控活动的有效性、内控信息的交流反馈一是内控环境标准包括内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的作用程度是否达到预期目的；各级管理层的内控意识是否牢固树立；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；内控管理层和监督层对内控是否给予了充分的关注等二是内控风险识别标准包括内控管理的总体目标和分项目标是否明确二者的关联程度如何各级管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制即内控风险预测是否透彻和恰当内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制三是内控活动的有效性标准包括银行的每项经营和管理是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险四是内控信息的及时反馈标准包括是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统即内控系统岗位员工通过内控责任的履行发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责达到内控的预期效果；内部控制系统当中每位员工和每个内控管理部门所负有的内控管理信息的交流职责、交流渠道、交流方式、交流时间是否真正明确；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等c.内控制度保障评价标准一是是否建立和设臵了适时跟踪评价反馈内控情况的渠道和工作程序以及组织保障措施二是内控体系中各个职能部门之间的内控制约关系是否建立和运转有效三是内控制度的缺陷是否得到及时的发现和纠正四是随着银行业务的不断拓展和品种的创新内部控制制度、程序和政策是否得到了及时的调整、修正和完善(3)以“高效信息沟通”为依托通过电子化信息交流渠道的安全运转保证银行内控体系有效运作通过建立风险报告制度保证风险管理的信息沟通保证决策层能够通过内控评价和风险报告对内控状况进行检查评价对风险监测报告进行整理分析做出有分析依据的判断决策；执行层在责任划分和权限内履行风险内控管理职责监督检查层通过对决策管理层和执行层工作的事后再监督与检查对违规违纪行为进行处罚只有形成内控管理有标准、部门设臵有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有考核的全面有效内控制度体系才能确保城市商业银行实现经营目标。
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考【摘要】本文主要围绕完善城市商业银行会计内部控制展开讨论。
在首先介绍了背景和研究意义。
随后在分析了城市商业银行会计内部控制的现状，说明了完善内部控制的必要性，提出了提升控制工作的关键措施，强调了监督和评估的重要性，以及持续改进的重要性。
最后在给出了建议和展望，总结了完善城市商业银行会计内部控制的重要意义。
通过本文的阐述，可以更深入地了解城市商业银行会计内部控制工作的重要性，以及如何进一步加强和完善内部控制，提高银行运营的效率和稳定性。
【关键词】城市商业银行、会计内部控制、现状分析、必要性、关键措施、监督、评估、持续改进、建议、展望、重要意义。
1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，城市商业银行在各地迅速增长，成为金融体系中不可或缺的组成部分。
随之而来的是金融风险的不断积聚，尤其是会计内部控制方面存在的问题愈发凸显。
城市商业银行作为金融机构的主要参与者之一，其会计内部控制的完善直接关系到金融体系的稳定和经济的健康发展。
当前，我国城市商业银行会计内部控制存在以下几个主要问题：一是内部控制制度不够完善，监控和预防风险的能力有待提高；二是管理层对会计内部控制的重视程度不够，缺乏有效的管理机制；三是内部员工对会计内部控制的意识和素质有待进一步提升；四是外部环境的变化和风险因素的增加给会计内部控制带来了挑战。
