最新5第五章 审计证据和审计工作底稿

5第五章 审计证据和审 计工作底稿
第一节 审计证据
一、审计证据的概念和作用 （一）概念 指审计人员在执行审计业务过程
中所取得的、用来证明被审事项并 形成审计意见和结论的各种凭据。 （二）作用： 1、~是证明被审事项的客观依据； 2、~是形成审计意见的基础和依据；
第一节 审计证据
（五）按其作用分：综合类、业务 类和备查类工作底稿；
第Baidu Nhomakorabea节 审计工作底稿
三、审计工作底稿的形成和复核 （一）编制与取得 1、基本要素； 2、基本结构； 3、编制要求； 4、获取要求； 5、繁简程度的影响因素； 6、底稿类型。
第二节 审计工作底稿
（二）复核 1、复核制度及其作用； 2、复核要点； 3、复核要求； 4、三级符合制度。
第二节 审计工作底稿
四、审计档案的管理
（一）审计档案的所有权和保管
包括永久性档拿和当期档案，
其所有权应当属于承接审计业务的
事务所。
（二）审计档案的保密和调阅
事务所未经委托客户同意，不
得向外泄露审计档案中的任何信息
（除例外情形）
依据
第二节 审计工作底稿
二、审计工作底稿的分类 （一）按其时效性分：永久性档案
和当期（本期）档案； （二）按其内容分：审计计划、工
作底稿试算表等等； （三）按其资料来源分：自编审计
工作底稿和收集审计工作底稿；
第二节 审计工作底稿
（四）按其功能分：审计组织管理 工作底稿和审计执行业务工作底稿；
第二节 审计工作底稿
一、审计工作底稿的概念和作用
（一）概念
是指审计人员在审计过程中形
成的审计工作记录和获取的资料。
（二）作用
1、为组织及协调审计工作提供情况
2、有助于审计负责人复核审计人员 的工作
第二节 审计工作底稿
3、有利于编制、佐证和解释审计报 告
4、提供历史性的资料 5、评价审计人员业绩和业务能力的
四、审计证据的获取（方法） （一）检查 （二）监盘 （三）观察 （四）查询及函证 （五）计算 （六）分析性复核
第一节 审计证据
五、审计证据的整理和分析
审计证据的整理、分析，没有
一个固定的模式；其方法一般采用
比较分类和分析计算；审计证据取
舍标准大体有两个：一是金额大小；
二是问题性质的严重程度。