浅析中央银行会计核算内部控制与管理
新形势下中央银行会计核算内部控制研究
新形势下中央银行会计核算内部控制研究作者：邓惠琴来源：《金融经济·学术版》2012年第07期会计核算内部控制是加强会计管理，保障资金安全、防范金融风险的重要手段。
随着新形势下中央银行的职能调整和会计核算业务迅速发展，中央银行会计内外环境、核算监督模式都发生了较大的变化。
同时，新系统、新业务的发展也加大了会计核算和资金流动的风险性，对央行会计核算管理和风险控制提出了更新、更高的要求。
一、新形势对中央银行会计核算和内部控制的影响（一）会计核算主体发生变化。
目前，央行已实现了《中央银行会计集中核算系统》、《中央银行大、小额支付系统》、《中央银行会计集中核算电子对账系统》上线运行，中央银行地市级及以上机构作为支付系统的直接参与者，将会计核算主体从县支行上移到中心支行，完成了分散会计核算向集中会计核算的转变，为新形势下的支付结算环境搭建了通畅、快捷、优质的核算服务桥梁。
（二）会计监督模式发生变化。
2005年，《中央银行会计集中核算事后监督系统》上线运行，将会计事后监督从会计核算部门独立出来，成立事后监督中心，形成了分散监督与集中监督灵活并存、人工监督与计算机监督相互结合的模式，对会计、国库、货币金银等部门的日常会计核算业务进行复审和检验，标志着中央银行会计监督模式的转变。
（三）会计管理的社会影响力发生变化。
一是随着中央银行职能的转变，在传统的支付清算、货币发行、经理国库等核心业务的基础上,增加了监督管理、执行货币政策等职能,会计工作内涵日趋丰富。
二是定期借记、支票影像、国库代发等新业务的推广,使央行会计服务对象从金融机构、财税部门扩大到企事业单位和社会普通公众，服务对象的范围日渐扩大。
三是在当前国内外金融形势十分复杂，通胀预期居高的情况下，社会普通公众也开始关注会计业务部门公布或对外提供的数据和分析材料，社会影响力日益增强。
二、央行会计内部控制的特点与新形势发展要求的比较（一）会计内部控制体系建设的滞后性与业务发展先进性的矛盾一是制度建设滞后，跟不上业务发展的步伐。
浅析中央银行会计集中核算系统的风险与控制
充 裕 可 以 让 业 务 骨 干 合 理 进 行 岗位 流 动 ，既 拓 展 了 业 务 知 识 ， 又 通 过 岗位 轮 换 发 现 工 作 中存 在 的 不 足 和 风 险 隐 患 。 三 是 经 过 在 营 业 部 门 的 锻 炼 后
混 乱 就 容 易 造 成 管 理 和 操 作 的 随 意 性 ，从 而 引 发
风 险 。第 一 ， 理 模 式 模 糊 ， 响 支 付 系 统 的运 行 管 影
效率 。营业 部在 总行 没有 对 口的部 门 ， 务上 、 业 系 统 上 出 现 问 题 往 往 要 向 多 个 部 门 汇 报 ， 形 成 政 出
一
、
中央 银行 会计 集 中核算 系统运行 中的风
险分析
些 操作 功 能 ， 营业 部 门仍 然使 用着 ２０ 但 ０ ３年 总
（ ） 算 系统 的 风 险 三 核
（ ） 为 风 险 一 人
行编 制 的操作 手册 。
人 为 风 险 主 要 由 以下 原 因 造 成 ：一 是 人 员 流 动 性 差 ， 受 新 鲜 事 物 能 力 不 强 ， 识 结 构 低 。 工 接 知
工 方法将 基 础数 据 进行手 工 修改 ， 在风 险 隐患 ； 存 三 是 旧 版 会 计 核 算 系 统 （ ０ ３年 ４ 月 前 ） 保 存 的 ２０ 备 份数 据 已无 法 在新 版 本 环 境下 进 行 数 据恢 复 ，
ＡＢ Ｓ系 统 （ 中央 银 行 会 计 集 中 核 算 系 统 ） 即 和 支 付 系统 运 行 以来 ，运 行 管 理 方 式 和 具 体 操 作 内
关于加强基层央行会计内部控制建设的思考
关于加强基层央行会计内部控制建设的思考随着我国金融行业的发展，央行在维护金融体系稳定、实施货币政策等方面发挥着重要作用。
作为央行的内部控制系统，会计内部控制的建设对于确保央行的财务信息准确、完整和及时的披露具有重要意义。
为了加强基层央行会计内部控制的建设，我提出以下思考：央行应加强会计内部控制制度的建立。
会计内部控制制度是央行内部控制的基石，它能够规范各项会计工作的开展，确保交易的真实性和准确性。
央行应根据自身特点和实际情况，制定一套科学合理、具有可操作性的会计内部控制制度，并加强对制度的执行和监督。
央行还应建立健全内部审计机构，加强对会计内部控制制度的监督和评估，及时发现和纠正制度中存在的问题，保障制度的有效运行。
央行要加强内部控制人员的培训和引进。
内部控制的有效实施离不开专业人员的支持和配合。
央行应加强对内部控制人员的培训，提高他们的业务素质和管理水平。
央行还应积极引进高水平的会计内部控制人员，吸引他们加入央行，为会计内部控制建设提供人才保障。
央行要加强信息技术的支持。
