会计干货之行政公益诉讼剑指税务机关意味着什么
公务员面试素材：税务局的主要职责与行业视点
公务员面试素材：税务局的主要职责与行业视点【主要职责】一、税收的涵义税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
对税收的内涵可以从以下几个方面来理解。
（1）国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要。
（2）国家征税凭借的是公共权力（政治权力）。
税收征收的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织或个人是无权征税的。
与公共权力相对应的必然是政府管理社会和为民众提供公共产品的义务。
（3）税收是国家筹集财政收入的主要方式。
（4）税收必须借助法律形式进行。
二、税收制度设计原则财政原则。
税收的基本职能是筹集财政收入。
为国家财政需要提供稳定的收入来源是建立税收制度的基本准则。
坚持税收的财政原则要量力而行，兼顾需要和可能，既考虑到国家的财政需要，又考虑到纳税人的负担能力。
效率原则。
政府设计税收制度时应讲求效率。
一方面，要有利于优化资源配置，促进经济行为的合理化和社会经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小；另一方面，在税收征收和缴纳过程中耗费成本要最小。
公平原则。
税收公平原则有横向公平和纵向公平两层含义。
横向公平，即相同经济条件的纳税人承担等量税收。
纵向公平，即不同纳税能力的纳税人承担不同的税收，即纳税能力强者多纳税，纳税能力弱者少纳税，无纳税能力者不纳税。
适度原则。
在税收制度设计中，社会整体税收负担的确定，要充分考虑国民经济发展状况和纳税人负担能力，既能基本满足国家的财政需要，又不能使税负太重影响到经济发展与人民生活。
三、现行税收制度改革开放30年来，经过几次较大的改革，我国税收制度日臻完善。
改革开放初期的税制改革是以适应对外开放需要，建立涉外税收制度为突破口的。
后来，又先后分两步实施国营企业"利改税"改革，把国家与企业的分配关系以税收的形式固定下来。
1994年，国家实施了新中国成立以来，规模最大、范围最广、成效最显著、影响最深远的一次税制改革。
税务权利与义务、国际税收关系重点
第六节税务权利与义务〔不常考〕一、税务行政主体的权利与义务（税收征收治理法）明确了税务行政主体是税务机关权利：税收征收治理义务：普法宣传；强化队伍建设；秉公执法，不得不征、少征或多征税款；强化内部监督；征收、治理、稽査、行政复议分工明确，相互别离、相互制约；为举检人保密，并按照规定给予奖励；税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处分、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有以下关系之一的，应当回避：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利益关系。
二、纳税人、扣缴义务人的权利与义务三、地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务四、开展涉税专业效劳、促进税法遵从涉税专业效劳是指涉税专业效劳机构接受托付，利用专业知识和技能，就涉税事项向托付人提供的税务代理等效劳。
涉税专业效劳机构是指税务师事务所和从事涉税专业效劳的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
具体涉税业务内容1.纳税申报代理：代理纳税申报打算和签署纳税申报表、扣缴税款汇报表以及相关文件。
2.一般税务咨询：对一般办税事项提供税务咨询效劳。
3.专业税务参谋：对涉税事项提供长期的专业税务参谋效劳。
4.税收筹划：对经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税方案、纳税方案。
5.涉税鉴证：对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。
6.纳税情况审查：接受行政机关、司法机关托付，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。
7.其他税务事项代理：代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。
〔2022 年试题〕7.以下涉税效劳内容，会计师事务所可以从事的有〔〕。
A.税务咨询B.税务参谋C.纳税审查D.税收筹划（答案）ABCD税务机关对涉税专业效劳机构实施监管1.对税务师事务所实施行政登记治理。
2.涉税专业效劳机构及其从事涉税效劳人员进行实名制治理。
税务行政诉讼--注册会计师辅导《税法》第十三章讲义3
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第十三章讲义3税务行政诉讼一、税务行政诉讼的概念税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。
税务行政诉讼以解决税务行政争议为前提，这是税务行政诉讼与其他行政诉讼活动的根本区别，具体体现在：1.被告必须是税务机关，或经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织，而不是其他行政机关或组织。
2.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。
3.因税款征纳问题发生的争议，当事人在向人民法院提起行政诉讼前，必须先经税务行政复议程序，即复议前置。
