财政学 第一章 财政学概论

外部性的解决方案：
• • • • • • • 方案一、市场自行解决 （1）外部性内部化 （2）明晰产权和谈判：科斯为代表 方案二、政府干预 （1）税收、补贴、交易许可证、配置产权 包括：庇古方案：罚款或补贴 (2)政府直接管制
• 领域之三：垄断
• 一般指唯一的卖者在一个或多个市场， 通过一个或多个阶段，面对竞争性的消 费者，能够随意调节价格与产量。使得消 费者利益受到损失，从而导致社会福利 的损失。 • 解决方案：政府对垄断企业征收高税、控 制价格、制定反垄断法等。
（4）日本明治维新时期，翻译英文public finance 时“发明”了与英文对应的“虥共財政(こうきょう ざいせい)”一词。 （5） 1898年，在戊戌变法最初启用“财政”一词。 （6）辛亥革命及民国建立后，“财政”一词普及。 主管国家收支的部门就称为财政部。 （7） 英国的财政部叫“HM Treasury”，HM指“her ministry”,意即“女王的财政部”,美国的财政部 叫“Department of Treasury”。
第四节 财政学的起源与发展
• 一、财政学的起源
• 财政的出现是随着国家的产生而产生，国 家作为执行一般社会需要的代表，它履行 集中分配剩余产品用于满足一般的社会 需要的职能。
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二、财政学的发展
（一）古典财政学理论
1、亚当· 斯密的财政理论 a.国家职能：守夜人 b.税收问题：平等、确定、便利、最少 征收费用 c.公债问题：公债有害论
失业补助和其他福利支付
私人储蓄和公司储蓄
（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快 公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”， 支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换， 保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。 （4）财政保证满足非生产性的社会公共需要， 使增长与发展相互促进。
• 二、财政学的研究范围
3、财政配置资源的手段 （1）根据政府经济职能确定财政收入占GDP的 合理比例，从而实现资源配置总体效率。 （2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般 支出，提高资源配置的结构效率。 （3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家 的重点建设。 （4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段， 带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易， 提高经济增长率。 （5）提高财政资源配置本身的效率。
• 领域之一：公共物品
• 公共物品——由政府部门（公共部门）提供的、 用来满足社会公共需要的物品和服务。 • 公共物品与私人物品相区别，有两大基本特 征：消费的非竞争性和非排他性。 • 两大特征导致人人都想搭便车，没有厂商愿 意冒险做投入巨大资源而无法收回成本的事， 所以在公共物品领域，市场就失灵了。 • 失灵的表现：中国公共产品短缺（案例1.1）
c．反对政府对农产品进行补贴。
3、瓦格纳的财政理论
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a.他认为，国家职能不仅仅是维持 国内秩序和防御外敌的任务，而且 还要为社会的经济、文化、福利的 发展服务。
b.提出了“社会政策的赋税”的观点:认为 赋税不仅仅是以满足财政需要为目的，还应当增加社 会政策的目的（主张累进税、奢侈品税、财产税）
c.建立起了自己的赋税原则：财政政策原则、国民经济原 则、公正原则和税务行政原则。
一、公共部门的定义与范围
• 1、定义：公共部门（public sector）是指被 国家授予公共权力，并以社会的公共利益 为组织目标，管理各项社会公共事务，向全 体社会成员提供公共物品和法定服务的组 织机构。其中，“政府”是公共部门的核心。
• 2、特征
公共政策（垄断性） 公共物品及服务（职责） 公共权力 （税收权、收费权、支出权等）
（二）功能财政论
• 领域之四：信息不对称
2. 政府干预是对市场的补充——财政也是配 置资源的手段
财政配置资源的优点： 为政府提供公共物品、提供经费和资金，引 导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷。 财政配置资源的表现有： （1）有效地实现公共物品的供给，如国防、灯塔学校、医 院、研究所.... （2）建设国家重点工程：如东气西输、南水北调、三峡工 程 （3）发展城市基础设施：如地铁、铁路、桥梁 （4）扶持关系到国家安全的产业的发展：如电力、电信 （5）支持高新技术的建立和发展：如光通信、绿色能源产 业、电动汽车 （6）产业结构升级,限制高能耗、有污染、消耗资源的产 业的发展 （7）...