信息技术在央行的会计内部控制中起着重要的作用。
央行应加强对信息技术的投入，建立先进的财务管理信息系统，提高财务信息处理和分析的效率和准确性。
央行还应加强对信息系统的监督和安全防护，确保财务信息的保密性和完整性。
央行要加强对基层单位的监督和指导。
基层央行是央行会计内部控制的重要环节。
央行应加强对基层单位的监督和指导，与各基层单位建立良好的沟通渠道，及时了解他们的运行情况和存在的问题。
央行还应开展定期的内部审计工作，对基层单位的会计内部控制情况进行评估和监督，及时发现问题并加以整改。
央行要注重外部监督和评估。
央行会计内部控制的建设不能仅仅依靠内部力量，还需要借鉴外部的经验和意见。
央行应加强与审计部门的合作，接受他们的监督和评估，及时改进会计内部控制的不足之处。
央行还应积极参与行业内的会计内部控制交流和培训活动，学习其他央行和金融机构的先进经验，提高自身的会计内部控制水平。
对人民银行会计内控管理的探讨
、
人民银行会计 内控管理的现状与问题
要， 也是保障 国家财产 、 维护金融稳定的需要 。近年来 ， 虽然
人民银行会计部 门相继制定和完善 了一系列会计 内控制度 ，
１ 、 会计 内控制度建设相对滞后 会计 内控制度建设作 为一项 系统工程 和预防性控 制， 要
只有这样才能使各项 但随着我 国经济金 融改革 的深入 发展 以及人 民银行 现代 化 随着各项工作 的发展变化而不断更新 ， 支付系统的实施 ， 出现许多新情况 、 新问题 ， 人 民银行会计内 工作在严格 的内控制度下规范有序进行 。 但人 民银行 现行会 存在一定 的滞后性 ， 主要表 控制度实效性不高 ， 明显落后 于现代化管理 的需要 ， 应 引起 计 内控机制还不够健全和完 善 ， 此时需要对员工是否 为同谋进行界定 ， 理想 的结果是将员工 队列 ） 计算模型 ， 并探索用社会 网络 分析工具来实现对员工 信 息网络进行社 区发现 ， 采用遗传算法算法和模块性 指标 来
社 区发现算法有很多 ， 传统方法有 Ｋ — Ｌ算法 ， 层次 聚类 算法 ， Ｇ — Ｎ算法等 。本文采用基于遗传算 法的模块性指标社 区发现方法 ∈ 实现社区检测的。其 中模块性指标的定 义如
下式 ３ － １ 所示 ：
ｗ ａ ｒ ｅ ， ２ ０ １ ０ ， ５ （ １ ｏ ） ： １ １ ２ １ — １ １ ２ ７ ．
参考文献： ［ １ 】 汪贵浦， 池仁 勇， 陈伟 忠． 中国证券 市场 内幕交 易的信息含 图 ３具有 ３个社 区结构的 网络示意图 为此 ， 我ｆ ｌ ＇ Ｊ Ｎ用社会 网络分析 中社区发现来继续对前文 所建立的网络进行研究 。 社 区是指内部节点连接紧密而社 区 问连接松散 的网络子团 ， 如上图 ３所示 ： 小 圆圈代表网络节 点， 边表示节点间 的关系 ， 该 网络可被划分为三个社区 ， 被三 个大 圆圈 Ａ， Ｂ和 Ｃ标识 ，每个大圆圈内的节点为 同一个社 区的成员 ，可见社 区 Ａ， Ｂ和 Ｃ各 自内部节点之 间存在较多 的连接 ， 而不 同社 区节点之 间的连接则相对较少连接。 ２ 、 基于遗传算法 的社 区发现与员工界定
新形势下中央银行会计核算内部控制研究
（ ） 二 内部 控 制 手 段 的 单 一 性 与 业务 灵 活性 的矛 盾
一
是对 重 大 会计 事 项 控 制手 段 单 一 。 据总 行 《 大 会计 根 重
事 项 审 批 制 度 》 规 定 ， 额 转 帐 、 账 冲 正 、 记 账 务 、 正 的 大 错 补 非 常挂 账 、 账 等 重大 会 计 业务 由会 计 主管 审批 后 办 理 。 销 目前采 取 的手 段 是 在会 计 凭 证上 签 字 、会 计 主 管 坐班 日志 中登 记 的
集 中 监 督 灵 活 并 存 、人 工 监 督 与 计 算 机 监 督 相 互 结 合 的 模
式 ， 会计 、 对 国库 、 币金 银 等 部 门的 日常 会 计 核 算 业务 进行 货 复审 和检 验 ， 志着 中 央银 行 会 计 监 督 模 式 的 转 变 。 标 （ ） 计 管 理 的社 会 影 响 力 发 生 变 化 。 是 随 着 中 央银 三 会 一 行 职 能 的转 变 ， 传 统 的支 付 清 算 、 币发 行 、 在 货 经理 国 库 等 核 心 业 务 的基 础 上 ， 加 了监 督 管 理 、 行 货 币政 策 等 职 能 ， 增 执 会 计 工 作 内涵 日趋 丰 富 。 二是 定 期 借 记 、 票影 像 、 库 代 发 等 支 国 新 业 务 的 推 广 ， 央 行 会 计 服 务 对 象 从 金 融 机 构 、 税 部 门 使 财 扩 大 到 企 事 业 单 位 和 社会 普通 公 众 ， 服务 对象 的范 围 日渐 扩 大 。三 是 在 当 前 国 内 外金 融 形 势 十 分 复 杂 ， 胀 预 期 居 高 的 通 情 况 下 ， 会 普 通 公 众 也 开 始 关 注 会 计业 务部 门公 布或 对 外 社 提 供 的 数 据 和 分 析材 料 ， 会 影 响 力 １益 增 强 。 社 ３ 二、 央行 会计 内部 控 制 的特 点 与 新 形 势 发 展 要 求 的 比 较 （ ） 计 内部 控 制 体 系 建 设 的滞 后 性 与 业 务 发 展 先 进 一 会
