行为税制概述
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由税务机关征收管理。 印花税票由国家税务局监制。
（五）违章处罚： 【考核形式：识记】
未贴或少贴的：20倍以下的罚款； 不按规定注销的：10倍以下的罚款 重用的：3倍以下的罚款
（六）免税： 【考核形式：识记】
1、缴纳印花税的凭证的附本或抄本免税。 2、财产所有人将财产无偿赠给政府、社会福利单位、学校
（四）征收管理： 1、征收方法： 【考核形式：识记】 源泉控制的征收方法。 2、扣缴义务人： 【考核形式：识记】 由五大商业银行和其他金融机构及有关单位负责代缴
代扣。（即金融机构） 3、税款交纳方法： 【考核形式：识记】 按年度计划投资额预缴，多退少补。 4、纳税手续： 【考核形式：识记】 看看即可。 5、税金来源： 【考核形式：识记】 税法规定，投资方向调节税税金列入项目总投资。
3、纳税人：【考核形式：识记】 在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。
单选：对记载资金的营业账簿，印花税的 计税依据为（ D ）
A.实收资本与盈余公积合计金额 B.盈余公积与资 本公积合计金额
C.资本公积和未wk.baidu.com配利润合计金额 D.实收资本与 资本公积合计金额
（二）税率： 【考核形式：识记】
（二）税率：
1、关于税率的规定：【考核形式：识记】 实行差别税率，分五个档次。 分两大类设计：基本建设项目投资和更新改造项目投资。
2、投资方向调节税税率设计的原则：【考核形式：识记】 Ө 体现产业政策的要求 Ө 体现经济合理规模的要求 Ө 鼓励企业技术改造，走内涵扩大再生产的路子
（三）计税依据： 【考核形式：识记】 基本建设项目为实际完成的投资总额； 更新改造项目为建筑工程实际完成的投资额； 其他固定资产投资项目为实际完成投资总额。 （即实际完成投资额）
是以纳税人实交的消费税、增值税、营业税税额为计 税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。
二、城市维护建设税的目的和作用【考核形式：领会】
1、目的： 为城市维护和建设提供稳定的资金来源。
2、作用： ① 为城市维护和建设提供稳定的资金来源。 ② 健全了法制，从法律上保护了企业的经济利益。 ③ 有利于确立划分税种的分级财政体制。
三、城市维护建设税的征收制度
1、纳税人：【考核形式：识记】 以交纳消费税、增值税、营业税的单位和个人。
2、计税依据：【考核形式：识记】 以纳税人实际交纳的消费税、增值税、营业税额为计
税依据 （实际上是对流转税征收的附加税）
3、税率：【考核形式：识记】 根据所在地不同实行差别税率：
纳税人所在地属于市区的，税率为7%； 纳税人所在地属于县城、镇的，税率为5%； 纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%。
A.B两公司签订一份仓储保险合同，合同上 注明的费用为10万元，该合同双方应缴纳 的印花税税额为（A）
A 0.01万元 B 0.02万元 C 0.03万元 D 0.04万元
（三）印花税的缴纳办法： 【考核形式：识记】
由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次 贴足印花税票。
（四）印花税的征管： 【考核形式：识记】
二、固定资产投资方向调节税的作用
【考核形式：领会】 是一个历史的过程：1991年；2000年 2000年，国家开始暂停征收固定资产投资方向调节税。
三、固定资产投资方向调节税的征收制度
（一）征税对象和纳税人： 【考核形式：识记】
征税对象是固定资产投资行为。 纳税人是在我国境内进行固定资产投资的单位和个人。
4、征收管理：【考核形式：识记】 比照三税有关规定办理。
（1）交纳：分别与三税同时交纳。 （2）减免税规定：由于与三税同时征收，故一般不应予减
（五）减免税：【考核形式：识记】
只能由国务院决定方可减免。
第二节 印花税
一、印花税的定义
【考核形式：识记】 是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。
二、开征印花税的意义
【考核形式：领会】 1、有利于增加财政收入。 2、有利于我国社会主义市场经济新秩序的建立。 3、有利于促进企业提高合同的兑现率。 4、有利于提高纳税人的法制观念。
第十一章 行为税制
第十一章 行为税制