二、税务行政诉讼的原则（一）人民法院特定主管原则（二）合法性审查原则（三）不适用调解原则（四）起诉不停止执行原则（五）税务机关负举证责任原则（六）由税务机关负责赔偿的原则三、税务行政诉讼的管辖（一）级别管辖（二）地域管辖（三）裁定管辖：是指人民法院依法自行裁定的管辖，包括移送管辖、指定管辖及管辖权的转移三种情况。
四、税务行政诉讼的受案范围（一）税务机关作出的征税行为——复议前置（二）税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保行为（三）税务机关作出的行政处罚行为（四）税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为（五）税务机关作出的税收保全措施（六）税务机关作出的税收强制执行措施（七）认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或者不予答复的行为（八）税务机关的复议行为【考题·多选题】纳税人和其他税务当事人对侵犯合法权益的特定税务行政诉讼受案范围有（）。
A.税务机关通知银行冻结其存款的行为B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为C.税务机关对其所缴的税款没有上交国库的D.税务机关制订的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为[答疑编号5787130106]。
税务执法法律知识点总结
税务执法法律知识点总结税务执法作为一项重要的法律职能，是维护税收秩序和公平的关键环节。
在税务执法活动中，了解和掌握相关法律知识点非常重要。
本文将对税务执法法律知识点进行总结，帮助读者更好地了解税务执法的相关规定和原则。
一、税务执法的基本原则1.依法行政原则税务执法活动必须依照法律法规进行，不可任意扩大执法权力，不得违背法律原则和程序。
2.公正公平原则税务执法要维护税收公正和公平，不偏袒任何一方，保障纳税人的权益。
3.程序正当原则税务执法必须遵循正当程序，确保执法过程的合法性和合理性。
4.效能原则税务执法应高效有力，提高执法效果，确保税收的有效征管。
二、税务主体的法律地位和权力税务主体包括税务局和税务人员，他们的法律地位和权力在税务执法中非常重要。
1.税务局的法律地位税务局是税收管理机关，属于国家行政机关，具有行政执法权力。
2.税务人员的法律地位税务人员是税收管理的执行者，依法具有一定的执法权限和责任。
三、税务执法的程序税务执法的程序主要包括税务检查、税务调查和税务处罚。
1.税务检查税务检查是税务机关根据法律法规对纳税人的财务会计凭证、账簿、凭证等进行检查的行为。
税务检查应当依法告知纳税人，确保程序的合法性和合理性。
2.税务调查税务调查是指税务机关对涉嫌违法行为的纳税人进行调查取证，依法收集相关证据的行为。
税务调查必须依法进行，确保依法取证，防止非法侵害。
3.税务处罚税务处罚是税务机关根据税法对违法行为的纳税人作出的行政处罚或经济制裁。
税务处罚必须依法进行，充分保障纳税人的权益，确保处罚的合法性和公正性。
四、税务执法违法行为和责任税务执法活动中出现违法行为，必须追究责任。
1.税务执法违法行为税务执法违法行为包括滥用职权、违法执法、泄露税务商业秘密等行为。
2.税务执法责任对于税务执法违法行为，对应的责任为行政责任和刑事责任。
行政责任包括警告、记过、记大过、降级、撤职等；刑事责任则根据具体情况而定，可能面临拘役、有期徒刑等刑罚。
税务机关的职责与权限
税务机关的职责与权限一、介绍税务机关是负责税收管理和征收工作的行政机关，拥有特定的职责和权限。
本文将介绍税务机关的职责与权限，以帮助读者更好地了解税务机关在国家税收工作中的地位和作用。
二、税务机关的职责税务机关在税收管理中承担着以下职责：1.征收税款：税务机关负责征收各项税款，包括所得税、消费税、增值税等。
他们要确保纳税人遵守税法，准确申报纳税，并及时缴纳税款。
2.税收咨询和指导：税务机关向纳税人提供税务咨询和指导服务，解答纳税人对税法的疑问，帮助纳税人了解和履行税务义务。
3.税收稽查：税务机关开展税收稽查工作，对纳税人的行为进行检查和审计，确保纳税人遵守税法并依法申报纳税。
4.税收管理：税务机关负责税收档案管理、纳税人登记、稽查案件处理等工作，确保税收管理的公正透明和高效运行。
5.税收政策制定和宣传：税务机关参与税收政策的制定和修改工作，并向社会宣传税收政策，帮助纳税人了解税收政策的内容和影响。
三、税务机关的权限1.调查权：税务机关有权向纳税人调查有关税务事项的必要情况，包括资产、负债和收入情况等。
2.检查权：税务机关有权检查与税务有关的账簿、凭证、票据等财务资料，以核实纳税人的财务状况和纳税情况。
3.罚款权：税务机关有权对违反税法的行为进行罚款处理，根据违法行为的程度和具体情况，进行相应的罚款。
4.查封扣押权：税务机关可以依法对纳税人的财产进行查封或扣押，以保障税款的征收和税收的安全。
5.调解权：税务机关有权调解纳税人与税务机关之间的纠纷和争议，达成双方都能接受的解决方案。
四、税务机关的责任与挑战税务机关的职责和权限决定了他们在税收管理中的重要地位。
他们的工作对于国家财政收入和经济发展至关重要。
然而，税务机关也面临着一些挑战，如应对复杂的税法法规、防范税务违法行为、加强纳税人服务等。
为更好地履行职责，税务机关需要推动信息技术在税收管理中的应用，提高工作效率和质量。
同时，他们也需要与其他部门和国际组织进行紧密合作，共同应对税收治理中的挑战。
注册会计师-税务行政法制考点分析
注册会计师-税务行政法制考点分析第一节税务行政处罚【知识点】税务行政处罚的设定、主体、权力清单、执行【考情分析】重要考点税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。