鉴于以上问题，完善城市商业银行会计内部控制工作已经刻不容缓。
只有加强内部控制建设，提高防范风险的能力，才能有效保障金融体系的稳定运行，推动经济的可持续发展。
本文旨在探讨如何进一步加强城市商业银行会计内部控制工作，为金融体系的健康发展提供理论支持和实践指导。
1.2 研究意义城市商业银行作为金融体系中的重要组成部分，其会计内部控制工作的完善对于保障金融体系稳定、防范金融风险、提升银行经营效率具有重要意义。
城市商业银行会计内部控制不仅关系到银行的自身利益，更关系到客户的权益和金融市场的稳定。
关于商业银行内部控制的分析与思考
关于商业银行内部控制的分析与思考【摘要】商业银行内部控制是保障银行业务运作正常和安全的重要机制。
本文首先概述了商业银行内部控制的基本概念和内容。
接着分析了商业银行内部控制的重要性，指出其可以有效规范业务操作、防范风险和保障资金安全。
同时也揭示了商业银行内部控制存在的问题，如人为因素、技术风险等挑战。
最后提出了改进商业银行内部控制的思考，包括加强内控机制、提升员工培训等措施。
结论强调了商业银行内部控制的关键意义，指出只有健全的内控机制才能保障银行业务的稳健发展和客户利益的保护。
商业银行应不断完善内部控制体系，确保业务持续健康发展。
【关键词】商业银行、内部控制、重要性、问题、改进、思考、关键意义。
1. 引言1.1 商业银行内部控制概述商业银行内部控制是指商业银行为实现经营目标、保障资金安全、提高管理效率而建立的一整套制度、规章和程序。
它包括监督和管理银行各项业务的机构、职能和程序，以确保资金使用的合理性、规范性和有效性。
商业银行内部控制是银行内部管理的重要组成部分，对于银行的稳健经营和风险防控至关重要。
商业银行内部控制的主要内容包括风险管理、内部审计、监督管理、信息系统控制、合规管理等方面。
通过建立健全的内部控制制度，可以有效地减少经营风险、提高管理效率、保障资金安全，同时也能提升银行的竞争力和信誉度。
商业银行内部控制的概述涉及到对银行整体运营情况的综合分析和评估，需要从制度建立、执行情况、风险防控等方面进行全面分析，以便更好地了解和把握银行内部控制的实际运行情况。
通过建立科学规范的内部控制制度，可以有效地规范银行的经营行为，提高风险管理水平，确保资金安全和银行的长期稳健发展。
2. 正文2.1 商业银行内部控制的重要性商业银行内部控制是确保银行运作有效、稳健和合规的重要保障。
良好的内部控制体系可以有效防止、发现和纠正错误、失误和欺诈，确保银行业务的真实性和准确性。
内部控制可以帮助银行管理层有效监督和管理风险，提升风险识别和应对能力，减少经营风险。
新时期加强与完善银行内部控制机制的思考
财务管新时期加强与完善银行内部控制机制的思考李菲菲（作者单位：中国建设银行股份有限公司贵州省分行）◎一、内部控制的内涵和构成（一）内部控制的内涵内部控制制度是风险管理制度的核心内容。
使控制活动寓于管理活动之中，是银行日常工作不可分割的一部分，而不是对经营管理的额外补充。
内部控制有其科学的定义和丰富的内容。
现代内控理论试图提出能被普遍接受的内控定义，以便满足不同单位的需要。
（二）内部控制的构成首先，控制环境。
控制环境是推动控制工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础。
它奠定组织的作风和结构，并且涉及到所有活动的核心--人，特别是人的控制觉悟，还反映中央银行和商业银行等金融机构各级管理对内控的要求。
其次，控制活动。
为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序，包括高层检查、直接管理、信息加工、实物控制、确定指标、职责分离等。
第三，风险评估。
是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标的因素，是对风险的分析评估构成风险管理决策的基础。
第四，信息与交流。
存在于所有经营管理活动中，使员工得以收集和交换为开展经营、从事管理和进行控制等活动所需要的信息，包括管理者对员工的工作业绩的经常性评价。
第五，监督评审。
经营管理部门对内控的管理监督及稽核监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。
