期末对账与结账(最新版)
《会计基础》6对账与结账
处理固定资产损溢”
14
项目六 对账与结账
发生盘 亏时
借：待处理财产损——待处理流动资产损溢溢 贷：库存现金
批准后
• 借：其他应收款 （个人原因） • 借：管理费用 （无法查明原因） • 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2023/9/4
15
项目六 对账与结账
例：企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的 现金短缺，经批准后应计入( )。
一、认识对账
对账
核对账目，即核对账簿、账户记录 的正确性
对账工作在记账之后结账之前进行
2023/9/4
5
项目六 对账与结账
二、对账的内容
1 • 账证核对 2 • 账账核对 3 • 账实核对
2023/9/4
6
项目六 对账与结账
1 • 账证核对
账证核对
• 核对会计账簿 记录与原始凭 证、记账凭证 有关内容是否 相符
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
年度结账
（2）需按月结计发生额的账户，每月结账时，要在最后一笔 经济业务记录下划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要
栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
31
本月合计
65328000 63818000 76835000
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
按权责发生制要求，调整有关账项，合理确定本期应计 收入和应计费用
期末编制结转分录将有关账户结转，结平其余额
计算本期发生额、期末余额，办理结账，转入下期。
项目六 对账与结账
三、结账的方法
月度结账
季度结账
年度结账
项目六 对账与结账
月度结账
对账和结账
对账和结账定期进行对账和结账，能够保证账簿资料的正确性。
因此，对账和结账是编制报表前必须要完成的重要会计工作。
一、对账在账簿记录中，由于主客观的原因，常常会有账簿记录差错和账实不符的情况发生。
为了使账簿能如实地反映经济活动的情况，在结转会计期间的账簿记录之前，必须对账簿记录进行核对。
因此，对账是日常会计工作的一个必要的重要的环节。
所谓对账，简单地说，就是核对账目。
即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，以保证账簿记录的真实可靠。
对账是会计核算的一项重要内容。
一般应在月末，将本月的全部经济业务登记入账并结出各账户的期末余额后、结账之前进行对账。
如遇特殊情况，如人员调动或发生非常事件，则应根据需要随时对账。
在会计核算工作中，有时难免发生各种差错和账实不符的情况。
例如填制记账凭证的差错，记账或过账的差错，数量和金额计算的差错，以及财产物资的盘亏和盘盈等。
发生这些差错，有的是由于工作疏忽失职和存在不正常行为而引起的，是可以避免的；而有的是由于财产物资本身的性质或自然原因造成的，是不可以避免的。
因此，为了保证各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动的状况，就必须核对各种账簿记录，检查记账工作有无差错。
确保账证相符、账账相符、账实相符，为编制会计报表提供真实可靠的资料。
所以，对账工作应包括账证核对、账账核对、账实核对。
（一）账证核对会计凭证是登记账簿的依据。
账证核对工作，平常是通过编制凭证和记账中的“复核”环节进行的，在月末结账时，应将账簿的记录数字与会计凭证数字进行核对，做到账证相符。
对主要内容有疑问之处，应进行重点抽查与核对。
账证核对是账账相符、账实相符的基础。
账证核对的方法是将原始凭证、记账凭证与日记账、分类账进行核对，检查会计凭证上所记录的每笔经济业务会计分录的内容、数量、金额与各种账簿中的记录是否相符，既可以逐笔核对，也可抽查核对；如果发现差错，应及时查明原因。
（二）账账核对账账核对就是把各种账簿记录进行相互核对，使相关账簿之间的数字核对相符，具体的核对包括以下几个方面的内容：1）总分类账中，全部账户的借方余额合计数应同贷方余额合计数相符；2）总分类账中，“现金”、“银行存款”账户的余额数应同相对应的日记账余额数核对相符；3）总分类账中，各账户的月末余额，应与所属明细分类账户月末余额之和核对相符；4）会计部门有关财产物资的明细分类账的余额，与财产物资保管部门或使用部门相应的明细账（卡）核对相符。
第五节 结账与对账
第五节结账与对账一、对账对账是指对账簿记录所进行的核对工作。
在会计工作中，由于种种原因，可能会造成账簿记录出现差错或账实不符的情况。
例如，填制记账凭证出现差错，记账过程中出现差错，财产物资因管理不善或因其自身性质发生溢余或短缺等。
这些情况均会造成账证不符、账账不符或账实不符，只有通过对账才能发现这些问题。
所以，为了保证账簿记录提供的会计资料真实、正确、可靠，记完账后必须定期进行对账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符。
1．账证核对。
是指将各种会计账簿(总账、明细账以及现金和银行存款日记账等)记录与有关的会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)进行核对。
2．账账核对。
是指将各种账簿之间的有关数字进行核对。
这种核对至少每月末进行一次，核对内容主要包括：(1)全部总分类账户本月借方发生额合计数与贷方发生额合计数、期末借方余额合计数与期末贷方余额合计数核对相符；(2)总分类账各账户期末余额与其所属各有关明细分类账户期末余额合计数核对相符；(3)现金日记账、银行存款日记账的期末余额分别与总分类账现金账户、银行存款账户期末余额核对相符；(4)会计部门的各种财产物资明细账余额与财产物资保管或使用部门的有关明细账余额核对相符。