一、税务行政处罚的设定现行我国税收法制的原则是税权集中、税法统一，税收的立法权主要集中在中央。
1.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。
2.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
【考题·单选题】（2016年）下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。
A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件『正确答案』B『答案解析』通过法律的形式设定各种税务行政处罚，权力在全国人大及其常委会；省税务机关没有税务行政处罚的设定权。
二、税务行政处罚的种类1.罚款。
2.没收财物违法所得。
3.停止出口退税权。
4.其他【考题·多选题】（2017年）根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（）。
A.行政罚款B.停止出口退税权C.加收滞纳金D.没收财物违法所得『正确答案』ABD『答案解析』加收滞纳金不属于行政处罚。
三、税务行政处罚的主体1.实施主体：主要是县以上税务机关。
【注释】各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格；2.特别授权：税务所可以实施罚款额在2 000元以下的税务行政处罚。
【考题·单选题】下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。
A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格『正确答案』B『答案解析』国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款。
税务机关应对行政公益诉讼的策略分析
大会常务委员会第十五次会议决定授权最高 即在提起行政公益诉讼之前，检察机关应当先
人民检察院开展提起公益诉讼试点。试点地 向行政机关提出检察建议，督促其纠正违法行
区包括北京、内蒙古、吉林、江苏等十三个省、 政行为或者依法履行职责。行政机关应当在
自治区、直辖市。试点期限两年，自决定公布 收到检察建议书后１ 个月内依法办理，并将办
（一）行政公益诉讼制度的确立
生态环境和资源保护、国有资产保护、国有土
２０１４ 年１０ 月２３ 日，党的十八届四中全会 地使用权出让等领域负有监督管理职责的行
通过《中共中央关于全面推进依法治国若干重 政机关违法行使职权或者不作为，造成国家和
大问题的决定》，“检察机关在履行职责中发现 社会公共利益受到侵害，公民、法人和其他社
２０１６ 年２ 月２５ 日，最高人民法院发布《人 平正义，维护国家和社会公共利益。建立行政
民法院审理人民检察院提起公益诉讼案件试 公益诉讼制度，是优化司法职权配置、完善行
点工作实施办法》，对试点地区法院审理公益 政诉讼制度、推动公益诉讼制度进一步发展的
诉讼案件的相关工作进行明确。２０１６ 年１２ 月 重要举措。检察机关代表国家和人民，对行政
讼试点工作实施办法》，对提起公益诉讼的程 中央全面深化改革领导小组指出，探索建
序进行规范。明确行政公益诉讼的管辖原则、 立检察机关提起公益诉讼制度，目的是充分发
内部流转程序、调查取证和举证责任等，并明 挥检察机关法律监督职能作用，促进依法行
确规定“行政公益诉讼案件不适用调解”。 政、严格执法，维护宪法法律权威，维护社会公
关键词：行政公益诉讼；不作为；侵害；司法谦抑原则 中图分类号：Ｆ８１０． ４２２ 文献标识码：Ａ 文章编号： （ ） １００８ － ４６１４ ２０１９ ０３ － ００６１ － ０６
法律基础知识-税务版之税务行政处罚
法律基础知识-税务版之税务行政处罚税务行政处罚一：税务行政处罚概述1.1 税务行政处罚的定义税务行政处罚是指税务机关依据法律法规对违反税收法律法规的纳税人或其他纳税义务人进行的行政惩罚。
1.2 税务行政处罚的目的税务行政处罚的目的是惩治违法行为，维护税收秩序，保障国家财政收入，促进经济发展。
二：税务行政处罚的法律依据2.1 税收法律法规税务行政处罚的依据主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务行政处罚法》等税收法律法规。
2.2 相关部门规章税务行政处罚的依据还包括税务总局、地方税务局等税务机关制定的相关部门规章。
三：税务行政处罚的种类和适用情形3.1 主要种类税务行政处罚的主要种类包括罚款、没收违法所得、责令停业整顿、吊销营业执照等。
3.2 适用情形税务行政处罚的适用情形包括偷税、逃税、骗税、抗税等违反税收法律法规行为。
四：税务行政处罚的程序4.1 税务机关调查税务机关在发现可能存在违反税收法律法规行为后，将展开调查，收集相关证据。
4.2 听证程序对于需要听取纳税人或其他纳税义务人陈述申辩的案件，税务机关将组织进行听证程序。
4.3 处罚决定税务机关根据调查结果和听证程序结论，依法作出处罚决定，并通知相关当事人。
4.4 申诉和复议程序当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法提起申诉或复议程序。
五：税务行政处罚的附则本文所述的税务行政处罚适用于纳税人和其他纳税义务人，具体适用情形及处罚金额等依据相关税法和税务机关规定。
附件：1. 中华人民共和国税收征收管理法2. 税务行政处罚法法律名词及注释：1. 偷税：指故意隐瞒应纳税款的行为。
2. 逃税：指故意避开税务机关的监管，以获得非法利益的行为。
3. 骗税：指通过虚构交易、伪造发票等手段，骗取税务机关的行为。
4. 抗税：指以暴力、威胁等方式阻碍税务机关依法行使职权的行为。
财经法规与会计职业道德第三章知识点.