中央银行会计内控机制探讨
制的定义有广义和狭义之分 ，广 义的 会计 控制既 会计 工作 规章 制度 的制 定者 会 计部 门主管 人员 ， � “会计控制 ” “对 会计 的控 制” 包括 ， 也包括 � 。本文 如 主管会 计工 作的 行长 ， 会 计部 门的 负责人 会 计 “ 对会计 的控 制” 会计控制概念是指 ， 是 对会 计工 作及其质量所进行的控制即 会计 内部 控制。 会计内部控制机制是会 计控 制系 统各要 素相 互联系， 相互作用， 按一定方 式运行 并使 之发 挥总 体功能的过程。会计控制系 统由会 计人 员、 会计 手段、会计信息和被控对 象组 成。 各要 素的 作用 和各要素的相互制约，使 会计 控制 系统 发挥 应有 的作用。中央银行会计 内 部 控 制 的 目 标 和 任 务 是 真实反映经济活动， 并提 供可 靠的 会计 信息 ， 保证会计资料的真实完整 保障 资金安 全， 堵塞 漏 洞， 消除隐患， 确保防范和化 解会 计工 作中 因各 种 差错事故可能带来的风险； 对会 计活 动行 为进行 控制，保证会计活动在法律 及有 关规 定制 度允许 的范围内进行，确保国家有 关法 律法 规和 内部规 章制度的贯彻执行。 ( 二 )中央银行会计内部 控制 主体 人 员，即 在会 计工 作第 一线 从事 具体 业务 操作 的 人 员； 内审 、 会计 财务 、 支付 结算 和事 后监 督中 心 专门 从事 会计 内控 监督 工作 的监 督人 员等 。 ( 三 ) 中央 银行 会计内 部控 制手 段、 会 计信 息 和 被控对 象 会计 控制 的手 段如 控制 工具 、控 制方 法和 计 算 工具的 要求 是先 进的 、 现 代化 的， 以 适应 现代 控 制的 需要 ；会 计信 息是 会计 人员 联系 被控 制对 象 的纽 带， 借助 会计 信息 作用于 被控 制对 象， 要求 会 计信 息必 须达 到一 定质 量； 被控 对象 是相关 会计 核算 部门 、 有 关业务 人员 及会 计核 算人 员等 ， 要求 被控 对象 处于 自控 状态 ， 自觉 地自 我进 行控 制。 会 计系 统中 各要 素符 合要 求， 并 相互 联系 、 相互 制约 和相 互作 用， 处 于最 优状 态， 而 更好 地发 挥作 用。 ( 四 )会计 内控 机制 设计 应遵 循的 基本 原则 内 部控 制的 设置 应遵 守国 家 1. 合 法性 原则 。
中央银行内部控制
案例四：某中央银行的监控与评价实践
监控机制
建立完善的监控机制，对业务运行过程进行实 时监控和预警。
评价方法
采用定性和定量相结合的评价方法，对内部控 制的有效性和执行情况进行全面评价。
改进措施
根据评价结果，及时采取改进措施，完善内部控制体系。
05
中央银行内部控制面临的挑战 与对策建议
面临的挑战
外部环境变化
信息与沟通
信息报告
建立信息报告制度，确保 信息的及时、准确传递。
信息共享
加强部门之间的信息共享 ，提高工作效率。
沟通机制
建立有效的沟通机制，确 保员工之间的信息交流畅 通。
监控与评价
监控机制
建立完善的监控机制，对内部控制体系进行实时 监控。
评价标准
制定科学的评价标准，对内部控制体系进行评价 。
改进措施
中央银行内部控制
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目录
• 中央银行内部控制概述 • 中央银行内部控制框架 • 中央银行内部控制要素 • 中央银行内部控制实践案例分
析 • 中央银行内部控制面临的挑战
与对策建议
01
中央银行内部控制概述
定义与目标
定义
中央银行内部控制是指中央银行为了实现管理目标，保障业务稳健运行，采取 的一系列自我约束、自我调整、自我防范和自我监督的措施、程序和方法。
及时识别和评估各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险 等。
风险评估
对识别出的风险进行定量和定性评估，确定风险的大小和影响程 度。
风险应对
根据风险评估结果，采取相应的措施进行风险控制和缓释。
控制活动要素
业务控制
对各项业务活动进行控制，确保业务操作的规范性和准确性。
中央银行会计内部控制机制研究
中央银行会计内部控制机制研究梁钰岷中国人民银行常德市中心支行【摘要】中央银行是我国最重要的金融职能机构，是整个国家进行经济宏观调控的载体与基础。
