【推荐】江苏专版高考政治一轮复习第三单元收入与分配第8课财政与税收课件新人教版必修1

要
支
盈余，或略有赤字
来 源
出
税收
国家税收 形 成
依法纳税
税收的含义 ⑩ 强制性 基本特征 ⑪ 无偿 性
⑫ 固定 性 主要税种：增值税和⑬_个__人__所__得__税___
筹集⑭ 财政收入 的基本形式 作用 ⑮ 调节经济(宏观调控)的重要杠杆
国家实现⑯ 经济监督 的重要手段
税收
依法 纳税
纳税人：税法规定的⑰ 直接 负有纳税义务的单位和 个人
点拨 拉弗曲线 当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加税收收入，但超过限度时， 再提高税率反而导致税收收入减少。因为过高的税率将抑制经济的增长， 使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基， 税收收入增加。
典例2 (2015·江苏高考)2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率
C√.②③
D.②④
解析
答案
考点5 我国财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大 的作用。 (1)促进公平：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。如：缩 小收入分配差距、促进教育公平、建立社会保障体系与基本医疗卫生制 度、保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐等民生方面。 (2)资源配置：财政具有促进资源合理配置的作用。如：支持能源、交通 运输、邮电通信、水利等基础设施行业，支持欠发达地区。 (3)稳定经济：财政具有促进国民经济平稳运行的作用。如：为保持社会 总供给与社会总需求基本平衡，避免出现大起大落，在经济增长滞缓或 经济过热时，采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策。
典例3 中央对地方转移支付，就是把中央集中的财力拿出一部分，增 加对地方特别是中西部地区的财力补充。中央加大财政转移支付力度有 利于 A.优化货币政策推动均衡发展
√B.促进地区基本公共服务均等化
C.完善初次分配实现社会公平 D.从根本上缩小地区间发展差距
解析
答案
考点4 财政收入与支出的关系
(1)财政赤字：财政收入＜财政支出。 (2)财政盈余：财政收入＞财政支出。 (3)财政收支平衡：财政收入＝财政支出(几乎不存在)、财政收入＞财政 支出略有节余、财政收入＜财政支出略有赤字。
考点6 税收及其基本特征
(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的基本形式。 (2)基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政治权力 区
强制征税，纳税人 别
必须依法纳税
国家取得税收收入，既不需要 征税对象、税率由
返还给纳税人，也不需要对纳 税法规定，不能随
税人直接付出任何代价
解析
答案
考点7 个人所得税和增值税
(1)对比增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
是以生产经营中的增值额为征税 是国家对个人所得征收的一种
含义
对象的一种税
税
对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率 比例税率，17%、11%、6%、0% 实行超额累进税率和比例税率 异
个人所得税是国家财政收入的 可以避免对一个经营额重复征税，
实现社会公平的必要前提
√ A.①② B.①③
C.②④
D.③④
解析
答案
跟踪训练3 2017年中央财政在教育、社会保障和就业、医疗卫生与计 划生育支出预算如下：
2016年执行 2017年预算 预算数为上年
数(亿元) 数(亿元) 执行数的(%)
教育
1 447.85 1 520.00
105.0
社会保障和就业
加征从量税是为了调节香烟需求，与规范市场秩序和个人收入无关，排除
①②。
解析
答案
跟踪训练1 (2014·全国Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是
要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是
A.大幅度提高税率 C.提高职工工资水平
√ B.大力发展实体经济
D.扩大资本市场规模
解析 经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的 合理措施是大力发展实体经济。
解析
答案
跟踪训练2 近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明 显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明 A.税收对财政收入的影响是基础性的
√B.分配政策是影响财政收入的重要因素
C.税收具有固定性，不能随意增减 D.要优化财政收支结构，实现收支平衡
答案
考点3 财政支出及其种类
(1)含义：财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 (2)用途：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理 和国防支出，社会保障支出，债务支出。财政用于经济建设方面的支出 有利于国家集中力量办大事。