第一节税收概述一、税收的概念与分类(一)税收概念与分类1.税收是国家组织财政收入的主要形式2.税收是国家调控经济运行的重要手段3.税收具有维护国家政权的作用4.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证(二)税收的特证：强制性;无偿性；固定性。
(三)税收的分类1.按照征税对象分可分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。
（1)流转税类:增值税、消费税、营业税、关税(２)所得税类:个人所得税、企业所得税（３）财产税类:房产税、车船税、城镇土地使用税（4)资源税类：资源税(5)行为税类:印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税2。
按征收管理的分工体系分类分为工商税类和关税类(1)工商税类：增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税、车辆购置税。
（2)关税类:进出口关税、海关代征的增值税、消费税和船舶税。
3。
按照税收和征收权限和收入支配权限分类,可分为中央税、地方税和中央地方税(１)中央税:关税,海关代征的进口环节消费税和增值税,消费税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税.(２）地方税:营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、契税、土地增值税。
(3)中央地方共享税:增值税、企业所得税、资源税、印花税。
4.按照计税标准不同分类:从价税、从量税、复合税。
二、税法及构成要素（一)税收与税法的关系(二）税法的分类1.按照税法的功能作用不同,可分为税收实体法和税收程序法。
2.按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法和外国税法。
3.按照税法法律级次划分,可分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
(三）税法的构成要素:总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则。
1。
征税人:代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关。
税务机构的职责和权限
税务机构的职责和权限税务机构是国家税收管理的主要部门，其职责和权限对于推动经济发展，维护社会公平正义，保障税收收入的稳定和透明具有重要意义。
在本文中，将着重探讨税务机构的职责和权限，并分析其在税收管理中的作用和影响。
一、税务机构的职责税务机构的职责是根据国家税收法律法规，依法对纳税人实施全面管理和监督，包括以下几个方面的职责:1. 税收政策制定和宣传：税务机构负责参与税收政策的制定和建言献策，研究和提出适应国家经济发展需要的税收政策。
同时，税务机构还负责宣传税收政策，向纳税人解释税收法律法规，提高纳税人的税法意识和合规意识。
2. 纳税人登记管理：税务机构负责纳税人的登记管理工作，包括对纳税人进行登记注册、变更和注销等事务的监管和管理。
通过纳税人登记管理，税务机构可以建立纳税人的基本档案，便于后续的税收管理和服务。
3. 征收管理和征纳合一：税务机构负责税收的征收管理工作，包括对纳税人的应税项目进行核定、征收和监控等工作。
税务机构通过税收征收的全程管理，实现征纳合一，提高税收征管效率，确保纳税人依法纳税。
4. 稽查和执法监督：税务机构具有对纳税人进行税收稽查的权力，可以进行纳税人的财务审查、业务核实等工作，以确保纳税人的税收申报和缴纳行为的合法性和准确性。
同时，税务机构还承担税收执法监督的职责，对于违法行为进行查处和处罚。
二、税务机构的权限税务机构在履行职责的过程中，享有一定的行政权力和审批权限，其主要体现在以下几个方面：1. 税收征收权力：税务机构具有对纳税人的直接征收权，包括核定纳税人的应税项目、征收税款以及进行税收核销等权力。
税务机构可以通过征收权力保障国家税收收入的正常流入，为国家财政提供稳定的税收资源。
2. 税收执法权力：税务机构具有对纳税人违法行为的执法权力，可以对违法纳税行为进行调查和处理。
税务机构可以采取监察、稽查等手段，打击偷税漏税等违法行为，维护税收纪律和社会公平正义。
3. 税收管理权力：税务机构负责对纳税人的全面管理，包括征纳合一、税收核销、纳税人登记管理等权力。
税务机关应对行政公益诉讼的策略分析
税务机关应对行政公益诉讼的策略分析行政公益诉讼是指公民、法人或其他组织在环境、资源保护、食品药品安全、消费者权益保护等方面的行政不法行为对社会公益权益造成损害时，通过诉讼途径维护社会公共利益的一种诉讼形式。
