税收、价格、效率及收入的分配(经济学)
税收经济学重点
税收经济学重点第一章税收概论税收产生的条件税收的发展，经历的各个阶段p8-p10概念：什么是税收法定原则，内涵、演变、建立西方国家的税收概念、税收基本特征税收和其他收入的区别P26 税收依据学说掌握主要的税收依据学说P30 税收的职能作用四大职能作用要掌握一、税收产生的条件税收的产生取决于两个相互制约的条件：一是经济条件，即私有制的存在；二是政治条件，即国家公权力的产生和存在物质条件（剩余产品出现）→独立经济利益主体（私有制）→国家公共权建立1.经济条件：财产私有制是社会发展的必然产物，而私有制是国家税收产生的经济条件2.政治条件：国家公权力的存在是税收产生的政治前提，而税收的产生则是为了维护国家公权力的存在和实现其职能的需要二、税收的发展1. 税收确立方式的发展：自由纳贡阶段→承诺纳税→专制课税→立宪课税2. 税收制度结构的发展：（1）古老的直接税制阶段：在古老的奴隶社会和封建社会，自给自足的自然经济占统治地位，商品经济极不发达，国家统治者只能采取直接对人或物征收简单的直接税，最主要的是土地税和人头税。
这一阶段的税制结构以农业税收为主体；（2）间接税制阶段：进入资本主义社会后，商品经济日益发达，为对商品交换和流通课税提供了广阔的税源，逐步形成以间接税为主的税收制度；（3）现代直接税制阶段：二战后至20世纪80年代，发达国家的税制结构转向以所得税、社会保障税为主体税种，间接税作为重要补充；（4）现代复合税制阶段：自20世纪80年代以来，逐步形成了以所得税、社会保障税和货物劳务税为主体，财产税等其他税收为补充的复合税制结构。
三、税收法定原则（概念）：税收活动主体的权利和义务必须由法律加以规范，税收制度的各个构成要素必须并且只能由法律予以明确规定，没有法律依据，任何主体都不得征税，社会成员也不得被要求缴纳税款1. 内涵：(1)政府征税权法定(2)纳税义务法定：法律规定的纳税义务必须履行，否则纳税义务人需要承担相应的法律责任；纳税人应当履行的纳税义务必须由法律明确规定，没有法律依据，公民和法人不应承担或有权拒绝承担缴纳税款的义务(3)课税要素法定：税法的纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税率、纳税环节、税收优惠和税收处罚等课税要素，都必须由法律作出明确规定；(4)征税程序法定(5)解决税收争议与税收处罚法定2.西方税收法定原则的确立：起源于英国。
公共经济学名词解释
1）帕累托效率是指如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不可能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这种资源配置的状况就是最佳的，也就是具有效率的。
如果达不到这种状态，即可以通过资源配置的重新调整而使得某人的境况变好，而同时又不使其他任何一人的境况变坏，那就说明资源配置的状况不是最佳的，也就是缺乏效率的。
也就是经济活动上的任何措施，都应当使“得者的所得多于失者的所失”，或者从全社会看，“宏观上的所得要大于宏观上的所失”。
2、外部效应是指某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象，即未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。
当存在外部效应时，人们在经济活动中决策所依据的价格，既不能精确地反映其全部的社会边际效益MSB，也不能精确地反映其全部的社会边际成本MSC。
结果：价格失真，从而使得社会资源配置发生错误，达不到帕累托效率的最佳状态。
3、纯粹的公共物品或服务，向全体社会成员共同提供的且在消费上不具竞争性、受益上不具排他性的物品或服务。
4、公共支出（Public expenditures）指政府部门在一个财政年度内为实现其公共职能而耗费的资金总和及对资金的分配、使用、管理过程。
公共支出数额反映政府介入经济生活和社会生活的规模和深度，反映公共财政在经济生活和社会生活中的地位。
5、预算决策机会成本分析的含义预算资金的机会成本指因这样一笔资金由私人部门转移到公共部门而导致的私人部门的效益损失。
预算决策的效率评估就是要以预算资金的社会机会成本作为评价公共预算决策效率的依据，即评估和比较同样一笔资金由公共部门和由私人部门使用所能达到的效益。
如果一笔特定的资金交由公共部门使用所能达到的效益，大于留在私人部门使用所能达到的效益，这笔资金的预算决策是具有效率的，否则，就是缺乏效率的。
6、公共收入（Public revenue）公共收入又称财政收入、政府收入，是政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和。
收入与分配知识点总结
收入与分配知识点总结收入与分配是经济学中的重要概念，它涉及到个人、家庭、企业和国家之间的收入来源和分配方式。
了解和掌握收入与分配知识对于正确理解经济现象和现实生活具有重要意义。
本文将从收入的来源、收入分配的原则、收入分配的方式和政府的调控等方面进行综合性分析和总结。
一、收入的来源人们的收入来源主要包括劳动收入、资本收入和转移收入。
1. 劳动收入劳动收入是人们通过从事劳动获得的报酬，主要包括工资、薪金和奖金等。
劳动收入决定于个人的劳动强度和劳动时间长短，也与个人的技能和学历水平相关。
在市场经济中，劳动力的价格受到供求关系的调节，因此劳动者的收入水平会受到市场的影响。
2. 资本收入资本收入是人们通过投资资本获得的收入，主要包括股息、利息和房地产租金等。
资本收入的大小取决于资本所有者所拥有的资产规模和收益率，也受到市场经济的影响。
3. 转移收入转移收入是政府和社会为了帮助弱势群体而提供的收入，主要包括社会救济金、养老金、医疗补助和失业救济等。