会计工作是中央银行业务工作中的一部分。
其工作质量与工作效率的高低，对整个国家的经济政策制定有重要的影响，对会计工作进行内部控制已经成为必然。
本文的主要内容就是对中央银行会计内部控制的现状进行分析，并对如何完善和加强这项工作提出意见和建议。
【关键词】中央银行会计内部控制一、中央银行会计内控工作浅析对会计工作实现内部控制，只是整个内控体系中的一个组成部分。
会计工作内部控制，在内涵上也有着广义与狭义的区分。
从广义的层面来看，这项工作既包括“会计控制”的内容，同时也包括“对会计进行控制”这一部分。
在本文中，我们所说到的会计内部控制，仅仅限于对会计工作进行控制，包括对会计工作的开展以及会计工作的质量等方面。
中央银行会计内控工作的开展，其主体并不是单一的，既有员工个体同时也有相关的职能机构。
会计内控工作要具有系统性和协调性。
就必须建立相应的内部控制机制，机制的形成实质上是系统内部各个要素之间互相联系与互相作用的结果，在一定方式的指引下运行使其发挥一定的作用。
会计控制系统的形成，按照属性的不同，有以下几个要素：人员、手段、信息以及对象。
中央银行的特殊地位决定了，会计内控工作的开展相对于一般银行的内控工作要更为严谨和慎重，它的主要目标在于反映经济运行的真实状况，获得可靠的会计信息，减少风险的发生，确保整个国家的资金安全以及经济安全。
二、中央银行会计内控工作存在问题探析中央银行内控工作的开展虽然已近取得了一定的成绩，但是从一些基层央行的运行现状来看，运行效果还亟待加强。
当前央行内控工作的开展，主要存在以下几个较为明显与普遍的问题：第一，对会计内控工作的开展认识模糊。
会计内控工作的开展，是一项系统性与专业性结合的工作，这项工作的开展是一条动态的运行机制，其中的每一个工作环节和工作流程都是承接与相扣的关系，每一个环节工作质量的好坏，都会对整体的内控工作产生影响。
浅谈基层央行会计内控管理存在的问题及对策
浅谈基层央行会计内控管理存在的问题及对策摘要：本文试图通过对人民银行近期xx省xx市xx支行冯x发生挪用资金案件作为案例进行分析，并对如何加强基层央行内部会计控制提出一点措施和建议。
关键词：内部控制；内部会计控制近年来，基层央行在加强内部会计控制建设，构建完善内控机制，提高资金风险防范能力方面发挥了积极作用。
从近期通报的xx省xx市xx支行冯x挪用资金案件，透视出基层央行内部会计控制仍然存在着诸多问题和薄弱环节。
如何健全和完善内部会计控制体系，提高防范和化解各类风险的能力，是基层央行亟待解决的问题。
一、内控制度建设中存在的问题1．环境不健全，事前监督失灵《中国人民银行分支机构内部控制指引》（以下简称内部控制指引）内部控制概念包括内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监控五个要素，控制环境居于五个要素的首位。
xx支行综合办公室副主任冯x挪用公款7000万元的案件中，冯x向综合业务部副主任（兼票据交换员）谎称县农村信用联社理事长委托他来办理同城票据交换业务，并且在超过交换时间以及3家金融机构票据交换员均未到场、票据清算差额凭证填写要素存在错误的情况下，综合业务部副主任（兼票据交换员）对此没有引起警觉，违规受理了冯x自行编制提交的3份同城票据清算差额凭证，其根源不在于有没有完善的内部控制制度，而是在于控制环境严重缺失，导致事前监督环节失灵。
这一案件折射出该行存在内控管理松懈、风险防范意识淡薄、有章不循和违规操作等内部控制环境恶劣的严重问题。
2．执行不到位，事中监督失控从冯x一案可以看出，综合业务部副主任违规受理了冯x自行编制提交的同城票据清算差额凭证，未经接柜员审核，将凭证直接交记账员记账和复核员复核。
其3人在审查冯x递交的同城票据清算差额凭证时，均发现票面要素存在3项错误，在此情况下，未予质疑，将正确的填写要素告诉冯x，让其重新填制凭证审核正确后为其办理了转账业务。
【财务会计论文】国有银行会计内控分析(共4205字)
【财务会计论文】国有银行会计内控分析(共4205字) 一、国有商业银行会计内控管理现状(一)会计内控体系欠缺,内控机制亟待加强。
建立严密、系统、规范、有效的会计内控体系,是建设国际化、规范化国有商业银行的必经之路,由于我国推行会计内控制度起步较晚,国有商业银行对会计内控制度建设重要性和紧迫性没有达成共识,目前缺乏成型的会计内控体系。
虽然现行各种会计内控制度整体有效,但执行相对滞后,未针对其不适应部分进行修改,特别是计算机网络化及管理经营层次提升后和新业务的推出,没有真正体现“内控优先”原则,也未及时对现行制度梳理细化,表现出业务与控制在时间上的脱节。
即原有或新增业务改变做法,而会计内控办法及规定尚未有效跟进;少数基层管理人员认为建立规章制度就是加强内控建设,将内控与规章制度等同起来,或把内控与专业部门从严管理混为一谈,结果使真正的内控制度建设滞后于金融创新和业务发展需要。