税务机关作为行政机关，也经常面临行政公益诉讼的挑战，因此有必要对税务机关应对行政公益诉讼的策略进行分析。
一、加强预防，减少纠纷1.强化宣传教育：税务机关对纳税人和其他相关当事人开展税收法律法规的宣传教育工作，加强对涉及公益事项的法律法规的宣传，提高公众对相关法律法规的知晓和理解程度。
2.完善政策制度：加强相关政策制度的修订和完善，明确行政机关在税收征收和管理方面的责任义务和限制条件，减少因行政不法行为而引发的纠纷。
二、健全应对机制，提高应对能力1.严格执法标准：税务机关要严格按照法律法规规定履行税收征收和管理职责，确保依法执法，减少行政不法行为的发生。
对于可能涉及行政公益诉讼的案件，税务机关要适时启动相关审查程序，及时发现问题并加以处理。
2.健全内部监督机制：税务机关应建立健全内部监督机制，加强对税务执法行为的监督和检查，确保税务执法的合法性和公正性。
及时发现和纠正税务执法中的问题，避免执法过程中的任意性和滥用职权。
三、加强合作共治，形成合力1.充分发挥行政公益诉讼的监督作用：税务机关要积极配合行政公益诉讼的实施，主动提供相关证据和资料，配合行政公益诉讼的进展和执行。
同时，也要充分发挥行政公益诉讼对税务执法的监督作用，对税务执法的公正性和合法性进行监督。
2.强化与其他部门的合作：税务机关应与环保部门、食药监部门等相关部门建立合作机制，共同推进行政公益诉讼工作，形成合力，确保行政公益诉讼工作的顺利进行。
在税务执法过程中，加强与其他部门的沟通与合作，共同维护社会公共利益。
四、加强自身建设，提高专业能力1.提升税务执法水平：税务机关要加强对税务执法人员的培训和教育，提高税务执法人员的法律和专业水平，提高执法能力和公正执行的水平，减少执法中的过错和错误。
税务行政诉讼及其应对ppt课件
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（三）被告在税务行政诉讼中的义务
1．必须依法行使权利，不得滥用法律赋予的诉讼权 利。
2．对原告的起诉有进行答辩的义务。
3．有接受人民法院传唤参加诉讼的义务。
4.涉税案件数量将大幅度增加
新法46条第1款规定，“直接向法院提起诉讼的， 应当自知道或应当知道作出行政行为之日起六个 月内提出。”预计将要修改的《税收征管法》关 于征税前置程序的删除，都将增加涉税行政案件 的数量。
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5.涉税行政诉讼可诉前调解
新法第60条规定，“人民法院审理行政案 件，不适用调解。但是，行政赔偿、和行 政机关依法给予补偿以及行政机关行使法 律、法规规定的自由裁量权的案件除外。” 日后关于纳税数额核定征收、行政罚款金 额的争议可适用于诉前调解程序。
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3. 是司法对行政的监督活动。 税务行政诉讼是人民法院运用国家审判权
来监督税务机关依法行使职权和履行职责， 保护公民、法人和其他组织的合法权益不 受税务机关违法行政行为侵害的一种司法 活动。 它对于保护纳税人、扣缴义务人等税务当 事人的合法权益，监督税务机关依法行使 行政职权，具有重大意义。可有效制约税 务机关的违法或不当行为，促使其依法行 政。
例外情况：一是赔偿诉讼可适用调解，即当事人 在法律、法规允许的范围内有权处理自己要求赔 偿的权利，包括放弃索赔权。二是原、被告在某 些特殊情况下可自行和解，即被告在其自由裁量 权范围内有权改变原具体行政行为，也可以作出 与原具体行政行为根本不同的新的具体行政行为， 如原告满意，可申请撤诉。但是，原告撤诉必须 经法院裁定准许。
简述税务行政诉讼的基本原则
简述税务行政诉讼的基本原则税务行政诉讼是指纳税人对税务行政机关作出的税务行政处罚决定不服，以争取自己合法权益的救济措施。
税务行政诉讼的基本原则是指在税务行政诉讼中，司法机关应当遵循的一些根本原则。
以下是税务行政诉讼的基本原则的详细阐述：一、法定原则法定原则是指税务行政诉讼必须依法进行，司法机关不得依据自己的意愿对诉讼当事人作出违法的决定。
它包括四个方面的内容：首先，税务行政诉讼是在法定的诉讼程序中进行，必须依据法律规定来进行，不得私设制度或者违反法定程序。
其次，司法机关在处理税务行政诉讼时，必须依据法律规定来裁决，不能凭借自己的主观意愿或个人喜好来行使职权。
再次，司法机关在审理税务行政诉讼时，不得超越法定的审理范围，必须根据当事人的请求和诉讼请求的限度来进行审理。
最后，税务行政诉讼的诉讼结果必须依法作出，司法机关不得随意改变或扩展法律的效力。
二、公正原则公正原则是指税务行政诉讼必须依法公正进行，司法机关在审理税务行政诉讼时，必须坚持公正、公平的原则，确保诉讼当事人的合法权益得到保护。
