《国际税收》考试大纲 - 安徽广播电视大学

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(完整版)国际税收期末复习资料

规避东道国的汇率风险。
如果跨国公司的居住国实行归属抵免制的公司所得税，则母公司多纳税就可以多冲抵一部分最终股东
利用转让定价转移利润。在公司内部转移利润，使公司集团的利润尽可能多的在低税国（或避税地）
滥用国际税收协定。国际税收协定是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获
=境内外总所得按居住国税法计算的应纳总额×（来源于境外的所得总额／境内外所得总额）
=﹙居住国境内所得+全部境外所得）×居住国税率
它不是一种消除国际重复征税的方法，而是居住国对从事国际经济活动的本国居民采取的一种税收优惠
?
（巴哈马共和国，百慕大群岛，开曼群岛，瑙鲁）
②征收所得税但税率较低的国家和地区。（瑞士，列克敦士登，海峡群岛，爱尔兰，英属维尔京群
，抵免法。一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已缴纳的税款冲抵在本国应纳的税
1）分国限额抵免法。指居住国政府对其居民来自每一个非居住国取得的所得，分别计算出
=境内外总所得按居住国税法计算的应纳税额×（来源于某外国的所得额／境内外总所得）
2）综合限额抵免法。指居住国政府对居民来自不同国家的所得汇总相加，按居住国税率计
，各国之间将加强税收征管方面的国际合作，共同对付跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
，随电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。
（三）所得税的管辖权有哪几类？
，地域管辖权。又称来源地管辖权，即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权。
，居民管辖权。即一国要对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）取得的所得行使征税权。
有的符合一般规律，即将利润从高税区向低税区转移去实现。

税务学考试大纲

税务学考试大纲一、考试性质与目的税务学考试是为了检验考生对税务学基本理论、基本方法和基本技能的掌握程度，以及运用税务知识分析和解决实际问题的能力。

通过本考试，为选拔具备税务专业素养和潜力的人才提供依据。

二、考试内容（一）税收基础理论1、税收的概念、特征与职能理解税收的定义，明确其强制性、无偿性和固定性的特征。

掌握税收在筹集财政收入、调节经济和监督管理方面的职能。

2、税收原则熟悉公平原则、效率原则、适度原则等税收基本原则的内涵。

能够分析税收原则在税收制度设计和税收政策制定中的应用。

3、税收负担与税负转嫁了解税收负担的概念及其衡量指标。

掌握税负转嫁的方式和影响税负转嫁的因素。

（二）税收制度1、流转税类增值税掌握增值税的征税范围、税率与征收率。

熟练计算增值税应纳税额，包括一般计税方法和简易计税方法。

了解增值税的税收优惠政策。

消费税熟悉消费税的征税范围、税率。

掌握消费税的计税价格和应纳税额的计算。

关税理解关税的分类和计税方法。

了解关税的税收优惠和征收管理。

2、所得税类企业所得税掌握企业所得税的纳税义务人、征税对象和税率。

熟练计算企业所得税应纳税所得额和应纳税额。

熟悉企业所得税的税收优惠政策和征收管理。

个人所得税了解个人所得税的纳税义务人、征税项目和税率。

掌握个人所得税应纳税所得额的计算和税收优惠。

3、财产税类房产税熟悉房产税的征税范围、计税依据和税率。

能够计算房产税应纳税额。

契税掌握契税的征税范围、纳税人和税率。

了解契税的计税依据和税收优惠。

4、行为税类印花税熟悉印花税的征税范围、税目和税率。

掌握印花税应纳税额的计算。

城市维护建设税了解城市维护建设税的征税范围和税率。

掌握其应纳税额的计算方法。

（三）税收征管1、税务登记了解税务登记的种类和程序。

2、纳税申报掌握纳税申报的方式、期限和内容。

3、税款征收熟悉税款征收的方式和措施。

了解税收保全和强制执行的规定。

（四）税务筹划1、税务筹划的基本原理和方法理解税务筹划的概念和意义。

《国际税收学》课程教学大纲

《国际税收学》目录一、课程简介二、教学目标三、教学中需注意的问题四、教材与参考书目五、教学课时分配六、教学内容第一章国际税收导论第二章所得税的税收管辖权第三章国际重复征税及其解决方法第四章国际避税概论第五章国际避税方法第六章国际避税的主要防范措施第七章其他反避税法规与措施.第八章国际税收协定第九章税收优惠与吸引外资第十章商品课税的国际税收问题《国际税收学》教学大纲一、课程简介《国际税收学》是大学财政学专业的一门专业课程。

它是近几十年来出现的一门新学科。

它是随着国家间经济往来的发展和扩大而出现的。

它是国家之间由于征税引起的一系列税收活动，其本质反映了国家之间的税收分配关系。

它主要研究所得与财产收益的课说问题，涉及税收管辖权、国家重复征税、国际避税和逃税、国际税收协定等主要问题。

二、教学目标本课程的教学宗旨在于：要求学生学习、研究、了解和掌握国际税收基本知识、国际税收惯例和国际反避逃税等问题，并能面临全球经济一体化的态势，懂得妥善处理一些频繁出现的国际税收问题。