转移收入的来源主要是税收和社会保险基金。
二、收入分配的原则在市场经济中，收入的分配受到以下原则的制约和影响。
1. 市场边际生产力理论市场边际生产力理论认为，个人的收入应该与他们对社会生产所作出的贡献成正比。
也就是说，劳动者和资本所有者所获得的收入应该与他们的劳动力和资本所创造的价值成正比。
2. 公平正义原则公平正义原则强调，收入应该按照人们的基础需求和生活状况进行合理分配，以缩小收入差距，保障弱势群体的基本生活权益。
3. 劳动价值论劳动价值论认为，劳动是创造一切价值的源泉，因此劳动者所获得的收入应该与他们的劳动量和劳动对生产的贡献成正比。
三、收入分配的方式在市场经济中，收入的分配方式主要包括市场收入分配和政府调控收入分配。
1. 市场收入分配市场收入分配是指市场经济中通过竞争和价格机制来实现收入分配的方式。
这种方式下，收入的大小和分配是由市场供求关系和价格水平决定的，劳动者和资本所有者根据市场价值获得相应的收入。
2023版经济学原理名词解释
2023版经济学原理名词解释第一章1.稀缺性：社会拥有的资源是有限的，因此不能生产人们希望用油的所有物品与劳务2.经济学：研究社会如何管理自己的稀缺资源3.效率：社会能从稀缺资源中得到的最大利益4.平等：讲这些资源的成果平均地分配给社会成员5.机会成本：为了得到这种东西所放弃的东西6.理性人：能系统而由母的的尽最大努力去实现目标7.编辑变动：对现有行动计划的微小增量调整8.激励：引起一个人做出某种行为的某种东西9.市场失灵：市场本身不能有效配置资源的情况10.外部性：一个人的行为对旁观者福利的影响11.市场势力：单个人或者一小群人不适当地影响市场价格的能力12.生产率：每一单位劳动投入所生产的物品与劳动数量经济学十大原理1.人们面临权衡取舍2、某种东西的成本是为了得到它所放弃的东西3、理性人考虑边际量4、人们会对激励做出反应5、毛衣可以使每个人的状况都变得更好6、市场通常是组织经济活动的一种好方法7、政府又是可以改善市场结果8、一国的生活水平取决于它生产物品与劳务的能力9、当政府发行了过多的货币时，物价上升10、社会面临通货膨胀与事业之间的短期权衡取舍第二章要点1.循环流向图，见书20o在这个模型中，经济由两类觉得这，家庭和企业组成，2.物品与劳务市场上，家庭是买者，生产要素市场上，家庭是卖者3.生产可能性边界：一个图形,标明在生产要素和生产技术既定时，一个经济所能生产的产出。
大炮与黄油4.微观经济学：研究家庭和企业如何做出决策，以及他们如何在特定市场上相互影响5.宏观经济学：研究整体经济现象6.关于世界的表述有两种类型：一，实证表述：描述性的，关于世界是什么样子的表述；二，规范表述：关于世界应该是什么样子的表述第四章供给与需求的市场力量1.某种物品与劳务的买者与卖者组成的一个群体2、竞争市场：有许多买者与卖者，以至于一个人对市场价格的影响微乎其微的市场3、完全竞争的市场具有的两个特征：可供销售的物品是完全相同的；买者与卖者众多以至于任何一个买者或卖者无法影响市场价格，此时他们被称为价格接受者4、垄断者：一些市场只有一个卖者，由他决定价格5.需求量：买者愿意并且能够购买的该种物品的数量6.需求定理：在其他条件不变的情况下，价格上升，该物品的需求量减少，价格下降，需求量增加7.需求曲线：把价格与需求量联系一起的向右下方倾斜的曲线8.市场需求：所有个人对某种特定物品或劳务的需求的总和9.需求变动：需求曲线向右移动为去求增加，向左移动为需求减少10.影响需求量的因素：价格11.影响需求的因素：收入，相关物品的价格，嗜好，预期，买者数量12.供给量：卖者愿意并且能够出售的该种物品的数量13.供给定理：在其他条件不变时，一种物品价格上升，该物品的供给量增加，一种物品价格下降，该物品供给量减少14.供给变动：供给曲线向右移动，为供给增加，供给曲线向左移动,为供给减少15.影响供给的因素：投入品的价格，技术，预期,卖者数量16.分析均衡变动的三个步骤：一，确定该事件是使供给曲线移动还是使需求曲线移动，还是两者都移动;二，确定曲线移动方向；三。
西方经济学(经济学原理)名词解释
西方经济学名词解释（经济学原理第6版—曼昆）微观部分1.稀缺性：社会资源的有限性。
2.经济学：研究社会如何管理自己的稀缺资源。
3.效率：社会能从其稀缺资源中得到最大利益的特性。
4.平等：经济成果在社会成员中平均分配的特性。
5.机会成本：为了得到某种东西所必须放弃的东西。
6.理性人：系统而有目的的尽最大努力实现其目标的人。
7.边际变动：对行动计划的微小增量调整。
8.激励：引起一个人做出某种行为的某种东西。
9.市场经济：当许多企业和家庭在物品与劳务市场上相互交易时，通过他们的分散决策配置资源的经济。
10.产权：个人拥有并控制稀缺资源的能力。
11.市场失灵：市场本身不能有效配置资源的情况。
12.外部性：一个人的行为对旁观者福利的影响。
13.市场势力：单个经济活动者（或一小群经济活动者）对市场价格有显著影响的能力。
14.生产率：每一单位劳动投入所生产的物品与劳务数量。
15.通货膨胀：经济中物价总水平的上升。
16.经济周期：就业和生产等经济活动的波动。
17.循环流量图：一个说明货币如何通过市场在家庭与企业之间流动的直观经济模型。
18.生产可能性边界：表示在可得到的生产要素与生产技术既定时，一个经济所能生产的产品数量的各种组合的图形。
19.微观经济学：研究家庭和企业如何做出决策，以及它们如何在市场上相互交易。
20.宏观经济学：研究整体经济现象，包括通货膨胀、失业和经济增长。
21.实证表述：试图描述世界是什么样子的观点。
22.规范表述：试图描述世界应该是什么样子的观点。
23.绝对优势：用比另一个生产者更少的投入生产某种物品的能力。
24.机会成本：为了得到某种东西而必须放弃的东西。