二、商业银行的内部控制环境组成（一）商业银行产权制度商业银行产权制度是由商业银行既定产权关系和产权规则结合而成的、能够对商业银行产权关系实行有效组合、调节和保护的制度安排。
合理的产权制度具有界定商业银行交易界限、规范交易行为、形成稳定的收益预期、提供有效的激励约束和提高资源配置效率等内在功能。
一般而言，现代商业银行的产权制度是建立在股份制基础之上的法人资产制度。
（二）商业银行经营制度银行经营制度是建立商业银行风险内部控制制度的宏观制度基础，它是在国家法律制度约束下所形成的有关商业银行业务经营范围的一种制度安排。
加强城市商业银行内部控制的思考
Finance金融视线0262018年11月 DOI:10.19699/ki.issn2096-0298.2018.31.026加强城市商业银行内部控制的思考东营银行股份有限公司 仝淑荣摘 要：新形势下，经济进入新常态，互联网金融蓬勃发展，金融科技日新月异，作为金融体系的重要组成部分和特殊群体，城市商业银行发展一度面临巨大挑战。
加强内部控制建设是现代企业顺应供给侧结构性改革要求，优化企业治理结构和资源配置，进一步提升企业治理水平和管理能力，提升市场竞争力，促进企业健康可持续发展的必然选择。
从内部控制角度出发，深入研究城市商业银行现阶段内部管理存在的主要问题，并思考应对措施是城市商业银行突破困境的重要途径。
关键词：城市商业银行 内部控制 问题 对策中图分类号：F832.33 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2018)11(a)-026-02作为城市信用社改制的产物，城市商业银行始终保持着快速发展的态势，根据银监会数据显示，截至2004年末城市商业银行资产总额达1.7万亿元；2012年11月，全国城市商业银行发展至138家；截至2017年1月，总资产规模达28.5万亿元，5年内年均增速达40%；经历20多年的探索发展，城市商业银行已然成为银行体系中最具活力和成长性的机构之一。
然而随着经济进入新常态，互联网金融日益兴盛，科技金融、绿色金融等特色金融服务日新月异，城市商业银行盈利模式和服务模式受到冲击；供给侧结构性改革、党的十九大及第五次金融工作会议均对新时代城市商业银行发展提出了新要求，在市场和政策双面冲击下，城市商业银行短期内迅速出现脱实向虚、期限错配、杠杆叠加、风险不断扩大等一系列问题，一度陷入发展低潮。
面临严峻的大环境，加快内部控制建设，提升内部管理水平，以巩固市场竞争力，是形势所趋也是必然选择。
1 新形势城市商业银行内部控制存在的问题分析1.1 内部组织结构不合理，内部治理能力较弱2014年9月28日银监会发布了修订后的《商业银行内部控制指引》，新版《指引》对新时代银行企业内部控制工作作出了新要求，其中最为突出的是新规定增加了监管约束要求，并着重强化银行内部责任追究。
2024年银行内控心得体会内容
2024年银行内控心得体会内容银行内控是一项至关重要的工作，对于银行机构的稳健运营和风险管理至关重要。
在2024年的银行内控工作中，我有以下一些心得体会：1. 加强风险识别和评估能力：随着金融市场的变化和风险形势的不确定性，银行必须持续加强对各类风险的识别和评估能力。
2024年，我学到了通过建立完善的风险分类和分级制度，有效提高内控对各类风险的感知和预警能力。
同时，引入先进的风险评估模型和技术手段，提高内控的精确性和时效性。
2. 强化内部控制体系建设：银行内部控制体系是内控工作的核心，也是保障风险防控效果的基础。
2024年，我学到了在内部控制体系建设方面，要注重全员参与和培训，加强员工对内控制度和操作流程的理解和遵循。
此外，还要持续完善内部控制制度和流程，通过信息技术手段提高内部控制的自动化和智能化水平。
3. 加强内控合规能力：在金融监管趋严的背景下，银行必须加强内控合规能力，确保各项业务符合法律法规和监管要求。
2024年，我深刻认识到内控合规工作的重要性，学习了合规风险识别和评估方法，并推行了合规风险管理和监测的措施。
同时，加强与监管机构的沟通与协作，确保内控合规工作与监管要求保持一致。