本课程教学时数共32课时。

三、教学中需注意的问题1、注意与相关课程的衔接。

国际税收学的先修课是财政学，后续课包括中国税制、外国税制；相关课程是预算会计、经济法、财务会计、财务管理等。

教学或学习中应注意本学科与上述学科的课程的相互衔接，以便更好地学习和掌握本门课程。

2、采用理论联系实际的教学方法。

国际税收学与实际生活有着密切的联系。

教学应密切联系实际，可采用案例教学、专题讨论等方法，必要时可以组织学生实习。

该课程实用性强，理论性复杂，学习本课程要求理论指导实践，注意解决实际工作中面临的问题；对理论问题要理解透彻；对业务方法要熟练掌握。

四、教材与参考书目授课教材：朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社参考书目：1. 朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社2. 董再平（主编），2013：《国际税收》，东北财大出版社3. 葛惟熹（主编）2007：《国际税收学》，中国财政经济出版社4. 黄衍电（著），2010：《国际税收》，经济科学出版社5. 王铁军，苑新丽（著），2009：《国际税收》，经济科学出版社6. 2012中国税收发展报告-中国国际税收发展战略研究,2013，中国税务出版社。

自学考试《国家税收》复习资料

00061复习资料大纲（第一部分）第一节税收要素税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。

征税对象(指对什么东西征税，即征税的目的物。

)：(1)税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限(2)决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。

征税对象包括：(1)税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。

(2)计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。

(3)税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

纳税人(是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

)：(1)自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。

(2)法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

(3)扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。

纳税人的规定解决了对谁征税的问题。

税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。

是计算税额尺度，反映征税深度。

税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。

名义税率：税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例。

即应纳税额/征税对象数量。

实际税率：实纳税额与征税对象的比例。

即实纳税额/实际征税对象数量。

我国现行的三种税率：比例税率、累进税率、定额税率比例税率(是应征税额与征税对象数量为等比关系)(1)单一比例税率：一个税种只规定一种税率(2)差别比例税：一种税规定不同比率的比例税。

按使用范围分a、产业差别税率，对不同产品使用的不同税率b、行业差别税率，对不同行业采取不同税率c、地区差别税率，按照不同地区规定不同税率。

(3)幅度比例税率：国家只规定最低税率和最高税率各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。

知识点（第二部分）所得税属于（流转税）最先完整、系统地提出税收原则的是（亚当·斯密）我国现行的税种中，不包括（农业税）下列税种中属于以数量（重量、面积、件数）为计税依据的是（资源税）为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税是（反倾销关税）下列各项目属于直接税的是（所得税）国家以法律形式预先规定征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征？（固定性）国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为（幅度比例税率）土地增值税适用的税率形式是（超率累进税率）通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是（前转）广告行业适用的营业税税率是（5％）2010年某房地产公司经批准占用84500平方米耕地，其中3500平方米用于建养老院，81000平方米用于建造商品房，所占耕地适用的定额税率是19元／平米，其应纳耕地占用税是（1539000元）根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠政策的（城镇职工按政府规定第一次购买公有住房）某商店(增值税小规模纳税人)于2012年5月购进童装150套，以98元／套的含税价格全部售出，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为（428.16元）我国契税税率为（3％～5％）下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得）。

2023安徽大学税务专硕考试大纲

2023安徽大学税务专硕考试大纲一、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟。

2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。

试卷由试题、和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题纸上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。

考生不得携带具有存储功能的计算器。

3、试卷结构税收学原理考核的比例为40%分值为60分。

中国税制实务考核的比例为40%分彳1为60分。

中国税收征管制度考核的比例为20%分值为30分。

二、考试内容(一)税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生:我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值:税收的本质:税收的特征。

3、税收原则税收的公平原则:税收的效率原则:税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负:影响税收负担的因素:税负转嫁与归宿的概念、方式:税负转嫁与归宿的局部均衡分析:税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。

5、税收效应税收效应的概念和分类:税收的微观效应:税收的宏观效应，6 税制结构分析与比较税制结构的概念:税制结构的分类及特点分析:税制结构的决定因素:世界各国的税制结构格局分析。

7、中央与地方的税收关系正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分:税种的划分、税收管理机构的设置。

8、国际税收税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则:非居民各项所得的征税权分配规则:避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。