25.比较优势：一个生产者以低于另一个生产者的机会成本生产一种物品的行为。
26.进口品：在国外生产而在国内销售的物品。
27.出口品：在国内生产而在国外销售的物品。
28.市场：由某种物品或劳务的买者与卖者组成的一个群体。
29.竞争市场：有许多买着与卖者，以至于每个人对市场价格的影响都微乎其微的是市场。
公共经济学题库(2)-判断、单选、简答、案例题(重要)
一、判断题（每小题 1.5 分，共 15 分）1 ．在完全竞争市场上，买者和卖者都是价格接受者。
（）2 ．价格管制通常可以增加社会经济福利水平。
（）3 ．如果一个市场引起正外部性，社会边际成本曲线在需求曲线之上。
（）4 ．共有产权资源既无竞争性又无排他性。
（）5 ．共有产权资源被过度使用是因为共有产权资源对消费者是免费的。
（）6 ．如果政府在路边小店里出售苹果，苹果就是公共产品，因为是由政府提供的。
7 ．如果政府对一种供给完全无弹性的商品征收销售税，那么卖者将承担全部税收负担。
（）8 ．提高税收折旧率可以刺激私人增加投资。
（）9 ．在任何条件下，改善效率都不可能成为收入再分配的理由。
（）10 ．政府对垄断企业实行平均成本定价管制使企业获得了零经济利润。
（）二、单项选择题（每小题 2 分，共 20 分）1 ．当一个寡头个别地选择使其利润最大化的生产水平时，他生产的产量是（）A 大于垄断生产的水平，而小于竞争市场生产的水平；B 小于垄断生产的水平，而大于竞争市场生产的水平；C 大于垄断或竞争市场生产的水平；D 小于垄断或竞争市场生产的水平。
2 ．假设一辆新自行车的价格是 300 美圆。
买者张三对它的评价为 400 美圆，卖者李四生产一辆新自行车的成本是 200 美圆。
如果张三购买一辆新自行车，总剩余值是（）A100 美圆； B200 美圆； C300 美圆； D400 美圆。
3 ．帕累托最优只有在哪种市场条件下才能出现（）A 、完全竞争B 、不完全竞争C 、垄断D 、计划经济4 ．公地悲剧是一个寓言，它说明了为什么（）A 公共物品生产不足；B 私人物品生产不足；C 共有产权资源被过度消费；D 自然垄断过度生产物品。
5 ．如果可以阻止一个人使用一种物品，可以说这种物品是（）A 公共产品；B 共有资源；C 竞争性的；D 排他性的。
6 ．如果政府管制者把一个自然垄断企业分解为许多个小企业，那么生产成本将（）A 上升；B 下降；C 保持不变；D 可能上升也可能下降，取决于供给曲线的弹性大小。
收入分配经济学
收入分配经济学随着社会的发展和经济的进步，收入分配作为一个重要的社会经济问题，一直备受人们关注。
收入分配经济学就是研究收入分配的原因、机制和影响的经济学分支。
它研究的对象包括个人、家庭、企业和国家的收入分配情况，并分析其对社会经济发展和公平正义的影响。
一、收入分配的定义和意义收入分配是指社会经济中各个经济主体在生产和经济活动中所获得的经济利益或报酬的分配情况。
收入分配经济学主要关注以下几个方面：1. 收入分配的公平性：收入分配的公平性是指收入在经济主体之间的公正和合理分配，其主要标准包括贡献原则、需求原则和平等原则。
公平的收入分配是社会稳定和可持续发展的基础。
2. 收入分配的效率：收入分配对经济效率的影响是收入分配经济学研究的重要内容。
合理的收入分配可以提高资源的有效配置和利用效率，促进经济增长。
3. 收入分配的激励作用：收入分配的不同方式会对个体的行为和动力产生影响。
通过激励个体积极参与生产和创新活动，可以推动经济的发展和进步。
二、收入分配的决定因素在收入分配经济学中，收入分配的决定因素主要包括以下几个方面：1. 生产要素的供求关系：劳动力和资本等生产要素的供求关系会直接影响收入的分配。
对于劳动力市场来说，劳动力的供给和需求决定了劳动力的市场价格和工资水平。
对于资本市场来说，资本的供求关系决定了利息和股息的分配。
2. 技术进步和产业结构的变化：技术进步和产业结构的变化会对收入分配产生重要影响。
新技术的应用和产业结构的调整会导致一些行业和职业的收入增加，而其他行业和职业的收入可能会下降。
3. 政策和制度安排：政府的政策和制度安排对收入分配起着重要作用。
税收政策、社会保障制度、劳动法规等都会直接或间接地影响收入的分配情况。
三、不同收入分配方式的比较收入分配方式的选择会对社会经济产生不同的影响。
常见的收入分配方式包括市场分配、政府调节和社会公平等方式。
1. 市场分配：市场分配是指通过市场机制自由决定收入分配的方式。
西方经济学第7章分配理论
分配是连接生产和消费的桥梁， 对于实现社会再生产的顺利进行 、促进社会经济发展以及维护社 会稳定具有重要意义。
分配理论的发展历程
古典经济学派的分配理论
古典经济学派主张自由放任的经济政策，认为市场机制能 够自发地实现资源的优化配置和收入的合理分配。
新古典经济学派的分配理论
新古典经济学派在继承古典经济学派的基础上，引入了边 际分析方法，进一步探讨了生产要素的价格决定和收入分 配问题。
国民收入的再分配是指在初次分配的基 础上，政府通过税收、社会保障等手段 对国民收入进行的再次调节和配置。
国民收入的初次分配是指在创造国民收入的 物质生产部门内部进行的分配，主要依据各 种生产要素对经济发展的贡献程度来进行。
02
生产要素的价格决定
劳动力的价格决定
边际生产力理论
劳动力的价格（工资）取决于其 边际生产力，即增加一个单位劳
再分配应注重公平，通过税收、社会保障等手段缩小收入差距。
03
收入分配中的效率问题
初次分配应注重效率，鼓励创新和高效管理，提高社会整体经济效益。
再分配也要考虑效率，避免资源浪费和无效支出。
05
分配政策与实践
分配政策的目标与原则
分配政策的目标
实现社会经济的高效、公平和可持续 发展，提高人民生活水平，促进社会 和谐稳定。
转移支付制度
政府通过财政转移支付， 将资金直接转移给低收入 人群或贫困地区，缩小收 入差距。