3．账实核对。
是指各种财产物资、债权债务等账面余额与其实有数额相核对。
这项工作一般是通过财产清查进行的，核对的具体内容包括：(1)现金日记账账面余额与库存现金实有数额相核对；(2)银行存款日记账账面发生额和期末余额定期与银行对账单相核对；(3)各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实存数额相核对；(4)各种债权、债务明细分类账账面余额与有关债务、债权单位的账面记录相核对。
对账后，发现存在登账错误的，必须使用专门的方法更正。
账簿是重要的经济档案，应保持整洁。
记账要力求清楚正确，万一账簿记录发生错误，不准随意涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照画线更正法、红字更正法和补充登记法进行更正。
对账和结账工作计划范文
对账和结账工作计划范文一、任务背景对账与结账是企业财务管理中非常重要的环节，直接涉及到企业的收支情况和账目准确性。
正确、及时地完成对账和结账工作，对企业财务稳健发展起到至关重要的作用。
因此，建立和完善对账和结账工作计划，对于企业的财务管理具有重要意义。
二、任务目标1、确保对账结果准确无误；2、确保结账工作的及时完善；3、提高对账和结账工作效率；4、对账和结账工作规范化。
三、任务分解1、对账：（1）收集账目数据：对账工作首先需要收集各项账目的收入、支出、应收款项、应付款项等数据。
（2）比对账目数据：根据收集到的账目数据，逐一比对账目信息的准确性和完整性。
（3）查漏补缺：发现账目中存在的错误或遗漏，及时纠正和补充。
（4）生成对账报表：按照规定格式，生成对账结果的报表。
2、结账：（1）核对账目归集：将对账结果和其他相关财务数据进行核对，确保账目的准确性和完整性。
（2）进行结账处理：按照财务管理制度，对各项账目进行结账处理，包括清理账目、确认账目、冲减账目等。
（3）编制结账报告：按照规定格式，编制结账报告，明确各项账目的结算情况。
四、工作流程1、对账工作流程：（1）收集账目数据：由财务部门负责向各部门、项目负责人等收集账目数据；（2）对账核实：财务人员按照预定流程，逐一对账核实各项账目信息；（3）查漏补缺：如有错误或遗漏，财务人员及时通知相关部门或人员进行补救；（4）生成对账报表：对账工作完成后，财务人员编制对账报表。
2、结账工作流程：（1）核对账目归集：对账报表完成后，财务人员进行账目归集核对；（2）进行结账处理：按照账目情况，财务人员进行相应的结账处理；（3）编制结账报告：结账工作完成后，财务人员编制结账报告。
五、时间安排1、对账时间安排：每月中旬开始对上月账目进行对账工作，完成时间为当月底前；2、结账时间安排：每月底进行上月账目的结账工作，完成时间为当月底。
六、工作责任1、对账工作责任：（1）财务部门负责对账报表的编制；（2）各部门、项目负责人负责提供准确的账目数据。
如何结账与对账
如何结账与对账本着谨慎性的原则，会计会对相关账簿进⾏结账和对账。
那么你知道如何结账和对账吗？下⾯由店铺⼩编来为你解答，希望能加深你的印象，对你有所帮助。
⼀、结账为了总括⼀定时期内(如年度、季度、⽉度)的全部经济业务和相应的财产收⽀情况，定期进⾏的汇总、整理、总结⼯作就是结账。
每个单位都必须按照有关规定定期做好结账⼯作。
即要做好以下⼯作：(1)要明确结算期内发⽣的各项经济业务要全部⼊账，不能提前也不得延时结账。
(2)对企业已实现⽽尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费⽤、应交税⾦等，应按权责发⽣制原则进⾏计算，编制会计记账凭证，记⼊有关账簿。
(3)对于各种费⽤、收益账户的余额要在有关账户间进⾏结转。
例如，“制造费⽤”账户的期末余额，要按⼀定的⽐例分配后，转⼊“⽣产成本”账户;将“产品销售收⼊”、“产品销售成本”、“产品销售费⽤”、“产品销售税⾦”、“管理费⽤”、“投资收益”、“财务费⽤”等有关账户的期末余额，转⼊“本年利润”账户。
(4)对于现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账、总账以及各明细账户，结出本期发⽣额和期末余额。
结账的⽅法有以下⼏种：1.⽇结账每⽇业务终了，出纳员逐笔、序时地登记完现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账后，应结出本⽇结余额，现⾦⽇记账应与当⽇库存现⾦核对。
在分清“收⼊⽇记账”和“⽀出⽇记账”的情况下，出纳员在每⽇终了按规定登记⼊账后，结出当⽇收⼊合计数和当⽇⽀出合计数，然后将⽀出⽇记账中当⽇⽀出合计数转记⼊收⼊⽇记账中的当⽇⽀出合计栏内，在此基础上再结出当⽇账⾯余额。
2.⽉结账⽉结账是以⼀个⽉为结账周期，每个⽉末对本⽉内的经济业务情况进⾏总结。
在每个⽉底，要采⽤划线结账的⽅法进⾏结账，即在各账户的最后⼀笔账的下⼀⾏结出“本期发⽣额”和“期末余额”，在“摘要”栏内注明“本⽉合计”字样。
⽉末如⽆余额，应在“借或贷”⼀栏中注明“平”，并在“余额”栏中记“0”后，划上⼀条红线。
对需逐⽉结算本年累计发⽣额的账户，应逐⽉计算⾃年初⾄本⽉份⽌的累计发⽣额，并登记在⽉结的下⼀⾏。
对账与结账
第五节 对账和结账
一、对账
定义：对账是指企业、行政事业单位定期 对会计账簿记录的有关数字与相关的会计 凭证、库存实物、货币资金、有价证券、 往来单位或者个人等进行相互核对，以保 证账账相符、账证相符、账实相符的一项 工作。
对账的内容：账证核对 账账核对 账实核对会计账簿的记录 与原始凭证、记账凭证记录的时间、凭证 字号、内容、金额是否一致，记账方向是 否相符。
3、账实核对