(二)中国税制实务1、税制要素及税收分类纳税义务人;征税对象:税率;纳税环节和纳税期限:税收优惠:税收分类方法及其类别。

2、流转税基本理论及制度规定增值税基本理论及制度规定:消费税基本理论及制度规定:营业税基本理论及制度规定:关税基本理论及制度规定:车辆购置税的制度规定等。

3 所得税基本理论及制度规定企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

《税收》专业考试大纲.doc

《税收》专业考试大纲第一章税收理论第一节税收概述一、税收的定义二、税收的本质三、税收的职能和作用第二节税收原则一、税收原则的概念二、税收原则的重要性和意义三、制定税收原则的依据四、威廉•配第的税收原则五、亚当•斯密的税收原则六、西斯蒙第的税收原则七、瓦格纳的税收原则八、税收的财政原则九、税收的效率原则十、税收的公平原则第三节税制结构一、税制结构的概念及建立合理的税制结构的要求二、税制结构类型及区别标志三、税制结构类型的内容四、我国实行现行税制结构的原因五、我国税制结构的具体形式六、我国现行税制结构的完善第四节税收负担一、税收负担的概念二、研究税收负担的重耍性三、衡量税收负担的宏观指标四、衡量税收负担的微观指标五、影响税收负担的经济閃素、税制閃素六、税负转嫁和税负归宿的概念七、税负转嫁的形式及条件八、我国社会主义市场经济条件下税负转嫁与归宿理论的各观点九、税负转嫁的作用第五节税收法律一、税法的概念二、税法的基本原则三、税收法律关系的概念和特征四、税收法律关系的主体和客体及内容五、税收立法权限六、税收立法程序七、税收的立法解释、行政解習八、税收的司法解霽、学理解释九、税法效力的概念及税法的时间效力、空间效力和对人的效力十、税收法律责任的概念I•一、税收法律责任的结构耍件十二、税收法律责任的形式十三、税务管理中的违法行为及法律责任十四、税收征管中的偷税、欠税、抗税、骗税的定义及法律责任十五、税务检查中的违法行为及法律责任十六、税务人员违法行为的法律责任十七、税务行政复议和行政诉讼与赔偿十八、刑法中的涉税犯罪第六节国际税收一、国际税收的概念二、国际税收的研究内容三、税收管辖权的概念四、税收管辖权的确定原则五、税收管辖权的种类六、税收管辖权的选择七、国际重复征税的概念八、国际重复征税产生的原因九、抵税法、扣税法及免税法十、抵免法的概念、限额的计算十一、税收饶让的概念及其与税收抵免的关系十二、国际避税的概念及产生的原因十三、国际避税的基本途径及避税地有关知识十四、国际反避税的措施第二章商品劳务税制度第一节增值税制度一、增值税的概念和增值额的含义二、增值税的特点和作用三、增值税一般纳税人的认定四、增值税征税范围的界定五、增值税计税依拥的确定六、增值税的零税率和免税七、增值税出口退税的规定八、增值税的计算方法九、增值税纳税义务发生时间十、增值税纳税地点十一、增值税纳税申报表的编制第二节消费税制度一、消费税的概念二、消费税的纳税人和扣缴义务人三、消费税的计税依据四、消费税的纳税环节五、消费税的计算方法六、消费税的税款征收第三节营业税制度一、营业税的概念和特点二、营业税的作用三、营业税的纳税人和扣缴义务人四、营业税的税率五、营业税的计税依据六、营业税的税额计算七、营业税的税款征收第三章所得税制度第一节企业所得税制度一、企业所得税的概念、作用和特点二、企业所得税的纳税人三、企业所得税的税率四、企业所得税的计税依据五、金业所得税的减免税政策六、企业所得税的税额扣除七、企业所得税的资产税务处理八、企业股权投资所得的所得税处理九、企业所得税的计算十、企业所得税的亏损弥补十一、企业所得税年度纳税申报表的编制第二节外商投资企业和外国企业所得税制度一、外商投资企业和外国金业所得税的概念二、外商投资企业和外国企业所得税的计税依拯三、关联企业业务往来定价的调整四、外希投资企业和外国企业所得税的税收优惠五、外商投资金业和外国企业所得税的税额扣除六、外商投资企业和外国企业所得税的计算第三节个人所得税制度一、个人所得税的立法精神、特点和作用二、个人所得税纳税人的确定三、个人所得税征税对象的内容四、个人所得税的税率五、个人所得税的计税依据六、个人所得税的税收优惠七、个人所得税的税额计算八、个人所得税的税款征收第四章税务管理第一节税务基础管理一、税务登记的概念、范围二、税务登记的种类三、税务登记的管理及法律责任四、账簿的设置要求五、凭证管理六、纳税中报的概念、对象及内容七、纳税中报的期限与方式八、发票管理的内容九、发票管理的耍求十、发票违法行为及处罚第二节税收征收管理一、税收征收管理模式的改革二、税收征收管理的内容三、税收征收管理的方式四、应纳税额的确定与调整五、纳税担保的适应对象六、纳税担保的具体形式七、纳税担保的特点八、税收保全措施九、税收强制执行措施十、税款的追缴与退还十一、税务稽查的管理十二、税收减免的种类十三、减免税管理的内容十四、出口退税范围十五、出口退税的形式十六、出口退税的时间、地点和管理要求第三节税收控制与核算管理一、经济税源调查的含义、冃的和内容二、经济税源调查的方法三、经济税源调查资料的分析及调查报告四、税收计划管理的任务和计划编制方法五、税收计划的编报程序、计划的调整六、税收计划的执行检查与分析七、税收会计的特点八、税收会计核算内容九、税收会计凭证、账簿及报表十、税务统计的特点、要求十一、税务统计报表第五章纳税检査第一节纳税检查的形式和方法一、金业检查和专业检查二、到场检查和调账检查三、纳税检查的技术方法四、纳税检查的分析方法五、纳税检査的调查方法六、纳税检查的盘存方法七、纳税检查的调账方法第二节纳税检查的基本技能一、资产负债表的审查分析二、损益表的审查分析三、财务状况变动表的审查分析第三节会计账簿的审查分析一、序时账的审查分析二、总分类账的审查分析三、明细分类账的审查分析四、账户侧重点的审查分析第四节会计凭证的审查分析一、原始凭证的审查分析二、记账凭证的审查分析第五节实物的检查一、账实不符的原因分析二、实物检查的重点项冃第六节增值税的检查一、一般销售方式检查内容和检查方法，错账的识别技巧及调账方法二、视同销售方式的检查内容和检查方法，错账的识別技巧及调账方法三、其他销售方式的检查内容和检查方法，错账的识别技巧及调账方法四、价外费用的有关计税规定及其正确的账务处理五、进项税额抵扣凭证的检查六、准予抵扣的进项税额范I韦I的检查七、不得抵扣的进项税额的正确账务处理第七节消费税的检查一、销售额的有关规定二、一般销售方式、视同销售方式、委托加工方式的检查内容和检查方法以及错账的调账方法三、销售数量的检查内容和检查方法第八节营业税的检查一、建筑安装金业计税依据的组成内容、营业收入实现时间的规定及分包或转包业务扣缴税款的检查二、房地产开发金业计税依拯的组成内容、营业收入实现时间的规定三、旅游、饮食企业计税依据的组成内容、营业收入实现时间的规定及坐支营业收入的检查四、转让无形资产、销售不动产的检查方法及错账的调账方法第九节企业所得税的检查一、入库材料的成本组成内容、入库材料成本计算错误的调账方法二、出库材料的成本计算方法、材料发出计价错误的调账方法三、工资的组成内容的检查四、工资及三项经费的检查方法和调整方法五、批发企业销售成本的检查方法，零售企业销售成本的检查方法六、管理费用、营业费用、财务费用的检查内容和检查方法七、主营业务税金及附加的核算范围，营业外收支的核算范围，纳税调整项冃范围及调整方法第十节个人所得税的检查一、工资、薪金所得个人所得税的计算规定及检查方法二、稿酬所得个人所得税的计算规定及检查方法三、劳务报酬所得个人所得税的计算规定及检查方法四、利息、股息、红利所得个人所得税的计算规定及检查方法。