(二)内控制度执行不力,会计内控作用缺失。
近年来,商业银行在业务操作中都建立了会计内控基本规章制度,但效果有限。
一是内控制度本身不够完善,会计内控制度与业务发展不同步,部分新业务在没有出台成熟、可控的制度前提下,就盲目推进。
特别是基层员工对新业务操作尚不熟悉,留下操作风险隐患。
二是未明确授权批准的范围、层次、责任和程序,使少数会计人员未严格按照先审查后授权要求,形成违规授权,使授权管理制度难以取到应有的控制作用。
特别是部分网点管理人员未认真履行职责,每日监督检查、授权管理和周查制度流于形式。
三是银行员工没有充分认识到会计内控的重要性,未能较好行使《会计法》赋予的监督职能,常出现“权大于法”现象。
四是会计岗位制约的效力不足,会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制,造成一些人员违规、违纪,甚至贪污挪用银行资金,给银行带来风险。
(三)稽核检查力量偏弱,约束尚未有效形成。
具体表现在:一是稽核部门力量普遍偏弱,特别是事后监督人员素质不高,缺乏经常性业务学习,对所监督业务只是通过数据输入达到账务平衡,没有认真对每笔业务合法合规性进行审核,少数监督员对临柜业务处理程序和规章制度掌握不多,没有有效发挥监督作用。
完善基层央行会计内控管理的思考
完善基层央行会计内控管理的思考
随着金融行业的不断发展，基层央行在金融管理方面扮演着越来越重要的角色。
而在央行的核心管理之中，会计内控则是一个非常重要的环节。
因此，完善基层央行会计内控管理的思考至关重要。
首先，央行应该对于自己的内控体系进行全面的升级和建设，以确保内部管理的规范、高效、有效。
这个过程中，应该注重在内控标准的制定和完善上，同时，在内控实施、评估和监督的过程中应该也非常谨慎和细致。
此外，央行还应该加强对于资产、负债、收益和成本等要素的管理，以便在内部管理上达到更加严密和有效的效果。
其次，基层央行应该更加系统地进行内控管理，以确保内部管理的完备性和严密性。
这个过程中，应该注重在内部管理的各个环节和方面上进行细化和完善，这包括了内部管理的流程、流量、流向等方面，同时，在执行上应该不断加强内控的执行力度，以保证内部管理的有效性和稳定性。
此外，央行应该推行内部保护措施，确保内部访问的安全性和稳定性，防止内部数据的泄密和滥用等风险问题，这可以有效减少内部管理中存在的安全隐患和操作风险。
最后，基层央行应该注重内控的人员和文化建设，以确保内部管理的稳定性和服务能力。
在这方面，央行应该加强内部管理的人员培训和教育，提高内部人员对于内部管理的敏感度和理解力，同时，央行可以大力倡导内控文化，将内控理念
融入到整个央行内部的管理流程中，以确保内部管理的长期稳定性和效果。
关于中央银行会计核算标准化管理的几点思考--基于营业部门的工作视角
■工作交流COMMUNION关于中央镶g计核算标林管理的M M —基于S lkVnHXfCISA■安东妮/文»摘要;在中央银行会计核算过程中推进标准化管理，能I够有效防控资金风险，提高工作效率，并促进中I央银行履职。
本文从会计核算理论和会计核算实务两个方面对中央银行的会i十核算标准化管理模式进行了初步的探讨。
》关键词：中央银行；会计核算标准化管理中央银行会计核算标准化锻的含义中央银行会计核算标准化管理是指中央银行为了在一定的会计活动范围内获得最佳秩序，对现实或潜在的会计交易和事项制定、发布和实施共同使用和重复使用的条款。
其本质属性是基于一定的实践经验，按照简化、统一、协调和最优化的原理，梳理制定标准化的会计核算处理程序。
结合会计核算的特点可将标准化管理细化为两方面内容：一是会计核算理论的标准化管理，主要涉及会计对象、会计要素、会计信息质量要求、基本核算方法等的具体制度条款。
二是会计核算实务的标准化管理，包括岗位设置、职责划分、业务流程、岗位交接、内部控制执行和会计核算监督等组织核算管理的程序性条款，这些程序性条款贯穿于会计核算的实务操作全过程。
推进中央银行会计核算标准化管理的现实意义（一）加强中央银行会计核算标准化管理，能够有效防控资金风险标准化的管理流程依据会计准则、74工作交流COMMUNION会计制度制定，将制度要求固化于业务操作的每个步骤，有效提高了各业务环节的风险管控力度。
在程序设置合理的条件下，将事前审批、事中控制、事后监督的各个环节与核算流程的紧密结合，进一步巩固内部控制执行的效果，保证各项核算活动依规进行，有效提升会计业务核算质量，切实防范资金风险。
（二）加强中央银行会计核算标准化管理，能够提高工作效率实行标准化管理主要是通过一致性的标准将工作程序确定下来，从而消除由于“过失、意外”等造成的异常后果，实现人力、物力和财力的合理配置，以提升管理效率。