定义：账实核对是核对会计账簿记录与各项财产 实有数额是否相符。
工作内容： 现金日记账账面余额=库存现金实际结余数额 银行存款日记账账面余额=银行对账单的余额 各种财产物资明细账账面余额=财产物资的实际结
存余额 应收款项明细分类账面余额=债务单位或个人 应付款项明细分类账面余额=债权单位或个人
完成上述工作后，分别结算各种日记账、总 分类账和明细分类账的本期发生额合计和期末余额，并在 账簿上办理结账手续。
2. 结账方法：月度结账（月结）季度结账年度结账
3. 更换账簿：年度结账以后，将本年度账簿中的余额结转到 下一会计年度对应的新账簿中，然后将本年度的全部账簿 整理归档。
月度结账（月结）
注明“本季度累计”或“本季度发生额及余额”， 在“借”、“贷”、“余”三栏分别计算出本季 度三个月的借方、贷方发生额合计数及季末余额 然后，在本季度累计此行下面画一条红线，表示 季度结账完毕。
年度结账（年结）
• 步骤： 在本年最后一个季度的季度结账的下一行“摘要”
栏内注明“本年累计”或“本年发生额及年末余 额”，在“借”“贷”“余”三栏，分别计算本 年度借方发生额合计、贷方发生额合计、年末余 额。 然后，在本年累计这一行下面画两条通栏红线， 表示全年经济业务的登帐工作至此全部结束。
对账和结账方法有哪些
对账和结账⽅法有哪些为了各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动，为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，必须做好对账和结账⼯作。
下⾯店铺⼩编来为你介绍⼀些对账与结账的⽅法，希望对你有所帮助。
(⼀)对账1.账证核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、⾦额及记账⽅向是否⼀致。
2.账账核对总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与⽇记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使⽤部门的有关明细账核对等。
3.账实核对现⾦⽇记账账⾯余额与现⾦实际库存数相核对;银⾏存款⽇记账账⾯余额定期与银⾏对账单相核对;盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账⾯余额与财产物资实存数额相核对;寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账⾯余额与有关债权、债务单位或个⼈相核对等。
(⼆)结账⽅法(1)开始结账前应在本会计期间最后⼀笔业务下划⼀单线，从摘要栏划⾄余额栏分位为⽌。
应在结账线下摘要栏内填写“本⽉合计”、“本季合计”、“本年累计”，从⽇期栏划⼀条通栏线，以⽰结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。
⽉结线划通栏单线;年结线划通栏双线，以⽰封账。
结账线⼀般划红线。
年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发⽣额、余额均不填写;如⽆余额，空置不填。
(2)全⽉只发⽣⼀笔业务的账户，不结计本⽉合计数，只要在这⼀笔业务下划⼀条通栏单线，以⽰与下⽉业务分开。
但如果为年结，仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发⽣额，仍应按结计本年累计的⽅法，上下划线。
(3)全⽉最后⼀笔账都应结计余额并注明借或贷，⽆余额的应在余额栏内⽤“0”表⽰，并在“借或贷”栏填“平”。
(4)实际⼯作中，现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账都应结计本⽉合计、本年累计。
结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏⽤红字登记，但如果余额栏前有余额⽅向，“借或贷”则应⽤蓝⿊墨⽔书写，不能使⽤红⾊墨⽔。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
对账与结账
对账与结账一、对账（一）对账的概念对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。
（二）对账的内容对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。
1. 账证核对账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍有可能发生账证不符的情况，记账后，应将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。
2. 账账核对账账核对是指将各种账簿之间相对应的记录进行相互核对，做到账账相符。
各种账簿是一个有机的整体，既有分工，又有衔接，总的目的是全面、系统、连续地反映企业单位的经济活动与财务收支情况。
账账核对的主要内容包括如下几项：（1）总分类账簿之间的核对。
（2）总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对。
（3）总分类账簿与序时账簿之间的核对。
（4）明细分类账簿之间的核对。
3. 账实核对账实核对是指将会计账簿的记录与各项财产物资和债权、债务的实有数核对，做到账实相符。
账实核对的主要内容包括如下几项：（1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。
（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。