第一节 固定资产投资方向调节税 第二节 印花税
第三节 城市维护建设税及改革 第四节 屠宰税 第五节 筵席税
第六节 行为税制综述 小结
第一节 固定资产投资方向调节税
一、固定资产投资方向调节税的定义
【考核形式：识记】 简称投资方向调节税，是为了贯彻国家产业政策、引 导投资方向，对在我国境内从事固定资产投资行为的单位 和个人征收的一种税。
2、计税依据：【考核形式：识记】 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量
计征两种征收方法：
A、实行从价计税的凭证，以凭证所记载的金额为计 税依据，具体包括：
a) 各类经济合同：以合同上记载的金额、收入或费用 b) 产权转移书据：以书据中所载的金额为计税依据
c)记载资金的营业账簿：实收资本加资本公积 B、实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照， 以计税数量为计税依据。
三、印花税的立法原则
【考核形式：识记】
印花税的立法原则，是根据我国的经济情况和印花税 本身的特点来确定的。印花税的立法原则有三：
①掌握重点税源； ②税负从轻； ③条文规定从简。
四、印花税的征收制度
（一）征税范围、计税依据和纳税人：
1、征税范围： 【考核形式：识记】 书立和领受应税凭证的行为。具体范围如下： 经济合同 产权转移书据 营业账簿 权利、许可执照 其他
{对应计税依据来理解} 印花税的税率分别为从价比例税率和按件固定税额。 1、比例税率： 税法规定对合同、记载资金的账簿和产权转移书据， 按金额比例贴花。 印花税的比例税率分五档：千分之一、万分之五、 万分之三、万分之零点五、万分之零点三。 2、定额税率： 税法规定，对权利许可证照和其他营业账簿按件定 额贴五元。
所立的书据免税。 3、国家制定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农
夫产品收购合同免税。 4、无息、贴息、贷款合同免税。 5、外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提
供优惠贷款书立的合同免税。 6、经财政部批准免税的其他凭证免税。
第三节 城市维护建设税及改革
一、城市维护建设税的定义【考核形式：识记】
（五）违章处罚： 【考核形式：识记】
未贴或少贴的：20倍以下的罚款； 不按规定注销的：10倍以下的罚款 重用的：3倍以下的罚款
（六）免税： 【考核形式：识记】
1、缴纳印花税的凭证的附本或抄本免税。 2、财产所有人将财产无偿赠给政府、社会福利单位、学校
（四）征收管理： 1、征收方法： 【考核形式：识记】 源泉控制的征收方法。 2、扣缴义务人： 【考核形式：识记】 由五大商业银行和其他金融机构及有关单位负责代缴
代扣。（即金融机构） 3、税款交纳方法： 【考核形式：识记】 按年度计划投资额预缴，多退少补。 4、纳税手续： 【考核形式：识记】 看看即可。 5、税金来源： 【考核形式：识记】 税法规定，投资方向调节税税金列入项目总投资。
3、纳税人：【考核形式：识记】 在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。
单选：对记载资金的营业账簿，印花税的 计税依据为（ D ）
A.实收资本与盈余公积合计金额 B.盈余公积与资 本公积合计金额
C.资本公积和未wk.baidu.com配利润合计金额 D.实收资本与 资本公积合计金额
（二）税率： 【考核形式：识记】
（二）税率：
1、关于税率的规定：【考核形式：识记】 实行差别税率，分五个档次。 分两大类设计：基本建设项目投资和更新改造项目投资。
2、投资方向调节税税率设计的原则：【考核形式：识记】 Ө 体现产业政策的要求 Ө 体现经济合理规模的要求 Ө 鼓励企业技术改造，走内涵扩大再生产的路子
（三）计税依据： 【考核形式：识记】 基本建设项目为实际完成的投资总额； 更新改造项目为建筑工程实际完成的投资额； 其他固定资产投资项目为实际完成投资总额。 （即实际完成投资额）
是以纳税人实交的消费税、增值税、营业税税额为计 税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。
二、城市维护建设税的目的和作用【考核形式：领会】
1、目的： 为城市维护和建设提供稳定的资金来源。
2、作用： ① 为城市维护和建设提供稳定的资金来源。 ② 健全了法制，从法律上保护了企业的经济利益。 ③ 有利于确立划分税种的分级财政体制。