国际税收期末复习重点提纲44页文档

国际税收期末复习重点提纲
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26、我们像鹰一样，生来就是自由的，但是为了生存，我们不得不为自己编织一个笼子，然后把道理，即使延续时间再长，也还是没有制约力的。— —爱·科克
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28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马克罗维乌斯
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29、在一切能够接受法律支配的人类的状态中，哪里没有法律，那里就没有自由。— —洛克
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30、风俗可以造就法律，也可以废除法律。 ——塞·约翰逊
56、书不仅是生活，而且是现在、过去和未来文化生活的源泉。 ——库法耶夫 57、生命不可能有两次，但许多人连一次也不善于度过。— —吕凯特 58、问渠哪得清如许，为有源头活水来。—— 朱熹 59、我的努力求学没有得到别的好处，只不过是愈来愈发觉自己的无知。 ——笛卡儿
拉
60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地走到底，决不回头。 ——左

《国际税收》课程教学大纲(本科)

国际税收（International Taxation ）课程代码：20410042学分：3学时：48 （其中：课堂教学学时：48 实验学时：0 上机学时：0 课程实践学时:0 ）先修课程：财政学A、中国税制A、经济法概论适用专业：财政学教材：《国际税收》，朱青主编，中国人民大学出版社，2016年版一、课程性质与课程目标（一）课程性质国际税收是财政专业的一门核心专业课，是研究跨国税收关系的一门课程，其核心是所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品税的国际协调。

该课程以税收学、中国税制和税务管理等课程为基础，又是对这些课程的深化。

通过该课程的学习，不仅能使学生掌握国际税收的一般原理和基本技能，更能使学生的税收学知识和技能系统化、体系化，进一步增强解决实际问题的能力。

（二）课程目标课程目标1：掌握国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收合作的基本知识和基本原理；课程目标2：掌握国际减除国际重复征收、国际反避税的基本方法和基本技能；课程目标3：熟悉各国不同的税收权利主张及其制度选择；课程目标4：了解国际税收合作的一般程序；课程目标5：初步具备运用国际税收的基本原理和基本技巧，解决实际问题的能力。