会计核算标准化管理从业务内容出发，将金融机构与中央银行会计核算部门的各个岗位有机联系在一起，清晰直观地反映了各主体的职责和内容，能够有效减少会计核算参与者的相互摩擦，提高相互间信息交互和沟通的效率以实现协调运作。
银行会计核算内控管理制度
银行会计核算内控管理制度前言银行作为经济体系中重要的组成部分，对经济的发展和社会的稳定起到非常重要的作用。
银行会计核算作为银行经营管理的基础和核心，应加强内控，提高会计核算质量。
为此，银行应制定科学、有效、可操作的会计核算内控管理制度。
一、会计核算内控定义会计核算内控是指为了统一银行财务会计核算标准，保证财务会计核算信息真实可靠，遵循会计准则，规范会计制度，建立科学的财务管理制度和完整的会计核算制度、设计科学的内控体系，达到财务风险控制和决策支持的目的。
二、会计核算内控对象会计核算内控对象是指银行应进行内控管理的主体、范围和责任。
银行的会计核算内控对象主要包括：会计人员、业务人员、管理人员等。
银行的会计核算内控范围主要包括：会计核算记录、财务报表编制、会计核算备查文件存储、资产负债表调节、业务及金融产品分类等。
银行的会计核算内控责任主要包括：部门机构责任、内部审计部门责任、首席财务官责任等。
三、会计核算内控管理原则1.责任制原则。
银行应根据内控管理需要，合理分配会计核算管理的责任和权利，建立层级分明、落实到人的责任制度。
2.合规原则。
银行在会计核算内控过程中，应遵守法律法规，符合会计准则的规定，遵从会计制度的要求，严格按照公司的财务管理制度进行会计核算管理。
3.真实可靠原则。
银行的会计核算内控应保证会计核算信息的真实可靠。
切实解决虚假类账务问题，确保银行的财务报表反映经营管理的真实情况。
4.审核覆盖原则。
银行应对会计核算内控过程进行全程审核覆盖。
确保审核人员对银行的会计核算内控过程进行持续监管，并对已发现的问题进行及时的整改。
四、会计核算内控管理流程银行应按照会计核算内控要求，制定相应的管理流程。
具体可分为信息录入、信息处理、信息输出和信息审计四个环节。
1.信息录入：包括初稿凭证、凭证复核、凭证归档等，旨在保证账目的准确性和完整性。
2.信息处理：包括会计核算处理、财务报表编制、会计核算备查文件存储等，旨在确保财务报表的真实完整和准确性。
中央银行集中核算内控制度试析论文
中央银行集中核算内控制度试析论文一是对内控建设的认识不够明确。
有一部分会计人员及少数部门负责人不能正确认识内控建设的真正意义，也有一些会计人员认为内控建设就是日常各项工作制度和业务规程的简单汇总，这些制度和规程集中到了一块，内控建设就达到了要求。
这些观念没有从本质上认识到内部控制是一种机制、一种过程，看不到内部控制是由人来实现的，内部控制中出现的各类问题，归根到底都源于人的因素，只有通过加强对“人”的监督和制衡，才能达到监督和制约“事”的目的。
由于认识上的偏差，使得一部分人不会将内部控制建设作为一种贯穿于决策、执行和监督整个过程中的动态风险控制机制，不会将内控制度作为有效的管理工具使用，自然也就不能充分发挥其对业务工作应有的促进作用，从而使有些制度悬在墙上、停在嘴边，不能落实到行动和工作中去。
二是会计内控制度不完善。
这是产生会计核算风险的重要原因。
主要表现在会计内控未能有效发挥作用。
如有些会计核算业务缺乏必要的控制手段，会计账务处理不规范，会计岗位的人员违规操作等。
三是权力制约失衡。
权力制约机制要求临柜人员、记账员、复核员、主管、事后监督、会计主管等完全分离，以起到相互制约、相互牵制、查错防弊、堵塞漏洞和防范核算风险的作用。
但目前由于有些县支行会计核算部门的会计人员不足，难以按岗位配置人员以达到有效制衡。
如有的会计人员既从事票据交换业务，又从事记账、复核等会计业务；既掌握票据交换专用章，又掌管业务公章、转讫章、联行章等重要印章。
会计人员的行为不能得到有效的牵制和制约，这是会计核算中经常发生案件的重要原因。
四是内部检查力度不够。
从本次检查的总体情况来看，有些县支行由于会计部门的会计人员配备不足，许多常规监督检查工作无法正常开展，由于内部检查的频率和覆盖面均未达到一个合理的水平，就无法及时发现会计工作中存在的问题。
突出的表现是票据及结算凭证审查不严，如金额错误或日期错误；现金支票印鉴没有折角验印或账号户名不符等也办理了结算手续。
对中央银行会计核算基础的思考
对中央银行会计核算基础的思考【摘要】中央银行会计核算基础在金融领域扮演着至关重要的角色。
本文通过对中央银行会计核算基础的重要性和现状的分析，探讨了其理论基础、实践应用和未来发展方向。
在结论部分强调了加强中央银行会计核算基础建设的紧迫性，指出中央银行会计核算基础对金融稳定和经济发展的重要性，并强调其需要不断完善。
通过本文的分析，我们可以更加深入地理解中央银行会计核算基础的作用和重要性，为其未来发展提供指导和建议。