社会收入分配与再分配中的公平与效率问题
01
公平与效率的关系
公平和效率是社会收入分配与再分配中的核心问题，二者既相互矛盾又
相互促进。
02
收入分配中的公平问题
初次分配中可能存在不公平现象，如机会不均等、行业收入差距过大等。
《西方经济学》(第三版)—宏观经济学 第二篇-第四章 公共财政
假设I I0 ,M M 0 ,T T 0 ，
c
那么有简化的转移支付乘 数：
kr 1 c
第二篇-第四章 公共财政
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第一节 财政收支
(四) 平衡预算乘数
平衡预算乘数是指政府收支等额增减的情况 下，政府收支变动对国民经济的综合效应。
假设I I0 ,M M 0 ,T T 0 ，如果政府支出G与 固定税收T0等额变动，那么根据简化的政 府购置乘数和简化的税收乘数，有
Y[G/(1c)]T0 (c)/(1c)
[G/(1c)]G(c)/(1c)
G
第二篇-第四章 公共财政
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第一节 财政收支
故平衡预算乘数为k b 1 。 平衡预算具有扩张或者收缩作用。在政府
第二篇-第四章 公共财政
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4
第一节 财政收支
二、政府收支乘数
(一) 政府购置支出乘数
总供求模型中，假设政府购置支出增加，必
然提高有效需求，从而引起国民收入多倍
于政府购置支出的增加，称为政府购置支
出乘数
kgY/GdY/dG
G
G
G
以四部门总供求模型为1例，假设政府购置支
出从
kg 1c(1t)v+m
数：
kT
c 1 c
第二篇-第四章 公共财政
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第一节 财政收支
(三) 转移支付乘数
政府转移支付的增加，提高了Yd ，也提高了 居民消费，从而引起国民收入成倍增加。
以四部门总供求模型为例，如果政府转移支付 由T r 变为 T r ，有 k r c /[ 1 c ( 1 t) v + m ]
《税收经济学》论文---我国收入分配存在的问题及对策
我国收入分配存在的问题及对策摘要：近年来、国民经济正以一种高速发展的态势出现在人们的视野中。
但是、高速发展的背后掩藏着很多不稳定的因素、其中收入分配平均就是其中的一项。
当前我国收入分配领域存在的主要问题是,居民个人收入差距明显扩大,居民收入在国民收入分配中的比重偏低,居民财产差距不断扩大。
从根本.上解决这一问题的途径是：通过扩大就业,实现收入分配的改善;优先发展教育,保障教育公平;加大再分配调节力度,提供社会保障;鼓励先富裕起来的人承担社会责任。
关键词：收入分配差距；问题；对策一、收入分配存在的主要问题(一)个体收入问题改革开放30年来、中国经济社会发展取得了举世瞩目的伟大成就、人民生活水平日益提高，个人收入与之前相比得到了很大的提高，但是，伴随着经济的快速发展，全国居民收入分配差距也越来越大。
据统计、近年来我国拥有100万元资产的人已经超过100万人。
目前我国年收入在3万元以上者有430万人。
年收入在10万元以上者达100万人。
1993年占全国人口2%的高收入者的储蓄。
约占全国城乡居民个人储蓄总额的30%。
与此同时。
很多经济效益不好的企业职工拿不全甚至拿不到工资，生活困难。
广大农村尚有6500万人未能解决温饱问题。
基尼系数是衡量一个国家收入分配差距的一个重要指标，我国的基尼系数在改革开放初期有下降的趋势。
但在1985年之后、呈现出不断上升的趋势。
到2021年，基尼系数已经高达0.49。
(二)城乡收入问题近年来，我国的城镇居民收入和农村居民收入都有了很大提高、但同时也应该看到，二者之间的收入差距却变得越来越大。
城乡收入差距在我国历史上是一个长期存在的问题。
联合国的一份报告指出、20世纪90年代末中国个人收入差异中份额最大的就是城乡之间的差异。
在我国传统的计划经济时代虽然有差距。
但由于国家对城镇居民工资的计划管理、城乡收入差距的问题看似并不突出。
但随着市场经济体制的逐步完善和收入分配制度改革的不断深人、城乡收入差距越来越大。
国开(中央电大)本科《政府经济学》网上形考(任务三)试题及答案 经济学性考任务3
《国开(中央电大)本科《政府经济学》网上形考(任务三)试题及答案经济学性考任务3》摘要：国开(中央电大)本科《政府经济学》网上形考(任务三)试题及答案说明：1.课程代码：02047，)，[题目]政府经济活动的主体是( )国开(中央电大)本科《政府经济学》网上形考(任务三)试题及答案说明：1.课程代码：02047；2.适用专业及层次：行政管理本科；3.考试平台网址：第三次形成性考核试题及答案题目顺序是随机的，使用查找功能(Ctrl＋F)进行搜索一、单项选择题 [题目]( )是风险管理的第一步，是指对所面临的以及潜在的风险加以判断、分类和鉴定风险性质的过程。
[答案]政府债务风险识别 [题目]( )是用一系列定量指标去衡量风险的高低，以便确定风险是否需要防范和规避。
[答案]政府债务风险评价[题目]( )是指对风险管理技术适用性及其收益性情况的分析、检查、修正与评估。
[答案]政府债务风险管理效果评价[题目]( )是指各级政府及其所属部门根据法律、法规规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
[答案]政府性基金 [题目]( )是指公债券的发行价格高于债券票面值。
[答案]溢价发行 [题目]( )是指国家规定最低税率和最高税率，各地可以在此幅度内自行确定一个比例税率。