二、课程内容与教学要求第一章　国际税收导论（一）课程内容1.国际税收的含义2.国际税收问题的产生3.国际税收的发展趋势1.掌握国际税收的含义和本质2.理解商品课税对国际贸易的影响3.理解所得课税对国际投资的影响4.了解国际税收关系的发展趋势（三）重点与难点1. 重点国际税收的含义与本质2. 难点所得课税对国际投资的影响第二章　所得税的税收管辖权（一）课程内容1.所得税管辖权的类型2.税收居民的判定标准3.所得来源地的判定标准4.居民与非居民的纳税义务（二）教学要求1.理解税收管辖权的定义2.掌握税收居民的判定标准3.掌握所得来源地的判定标准4.理解居民与非居民的纳税义务5.了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则6.了解三种税收管辖权（三）重点与难点1. 重点税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准2. 难点3. 所得来源地的判定标准第三章国际重复征税及其减除方法（一）课程内容1.所得国际重复征税问题的产生2.避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法3.不同种税收管辖权重叠所造成的重复征税的减除方法4.双重征税减除方法的经济分析1.掌握国际重复征税的定义2.了解国际重复征税产生的原因3.掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法4.掌握消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法5.理解双重征税减除方法的经济分析（三）重点与难点1. 重点消除国际重复征税的基本方法2. 难点间接抵免法第四章国际避税概论（一）课程内容1. 国际避税的含义2.国际避税地3.转让定价（二）教学要求1.掌握国际避税的概念以及其与相关概念的区别；2.了解国际避税的成因；3.了解避税地与自由港的区别；4.理解国际避税地的类型和特征；5.掌握转让定价的含义及其对跨国公司的作用。

国际税收本科XXXX

1、下列与税收无偿性相悖的表述有（）
A．税收取之于民，用之于民 B．税款一经征收，不再直接返还纳税人 C．财政资金是双向流动，对等分配 D．国家不给纳税人支付任何报酬
2、下列有关税法的说法不正确的是（） A ．税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B ．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C ．税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D ．税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
D．资源税
3、税收管理权限包括（） A．税收立法权 C．税种的分类
B．税收执法权 D．税务机构的设置
26
第三章增值税法
第一节征税范围及纳税义务人
一、增值税的定义
增值税是以商品生产和流通过程中的增值额为征税对象征收的一种税。
增值额：指商品生产经营者在一定时期内，通过本身的生产劳动而增加的商品价值额。
4 超过 5000 至 20000 元的部分（含 20000 元）
5 超过 20000 至 40000 元的部分（40000 元）
6 超过 40000 至 60000 元的部分（含 60000 元）
7 超过 60000 至 80000 元的部分（80000 元）
8 超过 80000 至 100000 元的部分（100000 元）
13
比例税率的局限性
例如有某甲、某乙两人，月收入分别为400元和50000元，，若分别采用比例税率为5%、50%，则某甲、某乙的纳税情况如下：
年收入
某甲
某乙
纳税情况税率（%）应纳税额（元）
400元
5
20
50000元
5

00069国际税收课程考试说明

00069国际税收课程考试说明00069 国际税收课程考试讲明一、课程使用的教材和大纲国际税收课程指定使用的教材为《国际税收》（附大纲），全国高等教育自学考试指导委员会组编，李九龙主编，武汉大学出版社，2000年版。

二、本课程的试卷题型及试题难易程度1．试卷题型结构表2．试卷分不针对识记、领略、简单应用、综合应用四个认知及能力层次命制试题，四个层次在试卷中所占的比例大致为识记占20％，领略占30％，简单应用占30％，综合应用占20％。

3．试卷难易度大致可分为容易、中等偏易、中等偏难、难四个等级，试卷中别同难易度试题所占的分数比例，大致为容易占20％，中等偏易占30％，中等偏难占30％，难占20％。

三、各章内容分数的大致分布依照自学考试大纲的要求，试卷在命题内容的分布上，兼顾考核的覆盖面和课程重四、考核重点及难点第一章导言（1）国际税收产生的前提条件；（2）国际税收的概念；（3）国际税收的研究对象；（4）国际税收的研究范围。

第二章国际税收涉及的纳税人和征税对象（1）国际税收涉及的纳税人；（2）跨国普通所得；（3）跨国超额所得；（4）跨国资本利得（5）跨国普通静态价值；（6）跨国普通财产动态价值。

第三章税收管辖权和国际双重征税（1）税收管辖权及其种类；（2）双重征税的类型；（3）国际双重征税的含义,产生缘故；（4）跨国自然人居民身份的确定标准；(5)跨国自然人身份冲突的解决（5）跨国法人身份的确定标准；（6）跨国自然人独立劳动所得和非独立劳动所得的约束规范；（7）跨国法人营业所得的约束规范；（8）跨国法人投资所得的约束规范。