（3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符。
（4）有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。
二、结账（一）结账的概念结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。
在一定时期结束时（如月末、季末或年末），为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括月结、季结和年结。
（二）结账的程序（1）结账前，将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。
对于发现的错误，应采用适当的方法进行更正。
（2）在本期经济业务全面入账的基础上，根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定应计入本期的收入和费用。
（3）将各损益类账户余额全部转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。
（4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并转入下期。
对账和结账
7.1 对账
（二）账账核对 账账核对是指核对不同的会计账簿之间的账簿记录是否相等。各个 会计账簿是一个有机地整体，既有分工，又有衔接，总的目的就是为了 全面、系统、综合地反映企事业单位的经济活动与财务收支情况。各种 账簿之间的这种衔接关系就是常说的勾稽关系。账簿之间的核对包括以 下内容： 1．总分类账的核对 期末通过编制总分类账户本期发生额及余额表，核对当期全部总分 类账户的本期借方发生额合计数与本期贷方发生额合计数是否相符，全 部总分类账户期末借方余额合计数与期末贷方余额合计数是否相符。如 果核对不符，则应查明原因，直到相符为止。
上一页
下一页 返回
7.2 财产清查
4．度量衡器的准备
财产清查前要准备后各种必要的度量衡器，并校正准确。
此外，还要准备有关清查的登记表册。在进行银行存款、银行借款 和有关结算款项的清查时，还应取得对账所需的有关资料。
（二）货币资金的清查
1．库存现金的清查
对库存现金的清查主要采用实地盘点法。通过实地盘点来确定库存 现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否 相符及盘盈盘亏情况。
下一页 返回
7.2 财产清查
最后，客观原因：财物保管过程中发生自然升溢或自然损耗；发生 自然灾害形成的损失；由于凭证传递时间不一致造成的未达账项。
正是由于以上原因，影响了账实的一致性，为了保证会计资料真实 可靠，保证账实相符，就必须对各种财产物资进行定期或不定期的清查。
财产清查是发挥会计监督职能的一种必要手段，它对于正确组织会 计核算、改善经营管理、维护财经纪律、保护企业财产等方面，都具有 重要意义：
库存现金的清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清 查小组进行的定期和不定期的现金盘点、核对。清查小组在盘点现金时， 出纳人员必须在场。清查的内容主要是检查是否违反现金管理规定、是 否挪用现金、白条顶库、超过限额留存现金等现象，以及账实是否相符 等。
财务人员怎样对账与结账
财务人员怎样对账与结账1、每日(1)结账。
在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。
在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。
(2)对账。
每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。
2、月末(1)对账。
月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
(2)结账。
现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
(一)对账为了保证账簿所提供的会计资料正确、真实、可靠，会计人员在登记账簿时，一定要有高度的责任心，切不可马虎。
记完账后，还应定期做好对账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符。
会计对账工作的主要内容包括：1.账证核对账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍然可能发生账证不符的情况。
因此，记完账后，要将账簿记录与会计凭证进行核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。
会计期末，如果发现账证不符，还有必要重新进行账证核对，但这时的账证核对是通过试算平衡发现记账错误之后再按一定的线索进行。
对账与结账
对账与结账1. 对账的内容对账，是指核对账目。
即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，从而保证会计记录真实可靠、正确无误。
会计人员要按照各种账簿记录情况的不同，分别进行经常和定期的对账。
核对账目是保证账簿记录正确性的一项重要工作，对账的内容一般包括账证核对，账账核对和账实核对。
① 账证核对。
指账簿记录同记账凭证及其所附的原始凭证核对。
账证核对在日常记账过程中就应进行，以便及时发现错账进行更正。
这是保证账账相符、账实相符的基础。
② 账账核对。
指会计账簿之间相对应记录核对相符。