4. 加强内控审计和监督检查：内控审计和监督检查是银行内控工作的重要环节，对风险防控和合规情况进行审核和评估。
2024年，我学到了加强内控审计和监督检查的方法和技巧，提高对内部控制制度和流程的评估和检查能力。
同时，注重内控审计和监督检查结果的整改和跟踪，及时纠正发现的问题和隐患，确保内控工作的有效性和持续改进。
5. 注重信息安全和数据风险管理：随着金融科技的发展和数据化程度的提高，银行面临着更加复杂和多变的信息安全和数据风险。
2024年，我学到了建立健全信息安全和数据风险管理体系的重要性，加强对信息安全和数据风险的认识和防范能力。
同时，提升内控对信息安全和数据风险的监控和预警能力，有效保护客户信息和银行敏感数据的安全。
商业银行内部控制体系建设思考
关键词：商业银行；内部控制；研究引言金融业是我国国民经济体系中的一个重要组成部分，而金融业的主要构成就是商业银行。
商业银行不同于国民经济体系中的其他主体和成员，它的经营对象是货币资金，工作方式是为经济活动的参与主体和用户提供信用中介服务。
由于商业银行经营的对象是货币资金，这就决定了这个行业的高风险性。
如何建立健全规范可靠的内控管理体系，不仅是政府监管机关的工作目标，更是成为了各商业银行的工作重点。
一、商业银行内部管理建设的必要性随着国民经济对外开放的新形势下，金融开放成为了必然选择，国际金融资本加速进入中国市场，国外银行对国内银行的竞争影响也在日益增大。
为了适应和跟上这种新形势发展，近年来国内商业银行也在转变经营管理模式，急切希望摆脱目前这种“信用与支付中介”的尴尬地位，过于强调利润，特别是追求短期利润，容易陷入盲目重视新兴业务的发展和进度，在金融产品的开发上缺乏充分的论证，通过缩短其上市周期的方式，来迎合市场快速需求变化的响应速度，在这种“重业务，轻内控”的背景下，很容易忽视了风险防范和内部控制建设，从而导致金融行业中发生的风险事件和由此而导致的危机事件层出不穷。
基于商业银行在我国市场经济发展中的特殊地位，国内的商业银行需要有更加长远的谋划和应对策略，通过借鉴国外银行的先进经验，逐步建立起有效的商业银行治理结构和内控管理体系，强化对金融行业特别是商业银行业务和新兴互联网金融业务的管控，营造良好的金融市场环境，一方面可以维护好国家金融市场秩序，保障金融安全稳定，另一方面可以保证银行经营管理合法合规，提高运营质量，促进维护资产安全，凸显出银行在金融市场的竞争优势，满足了股东价值最大化的诉求。
二、目前国内商业银行内控实施中存在的问题以及产生的原因（一）缺乏对内部控制体系理念的认识在商业银行内控体系建设过程中，银行全体成员普遍对内控存在一定的错误理解，很多人把合规、风险控制、内部控制和内部审计四者混为一谈，把内控制度建设当成规章制度的建立，片面认为只要在银行内部各个部门分别建立起规章制度就是完成了对内控的建设，只要业务人员遵从业务条线的规章经办业务就可以有效防范风险了。
2024年银行业内控心得范文
2024年银行业内控心得范文随着信息化、互联网金融的迅猛发展，银行业内控工作面临更多的挑战和机遇。
作为银行从业人员，我深感内控工作的重要性和必要性。
以下是我对2024年银行业内控工作的心得总结。
一、加强内部控制意识内部控制是银行保持健康发展的重要保障。
内部控制意识的加强是内控工作的基础。
在2024年，随着银行业务的多元化和复杂化，内部控制意识需要进一步加强。
银行从业人员应牢固树立内控意识，严格按照内部控制制度和规程履行职责，增强对风险的敏感性和控制的主动性。
二、创新内部控制模式随着金融科技的不断发展，银行的业务模式和风险特征也在发生改变，传统的内部控制模式已经不能适应新的形势。
在2024年，银行需要创新内部控制模式，更加注重科技的应用，通过人工智能、大数据等技术手段对风险进行预测和控制。
同时，还需要加大对风险管理的投入，建立更加完善的内控框架和制度，确保内部控制的有效性和灵活性。
三、强化风险管理风险是银行经营的常态，同时也是银行面临的最大挑战。
在2024年，银行需要进一步强化风险管理，建立更加完善的风险管理体系。
首先，需要加强对内部风险的管理，包括人员风险、流程风险等，确保内部的稳定和安全；其次，需要加强对外部风险的管理，包括市场风险、信用风险等，通过风险评估和控制实现对外部风险的规避和控制。
