【流程管理】纳税评估的基本流程
纳税评估流程(通用)
1.1评估流程评估流程按照总局《纳税评估管理办法（试行）》 和《山东省国家税务局纳税评估管理操作规程》 要求， 本着简化、实用的原则，分为确定评估对象（任务）、 审核分析、约谈举证、实地核实、评定处理五个环节。
确定评估对象（任务）有日常预警评估、专项专案评 估、提醒转评估、自定义评估四种方式，审核分析、 约谈举证和实地核实统称“评估实施”。
如图3-1所 示：图 错误!文档中没有指定样式的文字。
-11.1.1确定评估对象（任务）确定评估对象包括任务发起、任务审批、任务分配等三个具体环节确宝评估任」P 亠 警％预任 .---.Jr-In口评 亠r」'专顶专案r .评扫住■务j埠赢厂「自宦文评］评估实施〉w層眉稅管 理信見丢境爭观 存執挺.采館纳 税人生产经宜信 息，第三方梱善r评定处理］H1 ® E确定待发超任务提立发記仔务IE約谈举证I 结果楚腔:实地核实］（一）任务发起（评估对象来源）纳税评估对象的形成主要有四种来源，即日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估。
如图3-2所示：c/ ji *-鈿_+ 寥图错误!文档中没有指定样式的文字。
-21、日常预警评估任务市局和区县局对系统定期发布的预警评估信息进行综合筛选评价，对筛选结果发起日常预警评估任务，并在机关内部各部门或下级税务机关进行分配。
发起的任务既可以由市局或区县局直接评估，也可以逐级下发给基层分局评估。
2、专项专案评估省局、市局、县局根据工作需要均可以发起，既可以从已发布的预警评估信息中筛选评估对象，也可以从全部纳税人中筛选评估对象，还支持导入评估对象清单。
评估对象确定后的任务发起流程与日常预警评估任务流程基本一致。
确定待发起的专项专案评估任务方式有两种，一种是通过筛选预警信息确定待发起专项专案评估任务，另一种是通过筛选所有纳税人确定待发起专项专案评估任务。
两种途径确定的待发起专项专案评估任务信息，均统一提交省局发起专项专案评估任务。
纳税评估的工作流程
纳税评估的工作流程日期：2008-03-14 【选择字号：大中小】一、纳税评估的对象及范围纳税评估的对象为各地主管税收征收机关管辖的所有外商投资企业、外国企业和外籍个人以及扣缴义务人。
纳税评估的范围涵盖纳税人每一纳税期内申报缴纳的由国家税务机关负责征收管理的所有税种(关税除外)以及扣缴义务人按税法规定应当代扣代缴的税收。
二、纳税评估的时限要求纳税评估应在纳税人申报纳税后进行，并在规定的时间内完成。
按月申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后20日内完成。
如因纳税人较多，按月完成纳税评估确有困难的，也可以将两个月或三个月的申报纳税情况合并为一次进行审核。
按季或按年申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后30日内完成。
批准延期申报的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
临时申报纳税的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
代扣代缴税款的，纳税评估应在扣缴义务人报送代扣代缴税款报告表后5日内完成。
三、纳税评估依据的资料税务机关实施纳税评估时，依据的资料主要包括：（一）增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、发票领用存月报表、分支机构销售明细表及相关的备查资料。
（二）消费税纳税申报表、代收代缴消费税明细表和代购已税消费品明细表。
（三）纳税人基本情况资料以及相关的财务信息资料、税务审计和税务行政处罚等情况资料。
（四）企业季度所得税申报表、年度所得税汇算申报表及有关附表。
（五）营业税纳税申报表及附列资料。
（六）企业财务报表以及注册会计师的年度审计报告。
（七）扣缴义务人扣缴税款报告表及其附属资料。
（八）税务机关掌握的其他征管资料以及要求企业报送的其他资料。
（一）纳税申报资料审核：1、逻辑关系审核、申报表及附表表间关系审核；2、税种登记内容审核（主要核查应纳税种、适用税率、预算科目、预算级次、申报期限和纳税期限等）；3、延期申报、延期交纳税款和邮寄申报等批准内容审核（主要核查批准延期、寄出邮戳的时间）；4、税款抵扣情况审核（主要核查前期多缴抵扣税款、异地〈境外〉已税抵扣、所得税亏损抵补、增值税期初库存抵扣和上期留抵税款等）；5、《企业进货退出及索取折让证明单》开具情况审核（主要核查取得的红字增值税专用发票的进项抵扣的冲减情况）；6、预缴税款审核；7、核定应纳税款审核（主要核查应纳税款核定书）；8、查补税款、加收滞纳金和罚款内容审核（主要核查《责令限期改正通知书》、《催缴税款通知书》、《限期缴纳税款通知书》、《税务处理决定通知书》、《税务行政处罚决定书》等文书）；9、增值税零申报、负申报、购销异常、税负率异常审核；10、增值税一般纳税人、小规模纳税人资格审核；11、减免税情况审核（主要核查减免税批准项目、减免税种、品目、减免期限、减免幅度等）；12、其他内容审核。
纳税评估操作规程
纳税评估操作规程纳税评估是指税务机关依法对纳税人的纳税行为进行综合评定和监督，并据此进行税务管理的一种制度。
纳税评估操作规程是指税务机关对纳税人进行纳税评估时所遵循的操作流程和规范。
以下是纳税评估操作规程的主要内容：一、评估对象确定1. 纳税人申报税务机关应根据纳税人的申报情况，将其作为评估对象确定。
纳税人的申报包括纳税申报表、会计报表、资产负债表等相关材料。
2. 纳税信用记录税务机关应根据纳税人的纳税信用记录，将其作为评估对象确定。
纳税信用记录包括纳税人的纳税行为、报税准确性、及时缴纳税款等方面的情况。
3. 基准评估税务机关应根据纳税人的基准评估情况，将其作为评估对象确定。
基准评估主要考虑纳税人的生产经营规模、产能利用率、盈利能力等因素。
