什么是企业年金

1、什么是企业年金？建立企业年金计划需要具备哪些条件？

企业年金是指企业在参加基本养老保险的基础上，在国家政策的指导下根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老制度。企业年金既不是社会基本养老保险，也不同于我们现有的商业保险，企业年金是一项企业的人力资源管理制度。一方面，它像现有的商业保险一样起着为职工提供补充养老保障的作用，另一方面它又可以享受更多的国家政策支持，同时也接受更为规范严格的监管。

需要具备的条件：

(一)企业年金计划的参加人员已依法参加基本养老保险并履行缴费义务，不存在拖欠情况。

(二)企业具有相应的经济负担能力，可以做到为职工缴费建立年金制度。

(三)建立集体协商机制：建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过，并报备劳动和社会保障部门。

2、建立企业年金有什么意义？

（1）对国家而言，有利于进一步完善国家多层次养老保障体系，有利于促进社会稳定和经济持续发展；有利于分散养老保障责任，适应人口老龄化的趋势。

（2）对企业而言

●增强企业竞争力：

——完善并提高职工综合福利保障制度，稳定职工队伍。

●对核心价值贡献人员的中长期激励，提升凝聚力：

——将激励和职工价值贡献挂钩，针对不同人员供款拉开差距

——提高职工退休后的生活质量，尤其弥补中高层职工和核心人员退休后的生活收入落差，吸引并挽留优秀人才

●合理降低企业成本：

——享受国家税优政策

——延期支付，合理降低成本

(3) 对个人而言

●弥补社保替代率不足

——目前个人养老面临着十分严峻的问题，尤其是基本社保的替代率逐年下降，基金空账严重。加入企业年金计划，除个人供款外，企业也会相应的为职工匹配供款金额，因此可以很好的弥补社保替代率的不足，改善退休后的养老生活水平。

●保障“养老钱”安全

——企业年金基金采用信托方式运作，钱权分离的制约机制可以有效降低运营管

理风险，切实保障职工的自身利益不受侵害。

——企业年金基金资产只能用于支付受益人养老所用，不得另作他用。并不因公司管理层变更或者企业破产等而改变其支付目的。

——企业年金个人养老账户笃实。有别于社保社会统筹＋个人账户积累的模式，企业年金个人账户完全实行积累制模式，账户管理透明化，账目清晰，“养老钱”十分安全。

●养老资金长期稳定增值

——作为机构投资者其涉及的投资产品种类及投资范围是个人投资所无法比拟的，尤其是相当多的产品均有投资规模限制，个人投资是无法涉入该领域的。

——企业年金基金投资者均为各大一流基金公司、保险公司、证券公司等，其专业能力是市场充分肯定的，其取得的投资效益也是大多数个人投资者所无法比拟的。

●其他

——企业年金基金计划中个人账户转移十分便捷，具有良好的流动性和灵活性。企业职工调动工作时可以将个人账户归属权益直接转移至新的企业年金计划或者申请设置“保留账户”。

3 企业年金计划有哪些角色参与运作管理？

根据现行法规，企业年金计划由受托人、账户管理人、托管人、投资管理人及相关中介机构在监管部门的监管下对企业年金进行运作管理。委托人与受托人签订企业年金受托合同，形成信托关系，由受托人全权负责，受托人再选择账户管理人、托管人、投资管理人与之签订委托合同，委托其担任各自职能。

4各管理机构的职能是什么？

受托人的职责：

●制定企业年金基金投资策略

●选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人

●编制企业年金基金管理和财务会计报告

●根据合同对企业年金基金管理进行监督根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付

企业年金待遇，接受委托人、受益人查询

●定期向委托人、受益人和监管部门提交相关报告

●按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年

账户管理人的职责：

●建立企业年金基金账户记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益

●及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况

●计算企业年金待遇

●提供账户信息查询服务

●定期提交账户管理报告

●按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年

托管人的职责：

●安全保管企业年金基金财产

●以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户

●对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立

●根据受托人的指令，向投资管理人分配企业年金基金财产

●根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜

●负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值

●及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作●定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告

●定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告

投资管理人的职责：

●对企业年金基金财产进行投资

●及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果

●建立企业年金基金投资管理风险准备金

●定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告

●保存企业年金基金财产会计凭证、会计帐簿、年度财务会计报告和投资记录至少15

年。

中介服务机构的职责：

●为企业设计企业年金计划

●为企业年金管理提供咨询

●为受托人选择账户管理人、托管人、投资管理人提供咨询

●对企业年金绩效进行评估

●对企业年金基金财务报告进行审计等

5企业年金计划管理如何收费？

根据国家劳动和社会保障部颁布的《企业年金基金管理试行办法》规定，企业年金管理机构可向委托人收取以下费用：

1、受托费：受托人收取的管理费从本计划所设立的企业年金基金财产中扣除，年度管理费的提取比例最高为受托管理企业年金基金财产净值的0.2%。

2、账户管理费：账户管理人收取的管理费由企业另行支付，管理费最高为每户每月5元。

3、托管费：托管人收取的管理费由托管人从本计划所设立的企业年金基金财产中扣除，年度管理费的提取比例最高为托管企业年金基金财产净值的0.2%。

4、投资管理费：投资管理人收取的投资管理费从本计划所设立的企业年金基金财产中扣除，年度管理费的提取比例最高为企业基金财产净值的1.2%。