四、加强内部审计内部审计是银行内控的重要环节，也是保证银行业务的安全性和合规性的关键。
在2024年，内部审计需要进一步加强，主要体现在以下几个方面：首先，提高内部审计的独立性和专业性，确保审计的客观性和准确性；其次，加大对风险的评估和控制，结合审计工作为银行提供更有价值的风险管理建议；最后，注重内部审计结果的跟踪和整改，确保审计问题的及时解决和防止再次发生。
五、加强人员培训和意识提升内控工作需要专业的人员支持和参与，所以加强人员培训和意识提升是非常重要的。
在2024年，银行需要加大对内控人员的培训力度，提高他们的专业素质和技能水平。
完善商业银行内部控制体系的若干思考
完善商业银行内部控制体系的若干思考【摘要】随着我国改革开放程度的不断加深，商业银行在内部控制体系建设方面进行了大量的探索和实践，并且取得了一定的效果。
在日益激烈的市场竞争中，要想很好的适应市场，商业银行还需要对内部控制体系投入更细致的工作。
因为商业银行内控体系的完善与否决定着商业银行组织的兴衰和工作的成败。
本文先是讲解了目前商业银行内部控制体系出现的一些问题，然后针对其问题提出了完善商业银行内控控制体系的对策。
【关键词】商业银行内部控制体系完善方法改革开放以来，科学技术进步飞速，商业银行内部控制体系在经济中的地位也在不断提高。
健全内部控制体系，是提高商业银行管理水平的重要措施。
通过合理的处理好目前商业银行在内部控制方面出现的一些问题，可以很好的带动我国商业银行的健康稳定发展。
下面分析了目前一些商业银行内部控制出现的问题。
1.商业银行内部控制体系出现的问题1.1内控环境差，内控重视不够商业银行的内部控制环境，指商业银行组织结构不合理。
虽有目前有的商业银行具备完整的组织结构，但在实际执行时却执行不到位，导致许多组织机构的职责不能充分的进行发挥。
内控体系认识存在偏差，重视程度不够。
许多商业银行的工作人员在理解和认识商业银行的内部控制体系时，习惯把它简单的理解为汇总的各种规章体系。
他们往往在实际的工作中虽然有体系，但由于缺乏必要的控制程序或检查监督，难以发挥内部控制体系应有的效果，造成商业银行内部控制的漏洞，个别经办人员违法违规违纪的问题也时有发生，教训深刻。
1.2缺乏有力的外部治理机制约束商业银行的外部治理机制没有对商业银行的内部控制体系进行外部约束，对商业银行内部控制体系的完整性以及合理性没有统一的标准体系。
政府组织是商业银行外部管理机构的最主要力量，对商业银行的内部控制治理约束有限。
政府由于不了解商业银行的实际情况，不能很好地监督好商业银行规避风险。
2.完善商业银行内部控制的措施2.1提高内部控制人员素质在内部控制人员意识方面，需要根据完善的内部控制体系，使全面商业银行工作人员都动员起来，重视内部控制工作对单位效益的作用，促进商业银行获得更多的经济效益。
基于经验数据的国有商业银行流程再造体系解析
基于经验数据的国有商业银行流程再造体系解析一、引言随着信息化、数字化的发展，银行业的竞争日趋激烈，国有商业银行也在面临着转型升级的挑战。
在这一背景下，流程再造成为提升效率、降低成本、提高服务质量的重要手段之一。
本文将从国有商业银行的实际情况出发，利用经验数据对流程再造体系进行解析，希望能为国有商业银行的管理者提供一些实用的建议。
二、国有商业银行的现状及问题国有商业银行作为金融行业的主体，一直承担着国家重要的金融功能，其贷款、存款、结算等业务覆盖全国各地，对国民经济的发展具有重要意义。
国有商业银行在长期发展过程中也存在诸多问题，主要集中在以下几个方面：1. 流程繁琐、效率低下。
国有商业银行的业务流程繁多，且缺乏统一标准，导致操作效率低下，客户等待时间长。
2. 成本高企、效益不明显。
国有商业银行的运营成本较高，但是盈利效果并不明显，盈利模式单一，依赖传统银行业务。
3. 服务质量参差不齐。
由于缺乏标准化的服务流程，导致国有商业银行的服务质量存在较大差异，客户满意度不高。
以上问题的存在，严重制约了国有商业银行的可持续发展，亟需改变现状，提高经营效率和服务质量。
1. 数据收集与分析。
国有商业银行首先需要收集并分析各业务流程的数据，通过对各环节的数据进行分析，找出流程瓶颈和问题所在，从而确定改进的方向和重点。