二、评估指标测算1. 评估指标制定税务机关应根据纳税人的评估对象确定，制定相应的评估指标。
评估指标可以包括纳税申报合规性、纳税信用等级、税负水平等方面。
2. 数据采集税务机关应通过纳税人申报、财务报表、银行记录等途径，收集纳税人的有关数据。
数据采集应遵循数据来源真实、完整、准确的原则。
3. 数据分析税务机关应通过对采集到的数据进行分析，对纳税人的纳税行为进行评估。
数据分析应遵循客观、公正的原则，确保评估结果的准确性和可信度。
三、评估结果处理1. 综合评估税务机关应对纳税人的评估数据进行综合评估，并计算其评估得分。
综合评估应综合考虑纳税人的各项评估指标，进行加权处理。
2. 结果审核税务机关应对评估结果进行审核，确保评估过程的合法性和准确性。
审核过程应遵循审核程序规定，确保评估结果的客观性和公正性。
3. 结果反馈税务机关应将评估结果及时反馈给纳税人，并告知其评估得分、评估等级等相关信息。
结果反馈应遵循信息公开的原则，确保纳税人对评估结果的了解和认可。
四、结果应用和监督1. 税务管理税务机关应根据评估结果，对纳税人进行相应的税务管理措施。
税务管理包括调整税收优惠政策、加强纳税监管等方面。
纳税评估流程
纳税评估流程纳税评估是指对纳税人的纳税行为进行审核和评估的过程，旨在确保纳税人依法纳税，维护税收征管的公平和效率。
纳税评估流程是一个复杂的系统工程，包括纳税人申报纳税、税务机关审核、评估和监督等多个环节。
下面将从纳税评估的基本流程、主要内容和注意事项等方面进行介绍。
首先，纳税评估的基本流程包括纳税申报、税务机关审核和评估、纳税人配合和监督等环节。
纳税人首先需要按照税法规定，如个人所得税法、企业所得税法等，自行申报纳税。
税务机关接收纳税人的申报信息后，进行审核和评估，核实纳税人的纳税信息和纳税行为是否合规。
在这个过程中，纳税人需要配合税务机关的工作，提供相关的证明材料和协助税务机关进行核实。
税务机关在审核和评估完成后，会对纳税人的纳税行为进行监督和管理，确保纳税人依法纳税。
其次，纳税评估的主要内容包括纳税申报信息的真实性、合规性、税款的计算和缴纳情况等。
纳税人在申报纳税时，需要确保所填写的纳税信息真实可靠，符合税法规定。
同时，纳税人需要按照税法规定计算应纳税款，并及时缴纳税款。
税务机关在审核和评估时，会重点关注纳税申报信息的真实性和合规性，以及纳税款的计算和缴纳情况。
这些内容是纳税评估的核心，也是保障税收征管公平和有效的关键。
最后，纳税评估的注意事项包括纳税人应加强自身的纳税合规意识，提高纳税申报的准确性和规范性。
税务机关需要加强对纳税人的指导和监督，提高纳税评估的精准度和效率。
此外，纳税人和税务机关之间需要建立良好的沟通机制，加强信息共享和协作，共同维护税收征管的公平和效率。
综上所述，纳税评估流程是一个复杂的系统工程，需要纳税人和税务机关共同参与和配合。
纳税人应加强自身的纳税合规意识，提高纳税申报的准确性和规范性。
税务机关需要加强对纳税人的指导和监督，提高纳税评估的精准度和效率。
只有通过双方的共同努力，才能确保纳税评估的公平和有效，维护税收征管的良好秩序。
纳税评估流程方法及案例分析
纳税评估流程方法及案例分析纳税评估是指对纳税人进行税务风险和遵纳法规的评估工作。
通过对纳税人的经营、会计信息、税务申报等进行全面和深入的调查和评估，可以发现纳税人可能存在的税务问题，帮助纳税人合理遵纳税收法规，降低税务风险，从而实现税收合规和减少税务纠纷的目的。
纳税评估的流程主要包括以下几个步骤：1.前期准备：确定评估的范围和目标，收集纳税人的相关资料，包括经营状况、会计报表、税务申报等。
2.资料分析：对收集到的纳税人资料进行全面分析，了解纳税人的经营状况、税务情况和风险点。
3.税务审查：通过对纳税人的税务申报、账务凭证、票据等进行审查，对纳税人的税收遵守情况进行评估。
4.风险评估：根据资料分析和税务审查结果，评估纳税人存在的税务风险，包括税务申报错误、税务筹划问题等。
5.问题反馈：将评估结果反馈给纳税人，指出存在的纳税问题和改进措施，帮助纳税人遵守税收法规，减少税务风险。
纳税评估的方法可以根据纳税人的具体情况和评估目标选择灵活运用，主要包括以下几种：1.财务比率分析：通过对纳税人的财务报表进行分析，计算出一些财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等，从而评估纳税人的税务状况和风险。
2.审查纳税申报：通过对纳税人的纳税申报表、账务凭证等进行审查，查找可能存在的申报错误和逃税行为，评估税务合规性。
3.交叉比对法：通过对纳税人的经营情况和纳税申报的关键数据进行交叉比对，如销售额与应纳税额、购进发票与销售发票等比对，发现可能存在的虚开发票等问题。
4.稽查取证法：通过对纳税人的经营现场进行实地调查和取证，获取相关证据来评估纳税人的税务遵守情况和潜在风险。
以下是一个纳税评估的案例分析：公司是一家制造业企业，纳税评估的目标是评估该企业的税务合规性和风险。
流程如下：1.前期准备：确定评估目标和范围，收集该企业的经营状况、财务报表和税务申报等资料。
2.资料分析：分析该企业的财务比率，如销售利润率、资产负债率等。
纳税评估公司流程管理制度
第一章总则第一条为规范纳税评估工作，提高评估效率和质量，保障公司合法权益，根据国家相关法律法规和公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有参与纳税评估工作的员工，包括评估员、审核员、财务人员等。
第三条纳税评估工作应遵循客观、公正、严谨的原则，确保评估结果的真实性、准确性和合法性。
第二章评估流程第四条评估准备1. 收集资料：评估员需根据客户需求，收集相关纳税资料，包括财务报表、税务申报表、合同、协议等。
2. 分析评估：评估员对收集的资料进行分析，初步判断纳税情况，确定评估重点。
第五条评估实施1. 评估会议：召开评估会议，评估员向相关人员介绍评估目的、方法、进度等。
2. 现场调查：评估员到客户单位进行现场调查，核实资料的真实性，了解纳税情况。