[答案]幅度比例税率 [题目]( )是指在市场上存在几个生产厂家，这些企业可以控制某一领域的商品和劳务供给价格，但它们之间还存在一定程度的竞争。
[答案]寡头垄断 [题目]( )是指政府财政收支等重大决策，需要通过立法程序来解决，涉及各部门、各地区、各单位、社会各阶层及其成员的切身利益，其结果往往是相互妥协以达成协议，政府部门的有关判断、政策主张不完全能够实现。
[答案]政府在决策过程中与立法机构协调的有限性 [题目]( )是指政府在运用政策工具，干预经济运行过程中，受政府机构内部中央政府与地方政府关系、政府各部门关系的制约，政策效果未能如期实现，出现全部或部分失效的现象。
税收经济学分析
六、税收结构理论
2、税制结构的划分
①按照税源划分 生产要素报酬是收入的源泉。工资税制、土地税制、 如：生产要素报酬是收入的源泉。 工资税制、土地税制、 资本税制、注册税制（印花税） 资本税制、注册税制（印花税）。 ②按征税的客体性质划分 如：收益税制系统、所得税制系统、消费税制系统。 收益税制系统、所得税制系统、消费税制系统。 ③按照企业负担能力划分 如：所得税、消费税。 所得税、消费税。 ④按社会再生产过程设置的税种
单一所得税，但在历史上，无一付诸实施。 单一所得税，但在历史上，无一付诸实施。
优点：对生产流通危害小、征税费用低，简单明了。 优点：对生产流通危害小、征税费用低，简单明了。 缺点：收入少，弹性小，范围窄，有失公平。 缺点：收入少，弹性小，范围窄，有失公平。 ②复合税制是指在一个课税主权范围内，同时课征两种以上 复合税制是指在一个课税主权范围内， 的税。复合税制的优点是税源广泛，弹性大，公平普遍。 的税。复合税制的优点是税源广泛，弹性大，公平普遍。
2、外部性的存在
外部性是指某个人或企业的行为对他人或企业产生的影响， 外部性是指某个人或企业的行为对他人或企业产生的影响 ， 而受影响者没有因受损害而得到补偿， 而受影响者没有因受损害而得到补偿，或没有因得利而付费的 现象。 现象。 外部性的存在使社会成本与私人成本， 外部性的存在使社会成本与私人成本 ， 社会收益与私人收 益发生分立。若没有政府，具有负外部性的产品会生产过多， 益发生分立。若没有政府，具有负外部性的产品会生产过多， 具有正外部性的产品会生产过少。 具有正外部性的产品会生产过少。政府通过征税和补贴可以内 化外部性。 化外部性。
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八、税收与政府宏观调控
3、政府宏观调控手段 （1）财政政策 a.财政政策的概念：通过调整财政支出 与税收政策达到调控总需求从而调控宏 观经济的一系列做法。 b.财政政策的实施：
经济学财政学 第七章 税收原理 2
3、税收的固定性 ❖ （1）包括了时间上的连续性和征收数额的限
度性； ❖ （2）固定性是相对而言的，随着社会经济条
件的变化，税法也会作相对应地调整。 ❖ 所以，税收的固定性实质上是征税有一定的标
准，而这个标准又具有相对稳定性。
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二、税收术语与税收分类
（一）税收术语 1、纳税人 ❖ （1）纳税人：纳税义务人的简称，指税法上
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2、税负归宿的含义 ❖ 即税负经过转嫁的最终落脚点，也就是税负转
嫁过程的终点。 ❖ 税负归宿可分为法定归宿和经济归宿： ❖ 法定归宿：根据税法应该负有纳税义务的承担
者→纳税人 ❖ 经济归宿：税收负担的最后承担者→负税人
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3、税负转嫁的方式
前转
后转
方式 散转
消转 税收资本化
❖ （1）前转——提高售价； ❖ （2）后转——压低工资、延时、压低进价等； ❖ （3）散转——混转，即前转和后转并行；
以课税标 以税收与价格 准为标准 的关系为标准
流 所 财行 中 地 共 直 间 转 得 产为 央 方 享 接 接 额 额 课课 税 税 税 税 税 课 课 税税 税税
从从 价量 税税
价价 内外 税税
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三、税收原则
❖ （一）税收原则思想的发展概述
❖ 税收原则，即一国制定税收政策、建立税收制度 的指导思想，是税务行政、税务管理所遵循的理
❖ （1）概念：税法中规定的纳税人履行纳税义 务的环节，也就是纳税人在征税对象流转过 程中应当缴纳税款的环节。
❖ （2）类型：一个税种按其在商品流转的众多 环节中选择纳税环节的多少，形成三种课征 制度：
❖ ①一次课征制
❖ ②两次课征制
❖ ③多次课征制
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西方经济学第九章分配理论
04 利润决定与资本分配
利润的决定因素
生产要素的供给与需求
利润水平受到生产要素市场供求关系的影响，当某种生产 要素的供给增加或需求减少时，其价格将下降，进而导致 利润水平下降。
生产成本
企业为了获得利润必须支付生产成本，包括直接成本和间 接成本。直接成本包括原材料、劳动力等费用，间接成本 包括管理费用、销售费用等。
根据边际生产力理论，生产要素的需求取决于其边际生产力，即生产要素的增量所带来的 产出的增量。当生产要素的边际生产力为正值时，企业会继续增加该要素的投入；当边际 生产力为零或负值时，企业会停止使用该要素。
完全竞争市场中的生产要素需求
在完全竞争市场中，生产要素的需求量是由市场价格和生产技术条件共同决定的。市场价 格决定了企业愿意为生产要素支付的最高价格，而生产技术条件决定了企业所需的最低生 产要素数量。