三、城市维护建设税的征收制度
1、纳税人：【考核形式：识记】 以交纳消费税、增值税、营业税的单位和个人。
2、计税依据：【考核形式：识记】 以纳税人实际交纳的消费税、增值税、营业税额为计
税依据 （实际上是对流转税征收的附加税）
3、税率：【考核形式：识记】 根据所在地不同实行差别税率：
纳税人所在地属于市区的，税率为7%； 纳税人所在地属于县城、镇的，税率为5%； 纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%。
A.B两公司签订一份仓储保险合同，合同上 注明的费用为10万元，该合同双方应缴纳 的印花税税额为（A）
A 0.01万元 B 0.02万元 C 0.03万元 D 0.04万元
（三）印花税的缴纳办法： 【考核形式：识记】
由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次 贴足印花税票。
（四）印花税的征管： 【考核形式：识记】
二、固定资产投资方向调节税的作用
【考核形式：领会】 是一个历史的过程：1991年；2000年 2000年，国家开始暂停征收固定资产投资方向调节税。
三、固定资产投资方向调节税的征收制度
（一）征税对象和纳税人： 【考核形式：识记】
征税对象是固定资产投资行为。 纳税人是在我国境内进行固定资产投资的单位和个人。
4、征收管理：【考核形式：识记】 比照三税有关规定办理。
（1）交纳：分别与三税同时交纳。 （2）减免税规定：由于与三税同时征收，故一般不应予减
（五）减免税：【考核形式：识记】
只能由国务院决定方可减免。
第二节 印花税
一、印花税的定义
【考核形式：识记】 是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。
二、开征印花税的意义
【考核形式：领会】 1、有利于增加财政收入。 2、有利于我国社会主义市场经济新秩序的建立。 3、有利于促进企业提高合同的兑现率。 4、有利于提高纳税人的法制观念。
第十一章 行为税制
第十一章 行为税制
第一节 固定资产投资方向调节税 第二节 印花税
第三节 城市维护建设税及改革 第四节 屠宰税 第五节 筵席税
第六节 行为税制综述 小结
第一节 固定资产投资方向调节税
一、固定资产投资方向调节税的定义
【考核形式：识记】 简称投资方向调节税，是为了贯彻国家产业政策、引 导投资方向，对在我国境内从事固定资产投资行为的单位 和个人征收的一种税。
2、计税依据：【考核形式：识记】 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量
计征两种征收方法：
A、实行从价计税的凭证，以凭证所记载的金额为计 税依据，具体包括：
a) 各类经济合同：以合同上记载的金额、收入或费用 b) 产权转移书据：以书据中所载的金额为计税依据
c)记载资金的营业账簿：实收资本加资本公积 B、实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照， 以计税数量为计税依据。
三、印花税的立法原则
【考核形式：识记】
印花税的立法原则，是根据我国的经济情况和印花税 本身的特点来确定的。印花税的立法原则有三：
①掌握重点税源； ②税负从轻； ③条文规定从简。
四、印花税的征收制度
（一）征税范围、计税依据和纳税人：
1、征税范围： 【考核形式：识记】 书立和领受应税凭证的行为。具体范围如下： 经济合同 产权转移书据 营业账簿 权利、许可执照 其他
{对应计税依据来理解} 印花税的税率分别为从价比例税率和按件固定税额。 1、比例税率： 税法规定对合同、记载资金的账簿和产权转移书据， 按金额比例贴花。 印花税的比例税率分五档：千分之一、万分之五、 万分之三、万分之零点五、万分之零点三。 2、定额税率： 税法规定，对权利许可证照和其他营业账簿按件定 额贴五元。
所立的书据免税。 3、国家制定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农
夫产品收购合同免税。 4、无息、贴息、贷款合同免税。 5、外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提
供优惠贷款书立的合同免税。 6、经财政部批准免税的其他凭证免税。
第三节 城市维护建设税及改革
一、城市维护建设税的定义【考核形式：识记】