3. 评估报告：评估员根据调查结果，撰写评估报告，提出评估意见。
第六条评估审核1. 内部审核：评估报告完成后，由审核员对评估报告进行审核，确保评估意见的准确性。
2. 客户确认：将评估报告提交客户确认，如客户有异议，评估员应进行补充调查或调整评估意见。
第七条评估结果运用1. 提出改进建议：根据评估结果，向客户提出合理化建议，帮助客户优化纳税结构。
2. 形成报告：将评估结果、改进建议等整理成报告，提交公司领导审阅。
第三章管理与监督第八条纳税评估工作实行责任制，评估员、审核员、财务人员等应明确各自职责，确保评估工作顺利进行。
第九条公司设立评估管理小组，负责评估工作的监督和管理，确保评估工作符合公司规定和法律法规。
第十条定期对评估工作进行总结，分析评估工作中的问题，提出改进措施，不断提高评估质量。
第四章奖惩第十一条对在纳税评估工作中表现突出的员工，给予表彰和奖励。
第十二条对违反本制度规定，造成公司利益受损的员工，给予批评、警告、降职或辞退等处分。
第五章附则第十三条本制度由公司人力资源部负责解释。
第十四条本制度自发布之日起实施。
注：本制度可根据实际情况进行调整和补充。
金三纳税评估流程图
金三纳税评估流程图金三纳税评估是指根据企业的财务数据，对企业的纳税情况进行评估和调整的过程。
下面是金三纳税评估的流程图，具体内容如下：第一步：数据准备企业首先需要准备相关的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并对这些数据进行准确性和完整性审核。
第二步：纳税政策分析企业需要进行纳税政策的分析，了解当前的税法法规以及最新的税收政策，确定适合企业的纳税方式和优惠政策。
第三步：数据清洗对准备好的财务数据进行清洗，排除一些异常数据，确保数据的准确性和可信度。
第四步：纳税评估基于清洗后的财务数据，进行纳税评估。
通过对企业的财务数据进行比对和分析，确定企业当前的纳税情况，包括应纳税额、实际纳税额、纳税申报等内容。
第五步：调整优化根据纳税评估结果，企业需要评估自身的纳税风险和纳税筹划的优化空间。
如果发现存在不合规或者冗余的纳税问题，企业需要进行相应的调整和优化。
第六步：税务申报企业在完成纳税评估后，根据评估结果进行相应的税务申报，包括填写纳税申报表、缴纳所得税等。
第七步：税务审查税务部门可能对企业的纳税情况进行审查，企业需要配合税务部门进行相应的材料提供和解释说明，确保纳税情况的合规性。
第八步：纳税报告根据企业最终的纳税情况，编制纳税报告，包括纳税情况的总结分析、缴纳税款的明细等。
第九步：纳税定期报告企业需要按照税务部门的要求，定期向税务部门提交纳税报告，报告内容包括企业的纳税情况和支付的税款等。
第十步：纳税风险管理企业还需要建立纳税风险管理系统，定期对纳税情况进行跟踪和分析，及时发现和解决存在的纳税问题，确保企业的合规性和正当性。
以上就是金三纳税评估的流程图，通过对企业的财务数据进行评估和调整，可以优化企业的纳税筹划，降低纳税风险，确保企业的合规性和正当性。
同时，纳税评估还可以提供依据和参考，为企业的经营决策和税务筹划提供支持。
纳税评估的基本流程
•★三是纳税评估与纳税信用等级评定相结合，
评估结果作为纳税信用等级评定的重要参考
依据。
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纳税评估的基本流程
三、纳税评估报告
• 经税务约谈后涉及补税，决定终止纳税评估程 序；实地核实工作结束后，决定终止纳税评估程序。 以上情况必须撰写《纳税评估工作报告》。
1、基本情况
2、评估对象的类型
3、案头分析
4、约谈举证
5、实地核实
6、评估结论
7、回归分析
8、管理建议
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纳税评估的基本流程
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/30
纳税评估的基本流程
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纳税评估的基本流程
二）约谈举证的目的
①可以解决审核评估中的疑点问题，对纳税人存在的疑 点问题给出定性、定量的判断。
②通过纳税人对有关疑点和问题及时提供举证资料，可 以将问题解释清楚，消除评估人员的问题和分歧。
③可以帮助纳税人及时了解税收政策，将可能发生的问
题消灭在萌芽状态，降低税收违法行为带来的风险，给
2.对审核发现疑点，指标明显异常，纳税人申报的 计税依据明显偏低，纳税人无正当理由的，依法进行 税额核定，责令纳税人限期补缴税款及滞纳金。
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纳税评估的基本流程
（三）违法违章问题处理
1.对于出现违法违章问题，证据确凿，且非偷、 逃税等重大问题嫌疑的，由评估人员制作《纳税 评估认定结论书》，责令纳税人补缴税款及滞纳 金。 2.经发现存在偷逃骗税等重大问题嫌疑或其他需 要立案查处的税收违法行为嫌疑等，由评估人员 制作《纳税评估认定结论书》,提交移交处理意见， 填制《税务评估案源移送协议书》，移交税务稽 查处理。
纳税评估在征管系统中的具体操作流程
纳税评估在征管系统中的具体操作流程
所里：
第一步：纳税任务分配
所长岗——风险管理模块下——风险识别应对——风险任务分配：1、日常风险任务分配——选择任务分配人员（日常评估岗）——提交（任务分配）；
2、日常风险任务分配调整（注：未评估实施前，可进行评估任务调整；如已实施评估，则无法调整纳税评估任务）
第二步：纳税评估实施
日常评估岗——风险管理——评估实施处理选择评估结果：
1无异常结果处理：评估实施——文书打印——评估处理——提交所长岗审批——案卷归档（评估完成）；
2专业评估（一般性结果处理）：案头分析——约谈举证——实地核查——评估处理——提交所长岗审批——案卷归档（评估完成）；