第四章国际双重征税的幸免（1）免税法；(2)抵免法;（3）直截了当抵免法；(4)间接抵免法。

第五章跨国收入和费用的分配（1）跨国收入和费用分配的意义；（2）独立核算原则；（3）总利润原则；（4）跨国收入和费用分配的标准。

第六章国际避税（1）国际避税的含义及产生的缘故；（2）常见的国际避税手段；（3）反避税措施。

00069 国际税收考试大纲

湖北省高等教育自学考试课程考试大纲课程名称：国际税收课程代码：00069
第一部分课程性质与目标
一、课程的性质与特点
世界经济逐渐融为一体，在这种情况下，与国际经济密切相关的国际税收问题也越来越被人们所重视。

政府部门面临着加强涉外税务管理以及制定开放经济条件下税收政策的紧迫任务；众多向国际市场进军的国内企业也亟待了解跨国经营的国际税收环境和国际税务筹划方法。

因此，国际税收也成为财经类专业学生的专业必修课。

该课程主要研究跨国税收关系，跨国税收问题的核心是要解决国际重复征税问题和国际避税问题，课程内容包括分析国际重复征税的原因，介绍避免双重征税的主要方法，以及约束国际重复征税外延扩大的国际规范。

探讨国际避税逃税的特点、具体途径和在我国的特殊表现形式，概要阐述各国防止避税的方针策略。

二、课程目标与基本要求
通过本课程的学习，学生能接收最新的国际税收知识和相关法律法规，学生应该能够系统掌握国际税收的基本理论和操作实务，而且在讲授知识的同时阐明解决问题的各种规则和思路，提高学生分析问题和解决问题的能力。

本课程在学生的专业知识结构中占有较重要的地位，对学生今后税务相关工作具有一定的指导意义。

三、与本专业其他课程的关系
国际税收在很多规定方面与其他科目有所关联，在学习此课程前，应首先学习《税收学原理》、《中国税制》、《税收筹划》《比较税收学》等课程，以及学习最新国内税法实务和国际税收动态，以便掌握较全面的国际税收相关基础知识，形成完整的专业知识结构。

第二部分考核内容与考核目标
1. 国际税收导论
一、学习目的与要求
1。

国际税收培训讲义

—— 公民管辖权与居民管辖权的重叠
实行外延相同内涵不同的税收管辖权的国际双重课税
—— 行使不同内涵公民管辖权的双重课税
—— 行使不同内涵居民管辖权的双重课税
—— 行使不同内涵地域管辖权的双重课税
2020/9/16
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二、国际双重课税的影响
加重跨国纳税人的税负；有违税收公平原则
阻碍国际经济交流；损害交往国之间的权益关系
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（3）避免对财产的国际重复征税
主要涉及不动产、营业动产、遗产及继承遗产等。
一般国际规范是：
对所有不动产其所在国可以对位于该国的所有不动产行使属地管辖权征税（财产税、遗产税、赠与税等）。
2020/9/16
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四、避免国际双重课税的方法
1、免税方法
免税方法就是居住国(国籍国)政府，对本国居民(公民）来源或存在于非居住国（非国籍国）的跨国收益、所得或一般财产价值，在一定条件下，放弃行使居民(公民)管辖权，免予征税。它是以承认非居住国(非国籍国)地域管辖权的独占为前提的。
2020/9/16
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——属地原则。
即一个主权国家可以以其领土作为行使其征税权利范围的依据的原则。
属地原则着眼于物，按照属地原则，一国政府在行使征税权时只对来源于本国领土的征税对象课征税收，而对来源于或存在于国外的征税对象（流转、所得、财产），则不课征税收。
2020/9/16
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—— 属人原则。
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7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。20 20年9 月上午4 时30分 20.9.16 04:30S eptember 16, 2020
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年9 月16日星期三4 时30分 40秒04 :30:401 6 September 2020