司法机关在审理税务行政诉讼时，要严格遵守法定的法律程序，不得偏袒任何一方当事人，公正、公平地对待各方利益。
三、平等原则平等原则是指税务行政诉讼应当依法平等保护各方当事人的合法权益，不论是个人还是法人，不论是贫富强弱，都应当平等地享有诉讼的权利和机会。
司法机关在审理税务行政诉讼时，应当为各方当事人提供平等的诉讼环境和机会，不得歧视、排斥任何一方当事人。
四、合法证据原则合法证据原则是指税务行政诉讼应当以合法的证据为基础进行，司法机关在审理税务行政诉讼时，应当拒绝采纳非法证据或者超出法定程序采集的证据。
合法证据原则是保护当事人证据权益的具体体现，司法机关在审理税务行政诉讼时，应当依法确定证据的可采信性，确保当事人的证据权益得到充分保护。
五、审慎原则审慎原则是指司法机关在审理税务行政诉讼时，应当谨慎、严肃地处理案件，审慎地判断事实和适用法律。
注册会计师在税务诉讼中的作用
注册会计师在税务诉讼中的作用税务诉讼是指纳税人与税务机关之间因纳税事务产生的争议而采取的司法或行政救济程序。
在这个过程中，注册会计师作为专业人士，发挥着重要的作用。
他们不仅在事前预防中起到关键作用，还在税务争议解决中提供专业的意见和支持。
今天，我们将探讨注册会计师在税务诉讼中的角色和职责。
一、事前预防作为税务专业人士，注册会计师在税务诉讼发生之前就能对企业的税务风险进行评估，并提供相应的规避和改善措施。
他们会综合考虑企业的财务状况、税务政策和法规等因素，为企业制定符合要求的税务策略，并确保企业合理遵守税法。
注册会计师还可以帮助企业进行税务合规审查，发现潜在的税务合规问题，及时进行整改和改进。
通过及时发现问题并采取措施，可以避免纳税人卷入税务纠纷，降低可能产生税务诉讼的风险。
二、税务争议解决中的专业意见和支持当纳税人涉及税务争议时，注册会计师可以为其提供专业的意见和支持。
他们可以对企业的财务状况进行全面分析，并为纳税人提供合适的解决方案。
对于涉及税法解释的问题，注册会计师可以向纳税人解释相关法律法规，并帮助其理解和运用法律条文。
在税务诉讼过程中，注册会计师可以为纳税人准备相关的财务文件和证据，并确保其符合审计和法律的要求。
他们可以协助纳税人与税务机关进行沟通和协商，并在税务谈判中提供专业的支持和建议。
除此之外，注册会计师还可以为纳税人提供诉讼策略和调整建议。
他们可以分析诉讼风险和可能的结果，并为纳税人提供预测和评估。
在最终解决方案确定之前，注册会计师会继续提供专业的意见和支持，确保纳税人的利益得到最大化的保护。
三、证人陈述和鉴定意见注册会计师还可以在税务诉讼中担任证人，提供客观的事实和专业的意见。
他们可以根据自己的专业知识和经验，向法庭提供关于财务状况、税务合规性和纳税人行为的证词和陈述。
这对于法庭做出正确的判决和裁决非常重要。
此外，注册会计师还可以提供鉴定意见。
他们可以对相关的财务记录和会计报表进行鉴定，并根据自己的专业判断和经验，向法庭提供关于财务真实性和合规性的意见。
公益诉讼调取缴税记录
公益诉讼调取缴税记录摘要：一、公益诉讼的概念和作用1.公益诉讼的定义2.公益诉讼的意义和价值二、公益诉讼调取缴税记录的背景和意义1.我国公益诉讼的发展历程2.公益诉讼调取缴税记录的政策和法律依据3.公益诉讼调取缴税记录的现实意义三、公益诉讼调取缴税记录的具体实施1.调取缴税记录的法律程序2.调取缴税记录的实际操作流程3.调取缴税记录过程中可能遇到的问题及解决办法四、公益诉讼调取缴税记录的案例分析1.案例一2.案例二3.案例三五、公益诉讼调取缴税记录的启示和建议1.对公益组织的启示2.对政府部门和企业界的建议3.对公民个人的启示正文：公益诉讼调取缴税记录是我国公益诉讼发展的重要内容之一，对于维护国家税收利益和社会公共利益具有重要意义。
近年来，随着我国公益诉讼制度的不断完善，公益诉讼在税收征管领域的应用也日益广泛。
本文将结合公益诉讼调取缴税记录的背景和实际操作，探讨公益诉讼在税收征管中的作用和价值。
公益诉讼调取缴税记录的背景和意义。
公益诉讼作为一项维护公共利益的司法制度，旨在弥补行政和司法救济的不足。
在我国，公益诉讼制度经历了从无到有、逐步完善的过程。
近年来，税收征管领域成为公益诉讼的重要领域之一。
公益诉讼调取缴税记录的政策和法律依据主要包括《税收征收管理法》、《行政诉讼法》等法律法规。
通过公益诉讼调取缴税记录，可以更好地维护国家税收利益和社会公共利益，提高税收征管的公平性和效率。
公益诉讼调取缴税记录的具体实施。
公益诉讼调取缴税记录需要遵循一定的法律程序。
首先，公益组织应向法院提出申请，并提供相应的证据材料。
其次，法院对申请进行审查，符合条件的，可以依法调取相关缴税记录。
在实际操作中，调取缴税记录的过程可能会遇到一些问题，如信息保护、涉及商业秘密等。
针对这些问题，可以通过制定相应的操作规范和保护措施，确保调取缴税记录的合法性和合理性。