具体包括 :a. 总分类账簿中全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计、期末借方余额合计与贷方余额合计分别核对相符；b. 现金日记账和银行存款日记账的期末余额，应与总分类账中“库存现金”和“银行存款”账户的期末余额核对相符；c. 总分类账户的月末余额，应与其所属的各明细分类账户月末余额的合计数核对相符；d. 会计部门有关财产物资明细账的期末结存数，应与财产物资保管或使用部门相应的保管账（卡）的结存数核对相符。
③账实相对。
是指将账面结存数同财产物资、款项等的实际结存数核对。
这种核对是通过财产清查进行的。
具体包括：a. 现金日记账的账面余额与库存现金实存数每日核对相符；b. 银行存款日记账的账面记录与银行对账单核对相符，每月至少核对一次；c. 财产物资明细账的结存数定期与财产物资实存数核对相符；d. 各种应收款项、应付款项的明细分类账的账面余额，与有关单位或个人核对相符。
2. 账实核对（１）财产清查概念财产清查是指通过实地盘点、核对、查询等方法，确定各项财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数，并与账面结存数相核对，以确定账实是否相符的一种会计核算的专门方法。
企业的各项经济活动，都是根据审核无误的会计凭证登记账簿来进行反映的，定期核对账簿记录，做到账证相符、账账相符。
但是在实际工作中，即使账簿记录正确，保证了账证、账账相符，也会由于多种原因不能完全保证各项财产物资、货币资金和债权的账实相符。
对账和结账
对账和结账一、对账对账，是指核对账目。
即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，从而保证会计记录真实可靠、正确无误。
会计人员要按照各种账簿记录情况的不同，分别进行经常和定期的对账。
（一）对账的内容对账的内容一般包括以下几个方面:1. 账证核对。
指会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符。
保证账证相符，也是会计核算的基本要求。
2. 账账核对。
指会计账簿之间相对应记录核对相符。
具体包括:(1)总分类账簿中全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计、期末借方余额合计与贷方余额合计分别核对相符；（2）现金日记账和银行存款日记账的期末余额，应与总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额核对相符；（3）总分类账户的月末余额，应与其所属的各明细分类账户月末余额的合计数核对相符；（4）会计部门有关财产物资明细账的期末结存数，应与财产物资保管和使用部门相应的保管账（卡）的结存数核对相符。
3.账实相对。
指账簿记录与实物、款项实有数核对相符。
具体包括：（1）现金日记账的账面余额与库存现金实存数核对相符；（2）银行存款日记账的账面记录与银行对账单核对相符；（3）财产物资明细账的结存数与财产物资实存数核对相符；（4）各种应收款项、应付款项的明细分类账的账面余额，与有关往来单位核对相符。
(二)对账的方法1.账证核对。
核对方法主要是对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
核对的方法一般采用抽查法,倘若发现差错,则要逐步核对,直到查出错误的原因为止.2.账账核对。
根据账账核对的内容不同可采用不同的核对方法。
（1）总分类账的核对方法，一般是通过编制“总分类账户试算平衡表”进行核对。
试算平衡表是根据总分类账户进行编制的，它的格式一般有三种：余额式、发生额式、发生额及余额式。
即通过列示各账户期初、期末余额和本期发生额，看其借、贷方发生额及余额是否平衡。
如核对结果不平，则说明记账有误，应查明更正。
对账与结账
贷方本期发生额与期末余额之和是否相符。
• 3）现金日记账和银行存款日记账的借方、贷方本期发生额与期末余额之和与
现金、银行存款总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额是否相符。
• 4）财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与财产物资保管
和使用部门的有关财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额
任务
对账与结账 （一）结账的概念
— 6—
二、结账
结账是指在一定时期（月度、季度、半年度、年度）内所发生的经济业务全部登记
入账的基础上，结算出各种账簿的本期借方、贷方发生额和期末余额，为编制会计报表 提供资料。
（1）结清各种损益 类账户，并据以计算确 定本期损益；
结账
（2） 结清资产、负债 及所有权益类账户，并将 这类账户余额结转下期。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
1
账证核对
— 3—
一、对账
帐 • 是指将各种账簿记录与会计凭证进行核对。记账后，应将会
证
计账簿记录与会计凭证进行核对，核对会计账簿记录与原始
核 对
凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容和金额等是否一致，
以及记账方向是否相符，做到账证相符。会计期末，如果发
现账证不符，也可以再将会计账簿记录与有关会计凭证进行
是否相符。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
3
账实核对
— 5—
一、对账
账 • 1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。
实 • 2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。
核 对