（二）收入再分配职能
1、社会收入分配不公的原因： • • • • • ①受教育和训练的机会； ②天赋能力； ③财产所有权； ④操纵市场的能力； ⑤其他偶然因素，如疾病、事故和其他不幸。
• 2、反应收入分配平等程度的指标： • （1）洛伦茨曲线
收 入 比 例 S B 0 C 人口比例 A
（2）基尼系数
• 财政是伴随着国家的产生而产生。 （1）财政一词最早起源于西欧。13～15世纪，拉 丁文finis是指结算支付期限的意思，后来演变 为finare，则有支付款项、裁定款项或罚款支付 的含义。
（2）到16世纪末，法国政治家波丹将法finances作 为财政一词使用，认为财政是“国家的神经”。
（3）中国古代：“国用”、“国计”、“度支”、“理财” 皆指政府理财之道。
投资性支出
三农投入
财政投融资
社会保障支出
财政补贴
税收支出
测一测：下列各图片新闻中，哪能些是与公共 财政相关的？相关的打 × ,不相关的打√
• 案例：2.1
• 温家宝总理说：“当前摆在我们面前的 主要问题是：第一，农业发展滞后，农民收 入增长缓慢，已经成为制约扩大内需的一个 重要因素。第二，一部分企业经营困难，建 立现代企业制度将是一个长期任务。第三， 下岗职工和失业人口不断增加，社会保障的 压力非常大。第四，城乡发展不平衡，东西 发展不平衡，还有相当一部分地区，相当一 部分人口出于贫苦状态。第五，财政负担沉 重，金融不良资产比例较高。 • 问：温总理所提出的五个问题应该算是财政 学的研究对象，还是应该纳入财政学的研究 范围？
• 领域之二：外部效应
• 外部效应——又称溢出效应，是指行为主体的活 动施加于他人或社会时，未予补偿和未经许可 的损害或利益。分为正外部性和负外部性。 • 正外部性即行为主体的活动给他人带来了利益 却未得到相应的补偿。 • 负外部性即行为主体的活动给他人带来了损害 却未支付相应的成本。 • 市场失灵表现：案例1.2——草地上为什么会放牧 过多的奶牛（因外部性导致资源稀缺的过度使 用。）
取消农业税
甘肃曲舟特大泥石流 供排水
家电下乡
个人所得税 各种收费 （公务员考试费， 过桥费， 结婚登记费等） 政府收入方面
企业所得税 增值税 消费税
其他税
营业税
• 如何给财政学下一个定义呢？
第一节 财政的基本概念
• 1、财政的由来
讨论: 财政这个词的英语是什么? 日语是什 么? 中国古代有没有“财政”一词？ 答：财政英文是“finance”日语是“財政 (ざいせい)”，中国古代没有“财政”一词只 有“国计”、“度支”、“理财”等一类用词。
三、财政学的研究方法
• 宏观经济学的研究 方法： • ① 乘数效应 • ② 总需求与总供 给原理 • ③ IS-LM模型及财 政政策与货币政策 • 微观经济学的研究方 法： • ① 边际分析法 • ② 供需原理 • ③ 信息经济学（主要 是道德风险和委托代理问题） • ④ 博弈论
第三节 财政学与公共部门
• 范畴：包括政府财政活动所涉及的所有领域。
财政职能 基本理论 公共物品选择理论 税收 收费 国债
财 政 学 的 研 究 范 围
财政收入与债务 财政支出（见后） 国家预算及财政赤字
财政体制及财政政策
开放经济财政问题
行政管理费 消费性支出 购买性支出 科教文卫费
国防费
基础设施投资
财 政 支 出
转移性支出
财 政 学
BY：雷 蕾 TEL:1898888888 QQ: 188888 Teaching Email： 18988888@189.cn Password: teach2010
第一章 财政学概论
身边常见的财政现象：
义务教育 医院 汶川地震事后救灾 城镇低保
政府支出方面
国防治安 图书馆
新农村合作医疗
4、财政实现收入分配职能的手段
（1）划清市场分配和财政分配的界限和范围， 避免政府职能的“越位”和“缺位” （2）加强税收调节
（3）建立规范的转移支付制度 （4）规范工资制度
（5）其他政府管制
（三）经济稳定与发展职能