公益诉讼调取缴税记录的案例分析。
以下是对公益诉讼调取缴税记录的三个案例分析：案例一：某地环保组织发现某企业长期偷逃税款，通过公益诉讼向法院申请调取该企业的缴税记录，最终使企业补缴了欠税，并受到了相应的处罚。
税务行政公益诉讼制度研究
税务行政公益诉讼制度研究税收是国家财政收入的重要来源之一，税务行政公益诉讼制度的推行具有重要意义。
本报告将围绕税务行政公益诉讼的概念、制度设计、实施效果等方面进行研究探讨，旨在为税务行政公益诉讼制度的完善提出建设性意见。
一、税务行政公益诉讼的概念税务行政公益诉讼是指由税务机关或者其他同类机构提出的以税收征收为目的，针对破坏环境、危害公共利益、违法经营等行为进行司法追究，维护社会公共利益的诉讼制度。
税务行政公益诉讼旨在规范市场秩序、保护公共利益、促进社会公平正义，是现代社会法治建设的重要组成部分。
二、税务行政公益诉讼的制度设计（一）立法基础税务行政公益诉讼的制度设计需要立足于法律法规的基础之上，明确诉讼程序与范围、义务与权利等方面的规定。
目前，我国税务行政公益诉讼的立法基础主要依据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十八条等相关规定。
（二）程序规定税务行政公益诉讼程序应当原则上遵循民事诉讼程序，审判程序应当经过首次和二审程度，严格遵循权利公开、程序公开、证据公开、判决公开等原则。
同时，应当明确税务机关或者其他同类机构的诉讼义务以及可能受到的行政处罚情况等。
（三）诉讼范围税务行政公益诉讼的诉讼范围主要包括侵犯税收征收权益、危害公共利益、损害公民的权利、利益等方面的案件。
具体案件范畴需要依据诉讼的制度性质和实践需求确定。
（四）诉讼权利税务行政公益诉讼是以税收征收为目的的行政诉讼，税务机关或者其他同类机构和公民、组织都可提出诉讼请求。
同时，对于在税务行政公益诉讼案件中涉及过错赔偿等涉及民事权利纠纷的问题，应当遵循相关的民事诉讼程序。
三、税务行政公益诉讼的实施效果税务行政公益诉讼制度的实施效果主要表现在以下几个方面：（一）推进市场秩序规范税务行政公益诉讼能够对不遵守市场规则、违规经营、破坏市场秩序等行为进行法律制止，有效推进市场秩序规范。
例如，近年来我国大力打击假冒伪劣、侵权盗版等违法犯罪活动，加强消费者权益保护和知识产权保护，有效维护了市场秩序稳定和公平。
非税征收领域行政公益诉讼
非税征收领域行政公益诉讼
为贯彻落实最高检《关于加强国有财产保护、国有土地使用权出让领域公益诉讼检察工作的通知》精神，更好保护国家利益和社会公共利益，结合自2022年1月1日起四项政府非税收入统一划转税务部门征收的情况，3月3日，我院与区税务局召开“国财国土”领域公益诉讼工作专项座谈会，区税务局相关部门负责人及我院第二检察部干警参加。
会上，区税务局非税收入治理专班相关负责人员介绍了自1月1日划转征收以来，开展征收工作的相关情况，说明了该四项政府非税收入征缴流程。
第二检察部负责人介绍了检察机关开展国有财产保护、国有土地使用权出让领域行政公益诉讼的相关情况和典型案例，并对行政公益诉讼办案流程进行了详细讲解，阐明检察机关和行政机关目标一致，行政公益诉讼是督促之诉、协同之诉，把监督融入支持之中，充分发挥诉前程序的作用，达到双赢多赢共赢的监督效果。
随后，就划转征收前后遇到的问题进行了探讨，对今后检察机关如何开展好“国财国土”领域公益诉讼工作、税务部门如何更加规范和高效的履职尽责等方面进行了深入交流。
双方一致认为“国财国土”是国家的重要物质基础，关系到国计民生，要心怀“国之大者”，进一步增强责任感和使命感，依法履职、协同推进。
下一步工作中，我院将与区税务局加强沟通，在日常联络、信息共享、支持协作等方面建立健全互相监督、互相支持的长效工作机制，以检察力量推动有效保护国有财产安全，依法依规开展好“国土国财”领域公益诉讼工作。
税务执法法律知识点
税务执法法律知识点税收是国家收入的重要来源，税务执法则是确保税收征管秩序的重要手段。
纳税人在面对复杂的税务环境时，有必要了解税务执法方面的法律知识点，以便更好地履行纳税义务，防范税务风险。
本文将从税务执法的程序、主体和违法行为等方面，简要介绍一些关键的法律知识点。
一、税务执法程序税务执法程序主要包括税务检查、税务调查和税务处罚三个环节。
税务检查是税务机关依法对纳税人的纳税申报、纳税记录和相关财务账簿等进行检查的活动。
税务调查则是在初步认定存在违法行为的基础上，对纳税人的全部财产状况进行更加深入的调查。
最后，税务处罚是对纳税人在纳税期限、征收办法、税款计算等方面违法的行为给予的相应处罚。
在这三个环节中，税务机关必须依法行使职权，遵循程序正当性的原则，严格按照法定程序开展相应的工作。
纳税人也有权要求税务机关依法履行职责，保障自身的合法权益。