国际税法大纲

国际税法大纲课程名称：国际税法课程代码：0252目录第一章绪论第一节国际税法的产生和进展第二节国际税法的概念和国际税收法律体系第三节国际税法的宗旨和原那么第四节国际税法与国际税法学第二章税收管辖权第一节税收管辖权概述第二节属人性质的税收管辖权第三节属地性质的税收管辖权第三章中国个人所得税法律制度第一节个人所得税制概述第二节个人所得税的纳税人及其纳税义务范畴第三节个人所得税的征税对象与税率第四节应税所得额的确定第五节应纳税额的运算第六节个人所得税的征收治理第四章中国涉外企业所得税法律制度第一节涉外企业所得税制概述第二节涉外企业所得税的纳税人与纳税义务范畴第三节应税所得额的确定第四节资产的税务处理第五节涉外企业所得税税率与税收优待第六节应纳所得税额的运算与征收第五章国际重复征税第一节国际重复征税产生的缘故——国家税收管辖权冲突第二节国际重复征税的概念范畴第三节国际重复征税的危害第六章国际税收协定第一节国际税收协定概述第二节幸免双重征税协定的要紧内容第三节幸免双重征税协定的说明第四节幸免双重征税协定与国内税法的关系第七章跨国营业所得征税的和谐第一节跨国营业所得征税的和谐的差不多原那么第二节常设机构的概念和范畴第三节可归属于常设机构的利润范畴的确定第四节常设机构应税所得数额的确定第五节常设机构原那么的例外——对国际运输利润征税权的分配第八章跨国劳务所得征税的和谐第一节跨国独立劳务所得的征税权和谐第二节跨国非独立劳务所得的课税和谐第三节有关特定人员的跨国劳务所得的征税和谐第九章跨国投资所得征税的和谐第一节概述第二节来源国对跨国投资所得的课税范畴第十章跨国不动产所得、财产收益和财产价值征税的和谐第一节跨国不动产所得征税的和谐第二节跨国财产收益征税的和谐第三节跨国财产价值的征税和谐第十一章排除国际重复征税的方法第一节概述第二节免税法第三节抵免法与抵免限额第四节直截了当抵免方法第五节间接抵免方法第六节税收饶让抵免第十二章所得税的国际偷漏税和避税及其法律管制第一节国际偷漏税与避税概述第二节国际偷漏税的要紧方式和各国的法律管制第三节国际避税的要紧方式和各国的法律管制第四节转移定价及其法律管制第五节防止国际偷漏税和避税的国际合作第十三章国际税务争议的解决第一节国际税务争议概述第二节解决国际税务争议的原那么和方法第三节解决国际税务争议的国内法程序第四节解决国际税务争议的国际法程序一、课程性质及其设置的目的〔一〕本课程的性质、地位与任务«国际税法»是全国高等教育自学考试法学专业的一门选修课，它是调整国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总称。

国际税收复习大纲

国际税收复习大纲第一章国际税收导论1、国际税收定义：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

2、国际税收本质：国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。

这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。

3、国家之间的税收关系主要表现在：国与国之间的税收分配关系；国与国之间的税收协调关系1）合作性协调，2）非合作性协调4、国际税收与国家税收的联系和区别：国际税收与国家税收的联系主要表现在：1）国家税收是国际税收的基础2）国家税收又要受到国际税收方面一些因素的影响；国际税收与国家税收的区别主要表现在：1）国家税收是以国家政治权力为依托的强制课征形式，而国际税收是在国家税收的基础上产生的种种税收问题和税收关系，不是凭借某种政治权力进行的强制课征形式；2）国家税收涉及的是国家在征税过程中形成的国家与纳税人之间的利益分配关系，而国际税收涉及的是国家间税制相互作用所形成的国与国之间的税收分配关系和税收协调关系；3）国家税收按课税对象的不同可以分为不同税种，而国际税收不是一种具体的课征形式，所以没有自己单独的税种。

第二章所得税的税收管辖权1、居所与住所的区别：（1）住所是个人的久住之地，而居所只是人们因某种原因而暂住或客居之地；（2）住所通常涉及到一种意图，即某人打算将某地作为其永久性居住地，而居所通常是指一种事实，即某人在某地已经居住了较长时间或有条件长时期居住。

2、注册地标准的优点：注册地标准容易操作，注册地点是唯一的，容易识别，不利于法人通过移居来避税。

缺点：改变注册地点就必须进行清算，资产增值部分要缴纳所得税，限制了企业向国外迁移3、管理和控制中心机构：是指公司的最高权力机构，负责公司政策制定和控制公司经营活动。

权力的使用地应为董事的居住地、董事的开会地、或股东大会召开地点或公司账簿的保管地。

跨国公司税务顾问考试大纲

跨国公司税务顾问考试大纲一、考试简介跨国公司税务顾问考试旨在评估考生在跨国公司税务领域的专业知识和技能，以确保其能够为跨国公司提供准确、合规且有效的税务咨询和规划服务。

二、考试内容（一）国际税收基础1、国际税收的概念、原则和目标2、税收管辖权的类型和确定方法3、国际重复征税及其消除方法（二）跨国公司税务架构1、跨国公司的组织形式和运营模式对税务的影响2、设立海外子公司、分公司和办事处的税务考虑3、转让定价的基本原则和方法（三）国际贸易税务1、进出口货物的税收政策和关税计算2、服务贸易的税务处理3、跨境电子商务的税务问题（四）海外投资税务1、直接投资和间接投资的税务待遇2、境外所得的税收抵免和饶让3、税收协定的运用和解读（五）税务合规与风险管理1、跨国公司税务申报和纳税义务2、税务审计和调查的应对策略3、税务风险的识别、评估和控制（六）国际税收筹划1、利用税收优惠政策进行筹划2、资本结构和融资方式的税务优化3、集团内部交易的税务安排三、考试形式（一）笔试1、选择题：考查考生对基础概念和知识点的理解和掌握。