第三步：查询统计分析
一、查询：
1纳税评估任务清册查询（注：可以查看到每个月推送的评估任务户）
2纳税评估任务状态清册查询（注：可以查看到评估户当前评估所处状态，若处在待评估实施状态时，评估程序尚未走完，需继续实施或所长岗进行终审；若评估状态为已归档，评估任务结束‘
3纳税评估结果处理清册查询（可以查看到已完成评估户结果的认定）具体包括：撤销案件处理无异常结果处理一般性结果处理转稽查结果处理
二、统计
1、纳税评估结果统计
2、纳税评估税款统计。
纳税评估流程解析
分析企业纳税趋势
通过分析企业历史纳税数据，判断企业是否存在偷税、 漏税等行为。
分析企业所得税税负变化趋势
计算企业所得税税负率
根据企业所得税申报表，计算出企业所得税税负率。
分析税负变化趋势
将本期所得税税负率与上期或历史同期进行比较，判断企业所得税税负变化趋势是否正 常。
纳税评估流程解析
目录
• 纳税评估概述 • 纳税评估准备阶段 • 纳税评估实施阶段 • 纳税评估分析阶段 • 纳税评估结论与处理阶段 • 纳税评估后续管理阶段
01 纳税评估概述
纳税评估的定义
纳税评估是指税务机关运用数据信息 对比分析技术，对纳税人和扣缴义务 人申报纳税资料的真实性和准确性进 行的评价和核查。
核查消费税计税依据
核实企业应税消费品的销售额或销售量，确保 消费税计算的准确性。
核查关税计税依据
核实企业的进出口货物价值、数量等，确保关税计算的准确性。
04 纳税评估分析阶段
分析涉税数据异常指标
销售额变动率
通过比较企业本期销售额与历年同期销售额， 判断是否存在异常变动。
应纳税额变动率
分析企业本期应纳税额与历年同期的变化情 况，判断是否存在异常波动。
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纳税评估的流程
处理和反馈
根据分析结果和处理情况，对纳税人进行 相应的处理，如催报催缴、移交稽查等， 并将处理结果反馈给纳税人。
数据收集
收集纳税人申报数据和其他相关信息，包 括财务报表、税务登记信息、发票数据等 。
数据审核
对收集的数据进行审核，核实数据的真实 性和准确性，发现异常和错误。
纳税评估岗位职责及流程
1 纳税评估工作总流程：2 岗位名称：选样评估岗备注：选样评估岗工作一般由直接负责税费征管的分局的税费服务科人员担任。
2．1岗位概述：选样评估岗是负责设定纳税评估内容、发起纳税评估任务的岗位。
2．2岗位职责( 分)：负责本单位纳税评估模板的设置( 分)；负责本单位指标模型的计算( 分)；负责本单位案头人工选择(选择必须评估的对象、生成评估对象疑点清册)( 分)。
2．3 事项名称：设定纳税评估内容、发起纳税评估任务2．3．1业务概述：设定评估模板，计算评估指标，生成评估疑点表，选择评估对象，形成评估对象疑点清册，将疑点清册传递给选样评估审核岗。
2．3．2工作规程：以下工作规程在《湖北地方税收评估分析决策系统》上进行操作。
评估模板设置：〖纳税评估〗→〖评估设置〗→〖评估模板设置〗→〖新建模板〗。
指标模型计算：〖纳税评估〗→〖评估设置〗→〖指标模型计算〗。
包括：预警值计算、指标计算、提交计算疑点列表。
案头人工选择：〖纳税评估〗→〖评估设置〗→〖案头人工选择〗。
包括：查询疑点列表、选择必评对象、生成评估对象疑点清册。
疑点清册传递：将疑点清册传递给选样评估审核岗。
2．3．3工作流程：3 岗位名称：选样评估审核岗备注：选样评估审核岗工作一般由直接负责税费征管的分局的分管税费服务科的副局长担任。
3．1岗位概述：负责对评估对象疑点清册进行审核的岗位。
3．2岗位职责( 分)：负责本单位评估对象疑点清册的审核( 分)；负责将初审结果传递给选样评估审批岗( 分)。
3．3 事项名称：审核评估对象疑点清册3．3．1业务概述：审核评估对象疑点清册，并将审核结果传递给选样评估审批岗。
3．3．2工作规程：以下工作规程在《湖北地方税收评估分析决策系统》上进行操作。
审核评估对象疑点清册：〖纳税评估〗→〖评估设置〗→〖评估设置审核〗，打开要处理的评估对象疑点，填写审核意见。
审核结果传递：如果同意评估对象疑点，将审核结果传递给选样评估审批岗；如果不同意评估对象疑点，将评估对象疑点回退给选样评估岗，让选样评估岗重新设定纳税评估内容、重新发起纳税评估任务。
纳税评估的程序及文书
纳税评估的程序及文书一、纳税评估概念纳税评估是指税务机关根据国家税收法律、行政法规、部门规章和其他相关经济法规的规定，运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）的纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的评价和估量，并采取进一步征管措施的管理行为。
二、纳税评估程序纳税评估工作具体分为评估选户、评估分析、评估结果处理等三个环节。
纳税评估可以采取质询、约谈和实地调查等方式。
（一）质询工作要求：向纳税人发出《纳税评估异常质询书》，责成其核实自身纳税情况，书面解释说明相关涉税问题，并要求其自觉履行纳税义务。
（二）税务约谈工作要求1、税务约谈包括到户约谈和到局约谈；2、税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，根据纳税评估工作的具体需要，也可以约谈法定代表人或出资人、业务经办人员、工程技术主管人员等相关人员；3、应提前通知纳税人约谈的具体时间、地点、人员，以及纳税人需要做好的准备工作及相关要求；4、纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况，另约时间进行；5、纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。
税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明；6、税务约谈需有2名或以上税务人员参加；7、进行税务约谈时，由约谈人员对约谈情况进行记录，填制《约谈记录》。