【关键词】关键词：中央银行、会计核算基础、重要性、现状、理论基础、实践应用、未来发展、建设必要性、金融稳定、经济发展、完善。
1. 引言1.1 中央银行会计核算基础的重要性中央银行是国家的货币发行机构，负责维护货币供应和稳定物价的重要职责。
而中央银行会计核算基础则是支撑其监管和管理职能的基础，具有极其重要的意义。
中央银行会计核算基础的建立可以提高中央银行的透明度和责任感。
通过规范化的会计核算基础，中央银行的财务状况和经营情况可以被清晰地呈现出来，便于监管机构和公众进行监督和评估。
这样可以有效减少不良风险的发生，避免金融危机的发生。
中央银行会计核算基础的建立也可以提高中央银行的管理效率和决策水平。
准确、及时的财务信息可以帮助中央银行领导层更好地了解机构运营情况，做出更加科学、合理的决策，从而提升中央银行的管理水平和服务效率。
中央银行会计核算基础的重要性不言而喻，其建立不仅符合现代金融管理的要求，也是中央银行实现其宏观调控目标的必然选择。
只有建立健全的会计核算基础，中央银行才能更好地履行其职责，维护金融市场的稳定，促进经济的健康发展。
1.2 中央银行会计核算基础的现状目前，中央银行会计核算基础的现状可以说是处于一个转变和提升的阶段。
随着金融行业的不断发展和全球经济的日益复杂化，中央银行在金融监管和政策执行方面的重要性日益突显，而会计核算基础则成为支撑其运作的重要基础。
目前，中央银行会计核算基础在数据采集、处理和报告方面已经有了一定的规范和标准，但仍存在一些不足之处。
2023年国有银行会计内控分析
2023年国有银行会计内控分析2023年国有银行会计内控分析随着我国经济的不断发展和金融行业改革的深入推进，各大银行的会计内控也越来越受到重视。
作为银行的重要子系统之一，会计内控在保证银行运营、风险控制和合规性方面起着至关重要的作用。
本文将从国有银行的角度出发，对2023年国有银行会计内控的现状和未来发展进行分析。
一、国有银行会计内控现状国有银行是我国银行业的重要组成部分，承担着国家金融运营、风险控制等重任。
在当前严峻的金融市场环境下，国有银行越来越重视会计内控，提高内部风险控制和合规性管理水平，规范业务操作。
1.内控机制建设逐步完善国有银行内控机制不断完善，加强对会计内控的监督和管理。
各大银行相继制定完善的会计内控管理制度和规定，确立了防范风险的基本要求和内控规程，完善了内部审计机制和风险控制管理体系，保证了会计操作的准确性和合规性。
2.技术手段的应用不断提高当前各大银行会计内控技术手段的应用日益普及，包括多种软件系统的应用，如会计核算系统、风险管理系统、灰名单系统以及审计管理系统等。
这些系统的应用不仅提高了会计内控的自动化水平，也大幅提高了风险控制的准确性和效率。
3.人员培训和素质提高国有银行会计内控的发展也离不开员工素质和能力的提升。
各大银行加强员工培训和继续教育，培养人才和管理精英，提高员工自身风险意识和业务水平，为完善银行内部管理和风险控制提供坚实的保障。
二、发展趋势分析1.会计内控自动化程度增强随着金融科技的不断发展和技术手段的不断提升，国有银行会计内控自动化程度将得到进一步提高。
银行将进一步加强信息系统、风险管理系统和其它辅助系统的建设和应用，提升数据分析和业务风险识别的能力。
2.风险管理和合规管理需求增强会计内控必须紧密结合风险管理和合规管理，建立完善的风险控制机制和合规管理体系，加强风险评估和内部控制等方面的工作。
随着金融市场的不断发展和监管政策的加强，国有银行将更加注重风险管理和合规管理，会计内控的要求也将更加严格。
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浅析中央银行会计核算内部控制与管理摘要：会计核算内部控制与管理作为中央银行内控管理的核心和会计基础工作的重要组成部分，是对会计核算风险进行事前防范、事中控制和事后监督的动态过程。
本文就现行中央银行会计核算内控与管理方面的问题进行了深入探讨，并针对性地提出了解决问题的相关建议，以期进一步提升会计核算内部控制与管理水平，有效防范化解会计风险。
关键词：会计核算；内部控制与管理
会计核算内部控制与管理（以下称会计核算内控管理）是指对内部各职能部门及其工作人员的业务进行风险控制和相互制约的方法和程序，是对会计核算风险进行事前防范、事中控制和事后监督的动态过程。
近年来，各级人民银行在加强内控制度建设、规范业务操作和防范资金风险方面做了大量的工作，对提高会计核算质量，确保资金安全起到了积极的促进作用。
但是，随着中央银行职能的调整和中央银行会计核算数据集中业务的发展，对会计核算内控管理提出了更高的要求。
一、当前中央银行会计核算内控管理存在的问题
（一）对会计核算内控管理认识不到位
会计核算内控管理是一种业务运行过程中环环相扣、相互监督制约的动态机制，但在实际工作中，存在对会计核算内控管理的认识不到位，导致制度执行不严格。