2. 设定再造目标和原则。
在收集和分析数据的基础上，国有商业银行需要设定流程再造的具体目标和原则，明确再造的目的和方向，确定优化整合的原则，为再造工作的开展提供方向性指导。
3. 精简冗余环节。
根据数据分析结果，国有商业银行应精简业务流程，去除冗余环节，简化操作流程，提高工作效率。
还应对现有流程进行整合，以达到提高工作效率和降低成本的目的。
4. 优化IT系统支持。
国有商业银行应积极优化现有的IT系统支持，提升系统的稳定性和安全性，提高数据的处理能力和速度，优化客户体验，从而提高服务质量。
5. 建立标准化的服务流程。
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考
随着经济的发展和城市化进程的加快，城市商业银行在推动经济发展、服务实体经济等方面发挥着重要作用。
而良好的内部控制对于保障城市商业银行的稳健经营，维护金融市场的秩序以及保护社会资金安全都起着至关重要的作用。
下面我将从加强内部控制的理念、完善内部控制的机制和提高内部控制的技术手段三个方面来探讨完善城市商业银行会计内部控制工作的思考。
完善内部控制的机制是提高城市商业银行会计内部控制工作水平的关键。
城市商业银行应建立健全内部控制的制度体系，包括内部控制的政策、程序和方法等方面的制度，确保内部控制的全面性和系统性。
要加强对内部控制的监督和检查，建立内部控制的评价和审计机构，定期开展内部控制的自评和外部审计，对内部控制进行全面的、客观的评价，发现和纠正内部控制存在的问题，提出改进意见和建议。
城市商业银行还要加强对内部控制人员的培训和教育，提高内部控制的管理水平和执行能力。
完善内部控制的机制是提高城市商业银行会计内部控制工作水平的重要途径。
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对城市商业银行通过质量内控体系建设进行流程再造的思考B S I对城市商业银行通过质量内控体系建设进行流程再造的思考摘要：本文以黄石市商业银行建设质量内控体系为实例，进而延伸到对整个城商行通过ISO9001质量及内控体系建设进行流程改造，打造流程银行为论题进行论述，并提出作者自己的观点。
同时，对城市商业银行的流程银行建设、流程再造等方面的问题进行一些有益的探索和思考，有针对性的提出了一些具体的操作建议。
城商行作为地方性一级法人机构，具有运行机制灵活、信息反馈灵敏、管理层次少、决策链条短、资产规模小、政策影响大、抗风险能力小、兼具政策性商业性双重性、先天不足等特点，天生的缺陷与问题使其承受不起全面改革所带来的巨额成本，也承受不起改革所带来的风险变数。
正是基于此原因，黄石市商业银行从实际情况出发，采取了“渐进式”流程再造方式，试图采取质量内控体系建设方式进行柔和的流程改造，对银行内部的业务流程等进行局部非框架性的改造，将风险变数控制在可控的范围。
笔者结合该行体系建立的实际过程，进行理性的分析，意图找到在建立体系过程中流程银行的片断。
笔者认为：城商行通过建立质量内控体系，暗合了流程银行建设的部分要素，是对未来建设流程银行进行了基础的准备和有效、有益的探索。
下面对城商行体系建设、流程再造、流程银行等方面的问题进行一些浅层的思考和论述。
一、质量内控体系建立并持续运行与流程银行建设紧密相关性分析问题的引入：流程银行是当前国际先进银行普遍采用的经营管理模式。
其核心是，商业银行按照为客户提供最方便、最优质服务的原则，根据客户类别，将全行业务分设成一系列能以最快速度反应和满足客户不断变化的需求的业务流程，并将经营决策点直接定位于业务流程执行的地方。
其特点是，商业银行在业务流程中建立控制程序，强调业务条线的系统营销和系统管理职能，确保各大业务在相互独立的前提下在银行内部畅通无阻地流动。
部门银行是指国内银行传统的组织架构以总分行部门原有职责为主导进行设计，资源配置的权限按部门划分。
而流程银行，是以客户和市场需求为起点，以有利于业务流程的完整、顺畅运行为目标，来设置组织架构和管理权限。
简单地说，部门银行按部门设计流程，流程银行按流程设计部门。