约谈结束后，税企双方应在《约谈记录》上签字确认；8、对于纳税人出示的证据材料应在《约谈记录》中注明，如为复制件，须由纳税人在复制件上注明“与原件相符”并加盖公章。
（三）实地调查工作要求：实地调查需有2名或以上税务人员参加。
（四）评估结果处理1、经纳税评估核实确定的问题和纳税人自查确认的问题，由经管税务分局向纳税人发出《纳税申报错误更正通知书》，辅导纳税人在规定期限内自行申报和补缴税款，需要加收滞纳金的，计征相应的滞纳金。
2、经纳税评估确定纳税人未按规定设置账簿，或虽设置账簿但账目混乱难以查账，或申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，可按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条的规定核定其应纳税额，并向纳税人发出《应纳税款核定书》。
纳税评估操作流程
纳税评估操作流程纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。
通过实施纳税评估，可以发现和纠正纳税人在纳税申报中的错误和问题，提高纳税人的税法遵从度，保障税收收入的稳定增长。
下面将详细介绍纳税评估的操作流程。
一、确定评估对象税务机关会根据税收征管系统中的数据信息、税收风险分析模型以及特定的筛选指标，来确定纳税评估的对象。
这些数据和指标可能包括纳税人的申报数据、财务报表数据、发票使用情况、同行业对比数据等。
此外，上级税务机关交办、其他部门转办以及纳税人自行申报的异常情况也可能成为确定评估对象的依据。
在确定评估对象时，税务机关会充分考虑各种因素，以确保评估的针对性和有效性。
对于一些风险较高、数据异常较为明显的纳税人，会优先纳入评估范围。
二、案头分析一旦确定了评估对象，税务机关会对其相关资料进行案头分析。
这包括收集和整理纳税人的各类纳税申报资料、财务会计报表、发票开具和取得情况等。
然后，运用数据分析方法和税收政策法规，对这些数据进行比对、计算和逻辑分析。
例如，会对比纳税人不同时期的申报数据，查看是否存在突然的增减变化；分析财务报表中的各项指标，如资产负债率、利润率等，判断其是否合理；检查发票的开具金额、税率、品目等是否符合规定。
通过案头分析，税务机关可以初步判断纳税人可能存在的纳税问题和风险点，为后续的实地核查和约谈提供线索和方向。
三、约谈举证如果案头分析发现了疑点问题，税务机关会通知纳税人进行约谈举证。
约谈通常由税务机关的评估人员与纳税人的法定代表人、财务负责人或相关办税人员进行。
在约谈中，评估人员会向纳税人说明发现的疑点问题，并要求纳税人对这些问题进行解释和说明，同时提供相关的证明材料。
纳税人需要如实回答评估人员的问题，并按照要求提供合法有效的证据，以证明其纳税申报的真实性和准确性。
如果纳税人能够在约谈中对疑点问题进行合理的解释和举证，消除了税务机关的疑虑，那么评估可能就此结束。
1.简述纳税评估的工作流程
1.简述纳税评估的工作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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纳税评估流程
纳税评估流程纳税评估是指根据纳税人从事某项经营活动所产生的实际收入和支出，评估其应纳税额的过程。
纳税评估是税务机关对纳税人的纳税行为进行监管和核实的重要手段，也是纳税人履行纳税义务的基础。
纳税评估流程通常包括以下几个步骤：1.提交纳税申报：纳税人根据税务机关的规定，在规定的时间内将纳税申报表和相关资料报送给税务机关。
纳税申报表是纳税人根据自身情况填写的一份表格，包括纳税人的身份信息、收入和支出情况等内容。
2.资料审核：税务机关收到纳税人提交的纳税申报表后，将对其进行资料审核。
主要是核实申报表中的各项数据是否真实准确，并与纳税人提供的其他相关资料进行比对。
3.风险分析：税务机关在资料审核的基础上，将进行风险分析。
通过对纳税人申报表中的数据进行综合分析，确定是否存在潜在的风险和问题。
如果纳税人的申报数据和其他资料存在矛盾或不符合实际情况，可能会被认为存在风险。
4.核实调查：对于风险较高的纳税人，税务机关有权进行核实调查。
核实调查可以包括查询和取证等方式，旨在核实纳税人的实际经营情况和相关收入支出的真实性。
5.税务处罚：如果在核实调查过程中发现纳税人存在违法行为或有意对申报数据进行虚报、遗漏等情况，税务机关将依法予以处罚。
处罚的形式和程度根据违法行为的性质和严重程度而定，包括罚款、税款补缴和停业整顿等。
6.税务确认：审核和调查结束后，税务机关将对纳税人的纳税评估进行确认。
如果纳税人的申报数据符合实际情况，即纳税评估无误，则税务机关将给予确认，并及时反馈给纳税人。
纳税评估流程具有严谨性和公正性，能够确保纳税人按照法律规定履行纳税义务，保证税收的稳定和有序。
同时，纳税评估流程也能够帮助税务机关发现和整治纳税人的违法行为，维护公平竞争的市场环境。
然而，纳税评估过程中也存在一些问题，如审核工作的人力和技术投入限制了纳税评估的实时性和准确性，部分纳税人可能会利用漏洞或欺诈手段规避纳税义务。
因此，税务机关还需要进一步加强纳税评估的监管和核实工作，提高纳税评估的效率和准确性。
地税纳税评估工作的具体操作及流程介绍
地税纳税评估工作的具体操作及流程介绍地税纳税评估工作的具体操作及流程介绍随着经济的不断发展，税收的作用愈加显著。
在税收管理体制的框架下，纳税评估作为一项非常重要的税收管理工作，在国家税务总局地方税务局中起着至关重要的作用。
本文将围绕2023年的地税纳税评估工作的具体操作及流程，进行详细的介绍和分析。
第一步：组织筹备地税纳税评估工作一般于每年的1月份开始，此时各级税务机关要对纳税人进行筹备，主要包括：1.召开会议，确定评估范围和对象：主要是通过对企业纳税较多的地区、行业、企业规模等进行评估，确定评估的范围和对象。