在市场经济条件下，地租水平的高低 决定了土地的分配，高地租水平的土 地往往被优先分配给对土地需求更高 的使用者。
地租最大化与土地配置
在完全竞争的市场条件下，地租最大化 是土地资源配置的理想状态。
地租最大化意味着土地资源得到了最优 配置，能够产生最大的社会效益和经济
效益。
为了实现地租最大化的目标，需要建立 完善的市场机制和法律制度，保障土地 所有者和使用者的合法权益，促进土地
公平与效率的矛盾
在某些情况下，公平和效率可能 会产生矛盾。例如，为了实现更 平等的收入分配，政府可能会采 取一些限制市场自由的政策，这 可能会影响经济效率。
社会收入分配的调整政策
01 02 03
政府宏观干预
政府可以通过税收、转移支付和社会保障等手段来调整社 会收入分配。例如，通过征收个人所得税和财产税，政府 可以减少高收入者的收入，并通过转移支付和社会福利来 帮助低收入者。
微观经济学 第7讲 要素市场与收入分配
SL w*
E D
O
L*
7-12 图 8– 12 均衡工资的决定
L
题外：劳动力是有差异的……
案例：
1993年，初中未毕业的张静就外出谋生。 因相貌长得丑，10年求职竞无一成功。 全家四口人均有《残疾证》，除了每月400元的医疗费， 就只能靠五六百元维持生活，每天只能吃一顿午饭，还有一 万元债务需用偿还。 在这种情况下，张静于2003年7月23日向新报求助，希望 得到一份工作以养家糊口。 此事经批露后，张静先后接到30多家单位的邀请，后成为 友缘养老院的一名编外人员。更有一位北京郊区的男士表示 ，相貌远不及心灵重要，如果张静愿意，他愿给她家的温暖 。 因深受相貌丑陋之苦的张静后来接受了整容，在整容成功 后她的生活开始出现可喜的变化。
VMP曲线和MFC曲线
VMPL
W
w0
MFCL=w0
VMPL=P·MPL O 图 8– 1 7-1 边际产量价值曲线 L
O 边际要素成本线 L
利润最大化与要素需求曲线
VMP L w0
w B A C d，VMP O L1 L0 L2 L 短期要素需求曲线
w1
A
MFC L=w0 w0
w2
VMPL=P·MP L O
第四节 资本市场与利率
一、资本供给与需求 二、均衡利率的决定
一、资本的需求与供给
• 资本的需求主要受预期利润率和利息率的 影响。资本的需求曲线向右下方倾斜的曲 线。
– 利息构成了企业的成本 – 预期收益率>利息：值得投资；否则，不值得 – 给定预期收益率，利息下降，投资增加——资 本的需求曲线
• 资本的供给主要取决于消费者的储蓄决策 。资本的供给曲线是向右上方倾斜的 。
（哈工大版）西方经济学：第八章分配理论学习辅导
第八章分配理论学习辅导一、主要概念要素的边际生产力在其他条件不变的情况下，增加一单位某种生产要素所增加的产量（或者这种产量所带来的收益）就是该生产要素的边际生产力。
边际物质产品是指以实物来表示生产要素的边际生产力。
边际收益产品也称边际产品价值，是指以货币来表示生产要素的边际生产力。
工资是劳动力所提供的劳务的报酬，也是劳动这种生产要素的价格。
最低工资法是规定企业支付给工人的工资不能低于某个水平（最低工资）的法律。
利息是资本这种生产要素的价格。
迂回生产就是先生产生产资料（或称资本品），然后用这些生产资料去生产消费品。
地租是土地这种生产要素的价格，也可以理解为使用自然资源的租金。
准地租指固定资产在短期内所得到的收入，因其性质类似地租，而被马歇尔称为准地租。
经济租如果生产要素的所有者所得到的实际收入高于他们所希望得到的收入，则超过的这部分收入就被称为经济租。
这种经济租类似消费者剩余，所以也称为生产者剩余。
利润是企业家才能这种生产要素的报酬，一般分为正常利润与超额利润。
正常利润是企业家才能的价格，也是企业家才能这种生产要素所得到的收入。
超额利润是指超过正常利润的那部分利润，又称为纯粹利润或经济利润。
创新是指企业家对生产要素实行新的组合。
劳伦斯曲线是用来衡量社会收入分配（或财产分配）平均程度的曲线。
基尼系数根据劳伦斯曲线可以计算出反映收入分配平等程度的指标。
库兹涅茨曲线是表示随经济发展收入分配不平等程度加剧，经济发展到一定程度时，随经济发展收入分配逐渐平等的一条曲线。
过程公平论根据分配的机制或手段来判断是否公平。
结果公平论根据分配的结果来判断收入分配是否公平。
累进所得税制就是根据收入的高低确定不同的税率，对高收入者按高税率征税，对低收入者按低税率征税。
平等是指各社会成员收入分配平均。
效率是指资源配置有效，并得到充分利用。
二、重难点辅导1.生产要素的需求（1）生产要素的需求是一种派生的需求，也是一种联合的需求或相互依存的需求。
第9章 税收的经济效应
✓ ④实际所得调整法。即将各年应税所得还原为基年的实际所得，适用基年的 免税额、扣除额及课税级距，求得纳税义务后，再以物价指数还原计算应纳 税额。
第三节 税收与经济发展
税收不过是为了维持“廉价政府”而取得收入的手段。
✓
甚至认为，一切税收都是减少社会各阶层的收入，影
响资本积累，或直接减少投资资本，是障碍资本主义经济发
2. 社会政策学派的观点：税收是经济调节的手段
✓ ห้องสมุดไป่ตู้表人物：阿道夫·瓦格纳
✓ 从社会政策的意义上来看，赋税不仅是满足财政的需要，同时，也出 于纠正和调整国民所得的分配和国民财产的分配的目的。
２、机制
政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待
会影响商品的相对价格
纳税人减少征税和重税商品的购买量
增加无税或轻税水平的购买量
以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
税收的替代效应
衣 物
I1 A
I3
P1 P3
假定不征税或征税前纳税人购买商品的数 量组合线AB、最佳组合点P1不变。且对食品 征税，对衣物不征税。
多的闲暇时间，即AF.