二、税务执法的主体税务执法主体一般是指国家税务机关，其依法行使税收管理职权。
主体的权力应当遵循合法性、公正性、公开性和效率性的原则，保障纳税人的合法权益。
除了税务机关，税务咨询师、会计师事务所等也具有一定的执法职能。
税务咨询师是指依法取得资格，并受雇于纳税人的个人或团队，在税务事务上向纳税人提供咨询、代理服务的人员。
会计师事务所是指依法设立并取得执业许可的会计师执业单位。
纳税人可以委托税务咨询师或会计师事务所，提供合规咨询、纳税申报、税务筹划等服务，以减少风险并规避税务纠纷。
三、税务执法的违法行为税务执法中的违法行为主要包括行政违法和犯罪两类。
行政违法是指纳税人在税收管理活动中违反税收法律和法规的行为，例如虚报、误报、漏报税额等。
纳税人在遇到税务行政处罚时，有权依法进行申辩、申诉和起诉。
犯罪行为则是指纳税人违反国家税收刑事法律和法规，涉及刑事责任的行为。
如故意逃税、骗取税收补贴等，这些犯罪行为将追究刑事责任。
纳税人在接受税务机关的调查时，应当积极配合，不得干扰正常的执法活动。
税务处理决定
税务处理决定税务处理决定是指税务机关根据税收法律法规和政策规定，对纳税人的涉税行为进行审核、认定和处理，作出的具有法律效力的行政决定。
税务处理决定的主要作用是保障税收的合法征收、维护国家财政收入、规范市场秩序和维护纳税人的合法权益。
一、税务处理决定的种类税务处理决定分为税务处罚决定和税务行政处置决定。
税务处罚决定是指针对纳税人的违规行为进行行政处罚，包括罚款、罚息、滞纳金等；税务行政处置决定则是指对纳税人的申报、缴纳等事项进行行政处理，如税务登记、减免税款、退税等。
税务处理决定的适用原则：唯物主义原则、尊重实际、实事求是、依法办理、全面考虑、公正合理。
二、税务处理决定的作用1. 维护国家税收收入税务处理决定是税务机关依照法律规定，对纳税人的涉税行为进行处理的决定。
对于那些企业或个人会避税或偷税漏税的情况，税务处理决定是有必要的。
通过进行税务行政处置和税务处罚，税务机关能够有效地维护国家税收收入。
2. 规范市场秩序通过税务处理决定对不正当行为进行处罚，能够确保市场规则的公平有序。
纳税人应当履行纳税义务，不得采取不当竞争手段或取得不正当竞争优势，税务处理决定有助于规范市场秩序。
3. 保护纳税人的合法权益税务机关在执法过程中，必须依法行政，保护纳税人的合法权益。
如纳税人提交的证明材料存在错误，税务机关应当尽可能予以纠正。
对于财务会计资料的核对，税务机关应该在严格审核的基础上，充分尊重纳税人的合法权益。
三、税务处理决定的诉讼程序纳税人对税务处理决定不服，可以依法提起行政诉讼，但也应该注意及时提出行政复议。
行政复议是指纳税人对税务处理决定提出异议，要求税务机关重新审查处理决定的过程，是一种行政程序性的申诉方式。
行政复议的决定是具有法律效力，如果不服行政复议决定，纳税人可以在规定期限内向人民法院提起行政诉讼。
四、税务处理决定的改革税务处理决定在推进营商环境优化、提高税收征管效能、保障纳税人合法权益等方面具有重要意义。
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【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-行政公益诉讼剑指税务机关意味着什么? 正义网1月24日刊登了一条新闻。
日前,安徽省合肥市蜀山区检察院因合肥市国家税务局怠于履行职责，向蜀山区法院提起行政公益诉讼。
新闻内容并未对案件经过进行详细的说明，在缺乏详尽、确凿的证据时，对案件各种妄加揣测都是非理性的。
为此，只有等待相关权威单位披露案件方可知晓。
我认为这起案件对各级税务机关及其干部是一个警示。
首先，要还原人民检察院行政公益诉讼的本来面目。
2015年7月1日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过《关于授权最高人民检察院在部分地区开展公益诉讼试点工作的决定》。
为加强对国家利益和社会公共利益的保护，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议决定：授权最高人民检察院在生态环境和资源保护、国有资产保护、国有土地使用权出让、食品药品安全等领域开展提起公益诉讼试点。
试点地区确定为北京、内蒙古、吉林、江苏、安徽、福建、山东、湖北、广东、贵州、云南、陕西、甘肃十三个省、自治区、直辖市。
提起公益诉讼前，人民检察院应当依法督促行政机关纠正违法行政行为、履行法定职责，或者督促、支持法律规定的机关和有关组织提起公益诉讼。
试点期限为二年，自本决定公布之日起算。
第一，税收管理领域并未在文件列明行政公益诉讼范围之内。
一般来说，文件中的等理解为等内，除非有兜底条款。
为此，安徽省合肥市蜀山区检察院的行政公益诉讼从字面上拓展了行政公。