2.收集资料和信息：纳税人提供的资料、税收征收信息等可以帮助工作人员全面了解纳税人的生产经营情况，对纳税人进行评估。
3.设置评估标准：通过国家税务总局制定的税收管理要求和规定，设置评估标准，以科学的方式对纳税人进行评估。
第二步：现场核实在筹备工作完成之后，现场核实便是进行纳税评估的重要步骤之一，主要作用是全面了解纳税人生产经营情况，核对企业纳税信息的真实性和准确性，其中包括以下方面：1.生产经营情况：对重点行业、重点企业开展现场检查、调查、核实工作，全面了解纳税人生产经营真实情况。
2.技术装备和人员管理：对纳税人的技术装备和人员管理情况进行评估。
3.资产财务情况：对纳税人的资产财务情况进行评估，包括资产状况、财务状况、经营趋势等。
第三步：评估报告编制在现场核实后，工作人员将根据实际情况汇总各项数据，进行综合评估，并且按照国家税务总局的规定，编制评估报告，主要包括：1.纳税人的生产经营情况2.纳税人的技术装备和人员管理情况3.纳税人的资产财务情况4.纳税人的税收征收情况5.纳税人的信用情况在报告编制过程中，应对评估中的重点问题进行详细分析和说明，涵盖纳税人受到的优惠政策情况、存在的问题及纳税人的优劣评价等。
第四步：评估结果反馈评估完成后，工作人员会向纳税人反馈评估结果，同时告知纳税人存在的问题以及可采取的具体措施。
纳税评估流程(通用)
1.1评估流程评估流程按照总局《纳税评估管理办法（试行）》和《山东省国家税务局纳税评估管理操作规程》要求，本着简化、实用的原则，分为确定评估对象（任务）、审核分析、约谈举证、实地核实、评定处理五个环节.确定评估对象（任务）有日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估四种方式，审核分析、约谈举证和实地核实统称“评估实施".如图3—1所示:图错误!文档中没有指定样式的文字。
11.1.1确定评估对象(任务）确定评估对象包括任务发起、任务审批、任务分配等三个具体环节.（一)任务发起（评估对象来源）纳税评估对象的形成主要有四种来源，即日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估。
如图3—2所示：图错误!文档中没有指定样式的文字。
21、日常预警评估任务市局和区县局对系统定期发布的预警评估信息进行综合筛选评价，对筛选结果发起日常预警评估任务，并在机关内部各部门或下级税务机关进行分配。
发起的任务既可以由市局或区县局直接评估，也可以逐级下发给基层分局评估。
2、专项专案评估省局、市局、县局根据工作需要均可以发起,既可以从已发布的预警评估信息中筛选评估对象,也可以从全部纳税人中筛选评估对象，还支持导入评估对象清单。
评估对象确定后的任务发起流程与日常预警评估任务流程基本一致。
确定待发起的专项专案评估任务方式有两种，一种是通过筛选预警信息确定待发起专项专案评估任务,另一种是通过筛选所有纳税人确定待发起专项专案评估任务。
两种途径确定的待发起专项专案评估任务信息，均统一提交省局发起专项专案评估任务。
3、提醒转评估对于已经发起风险提醒任务的预警评估指标，在任务反馈后,区县局根据工作需要,可以再次确定为评估对象，发起纳税评估任务。
4、自定义评估由区县局根据工作需要发起,取消省局、市局和分局发起权限.发起任务时,如果存在同税种、同属期的预警评估指标信息，则不允许发起自定义评估。
在自定义添加任务时，可以通过“添加”、“用电户信息添加"按钮,添加不同类型评估任务。
纳税评估流程
纳税评估流程纳税评估流程是指对个人或企业的纳税情况进行评估和计算，确定应缴纳的税款金额。
下面是一般的纳税评估流程，总共分为五个步骤。
第一步：收集纳税信息纳税评估的第一步是收集纳税人提供的相关信息。
对于个人纳税人来说，需要收集的信息可能包括个人收入、房产信息、股票投资等；对于企业纳税人来说，需要收集的信息可能包括企业收入、支出、税前利润等。
这些信息可以通过纳税人自己提供的资料，也可以通过相关部门的数据查询获得。
第二步：计算应纳税额在收集纳税信息之后，评估人员会根据国家税法和相关规定，计算出纳税人的应纳税额。
个人所得税的计算方法一般是根据收入与支出的差额来计算；企业所得税的计算方法一般是根据税前利润和各项扣除项目来计算。
第三步：审核纳税信息在计算应纳税额之后，评估人员会对纳税人提供的信息进行审核，确保信息的准确性和完整性。
如果发现信息有误或缺失，评估人员会要求纳税人提供准确的信息或补充材料。
第四步：编制纳税评估报告在审核纳税信息之后，评估人员会编制纳税评估报告。
该报告包括纳税人的基本信息、纳税情况、应纳税额等内容。
评估人员要确保报告的准确性和可靠性，并对其中涉及的税法和规定进行解释和说明。
第五步：通知纳税人缴纳税款最后一步是通知纳税人缴纳相应的税款。
评估人员会给纳税人发送纳税通知单，上面标明了应缴纳的税款金额和缴税截止日期。
纳税人需要按照通知单上的要求进行缴税，并及时向税务机关提供相关的缴税证明。
以上就是一般的纳税评估流程。
不同地区和不同类型的纳税人可能会有稍微的差异，但整体流程基本相同。
纳税评估的目的是确保纳税人遵守税法规定，按照应缴纳的税款金额及时缴纳税款，以维护国家财政收入的稳定和可持续发展。
同时，纳税评估也是一种对纳税人自身财务状况的评估，可以帮助纳税人了解自己的财务状况并作出相应的财务决策。
纳税评估的程序
纳税评估的程序纳税评估的程序纳税评估的程序包括：纳税评估对象的确定，纳税评估任务的下达，纳税评估的实施，第三方信息的获取，纳税评估对象的专题事项的调查了解，疑点的生成及纳税评估报告，纳税评估约谈，企业进行约谈举证或自查补税，纳税评估结案或移交稽查，纳税评估结案报告。
（一）纳税评估对象的确定及纳税评估任务的下达1.纳税评估对象的确定纳税评估的税源监控分析人员，根据区域或行业的税源监控分析，对预警监控指标的分类排队，把影响本地的区域或行业税负的企业、预警指标较多与常规背离较大的企业、税收增长和销售收入增长不匹配的企业、申报的收入与企业经营规模不匹配的企业、常年亏损仍持续经营的企业、纳税状况与其外在形象差距较大的企业确定纳税评估案源。