图9-3 比例所得税对劳动供给的效应
（二）我国的实际情况
二、税收对居民储蓄的影响
（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 （二）我国的实际情况
（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应
✓ 影响居民储蓄行为的因素主要是个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水 平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们储蓄的 吸引力越大，个人储蓄意愿越强。
西方经济学(第八章)
除了洛伦兹曲线和基尼系数之外，衡量社会 收入分配状况的指数还有以下几种： （1）库兹涅茨指数：是最富有的20%的人口 在收入中所占的份额，这一指数的最低值 为0.2，指数越大，收入差别越大。 （2）阿鲁瓦利亚指数：是最穷的40%的人口 在收入中所占的份额，这一指数最高值为 0.4，指数越低，收入差别越大。 （3）收入不良指数：为最高收入的20%人口 与最低收入的20%人口在收入分配中份额 之比，这一指数最低值为1，指数越高，收 入差别越大。
生产要素的边际收益取决于该要素的边际生产力。 在其他条件不变的情况下，增加一单位某种生产 要素所增加的产量（或者这种产量所带来的收益） 就是该生产要素的边际生产力。 如果以实物来表示生产要素的边际生产力，则称为 边际物质产品。如果以货币来表示生产要素的边 际生产力，则称为边际收益产品，或边际产品价 值。 在其他条件不变的情况下，生产要素的边际生产力 是递减的。因此，生产要素的边际收益曲线是一 条向右下方倾斜的曲线，这条曲线也是生产要素 的需求曲线。
四、工资、利率、地租、利润理论 1. 工资理论 工资是劳动力所提供的劳务的报酬，也是劳动这种 生产要素的价格。 工资的分类： （1）从计算方式分：计时工资和计件工资 （2）从支付手段分：货币工资和实物工资 （3）从购买力来分：名义工资和实际工资。 在工资理论中，主要分析货币工资的决定与变动。 在完全竞争的劳动市场上，工资是由劳动的供求关 系决定的。
3. 地租理论 地租是土地这种生产要素的价格。 地租的产生首先在于土地本身具有生产力； 其次土地作为一种自然资源具有数量有限、 位置不变，以及不能再生的特点。 地租的产生与归属是两个不同的问题。地租 产生于以上两个原因，不论在什么社会里， 实际上都存在地租。但是在不同社会里， 地租的归属不同。 土地不能无偿使用，有偿使用土地正是地租 存在的表现。
经济学视角下的收入分配问题
经济学视角下的收入分配问题在经济学领域中，收入分配问题一直是一个备受关注的话题。
收入分配涉及到社会中不同层面的个体和群体之间的财富分配方式，以及这种分配方式对经济发展和社会稳定的影响。
本文将从经济学的角度探讨收入分配问题，并分析其对经济和社会的重要性。
首先，收入分配对经济发展具有重要影响。
在一个经济体中，不同个体的收入水平差异会直接影响到其消费能力和储蓄水平。
如果收入分配不公平，即富人越富，穷人越穷，那么富人的消费能力将会越来越强，而穷人的消费能力则会受到限制。
这将导致市场需求的不均衡，进而影响到生产和投资决策。
因此，公平合理的收入分配有助于提高整体消费水平，促进经济增长。
其次，收入分配问题还与社会稳定密切相关。
当收入差距过大时，社会上可能会出现贫富分化和社会不满情绪。
贫困和社会不公平是社会不稳定的根源之一，容易引发社会动荡和冲突。
相反，如果收入分配相对公平，人们更容易接受社会的安排，减少社会不满情绪，有利于社会的稳定和和谐发展。
然而，要实现公平合理的收入分配并非易事。
在市场经济中，收入的分配主要由市场力量决定。
根据经济学原理，市场是一种有效配置资源的机制，但它并不保证分配的公平性。
市场经济下的收入分配不可避免地受到个人才能、教育水平、劳动力市场条件等因素的影响。
这意味着，个人的起点差异和机会不平等会影响到收入分配的公平性。
为了解决收入分配问题，政府在市场经济中发挥着重要作用。
政府可以通过税收政策和社会福利制度来调节收入分配。
通过适当的税收政策，政府可以收取高收入者更多的税款，然后用于提供公共服务和社会福利，以减小收入差距。
此外，政府还可以通过教育和培训政策来提高弱势群体的人力资本，以促进他们的收入增长。
然而，政府在调节收入分配时也面临着一些挑战。
一方面，过度干预市场可能会扼杀个人的动力和创造力，阻碍经济的发展。
另一方面，政府在实施调节政策时需要权衡不同利益相关方的利益，并避免出现不公平的现象。
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2018年个人所得税修正
级数 1 2 3 4 5 6 7
个人所得税税率表（综合所得适用）
全年应纳税所得额
税。 特定目的：包括城市维护建设税、土地增值税。 农业税： 包括烟草税、耕地占用税。
6
税收、价格、效率与收入分配
（4）税制结构：根据某一税类在国家税收中的地位， 分为以商品税为主体的税制结构、以所得税为主体的税 制结构、以所得税和商品税并重的税制结构三类。 发达国家多采用以所得税为主体的税制结构。 发展中国家多采用商品税为主体的税制结构，因为所
联邦政府税收结构
个人所得 税
38%
销售收入 税
49%
州政府税收结构
中国税收结构（2017）
2017年中国各项税收占比
企业所得税 28%
个人所得税
Байду номын сангаас关税
10%
3%
国内消费税
9%
营业税
0%
国内增值税 50%
来源：中国统计年鉴
中国近五年各项税收（亿元）
60000
56377.6
50000 40000 30000 28810.13 20000
（3）供给弹性：商品的供给价格弹性越小，福利损失 越少；
（4）需求弹性或供给弹性为0时，则福利损失为0。
税收、价格、效率与收入分配
因此，最好对那些在生产或消费时几乎无替代品的 商品征税。
但是：公平？
税收、价格、效率与收入分配
3、从价税与市场效率
从价税（Ad Valorem Tax）：按照商品或服务的价格的 一定百分比征收的税款。如烟酒等零售商品税等。
税收、价格、效率与收入分配
比例税率结构：边际税率不随税基的变化而变化。此 时，平均税率等于边际税率，是一个固定的比例税。 例如，我国的企业所得税是25％的比例税。
累进税率结构：边际税率随税基的增加而上升。随着 边际税率的上升，平均税率是上升的，边际税率将超 过平均税率。 例如，个人所得税累进制，个体工商户累进税制。
P * Es ED
因此，税收的超额负担为： W 1 T 2 Q * Es ED
2 P * Es ED