主要表现为：一是简单地认为会计核算内控管理就是建立会计核算内控管理制度，即整章建制，有了制度就
有了内控管理，不注重落实，观念模糊。
二是认为内控管理就是集中学习和传达相关制度文件，没有深刻理解并真正地依据制度规定，结合实际业务工作，从防范资金风险的角度去制定切实可行的风险管理实施细则或操作规程。
三是认为内控管理主要是稽核、审计和管理层面的工作，与一般会计核算人员无关，忽视了会计核算内控管理与会计核算业务运行环环相扣的动态联系。
四是认为内控管理就是相互制约，对内控管理的方式、方法与手段没有整体的认识。
（二）会计核算内控管理制度建设不到位
随着金融业务的飞速发展和科学技术的日新月异，对加强会计核算内控管理、防范资金风险提出了更高的要求。
但在实际工作中，有些单位在新业务、新系统运行后，没有根据新情况及时调整内控制度，对环环相扣的业务处理流程形成的风险点、关键环节、关键部位没有认真分析，并作为风险防范的重点，而是照搬照抄上级行的相关制度和管理办法，致使内控管理建设工作的针对性、可操作性不强，与实际工作的衔接有待进一步加强。
（三）会计核算内控管理制度执行不到位
在现行会计集中核算模式下，以人民银行各市中心支行为会计核算单位进行账务处理和数据存储，县级支行作为中央银行会计集中核算系统的营业网点受理和录入会计核算基础信息，县级营业网点业务量的大大减少和业务处理的简单化，在一定程度上使县（市）支行领导及会计人员风险意识淡薄，简单地认为业务量小了，风险少了，错误地认为会计风险已经转移到中心支行，从而产生县（市）支行会计
核算无风险的错觉，使得管理人员和操作人员都把完成日常核算任务作为会计工作的第一要务，从而忽视了操作环节的制约性和针对性、内部监督的及时性和有效性，导致岗位授权制度、强制休假制度、岗位定期轮换制度等内控管理执行不到位。
（四）内控管理监督手段落后
一是现行会计核算监督采用了人机并行的监督模式，大量的工作要靠手工完成，监督人员花费大量时间和精力去重复前台的工作，缺乏对前台会计业务处理过程的合规性、合法性检查，监督水平停留在查错堵漏上，难以实现工作重心的转移，对防范会计风险显得力不从心。
二是注重事后监督，事前防范与事中控制落实不到位如：属于事中控制范畴的核算程序相互牵制弱化，尤其是有些制度明确规定应由会计主管批准或授权办理的业务，有的会计主管没有完全履行甚至没有履行职责，而是将印章交给经办人员保管，弱化了会计主管的监督控制作用。
三是对内控管理机制运行的监督往往被对一般性工作差错的查找和纠正所代替，没有及时调整事后监督中心的转移，缺乏对内控管理制度执行情况的深入考虑。
二、加强会计核算内控管理的建议
会计核算内控管理是一项系统性、综合性工程，需要全方位地加强内控管理，从完善制度、落实制度、流程控制等渠道加强管理，研究相应的内控措施。
（一）加强思想教育，强化会计行为自律
制度是需要靠人去执行的，对业务人员的约束是内控管理的核心
和基础。
因此，一是要加强思想教育，组织多种形式的教育活动，通过正面宣传、警示教育等，使业务人员树立良好的会计内控管理理念；二是要不断提高业务人员的业务素质，强化业务人员的行为准则，形成会计职业道德的自律机制。
（二）完善制度建设，增强制度实效
随着科学技术的迅猛发展，电子技术在银行的应用越来越广。
如中央银行会计集中核算、中央银行会计集中核算事后监督、现代化支付系统等上线运行，在给我们带来方便快捷的支付结算手段的同时，也加大了会计核算和资金流动的风险性，对防范会计核算和支付风险提出了更高的要求。
因此，需要我们深入研究新系统、新业务，分析核算程序中的重点控制环节，查找新系统运行过程中存在的风险点，制定相应的内控制度，真正做到业务与内控制度同行，增强制度的可操作性和有效性。
（三）科学设计业务流程，提高风险控制能力
内控管理是一项系统工程，必须将该项工作与业务流程变革相结合，充分发挥科学技术在业务流程控制与风险防范中的作用。
中央银行正在建设的会计核算数据集中系统应采用先进的管理理念，实行会计核算内控管理系统化、事后监督过程化，达到内部管理控制化、业务处理信息化。
在运用系统处理业务时，要增强重要事项审批系统自动控制功能，将会计重要事项审批有机融入到业务处理流程中，在业务流程中确保对重要事项进行事中控制，实现按业务风险程度设置内控环节，强化系统自动控制，达到加强内控制约机制，提升风险控制
能力的目的。
（四）注重过程监督，切实防范风险
要充分利用科学技术的优势，在中央银行会计集中事后监督系统中增加科技核算流程监督项目，前移监督关口，丰富监督手段，实现事前预警、事中监督和事后监督三方面的结合，强化过程监督，提高业务监督时效性；强化对前台会计核算程序的合规性、合法性监督，强化技术手段的硬性控制，从而实现控制重点向防范和化解会计风险转移，有效地防范化解会计风险。