2.纳税评估任务的下达纳税评估的案源管理人员把经税源监控分析确定的纳税评估对象，根据纳税评估的力量状况选取纳税异常度最大最有必要进行纳税评估的纳税人作为纳税评估对象编制纳税评估计划，经部门领导审批后向纳税评估实施岗位下达纳税评估任务。
（二）纳税评估的实施1.纳税申报资料的调取和初步分析纳税评估实施人员对纳税评估对象一定期间的纳税申报资料和所掌握的其他信息进行初步分析并提出采集纳税评估对象的第三方信息和专题事项的调查了解的业务需求。
2.获取与纳税评估对象及相关第三方信息纳税评估实施人员或指定专门人员根据对纳税评估对象的纳税申报资料进行初步分析所产生的需求，有针对性的专搜索和采集纳税评估对象的第三方信息。
3.纳税评估对象的专题事项的调查了解纳税评估实施人员或指定专门人员根据对纳税评估对象的纳税申报资料进行初步分析所产生的需求，有针对性的对纳税评估对象进行专题事项的调查了解。
4.综合分析疑点的生成及纳税评估分析报告纳税评估实施人员根据纳税评估对象的纳税申报资料、获取的与纳税人有关联的第三方信息和专题事项调查所获取的信息对纳税人一定期间的纳税状况进行综合的评估分析，查找纳税评估对象纳税异常、纳税水平较低的原因，生成疑点数据和疑点指标，并就分析评估所采取的方法、利用的数据和信息、生成的疑点数据和疑点指标形成纳税评估报告，经部门领导审核同意后，和纳税人进行税务约谈或向税务稽查部门移交案源。
纳税评估程序
纳税评估程序纳税评估程序是指根据国家税收法规，对纳税人的纳税情况进行评估和审核，确定其应缴纳的税款。
纳税评估程序的实施有利于维护税收的公平性和合法性，促进社会经济的健康发展。
首先，纳税评估程序的第一步是核实纳税人的纳税申报信息。
税务部门会对纳税人上报的各项纳税申报表进行核对和审核，以确保其真实性和完整性。
例如，对于企业纳税人，税务部门将对其纳税申报表中的销售收入、成本费用等进行核实，对个人纳税人则会核对其工资、利息、股息等收入的真实性。
第二步是对纳税人的纳税行为进行审查。
税务部门会对纳税人的纳税行为进行细致的审查，特别是对一些涉税操作进行严格的把关，如转让定价、税收优惠的合规性等。
对于存在疑点的纳税人，税务部门可以要求其提供相关的财务和业务资料，进行进一步的审查。
第三步是进行税务风险评估。
根据纳税人的纳税情况和相关的纳税风险指标，税务部门会对其进行风险评估，即根据纳税人的规模、行业特点、纳税历史等进行评估，判断其可能存在的风险水平。
并根据评估结果，对高风险纳税人加强监管和审查。
第四步是对纳税人的纳税行为进行纠正和指导。
在评估过程中，如果发现纳税人存在纳税行为的不规范或违法情况，税务部门有权对其进行纠正和指导，并要求其补缴相应的税款。
同时，对于一些存在纳税争议的纳税人，税务部门将协助其调解和解决。
最后，纳税评估程序的结果将会由税务部门向纳税人进行通报。
对于符合法律法规的纳税人，税务部门将给予肯定和奖励。
对于存在违法行为的纳税人，税务部门将依法予以处罚，并督促其改正。
纳税评估程序的实施有利于提高纳税人遵纳纳税法规的意识和纳税自觉性，增强纳税人的合规意识，同时也有助于加强税务部门的监督和管理能力，维护国家税收秩序的正常运行。
通过科学、公正、透明的纳税评估程序，可以更好地保护纳税人的合法权益，促进经济的稳定发展。
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的构建。
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二、约谈的主要内容
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三、约谈的程序
（一）约谈通知
评估人员应事先向纳税人填发《税务事项通知书》， 告诉纳税人税务约谈的事由、依据、时间、地点等内容。
（二 ) 约谈实施
约谈时，要有2名以上税务管理人员在场，并对约 谈内容记录，结束后形成《约谈笔录》，并要被约谈人 在《约谈笔录》上签字。
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（一）纳税人静态信息的分析
1.程序、手续和时限是否符合税法规定；附送凭 证是否真实、合法、完整。 2.相关表格、项目、数值的逻辑关系是否正确； 数字计算是否正确；申报数据是否正确。 3.收入、费用、利润以及其他项目的调整是否符 合税法规定；申请减免、缓抵退税、亏损结转的 确定是否符合税法规定，并正确履行相关手续。 4.与同比和环比的纳税申报请况有无较大差异。
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5.纳税人静态信息指标的分析对比
（1）税收类指标分析 （2）收入、成本费用、收益类指标分析 （3）资产类指标分析 （4）配比指标分析 （5）其他指标分析
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（二）纳税人动态信息的分析
（1）投入产出分析
（2）能耗测算分析
（3）以进控销分析
（4）工时耗用分析
（5)设备生产能力、生产周期分析
(6)毛利率变动分析
特定评估对象，是根据上级税务机关交办、被举报、
部门信息交换等特定信息直接确定产生，通常不需要
经历在日常评估对象选择中执行的初步步骤，一般也
不需要进行再筛选。
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第二节 疑点问题分析
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一、纳税评估信息的采集
纳税评估信息是税务机关在纳税评估工作 中需要掌握的各种涉税信息，是进行纳税评估 分析和判断的客观依据 （一）信息采集的基本内容
积分排序
随机
确定异常对象
人工
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二、评估对象的确定