其中，ED 和 ES 分别为原均衡点 (P , Q ) 的需求价格 弹性和供给价格弹性。 由于需求的价格弹性小于0，W为负值，因而超额负担 为净损失。
税收、价格、效率与收入分配
可见，决定福利损失的因素： （1）税收：若单位税增加到原来的2倍，则福利损失扩 大到原来的4倍，福利损失比税收增长的更快； （2）需求弹性：商品的需求价格弹性越小，福利损失 越少；
从价税的图形分析如何？
税收、价格、效率与收入分配
4、税收的效率—损失比率
税收的效率—损失比率(Efficiency-Loss Ratio)用来衡量不同税种对效率的 损失，即政府对某类商品每征收1元的税带来的超额负担， 也称无效系数： W/R=超额负担/税收收入
税收的效率—损失比率，可用于评价税收政策 计算税收的无效系数，评价税制结构的效率； 比较不同产品税的税收无效系数，降低无效系数较大产品品种的税率，提 高无效系数较小产品的税率，在维持政府税收收入不变的前提下，提高居 民的福利。
税收、价格、效率与收入分配
税收归宿（Incidence of Tax）：纳税负担的最后分配状况。 单位税的税收转嫁与归宿：
如下图： 生产者义务纳税$0.25，向前转嫁给消费者 $0.15，自己负担$0.10； 税收归宿：生产者负担$0.10，消费者负担$0.15。
税收、价格、效率与收入分配
税率（%）
不超过36000元的
3
超过36000元至144000元的部分
10
超过144000元至300000元的部分
20
超过300000元至420000元的部分
25
超过420000元至660000元的部分
30
超过660000元至960000元的部分
35
超过960000元的部分
45
1. 起征点由3500元增加到5000元，年扣除额6万元； 2. 设置专项扣除（子女教育、养老、住房贷款利息、大病支出）。
图中，假设消费者可支配收入一定，横轴代表对某商品的 消费（比如汽油），纵轴代表花在其他上商品上的支出， 预算线AB，消费者均衡E点，效用水平U1。
对汽油征税，汽油价格上涨，预算线变为AB’, 消费者均 衡为E’，满足水平U2，政府得到的实际税收为T。
如果是对消费者征收一次总付税T，则其预算线变为LL’， 消费者选择的均衡点应为E’’，消费者满足水平是U3。
税收、价格、效率与收入分配
税收、价格、效率与收入分配
税收归宿与供给、需求价格弹性：
（1）应税商品的需求价格弹性越小，消费者负担的税 额越大；
（2）应税商品的供给价格弹性越小，生产者负担的税 额越大；
（3）当需求价格弹性为0时，消费者将负担全部税收， 如生活必需品；
（4）当供给价格弹性为0时，供给方将负担全部税收， 如对劳动者的工资征税。
2003-2016年全国居民人均可支配收入 基尼系数
世界各国基尼系数（2015，联合国开发 署）
国家
挪威 比利时 丹麦
荷兰 瑞典 德国 瑞士 法国 英国 巴基斯坦 意大利 泰国 西班牙
基尼系数
27.5 27.7 28.2
28.2 29.2 31.7 32.3 32.7 33.2 33.5 35.4
（需求流动）国内汽车为什么比国外贵？ 关税归宿：在进口汽车市场、国产车市场一般 均衡分析。
税收、价格、效率与收入分配
四、政府收支与收入分配
政府收支与收入分配
政府税收：对部分消费品征收消费税、对收入及财产 征收调节税等有助于收入分配的公平程度。 政府支出：转移支付（社会救济、社会保险、就业和 再就业支出等）和购买性支出中的农村基础设施建设 等有助于缓解收入分配不平等状况。
国际惯例： 基尼系数在0.2以下，表示收入分配“高度平等”； 0.2~0.3之间表示“相对平均”； 0.3~0.4之间为“比较合理”； 0.4~0.6之间为“差距偏大”； 0.6 以上为“高度不平等”； 通常把0.4作为收入分配贫富差距的“警戒线”。
中国的基尼系数2017年为0.467，已超过国际警戒线。
政府的税收为： T Q1；
PN PG T
单位税的超额负担（无谓损失） ： 超过公民支付税款之外的额外社会成本，
W 1 T Q
税收导致无效率的资源配置引起福利损失。
2
税收、价格、效率与收入分配
税收、价格、效率与收入分配
税收的超额负担与价格弹性： 根据需求弹性和供给弹性计算得：Q T Q * EsED
得税的税基较为薄弱，而商品税的税基较为宽广，能 保证充足的税源与财政收入。 中国税制结构：向“双主体”发展？
美国税收结构（2016）
消费税, 关税, 1% 3%
遗产赠与 税, 1%
牌照税 公司收益 6%
税
5%
房产税 2%
社会保险 税,
35.80%
个人所得 税, 50%
企业所 得税, 9.60%
2017年
企业所得税
我国个税改革哪些新变化？
税收、价格、效率与收入分配
二、税收对市场价格和效率的影响
1、一次总付税：一个参考标准
一次总付税（Lump-Sum Tax）：个人每年作为税款 支付的固定金额，它与个人收入、消费和财富无关。 比如，人头税。
税收、价格、效率与收入分配
价格扭曲税对消费者的影响:与一次性总付税比较:
2、单位税对市场效率的影响
单位税（Unit Tax）：对在市场上交易的每单位商品所征收的一个固定数 额的税（从量税），它与商品的价格无关。 如：燃油税等。
单位税对市场均衡的影响： 征税使生产者边际成本增加，供给曲线向左上方移动； 均衡价格上升，
市场交易量减少。
生产者净价格与消费者支付价格的差异：
税收、价格、效率与收入分配
税收、价格、效率与收入分配
税收归宿的一般均衡分析
（生产要素流动）衣服和食品两市场的一般均 衡分析： 对衣服征收税收T，衣服产量下降，价格上升; 生产衣服的资源转移到生产食品上，导致食品 供给增加，价格下降; 除衣服生产者外，食品生产者也承担了税收负 担，两类产品的购买者，根据其实际支付数额 的变化，确定其是否负担了政府的税收。
40712.08
30855.36 22427.2
31109.47 24642.19
27133.87
28851.36
10000
6531.53
7376.61
8617.27
10088.98
32110.6 11966.3
0 2013年
国内增值税
2014年
2015年
营业税 国内消费税 关税
2016年
个人所得税
财政经济学
税收、价格、效率与收入分配
税收、价格、效率与收入分配
一、税制要素与税制结构
（1）税 基：被征税的项目或经济活动，包括收入、 财富、生产、销售和消费等。
税基是税收的来源。 （2）税率结构：在某一给定的会计期间内，纳税额 与税基价值之间的关系。有两项指标：
平均税率（ATR）＝纳税总额/税基价值 边际税率（MTR）＝纳税增加额/税基增加额
税收、价格、效率与收入分配
收入分配平等程度的度量
洛仑兹曲线（Lorenz）：表明一个国家的实际收入分 配状态偏离完全平等的收入分配状态的程度。
基尼系数（Gini ）：G = 面积A /（面积A+面积B）