2、简答题：要求考生简要回答有关税务原理、政策和实务的问题。

3、案例分析题：通过实际案例，考察考生运用所学知识解决复杂税务问题的能力。

（二）面试1、税务问题陈述与解答：考生对给定的税务问题进行陈述和解答，展示其分析和解决问题的思路。

2、实际案例讨论：与面试官共同讨论实际的跨国公司税务案例，评估其沟通和团队合作能力。

四、参考资料（一）专业教材1、《国际税收学》2、《跨国公司税务管理》3、《国际贸易税收实务》（二）法规政策1、国家税收法律法规2、国际税收协定（三）学术期刊和研究报告1、税务领域的权威学术期刊2、专业机构发布的研究报告五、备考建议（一）系统学习考生应全面、系统地学习考试大纲所涵盖的内容，建立完整的知识体系。

（二）结合实际多关注跨国公司的实际税务案例，将理论知识与实际应用相结合。

（三）练习与模拟通过大量的练习题和模拟考试，熟悉考试形式和题型，提高答题速度和准确性。

国际税收考试复习要点资料word精品文档15页

国际税收考试复习要点资料word精品文档15页国际税收复习参考资料第一章1、税收的概念：税收是国家凭借手中的政治权利举行的一种强制无偿课税，是国家取得财政收入的一种手段。

税收具有：无偿性、强制性、固定性的特点。

国际税收别是一种强制课征形式，也别是国际社会凭借一种超国家的政治权利取得收入的工具。

2、国际税收别同于涉外税收，也别同于外国税收。

3、国际税收的本质？（简答）国际税收的本质是国家之间的税收关系。

国家之间的税收关系要紧表如今两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系（涉及对同一课税对象由哪国征或征多少税的税收权益划分咨询题）。

（2）国与国之间的税收协调关系，包括合作性协调和非合作性协调。

4、直截了当税：纳税人和负税人一致的（财产税、所得税）。

间接税：纳税人和负税人别一致的（流转税）。

5、所得税中的预提所得税或预提税并别是一具独立的税种，课税对象普通是：股息、利息、特许权使用费等消极投资所得。

6、起征点：达到或超过起征点才全额征税。

免征额：扣除免征额，余额交税。

7、国际税收的进展趋势？（简答）（1）在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

（2）在所得税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政落格”或公司所得税税率“一落到底”的事情发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度举行协调。

（3）随着地区性国际经济一体化的别断进展，区域性的国际税收协调将会有更为广大的前景。

（4）各国之间将加强税收征管方面的国际合作，共同应付跨国纳税人的国际避税和偷税行为。

（5）随着电子商务的进展，国际税收领域将浮现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。

第二章1、所得税的管辖权的类型：地域管辖权，居民管辖权，公民管辖权。

2、世界上大多数国家包括我国并且实行地域管辖权和居民管辖权。

3、自然人居民身份的判定标准：（1）住宅标准（2）居所标准（3）停留时刻标准。

国际税收复习提纲

第一章国家税收导论1.国际税收的本质是国家之间的税收关系2.国家之间的税收关系表现为：a、国与国之间的税收分配关系；b、国与国之间的税收协调关系。

3.涉外税收，通常是指一国政府专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税收，如我国目前的外商投资企业和外国企业所得税，它属于国家税收的范畴。

4.涉外税收负担原则的导向作用在短期内可以直接决定一国涉外税收课税对象范围大小以及税基的宽窄程度。

5.一国课征的税收按课税对象不同可分为商品课税、所得课税和财产课税。

其中个人所得税制度按照课征方法不同可分为：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。

6.预提所得税不是一个独立的税种，而是按预提方式（即由所得支付人在向所得收益人支付所得时为其代扣代缴税款）课征的一种个人说得税或公司所得税。

预提税的课税对象一般是股息、利息和特许权使用费等投资所得。

7.国际税收所依附的国家税收中的缴纳者必须是跨国纳税人。

8.国际税收涉及的课税主体首先是跨国纳税人，包括自然人和法人。

9.跨国的财产主要包括有跨国不动产和跨国动产等在内。

10.纳税人所得和一般财产价值的国际化是国际税收产生的前提。

第二章所得税的税收管辖权1.税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，表现在一国政府有权决定对哪些人征税，征哪些税，以及征多少税等方面。

所得税的管辖权可分为地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。

2.目前我国及世界上大多数国家都采用地域管辖权和居民管辖权并行的做法。

3.目前，阿根廷、乌拉圭、巴拿马、哥斯达黎加、肯尼亚、赞比亚和中国香港实行的税收管辖权是地域管辖权。

4.美国实行的税收管辖权是同时实行地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。

5.判断自然人居民身份的标准有三个：住所标准、居所标准、停留时间标准。

6.按照住所标准的判断标准，凡是住所设在该国的纳税人即为该国的税收居民。

我国判定自然人税收居民身份的重要标准是住所标准。

7.按照停留时间标准，澳大利亚、加拿大、丹麦、芬兰、德国、意大利、爱尔兰、印度、卢森堡、马来西亚、挪威、新西兰、葡萄牙、巴基斯坦、新加坡、泰国和英国等国均采用半年期标准。