• 3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否
期末对账和结账的总结
期末对账和结账的总结一、引言期末对账和结账是企业财务管理中非常重要的环节，对于企业的财务状况、经营成果以及经营决策具有重要的参考价值。
本文将对期末对账和结账的过程进行详细总结，以期为企业财务管理人员提供参考。
二、期末对账（一）资产对账1. 固定资产对账：根据固定资产清查表和资产账簿，逐一核对固定资产的数量、金额和使用情况，确保资产清楚、准确无误地反映在账簿上。
2. 存货对账：通过盘点存货，核对实际库存与账面库存的差异，同时检查存货质量和价值的变化，确保存货账面数与实际情况一致。
3. 应收账款对账：与客户核对应收账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应收账款坏账准备的计提情况。
4. 银行存款对账：通过与银行对账单的核对，确保银行账目的准确性，查明账面存款与实际存款的差异，并做出调整。
（二）负债对账1. 长期负债对账：根据企业的借款情况和还款计划，核对长期借款余额，确保长期负债的准确反映在账簿上。
2. 应付账款对账：与供应商核对应付账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应付账款坏账准备的计提情况。
3. 未决负债对账：根据企业的事务处理记录，核对未决负债的金额和性质，确保未决负债的准确计提和反映在账簿上。
（三）收入对账根据企业的营业收入的来源和收入确认的规定，核对各项收入的发生额、确认方法、期末结转情况，确保收入的准确反映在账簿上。
（四）费用对账根据企业的费用支出的来源和支出确认的规定，核对各项费用的发生额、确认方法、期末结转情况，确保费用的准确反映在账簿上。
三、结账（一）资产结账根据期末对账的结果，将资产的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。
（二）负债结账根据期末对账的结果，将负债的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。
（三）收入结账根据期末对账的结果，将收入的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。
（四）费用结账根据期末对账的结果，将费用的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。
四、结论期末对账和结账是企业财务管理中重要的环节，通过对账和结账过程的总结，可以准确地了解企业的财务状况和经营成果，为企业的经营决策提供重要的参考。
期末对账与结账总结
期末对账与结账总结一、前言对账与结账是企业财务管理的重要环节之一，是保证财务数据准确性和及时性的必要步骤。
本文将围绕期末对账与结账这一主题，对该过程的目的、流程、方法和注意事项等进行详细阐述，并结合实际案例进行分析。
通过对期末对账与结账的总结，希望能够加深对该过程的认识，并为企业提供有价值的参考与指导。
二、期末对账与结账的目的1.核对财务数据的准确性：期末对账是为了核对各项财务数据的准确性，包括银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等。
只有确保财务数据的准确性，才能保证企业管理者对企业的财务状况有准确的判断和决策。
2.检查财务数据的完整性：期末对账还可以检查财务数据的完整性，确保财务数据没有遗漏或错误账目。
只有在财务数据完整的基础上，才能保证财务报表的真实性和可靠性。
3.防范和解决财务风险：通过期末对账工作，可以及时发现和解决财务风险，防止企业因财务数据错误或遗漏而导致的损失。
三、期末对账的流程1.准备工作：首先，确定对账的范围和对象，明确核对的目的和要求。
在此基础上，收集所需的相关凭证和报表，包括银行对账单、总账、明细账等。
2.核对现金类账目：首先，对银行存款进行对账，核对企业的银行账户余额和自己的账户余额是否一致。
其次，对企业现金流水进行核对，检查是否有未记录的收入或支出，以及是否存在账目错误等情况。
3.核对应收账款：应收账款是企业最重要的资产之一，对其进行核对非常重要。
首先，核对企业的应收账款余额是否与实际销售情况相符，包括核对销售单据、发票和应收账款明细等。
其次，检查是否有坏账、欠款未回收等情况，并及时采取相应的措施。
4.核对应付账款：应付账款是企业的负债之一，也需要进行核对。
首先，核对企业的应付账款余额是否与实际采购情况相符，包括核对采购单据、发票和应付账款明细等。
其次，检查是否有欠款未付等情况，并及时采取相应的措施。
5.核对固定资产：固定资产是企业的重要资产之一，需要进行核对。
首先，核对企业的固定资产余额是否与实际情况相符，包括核对固定资产清单、购置发票和折旧计算等。
期末对账结账实训总结
期末对账结账实训总结一、实训背景及目的本次实训是我们专业财务管理专业二年级学生的期末实训项目之一，主要目的是通过实际操作，加深我们对财务会计的理解与掌握，并培养我们的对账结账的能力，使我们能够顺利投入工作中。
二、实训内容及步骤实训内容主要包括账目对账、资金结账和财务结算等方面，在教师的指导下，我们按照以下步骤逐一进行实操：1.明确账目对账的目的和要求。
账目对账是为了核对账目的真实性和准确性，发现和纠正账目错误，保证财务数据的可靠性。
2.了解账目对账的基本流程和方法。
在实操中，我们采用对账单的形式，将账目按照帐务周期进行梳理，然后与银行的对账单进行比对，找出差异并核对。
3.开展账目对账实操。
根据实训的要求，我们从实际的账目中选取了一部分进行对账，包括现金、银行存款、应收账款、应付账款等等。
通过仔细核对账目，我们发现了一些错误和差异，并及时纠正。
4.资金结账。
在实操中，我们使用“先进后出”的原则，按照资金的时间顺序进行结账，确保资金的流入和流出的准确性。