部门银行最大的局限在于，资源配置在条条上出现断层，在块块上出现分割，人财物等资源不能贴近市场和客户需求优化配置，致使银行对外反应迟钝，对内效率低下。
银监会刘明康主席也曾直陈部门银行的弊端，指出它导致针对客户需求的服务、创新和风险防范等受到人为限制，出了问题部门间相互推卸责任，难以查处。
为此，必须逐步将部门银行变革为流程银行。
质量认证体系ISO9000将业务流程定义为“一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动”。
根据这些活动在价值链中的地位，商业银行的业务流程可以分为为直接创造价值的流程和为直接创造价值活动服务的支持流程。
银行“流程再造”是指商业银行为了适应市场需要，采取积极彻底的措施向流程银行这种管理模式靠拢，对原有的业务流程以及内外部组织结构进行彻底的变革，以期有效改善对主要客户的服务质量，降低成本，加强风险控制的实践活动。
观点导入：观点一：体系建立的起点与流程银行的起点一致性。
一、首先让我们看看体系的起点在哪里？体系八项原则中首条就是“以顾客为关注焦点”的原则：标准含义：组织依存于顾客。
因此，组织应当理解顾客当前和未来的需求，满足顾客要求并争取超越顾客期望。
ISO 9000对“组织”的定义是：职责、权限和相互关系得到安排的一组人员及设施。
也就是说，组织是人员和设施的组合体，人是活动的关键因素，设施则是组织运行的支撑因素，两者的结合则是为了实现某种功能，或生产产品，或提供服务。
任何组织，无论是生产者，还是服务提供者，他们都要有产品购买或服务接受的对象(即顾客)。
如上所述，银行业的产品是无形的，是一种以银行品牌、钞票、账册、报表、银行卡等无形和有形产品为载体的金融服务，具体以资产、负债、中间业务的形式面向它的客户。
银行的生存和其他组织一样，也离不开顾客。
由于银行的服务产品具有连续性、不间断性和广泛的接受性，不像其他组织那样，受其产品接受对象及产品特性的局限，连续性顾客相对较少，一次性顾客较多，也就是说，银行产品在很大成分上“源于顾客，用于顾客”。
这就使得银行这个特殊组织对顾客的依存程度更加强烈。
因此，关注顾客，了解顾客，服务顾客，让顾客满意，已成为我国银行业参与竞争必练的基本功。
由GB/T19000族标准表述的，以过程为基础的质量管理体系PDCA示图中也可以看出，体系的起点和终点均是客户，像一条扁担肩挑客户两头。
业务和活动信息流二、然后我们来看看流程银行的起点在哪里？流程银行架构的基础就是树立客户中心理念。
银行流程再造理论认为，银行之所以进行以流程为核心的根本性再造，首要的原因是作为“3C”挑战之一的来自客户（customer）的挑战，已经到了必须重新从根本上考量并改变过去产品导向的经营理念的程度。
“3C”的另外两个是竞争（competition）和变化（change）。
金融机构的多元化、金融工具的证券化、金融机构业务的综合化以及信息披露的日益完善化使得在银行和客户的博弈关系中，客户的弱势地位已经发生根本转变。
客户服务需求的日益多元化、个性化，选择空间的日益弹性化，使得客户营销失败或流失风险越来越高。
所以，流程银行的架构应首先从根本上摆脱传统银行模式中过于精细的劳动分工羁绊，从生产或产品导向彻底走向消费者导向和服务导向，时刻围绕顾客价值考虑“客户想买什么”，而不是“银行要卖什么”。
以客户为中心再造业务流程，进而以业务流程为中心再造组织流程、管理流程和决策流程，从而最终在市场末端和决策高端架设起为客户“量体裁衣”，且“一票直达”的业务和服务流程。
上述论述已经能够充分论证：体系和流程银行建立，在起点上统一性、目的、要求的一致性。
也就是说，体系建立与流程银行建设要求上是一致的，目的是相同的。
观点二：体系对组织架构的调整明确是流程银行的建设的关键环节。
先看看经过建立体系，流程再造后，组织机构架构、体系组织架构内控体系组织架构如下图所示：组织机构图：在经过流程再造后，该行在横向流程再造方面，根据与客户关系的不同，将内部机构分为前台服务和后台支持两大模块，前台服务模块主要是对各业务条线的制度进行梳理与汇总、更新业务流程信息和修改完善业务制度。
实行数据大集中和主管会计、事后监督派出制，对大部分财务、会计和信贷业务实施总行集中处理，支行主要是的是营销职能、窗口职能，具体流程如下：业务流程分类在纵向流程再造方面，该行对分支机构实施统一管理的总分行制。