点拨 经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
背景 经济增长滞缓、 扩 经济运行主要受 张 需求不足制约， 性 存在通货紧缩压 力
手段
目标
财政 政策
货币 政策
“两增”(经济建设支出、 刺激社会
国债发行规模)；“一减” 总需求，
(税收) 拉动经济
央行逆回购、下调存贷款 增长
基准利率和存款准备金率
经济过热、物价 紧 上涨、经济运行 缩 主要受供给能力 性 制约，存在通货
内容索引
主干构建 自主落实 考点突破 考向剖析 易错诊断 消除盲点 热点聚焦8 完善财税体制 助力经济发展 课时作业
主干构建 自主落实
财政
财政的作用
关键
体现
财政收入与支出
促进① 社会公、平改善人民生活的物质保障 促进②______________
资源合理配置 促进国民经济③__________
进经济平稳运行的作用
√A.①② B.①③
C.②④
D.③④
解析 图表反映了2017年中央财政在民生领域的投入大幅增加，体现了
财政是促进社会公平的物质保障，故①②入选；
③④与材料无关。
解析
答案
跟踪训练4 S市财政出资310亿元，成立了市政府投资引导基金，重点投向
创新创业、新兴产业发展、城市基础设施建设等方向，大力支持中小企业
意改变
联 紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是 系 无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
点拨 ①税收的无偿性、强制性和固定性，是税收区别于其他财政收入的 主要标志，因为利润、债务以及其他收入不同时具有三个特征。 ②强制性≠纳税人不享有对税务机关监督的权利；无偿性≠国家对纳税人 不提供相应服务；固定性≠征税对象、税率不发生改变。
映我国2009～2015年的宏观经
济状况，为保持国内经济平稳、
持续增长，政府可以采取的财
政措施是
注：PPI是反映一定时期内全部 工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。
①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③
降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率
A.①③ B.①④
膨胀压力 经济运行平稳， 稳 没有明显的通货 健 膨胀或通货紧缩 的 压力
“两减”(经济建设支出、
财政
国债发行规模)；“一增” 抑制社会总
政策
(税收)
需求，稳定
货币 央行正回购、上调存贷款 物价
政策 基准利率和存款准备金率
财政 强调总量控制、松紧适度
政策 下的结构优化调整
调整经
货币 根据经济变化的征兆调整 济结构
点拨 ①国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。 ②财政盈余意味着财政资金没有得到充分的利用。适度的财政赤字可以 拉动经济发展、增加就业、改善民生等，但也会增加政府债务负担、可 能引发经济危机，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促 进社会总供给与总需求的平衡。
典例4 (2016·全国丙卷)右图反
由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于
①规范市场秩序，提高经济效率 ②调节个人收入，实现社会公平
③减少香烟销售，倡导绿色消费 ④增加财政收入，优化资源配置
A.①② B.①③
C.②④
√D.③④
解析 对香烟加征从量税，可以提高香烟的价格，从而导致吸烟减少，故
③正确。
由于加税，会使财政收入增多，故④正确。
典例1 2017年7月，国家统计局发布宏观经济数据：上半年GDP 381
490亿元，同比增长6.9%；全国公共财政总收入94 306亿元，同比增长
9.8%，其中税收总收入80 074亿元，同比增长10.9%。上述材料表明
①税收是我国财政收入最重要的来源 ②税收是实现国家职能的物质保
证 ③分配政策是影响财政收入的重要因素 ④经济发展是财政收入增
政策 政策取向
典例5 (2011·江苏高考)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设
投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西
部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300
亿元。这说明
①我国税收取之于民、用之于民 ②税收是国家组织财政收入的最普遍
形式 ③国家财政支出可以促进经济社会协调发展 ④公民自觉纳税是
重要来源，也是调节个人收入 作用 也可以防止前一生产经营环节企
分配、实现社会公的来源，如果经济过热，可以通过
增加税收来抑制社会总需求；如果经济发展过冷，可以通 促进经济平稳运行
过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求
的平衡
引导居民合理消费 通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为
典例6 我国《环境保护税法》于2018年1月1日正式实施，现行排污费 将改为环境保护税。排污费改环境保护税，有利于 A.企业减轻负担，降低成本
√B.增加执法的规范性、刚性