5.财务结算。
根据实操要求，我们对公司财务进行了结算，包括收入、支出和利润等方面。
通过以上步骤的实操，我们逐渐掌握了账目对账和资金结账的基本方法和流程，并培养了一定的财务分析和判断能力。
三、实训经历及收获通过这次对账结账的实训，我个人经历了以下几个过程和收获：1.认识到对账结账的重要性。
通过实际操作，我深刻认识到对账结账是保证财务信息的准确性和可靠性的关键环节，只有通过对账结账，我们才能发现和纠正可能存在的错误和差异，保障企业的正常运营。
2.加深了对财务会计知识的理解。
通过实操，我进一步加深了对财务会计知识的理解和应用，掌握了账目对账和资金结账的基本原理和方法，提高了财务分析和判断的能力。
3.锻炼了团队协作和沟通能力。
在实操中，我们需要密切合作，共同完成对账结账任务，这要求我们具备良好的团队协作和沟通能力。
通过实训，我的团队协作和沟通能力得到了锻炼和提升。
财务对账结帐制度范本
财务对账结账制度范本一、总则为确保公司财务数据的准确性和及时性，规范财务对账和结账工作，根据《企业会计准则》和国家相关法律法规，制定本制度。
本制度适用于公司所有财务对账结账工作，各部门应严格遵守，确保财务信息的真实、完整和准确。
二、对账工作1. 对账时间：每月末进行一次对账工作，确保当月所有财务数据准确无误。
2. 对账人员：财务部门负责人负责组织对账工作，财务人员具体执行。
3. 对账内容：包括银行存款、应收账款、应付账款、库存现金等各项财务数据。
4. 对账方式：采用手工对账与财务软件对账相结合的方式，确保对账结果的准确性。
5. 对账过程：财务人员应将本月各项财务数据整理汇总，与上个月末数据进行对比，找出差异原因，并进行调整。
6. 对账结果：对账结束后，财务人员应出具对账报告，报告内容包括差异金额、差异原因及调整措施。
三、结账工作1. 结账时间：每季度末进行一次结账工作，确保当季度所有财务数据准确无误。
2. 结账人员：财务部门负责人负责组织结账工作，财务人员具体执行。
3. 结账内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
4. 结账方式：采用财务软件结账与手工核对相结合的方式，确保结账结果的准确性。
5. 结账过程：（1）财务人员应将本季度各项财务数据整理汇总，编制财务报表。
（2）财务部门负责人对财务报表进行审核，确保报表数据准确无误。
（3）财务人员将财务报表提交公司领导审批。
（4）审批通过后，财务人员将财务报表对外报送，并按照要求进行备案。
6. 结账结果：结账结束后，财务人员应出具结账报告，报告内容包括报表数据、审批情况及报送情况。
四、异常处理1. 对账结账过程中发现异常情况，财务人员应立即报告财务部门负责人，查明原因，并进行相应处理。
2. 对于涉及舞弊、违规行为的异常情况，财务部门应立即向公司领导报告，并配合公司进行调查。
五、资料归档1. 对账结账过程中产生的相关资料，包括对账报告、结账报告、财务报表等，财务人员应进行归档保管。
对账内容及结账方法教案
对账内容及结账方法【教学目标】通过本节教学，使学生了解对账、结账的含义，理解对账、结账的内容，掌握对账、结账及错账更正的方法，会熟练进行对账、结账及错账更正。
【教学重点与难点】◇教学重点：对账、结账及错账更正的方法。
◇教学难点：对账的内容及方法。
【教学方法】讲授、演练讲解、讲练结合并辅以一定的实作训练。
【教学课时】理论教学课时：实作教学课时=3：3【教学过程】一、对账（一）对账的含义对账是指一定会计期间终了时，对各种账簿记录进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。
以保证账簿记录和财务报表数字真实正确。
（二）对账的内容1．账证核对：是指账簿记录与有关会计凭证进行核对。
核对内容包括：时间、字号、摘要、金额等。
2．账账核对：是指对各种账簿之间有关数据进行的核对。
核对内容包括：总分类账簿记录的核对、总账与日记账的核对、总账与其所属明细账的核对、明细分类账簿之间的核对。
3．账实核对：是指各种财产物资、债权债务等的账面余额与实存数额之间的核对。
二、结账（一）结账的含义结账是指在会计期间结束时，将该期间各类账户的本期发生额合计数和余额结算清楚。
结账的前提条件：发生的经济业务全部登记入账。
（二）结账的方法1．月末结账时，只须在账户本月最后一笔经济业务之下画通栏单红线。
如各种应收、应付明细账等。
举例如下表：应付账款明细账（立弘公司)．月末结账时，在账户本月最后一笔经济业务记录之下画通栏单红线，在次行结计出本月发生额和余额，在摘要栏注明“本月合计”字样，在下面再画通栏单红线。
如日记账等。
举例如下表：库存现金日记账3．月末结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏注明“本月累计”字样，并在下面划通栏单红线。
12月份末的“本月累计”就是全年的累计发生额，全年的累计发生额下面画通栏双红线。
如主营业务收入、生产成本明细账等。
4．年终结账时，结出全年发生额和年末余额，在摘要栏注明“本年合计”字样，并在合计数下面画通栏双红线。
会计经验：什么是对账和结账-都要怎么做呢-
什么是对账和结账，都要怎么做呢?问：我是一新手，想问一下什么是对账和结账，都要怎么做呢? 答：1、对账。
对账是指会计核算中，对账簿记录所做的核对工作。
对账工作是保证账账、账证、账实相符的重要条件。
对账工作主要内容包括以下三个方面： （1）账证核对。
是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。
月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。
（2）账账核对。
是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。