1．经济稳定和发展的涵义 • 经济稳定的涵义：经济增长、充分就业、物价 稳定、国际收支平衡。 • 发展的涵义：生产能力的增长、经济结构的改 善、社会制度的优化以及居民生活质量的提 高。 2．市场机制在经济稳定和发展方面的缺陷: 周期性的波动(总供给与总需求失衡）
3．财政实现经济稳定和发展职能的手段
(1)通过相机抉择的财政政策来实现这个目 标。 相机抉择：是指通过预测经济波动方向与幅 度有意识地增减税收和公共支出，来减缓经 济波动。是政府对经济进行的有意识的干预。
(2)通过财政制度性安排，发挥“自动稳定器” 的作用。 自动稳定器：是指一些具有自动调节国民经 济功能的财政政策。 自 动 稳 定 器 工 具 累进制所得税制度
• 公式：G=S/(S+B) • G的取值范围为：0≤ G ≤1，越小，说明收入 分配越平等，G=0，说明财富分配的绝对 平均，G=1,说明财富分配绝对不平等。 • 洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小， 反之，收入分配越不平衡，洛伦茨曲线的 弧度越大。
3、收入分配职能的涵义 财政通过收入再分配机制，重新调整由市场 决定的收入和财富的分配，达到社会认可的 公平和正义的分配状态的职能。
第二节 财政学的研究对象与范围
• 一、财政学以公共部门的财政活动为 研究对象。
政府收入的取得
关 注 焦 点
支出的安排 政府收支对经济 的影响 政府职能如 何发挥
二、财政的职能(政府的经济职能)
（一）资源配置职能 1.政府配置资源的必要性:弥补市场失灵 市场失灵：市场不能有效地配置资源，不能 使社会资源的利用达到帕累托最优状态，市 场无法达到完成竞争、供需理想状态。 市场失灵的领域：公共物品、外部效应、自 然垄断、信息不充分、收入分配不公和经济 波动。 政府最基本的配置职能：提供公共物品，纠正 外部性和其他市场失灵。
• 2、财政的含义：
• 20世纪40年代中华书局出版的《辞海》对“财 政”一词作如下解释：财政谓理财之政，即国 家或公共团体以维持其生存发达之目的，而 获得收入、支出经费之经济行为也。显然， 这种解释也是从英文public finance译为中文 引入的概念。
（1）Finance的字面含义： ①The science of the management of money and other assets.（《美国传统词典》） 财政学：资金或其他财产的管理科学。 ② The management of money, banking, investments, and credit. 财政管理：对资金、银行业、投资和信贷的管理。 由此可见，finance并非我们所讲的财政，我们这 个课程应叫什么呢？ 应该叫“public finance”.
（2）财政/公共财政在现代汉语中的含义： 百度：国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与 社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与 各有关方面之间的分配关系。财政包括来自百度文库政收入和 财政支出两个部分。 高级汉语：各级政府部门管理和调控资金财产的业 务一。 维基百科：政府财政，或公共财政，指政府的收入和 支出,是政府实现经济政策目标、提供公共产品与服 务的主要途径之一。这里政府可以是代表一个国家 的中央政府，也可以是地方政府。(公共财政之外， 政府实现经济政策目标的其他途径包括货币政策、 贸易政策、法律法规等。)
d.财政支出：严格限制
2、大卫· 李嘉图的财政理论
a. 同意斯密关于国家职能、公债、财
政收支方面的观点，又提出了自己 的赋税理论和财政补贴理论; b. 主张尽量减少对最终由资本来承担的赋 税的征收，认为最好的财政计划是节约的财政计划,研 究了当时主要的税种的转嫁、归宿问题及各项赋税政 策对国民经济的影响;