（二）专项评估对象的确定
专项评估对象一般由市、县税务机关根据日常管 理中发现的问题，以及各阶段的工作重点确定，下达 给税务分局实施。专项评估对象的选择类似于日常评 估对象，只是评估范围的选择固定为一些专门项目， 如营业税、房地产行业的纳税人等。
（三）特定评估对象的确定
⑶要认真对待纳税人的举证和解释，对于疑点 问题要及时调查核实，做好税源的培植工作。
⑷要充分体现对纳税人的尊重和平等。
⑸要充分体现税务机关的服务理念，摒弃一些 传统过时的模式，淡化约谈者和被约谈者之 间的角色差异，平等待人，服务至上，热情 亲切。
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（三）约谈举证的意义
①有助于加强税源管理，引导纳税人诚信纳税，营
造良好的社会氛围。
②有助于帮助纳税人降低纳税成本，减少税收违规 风险，提高纳税人的税收遵从度，从而降低经营 管理成本，提高企业经济效益，促进社会经济又 好又快的发展。
③有助于突出人性化管理和以人为本的理念消除双
方分歧，融洽双方关系，缓解社会矛盾，使纳税 人认识到，政府和纳税人之间的关系并非零和博 弈，而是可以实现双方共赢，从而促进和谐社会
(7)产品链分析
(8)外部信息核对分析
(9)费用倒推分析
(10)资金监控分析等
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第三节 约谈举证
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一、约谈举证概述
（一）约谈举证的含义
评估人员通过审核分析和调查核实，就 发现的疑点和问题，约请纳税人到税务机关 解释说明，纳税人针对疑点问题进行陈述申 辩，必要时提供举证资料，评估人员根据约 谈请况进一步确认疑点和问题性质，并给予 宣传辅导的过程。
（三）约谈结论
在约谈结束之后，由评估人员根据《约谈笔录》、 《纳税人自查报告》及相关证据材料对纳税人疑点问题 进行分析确认。
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四、约谈技巧
（一） 纳税心理 ⑴正向心理，即守法经营、依法纳税的心 理。占主导地位。 ⑵异向心里，偏离了积极正确的方向，心里 发生了扭曲，拖延纳税甚至偷逃税款，乃至 抗税。 ★异向纳税心理产生的原因： ❶认为纳税是“不得不为”的事，能拖则拖。 ❷对现行税制乃至社会政治管理机制的不满。 ❸法不责众的传统思想在作祟。 ❹侥幸心理。
一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之后进行确 定评估对象。
一般下列纳税人或扣缴义务人可作为重点评估对象
重点税源户
特殊或重点行业纳税人或扣缴义务人
纳税信用等级为C类、D类的纳税人
零申报纳税人等
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二、评估对象的确定
（一）日常评估对象的确定 1、确定异常对象
选取评估范围
核对指标
2、确定评估对象
基本内容
内部信息
税务人员 采集信息
外部信息
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（二）纳税评估信息采集的原则与管理
纳税评估信息的采集，应遵循时效性、系 统性、完整性、真实性、准确性、目的性和 规范性等原则。
在纳税评估信息管理的过程中，应根据
纳税人生产经营情况的变化及时更新相关数
据。
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二、审核分析
审核分析是指评估人员根据国家税收政策和 法律法规规定，按照一定的数学计算模型，通 过指标测算、综合分析等科学合理方法，对纳 税人的所有涉税信息数据进行全面分析，从而 筛选确定评估对象，查找纳税人存在的疑点问 题，增强纳税评估针对性的过程。
第三章
纳税评估的基本流程
主讲人：纪蕾
目录
1 确定评估对象
2 疑点问
评估处理
1
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第一节 确定评估对象
涉税资料对比分析， 模型测算结果
信息系统评估 指示预警结果
结合纳税人已接受评估检查 情况等因素进行综合分析
确定评估对象
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一、确定纳税评估对象的含义
确定纳税评估对象，是指主管税务机关根据掌握的 各类内外部信息，包括税务登记、税源管理、申报征收、 发票管理、财务核算以及从国税（地税）、工商等部门采 集的各类信息，运用预先设定的条件和参数，筛选、确定 评估对象。
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（二）约谈举证的目的
①可以解决审核评估中的疑点问题，对纳税人存在的疑 点问题给出定性、定量的判断。
②通过纳税人对有关疑点和问题及时提供举证资料，可 以将问题解释清楚，消除评估人员的问题和分歧。
③可以帮助纳税人及时了解税收政策，将可能发生的问 题消灭在萌芽状态，降低税收违法行为带来的风险，给 那些因为对税收政策把握不全面而造成少缴税的纳税人 以自行改正的机会。
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（二） 约谈技巧
充分准备，旁敲侧击 漫谈闲聊，捕捉有用信息 开门见山，直奔主题 利用囚徒困境理论，分别约谈，各个
击破 宣传教育，政策引导
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五、税务约谈中应当注意的问题
⑴要提前做好约谈的预案，充分搜集相关信息， 做到有备无患，做好多种应对策略。
⑵切记不要先入为主、带着变色眼镜看人。