（3）账实核对。
是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对），做到账实相符。
2、结账。
出纳人员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并核对无误后，应通过结账的方式，计算出本期内现金和银行存款据点入总额、付出总额和期末余额，以了解本单位本期内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。
结账的步骤： （1）结账前，出纳人员应逐笔、顺序地登记完成货币资金收付业务。
（2）月结时，在现金、银行存款日记账最后一笔记录下面划一道红线，在红线下结出本月发生额和期末余额。
并在摘要栏内注明本月合计，并在其下面再划一道红线。
季结、年结方法同上，所不同的是摘要栏内写出季结、年结；在年结下面划出双红线（表示封账）。
（3）年度终了，将现金和银行存款账户的余额结转到下一年度，在摘要栏内注明结转下年，在下一会计年度新账的摘要栏内写明上年结转，并将余额填入余额栏。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
5.2 期末对账与结账
情景引例
–业务82：年12月31日，结账
• 在手工账中，每个会计期末都需 要进行结账处理，结账实际上就是计 算和结转各账簿的本期发生额和期末 余额，并终止本期的账务处理工作。 • 在计算机中，结账主要是对结账 月份日常处理的限制，表明该月的数 据已经处理完毕，结账由计算机自动 完成。
5.2 期末对账与结账
• 工作任务
–1. 核对手工账、结手工账。
• （1）账账核对（总账与日记账、总账与明细账、二 级明细账与三级明细账），银行存款清查，往来账 款清查。
• （2）对总账、明细账、日记账做月结、年结并将年 末余额结转下年。
5.2 期末对账与结账
• 工作任务
–2. 核对电子账、结电子账。
• （1）对各系统依次进行自动进行对账，银行对账， 往来账款清查。
• （2）对各系统依次进行结账。
5.2 期末对账与结账
操作指导
业务81：对账 （一）手工处理
1. 会计2 进行账证核对。将各种账簿与原 始凭证、记账凭证核对。
2. 会计主管、出纳、会计2 进行账账核对 。核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符 。
操作演示：
往来管理软件处 理
5.2 期末对账与结账
操作指导
业务82： 结账
（一）手工处理
1. 会计主管对总分类账进行结账，主要包 括月结、年结，并将其年末余额结转下年。
2. 会计2对明细分类账进行结账，主要包 括月结、年结，并将其年末余额结转下年。
3. 出纳对日记账进行结账处理， 主要包 括月结、年结，并将其年末余额结转下年。
5.2 期末对账与结账操作源自导业务81：对账（一）手工处理
3. 账实核对。账实核对属于财产清查。具 体包括:
货币资金清查(现金清查和银行存款清查) 往来款项清查 实物资产清查
业务流程： 期末银行对账业 务流程
业务流程： 往来款项核对业 务流程
5.2 期末对账与结账
（二）电算处理
1. 银行对账 （1）首先将系统启用前的银行日记账和银行对账 单的期初数据录入计算机。 （2）录入银行对账单。将银行开出的银行对账单 输入系统 （3）对账。 （4）输出余额调节表。对账完成后，计算机自动 整理、汇总未达账项和已达账项，系统自动编制银行存 款余额调节表。
操作演示：
期末结账软件处 理
5.2 期末对账与结账
展示评价
展示电子账银行存款余额调节表（Excel格 式)。
展示×××业务员的应收账款余额表和明细 账（Excel 格式)。
展示手工结账后的总账、日记账、明细账。 下载学习子情境5.2学习评价表，由学生填 写小组评价得分后提交。
文本： 学习评价表5.2
操作演示：
往来管理软件处 理
5.2 期末对账与结账
（二）电算处理
2. 往来账核对与账龄分析 （3）生成催款单。催款单是对客户或对本单位职 工的欠款催还的管理方式。系统可以根据机内数据自动 编制催款单，并打印输出。
操作演示：
往来管理软件处 理
5.2 期末对账与结账
（二）电算处理
3. 计算机自动对账 试算平衡，将系统中所设置的所有账户的期末余 额按会计平衡公式“借方余额＝贷方余额”进行平衡检 验，并输出账户余额表及平衡检验信息。 计算机自动对各个账簿数据进行核对，主要是核 对总账与明细账、总账与辅助账数据是否平衡。
期末对账与结账
关闭手机
心态归零
遵守时间
课堂要求
积极参与
不要大声喧哗
注意环境卫生
课间要求
保持礼仪
课后要求
注意安全
5.2 期末对账与结账
情景引例
–业务81：12月31日，对账
• 为了保证账证相符、账账相符 、账实相符，应经常进行对账，在 每月月底结账前，财务部门需要再 一次进行证、账、实各项数据的核 对。
业务流程： 手工结账流程
5.2 期末对账与结账
（二）电算处理
1. 结账处理 每个会计期末都需要进行结账处理，结 账实际上就是计算和结转各账簿的本期发生额 和期末余额，并终止本期的账务处理工作。 2. 建立新年度账 一般情况下，企业是持续经营的，因此 企业的会计工作是一个连续性的工作。上一会 计年度结账后，接下来就是建立新年度账。
操作演示：
银行对账软件处 理
5.2 期末对账与结账
（二）电算处理
2. 往来账核对与账龄分析 （1）往来账的核对。对已达往来账应该及时作往 来账的核对工作。将已达账项打上已结清的标记，表示 这笔往来业务已结清。 （2）账龄分析。反映往来科目下各客户的账款在 各个账龄区间内的分布情况，计算出在各账龄区间内的 账款占总账款的比例。 通过账龄分析表评价客户的信用情况，了解企业 销售人员收款工作的效率，以便正确确定企业的销售策 略。