根据各支行的规模大小、管理能力和发展水平，赋予不同层次的管理权限，减少支行管理层次，实施了机构扁平化。
从流程改造的总体来看，该行结合ISO9000质量和内控管理体系的流程改造，只是对部分业务流程与部分机构进行了局部的更新与替换，对流程再造进行了初步的实践摸索，更多的是积累经验。
观点三：体系文件的架构、运行为流程银行建设提供了合规依据。
该行体系建立后，规章制度初步健全。
从以前的没有统一规范的行动指南到目前已经制定了符合国际标准的1000多个文件。
2007年初，该行为了提高流程设计质量，在制度建设方面，根据《商业银行内部控制评价试行办法》《商业银行内控指引》的要求，结合调查情况对制度建设进行了全面策划，初步搭建了符合质量管理国际标准和内控要求的基本框架。
编制了《质量手册》，《内控手册》和《员工手册》《企业文化手册》各一本，程序文件32个，管理规定及操作规程 222个，设计规范了737个记录表格。
建立了产品库、流程库、法律法规库、记录库，风险库，并将质量目标、内控目标并分解到各层次，标志着该行已从粗放式经营模式逐步迈入了精细化管理模式，有效提高了其制度约束力和内控管控力。
在制度执行方面，通过多线考核（支行、部门、审计、内审、外审、事后监督等）、多重方式，强化制度执行，并针对制度在执行过程中的有关问题，经过评审后持续改进，已经有效提高了制度的执行力。
现在让我们看看该行体系文件的架构全貌（图略）：质量内控体系文件包括四个层次：质量手册、程序文件、管理规定/操作规程/工作规范、记录表单。
质量内控手册是本行质量内控管理工作的纲领性文件，它覆盖ISO9001：2000标准所有要素，是本行质量管理活动的指南。
程序文件是规定质量手册中质量管理活动和产品实现的路径和顺序。
管理规定/操作规程/工作规范是对程序文件中具体业务如何办理、具体活动如何实施加以规定。
记录表单是记录执行本行质量内控管理体系要求及相关文件要求所取得的结果和完成活动证据的表格。
体系化的文件架构为流程银行提供了制度准备、合规依据。
观点四：流程库的建立是流程银行建设的操作基础。
体系中每一个操作性文件，均配有流程图，并集中成库。
对于银行的各项工作过程，均有32个程序文件进行支撑。
无论是具体的业务流程图，还是对各项过程控制的程序文件，这都将为今后建立流程银行提供流程修改的原始基础。
观点五：风险识别、评估以及风险库的建立为流程银行建设提供了风险管理准备。
该行在体系建立过程中，认真梳理和优化了各项管理和流程，针对每一个业务和管理活动的每一个环节，区别内部和外部两个方面，考虑常规和非常规的情况，根据银监会确定的信用风险、操作风险等七种主要风险，制定了《风险识别和评估控制程序》，运用先进的半定量分析方法LEC（业务发生频次评价法），选取风险发生的频次（L）、业务和管理活动发生的频次（E）、风险发生可能导致的后果（C）三个因素，对全行二百多项业务流程逐项进行风险识别与计量。
根据计量结果划分出可接受风险与不可接受风险。
在此基础上根据风险的类型制订防范措施，对发生风险频次高、风险可能导致后果严重的流程进行重点监测。
同时，商行还对宏现政策、地域经济、机构分布等一系列市场风险积极探索，采取实时监测和分析，定期调整与规划，实现了从被动监管向主动管理转变。
观点六：体系中“三定”工作，明确了流程各环节的职责、要求，保证了流程链条的各环节有效衔接、并发挥各自作用。
通过在全行进行定岗、定员、定责的三定工作，使每一个岗位的职责、要求、上岗标准、任职资格、权利、义务等进行了明晰。
每一个流程所需要的岗位职数、条件要求等一目了然，并且职责层次分明，这就有效的提高了工作时的效率，也便于对照标准实施考核、选才。
观点七：体系的持续改进机制、预防纠正机制是流程银行持续、正常运行的保证。
银行实施ISO9000标准化管理后，有效的推动业务流程的持续优化。
ISO9000标准的PDCA循环理论、持续改进理论和自我完善机制等，要求银行不断地对业务流程执行情况和执行效果进行内部审核、管理评审、采取纠正和预防措施、实施监测、数据分析等，找出其不适宜和不完善之处，不断地进行改进和完善，进而推动业务流程的优化。